Energetische Sanierung der Wohnung: Nutzen Sie die Steuerförderung nach § 35c EStG
By Jörg Wilde
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Dieser Ratgeber erläutert Ihnen Schritt für Schritt die einzelnen Voraussetzungen für den Erhalt der Steuerbegünstigung. Zudem erfahren Sie hier, welche technischen Mindestanforderungen an die energetischen Maßnahmen gestellt werden.
Jörg Wilde
Diplom-Finanzwirt (FH) Jörg Wilde ist langjähriger Fachautor und Betriebsprüfer in der Finanzverwaltung.
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Book preview
Energetische Sanierung der Wohnung - Jörg Wilde
Inhaltsverzeichnis
Klimaschutzpaket 2030
Abkürzungsverzeichnis
Das wird gefördert
Diese Voraussetzungen muss das Förderobjekt erfüllen
Was bezeichnet man als Förderobjekt?
Sie müssen Eigentümer sein
Wo muss das Förderobjekt belegen sein
10-Jahres-Grenze
Persönliche Fördervoraussetzung
Erfülle ich die Nutzungsvoraussetzungen?
Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
Unentgeltliche Überlassung von Teilen der Wohnung
Entgeltliche Überlassung an andere Personen
Schädliche Zuordnung zu anderen Einkunftsarten
Das häusliche Arbeitszimmer
Weitere Verstöße gegen die Förderbedingungen
Sanierungskosten dürfen keine Aufwendungen sein
Aufwendungen bei § 10f oder 35a EStG
Achtung bei öffentlichen Mitteln
Die Fachunternehmerpflicht
Fachunternehmer und Fachunternehmerbescheinigung
Wer gilt als Fachunternehmer?
Pflicht zur Rechnungserstellung
Wichtig: Keine Barzahlung
Die Steuerermäßigung
Welche Aufwendungen werden berücksichtigt?
Mit dieser Steuerermäßigung können Sie rechnen
Mehrere Maßnahmen sind möglich
Objektbeschränkung
Maßnahmenbeginn vor dem 1.1.2020
Antragsstellung beim Finanzamt
Antragsstellung
Unterlagen für das Finanzamt
Mehrere Eigentümer
Anhang
§ 35c EStG - Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
§ 21 Ausstellungsberechtigung für bestehende Gebäude - EnEV ESanMV
§1 Mindestanforderungen an energetische Einzelmaßnahmen
§2 Anforderung an ein Fachunternehmen
§3 Inkrafttreten
Anlage 1 – Wärmedämmung von Wänden
Anlage 2 – Wärmedämmung von Dachflächen
Anlage 3 – Wärmedämmung von Geschossdecken
Anlage 4 - Erneuerung der Fenster oder Außentüren
Anlage 5 - Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
Anlage 6 - Erneuerung der Heizungsanlage
Anlage 7 - Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
Anlage 8 - Optimierung bestehender Heizungsanlagen, sofern diese älter als zwei Jahre sind
Findex
Klimaschutzpaket 2030
Die Bundesregierung hat zum Ende des Jahres 2019 auch den steuerlichen Teil ihres Klimaschutzpaketes verabschiedet. Bestandteil dieses Klimaschutzpaketes ist die steuerliche Förderung von energetischen Sanierungen an Ihrer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung. Besonders ist an dieser Förderung, dass die Steuervergünstigung direkt auf die Höhe Ihrer tariflichen Einkommensteuer wirkt. Man wollte hiermit verhindern, dass nicht nur Personen mit höheren Einkommen von der Förderung profitieren.
Mit diesem kleinen Ratgeber werden Sie erkennen, ob Sie von der Förderung profitieren und wie Sie die Höhe der Förderung berechnen können.
Jörg Wilde
Abkürzungsverzeichnis
Das wird gefördert
Wenn Sie sich mit dem Gedanken tragen, Ihre zu eigenen Wohnzwecken genutzte Immobilie energetisch auf den neusten Stand zu bringen, dann könnte der § 35c EStG für Sie eine interessante Steuerbegünstigung sein. Die Bundesregierung fördert ab dem 1.1.2020 folgende energetische Sanierungsmaßnahmen:
Wärmedämmung von Wänden
Wärmedämmung von Dachflächen
Wärmedämmung von Geschossdecken
Erneuerung der Fenster oder Außentüren
Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
Erneuerung der Heizungsanlage
Einbau von digitalen Systemen zu energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
Optimierung bestehender Heizungsanlagen, sofern diese älter als 2 Jahre sind
Die obigen Maßnahmen werden aber nur gefördert, wenn Sie die von der Bundesregierung geforderten technischen Mindestanforderungen erfüllen. Welches dies im Einzelnen sind, verrät die Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden nach § 35c des Einkommensteuergesetzes oder kürzer die Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung (ESanMV). Diese finden Sie im Anhang dieses Ratgebers.
Lesen und prüfen Sie in den folgenden Kapiteln, ob Sie die Steuerbegünstigung nach § 35c EStG nutzen können und wollen.
Diese Voraussetzungen muss das
Förderobjekt erfüllen
Was bezeichnet man als Förderobjekt?
In diesem Ratgeber werde ich die Wohnung als Förderobjekt bezeichnen. Der Begriff Förderobjekt umfasst dabei nicht nur