DIPLOME DEXPERTISE COMPTABLE Session de novembre 2010

Epreuve n 1 : Rglementation professionnelle et dontologie de lexpert-comptable et du commissaire aux comptes (Elments indicatifs de corrig)

Dure : 1 heure Aucune documentation Calculatrice non autorise. _______________

Le sujet se prsente sous la forme dun questionnaire choix multiples comportant 20 questions, avec quatre propositions de rponse chaque fois. Pour chaque question, il y a au moins une, et au plus trois, proposition(s) exacte(s). Il vous appartient de cocher sur la grille de rponse jointe au sujet la (ou les) proposition(s) convenable(s) selon lexemple suivant : Exemple : Pour une question, les propositions de rponse A et C sont justes. Sur la grille vous devez cocher de la manire suivante : A Question n X B C D

Barme : - Chaque question est note sur 1 point - Toute question comportant une rponse inexacte ou partiellement inexacte vaut zro. - Labsence de rponse une question vaut zro.

1 - LOrdre des experts-comptables a pour objet notamment : A - dassurer la dfense de lindpendance de la profession dexpert-comptable B - de prsenter aux pouvoirs publics toute demande relative la profession dexpert comptable C - dassurer le respect des conventions collectives D - dassurer la dfense de lhonneur de la profession dexpert-comptable

2 - Est expert-comptable celui qui : A - fait profession habituelle de rviser et apprcier les comptabilits des entreprises et organismes auxquels il nest pas li par un contrat de travail B - fait profession habituelle de rviser les comptabilits des entreprises et organismes des entreprises et organismes auxquels il est li par un contrat de travail C - fait profession de tenir, centraliser, ouvrir, arrter, surveiller, redresser et consolider les comptabilits des entreprises et organismes auxquels il nest pas li par un contrat de travail D - fait profession de tenir, centraliser, ouvrier, arrter surveiller, redresser et consolider les comptabilits des entreprises et organismes auxquels il est li par un contrat de travail.

3 - Pour pouvoir porter le titre dexpert-comptable et en exercer la profession : A - il faut tre de nationalit franaise B - il faut tre inscrit au Tableau de lOrdre en qualit dexpert-comptable C - il ne faut avoir fait lobjet daucune condamnation pnale de toute nature D - il faut avoir sa rsidence principale en France.

4 - Un expert-comptable peut assumer des fonctions : A - dadministrateur judiciaire B - dadministrateur provisoire dune socit cliente du cabinet C - de prsident, dadministrateur ou de trsorier dune association but non lucratif non cliente D aucune des solutions prcdentes

5 - Un expert-comptable en exercice peut galement tre : A - conseiller prudhomal B - conseil en investissements financiers C - juge ou prsident dun tribunal de commerce D aucune des solutions prcdentes

6 - En matire de locaux professionnels, un expert comptable peut : A - partager ses bureaux avec un membre dune autre profession librale B - crer une SCM en vue de partager des locaux avec un autre confrre C - partager ses locaux avec un client et le facturer ce titre D - peut amnager un bureau son domicile 7 - Les membres dun Conseil rgional : A - sont lus bulletin secret par les membres de lordre inscrits au tableau de la rgion, mme sils ne sont pas jour de leur cotisation professionnelle, conditions quils naient eu aucune sanction disciplinaire. B - sont lus bulletin secret par les membres de lOrdre inscrits au tableau de la rgion, personnellement tablis dans la rgion et jour de leur cotisation professionnelle. C - sont lus par tous les membres de lOrdre de toutes les rgions D - sont dsigns par le Conseil Suprieur

8 - Un expert-comptable peut tre dsign reprsentant fiscal en France dune socit trangre : A - pour des socits pour lesquelles il exerce une mission titre principal B - pour des socits non clientes au titre dune mission comptable C -pour toute socit de laquelle il aura reu mandat D aucune des solutions prcdentes

9 - Pour pouvoir exercer leur activit avec comptence, les experts-comptables sattachent : A -complter tous les cinq ans leur culture professionnelle et leurs connaissances gnrales B - complter et mettre jour rgulirement leur culture professionnelle et leur connaissance gnrales C - sassurer que les collaborateurs auxquels ils confient des travaux ont une comptence approprie la nature et la complexit de ceux-ci D - assurer aux collaborateurs auxquels ils confient des travaux une formation de quarante heures par an

10 - Dans lexercice de sa mission, lexpert-comptable peut : A - sous traiter une partie de la mission un membre de lOrdre B - co-traiter une mission avec un professionnel extrieur la profession C - sous traiter une partie de la mission un non membre de lOrdre ltranger D - dlguer lensemble de la mission un non membre de lordre

11 - Entrent notamment dans les conditions dinscription sur la liste des commissaires aux comptes les lments suivants : A - Avoir russi le certificat daptitude ou tre titulaire du diplme dexpertise comptable (L.822-1-1 6
et L.822-1-2 c.com)

B - Souscrire un contrat dassurance en responsabilit civile professionnelle C - La ralisation dun stage professionnel de 3 ans jug satisfaisant (L.822-1-1 5 c.com) D - Ne pas avoir t frapp de faillite personnelle (L.822-1-1 4 c.com)

12 - Les commissaires aux comptes inscrits ont une obligation de formation permanente qui reprsente au minimum : A - 120 heures sur 3 ans (A822-28-2 c.com) B - 20 heures par an (A822-28-2 c.com) C - 40 heures sur 3 ans sur les normes dexercice professionnel D - 60 heures sur 3 ans en actions de formation homologues par la CNCC (A822-28-4 c.com)

13 - Pralablement lacceptation dun mandat auprs dune socit commerciale, un commissaire aux comptes doit notamment : A - Sinformer sur la politique des dirigeants en matire de contrle interne (art. 13 b) Code de
dontologie)

B - Identifier les personnes dtenant directement ou indirectement plus de 25% du capital ou des droits de vote (L.561-5 c. montaire et financier) C - Interroger le prcdent commissaire aux comptes (art. 21 Code de dontologie) D - Obtenir laccord de lentit sur le montant des honoraires envisags

14 - Un commissaire aux comptes peut tre : A Rcus pour juste motif par le prsident du tribunal de commerce dans le mois de sa nomination
(L.823-6 et R.823-5)

B - Relev de ses fonctions par le prsident du tribunal de commerce pour juste motif C - Relev de ses fonctions en cas de faute ou dempchement (L.823-6 et R.823-5) D - Rcus pour juste motif la demande du comit dentreprise de lentit (L.823-6)

15 - Lorsque le commissaire aux comptes ne dispose pas personnellement des comptences requises pour certains contrles indispensables, il : A - Recrute des collaborateurs disposant des comptences appropries (Art. 7 Code de dontologie) B -Fait appel des experts indpendants disposant des comptences appropries (Art. 7 Code de
dontologie)

C - Se repose sur la qualit du contrle interne pour viter ces contrles D - Fait appel au personnel de la compagnie rgionale des commissaires aux comptes

16 - La lettre de mission du commissaire aux comptes est : A - Adresse obligatoirement avant lacceptation du mandat B - Envoye obligatoirement lentit (NEP 210-11) C - Archive pendant 16 ans D - Soit commune, soit individuelle en cas de pluralit de commissaires aux comptes (NEP 210 05)

17 - Le commissaire aux comptes dune SARL ne peut pas accepter : A - D'tre commissaire aux apports et la fusion en cas de fusion avec une SA (Art.10 CDP) B - De calculer lui-mme le montant de la participation des salaris (Art.10 CDP) C - De mettre en place des procdures de contrle interne sur les mouvements de stocks (Art.10 Code
de dontologie) D - Aucune des rponses prcdentes

18 - La mise en place dun dispositif de contrle de qualit interne au cabinet est : A - Utile pour assurer la conformit avec les exigences lgales et rglementaires (Art. 15 Code de
dontologie)

B - Ncessaire pour garantir la bonne excution des missions (Art. 15 CDP) C - Obligatoire en cas de mandat de socits dont les titres sont admis sur un march financier (R.823-21 c.com) D - Aucune des solutions prcdentes

19 - Les sanctions disciplinaires pour les commissaires aux comptes comprennent : A - Lavertissement (L.822-8 c.com) B - Le blme ( L.822-8 c.com) C - Lamende professionnelle D - Linterdiction temporaire pour une dure nexcdant pas cinq ans (L.822-8 c.com)

20 - Des sanctions disciplinaires peuvent tre infliges un commissaire aux comptes par : A- Le prsident de la CRCC dcidant seul B - Le conseil rgional constitu en chambre de discipline C - La commission rgionale dinscription constitue en chambre de discipline (L.822-6 c.com) D - Le H3C en appel (L.822-7 c.com)

preuve n 1 : Rglementation professionnelle et dontologie de lexpert-comptable et du commissaire aux comptes lments indicatifs de corrig

A Question n 1 Question n 2 Question n 3 Question n 4 Question n 5 Question n 6 Question n 7 Question n 8 Question n 9 Question n 10 Question n 11 Question n 12 Question n 13 Question n 14 Question n 15 Question n 16 Question n 17 Question n 18 Question n 19 Question n 20

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