ANLISIS DE LEYES PENALES ESPECIALES INTRODUCCIN.

El Derecho Penal puede definirse como una parte del derecho compuesta por un conjunto de normas y principios establecidos por el Estado para determinar los delitos, las penas y/o las medidas de seguridad que han de aplicarse a quienes los cometen. A lo largo de la historia se puede observar como el derecho as como los delitos y las formas de cometer los ilcitos penales han ido evolucionando, de tal forma que se hace necesario regular determinadas actitudes de una forma ms especfica y detallada. Es por ello que surgen LAS LEYES PENALES ESPECIALES, en las cuales se regulan las distintas formas en que se puede atentar o violentar contra los bienes jurdicos tutelados o fundamentales a travs de la imposicin y ejecucin de penas ms especficas. Dentro de las leyes penales especiales vigentes en Guatemala se encuentran las siguientes: Ley de Armas y Municiones. Ley contra la Narcoactividad. Ley contra el Lavado de Dinero y otros activos. Ley contra la Defraudacin y el Contrabando Aduaneros. Ley de Proteccin y Mejoramiento del Medio Ambiente. Ley para prevenir, sancionar y erradicar la Violencia Intrafamiliar. Cdigo Tributario. El listado de leyes descrito anteriormente, regulan actividades especficas que merecen ser tratadas de una forma especial, as como tambin asignarles una pena especial. Cabe mencionar la materia tratada por las leyes penales especiales no se encuentra regulada en el Cdigo Penal, por lo cual se hace necesario regular tales formas del accionar humano, en otras leyes, que en la mayora de ocasiones pueden catalogarse como Leyes Vigentes No Positivas porque no se aplican dentro de la sociedad a pesar de que estn vigentes.

LEY DE ARMAS Y MUNICIONES DECRETO NMERO 15-2009 BIEN JURDICO TUTELADO: La vida, la integridad fsica, la libertad, la seguridad y la justicia. OBJETO DE LA LEY: Ejercer control de quienes tienen y portan armas para garantizar el debido respeto a la vida, la integridad fsica, la libertad, la seguridad y la justicia de todos los habitantes de la Repblica, como valores supremos inherentes al ser humano.

 Regular la tenencia, portacin, importacin, exportacin, fabricacin, comercializacin, donacin, traslado, compraventa, almacenaje, desalmacenaje, transporte, trfico y todo lo relativo a las armas y municiones. RESUMEN DE LA LEY: Debido al crecimiento desmedido de la cantidad de armas de fuego que circulan dentro de la sociedad guatemalteca, se hace necesario la creacin de esta ley para poder tener de cierta forma el control de las armas; decimos de cierta forma porque se tiene control solo sobre las armas y municiones registradas en la Direccin General de Control de Armas y Municiones (DIGECAM) que es la dependencia del Ministerio de la Defensa Nacional encargada de registrar la tenencia de armas de fuego y extender la constancia correspondiente, autorizar licencias de portacin, registrar las huellas balsticas de todas las armas de fuego, y entre otras atribuciones. Para los efectos y estudio de la Ley de Armas y Municiones, las armas se clasifican de la siguiente forma: armas de fuego, armas de accin por gases comprimidos, armas blancas, armas explosivas, armas qumicas, armas biolgicas, armas atmicas, misiles trampas blicas, armas experimentales, armas hechizas y o artesanales. Esta ley nos indica que todas las personas en Guatemala (que demuestren no tener problemas psicolgicos) tenemos derecho a tener en nuestras casas o portar armas de fuego de las que estn permitidas por la misma; inclusive los extranjeros que viven en nuestro pas (con algunas restricciones), pero tambin tienen el mismo derecho que los nacionales, con la respectiva autorizacin de la DIGECAM. Sin embargo tambin establece algunas prohibiciones para la portacin de arma de fuego, dentro de las cuales encontramos las siguientes: Personas menores de veinticinco aos de edad. Personas declaradas en estado de interdiccin Personas que hayan sido condenadas por tribunal competente por los delitos de homicidio doloso, asesinato, secuestro, ejecucin extrajudicial, robo y robo agravado, lesiones graves y gravsimas provocadas con arma de fuego o portacin ilegal de arma de fuego. Y los delitos establecidos en la ley de delincuencia organizada. La obtencin de la tarjeta de tenencia o de la licencia de portacin de arma, tiene un procedimiento el cual es muy sencillo y despus de haber cancelado la cuota correspondiente, podemos hacernos acreedores de la misma, hasta por un plazo de tres aos, pudiendo renovarla llenando los requisitos especficos para la renovacin. Tambin debemos mencionar que dentro de esta ley no esta regulada la portacin de armas de fuego para los miembros del Ejrcito de Guatemala y de la Polica Nacional Civil, quienes se rigen por sus propios reglamentos internos, pero todas las armas con las que cuenten estas instituciones si deben ser registradas en la DIGECAM, por el Ministerio de Gobernacin. Sin embargo si se deben tipificar los ilcitos penales ocasionados por quienes porten armas y/o municiones de uso exclusivo del Ejrcito de Guatemala y fuerzas del orden pblico del estado.

Debemos destacar que existen armas no registrables y estas son las armas blancas blicas o de uso exclusivo del Ejrcito de Guatemala, pero si debern quedar en depsito en las instalaciones de la DIGECAM, pero los artefactos blicos como explosivos y similares por su peligrosidad, debern ser almacenados en lugares adecuados a disposicin del Ministerio de la Defensa Nacional, para su resguardo, mantenimiento, utilizacin o destruccin. Tambin esta ley establece los requisitos que deben cumplir las personas o empresas que compran armas debiendo estar siempre bajo el control de la seguridad de la DIGECAM para su transporte o traslado o bien de las dependencias con las cuales esta coordine dichas acciones. As mismo se hace referencia a las armeras y a los polgonos de tiro, quienes para poder tener instalaciones de esta naturaleza deben contar con la respectiva licencia o autorizacin de la DIGECAM, previo a cumplir con los requisitos establecidos en esta ley. Llama la atencin lo rigurosa que resulta ser esta ley en cuanto a las sanciones para los delitos de este tipo, porque impone la pena de prisin inconmutable ms el comiso de las armas, municiones o maquinaria para el mantenimiento o la elaboracin de las mismas y en el caso de reincidencia, la pena de prisin se duplica. Y para las personas que tengan licencia de portacin de arma y cometan el ilcito en varias ocasiones, se les cancelar la misma. Y finalmente esta ley establece que todos los pagos que las personas individuales o jurdicas deban realizar, se harn directamente en las cajas de la DIGECAM, los que pasaran a ser parte de los fondos privativos de dicha institucin, para sus gastos de administracin y funcionamiento. CASO CONCRETO: 1. Capturan a un miembro de la familia Lorenza en Zacapa Ubaldino Lorenzana Cordn, miembro de la familia Lorenzana, fue capturado durante un operativo policial en la carretera al Atlntico, al verificar que su licencia de portacin de arma se encuentra alterada. El capturado no es ninguno de los Lorenzana que son buscados por la justicia y por quienes Estados Unidos ofrece una recompensa de Q50 mil. Las autoridades han efectuado tres operativos en Zacapa en busca Waldemar Lorenzana Lima, alias el Patriarca y presunto jefe de la organizacin, y de sus hijos Elio Elixnder, Haroldo Jeremas y Waldemar, de apellidos Lorenzana Cordn. Tambin estn pendientes de captura Carlos Alvarenga Meja y Gonzalo Lpez Cabrera, todos declarados prfugos el 21 de julio del ao recin pasado. La detencin de Ubaldino Lorenzana ocurri en el kilmetro 137 de la carretera al Atlntico, en jurisdiccin de Zacapa. El Seor Lorenzana Cordn fue aprehendido al comprobar que portaba un arma pero la licencia emitida por la Direccin General de Control de Armas y Municiones (Digecam) estaba alterada, por lo que fue trasladado hacia el tribunal correspondiente para que aclare su situacin legal.

LEY CONTRA LA NARCOACTIVIDAD. DECRETO NMERO 48-92. BIEN JURIDICO TUTELADO: La salud, la integridad de la persona, la economa nacional, el comercio y la industria. OBJETO DE LA LEY Prevenir, controlar, investigar, evitar y sancionar toda actividad relacionada con la produccin, fabricacin, uso, tenencia, trfico y comercializacin de los estupefacientes psicotrpicos y las dems drogas y frmacos susceptibles de producir alteraciones o transformaciones del sistema nervioso central y cuyo uso es capaz de provocar dependencia fsica o psquica. RESUMEN DE LA LEY La Ley contra la Narcoactividad estipula que nicamente se podr autorizar la importacin, fabricacin, extraccin, posesin y uso de las drogas en las cantidades estrictamente necesarias, exclusivamente por personas legalmente facultadas, tal uso de la droga deber ser nicamente para el tratamiento de una enfermedad, un anlisis toxicolgico, para la investigacin cientfica o para la elaboracin de algn frmaco. Tambin se establece que podr autorizarse la tenencia de de drogas y estupefacientes para fines de entrenamiento canino en la Escuela Centroamericana de Entrenamiento Canino, de la Polica Nacional Civil. El Director de la Escuela Centroamericana de Entrenamiento Canino conservar la droga o sustancia autorizada en custodia bajo su estricta responsabilidad y bajo su responsabilidad. Las sustancias debern mantenerse bajo estrictas medidas de seguridad y se llevar un registro de control en donde aparecern los datos del peso, pureza, uso y prdida por el uso de las sustancias. Al finalizar el curso de Entrenamiento Canino, el Director deber presentar un informe ante un juez, detallando todo el contenido de las sustancias que hubieren sobrado y el juez ordenar su total destruccin. Los establecimientos que bajo autorizacin legal se dediquen a trabajar con sustancias que puedan ser utilizadas como estupefacientes o psicotrpicos, debern contar con previa autorizacin del Ministerio de Salud Pblica. Se establece en la presente ley que el Estado deber promover los programas de desarrollo, rehabilitacin y reinsercin a la sociedad de las personas dependientes de sustancias como las drogas. Adems las personas jurdicas colectivas de carcter social, cultural o religioso contribuirn con la tarea del Estado para erradicar el uso de drogas y promover la prevencin de los delitos y consumo ilcito de drogas. Sern imputables los autores y cmplices de los delitos relacionados con el narcotrfico, no importando que se tratare de personas fsicas o personas jurdicas, de igual forma tendrn que cumplir con las penas establecidas respectivamente para cada una. Las penas a imponer a las personas fsicas son las siguientes: 1. De muerte.

2. De prisin. 3. Multa. 4. Inhabilitacin absoluta o especial. 5. El comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes del delito y de los instrumentos utilizados para la comisin del mismo. 6. Expulsin del territorio nacional de extranjeros. 7. Pago de costas y gastos procesales. 8. Publicacin de la sentencia condenatoria. Adems se establecen penas especficas para las personas jurdicas que incurran en delitos relacionados con el narcotrfico: a. Multa. b. Cancelacin de la personalidad jurdica. c. Suspensin total o parcial de actividades. d. El comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes del delito y de los instrumentos utilizados para su comisin. e. Pago de costas procesales. f. Publicacin de la sentencia. Se podr aplicar la conmutacin de la pena en el caso de cometer delitos de narcotrfico nicamente cuando la pena no exceda de cinco aos. La conmuta se realizar fijando un mnimo de Q.5.00 como mnimo y un mximo de Q.100.00 por cada da, tal monto variar de acuerdo a las condiciones econmicas del penado. Cabe mencionar tambin la forma en que la ley regula la suspensin condicional de la pena, atendiendo este beneficio a las caractersticas especiales del hecho o a la personalidad del condenado que no le permitan o le sea intil la ejecucin de la pena. Adems se impondrn medidas de seguridad y correccin, las cuales se revisarn cada ao. Al momento de realizar una incautacin o decomiso de drogas; el cual consiste en la prdida a favor del Estado de los instrumentos de delito; se proceder a realizar todos los anlisis y estudios pertinentes para determinar la pureza, peso y otras caractersticas de la sustancia incautada. Despus de haber pasado por todo este proceso de anlisis cientfico, el Juez de Primera Instancia ordenar su destruccin dentro de los 20 das siguientes a su incautacin. Cuando se encontraren plantaciones de drogas, el Ministerio Pblico est facultado para destruir en el mismo lugar todas las sustancias incautadas; teniendo como base que se conservar una cantidad razonable de la sustancia, que posteriormente ser analizada en sus propiedades y caractersticas y podr ser utilizada como medio de prueba. Desde el momento en que una droga o sustancia es incautada deber permanecer en el almacn correspondiente de la Polica Nacional Civil, quines sern los responsables de su traslado, guarda y custodia. Al momento de cometer cualquiera de los delitos tipificados dentro del marco de la presente ley, nace la obligacin de reparar el grave dao material y moral ocasionado a la sociedad, tal obligacin ser de forma solidaria entre todos los responsables de la comisin del delito, no importando si fueren personas fsicas o jurdicas. Para poder calcular el dao material y moral causado a la sociedad se tendr en cuenta lo siguiente: el valor de las drogas incautadas, el valor de los bienes relacionados con el delito, la capacidad de cultivo y produccin de la

sustancia, la gravedad del delito cometido y las lesiones econmicas provocadas a la sociedad por la inversin de recursos en la lucha contra el narcotrfico. A continuacin se establecen los nombres de los delitos en que se puede incurrir al estar relacionado con actividades de narcotrfico: 1. Trnsito internacional. 2. Siembra y Cultivo. 3. Fabricacin y Transformacin. 4. Comercio, Trfico y almacenamiento ilcito. 5. Posesin para el consumo. 6. Promocin y fomento. 7. Facilitacin de medios. 8. Alteracin. 9. Expendio ilcito. 10. Receta o suministro. 11. Transacciones e inversiones ilcitas 12. Asociaciones delictivas 13. Procuracin de impunidad o evasin. 14. Encubrimiento real. 15. Encubrimiento personal. Para poder iniciar un proceso de enjuiciamiento de los delitos mencionados anteriormente, se aplicar el procedimiento fijado en el Cdigo Procesal Penal. Con el fin de crear medidas de prevencin y tratamientos contra las adicciones y acciones ilcitas vinculadas con el trfico de drogas se crea la COMISIN CONTRA LAS ADICCIONES Y EL TRAFICO ILICITO DE DROGAS, que tendr como objetivo principal disear y ejecutar polticas y estrategias de prevencin y tratamiento de las adicciones, as como adoptar recomendaciones sobre prevencin del delito de narcotrfico, impulsando el perfeccionamiento del marco jurdico existente relativo a los delitos de drogas y otras sustancias prohibidas. CASO CONCRETO: 1. Incautan droga y armas en Cobn. Cuatro capturados, droga valorada en Q.400 mil, dinero en efectivo, variedad de armas y municiones y varios vehculos decomisados se lograron incautar tras varios allanamientos efectuados en varias viviendas en Cobn, Alta Verapaz. Una de las inspecciones tuvo lugar en una residencia ubicada en la 6. Avenida 3-37, zona 1, de la cabecera departamental, en la comunidad Gualm. Segn declaraciones de la Polica Nacional Civil, dentro de las cuatro personas capturadas se encuentra una menor de 17 aos, as como a Cruz Vsquez Mndez, de 38; Vctor Manuel Cruz Cruz, y Adonai Francisco Alvarado Basestre, de 32 aos de edad. Adems de la droga, armas y vehculos incautados, tambin se encontraron en una segunda vivienda cuatro siluetas para la prctica de tiro, las cuales estaban perforadas.

Tras los allanamientos en varias viviendas se decomisaron 4 kilos de cocana, dos fusiles de asalto M-16, seis granadas de fragmentacin, una escopeta de 12 milmetros, dos pistolas, dos chalecos blindados, cargadores para fusil, accesorios para tolvas y fusiles. Adems se localizaron cuatro telfonos celulares, Q.27 mil en efectivo y US$ 120 mil, as como dos vehculos de todo terreno para cometer los delitos relacionados con el narcotrfico.

CDIGO TRIBUTARIO DECRETO 6-91 BIEN JURDICO TUTELADO: La economa nacional, el comercio, la industria y el rgimen tributario. OBJETO DE LA LEY: Regular todo lo referente a materia tributaria, con el objetivo de evitar defraudaciones, arbitrariedades, fraudes desmedidos y abusos de poder. Con la creacin de sta ley se pretende regular la relacin existente entre el fisco y los contribuyentes. Planificar, programar, organizar, dirigir, ejecutar, supervisar y controlar todas las actividades que tengan vinculacin con las relaciones jurdico tributarias, que surjan como consecuencia de la aplicacin, recaudacin y fiscalizacin de los tributos. RESUMEN DE LA LEY: El Cdigo tributario es una norma de derecho pblico, ya que regir las relaciones que se establezcan entre el Estado y los contribuyentes. Una ley tributaria puede ser emitida en caso de decretar nuevos tributos ordinarios o con el fin de suprimir o modificar los ya existentes. Dentro del marco de esta norma se establece tambin las clases de tributos que se debern pagar al Estado, que los utilizar como recursos para el perfecto cumplimiento de sus fines. Los tributos pueden ser: IMPUESTO: Tiene como hecho generador una actividad estatal que no es de forma directa con el contribuyente, es decir que todos los ciudadanos debemos pagarlos y aunque alguno se quiera oponer no lo puede hacer. ARBITRIO: Es un impuesto que debe ser decretado y regulado en una ley y se destinar a favor de las municipalidades. CONTRIBUCIN ESPECIAL POR MEJORAS: Este tipo de tributo est destinado para realizar obras pblicas dentro del territorio nacional. Al cumplir con este tipo de tributo el ciudadano est generando un beneficio directo ya que est destinado para la mejora de las obras pblicas o para prestar de una mejor forma los servicios estatales. Se establece que la Obligacin Tributaria es un vnculo jurdico, de carcter personal, entre la Administracin Tributaria y otros entes pblicos acreedores del tributo que estn debidamente

autorizados para que puedan percibir tales contribuciones y los sujetos pasivos de tal obligacin. Para garantizar el perfecto cumplimiento de las obligaciones tributarias se consideran como sujetos activos y pasivos a los siguientes: SUJETO ACTIVO: El Estado o el ente pblico debidamente autorizado para poder ser acreedor de los tributos. SUJETO PASIVO: El contribuyente o responsable, es decir el persona que est obligada al cumplimiento de las prestaciones en materia tributaria. Sern consideradas como contribuyentes a las personas individuales, con capacidad legal comprobada; y las personas jurdicas que tengan obligaciones tributarias. Tales contribuyentes mencionados anteriormente tendrn como obligaciones principales, el pago de los tributos, el cumplimiento de los deberes formales, el pago de intereses que se generen y las sanciones pecuniarias que les sean impuestas. Una obligacin tributaria podr transmitirse por sucesin, al albacea o administrador de la mortual, los herederos o legatarios cuando el contribuyente y obligado a cumplir con los tributos hubiere fallecido. Adems estipula el Cdigo Tributario que se podrn nombrar RESPONSABLES POR REPRESENTACIN, que sern las personas que cumplirn con las obligaciones tributarias, actuando simplemente como un representante; y todas las actividades que llevare a cabo no podrn afectar su patrimonio, sino nicamente el patrimonio del titular de la obligacin tributaria. Las obligaciones tributarias se podrn extinguir por los siguientes medios: 1. PAGO: Se refiere al cumplimiento de forma expresa del tributo que estaba obligado a pagar el contribuyente. 2. COMPENSACIN: Indica que podr compensarse de oficio o a peticin del contribuyente o responsable, los crditos tributarios lquidos y exigibles de la Administracin Tributaria, con los crditos lquidos exigibles del contribuyente o responsable. 3. CONFUSIN: Se produce la confusin y se extingue la deuda cuando el sujeto activo y sujeto pasivo de la obligacin tributaria se renan en una misma persona. Es decir acreedor y deudor se renen. 4. CONDONACIN: sta forma de extinguir o perdonar el pago de una obligacin tributaria debe ser nicamente por autorizacin del Presidente de la Repblica. 5. PRESCRIPCIN: Es la forma de liberarse de una obligacin, por el transcurso del tiempo o por disposicin de la ley. El plazo fijado por la Administracin Tributaria es de cuatro aos. Referente a la vigencia e irretroactividad del Cdigo Tributario se establece que sta es una norma sancionatoria por lo cual deber regir para el futuro y se aplicar nicamente en casos que sean estrictamente de materia tributaria.

Se considera infraccin tributaria a toda accin u omisin que implique violacin de normas tributarias. Tales infracciones sern atendidas por la Administracin Tributaria siempre y cuando la infraccin no constituya delito o falta para ser sancionada por los tribunales del ramo penal. Dentro de las infracciones tributarias pueden citarse las siguientes: a. Pago extemporneo de la retenciones. b. La mora c. La omisin del pago de tributos. d. La resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin Tributaria. e. El incumpliendo de las obligaciones formales. En el apartado de las infracciones especficas que sern sancionadas con el cierre temporal de empresas, establecimientos o empresas se encuentran las siguientes: 1. Realizar cualquier tipo de actividad sin haberse registrado como contribuyente o responsable en los impuestos a que est afecto. 2. No emitir o entregar facturas, tiquetes, recibos o documentos equivalentes exigidos por la legislacin tributaria. 3. Emitir facturas, tiquetes, notas de dbito, recibos o documentemos equivalentes, exigidos por las leyes tributarias y que no estn previamente autorizados por la Administracin Tributaria. 4. Utilizar mquinas o cajas registradoras no autorizadas por la Administracin Tributaria para emitir facturas, tiquetes, recibos u otro documentes similar o equivalente. Para poder determinar la obligacin tributaria se lleva a cabo un acto mediante el cual se renen el sujeto pasivo o contribuyente y la Administracin Tributaria como sujeto activo. Tal determinacin de la obligacin se realizar conforme a la ley o ambos coordinadamente, declararn la obligacin tributaria calculando la base imponible y su cuanta, o bien declaran la inexistencia, exencin o inexigibilidad de la misma. Ya habindose determinado la obligacin el contribuyente o responsable deber cumplirla sin necesidad de requerimiento por parte de la Administracin Tributaria. Todos los contribuyentes o responsables estn obligados a inscribirse en la Administracin Tributaria, antes de iniciar sus correspondientes actividades. Cada contribuyente que desee ser inscrito deber presentar una solicitud por escrito a la Administracin, dicha solicitud deber cumplir como requisitos mnimos los siguientes: Nombres y apellidos completos de la persona individual, razn social o denominacin legal y nombre comercial, si lo tuviere. Nombres y apellidos del representante legal de la persona jurdica o de los contribuyentes, del gerente o administrador, con copia legalizada que acredita la representacin.

 Domicilio Fiscal. Actividad econmica principal Fecha de iniciacin de las actividades. Luego la Administracin Tributaria asignar un nmero de NIT (Nmero de Identificacin Tributario), al contribuyente, el cual servir para identificarse en toda actuacin que realice, adems ser el nmero que identificar al comercial o negocio que representa y con este nmero podr emitir las facturas correspondientes y que estn debidamente autorizadas. CASO CONCRETO: 1. Alka Wenker, S.A. Impuesto: Q.359.34 millones Multa: Q.359.34 millones Representante legal: Mario Amancio Brol Samayoa, Hctor Hernndez Rosales, Rony Fernando Morales Larraaga. Motivo de la denuncia: Presuncin de defraudacin por omisin al pago del Impuesto sobre la Distribucin de Petrleo Crudo y Combustibles derivados del Petrleo (IDP), lo cual llev a cabo al momento de importar 114 millones De litros de combustible que la gran mayora simul vender a la empresa importadora y distribuidora de combustibles San Ambrosio, S.A. y simul tambin la reexportacin de parte de dicho combustible a Mxico, Honduras y El Salvador, habindose detectado luego de la investigacin realizada a las cuentas de todas estas empresas que todas las operaciones no se llevaron a cabo sino que el combustible fue negociado por la empresa Alka Wenker, S.A. en Guatemala de acuerdo al resultado de la pericia que realizara el Ministerio Pblico donde se determin en el caso de la empresa San Ambrosio que nunca tuvo capacidad econmica para realizar esa negociacin. De la misma manera, se realiz una misin oficial al Estado de Veracruz, Mxico, donde se determin que la empresa a la que supuestamente se reexport parte del combustible no exista inscrita como tal en el lugar antes mencionado. Fecha Primera accin: 26 de junio de 2005 Delito presunto: Defraudacin Tributaria, Caso Especial de Defraudacin Tributaria, Lavado de Dinero u Otros Activos. Fiscala del Ministerio Pblico: Fiscala de seccin de Delitos Econmicos Juzgado: Juzgado de Turno de Primera Instancia Penal de Escuintla Orden de aprehensin: Girada contra Mario Amancio Brol Samayoa, Hctor Hernndez Rosales, Rony Fernando Morales Larraaga, Sal Chiwichn Avalos. 2. Hctor Augusto Loaiza Gramajo Impuesto: Q.0.26 millones Multa: Q.0.26 millones

 Motivo de la Denuncia: El Sr. Loaiza Gramajo es propietario de una estacin de servicio de combustibles (Gasolinera) donde se encontr un camin cisterna robado con ocho mil galones de combustible (tambin robado). Posteriormente se determin que tambin haba incurrido en defraudacin tributaria debido a que haba dejado de realizar el pago del Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre la Renta. Delito presunto: Robo Agravado, Defraudacin Tributaria y Contrabando Aduanero. Fecha Primera Accin: No hubo accin de la SAT. El Ministerio Pblico solicit la colaboracin de la institucin. Juzgado: Tribunal Dcimo de Sentencia Penal, Narcoactvidad y Delitos Contra el Ambiente de Guatemala, Causa 174-2006-05786. Situacin actual: El Sr. Loaiza Gramajo se encuentra guardando prisin a la espera del resultado del juicio. El jueves 16 de julio de 2009, se inici el Debate Oral y Pblico en contra de los denunciados.

LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y OTROS ACTIVOS DECRETO 67-2001 BIEN JURDICO TUTELADO: La Economa Nacional, el comercio, la industria y el rgimen tributario. OBJETO DE LA LEY: Prevenir, controlar y sancionar el lavado de dinero y otros activos proveniente de la comisin de cualquier delito. Dicha ley tiene como el fin de proteger la economa nacional y la estabilidad y solidez del sistema financiero guatemalteco. RESUMEN DE LA LEY: Qu es el lavado de dinero? El lavado de dinero (tambin conocido en algunos pases como lavado de capitales, lavado de activos, blanqueo de dinero, blanqueo de capitales o legitimacin de capitales) es el proceso a travs del cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales (trfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupcin, desfalco, fraude fiscal, crmenes de guante blanco, prostitucin, malversacin pblica, extorsin, trabajo ilegal, piratera y ltimamente terrorismo). El objetivo de la operacin, que generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a travs de actividades ilcitas aparezcan como el fruto de actividades legtimas y circulen sin problema en el sistema financiero. Para que fue creada esta ley? La siguiente ley fue creada en nuestro pas por el compromiso que este tiene con los tratados internacionales que este ha firmado y ratificado, comprometindose con ello a controlar y sancionar el lavado de dinero y otros activos, con el fin de proteger la economa nacional y el sistema financiero guatemalteco.

Es obligacin del Estado proteger la formacin del capital, ahorro e inversin y crear las condiciones adecuadas para promover la inversin en el pas de capitales nacionales y extranjeros para lo cual cre las siguientes disposiciones legales. Esta ley en su captulo primero articulo 1 nos dice cual es el objeto de la ley que es la de prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero y otros activos provenientes de la comisin de cualquier delito y establece las normas que debern cumplir las personas que se mencionan en el articulo 18 del esta misma ley. En su capitulo segundo nos habla sobre el delito, los responsables y de las penas, en su seccin primera en el articulo 2 nos dice que cometen este delito las personas que inviertan, transfieran o realicen cualquier transaccin financiera, administren, posean, tengan, utilicen, oculten o impidan la determinacin de la verdadera naturaleza u origen del dinero o bienes, teniendo el conocimiento de que la adquisicin de estos es de la comisin de algn delito. Tambin nos indica en su articulo 3 que si este delito es cometido por un extranjero ste da lugar a la extradicin del mismo de forma activa o pasiva de conformidad con la ley vigente. La seccin segunda nos habla de los responsables y las penas nos dice que el que cometa este delito ser sancionado con prisin de 6 a 20 aos, tendr que pagar una multa igual a los bienes, instrumentos o productos objetos del delito, el comiso, la prdida o destruccin de los instrumentos para su comisin y el pago de costas y gastos procesales y la publicacin de la sentencia en por lo menos 2 de los medios de comunicacin social escritos de mayor circulacin en el pas y si es extranjero adems de la pena que se le otorgue se le impondr la pena de expulsin de territorio nacional despus de que haya cumplido con la anterior. Adems se establece que si es una persona jurdica la que comete el delito, la ley se aplicara sin importar la responsabilidad penal. el papel que estos desempeen en la empresa y adems se le cobrar una multa de $10,000.00 a $625,000.00 dlares de los Estados Unidos Americanos o su equivalente en moneda nacional y si este vuelve a reincidir se le cancelara su personalidad jurdica de forma efectiva, tambin se le impondr la misma pena que a la persona individual y si es una persona jurdica sujeta a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos, el juez notificar al rgano superior la sentencia condenatoria respectiva. Tambin se le considera responsables a los que participan en la conspiracin o proposicin para cometer este delito solo que su pena es rebajada a una tercera parte y se le aplicaran las dems penas accesorias. La pena se agravara si este delito es cometido por un funcionario o empleado pblico. La sancin se aumentar una tercera parte, las penas accesorias y se le impondr la pena accesoria de inhabilitacin especial para el cumplimiento de un cargo por el doble del tiempo de la pena privativa de libertad. Los bienes sern decomisados por el Estado a no ser que pertenezcan a un tercero no responsable de la comisin del delito. En su capitulo tercero seccin primera nos habla del procedimiento y nos indica que en la persecucin de los delitos y en la aplicacin de las penas se llevar a cabo el procedimiento sealado por el Cdigo Procesal Penal para los delitos de accin pblica. Y que por la naturaleza de los delitos que sta contempla se realizar el curso del procedimiento preparatorio del proceso penal con reserva segn lo que establece la Constitucin Poltica de la Repblica.

La seccin II habla sobre las providencias cautelares que pueden ser dictadas por juez o tribunal que tenga conocimiento del caso en cualquier tiempo sin notificacin ni audiencia previa, cuando lo requiera el Ministerio Publico pero este deber ser conocido y resuelto por un juez o tribunal inmediato. Nos indica que el Ministerio Publico puede ordenar la incautacin, embargo o inmovilizacin de bienes, documentos y cuentas bancarias. Que los bienes, productos o instrumentos objeto de medidas cautelares quedan bajo la custodia del Ministerio Publico o de la persona que este designe. Las providencias cautelares pueden ser revisadas, revocadas o modificadas en cualquier tiempo por un juez o tribunal cuando sea requerido, adems el juez pude permitir el uso temporal de los bienes en comiso a las autoridades que tienen conocimiento del caso siempre no se pueda encontrar al dueo legtimo de stos; y para que les sean devueltos debe de cumplir con los requisitos de tener legitimo derecho respecto a los bienes, no poder ser imputado en la comisin del delito y entre otros. Se establece que las personas obligadas son las que se encargan de las transacciones monetarias y las que se encuentran bajo la vigilancia de la Superintendencia de Bancos. stas personas estn obligadas a ejecutar normas y programas para el control idneo para evitar el mal uso de sus servicios, tienen prohibida la apertura de cuentas annimas, siempre se debe tener conocimiento de la identidad de las terceras personas que realizan transacciones en sus instituciones, adems se deben de actualizar los datos y mantener un registro por lo menos de 5 aos despus de el cierre de esas transacciones. Toda persona est obligada a declarar lo que transporta dentro y fuera del territorio nacional en los puertos de entrada y salida llenando el formulario correspondiente, que las personas obligadas tienen la obligacin de hacer conocer las transacciones irregulares o sospechosas a la Intendencia de Verificacin Especial (I V E), que no puede hacer de conocimiento pblico las transacciones que esos realizan, salvo a un tribunal o al Ministerio Pblico si estos se lo solicitan. Estn obligadas a dar informacin a la IVE cuando sta la solicite, se deben tener siempre copias de los registros. Se exime de toda culpa a las personas que brinden informacin siempre en cumplimiento de la ley y la sancin que reciben estos si no cumplen con lo que la IVE le solicita, la multa es de $10,000.00 a $50,000.00 dlares o su equivalente en moneda local y con el cumplimiento de la obligacin omitida por stos. Tambin la ley estipula lo referente a la creacin y funcionamiento de la Intendencia de Verificacin Especial, sta es creada dentro de la Superintendencia de Bancos y es la encargada de velar por el objeto, cumplimiento de la ley y de su reglamento. Algunas de las funciones de la Intendencia de Verificacin Especial que son: Requerir o recibir de las personas obligadas toda la informacin relacionada con las transacciones financieras, comerciales o de negocios que puedan tener vinculacin con el lavado de dinero y otros activos.

 Analizar la informacin obtenida para confirmar la existencia de transacciones sospechosas, elaborar y mantener los registros y estadsticas necesarias para el desarrollo de sus funciones. Proveer al Ministerio Pblico cualquier asistencia requerida en el anlisis de informacin que posea. Imponer las multas correspondientes. La I V E al igual que el Ministerio Pblico y cualquier otra autoridad competente pueden solicitar y prestar asistencia a las autoridades competentes de otros pases para: recibir los testimonios o tomar declaracin a las personas; presentar documentos judiciales; efectuar inspecciones y incautaciones, etc. Tambin estas entidades podrn prestar y recibir asistencia administrativa de otras autoridades competentes de otros pases. Todas las personas que trabajan para dicha institucin tienen la obligacin de guardar reserva de las transacciones bancarias y financieras, salvo para fines estadsticos. Las multas que est recibe son destinados en un 50 % para la capacitacin del personal y el otro 50 % para incrementar su presupuesto. La ley estipula que el Intendente de Verificacin Especial es el encargado de la direccin de la I V E junto con el personal necesario para su operatividad. El Intendente debe cumplir con unas calidades que la ley establece como: Ser guatemalteco de los comprendidos el Art. 144 de la Constitucin de la Repblica. Ser mayor de treinta aos. Ser de reconocida honorabilidad. Encontrarse en el goce de sus derechos civiles. Adems se establece que hay personas que no pueden ser nombrados para este cargo como los dirigentes de organizaciones de carcter poltico, gremial, empresarial o sindical, los ministros de cualquier culto o religin, los parientes dentro del cuarto grado de parentesco del presidente, vicepresidente, etc. El Intendente nombrado por la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos. Si este por cualquier motivo se ausenta temporalmente ser sustituido por el funcionario que el Superintendente de Bancos designe y este posee derecho de antejuicio. Por ultimo se encuentran las disposiciones finales que estipulan que el reglamento debe ser creado por la Superintendencia de Bancos a travs de la I V E dentro de los 60 das siguientes a la vigencia de la ley y ser sometida a consideracin y conocimiento del Presidente de la Republica para su aprobacin. La Intendencia de Verificacin Especial iniciar operaciones dentro de los 180 das de la fecha de la vigencia de la ley, sta prevalecer sobre cualquier otra ley anterior o posterior con relacin a la misma materia.

CASO CONCRETO: 1. Marco Tulio Abado Molina Impuesto: Q25.0 millones Motivo de la Denuncia: Defraudacin a la Superintendencia de Administracin Tributaria por parte del Sr. Marco Tulio Abado Molina y un grupo de empresas creadas por l y sus hijos, en colaboracin con ex empleados de la SAT (a los que se le ha seguido procedimiento penal). La operativa que cre el Sr. Abado Molina, juntamente con sus hijos, consisti en tener personas de confianza dentro de la SAT que facilitaban que las adjudicaciones de ciertos contratos fueran otorgadas a empresas que tenan relacin con l o su familia, habindose constatado que los contratos que se realizaron con los proveedores fueron generalmente sobrevalorados o imulados, porque la mercadera nunca ingres a las bodegas de la SAT, o servicios que no fueron prestados. De esta manera se apropi de fondos de la SAT por Q25.0 millones. El Sr. Abado Molina, se encuentra sentenciado a treinta aos de prisin, al igual que sus hijos (los que recibieron sentencia con penas menores) y el caso se est discutiendo en la Corte Suprema de Justicia debido a que se encuentra pendiente de resolver un recurso de casacin interpuesto por el Sr. Abado Molina. Fecha Primera Accin: Ao 2003. Delito presunto: Concusin, Fraude, Lavado de Dinero u Otros Activos. Situacin actual: El Sr. Abado Molina se encuentra guardando prisin, por condena impuesta. La Corte Suprema de Justicia tiene pendiente de resolver un recurso de casacin planteado por los sindicados, atacando sentencia condenatoria.

LEY CONTRA LA DEFRAUDACIN Y EL CONTRABANDO ADUANEROS. DECREO 58-90. BIEN JURDICO TUTELADO: La Economa Nacional, el comercio, la industria y el rgimen tributario. OBJETO DE LA LEY: Controlar efectivamente el contrabando y defraudacin en el ramo aduanero, as como combatir eficazmente la corrupcin evitando la internacin y egreso de mercancas de forma ilegal. RESUMEN DE LA LEY: La ley contra la Defraudacin y el Contrabando Aduaneros ha sido creada con el fin de erradicar el ingreso y egreso de mercanca al pas de forma ilegal, actividad que se ha agudizado en los ltimos tiempos.

Esta norma nos define la DEFRAUDACIN como toda accin u omisin por medio de la cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de los tributos aplicables al rgimen aduanero. Se estipulan varios casos especiales de defraudacin aduanera, como los siguientes. La realizacin de operaciones en documentos falsos, referente a calidad, clase, cantidad peso, valor y procedencia de las mercancas. La falsificacin del conocimiento de embarque, gua area, carta de porte, factura comercial o certificados. La utilizacin de mercancas importadas para una franquicia en fines distintos a los que se estaba de acuerdo. Los contratos que se celebren con base en los documentos que amparen mercancas total o parcialmente exentas del pago de impuestos a la importacin sin autorizacin. La disminucin dolosa del valor o de la cantidad de las mercancas objeto de aforo. Las disminuciones indebidas de las unidades arancelarias. La declaracin inexacta de la cantidad realmente ingresada o egresada del territorio nacional. La determinacin del precio base de las mercancas objeto de subasta, con valor inferior al que corresponda. La omisin de declarar o la declaracin inexacta de las mercancas o de los datos y requisitos necesarios para correcta determinacin de los tributos de importacin. Se estipula que se constituye como CONTRABANDO ADUANERO la introduccin o extraccin de mercancas de cualquier clase, origen o procedencia, evadiendo la intervencin de las autoridades aduaneras. Se determinan como casos especiales de contrabando aduanero los que se presentan a continuacin: a. El ingreso o la salida de mercancas por lugares no habilitados. b. El embarque, desembarque o trasbordo de mercancas sin cumplir con los trmites aduaneros correspondientes. c. La internacin o extraccin clandestina de mercancas ocultndolas en dobles fondos, en otras mercancas, en el cuerpo o en el equipaje de las personas. d. El lanzamiento en el territorio del pas o en su mar territorial, las mercancas extranjeras con el objeto de utilizarlas evadiendo la autoridad aduanera. e. La violacin de los precintos, sellos, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados.

La defraudacin y el contrabando aduaneros constituirn falta cuando el valor de las mercancas o bienes involucrados, tengan monto igual o inferior al equivalente en quetzales de 500 pesos mexicanos. Su exceden de dicho valor se constituir como delito. Las sanciones que se impondrn por los actos constitutivos de defraudacin o contrabando aduaneros son: 1. AUTORES: Prisin de 7 a 10 aos. 2. CMPLICES: Prisin de 2 a 4 aos. 3. ENCUBRIDORES: Prisin de 1 a 2 aos. Las faltas cometidas sern sancionadas de la siguiente forma: 1. AUTORES: Multa equivalente al valor de las mercancas o bienes involucrados en la infraccin. 2. CMPLICES: La mitad del valor de las mercancas. 3. ENCUBRIDORES: La mitad de la multa de los cmplices, es decir la cuarta parte de la multa de los autores. Si se tratare de funcionarios o empleados pblicos se aplicar la inhabilitacin especial y si se trata de agentes aduaneros, depositarios aduaneros y otra clase de infractores se aplicar la pena y el doble de la pena impuesta. Todo vehculo que se haya utilizado para transportar las mercancas objeto de la infraccin no caer en comiso si se comprueba que pertenecen a terceras personas sin culpabilidad en el hecho. Adems la ley estipula que si los funcionarios aduaneros o cualquier servidor pblico tiene conocimiento de la comisin de algn delito o falta tipificada en la presente ley no lo denunciare, sern sancionados conforme el Cdigo Penal. CASO CONCRETO: 1. Contrabando de Combustibles:

El contrabando de combustible procedente de Mxico, ya sea por el ro Suchiate o bien por los pasos ciegos que hay a travs de la lnea fronteriza entre ambos pases, no es nuevo, sin embargo el auge del mismo se dio luego del paso de la tormenta Stan, por nuestro pas, cuando las vas de comunicacin de la capital y Puerto Quetzal se interrumpieron por la destruccin de puentes y carreteras. A esto se sum el incremento del precio del crudo en el mercado internacional y por ende de los combustibles, los cuales no impacta en este sector de la economa mexicana, por ser el pas vecino, productor de petrleo y derivados. La diferencia en precios de comercializacin entre los combustibles mexicanos y los importados en Guatemala, marcan el incentivo por lo que el crimen organizado y las mafias se involucran en el contrabando.

Se estima que en Mxico, el galn de gasolina corriente alcanza los Q16.00, mientras que en nuestro pas se ubica en Q29.29. Suficiente incentivo para que los delincuentes se dediquen al negocio. Este negocio es tan bueno que en sus inicios, la venta de combustible se efectuaba en las comunidades cercanas a la frontera, sin embargo como el mismo no se fren, hoy se ha ampliado a municipios cercanos a las cabeceras departamentales de San Marcos, Quetzaltenango, Quich, Escuintla y las Verapaces. El contrabando de combustible a travs de la frontera con Mxico, involucra a varias instituciones del Estado, como la PNC, los Ministerios de Energa y Minas, Salud, Medio Ambiente, Ejrcito, la SAT, Ministerio Pblico, as como a los expendedores de combustible. Consecuencias del contrabando Defraudacin fiscal. Genera mafias. Desempleo, ya que el mismo ha generado el cierre de gasolineras. Provoca crecimiento del sector informal. Desincentiva la inversin. Genera riesgos para la poblacin, salud, medioambiente. Viola el Estado de Derecho. Consecuencia de la defraudacin El combustible de contrabando, no pasa por el recinto fiscal, por lo que se convierte en defraudacin fiscal. 2. Edwin Adolfo Corado Pinto Impuesto: Q8.96 millones Multa: Q8.96 millones Motivo de la Denuncia: El Sr. Edwin Adolfo Corado Pinto, propietario de la empresa individual Comercializadora Corado, ingres al territorio nacional mercadera variada por medio de 52 furgones, dndole el tratamiento de importaciones a una zona franca (no ingresarla a territorio nacional), en este caso ZOLIC. Tena arrendado un espacio en dicha zona franca pero se lleg a determinar que estos 52 furgones nunca ingresaron a dicho lugar, sino que se desviaron de su ruta fiscal, por lo que al ingresar la mercadera a territorio aduanero guatemalteco aparentando ingresarla a una zona franca, evadi los impuestos correspondientes y cometi el delito de contrabando aduanero. Fecha Primera Accin: 19 de julio de 2007 Delito presunto: Contrabando Aduanero, Caso Especial de Contrabando Aduanero, Introduccin de Mercancas de Contrabando. Fiscala del Ministerio Pblico: Unidad de contrabando aduanero. Juzgado: Juzgado Tercero de Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos Contra el Ambiente.

 Situacin actual: Se gir orden de aprehensin contra el sindicado. Por medio de amparo la defensa del contribuyente dej en suspenso la orden de aprehensin otorgada por el Juzgado Respectivo.

LEY DE PROTECCION Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE DECRETO NMERO 68-86. BIEN JURDICO TUTELADO: La Seguridad del Estado, el Patrimonio Nacional y el Medio Ambiente, Recursos Naturales y Culturales. OBJETO DE LA LEY: Esta ley pretende conseguir que se proteja de una mejor forma y a la vez se mejoren las condiciones del medio ambiente, los recursos naturales y culturales, as como el equilibrio ecolgico que son tan indispensables para el mejor desarrollo en el mbito social y econmico de nuestro pas y para garantizar un ambiente propicio para el futuro. RESUMEN DE LA LEY: La ley de proteccin y mejoramiento del medio ambiente estipula la forma en que el Estado proporcionar los medios necesarios tanto tcnicos, como financieros para poder velar por el desarrollo y proteccin de nuestro entorno, es decir nuestro medio ambiente. Para todo proyecto, obra, industria o cualquier otra actividad que por sus caractersticas puede producir deterioro de los recursos naturales o no, al ambiente o introducir modificaciones nocivas o notorias al paisaje y a los recursos culturales del patrimonio nacional, ser necesario previamente a su desarrollo un estudio de evaluacin del impacto ambiental, realizado por los tcnicos de la materia y aprobado por la comisin del medio ambiente. El funcionario que omitiere exigir el estudio de impacto ambiental de conformidad con la presente ley, ser responsable personalmente por incumplimiento de deberes, as como el particular que omitiere cumplir con dicho estudio de impacto ambiental ser sancionado con una multa de Q5,000 a Q100,000. En caso de no cumplir este requisito en un trmino de seis meses de haber sido multado, el negocio ser clausurado en tanto no cumpla. El organismo ejecutivo por conducto de la comisin nacional del medio ambiente, realizar la vigilancia e inspeccin que considere necesaria para el cumplimiento de la ley de proteccin y mejoramiento del medio ambiente. Al efecto, el personal autorizado tendr acceso a los lugares o establecimientos objeto de dicha vigilancia e inspeccin, siempre que no se tratara de vivienda, ya que de ser as deber contar con orden de juez competente. La ley nos presenta tambin los objetivos especficos que se pretenden alcanzar, y dentro de ellos se encuentran los siguientes: A) La proteccin, conservacin y mejoramiento de los recursos naturales del pas, as como la prevencin del deterioro y mal uso o destruccin de los mismos, y la restauracin del medio ambiente en general.

B) La prevencin, regulacin y control de cualesquiera de las causas o actividades que originen deterioro del medio ambiente y contaminacin de los sistemas ecolgicos, y excepcionalmente, la prohibicin en casos que afecten la calidad de vida y el bien comn, calificados as, previos dictmenes cientficos y tcnicos emitidos por organismos competentes. C) Orientar los sistemas educativos, ambientales culturales hacia la formacin de recursos humanos calificados en ciencias ambientales y la educacin a todos los niveles para formar una conciencia ecolgica en toda la poblacin. D) El diseo de la poltica ambiental y coadyuvar en la correcta ocupacin del espacio. E) La creacin a toda clase de incentivos y estmulos para fomentar programas e iniciativas que se encaminen a la proteccin, mejoramiento y restauracin del medio ambiente. F) El uso integral y manejo racional de las cuencas y sistemas hdricos. G) La promocin de energa apropiada y aprovechamiento de fuentes limpias para la obtencin de energa. H) Salvar y restaurar aquellos cuerpos de agua que estn amenazados o en grave peligro de extincin. I) Cualesquiera otras actividades que se consideren necesarias para el logro de esta ley. Para los efectos de aplicacin de la ley del medio ambiente y recursos naturales, se encuentran comprendidos los siguientes mbitos: Sistema atmosfrico (aire) Sistema hdrico (agua) Sistema ltico (rocas y minerales) Sistema edfico (suelos) Sistema bitico (animales y plantas) Elementos audiovisuales, recursos naturales y culturales Se han realizado algunas reformas a la ley, por parte del organismo ejecutivo. Como por ejemplo el Decreto 114-97 que estipula lo siguiente: Al Ministerio de Agricultura, Ganadera y alimentacin le corresponde atender los asuntos concernientes al rgimen jurdico que rigen la produccin agrcola, pecuaria e hidrobiolgica, as como aquellas que tienen como objeto mejorar las condiciones alimenticias de la poblacin, la sanidad agropecuaria y el desarrollo productivo nacional. Al Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales le corresponde formular y ejecutar las polticas relativas a su ramo, cumplir y hacer que se cumpla el rgimen concerniente a la conservacin, proteccin, sostenibilidad, y mejoramiento del ambiente y los recursos naturales en el pas y el derecho humano a un ambiente saludable y ecolgicamente equilibrado, debiendo prevenir la contaminacin del medio ambiente disminuir el deterioro ambiental y la perdida del patrimonio natural. El Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales MARN es la entidad del sector pblico especializada en materia ambiental y de bienes y servicios naturales del Sector Pblico, al cual le corresponde proteger los sistemas naturales que desarrollan y dan sustento a la vida en todas sus manifestaciones y expresiones fomentando una cultura de respeto y armona con la

naturaleza y protegiendo preservando y utilizando racionalmente los recursos naturales, con el fin de lograr un desarrollo, articulando el quehacer institucional, econmico, social y ambiental, con el propsito de forjar una Guatemala competitiva, solidaria, equitativa, inclusiva y participativa. Casos en que procede una Denuncia Ambiental Se puede presentar una denuncia ambiental en los siguientes casos: Cuando se ejecuten actividades contaminantes. Por incumplimiento de las aprobaciones de evaluacin de Impacto Ambiental. Por realizar actividades en reas protegidas, sin contar con el Estudio de Evaluacin de Impacto Ambiental y/o por no cumplir con el plan de manejo. Por verter desperdicios contaminantes del medio ambiente o radiactivos en el suelo, subsuelo, y lmites de las aguas nacionales. Por la emisin de sonido, ruido, microondas, vibraciones, ultrasonido o accin que perjudique la salud fsica y mental de las personas. Por la inadecuada explotacin de los recursos minerales y combustibles. Por realizar actividades que puedan causar alteracin esttica del paisaje y de los recursos naturales (agresin o interferencia visual). Por la importacin de especies nicas en vas de extincin. Por el comercio ilcito de especies consideradas en peligro. Por la descarga y emisin de contaminantes en el agua, suelo, rocas y minerales. Por el uso y el manejo irracional de cuencas hdricas, manantiales y fuentes de abastecimiento de aguas. En Guatemala son muchos los casos de contaminacin que se dan, por la falta de cultura de proteccin al medio ambiente, adems de la poca aplicacin de la ley en el tema ambiental. CASO CONCRETO: Caso TOMSA. (Expediente No. 060-2010 Of. 4)

Con fecha 8 de febrero de 2010 se recibi denuncia en la Direccin General de Cumplimiento Legal del MARN, en contra de la entidad TERMINAL MARITIMA TROPIGAS, SOCIEDAD ANNIMA, por levantamiento de tierras en la zona de amortiguamiento en el Refugio de Vida Silvestre Punta de Manabque, sin tener instrumento de evaluacin ambiental debidamente aprobado por este Ministerio. Seguidamente con fecha 19 de febrero de 2010, a travs de la resolucin nmero 792010/DGCL/ABTdeP/imgr, de la Direccin General de Cumplimiento Legal, se orden suspender de manera inmediata cualquier actividad de movimiento de tierra o de construccin relacionado con el proyecto Terminal Martima Tropigas, Sociedad Annima, ubicado en Baha de Amatique, municipio de Puerto Barrios, departamento de Izabal, en tanto no regularice su situacin administrativa ante el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales

El principio de Precautoriedad establece: Con el fin de proteger el medio ambiente, el Estado deber aplicar ampliamente el criterio de precaucin conforme a sus capacidades. Cuando haya peligro, dao grave o irreversible, la falta de certeza cientfica absoluta no deber utilizarse como razn para postergar la adopcin de medidas eficaces en funcin de los costos para impedir la degradacin del medio ambiente. Es decir no se necesita la certeza cientfica ni probar la relacin causa efecto; basta con que genere molestia para que las autoridades encargadas tomen las medidas para enfrentar los problemas sociales que generan este tipo de contaminacin. 2. Empresa Elctrica La Libertad, S.A.

Expediente: 515-2008 Oficial 2. Denunciado: Empresa Elctrica La Libertad, Sociedad Annima Ubicacin: Kilmetro 18.5 carretera a Mayan Golf, municipio de Villa Nueva, Departamento de Guatemala. Actuaciones del MARN: 1. Se realiz monitoreo para verificar el cumplimiento de las medidas de mitigacin establecidas en el instrumento de evaluacin ambiental aprobado a la entidad denunciada, para el proyecto denominado: CONSTRUCCIN Y OPERACIN DE PLANTA GENERADORA DE 22MW. 2. Se hizo del conocimiento del Ministerio Pblico para que inicie las acciones correspondientes en relacin a esta denuncia. 3. Se inici incidente en contra de la entidad EMPRESA ELECTRICA LA LIBERTDAD, SOCIEDAD ANNIMA por incumplimiento de los compromisos ambientales a los que se hizo responsable el proponente del proyecto. Estado actual: El expediente se encuentra en el trmite del perodo de prueba dentr

LEY PARA PREVENIR, SANCIONAR Y ERRADICAR LA VIOLENCIA INTRAFAMILIAR. DECRETO NMERO 97-96. BIEN JURDICO TUTELADO: La vida y la integridad fsica de la persona. OBJETO DE LA LEY: Brindar proteccin especial a mujeres nios, jvenes, ancianos y personas discapacitadas, ya que es necesario disminuir y poner fin a la violencia intrafamiliar, que tanto dao causa a la sociedad guatemalteca.

RESUMEN DE LA LEY: La ley para prevenir, sancionar y erradicar la violencia intrafamiliar estipula que este tipo de violencia constituye una violacin a los derechos humanos y que es violencia cualquier accin u omisin que de manera directa o indirecta causare dao o sufrimiento fsico sexual, psicolgico o patrimonial, tanto en el mbito pblico como privado. Hay medidas de proteccin necesarias para garantizar la vida integridad seguridad y dignidad de las vctimas de la violencia. Las denuncias o solicitudes de proteccin puede hacerse en forma escrita o verbal con o sin asistencia de abogado y las instituciones encargadas de recibirlas son: El ministerio pblico. La procuradura general de la nacin. La polica nacional civil. Los juzgados de familia. Bufetes populares. El procurador de los derechos humanos. De las instituciones mencionadas anteriormente al momento de recibir una denuncia deben remitirla a un juzgado de familia o de orden penal en un plazo no mayor de 24 horas y tambin registrarlas y enviarlas a Estadstica judicial para efectos de evaluacin. Tambin los juzgados de paz de turno pueden recibir este tipo de denuncia en el entendido que es por emergencia o fuera de horario, cuando se trate de uno de estos casos los tribunales de justicia acordaran cualquiera de la siguientes medidas: Ordenar al presunto agresor salga inmediatamente de la residencia comn y si se resiste se utilizara la fuerza pblica, decomisar armas del presunto agresor aun cuando tenga licencia de portacin, suspender el derecho de visitar a sus hijos, ordenar el uso del menaje de la casa a la persona agredida, entre otros. Estas medidas son consideradas como de mas relevancia y estas medidas no podrn durar menos de un mes ni mas de 6 meses excepto que las autoridades sealen cosa distinta. Al ser varias veces la agresin este podr ser causal de divorcio. La polica nacional civil tiene las obligacin de intervenir en estas situaciones cuando sean requeridos sus servicios y tambin debern prestar proteccin a la victima agredida aun dentro del domicilio. En el caso de flagrancia, la Polica Nacional Civil debe detener al agresor, levantar el informe con pruebas o testimonios de testigos vecinos. A Todo lo que no este previsto en esta ley deber aplicarse supletoriamente lo dispuesto en el cdigo civil, cdigo procesal civil y cdigo mercantil, cdigo penal, cdigo procesal penal, ley de tribunales de familia y ley del Organismo Judicial. Sin que esto implique un orden de prelacin. El estado por medio del procurador de los derechos humanos deber crear una instancia encargada de impartir talleres cursillos, seminarios y conferencias a todos los funcionarios pblicos del Estado, entindase entre ellos a jueces, Ministerio Pblico, Procuradura General de la Nacin, Polica Nacional Civil y otros entes importantes.

El ente asesor es una figura que corresponde ser creada por parte de la Procuradura General de la Nacin y lo har en los siguientes trminos: velar porque las autoridades sus funcionarios, personal y agentes de instituciones se comporten de conformidad con las obligaciones estipuladas en esta ley. Adems el Estado procurara ofrecer alternativas de tratamiento y rehabilitacin a las personas agresoras. CASO CONCRETO: 1. Violencia Intrafamiliar: Elver Snchez de 31 aos atac con una navaja a su esposa y a su cuado dejndolos abandonados en la casa familiar. Marisol Martnez, esposa del agresor, de 27 aos de edad, presenta una herida seria en el abdomen y es atendida en un centro asistencial, mientras que su hermano Ivn, cuado del agresor, tiene una herida en la frente y tambin se encuentra internado en un centro asistencial. El sujeto responsable fue capturado por las autoridades, encontrando en su poder una navaja pata de cabra. Despus de la captura fue puesto a disposicin de los tribunales justicia para que sea juzgado. CONCLUSIONES: Las leyes penales especiales han sido creadas con el objeto de cubrir o abarcar todo el contenido y formas de comisin de delitos que no fueron tipificadas cuando se cre el Cdigo Penal guatemalteco en el ao de 1973. La ley contra el lavado de dinero y otros activos es en nuestros das muy importante, ya que a travs de ella se regula la entrada de dinero que es resultado de delitos o de acciones ilcitas, y evitar que luego ste dinero pueda mantenerse en libre movimiento dentro del pas. La ley contra la narcoactividad se encuentra enfocada principalmente en la actividad del narcotrfico; regulando as el uso, fabricacin, produccin, exportacin o importacin de sustancias qumicas, drogas, frmacos y estupefacientes. As mismo trata de subsanar el dao econmico causado a la sociedad por las personas que se dedican a la actividad del narcotrfico. En la ley contra la Violencia intrafamiliar se entiende que la proteccin que brinda ser aplicable tanto a mujeres como a nios, adolescentes, ancianos y personas discapacitadas, tratando as de evitar el maltrato fsico, sexual o psicolgico que proceda de cualquier miembro de la familia, entindase cnyuge, hijos, entre otros. Dentro del marco del Cdigo Tributario se establece la forma en que los ciudadanos contribuyentes deben pagar los tributos al Estado, que funciona como ente receptor de tributos. Adems se establecen sanciones para las personas individuales y jurdicas que se abstengan de pagar los tributos que les corresponden.

 En la ley contra la defraudacin y contrabando aduanero se estipulan los diferentes delitos que comete una persona individual, jurdica o un funcionario al ser parte del quebrantamiento fiscal, ingresando mercaderas de forma ilcita al pas, sin declarar su procedencia original. La ley de Armas y municiones es una ley muy relevante en el mbito guatemalteco, pero a pesar de los esfuerzos de las autoridades, por hacerla cumplir, vemos que los grupos delincuenciales continan creando estrategias para evadir las leyes y seguir cometiendo los ilcitos penales a que se hace referencia en la ley. En el contenido de la ley de proteccin y mejoramiento del medio ambiente se encuentra la forma en que el Estado demuestra su preocupacin por proteger los recursos naturales y culturales de Guatemala, siendo esta ley una de las Leyes Vigentes No Positivas porque usualmente no se aplica dentro de nuestro mbito jurdico. BIBLIOGRAFA: Pginas de Internet de las siguientes instituciones: Organismo Judicial. Superintendencia de Administracin Tributaria. (SAT). Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Prensa Libre. Leyes consultadas: Cdigo Penal. Decreto Nmero 17-73. Ley de Armas y Municiones. Decreto Nmero 15-2009. Ley contra la Narcoactividad. Decreto Nmero 48-92. Ley para Prevenir, Sancionar y Erradicar la Violencia Intrafamiliar. Decreto Nmero 97-96. Ley de Proteccin y Mejoramiento del Medio Ambiente. Decreto Nmero 68-86. Ley contra la Defraudacin y el Contrabando Aduanero. Decreto Nmero 58-90. Cdigo Tributario. Decreto Nmero 6-91.