CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1.

- Cules son los tres factores que se deben considerar para hacer una contabilidad o, hablando en trminos ms tcnicos, para implantar un sistema de contabilidad? * Importancia y magnitud de la entidad * Actividad o giro * Volumen y variedad de las operaciones, as como perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo 2.- Qu se debe entender por importancia o magnitud de la entidad para determinar el sistema ms adecuado de contabilidad a implantar, y las variantes del mismo? El costo-beneficio del sistema y la complejidad del mismo 3.- Por qu un sistema de contabilidad debe ser diseado a la medida de las necesidades del usuario? Porque el sistema debe adaptase a la entidad de acuerdo a su actividad o giro y a los dems factores 4.- Qu aspectos se deben considerar en cuanto a la cantidad y variedad de las operaciones a registrar por el sistema de contabilidad? La divisin de trabajo que pueda y deba efectuarse y a la organizacin y procedimientos de control que se implantarn 5.- En qu consiste un sistema de contabilidad con base en plizas fijas? Es aquel que utiliza el registro en plizas de ingresos, egresos y diario, est apoyado por un catlogo de cuentas, el instructivo para el manejo de stas, una gua de contabilizacin y diversas sugerencias de control interno. 6.- Cules son, y en qu consisten, los tres tipos de plizas de registro? * Pliza de ingresos es el documento que concentra todos los ingresos a caja que suceden en una entidad u organizacin * Pliza de egresos es el documento que soporta una salida de dinero representado generalmente por la emisin de un cheque de las cuentas bancarias de la entidad u organizacin * Pliza de diario es el documento por medio del cual se efectan movimientos contables complementarios a los ingresos o egresos 7.- Por qu es conveniente efectuar concentraciones base para la elaboracin de plizas fijas? Porque al momento de requerir la informacin los diarios la pueden proporcionar 8.- Cite cinco ejemplos de plizas fijas. la pliza de diario fija No. 1 concentrar los movimientos bancarios, la No. 2 las ventas, la No. 3 las cuentas por pagar, la No. 4 puede concentrar la contabilizacin de las nminas, la No. 5 el registro de las salidas de almacn, la No. los movimientos de entradas y salidas a la produccin en proceso (contabilidad de costos), la No. 7 las provisiones para depreciacin, la No. 8 las provisiones para amortizacin de cargos diferidos, la No. 9 la creacin de pasivos por concepto de impuestos a pagar, la No. 10 el clculo de comisiones por pagar, la No. 11 la concentracin de notas de cargo, la No. 12 la concentracin de notas de crdito, la No. 13 la constitucin de gastos acumulados, la No. 14 la concentracin de movimientos varios, etctera. 9.- Elabore el flujo de un sistema con base en plizas fijas. LIBRO PRINCIPAL O MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS HOJA DE TRABAJO LIBRO DIARIO GENERAL

10.- En sus propios trminos, defina qu es un catlogo de cuentas y para qu sirve. Es el registro de todas las cuentas que se utilizan en una entidad y nos sirve para conocer la naturaleza y movimientos de las mismas as como la clave que se utiliza para su identificacin 11.- Qu cuentas agregara usted al catlogo de cuentas contemplado en este texto? IVA diferido por acreditar, Equipo de transporte y algunas cuentas especiales dependiendo el giro de la entidad. 12.- Qu se entiende por instructivo para el manejo de cuentas? Es la gua para el uso de las cuentas en las operaciones comunes de la entidad, porque cargar y abona y que cuentas se afectan. 13. -Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta fondo fijo de caja, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esa cuenta? La naturaleza es deudora ya que representa el importe del fondo en efectivo en comprobantes o en la suma de ambos a una fecha dada, son recomendables abrir tantos auxiliares como fondos fijos existan. 14. Mencione y describa 3 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta fondo fijo de caja, y 5 sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1: Reembolso del fondo fijo de caja. Comprobantes diversos de gastos, solicitud de rembolso. Cargo: diversas cuentas. Abono: bancos. Operacin 2: Incremento del fondo fijo de caja. Documento interno emitido o autorizado por un funcionario de alto nivel de la organizacin, en el que se aprueba el incremento del fondo fijo de caja. Cargo: fondo fijo de caja. Abono: caja o bancos. Operacin 3: Disminucin del fondo fijo de caja. Documento interno que consigne la conveniencia de disminuir el monto del fondo fijo de caja. Cargo: caja o bancos. Abono: fondo fijo de caja. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Adoptar la poltica de establecer un mximo para pagos individuales. * Separar las funciones de custodia y manejo del fondo de las de autorizacin de pagos y registros contables. * Debe adoptarse la poltica de afianzar a todos aquellos empleados que manejan fondos. * Los comprobantes se deben cancelar con el sello fechador de pagos en el momento de efectuar el pago. * Codificar los comprobantes e identificar mediante nombre y firma el responsable que efectu el gasto. 15. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta caja y bancos, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta?

Su naturaleza es deudora ya que representa la existencia de efectivo en caja y en instituciones de crdito, se debe de abrir un auxiliar por cada banco o caja que se maneje. 16. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta de caja y bancos y 10 sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1: Ingresos a caja y bancos. Comprobantes que soportan la elaboracin de una pliza de ingresos, documento base para la contabilizacin de los ingresos. Cargo: caja. Abono: diversas cuentas. Operacin 2: Egresos a caja y bancos. Comprobantes que soportan la elaboracin de una poliza de egresos, documento base para la contabilizacin del egreso. Cargo: diversas cuentas. Abono: caja o bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe responsabilizarse a una persona del manejo de las cuentas de cheques. * No se debe jinetear ingresos, se deben depositar intactos. * Adoptar la poltica de afianzar a todos los empleados que manejan fondos. * No mezclar las entradas de dinero con los fondos fijos de caja. * Prohibir la prctica de firmar cheques en blanco. * Adecuar las instalaciones del rea de caja. * Adherir a los talonarios los cheques originales cancelados. * Establecer polticas para cancelar en un tiempo determinado los cheques en trnsito que no han sido cobrados. * Las cuentas de cheques que se manejan deben ser registradas a nombre de la entidad. * Mantener en un lugar seguro copia de las tarjetas con las firmas autorizadas para expedir cheques. 17. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta inversiones y valores, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esa cuenta? Su saldo es de naturaleza deudora ya que representa el monto de las inversiones propiedad de la entidad a una fecha dada. Debe tener tantos auxiliares como tipo de valores que adquiera la entidad e instituciones de crdito con las que trabaje. 18. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta inversiones y valores y 5 sugerencias de control interno Operacin 1: Adquisicin de inversiones y valores de renta fija o variable. Ttulos de crdito. Cargo: inversiones y valores. Abono: caja o bancos Operacin 2: Trasferencia a otro activo de las pociones de inversiones cuyo vencimiento o posibilidad de inversin en efectivo se ceda en un plazo mayor de un ao. Ttulos de crdito, contratos de inversin. Cargo: inversiones y valores a largo plazo. Abono: inversiones y valores. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe prestar suma atencin a la redencin de cupones por dividendos. * Los valores tienen que ser presentados en balance a su costo de adquisicin o valor de mercado. * Los ingresos provenientes de valores se deben registrar a la fecha en que se cedieron. * La suma de todos los valores e inversiones debe ser igual al saldo de la cuenta control de

mayor. * Se debe adoptar la poltica de afianzar a todos aquellos empleados que manejen estos valores. 19. Por qu mensualmente debe quedar saldada la cuenta IVA acreditable? 20. en caso de llegar a tener saldo la cuenta IVA acreditable, cual es su naturaleza, que representa ese saldo que registros auxiliares son recomendables para esta cuenta? Porque de llegar a tener saldo ser deudor y representara el importe del impuesto al valor agregado pendiente de acreditar o recuperar del fisco. Para efecto de declaracin mensual o anual, el impuesto al valor agregado se debe establecer registros auxiliares que prevean la informacin solicitada en tales declaraciones. 21. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable relacionados con la cuenta IVA acreditable y 2 sugerencias de control interno Operacin 1: Transferencia del IVA acreditable a IVA repercutido para efectos del clculo del entero y pago mensual del impuesto al valor agregado. Cargo: IVA repercutido. Abono: IVA acreditable. Operacin 2.- Pago por cuenta del fisco, del IVA acreditable a favor de la entidad. Cargo: caja o bancos. Abono: IVA acreditable. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe estar pendiente de acreditar inmediatamente el impuesto trasladado a los enteros que se hagan a las autoridades fiscales. * En el caso de control, tanto en entradas como en devoluciones de mercancas o materias primas es aplicable lo expuesto en ambas cuentas de inventarios. 22. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta, cuentas por cobrar a clientes, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables? Su naturaleza es deudora ya que representa el monto de las ventas a crdito pendientes de cobro. Se debe abrir tantos auxiliares como clientes por ventas a crdito que tenga la empresa. 23. Describa 5 operaciones y su registro contable y 10 sugerencias de control interno Operacin 1: Cobro de cuentas por cobrar a clientes. Cargo: caja o bancos. Abono: cuentas por cobrar a clientes. Operacin 2: Otorgamiento a clientes de rebajas sobre ventas. Cargo: IVA repercutido. Abono: cuentas por cobrar a clientes. Operacin 3: Cancelacin de un descuento o rebaja sobre ventas previamente otorgado al cliente. Cargo: cuentas por cobrar a clientes. Abono: IVA repercutido y descuentos o rebajas sobre ventas. Operacin 4 Otorgamiento a clientes de descuentos por pronto pago. Cargo: descuentos concedidos por pronto pago. Abono: caja o bancos y cuentas por cobrar a clientes. Operacin 5: Aceptacin a clientes de devoluciones sobre ventas. Cargo: IVA repercutido, devoluciones sobre ventas. Abono: caja o bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO:

* Se debe disear adecuadas polticas para otorgar lneas de crdito. * Debe efectuarse arqueos sorpresivos. * Deben enviarse peridicamente estados de cuenta a clientes. * Las polticas de cobranza deben ser acordes con las condiciones de mercado y el giro dela entidad. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta administracin. * Debe llevarse un registro en cuentas de orden de las cuentas incobrables y canceladas. * Evitar excesos o defectos en saldos para efectos de presentacin en estados financieros. * Mensualmente se deben confrontar contra el libro mayor la suma de los auxiliares de cliente. * Las notas de crdito deben estar soportadas por la documentacin correspondiente. * Las rebajas, descuentos y devoluciones deben conceder el amparo de solidas polticas por escrito. 24. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de documentos por cobrar, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables? Su naturaleza es deudora ya que representa el valor de documentos por cobrar a favor de la entidad, se debe llevar tantos registros auxiliares como clientes suscriban documentos por cobrar a favor de la entidad. 25. Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Documentos por cobrar, y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: constitucin de documentos por cobrar en sustitucin de una factura, remisin o recibo expedido a favor de clientes. Cargo: documentos por cobrar Abono: cuentas por cobrar a clientes Operacin 2: constitucin de documentos por cobrar por medio de venta de mercanca o servicios. Cargo: documentos por cobrar Abono: ventas: Diversas cuentas Operacin 3: Cobro de documentos por cobrar. Cargo: caja y bancos Abono: documentos por cobrar Operacin 4: otorgamiento a clientes de descuentos por pronto pago. Cargo: descuentos concedidos por pronto pago Abono: documentos por cobrar SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * Llevar a cabo confirmaciones peridicas de saldos. * Llevar registros auxiliares de documentos por cobrar. * Comparar peridicamente los saldos de los registros auxiliares con la cuenta de control de mayor respectiva. * Los documentos por cobrar deben ser salvaguardados. * Deben efectuarse peridica y sorpresivamente arqueos de documentos por cobrar. * Los documentos por cobrar deben ser nominativos a favor de la entidad. * Es conveniente identificar los documentos con un nmero clave de control. * Verificar el origen de los documentos por cobrar atrasados cuyas probabilidades de cobro sean dudosas. 26. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de deudores diversos, que representa ese

saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa crditos a favor de la entidad por concepto de cuentas por cobrar originadas en operaciones ajenas ajenas a su giro de actividades. Se deben abrir tantas subcuentas y auxiliares como deudores existan. 27. Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta de deudores diversos, y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de un crdito diverso a favor de la entidad. Cargo: Deudores diversos Abono: Caja y bancos Operacin 2: Pago total o parcial de un deudor diverso. Cargo: Caja y bancos Abono: Deudores diversos Operacin 3: Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un ao de deudores diversos. Cargo: Cuentas por cobrar a largo plazo Abono: Deudores diversos SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * Implantarse polticas por escrito, para autorizar adelantos o prstamos a cuenta de sueldos a empleados. * Se deben garantizar lo prstamos que se autoricen. * Revisar peridicamente las cuentas de adelantos prstamos a cuenta de sueldos a empleados, y anticipos para gastos, para lograr una pronta recuperacin. * Establecer una caja de ahorros. 28. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de inventario de mercancas, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de las existencias fsicas de materiales, partes, mercancas etc. En condiciones de ser vendidos. Los auxiliares deben realizar su clasificacin por lnea de producto, lnea de ventas, etc. 29. Mencione y describa siete operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta de inventarios de mercancas, y diez sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Compra de mercanca. Cargo: IVA acreditable Inventario de mercancas Abono: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Documentos por pagar Operacin 2: Registro de las devoluciones y rebajas aceptadas por los proveedores sobre compras efectuadas de materiales, partes, mercancas. Cargo: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Documentos por pagar Abono: IVA acreditable Inventario de mercancas Operacin 3: Transferencia de la produccin en proceso al almacn de productos

terminados. Cargo: Mercancas en consignacin Abono: Produccin en proceso Operacin 4 Contabilizacin del arribo ala almacn de productos terminados de una mercanca en trnsito. Cargo: Inventario de mercancas Abono: Mercancas en trnsito Operacin 5: Entrega de mercanca en consignacin. Cargo: Mercancas en consignacin Abono: Inventario de mercancas Operacin 6: Registro de las devoluciones a la entidad de mercancas entregadas en consignacin. Cargo: Inventario de mercancas. Abono: Mercancas en consignacin Operacin 7: Entrega de mercancas en depsito. Cargo: Mercancas en depsito Abono: Inventario de mercancas SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los inventarios debern estar bajo la custodia de un responsable perfectamente delegado. * Para mejor control de las paridas que lo integran, los registros contables deben tener informacin tanto de cantidades como de valores. * Registrar contablemente por separado las mercancas cuya venta cause el impuesto al valor agregado de aquellas que no lo causen. * Se debe optar por llevar un sistema de inventarios perpetuos, debido a que es el que mayor ventaja ofrece en material de control. * Si no se usa un sistema de inventarios perpetuos, la alta administracin o una persona autorizada debe comparar peridicamente los porcentajes de margen de utilidad. * Debe existir control sobre los artculos que se consideren obsoletos o que por otra causa hayan sido de baja en libros y que fsicamente se encuentren en el almacn. * Los inventarios deben estar convenientemente protegidos contra deterioros fsicos y condiciones climatolgicas. * Se debe requerir la aprobacin de la alta administracin para disponer del material obsoleto sin uso o deterioro. * La salida de mercancas del almacn debe estar amparada por una requisicin autorizada. * Considerar los requerimientos fiscales deducibles. 30. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancas en consignacin, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia fsica de mercancas propiedad de la entidad entregada a un consignatario para la venta. Es necesario abrir tantos auxiliares como consignatarios tenga la entidad, a su vez por cada uno de ellos se deben llevar subauxiliares de detalle de las mercancas en consignacin. 31. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta de mercancas en consignacin, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Entrega de mercancas en consignacin.

Cargo: Mercancas en consignacin Abono: Inventario de mercancas Operacin 2: Aplicacin al costo de ventas de las mercancas vendidas en consignacin. Cargo: Costo de ventas. Abono: Mercancas en consignacin. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La relacin entidad-consignatario debe estar debidamente soportada en un contrato especfico. * En lo aplicable, se deben observar las sugerencias de control interno sealadas en la cuenta de inventario de mercancas. * Toda entrega de mercancas en consignacin debe estar amparada por nota de salida de almacn de pro9ductos terminados de la entidad y remisin al consignatario. * Recabar acuse de recibo del consignatario de la mercanca que le es entregada. * Vigilar que el consignatario tenga seguros adecuados para proteger las mercancas que reciba. 32. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancas en depsito, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia fsica de mercancas propiedad de la entidad entregada para su custodia en algn almacn de depsito que se encuentran amparadas por un certificado de depsito respectivo. Es necesario llevar tantos auxiliares como depositarios tenga la entidad; a su vez subauxiliares por cada uno de ellos. 33. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionada con la cuenta mercancas en depsito y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Entrega de mercancas en depsito. Cargo: Mercancas en depsito. Abono: Inventario de mercancas. Operacin 2: Registro del reingreso a la entidad de mercancas entregadas en depsito. Cargo: Inventario de mercancas. Abono: Mercancas en depsito. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La relacin entidad depositario, cuando las circunstancias lo requieran, debe estar soportada en un contrato. * En lo aplicable, es necesario observar las sugerencias de control interno sealadas en la cuenta de inventario de mercancas. * Toda entrega de mercanca en depsito debe estar amparada por nota de salida de almacn de productos terminados de la entidad y remisin al depositario. * Recabar acuse de recibo del depositario de la mercanca que le es entregada. * Vigilar que el depositario tenga seguros adecuados para proteger las mercancas recibidas en depsito. 34. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de inventario de materias primas, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia fsica de materias primas y materiales que sern transformados para convertirse en productos terminados o mercancas. Es necesario abrir tantos auxiliares como necesidades tenga la entidad o sus caractersticas lo requieran. Estos deben estructurar su clasificacin por lnea de produccin, materias primas directas, materiales indirectos etc.

35. Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de inventario de materias primas, y diez sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Compra de materias primas o materiales. Cargo: IVA acreditable Inventario de materias primas. Abono: Caja y bancos Proveedores etc. Operacin 2: Registro de las devoluciones aceptadas y rebajas concedidas por los proveedores sobre compras efectuadas de materias primas o materiales. Cargo: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Abono: IVA acreditable Inventario de materias primas Operacin 3: Contabilizacin del arribo de materias primas en trnsito al almacn de materias primas. Cargo: Inventario de materia primas. Abono: Materias primas en trnsito Operacin 4: Transferencia de materias primas a produccin en proceso Cargo: Produccin en proceso. Abono: Inventario de materias primas. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * Los inventarios deben estar bajo la custodia de un responsable perfectamente delegado. * Para mejor control de las partidas que lo integran, los registros contables deben tener informacin tanto de cantidades como de valores. * Se debe utilizar un sistema de inventarios perpetuos, debido a que es el que mayor ventaja ofrece en material de control. * Debe existir control sobre los artculos que se consideren obsoletos * Los inventarios de materias primas y materiales deben estar protegidos contra deterioros fsicos. * Los almacenistas deben rendir informes sobre los artculos que tengan. * Se debe requerir la aprobacin de la alta administracin para disponer del material obsoleto * La salida de materia prima o material en el almacn debe estar amparada por una requisicin autorizada. * Establecer medidas de control sobre aquellos inventarios que se encuentran bajo el poder de terceras personas. * Contemplar medidas de seguridad contra robo, incendio etc. 36. Cul es el saldo de la cuenta de produccin en proceso, que representa ese saldo y cmo estn constituidos los registros auxiliares para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la produccin en proceso; es decir, la materia prima, la mano de obra y los gastos indirectos implicados en la produccin de un artculo o mercanca en proceso de fabricacin. Los registros auxiliares de la produccin en proceso estn representados por el sistema de contabilidad de costos. 37.- Mencione y describa 4 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta de produccin en proceso, y ocho sugerencias de control interno a aplicables a ella.

Operacin 1: Movimientos de alta a la produccin en proceso. Cargo: Produccin en proceso Abono: Diversas cuentas Operacin 2: Transferencia de la produccin en proceso al almacn de productos terminados. Cargo: Inventario de mercancas Abono: Produccin en proceso Operacin 3: Aplicacin al costo de ventas de los faltantes en inventarios fsicos de produccin en proceso al cierre del ejercicio o periodo. Operacin 4: Aplicacin al costo de ventas de os sobrantes en inventarios fsicos de produccin al cierre del ejercicio o periodo. Cargo: Produccin en proceso Abono: Costo de ventas SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Comparar los costos reales con los estimados o estndares. * Comparar los estndares de produccin de la entidad con los de sus competidores o las industrias en general. * Revisar peridicamente los estndares de produccin y de costos de fabricacin. * El establecimiento de estndares debe ser supervisado por un funcionario responsable y adecuadamente delegado para ello. * Asegurarse de la razonabilidad de las bases de prorrateo para la aplicacin de costos indirectos. * Mantener programas de incentivos al personal para reducir costos. * Establecer programas que permitan a los trabajadores aportar ideas o sugerencias tendientes a reducir costos. * Recurrir a la tcnica de la contribucin marginal para determinar el punto de equilibrio por cada producto o lnea de productos que fabrique la entidad. 38.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancas en trnsito, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el registro de esa cuenta? Saldo: deudor: Representa el costo de las mercancas o bienes de naturaleza similar, ya pagados, o con pagos a cuenta efectuados, pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad, es decir, en trnsito. Registros auxiliares: Se deben abrir registros auxiliares por cada orden de comprar en trnsito, con objeto de identificar los costos y gastos agregados de cada una de ellas. 39.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionada con la cuenta Mercancas en trnsito, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: control de las mercancas pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. Cargo: IVA acreditable Mercancas en transito Abono: Diversas cuentas Operacin 2: contabilizacin del arribo de mercancas en trnsito al almacn de mercancas. Cargo: Inventario de mercancas Abono: Mercancas en transito SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Abrir auxiliares por cada orden de compra en trnsito, con objeto de identificar el precio y costos de cada una de ellas. La suma de estos auxiliares debe ser igual al libro mayor.

* Tener especial cuidado de que los costos y gastos se identifiquen perfectamente con el embarque a que corresponden. * En el caso de compras por medio de carta de crdito, vigilar que se cumplan todas las condiciones pactadas. 40.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Materias primas en trnsito, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el costo de las materias primas y materiales, ya pagados a cuenta, efectuados, pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad, es decir, en trnsito. Registros auxiliares: Es necesario abrir registros auxiliare por cada orden de compra en trnsito, con objeto de identificar los costos y gastos agregados de cada una de ellas. 41.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Materias primas en trnsito, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Control de las materias primas y materiales pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. Cargo: IVA acreditable Materias primas e transito Abono: Diversas cuentas Operacin 2: Contabilizacin del arribo de materias primas o materiales en trnsito al almacn de materias primas. Cargo: Inventario de materias primas. Abono: Materias primas en transito SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Abrir auxiliares por cada orden de compra en trnsito, con objeto de identificar el precio y costos de cada una de ellas. La suma de estos auxiliares debe ser igual al libro mayor. * Tener especial cuidado de que los costos y gastos se identifiquen perfectamente con el embarque a que corresponden. * En el caso de compras por medio de carta de crdito, vigilar que se cumplan todas las condiciones pactadas. 42.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Anticipos a proveedores, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa los anticipos hechos a proveedores a cuenta de mercancas, materias primas, materiales, bienes o servicios. Registros auxiliares: Es necesario abrir tantos registros auxiliares como entregas de dinero se hagan por proveedor, servicio, tipo de mercanca o pedido. 43.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Anticipos a proveedores, y seis sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Entrega a cuenta, en efectivo o en cheque, a un proveedor de mercancas, materias primas, materiales, bienes o servicios. Cargo: Anticipo a proveedores Abono: Caja o bancos Operacin 2.- Aplicacin de un anticipo entregado a un proveedor. Cargo: Proveedores Cuentas por pagar Abono: Anticipos a proveedores. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO:

* Las entregas de efectivo a cuenta de mercancas, materias primas, materiales, bienes o servicios, deben estar soportadas por un recibo adecuadamente requisitado por el proveedor. * Los anticipos a proveedores de ben registrarse oportunamente en los auxiliares respectivos. La suma de estos registros auxiliares debe ser igual al libro mayor. * Los recibos que amparen los anticipos a proveedores deben ser anexados a la pliza de egresos correspondiente. * Los anticipos deben estar autorizados por un funcionario responsable, o por la persona indicada para tal efecto. * Al formularse una orden de compra, debe estar soportada por la requisicin de almacn debidamente autorizada. * El almacn debe informar oportunamente a contabilidad sobre las entregas de mercancas, materias primas, materiales, bienes o servicios para que esta formule la liquidacin de las operaciones correspondientes con proveedores. 44.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Terrenos, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el importe de los terrenos propiedad de la entidad contabilizados a su valor histrico original. Registros auxiliares: Es necesario contar con tantos auxiliares o subcuentas como terrenos tenga la entidad. 45.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Terrenos, y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Adquisicin de terrenos. Cargo: IVA acreditable Terrenos Abono: Caja y bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operacin 2: Venta de terrenos. Cargo: Caja y bancos Documentos por pagar Deudores diversos Abono: Terrenos Utilidad en venta de activo fijo SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los terrenos, al adquirirse, deben estar libres de todo gravamen; o plenamente identificados los que hubiere. * Los terrenos deben estar escriturados a nombre de la entidad. * Que se pague oportunamente el impuesto predial correspondiente y derechos conexos. * En caso de adquisicin de un inmueble, la alta administracin debe autorizar el desembolso correspondiente. 46.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Edificios, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el valor de los edificios propiedad de la entidad, contabilizados a su valor histrico original. Registros auxiliares: Se debe abrir un auxiliar o subcuenta por cada edificio propiedad de la entidad. 47.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Edificios, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella.

Operacin 1: Adquisicin de edificios. Cargo: IVA acreditable Edificios Abono: Caja y bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operacin 2: Venta de edificios. Cargo: Caja y bancos Documentos por cobrar Deudores diversos Perdida en venta de activo fijo Depreciacin acumulada de edificios Operacin 3: Cancelacin o baja de un edificio. Cargo: Depreciacin acumulada de edificios Abono: Edificios. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben identificarse adecuadamente las erogaciones que representen una inversin de aquellas que por su naturaleza son gastos. * Antes de iniciar una construccin se debe contar con la documentacin requisitada correctamente, as como los pagos de los derechos correspondientes. * Asegurar el inmueble contra posibles prdidas por incendios, terremotos, sabotajes, manifestaciones populares, etc. * Llevar a cabo adecuados programas para mantener los edificios e buen estado. * La suma de los importes de todos los edificios debe ser igual al saldo en el libro mayor. 48.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Mobiliario y equipo de oficina, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa las inversiones en muebles y equipos de oficina propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histrico original. Registros auxiliares: Es necesario abrir tantos auxiliares como unidades existan. 49.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Mobiliario y equipo de oficina, y siete sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1.- Adquisicin de mobiliario y equipo de oficina Cargo: IVA acreditable Mobiliario y equipo de oficina Abono: Caja y bancos (contado) Doc. Por pagar o acreedores diversos (crdito) Operacin 2.- Venta de mobiliario y equipo de oficina Cargo: Caja y bancos (contado) Doc. Por cobrar o deudores diversos (crdito) Abono: Perdida a venta de activo fijo (precio inferior) Depreciacin acumulada de mob. y eq. de oficina Mobiliario y equipo de oficina Utilidad en venta de activo fijo (precio superior) Operacin 3.- cancelacin o baja de un mueble de equipo de oficina Cargo: Depreciacin acumulado de mobiliario y equipo de oficina Abono: Mobiliario y equipo de oficina

SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben compararse peridicamente los registros de este activo fijo con el saldo que aparece en mayor. * Por lo menos una vez al ao debe llevarse a cabo un inventario fsico y comparar sus resultados con los registros respectivos. * Se debe informar a la alta administracin de las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos fsicos y los registros contables. * Se debe llevar registro, en cuentas de orden, del activo totalmente depreciado que an se encuentre en uso, no obstante se haya dado de baja en libros. * El activo fijo ms importante debe estar debidamente asegurado. * Mantener en lugar seguro la documentacin original que acredita la propiedad del mobiliario y equipo de oficina. * Se deben elaborar resguardos por secciones o departamentos por el mobiliario y equipo que se ocupa. 50.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Mobiliario y equipo de trabajo, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en mobiliario y equipo de trabajo propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histrico general. Se deben abrir tantos auxiliares como unidades existan 51.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Mobiliario y equipo de trabajo, y siete sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Adquisicin de mobiliario y equipo de trabajo. Cargo: IVA acreditable, Mobiliario y equipo de trabajo. Abono: Caja y bancos, Documentos por pagar. Operacin 2: Venta de mobiliario y equipo de trabajo Cargo: Caja y bancos. Documentos por cobrar, Deudores diversos, Prdida en venta de activo fijo, Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de trabajo. Abono: Mobiliario y equipo de trabajo, Utilidad en venta de activo fijo. Operacin 3: Cancelacin o baja de un mueble o equipo de trabajo. Cargo: Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de trabajo Mobiliario y equipo de trabajo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben compararse peridicamente los registros de este activo con el saldo en su correspondiente cuenta de mayor. * Se debe informar a la alta administracin de las diferencias importantes encontradas entre los recuentos fsicos y los registros contables. * Se debe llevar registro, en cuentas de orden, del activo totalmente depreciado o que an se encuentre en uso, no obstante se haya dado de baja en libros. * El activo fijo ms importante debe estar debidamente asegurado. * Se debe resguardar por secciones o departamentos el mobiliario y equipo motivo del presente anlisis. * Es conveniente establecer polticas de capitalizacin para evitar que partidas

insignificantes se registren como activos en lugar de llevarse a gastos. * Revisar peridicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse de que se obtiene el ptimo rendimiento de ellos, de su estado fsico y mantenimiento, y que su uso es el apropiado. 52.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Herramientas, moldes y troqueles, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en herramientas, moldes y troqueles propiedad de la entidad, utilizados en sus procesos de fabricacin. Es necesario abrir tantos auxiliares como unidades existan. 53.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Herramientas, moldes y troqueles, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Registro de la compra de herramientas, moldes y troqueles. Cargo: IVA acreditable, Herramientas, moldes y troqueles. Abono: Caja y bancos. Proveedores, Cuentas por pagar, Documentos por pagar. Operacin 2: Registro de las devoluciones y rebajas aceptadas por los proveedores sobre compras efectuadas de herramientas, moldes y troqueles. Cargo: Caja y bancos. Proveedores, Cuentas por pagar. Documentos por pagar. IVA acreditable, Abono: Herramientas, moldes y troqueles. Operacin 3: Provisin para uso y consumo de herramientas, moldes y troqueles. Cargo: Produccin en proceso. Abono: Herramienta, moldes y troqueles. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Por lo menos una vez al ao debe llevarse a cabo un inventario fsico y comparar sus resultados con los registros respectivos. * Es conveniente establecer polticas de capitalizacin para evitar que partidas insignificantes se registren como activos en lugar de llevarse a gastos. * Revisar peridicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse de que se obtiene el ptimo rendimiento de ellos, de su estado fsico y mantenimiento, y que su uso es el apropiado. * Se debe contar con resguardos individuales para los trabajadores a los que se les dota de herramientas, moldes y troqueles para su labor. * Las herramientas, moldes y troqueles de mayor valor deben ser objeto de atencin, cuidado y resguardo especiales. 54.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Equipo de transporte y distribucin, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en equipo de transporte y distribucin propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histrico original. Abrir tantos auxiliares como unidades existan. 55.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta

Equipo de transporte y distribucin, y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Adquisicin de equipo de transporte y distribucin. Cargo: IVA acreditable, Equipo de transporte y distribucin. Abono: Caja y bancos. Documentos por pagar. Operacin 2: Venta de equipo de transporte y distribucin. Cargo: Caja y bancos. Documentos por cobrar, Deudores diversos, Prdida en venta de activo fijo. Depreciacin acumulada de equipo de transporte y distribucin. Abono: Equipo de transporte y distribucin. Utilidad en venta de activo fijo Operacin 3: Cancelacin o baja de un equipo de transporte o distribucin. Cargo: Depreciacin acumulada de equipo de transporte y distribucin. Abono: Equipo de transporte y distribucin. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Deben compararse peridicamente los registros de este activo con el saldo en su correspondiente cuenta de mayor. * Por lo menos una vez al ao debe llevarse a cabo un inventario fsico y comparar sus resultados con los registros respectivos. * Se debe informar a la alta administracin de las diferencias de importancia detectadas entre los recursos fsicos y los registros contables. * Se debe llevar registro, en cuentas de orden, del activo totalmente depreciado y que an se encuentre en uso, no obstante se haya dado de baja en libros. * Responsabilizar a una persona que se encargue del control y manejo del equipo de transporte y distribucin. * La documentacin (facturas, tarjetones, plizas originales de seguro y recibos de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos Automotores) debe estar debidamente custodiada por personas ajenas al uso de los vehculos. * Adoptar la poltica de asegurar, incluso contra responsabilidad civil, el equipo de transporte y distribucin. * Se debe resguardar por secciones o departamentos el equipo motivo del presente tratamiento. 56.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Construcciones e instalaciones en proceso, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe de las construcciones e instalaciones sin terminar propiedad de la entidad. Se debe llevar un auxiliar por cada construccin o nueva instalacin en proceso. 57.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Construcciones e instalaciones en proceso, y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Control de las construcciones e instalaciones pendientes de terminar propiedad de la entidad. Cargo: IVA acreditable. Construcciones e instalaciones en proceso.

Abono: Caja y bancos, Documentos por pagar, Acreedores diversos. Operacin 2: Transferencia de las construcciones e instalaciones en proceso a su cuenta de activo definitiva. Cargo: Edificios, Mobiliario y equipo de oficina. Mobiliario y equipo de trabajo. Equipo de transporte y distribucin, o Gastos de instalacin. Abono: Construcciones e instalaciones en proceso. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Vigilar la calidad de los servicios que subcontrata el contratista. * Nombrar un funcionario responsable de la entidad que se encargue de la administracin del proyecto. * Ejercer especial control sobre los cambios introducidos al proyecto, una vez que ste ha comenzado a implementarse. * Contabilizar oportuna y adecuadamente las nuevas instalaciones. * Vigilar y comparar permanentemente el costo real con el presupuesto. * Llevar un adecuado control sobre el avance financiero y fsico de la obra, a efectos de evitar que el contratista disponga, para su beneficio, de los recursos econmicos de la entidad. * Evaluar la posibilidad de efectuar carga financiera al contratista por retrasos o incumplimientos culposos. * Cuando se adquiere equipo en renta para la construccin es necesario tener presente: * La documentacin que soporta los contratos de renta; * que la determinacin de las partidas incluidas en la cuota de renta no se cobren como costos adicionales, como por ejemplo combustibles y mantenimiento; * determinar si hay exceso de equipo, a juzgar por las cantidades de tiempo ocioso; * posibilidades de que los costos de la entidad puedan ser absorbidos por el propietario del equipo; * adecuada proteccin del equipo contra el medio ambiente y robo. 58.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de organizacin, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe pendiente de aplicar a resultados por concepto de gastos de organizacin. Se debe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto. 59.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Gastos de organizacin, y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de los gastos de organizacin. Cargo: IVA acreditable, Gastos de organizacin. Abono: Caja y bancos. Documentos por pagar, Acreedores diversos, Operacin 2: Cancelacin o baja de un gasto de organizacin. Cargo: Amortizacin acumulada de gastos de organizacin. Abono: Gastos de organizacin. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Debe existir autorizacin de personas facultadas dentro de la entidad para realizar este

tipo de gastos. * La inversin debe estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin. * Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos que corresponden a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados. * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificacin contable. 60.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de instalacin, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe de las instalaciones y adaptaciones a inmuebles, propios o arrendados, susceptibles de amortizacin en periodos futuros. Se debe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto. 61.- Menciona y describe dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Gastos de instalacin y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de los gastos de instalacin Cargo: Gastos de instalacin IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorizacin de personas facultadas para realizar este tipo de gastos * La inversin debe estar respaldada por evidencia que permita comprobar su justificacin * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados * No capitalizar partidas que por su naturaleza, concepto e importancia relativa deban ser llevadas directamente a cuentas de resultados 62.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de investigacin y desarrollo, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora representa los gastos ocasionados por la entidad en la investigacin y desarrollo de sus productos, patentes y marcas, abrir un auxiliar por cada proyecto de investigacin o desarrollo 63.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Gastos de investigacin y desarrollo, y seis sugerencias de control interno aplicables a ella Operacin 1: Constitucin de los gastos de investigacin y desarrollo Cargo: Gastos de investigacin y desarrollo IVA acreditable Abono: Diversas cuentas Operacin 2.- Aplicacin de los gastos de investigacin y desarrollo Cargo: Produccin en proceso, Patentes, Marcas Abono: Gastos de investigacin y desarrollo SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorizacin de personas facultadas para invertir en este tipo de gastos * La inversin debe estar respalda por evidencia que permita comprobar su justificacin * Debe existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta

clasificacin contable * Cada proyecto de investigacin o desarrollo debe precisar claramente cul es su propsito, en que tiempo se puede concluir y el presupuesto que requiere * Precisar si los proyectos de investigacin y desarrollo se pueden llevar a cabo con los recursos de la entidad * Cada proyecto de investigacin y desarrollo debe ser objeto de evaluacin peridica para ratificar o rectificar su rumbo 64.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos anticipados, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los gastos hechos por anticipado por la entidad pendientes de aplicar a resultados, abrir un auxiliar por cada tipo de gastos anticipado segn su naturaleza. 65.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta Gastos anticipados y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de los gastos anticipados Cargo: Gastos anticipados IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operacin 2: Aplicacin de gastos pagados por anticipado Cargo: Produccin en proceso, gastos de venta, gastos generales Abono: Gastos anticipados SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorizacin de personas facultadas para causar este tipo de gastos * La erogacin debe estar respaldada por evidencia que permita comprobar su justificacin * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados. * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificacin 66.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Seguros pagados por anticipado, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los pagos por concepto de primas de seguro pagadas por anticipado pendientes de aplicar a resultados, abrir un auxiliar por cada pliza de seguro pagada por anticipado. 67.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Seguros pagados por anticipado, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de seguros cuyas primas hayan sido pagadas por anticipado. Cargo: Seguros pagados por anticipado IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operacin 2.- Aplicacin de las primas de seguros pagadas por anticipado. Cargo: Produccin en proceso, Gastos de venta, gastos generales y de administracin

Abono: Seguros pagados por anticipado SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Asegurarse que la cobertura contratada ampare razonablemente los bienes y propiedades de la entidad susceptibles de aseguramiento y por periodos lgicos * Recordar que la misin fundamental de los seguros es proteger de cualquier riesgo las utilidades y patrimonio o capital de la entidad * Designar a un funcionario responsable del desarrollo de polticas de aseguramiento, las que deben ser aprobadas por la alta administracin * Buscar formulas para eliminar riesgos que permitan reducir costos de primas por plizas de seguros * Vigilar que el costo de las primas de seguros sea cargado al rea de la entidad a la cual se protege 68.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Promocin y publicidad, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los gastos por concepto de promocin y publicidad pendiente de aplicar a resultados, se debe abrir un auxiliar por cada promocin o campaa publicitaria. 69.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Promocin y publicidad, y seis sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1.- Constitucin de gastos de promocin y publicidad. Cargo: Promocin y publicidad IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operacin 2.-Aplicacin de gastos causados por promocin y publicidad. Cargo: Gastos de venta Abono: Promocin y publicidad SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorizacin de personas facultadas para causar este tipo de gastos * La erogacin debe estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificacin * Es necesario definir la forma en que, caso las amortizaciones deben aplicarse a resultados * Cada esfuerzo de promocin y publicidad debe prever las metas o logros que persigue * Es necesario distinguir que se entienda por promocin y publicidad para algn producto o aspecto especifico y que se debe entender por imagen institucional * Definir por escrito (contrato) la relacin entre la entidad y la agencia de publicidad especificando claramente las bases de remuneracin o compensacin 70.- Cual es la naturaleza del saldo de la cuenta Impuestos pagados por anticipado, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los impuestos, derechos y aprovechamientos pagados por anticipado pendientes de aplicar a resultados y se debe de abrir un auxiliar por cada impuesto, derecho o aprovechamiento pagado por anticipado susceptible de derramarse durante el transcurso del ejercicio fiscal o en ejercicios futuros. 71.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta

Impuestos pagados por anticipado, y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de un impuesto, derecho o aprovechamiento pagado por anticipado. Cargo: Impuestos pagados por anticipado Abono: Caja o Bancos Otras cuentas Operacin 2.-Aplicacin de un impuesto, derecho o aprovechamiento pagado por anticipado. Cargo: Gastos de venta, gastos generales y de administracin Abono: Impuestos pagados por anticipado SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe tenerse un amplio conocimiento de las leyes impositivas federales estatales y municipales a que est sujeta la entidad para cumplir con ellas y evitar cualquier tipo de contingencia * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieran a partidas de balance de aquellos que corresponden al estado de resultados 72.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Intereses pagados por anticipado, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los intereses pagados por anticipado pendiente de aplicar a resultados, y es necesario abrir un auxiliar por cada operacin en la se cubrieron anticipadamente los intereses correspondientes 73. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta de intereses pagados por anticipado, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de intereses pagados por anticipado. Cargo: IVA acreditable. Intereses pagados por anticipado. Abono: diversas cuentas (en funcin del origen del crdito). Operacin 2: Aplicacin de intereses pagados por anticipado. Cargo: Gastos financieros. Abono: Intereses pagados por anticipado. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La base para el registro contable de este gasto diferido debe concordar con el correspondiente registro de pasivo. * Debe existir autorizacin de personas facultadas para concertar financiamiento bajo estas condiciones. * Es necesario definir la forma en que, en su caso, las amortizaciones de intereses deben aplicarse a resultados. 74. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de cuenta Gastos preoperativos, qu representa ese saldo y que registro auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de aplicar a resultados por concepto de gastos preoperativos. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada tipo de gasto preoperativo. 75. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con los gastos preoperativos, y dos sugerencias de control interno aplicables a ella.

Operacin 1: Constitucin de los gastos preoperativos. Cargo: IVA acreditable, Gastos preoperativos. Abono: Caja y bancos, Documentos por pagar, o Acreedores diversos segn sea el caso. Operacin 2: Cancelacin o baja de los gastos preoperativos. Cargo: Amortizacin acumulada de gastos preoperativos. Abono: Gastos preoperativos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Observar un estricto apego a las disposiciones fiscales. * Establecer polticas y criterios que precisen diferencias entre un gasto preoperativo y otro tipo de gasto diferido. 76. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de inversiones y valores a largo plazo, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para ella? Saldo: Deudor: representa el monto o valor de las inversiones o valores de la propiedad de la entidad, contabilizados a su costo de adquisicin, y cuyo vencimiento o posibilidad de conversin en efectivo suceda en un plazo mayor de un ao. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada inversin. 77. Mencione y describa dos operaciones con su registro contable, relacionadas con la cuenta de inversiones y valores al largo plazo, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella: Operacin 1: Transferencia a otro activo de las porciones de inversiones y valores cuyo vencimiento o posibilidad de conversin en efectivo suceda en un plazo mayor de un ao. Cargo: Inversiones y valores alargo plazo. Abono: Inversiones y valores. Operacin 2: Reversin de la transferencia efectuada a otro activo de las inversiones y valores cuyo vencimiento o posibilidad de conversin en efectivo sean a largo plazo. Cargo: Inversiones y valores. Abono: Inversiones y valores a largo plazo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los valores deben estar depositados en caja fuerte. * Afianzar a todos aquellos empleados que manejen estos valores. * La suma de todos los valores e inversiones debe ser igual al saldo de la cuenta de control de mayor. * Los ingresos provenientes de valores se deben registrar a la fecha, en que sucedieron. * Se debe prestar suma atencin a la redencin de cupones por dividendos. 78. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de cuentas por cobrar a largo plazo, qu representa ese saldo, y qu registro auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de las cuentas por cobrar, cuya recuperacin se lograra en un plazo mayor a un ao. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar como clientes por cada venta que se tenga a crdito. 79. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Cuentas por cobrar a largo plazo, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1.Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un ao.

Cargo: Cuentas por cobrar alargo plazo. Abono: Cuentas por cobrar a clientes, deudores diversos segn se trate. Operacin 2: Reversin de la transferencia efectuada a otro activo de las cuentas por cobrara a largo plazo por entrar en un periodo de recuperacin inferior a un ao. Cargo: Cuentas por cobrar a clientes o deudores diversos segn se trate. Abono: Cuentas por cobrar alargo plazo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Efectuar arqueos progresivos a la persona encargada del manejo de las cuentas por cobrar a largo plazo. * Disear polticas para otorgar crditos. * Deben enviarse peridicamente estados de cuenta a clientes. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta admn. * Llevar un registro en cuentas de orden. 80. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de documentos por cobrara alargo plazo, qu representa ese saldo y qu registros auxiliare son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: Representa el importe de las cuentas por cobrar, cuya recuperacin se lograr en un plazo mayor a un ao. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar como clientes por cada venta que se tenga con documentos a largo plazo. 81. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta de documentos por cobrar a largo plazo, y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella Operacin 1: Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un ao de documentos por cobrar. Cargo: Documentos por cobrar a largo plazo. Abono: Documentos por cobrar. Operacin 2: Reversin de la transferencia efectuada a otro activo de los documentos por cobrara a largo plazo por entrar en un periodo de recuperacin inferior a un ao. Cargo: Documentos por cobrar. Abono: Documentos por cobrar a largo plazo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Efectuar arqueos progresivos a la persona encargada del manejo de los documentos por cobrar a largo plazo. * Disear polticas para otorgar crditos. * Deben enviarse peridicamente estados de cuenta a clientes. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta admn. * Llevar un registro en cuentas de orden. 82. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de depsitos en garanta. qu representa ese saldo y qu registros auxiliares sin recomendables para ella? Saldo: Deudor: representa el importe de efectivo entregado en garanta para la recepcin de un bien o servicio. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada concepto o recepcin de efectivo entregado en garanta. 83. Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta depsitos en garanta, y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1: Constitucin de un deposito en garanta al proveedor de un bien o servicio. Cargo: Depsitos en garanta. Abono: Caja y bancos.

Operacin 2: Incremento al importe de un depsito en garanta solicitado y aceptado al proveedor de un bien o servicio. Cargo: Depsitos en garanta. Abono: Caja y bancos. Operacin 3: Cancelacin, o aplicacin, de un depsito entregado en garanta. Cargo: Caja y bancos, Produccin en proceso, Gastos generales, Gastos generales y de admn. Abono: Depsitos en garanta. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Toda entrega en calidad de depsito en garanta debe estar amparada por un recibo expedido por el proveedor del bien o servicio a favor de la entidad. * Es necesario tener presente que al trmino del contrato que requiri un depsito, este sea devuelto a la entidad o bien se aplique contra el gasto a pagar motivo del depsito. 84. Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta de patentes, qu representa ese saldo y qu registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa las erogaciones efectuadas por la entidad en el uso y goce de patentes registradas. Registros auxiliares: se debe abrir un auxiliar por cada patente o proyecto en uso. 85.- Menciona y describe tres operaciones y su registro contable relacionada con la cuenta patentes, cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1.- constitucin de las patentes desarrolladas por la entidad. Cargo: patentes. Abono: gastos de investigacin y desarrollo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: Operacin 2.- constitucin de la compra, franquicia o alquiler de patentes. Cargo: IVA acreditable (en lo que aplica) Patentes Abono: caja y bancos. Cuentas por pagar. Documentos por pagar. Acreedores diversos (dependiendo de la compra, franquicia o alquiler se haya realizado) Operacin 3.- cancelacin o baja de una patente por absorcin (o amortizacin) total de la inversin realizada en este concepto. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Vigilar el cumplimiento de los ordenamientos gubernamentales, entre ellos los fiscales, para el tratamiento de una patente. * Definir un proceso interno para transferir de manera formal la acumulacin de gastos de investigacin y desarrollo (para un propsito especfico) que dar origen a una patente. * Para proteger los intereses de la entidad, es imprescindible registrar de inmediato ante quien corresponda todo tipo de invento proceso que merezca ser patentado. * Identificar el tratamiento fiscal ms adecuado para cada patente. 86.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta marcas de fbrica, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: representa las erogaciones efectuadas por la entidad en el uso y goce de marcas de fbrica. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar por cada proyecto o

marca en uso, goce o inversin por parte de la entidad. 87.- Menciona y describe tres operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta marcas de fbrica, cuatro sugerencias del control interno aplicables a ella Operacin 1.- constitucin de marcas de fbrica desarrolladas por la entidad. Cargo: marcas de fbrica. Abono: gastos de investigacin y desarrollo. Operacin 2.- constitucin de la compra arrendamiento o franquicia de marcas de fbrica. Cargo: IVA acreditable (en lo aplicable), marcas de fbrica. Abono: caja y bancos, cuentas por pagar, doctos por pagar, acreedores diversos. Operacin 3.- cancelacin o baja de una marca de fbrica por absorcin (o amortizacin) total de la inversin realizada en este concepto. Cargo: amortizacin acumulada en marcas de fabrica. Abono: marcas de fbrica. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Precisar claramente que concepto a registrar sea una marca de fbrica, no una patente o un derecho de autor. * Vigilar el cumplimiento de los ordenamientos gubernamentales, entre ellas, los fiscales, para el tratamiento de una marca. * Definir un proceso interno para transferir de manera formal la acumulacin de gastos de investigacin y desarrollo (para un propsito especifico) que dar origen a una marca de fbrica. * Conservar en lugar seguro y apropiado todos los registros, derechos o contratos derivados de una marca de fbrica en explotacin o suspenso. 88.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Crdito Mercantil, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: representa el importe pagado de ms, o sobre la par, en la compra de las acciones o partes sociales de una entidad en marcha cuando los nuevos socios adquieran la totalidad de las mismas. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar por cada proyecto u operacin del que se derive un crdito mercantil. 89.- Menciona y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta Crdito Mercantil, y dos sugerencias del control interno aplicables a ella Operacin 1.- constitucin de un crdito mercantil en la compra de una entidad. Cargo: diversas cuenta de activo, crdito mercantil. Abono: diversas cuentas de pasivo, diversas cuentas de capital. Operacin 2.- cancelacin o baja de crdito mercantil por absorcin (amortizacin) total de la inversin realizada por este concepto. Cargo: amortizacin acumulada de crdito mercantil. Abono: crdito mercantil. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Analizar escrupulosamente el impacto fiscal, y su correspondiente tratamiento de una compra que involucra un crdito mercantil, tanto para el comprador y vendedor. * Estudiar las bases sobre las que se amortizaran o absorber un crdito mercantil pagado, segn convenga financiera y operativamente, y de acuerdo con lo permitido con la legislacin fiscal aplicable. 90.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta Proveedores que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compras de

bienes o servicios indispensables para llevar a cabo las actividades del giro de la entidad. Registros auxiliares: llevar un registro por cada proveedor con adeudos a su favor pendientes de pago. 91.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta proveedores y diez sugerencias de control interno aplicables a ella Operacin 1.- constitucin de pasivo a favor de proveedores. Cargo: IVA acreditable Inventario de mercancas, Inventario de materias primas, Mercancas en trnsito y Materias primas en trnsito. Abono: proveedores. Operacin 2.- pago a proveedores Cargo: proveedores. Abono: caja y bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe hacer conciliaciones mensuales entre la cuenta de proveedores y los estados de cuenta recibidos de ellos. * Se deben comparar los estados de cuenta de los proveedores con los registros contables. * No olvidarse de descontar de los pagos a proveedores los anticipos entregados. * Verificar el pago oportuno a proveedores para evitar el pago de intereses moratorios. * Vigilar las condiciones de pago establecidas por los proveedores con objeto de beneficiarse con los descuentos de pronto pago o por compras de volumen. * La suma de los adeudos a proveedores debe ser igual al saldo que aparece en la correspondiente cuenta de mayor. * En esta se debe reflejar los adeudos a cargo de la entidad provenientes del giro de sus actividades. * Contar con una programacin de pagos a proveedores para lograr una utilizacin de los recursos de la entidad y buena imagen ante los proveedores. * Los cortes de caja y de entradas al almacn deben ser congruentes con la presentacin de saldos en estados financieros. * Todo saldo deudor que aparezca en esta cuenta, de acuerdo con su importancia relativa, debe ser reclasificada al activo. 92.- Cul es la naturaleza del saldo conjunto de las cuentas proveedores dlares y cuenta complementaria dlares, que representa el saldo de cada una de esas cuentas y que registros auxiliares son recomendables para su manejo? Saldo acreedor en ambos casos: la suma del saldo de las dos cuentas representan el pasivo a pagar en moneda local, a una fecha dada, contrado en dolores, por la compra de bienes o servicios indispensables para llevar a cabo las actividades del giro de la entidad. Cuenta complementaria dlares representa la conversin de los dlares a moneda local menos el numero de dlares de la cuenta proveedores dlares. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar dual por cada proveedor a pagar en dlares. 93.- Cul es el beneficio de manejar de manera conjunta a las cuentas proveedores dlares y cuenta complementaria dlares? Para tener un mejor manejo y una mejor interpretacin. 94.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con las cuentas proveedores dlares y cuenta complementaria dlares, diez sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1.- constitucin de pasivo en dlares a proveedores.

Cargo: IVA acreditable, inventario de mercancas, inventario de materias primas, mercancas en trnsito, materias primas en trnsito. Abono: proveedores dlares, cuenta complementaria dlares Operacin 2.- pago a proveedores en dlares, cuando la cotizacin de estos en relacin con la moneda local, en el momento de hacer el pago, es superior a la registrada en contabilidad. Cargo: proveedores dlares, cuenta complementaria dlares, perdida en cambio. Abono: caja y bancos. Operacin 4.- ajuste del saldo de la cuenta complementaria dlares, cuando la cotizacin de estos en relacin con la moneda local al cierre del mes es superior a la registrada en contabilidad. Cargo: perdida en cambios. Abono: cuenta complementaria dlares. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Es recomendable apegarse a criterios contables establecidas en estas cuentas cuando la entidad concierta transacciones en moneda extranjera. * Apegarse a criterios contables descritos permite que la entidad conozca al momento el numero de dlares a pagar y actualizacin, por procedimiento, de su pasivo en dlares o moneda extranjera al cierre del mes o ejercicio. * En general son aplicables las sugerencias de control interno recomendadas para la cuenta de proveedores. 95.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta: cuentas por pagar que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compras de bienes o servicios indispensables para llevar a cabo actividades del giro de la entidad. Registros auxiliares: estn representados por cada cuenta por pagar pendiente de pago. 96.- Mencione dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta: cuentas por pagar, y diez sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1: Constitucin de cuentas por pagar a favor de proveedores, cuando la entidad maneja un sistema de cuentas por pagar. Cargo: IVA acreditable, Inventario de mercancas, Inventario de materias primas, Mercancas en trnsito, materias primas en trnsito. Abono: Cuentas por pagar. Operacion 2: Pago de cuentas por pagar. Cargo: Cuentas por pagar Abono: Caja y Bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Un sistema de cuentas por pagar implica no utilizar la cuenta proveedores. * Se deben comparar los estados de cuenta de los proveedores con el registro contable de las cuentas por pagar. * No olvidarse de descontar de los pagos de cuentas por pagar los anticipos entregados. * Verificar el pago oportuno de las cuentas por pagar para evitar el pago de intereses moratorios. * Vigilar las condiciones de pago establecidas para beneficiarse con los descuentos por pronto pago o por compras de volumen. * En esta cuenta se deben reflejar adeudos a cargo de la entidad provenientes del giro de sus actividades.

* De debe contar con una buena programacin de pagos de cuentas por pagar a efecto de obtener la optima utilizacin de los recursos de la entidad y una buena imagen ante los proveedores. * Validar en todos los casos, que los bienes o servicios que se vayan a pagar se hayan recibido. * Vigilar la correcta clasificacin de las cuentas por pagar. 97.- Cules son las similitudes y diferencias entre las cuentas proveedores y cuentas por pagar? Las dos cuentas son adeudos pendientes de pago. Proveedores.-Adeudos a su favor pendientes de pago. Cuentas por pagar.-Cuando tiene implantado un sistema de cuenta por pagar pendiente de pago. 98.- En qu casos la cuenta debe llamarse proveedores, y en que otros cuentas por pagar? Proveedores.-Cuando representa adeudos pendientes de pago por compras de bienes o servicios indispensables para iniciar las actividades de la entidad. Cuentas por pagar.- Cuando representa crditos que se deben a los proveedores y que surgen de operaciones de compra de bienes materiales, servicios recibidos etc. 99.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta documentos por pagar a corto plazo, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el registro de esa cuenta? Saldo acreedor: Representa el importe de los documentos a cargo de la entidad pendientes de pago a plazo no mayor de un ao. Registros auxiliares: Se debe llevar un registro auxiliar por cada acreedor, auxiliares detallados por cada ttulo de crdito a cargo de la entidad que represente un compromiso de pago acorto plazo. 100.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta documentos por pagar a corto plazo y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1: constitucin de pasivo documentado a pagar a un plazo menor de un ao. Cargo: Diversas cuentas Abono: Documentos por pagar a corto plazo. Operacin 2: Pago de pasivo documentado a plazo menor de un ao. Cargo: Documentos por pagar a corto plazo. Abono: Caja y Bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * La persona que autorice el pago de documentos debe ser independiente de la persona que compra o la que solicita la erogacin. * Debe llevarse un registro detallado de los documentos por pagar. * Deben cancelarse con sello correspondiente los documentos ya pagados. * Deben archivarse convenientemente los documentos pagados. * Verificar en cada pago que los intereses correspondientes estn correctamente calculados. 101.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta acreedores diversos, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: Representa las obligaciones a cargo de la entidad provenientes de operaciones no emanadas de su giro normal de actividades. Registros auxiliares: Se debe

llevar un auxiliar por cada acreedor. 102.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta acreedores diversos, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1: Constitucin de un pasivo a corto plazo derivado de operaciones ajenas al giro de actividades de la entidad. Cargo: IVA acreditable, Diversas cuentas. Abono: Acreedores diversos. Operacin 2: Pago de pasivo a corto plazo derivado de operaciones ajenas al giro de la entidad. Cargo: Acreedores diversos. Abono: Caja y Bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La alta administracin debe estar permanentemente enterada de todo pasivo anormal o que no se derive de las operaciones propias de la entidad. * Los estados de cuenta de los acreedores deben ser comparados con los registros de contabilidad de la entidad. * Verificar el pago oportuno a los acreedores diversos con objeto de evitar el pago de intereses moratorios u otro tipo de sanciones. 103.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta anticipos de clientes, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: Representa el importe de los anticipos recibidos de los clientes de la entidad. Registros auxiliares: Se debe abrir un auxiliar por cada cliente del que se reciban anticipos. 104.- Mencione y describa tres operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta anticipos de clientes, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? Operacin 1: Constitucin de pasivo a favor de clientes por concepto de anticipos recibidos por la entidad a cuenta de futuras entregas de mercancas o servicios. Cargo: Caja y Bancos. Abono: Anticipos de clientes. Operacin 2: Aplicacin de anticipos recibidos de clientes. Cargo: Anticipos de clientes. Abono: Cuentas por cobrar a clientes. Operacin 3: Devolucin de anticipos recibidos de clientes. Cargo: Anticipos de clientes. Abono: Caja y Bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Vigilar la transferencia oportuna a la cuenta de clientes cuando se tenga conocimiento de que se facturo la mercanca o servicio motivo del anticipo. * Identificar claramente cada anticipo recibido de clientes. * Cerciorarse que el total de los anticipos recibidos de clientes sea igual al saldo en mayor. 105.- Por qu la cuenta IVA repercutido debe quedar siempre saldada al cierre del mes o del ejercicio, y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Porque cada mes se entrega un informe detallado. Registros auxiliares: Para efecto de declaracin mensual y anual de IVA se deben establecer registros auxiliares que prevean y provean la informacin solicitada en ellas. 106.- Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta IVA repercutido, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella?

Operacin 1: Constitucin del impuesto al valor agregado a favor del fisco federal. Cargo: Caja y bancos, cuentas por cobrar a clientes, documentos por cobrar. Abono: IVA repercutido y ventas. Operacin 2: Aceptacin de devoluciones sobre ventas. Cargo: IVA repercutido, Devoluciones sobre ventas. Abono: Caja y Bancos, cuentas por cobrar a clientes. Operacin 3: Otorgamiento de descuentos o rebajas sobre ventas. Cargo: IVA repercutido, Descuentos o rebajas sobre ventas. Abono: caja y bancos, cuentas por cobrar a clientes (cuando el descuento o rebaja se maneja va nota de crdito). Operacin 4: Cancelacin de un descuento o rebaja sobre ventas previamente otorgado al cliente. Cargo: cuentas por cobrar a clientes. Abono: IVA repercutido, descuentos o rebajas sobre venta. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Las facturas expedidas por bienes vendidos o servicios prestados deben indicar si el IVA est separado del precio o integrado a l. * Mantener un archivo adecuado de todas las declaraciones del IVA presentadas. * El pago de esta obligacin fiscal debe ser oportuno para evitar sanciones. 107.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta gastos acumulados, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Su saldo es de naturaleza acreedora; representa los conceptos de gasto a pagar despus del corte de actividades o cierre de operaciones de la entidad. Se debe abrir un auxiliar por cada tipo o concepto de gasto acumulado por pagar. 108.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta gastos acumulados y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. La primera operacin es Provisin de pasivo a una fecha determinada por gastos pendientes de pago, en su registro contable se carga a Diversas cuentas y se abona a Gastos acumulados; y la segunda es Pago de gastos provisionados a una fecha dada, se hace un cargo a Gastos acumulados y un abono a caja y bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Cerciorarse de que el total de los gastos acumulados sea igual al saldo en mayor. * Deber tenerse especial cuidado de incluir todos los gastos que corresponden al ejercicio o periodo en cuestin. * Los clculos aritmticos tienen que ser efectuados con un mximo de exactitud y apego a la realidad. 109.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta impuestos por pagar, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Su saldo es de naturaleza acreedora y representa los impuestos, derechos o aprovechamientos a cargo de la entidad pendiente de pago a una fecha dada. Sus registros deben ser adecuados por cada tipo de impuesto, derecho o aprovechamiento a que est sujeta la entidad. 110.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta impuestos por pagar, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1. Constitucin de pasivos definitivos por concepto de impuestos, derechos o

aprovechamientos por pagar. Se carga a Diversas cuentas y se abona a Impuestos por pagar; Operacin 2. Entero de impuestos, derechos o aprovechamientos con cargo a Impuestos por pagar y abono a Caja y bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La suma de todos los auxiliares debe ser igual a la cuenta control de mayor. * El pago de todo tipo de impuestos a que est sujeta la entidad, debe ser oportuno para evitar sanciones. * Contar con un calendario de obligaciones fiscales. 111.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta intereses por pagar, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? * Es de saldo acreedor y representa el cmputo de intereses pendientes de pago a una fecha determinada. * Los auxiliares se abren por cada compromiso u obligacin de pago de Intereses que contraiga la entidad, atendiendo a cada beneficiario de ellos. 112.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta intereses por pagar, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Sus operaciones son: Constitucin del pasivo a cargo de la entidad por concepto de intereses por pagar cargando a Intereses por pagar y abonando a caja y bancos, Impuestos por pagar. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los clculos aritmticos tienen que ser efectuados con un mximo de exactitud. * Efectuar las retenciones de acuerdo con las disposiciones aplicables en materia fiscal. * Mantener estrecha relacin entre el manejo de esta cuenta y las de documentos por pagar. 113.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta dividendos por pagar, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza acreedora, representa los dividendos decretados pendientes de pago a los accionistas de una sociedad mercantil. Los auxiliares se abren por cada beneficiario receptor de dividendos, una vez que se ha decretado su pago. 114.- Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta dividendos por pagar y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella Sus operaciones son: Resolucin por medio de la cual se decide pagar dividendos a los accionistas de una sociedad mercantil; se carga a Resultados de ejercicios anteriores y se abona a dividendos por pagar. La segunda operacin es Pago de dividendos cargando a Dividendos por pagar y abonando a Caja y bancos e Impuestos por pagar. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Analizar cuidadosamente las consecuencias de decretar un pago de dividendos para evitar un problema de liquidez financiera a la entidad * Todo decreto y pago de dividendos debe efectuarse al amparo de una resolucin tomada al efecto en asamblea de accionistas * Tomar en cuenta en el momento del pago de dividendos, las diversas disposiciones fiscales y legales * Los cupones de dividendos pagados deben ser cancelados y archivados en forma adecuada. 115.- Cul es la naturaleza del saldo de la cuenta remanentes por pagar, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta?

Tiene saldo acreedor y representa los remanentes pendientes de distribuir (pagar) a los socios de una sociedad civil. Se debe abrir un auxiliar por cada beneficiario receptor de remanentes, una vez que se ha decretado su pago. 116.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta remanentes por pagar, y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Operacin 1. Resolucin por medio de la cual se decide distribuir remanentes a los socios de una sociedad civil. Se carga a Remanentes de ejercicios anteriores Operacin 2. Distribucin de remanentes. se carga a Remanentes por pagar y se abona a Caja y bancos e Impuestos por pagar SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Previo a emitir el decreto el pago de remanentes, se debe evaluar cuidadosamente las disposiciones de efectivo y el efecto en la liquidez financiera de la sociedad. * Todo decreto y pago de remanentes debe efectuarse al amparo de una resolucin tomada al efecto en asamblea de socios. * Vigilar que cada pago de remanentes se haga en funcin de lo establecido en las disposiciones estatutarias de la sociedad. 117.- Cules son las similitudes y diferencias entre las cuentas dividendos por pagar y remanentes por pagar? En las dos cuentas se trata de una sociedad solo que en Dividendos por pagar se habla de una sociedad mercantil y en Remanentes por pagar se habla de una sociedad civil. Se diferencian porque en Dividendos por pagar se refiere al pago a los accionistas y en Remanentes por pagar la distribucin de pago a los socios.