PROGRAMAS DE AUDITORA - EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

Despacho: Perodo: Elabor: Revis: Fecha: Fecha: Hecho Fecha

Nmero

Nm. Preg CAJA

Descripcin Referencia

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PRELIMINAR Haga el arqueo simultneo de los fondos existentes en la localidad y confirme los forneos. Ligue el monto de los fondos contra registros de contabilidad e investigue las diferencias existentes. Obtenga de los encargados constancia de que les fueron devueltos los fondos.

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Investigue: Fecha del ltimo reembolso. Los vales y comprobantes importantes pendientes de reembolso. Comprobantes, vales, prstamos sin aprobacin. Comprobantes por montos superiores al monto mximo autorizado a pagar por caja chica. Asegrese de que las cobranzas pendientes de depsito sean depositadas intactas y oportunamente, comparando el detalle en la ficha de depsito con nuestra relac

FINAL 9 9 Inspeccione reembolso de caja chica por un perodo anterior a la fecha del arqueo y est alerta para descubrir: 10 10 Comprobantes con fecha anterior al ltimo reembolso. 11 11 Comprobantes con indicios de alteraciones en las fechas, cantidades, etc. FINAL 12 12 Verifique que no existan comprobantes por pagar al cierre. BANCOS

PRELIMINAR 13 13 Prepare las confirmaciones bancarias de todas las cuentas (inclusive las canceladas) solicitando saldos al cierre y el estado de cuenta del perodo posterior a un mes 14 14 Enve las confirmaciones de bancos en forma personal. FINAL 15 15 Obtenga copia de las conciliaciones de todas las cuentas bancarias a la fecha del cierre. 16 16 Obtenga directamente del banco la confirmacin de todas las cuentas bancarias confirmadas, incluyendo alguna otra abierta en fecha posterior a la visita preliminar.

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Sobre las conciliaciones bancarias: Compruebe su correccin aritmtica. Ligue el saldo segn el banco con las confirmaciones y los estados de cuenta. Ligue el saldo segn libros con la sumaria. Compruebe que los depsitos en trnsito fueron correspondidos oportunamente, anote las fechas y examine el asiento los libros y la documentacin correspondiente. Compruebe que los cheques pendientes fueron pagados segn el estado de cuenta, durante el perodo posterior, y para los que no fueron examine el asiento en libro En caso de tener saldo contrario a la naturaleza de la cuenta de mayor reclasificarlo de acuerdo a los estados de cuenta.

Investigue lo siguiente: 23 23 Cheques por montos importantes depositados antes de la fecha de la conciliacin y devueltos por el banco en el perodo posterior. 24 24 Cualquier otra partida anormal en las confirmaciones y en el estado de cuenta del perodo posterior. 25 25 Revise los traspasos entre Bancos y compaas afiliadas por un perodo anterior y posterior al fin de ao.

INVERSIONES TEMPORALES 26 26 Complete la prueba de intereses o juzgue la razonabilidad de la variacin de intereses ganados de la fecha de la prueba global al cierre, tomando en cuenta las opera 27 27 Concluya en la sumaria de acuerdo a objetivos de la seccin. INVERSIONES EN VALORES PRELIMINAR 28 28 Conteste el programa de control interno relativo a inversiones en valores.

Para determinar que las compras y ventas del ejercicio estn debidamente registradas y autorizadas, obtenga de la empresa un anlisis de la cuenta por to 29 29 Fue el precio de venta razonable en cuanto a valor de mercado o precio de realizacin segn convenio? 30 30 Ligue utilidad o prdida en ventas con resultados. 31 31 Para asegurarse que los ingresos provenientes de las inversiones se han registrado debidamente, determine los dividendos o intereses que se deben haber obtenido Si la empresa tiene inversiones en acciones de tipo permanente: 32 32 Si se tiene control, se hace auditoria de la subsidiaria? 33 33 Si no tienen control y la inversin es importante, se tienen estados financieros auditados?

AL CIERRE DEL EJERCICIO 34 34 Para determinar que las inversiones registradas son propiedad de la empresa, realice un arqueo de los valores o confirme los que estn en posesin de otra persona 35 35 Determine que todos los valores figuren a nombre de la compaa o que estn debidamente endosados y que los cupones no vencidos estn adheridos. 36 36 Verifique los gravmenes y obtenga confirmacin de los acreedores.

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FINAL Complete el anlisis de compras y ventas del ejercicio (punto 29 preliminar). Complete revisin del registro de ingresos (punto 31 preliminar). Obtenga cotizacin del valor de mercado a fin de ao y provisiones las reservas necesarias. Cuando no exista cotizacin en mercado, revise y discuta convenios o ar Si el importe de las inversiones es significativo, revise los cambios del valor de mercado desde la fecha del balance hasta el trmino de la auditoria. Determine el valor de las acciones no cotizadas con base en estados financieros auditados de la compaa emisora. Obtenga copia de las conciliaciones de todas las cuentas bancarias a la fecha del cierre.