ROMANI FLORES ISAI DAVID

CASOS PRACTICOS CON EL PCGE

Los socios aumentan el capital social aportando S/. 9000 en efectivo
141
501

9,000.00
9,000.00
x

101
141

9,000.00
9,000.00

Se paga multas a la SUNAT, en efectivo S/.450

6592
409

450.00
450.00
x

409
101

450.00
450.00

Intereses devengados por prestamos

673
4551

450.00
450.00

Compra de papel bond consumo inmediato

603
4011
421

200.00
38.00
238.00
x

94
79

200.00
200.00

Venta de activo en S/.18000

Costo de maquinaria
24000
Depreaciacion acum.
(9000)
Valor de venta
15000
27
39
33

15,000.00
9,000.00
24,000.00
x

165
4011
756

21,420.00
3,420.00
18,000.00
x

65
27

15,000.00
15,000.00

ROMANI FLORES ISAI DAVID

x
94
79

15,000.00
15,000.00

Prstamo de accionista
101
441

10,000.00
10,000.00

Compra de acciones para ser vendidas al corto plazo y pago al agente de bolsa
10000 acciones a un valor nominal S/55 c/u
Pago al agente de bolsa 3200 + IGV

11
46

550,000.00
550,000.00
x

46
104

550,000.00
550,000.00
x

11
4011
46

3,200.00
608.00
3,808.00
x

46
104

3808
3,808.00

Venta de 100 acciones valor nominal S/.50 c/u

165
756

5,000.00
5,000.00
x

101
165

5,000.00
5,000.00
x

65
11

5,000.00
5,000.00

Venta de acciones
30 inversiones mobiliarias 450,000
Se decide vender por razones de dficit de liquidez a S/.400, 000
Reclasificacin
11
30

450,000.00
450,000.00
reconocimiento de la perdida

ROMANI FLORES ISAI DAVID

56
11

50,000.00
50,000.00
costo de venta

65
11

400,000.00
400,000.00
venta de las acciones

165
756

400,000.00
400,000.00
cobro de la venta

101
165

400,000.00
400,000.00
ajuste de la perdida NIC39

67
56

50,000.00
50,000.00

Concedemos un descuento por volumen de venta con nota de crdito S/300

74
4011
121

300.00
57.00
357.00

Recibimos donaciones de mercadera segn factura N012 S/5000

201
52

5,000.00
5,000.00

Recibimos donacin de moto lifan valor S/.3000

33
52

3,000.00
3,000.00

Se recibe mercaderas por S/.4000 mas IGV con el rotulo mercaderas para muestras, sin
valor comercial. Tratamiento contable y tributario.
mercaderas de muestra
601
731

4,000.00
4,000.00
destino al almacn

201
611

4,000.00
4,000.00

Nos roban mercaderas por S/.5000, tenemos en total mercaderas S/.320000 y

desvalorizacin S/.3000. La mercadera se encuentra asegurada al 100%

ROMANI FLORES ISAI DAVID

291

3000 x .016 =

320,000.00

100%

5,000.00

0.016

48.00

reclamacin al seguro
1621
291
201

4,952.00
48.00
5,000.00

Se recibe nota de debito del Banco Scotiabank por ITF S/.1404

provision y pago del gasto ITF
64
104

1,404.00
1,404.00
Destino del gasto

94
79

1,404.00
1,404.00

Incendio del activo fijo

Valor en libros
24000
Depreciacin
(7200)
Valor del activo 16800
655
391
334

16,800.00
7,200.00
24,000.00

Se recibe anticipo por S/.5000 (tramiento trib.)

Anticipo mas IGV
121
4011
122

5,950.00
590.00
5,000.00
cobro del anticipo

101
121

5,950.00
5,950.00

Cobramos una letra por S/.900 con un inters del 3.5% (tratamiento trib.)
101
4011
123
77

937.50
6.00
31.50
900.00

ROMANI FLORES ISAI DAVID

De un proceso judicial para el cobro de una deuda solo se pudo recuperar S/.3000 de
S/.9680.
recuperacin de deuda
191
68

3,000.00
3,000.00
reversin del gasto

79
94

3,000.00
3,000.00

La empresa otorga celulares a sus vendedores, pero solo acepta un importe de consumo
de S/.1000, se consumi S/.1400 contabilice.
empresa
trabajador

1,000.00
400.00

190.000
76.00

1,400.00

1190
476
1666

por el servicio de telefona

63
14
4011
469

1,000.00
476.00
190.00
1,666.00
Destino de los gastos

94
79

1,000.00
1,000.00

El propietario del negocio retiro mercaderas para uso personal, el precio de venta es de
S/15000
14
4011
701

15,000.00
2,395.00
12,605.00