CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.

FF Y ESTADOS DE GRUPO

Estado de resultados para el ao terminado el 31 de diciembre de 2009 $ 850.000,00 (637.500,00) 212.500,00 (28.100,00) (73.600,00) 110.800,00 (15.800,00) 95.000 -44.000 51.000

Ingresos ordinarios Costos de ventas Utilidad bruta Gastos administrativos Gastos operacionales Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo

Estado de cambios en el patrimonio para el ao terminado 31 de diciembre de 2009 Utilidad Capital en Reserva para acumulada acciones ($) revaluacin ($) ($) Total ($) Saldo-principio del ao 120.000 121.000 241.000 Revaluacin de edificios 20.000 20.000 Utilidad para el periodo 51.000 51.000 Dividendos pagados -25.000 -25.000 Repago de capital en acciones -20.000 -20.000 Saldo-fin del ao 100.000 20.000 147.000 267.000

CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO Balance general a 31 de diciembre de 2009 2009 2008 Archivos no corrientes Propiedad, planta y equipo Edificios de oficinas Maquinaria Vehculos de motor Prestamos de largo plazo a directores Archivos corrientes Inventarios Deudores Gastos prepagados Bancarios Total activo Patrimonio y pasivos Capital y Reservas Capital en acciones Reserva para revaluacin Utilidades acumuladas Pasivos no corrientes Endeudamiento de largo plazo Pasivos corrientes Acreedores Bancarios Impuestos debidos Total patrimonio y pasivos

250.000 35.000 6.000 64.000 355.000 82.000 63.000 21.000 166.000 521.000

220.000 20.000 4.000 60.000 304.000 42.000 43.000 16.000 6.000 107.000 411.000

100.000 20.000 147.000 267.000 99.000

120.000 121.000 241.000 125.000

72.000 43.000 40.000 155.000 521.000

35.000 10.000 45.000 411.000

CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO Informacin adicional 1. Los siguientes cargos de depreciacin estn incluidas en los gastos operacionales: Maquinaria $25.000 Vehculos de motor $2.000 2. Durante el ao se vendi por $5.000 maquinaria completamente depreciada con un precio de costo original de $15.000. La utilidad se incluye en los gastos operacionales . 3. El gerente financiero menciona que los contadores sostienen que la compaa va hacia una posible crisis de liquidez. De acuerdo con el, la compaa ha luchado por cumplir sus obligaciones de corto plazo durante el ao actual. EXPLICACION El estado de flujo de efectivo podra ser presentado de la siguiente manera si se hubiera utilizado el mtodo directo en su preparacin: Linco Inc. Estado de flujo de efectivo para el ao terminado el 30 de septiembre de 20X4 $ Flujos de efectivo de actividades operacionales Entradas de efectivo de clientes (calculo E) 830.000 Pagos de efectivo a proveedores y Empleados (Calculo F) -725.200 Efectivo neto generado por operaciones 104.800 Intereses pagados -15.800 Impuestos pagados (calculo D) -14.000 Dividendos pagados -25.000 50.000 Flujos de efectivo de actividades de inversin Compras de propiedad, planta y equipo (Calc. A,B,C) -54.000 Recaudos en venta de maquina 5.000 Prestamos a Directores -4.000 -53.000 Flujos de efectivo de actividades financieras Disminucin en prestamos de largo plazo (125-99) -26.000 Repago de capital en acciones -20.000 -46.000 Disminucin neta en el saldo bancario para el periodo Saldo bancario al principio del ao Sobregiro al final del ao -49.000 6.000 -43.000

CURSO MONOGRAFICO PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO Comentario 1. El aumento total en los acreedores fue utilizado para financiar parcialmente el aumento en el capital de trabajo. 2. El resto del aumento en el capital de trabajo al igual que los intereses pagados, los impuestos pagados y los dividendos pagados fueron financiados con el efectivo generado de operaciones. 3. El saldo restante del efectivo generado por las actividades operacionales y los recaudados en la venta de activos fijos fueron utilizados para financiar la compra de activos fijos. 4. La cuenta bancarias en sobregiro fue utilizada par el repago del capital en acciones y para la redencin del prstamo de largo plazo.

Clculos $ a. Edificio de oficinas Saldo al principio de ao Revaluacin Compras (cifras que equilibra) Saldo al final del ao b. Maquinaria Solo al principio del ao Depreciacin Compras (cifras que equilibra) Saldo al final del ao C. Vehculos Solo al principio del ao Depreciacin Compras (cifras que equilibra) Saldo al final del ao D. Impuestos Monto debido al principio del ao Cargo al Estado de Resultados Pago de efectivo (cifras que equilibra) Monto debido al final del ao E. Recibos de efectivo de clientes Ventas Aumento en deudores (63-43) 220.000 20.000 10.000 250.000

20.000 -25.000 40.000 35.000

4.000 -2.000 4.000 6.000

10.000 44.000 -14.000 40.000

850.000 -20.000 830.000

f. Pagos de efectivo a proveedores y empleados Costo de ventas Gasto administrativos Gastos operacionales Ajustes por renglones de flujos de distintos a efectivos: Depreciacin Unidad en venta de maquinaria Aumento en inventarios (82-42) Aumento en Acreedores (72-35) Aumentos en Gastos prepagados (21-16)

637.500 28.100 73.600 -27.000 5.000 40.000 -37.000 5.000 725.200