EXAMEN PARCIAL N0.

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CONTABILIDAD I (ADM0109)

Profesora: Reina Gonzlez Meja 6/28/2012

La asignatura de CONTABILIDAD I tiene como finalidad que usted aplique los conceptos bsicos de contabilidad, registre las operaciones financieras de una empresa o establecimiento y adquiera las metodologas adecuadas en el manejo y ordenamiento de la informacin financiera integrando la relacin del conocimiento a travs de ejercicios prcticos reales, desarrollando y fomentando las habilidades de iniciativa, creatividad, capacidad de anlisis, sntesis, razonamiento abstracto y lgico, de comunicacin verbal y escrita, el inters por la investigacin, el trabajo colaborativo y la tica personal. Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones, por lo que se le pide a ustedes revisar la contabilidad, siguiendo los siguientes pasos:

Paso 1 Clasificar el balance general de apertura clasificado segn corresponda de acuerdo a la naturaleza contable de la cuenta. Paso 2 Efectuar los asientos de diario de las transacciones contables que estn pendientes de registro, debidamente presentadas. Paso 3 Verificar que todos los asientos del Diario estn cuadrados y, por tanto, la suma de todos los cargos (dbitos) del Diario es igual a la suma de todos los abonos (crditos). Paso 4 Comprobar que todos los apuntes del Diario se han traspasado al Libro Mayor, puenteando una a una cada anotacin de su correspondiente Cuenta T. Paso 5 Comprobar que es correcta cada una de las sumas de todas las cuentas y que han traspasado del Mayor al Balance de comprobacin correctamente. Paso 6 Comprobar los clculos realizados en el Balance de Comprobacin Ajustada, tanto los saldos como las sumas obtenidas. Paso 7 Cierre del ejercicio Una vez realizado el Balance de Situacin o Balance General debemos cerrar el ejercicio, que en realidad es el proceso que nos permite terminar el ciclo contable. El proceso de cierre del ejercicio consiste en hacer un asiento en el que se salden todas las cuentas que tengan saldo y pertenezcan al Activo o al Pasivo y Patrimonio Neto de

la empresa. El proceso para saldar ahora las cuentas de Activo, de Pasivo y Patrimonio Neto consiste en anotar en el Haber todas las cuentas con saldo deudor, es decir, en el Haber; y los saldos de las cuentas de Pasivo y Patrimonio Neto en el Debe. Los alumnos de Contabilidad I deciden iniciar el 1 de mayo de 2012, el

negocio denominado El Aprendiz y Asociados, S. A., con los siguientes valores:

Mobiliario Capital social Mercadera Efectivo Edificio Documentos por pagar Prestaciones laborales Cuentas por cobrar Mayo 6. Se compran

C$

10,000 ??? 575,000 30,000 125,000 95,000 70,000 25,000

mercancas

por

valor

de

C$60,000.00,

pagando

C$30,000.00 con cheque y por el resto se firma documento. Se adquiere un prstamo bancario, por un monto de C$500,000, con una tasa de inters del 8% mensual., pagos mensuales de C$13.900 con vencimiento a tres aos. Mayo 8. Se venden mercancas por valor de C$45,000.00 y nos pagan el 80% con cheque y por el resto nos firman documento. El valor de la mercanca vendida es de C$30,000.00.

Mayo 20.

Se compra Mobiliario y equipo de oficinas por C$5,000.00,

pagando el 25% con cheque y por el resto firmamos documento. Mayo 25. Se compran un terreno por C$60,000.00, pagando C$30,000.00

con cheque y por el resto firmamos documentos. Mayo 28. Se venden mercancas por C$500,000.00 y nos pagan el 45%

con cheques y por el resto firmamos documentos. El costo de la mercanca vendida es de C$ 235,500.00. Mayo 31. Se pagan los servicios de agua, luz y telfono por valor de

C$10,000.00 en efectivo. Se paga alquiler de bodega por el mes de mayo por C$8,000.00, ms deposito en garanta por un monto de C$4,000.00. Se recibe Nota de Dbito del banco en concep to de cobro de chequera por C$500.00. Se recibe pago de cliente por C$30,000.00. Se compra dos computadoras porttiles el 1ro de mayo de 2012, por un monto de C$12,000.00 cada una. Paso 8 Considere los siguientes ajustes para el cierre del ejercicio: Ajuste # 1 Provisin de cuentas incobrables segn corresponde de

conformidad con la Ley de Equidad Fiscal. Explique el procedimiento a

seguir en caso de que ese porcentaje indicado en la Ley sea mayor y aceptado por las autoridades fiscales. Ajuste # 2 Provisin de inventario obsoleto o de lento movimiento, corresponde al 60% de los repuestos y suministros ajustados. Ajuste # 3 Gastos acumulados por pagar: a) Elaborar los clculos de IR, INSS patronal y empleador, INATEC, Vacaciones, aguinaldo e indemnizacin laboral al 31 de diciembre de 2011. Vase tabla adjunta.

Elabore planilla mensual del personal, efectu los correspondientes registros, aplique retenciones y provisin de prestaciones de Ley (Vacaciones, Indemnizacin y Dcimo tercer mes). Se paga planilla por transferencia bancaria. Nombre Carlos Bravo Marcia Estrada Omar Mendoza Karla Vega Cargo Gerente Contador Vendedor Conserje Salario 40,000.00 10,000.00 8,500.00 4,600.00

b) c) d)

Registre las cuentas de servicios bsicos de agua, luz, telfono e internet al 31 de diciembre de 2011 que en total ascienden a C$15,300. Los intereses por pagar se cortan al 14 d e cada mes, la tasa de inters sobre la deuda es del 8% anual. Considera que los activos fijos no tienen valor residual y se deprecian en lnea recta. Efectu los clculos de depreciacin de Activo Fijo y su correspondiente registro por el mes de mayo (Edificios 5%, mobiliario y equipo 20%, equipo de computacin 50%).

e)

Existe una obligacin por honorarios profesi onales de abogados por C$50,000 pendiente de registro al 31 de mayo de 2011.

f) g)

Elabore provisin del Impuesto Sobre la Renta, segn corresponda de conformidad con la Ley de Equidad Fiscal vigente. Elabore los correspondientes Estados de Situacin Financiera o Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobacin inicial y ajustada, los asientos de diario y cuentas T o de mayor general

h)

Determine el asiento de cierre para ver si la entidad genero ganancias o prdidas y efecte el cierre contable de todas las operaciones del mes de mayo de 2012.