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Simulado: AUDITORIA --- Fonte: www.forumconcurseiros.com --- Sala do TCU/Grupo de Estudo Autor: Salomo Grande --- Postado em 15-12-2006 - Gabarito em 17-12-2006 --- Nome do arquivo: tcu-auditoria-0002.doc Assunto(s): Assuntos Diversos

II SIMULADO DE AUDITORIA GE/TCU 1. Sobre a auditoria governamental, julgue os itens a seguir: a) o controle externo aquele exercido por ente no pertencente ao rgo ou unidade. b) o princpio de segregao de funo est sendo desatendido se o mesmo servidor estiver desempenhando simultaneamente tarefas de almoxarife, subcontador, responsvel pelo fundo de caixa e membro da comisso de inventrio. c) na execuo do seu trabalho, a finalidade do auditor externo, obter um grau razovel, e no absoluto de convico referente s situao examinadas, observados os critrios de importncia relativa e os riscos provveis. d) as recomendaes contidas na carta de acompanhamento so irrelevantes para o controle externo, quando a empresa tiver simultaneamente auditoria independente e esta no apontar qualquer ressalva. e) o auditor externo ao avaliar os controles internos da auditada dever verificar a aderncia s diretrizes, planos, normas e procedimentos do rgo/entidade. 2. De conformidade com a NBCT 11 Normas de auditoria independente das demonstraes contbeis, em relao aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes: a) os procedimentos de auditoria so o conjunto de tcnicas que permitem ao auditor obter evidncias suficientes e adequadas para fundamentar sua opinio, e abrangem testes de observncia, testes substantivos, e testes de dupla finalidade. b) os teste de observncia visam a obteno de razovel segurana de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administrao esto em efetivo funcionamento e cumprimento. c) os testes substantivos visam obteno de evidncias quanto a suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo sistema contbil da empresa, dividindo-se em testes de transaes e saldos, e procedimento de reviso analtica. d) os testes de aderncia visam obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo sistema contbil da entidade. e) os testes substantivos visam obteno de razovel segurana de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administrao esto em efetivos funcionamento e cumprimento. 3. Com relao ao plano ou programa de auditoria e as norma de auditoria, julgue os itens: a) basicamente, na elaborao do programa de auditoria, o auditor se utiliza de um modelo padro elaborado por ele para atender seus clientes.

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Simulado: AUDITORIA --- Fonte: www.forumconcurseiros.com --- Sala do TCU/Grupo de Estudo Autor: Salomo Grande --- Postado em 15-12-2006 - Gabarito em 17-12-2006 --- Nome do arquivo: tcu-auditoria-0002.doc Assunto(s): Assuntos Diversos

b) os tipos de auditoria aplicveis so: o operacional, contbil e fiscal. c) o programa de auditoria, objetivando atingir as metas traadas, no deve ser modificado no decorrer dos trabalhos. d) o auditor dever observar, sempre que possvel, a aplicao de tcnicas para a deteco de fraudes ou erros culposos. e) o auditor dever ter como objetivo primeiro de seu trabalho a busca por erros e fraudes, por meio de evidncias. f) o conhecimento detalhado do sistema de controle interno s ser alcanado durante a execuo dos trabalhos, no devendo ser considerado relevante para o planejamento inicial. g) a observao um procedimento bsico de uma auditoria, consistindo de exame de registros, documento e ativos tangveis. 4. Assinale a opo correta: a) o auditor interno no deve prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou rgos equivalentes do empregador. b) a utilizao de trabalho de especialistas provoca perda de autonomia do auditor interno. c) de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, auditoria interna atribuio privativa de contadores. d) o dever de manter sigilo encerra-se trs anos depois de terminado o vnculo empregatcio do auditor interno. e) o conhecimento da execuo oramentria no um fator relevante para os trabalhos do auditor interno. 5. Julgue os itens: a) existem trs tipos de teste de auditoria: inspeo, observao e investigao. b) quando o auditor quiser confirmar uma informao ou uma transao dever questionar os funcionrios ou pessoas de fora da empresa, mas estes devero ser conhecedores do fato. c) todas as informaes que o auditor utilizou na elaborao do seu relatrio so chamadas de indcios de auditoria, no cabendo a ele julgar os funcionrios envolvidos. d) o auditor interno pode utilizar a tcnica d amostragem quando for determinar a extenso dos testes a serem aplicados e) o uso da tcnica de amostragem recomendado quando a populao, com caractersticas de fcil mensurao, envolver grandes quantidades.
Gabarito Oficial 1.V.V.V.F.V 2.F.V.V.F.F. 3.F.F.F.F.F.F.F. 4.C 5.F.V.F.V.F

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