RESULTADO CONTABLE, RESULTADO FISCAL, PTU Y CONCILIACION CONTABLE FISCAL 2012

CASO "B" DATOS VENTAS DEV Y REB S/ VTAS INVENTARIO INICIAL DE MCIAS COMPRAS DE MCIAS DEV Y REB S/COMPRAS INVENTARIO FINAL DE MCIAS GASTOS DE OPERACIN INCLUYE: NO DEDUCIBLES DEPRECIACIN CONTABLE PTU DEL EJERCICIO OTROS (DEDUCIBLES) AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS PRECIO DE VENTA DE ACTIVO FIJO VALOR EN LIBROS DEL AF A LA FECHA DE VENTA UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO FIJO VALOR EN LIBROS ACTUALIZADO DEL A A LA FECHA DE VENTA UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO DEPRECIACION FISCAL NORMAL DEPRECIACION FISCAL INMEDIATA INVENTARIO ACUMULABLE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES (ACTUALIZADAS) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO PAGOS PROVISIONALES DE ISR ISR RETENIDO POR BANCOS

128,000.00 150,000.00 61,200.00 3,002,000.00

98,000.00 78,000.00 85,000.00

ABLE FISCAL 2012

26,620,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00 21,500,000.00 100,000.00 1,420,000.00 3,341,200.00

46,000.00 25,000.00 19,000.00

20,000.00 13,000.00 55,000.00 100,000.00 110,000.00 120,000.00 55,000.00 105,000.00 10,000.00

COSTO DE VENTA
I.I. COMPRAS -DEV Y DESC SOBRE compra +GASTOS DE COMPRA -IF 2,000,000.00 21,500,000.00 100,000.00 1,420,000.00 $ 21,980,000.00 + + -

EDO RESULTADOS CONTABLE

VENTAS DEV S/VENTAS VENTAS NETAS COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIN UTILDAD O PERDIDA DE LA OPERACIN OTROS INGRESOS (ucvaf) OTROS GASTOS UTILDAD O PERDIDA PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS UTILDAD O PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTOS A LA UTILIDAD UTILDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

EDO RESULTADOS FISCAL

$ $ $ $ $ $ $ $ 20,000.00 $ $ $ $ 318,800.00 19,000.00 25,000.00 312,800.00 26,620,000.00 1,000,000.00 25,620,000.00 21,980,000.00 3,640,000.00 3,341,200.00 298,800.00 20,000.00 INGRESOS ACUMULABLES VENTAS PRODUCTOS FINANCIEROS AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO
GANANCIA FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE

E IMPUESTOS

INVENTARIO ACUMULABLE ANTICIPOS DE CLIENTES DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEV Y DESC SOBRE VENTAS COSTO DE VENTA GASTOS DE OPERACIN (SOLO DEDUCIBLES) GASTOS FINANCIEROS DEPRESIACION FISCAL NORMAL DEPRESIACION FISCAL INMEDIATA PERDIDA FISCAL EN VTA DE AF PERDIDA FISCAL EN VTA DE AF NO DEPRECIABLE AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE UTILDAD O PERDIDA FISCAL - PTU PAGADA UTILDAD O PERDIDA FISCAL - PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO X TASA DE 30 % IMPUESTO DEL EJERCICIO - IMPUESTO ACREDITABLE ISR A CARGO O A FAVOR

CONCILIACION CONTABLE FISCAL

$ 26,808,000.00 26,620,000.00 19,000.00 46,000.00 13,000.00 110,000.00 $ 26,162,000.00 1,000,000.00 21,980,000.00 3,002,000.00 25,000.00 55,000.00 100,000.00 0.00 0.00 646,000.00 55,000.00 591,000.00 120,000.00 471,000.00 0.30 141,300.00 141,300.00 UT FISCAL PERD O UTILI NETA DEL EJERCICIO

CUMULABLE

VO FIJO NO DEPRECIABLE

+ INGRESOS FIS NO CONTABLE AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO INVENTARIO ACUMULABLE

- ING CONT NO FISCALES (ucvaf)

DEPRECIABLE $

+ DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES PTU DE EJERCICIO DEPRECIACION CONTABLE NO DEDUCIBLES

- DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES DEPRESIACION FISCAL NORMAL DEPRESIACION FISCAL INMEDIATA

LE FISCAL
$ 312,800.00

$ 46,000.00 13,000.00 110,000.00

169,000.00

N ACUMULABLE E ACTIVO FIJO

$ $ 20,000.00

20,000.00

$ 61,200.00 150,000.00 128,000.00

339,200.00

$ 55,000.00 100,000.00

155,000.00

646,000.00