CONSTRUCCION DE FLUJO DE CAJA EC

NEGOCIO: GRANJA EL
UD. DESEA EMPRENDER UN NEGOCIO DE UNA GRANJA DE POLLOS. CON LOS SIGUIENTES DATOS :
CUADRO N 1
DATOS INVESTIGADOS
A. PRODUCCION (ANUAL)

30,000
2.20
S/. 7.90
1.50%

PRODUCC. TOTAL
PESO PROM. DE POLLO
PRECIO X Kg (SIN IGV)
MERMA PROMEDIO

POLLOS
Kg
TODO SE VENDE AL CONTADO
DE LA PRODUCC. BRUTA

B. GALPONES REQUERIDOS *

4
1,200

CANTIDAD
CAPACIDAD X GALPON
INSUMOS PARA SU CONSTRUCC. (SIN IGV)
CEMENTO
LADRILLOS
MADERA
M. DE O. CONSTRUCTORES
O. GASTOS

POLLOS
UD. MISMO LOS CONSTRUYE

S/. 2,000.00
S/. 3,000.00
S/. 1,000.00
S/. 2,500.00
S/. 800.00

X GALPON
X GALPON
X GALPON
X GALPON
X GALPON

* TODOS ESTAN AFECTOS AL IGV MENOS LA M. DE O.

* LOS ACTIVOS SOBRANTES (POR DEPRECIAR) SE LIQUIDARAN O VENDERAN A VALOR EN LIBROS

C. O. ACTIVOS FIJOS SIN IGV *

TERRENO PARA CONST. LA GRANJA
OFICINA PARA LA ADM. Y COMERC.
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS DE COMPUTO

S/. 40,000.00
S/. 30,000.00
S/. 5,000.00
S/. 6,000.00

SE COMPRA DICHO TERRENO

S/. 500.00
S/. 15,000.00
$2,500.00

DE PERSONA JURIDICA

SE COMPRA DICHA OFICINA

CAMIONETAS (2)
ALQUILADA (MES)
COMPRADA (USADA 01 AO) **
EQUIPO DE GRANJA (FOB)

COMPRADA DE PERS. NATURAL

U.S.$ (IMPORTADO DE EE UU)

* LOS ACTIVOS SOBRANTES (POR DEPRECIAR) SE LIQUIDARAN O VENDERAN A VALOR EN LIBROS

* TODO ESTA AFECTO A IGV MENOS LA COMPRA DE LA CAMIONETA USADA
** N O PAGA IGV PORQUE SE COMPRA DE PRSONA NATURAL

D. DEPRECIACIONES *
EQUIPOS DE COMPUTO
VEHICULOS
EDIFICIOS (OFICINA Y GALPONES)
MUEBLES Y ENSERES
O. ACTIVOS

TASAS
20.00%
20.00%
3.00%
10.00%
10.00%

* SE DEPRECIAN LOS ACTIVOS FIJOS SIN IGV

E. COSTO UNITARIO SIN IGV *

POLLOS BEBE C/U
ALIM. BALANC. (PRECIO FOB)

S/. 0.50
$0.80

COSTO T. POR CADA POLLO CRIADO

GAS
CAMA
AGUA
VACUNAS Y MEDICINAS
O. GASTOS

S/. 0.30
S/. 0.10
S/. 0.08
S/. 0.20
S/. 0.12

COSTO T. POR CADA POLLO CRIADO

COSTO T. POR CADA POLLO CRIADO
COSTO T. POR CADA POLLO CRIADO
COSTO T. POR CADA POLLO CRIADO
COSTO T. POR CADA POLLO CRIADO

* TODOS ESTAN AFECTOS AL IGV

F. SALARIOS Y SUELDOS

MENSUAL

GRANJA
GALPONERO
VETERINARIO
AYUDANTE *

S/. 1,000.00
S/. 2,500.00
S/. 700.00

X JORNAL

OFICINA

S/. 5,000.00
S/. 1,200.00
VENDEDOR **
S/. 700.00
CHOFERES (2) (NO EN PLANILLA) C/U .. S/. 1,000.00
GERENTE

SECRETARIA

.+ COMISION
4 CATEGORIA .. SIN BENEF. SOC.

* TRABAJA 15 DIAS AL MES 10 HORAS DIARIAS

** LA COMISION ES DE 1% SOBRE LAS VENTAS SIN IGV

G. APORTES Y BENEF. *
GRATIFICACIONES (2) J. y D.
SEGURO SOCIAL
VACACIONES . 1 REM. NORMAL
RENTA 4 CATEGORIA **
CTS (1/12 ANUAL) MAYO y NOV.

2
9.00%
----10.00%
8.33%

REMUN. O SAL. MENSUAL

DE LA REMUN. COMPUTABLE
REEMPLAZO COMO 4 CATEGORIA
DE LA RENTA BRUTA MENS.
DE LA REMUN. COMPUTABLE

* REMUNERACION COMPUTABLE : REMUNERACION MENSUAL + GRATIF. + COMISIONES

** LOS TRABAJADORES DE 4 CATEGORIA PAGARAN DIRECTAMENTE SUS IMPUESTOS A LA SUNAT

H. OTROS DATOS
K. DE TRABAJO
ACONDICIO
ESTUDIOS
MANTENIMIENTO DE LA GRANJA *
MANTEN. DE CAMIONETAS (LAS 2) *
DERECHO DE MARCA (POR 10 AOS)

35.00%
4500.00
4000.00
S/. 800.00
S/. 700.00
S/. 10,000.00

DE LAS VTAS. DEL SIG. AO SIN IGV

X GALPON Y CADA 2 AOS (SIN IGV)

C/U Y ANUAL (SIN IGV)
AMORTIZ. X METODO LINEAL

AUTOAVALUO CALCULADO
TERRENO
OFICINA
GRANJA
TIPO DE CAMBIO

S/. 40,000.00
S/. 30,000.00
S/. 37,200.00
S/. 3.50

PUEDE O NO COINCIDIR CON EL CUADRO C

PUEDE O NO COINCIDIR CON EL CUADRO C
PUEDE O NO COINCIDIR CON EL CUADRO B

* AFECTOS AL IGV
I. FINANCIAMIENTO
K. PROPIO O APORTE PROPIO

S/. 200,000.00

PRESTAMO
PRINCIPAL
PLAZO

EL REQUERIDO

AMORTIZACIONES

CUOTAS FIJAS

TASA DE INTERES

10.00%

10
J. IMPUESTOS

90 DIAS

MAXIMO S/. 50,000

AOS

SERVBASICOS

IGV
ALCABALA
PATRIMONIO VEHICULAR (03 AOS)*
PREDIAL (ANUAL)

18.00%
3.00%
1.00%
0.20%

IMP. A LA RENTA (ANUAL)

Bs y Ss NUEVOS Y USADOS DE PERS. JURID.

SOBRE AUTOAV. DE TERR. Y OFIC.
SOBRE V. COMPRA
SOBRE AUTOAV. DE OFIC. Y GRANJA
SOBRE UTILIDADES NETAS

15.00%
DESDE 27 HASTA 54 UIT (HASTA S/. 167,400)
21.00%
MAS DE 54 UIT (MAS DE S/. 167,400)
30.00%
ARANCEL
15.00%
COSTO DE FLETES Y SEGURO**
20.00%
HASTA 27 UIT (HASTA S/. 83,700)

UIT = S/. 3,100

SOBRE LA DIFERENCIA
SOBRE EL MARGINAL
SOBRE EL PRECIO FOB
SOBRE EL PRECIO FOB

* COMO YA TIENE UN AO DE USO, SOLO PAGA LOS 2 PRIMEROS AOS

** APLICADO A LOS EQUIPOS DE GRANJA Y ALIM. BALANCEADOS IMPORTADOS

CUADRO N 2
RESUMEN DE ACTIVOS FIJOS
SIN IGV
A. GALPONES
37,200.00
B. CEMENTO
8,000.00
C. LADRILLOS
12,000.00
D. MADERA
4,000.00
E. CONSTRUCTORES
10,000.00
F. OTROS
3,200.00
G. TERRENO
40,000.00
H. OFICINAS
30,000.00
I. MUEBLES DE OFICINA
5,000.00
J. EQUIPOS DE COMPUTO
6,000.00
K. CAMIONETA *
15,000.00
L. EQUIPO DE GRANJA
11,812.50

CON IGV
42,096.00
9,440.00
14,160.00
4,720.00
10,000.00
3,776.00
47,200.00
35,400.00
5,900.00
7,080.00
15,000.00
13,938.75

26040

MANO DE OBRA. NO PAGA IGV

21000

NO PAGA IGV. ES DE PERSONA NATURAL

* COMO ES USADA Y DE PERSONA NATURAL NO PAGA IGV

ACTVO FIJO
A. EQUIPO DE COMPUTO
B. EDIFICIOS (GAL. + OF.)
C. CAMIONETA
D. EQUIPOS DE GRANJA
E. MUEBLES DE OFICINA

CUADRO N 3
CALCULO DE LA DEPRECIACION*
V. INICIAL
TASA
6,000
20%
67,200
3%
15,000
20%
11,813
10%
5,000
10%

GALPON

D. ANUAL
1,200
2,016
3,000
1,181
500

37,200.00

1,116.00

* SE DEPRECIA LOS ACTIVOS SIN IGV

ACTVO FIJO
A. EQUIPO DE COMPUTO
B. EDIFICIOS (GAL. + OF.)
B.1. GALPONES
B.2. OFICINAS
C. CAMIONETA
D. EQUIPOS DE GRANJA
E. MUEBLES DE OFICINA

1
1,200
2,016
1,116
900
3,000
1,181
500

2
1,200
2,016
1,116
900
3,000
1,181
500

3
1,200
2,016
1,116
900
3,000
1,181
500

CUADRO N 3.A
DEPRECIACION ANUAL
4
1,200
2,016
1,116
900
3,000
1,181
500

EE PP GG TOTAL

7,897

7,897

7,897

7,897
.

ACTVO FIJO
A. EQUIPO DE COMPUTO
B. EDIFICIOS (GAL. + OF.) *
B.1. GALPONES
B.2. OFICINAS
C. CAMIONETA
D. EQUIPOS DE GRANJA
E. MUEBLES DE OFICINA
F. TERRENO

EE PP GG TOTAL

1
4,800
65,184
36,084
29,100
12,000
10,631
4,500
40,000
137,115

2
3,600
63,168
34,968
28,200
9,000
9,450
4,000
40,000
129,218

3
2,400
61,152
33,852
27,300
6,000
8,269
3,500
40,000
121,321

CUADRO N 3.B
VALOR EN LIBROS *
4
1,200
59,136
32,736
26,400
3,000
7,088
3,000
40,000
113,424

* SE COMPUTA CONTABLEMENTE SIN IGV

CUADRO N 4
SUELDOS Y SALARIOS ANUALES
CONCEPTO
GALPONERO
VETERINARIO
AYUDANTE
GERENTE
SECRETARIA
VENDEDOR
COMIS. VENDEDORES AO 1
CHOFERES (2) **
TOTAL M.O. CON COMISION AO 1

REM. MES

BASICO ANUAL

GRATIF.

R. COMP.

1,000
2,500
700
5,000
1,200
700
214
2,000

12,000
30,000
8,400
60,000
14,400
8,400
2,568
24,000

2,000
5,000
1,400
10,000
2,400
1,400
428
0

14,000
35,000
9,800
70,000
16,800
9,800
2,996
24,000

13,314

159,768

22,628

182,396

274

3,287

548

3,835

13,374

160,487

22,748

183,235

COMIS. VENDEDORES AO 2
TOTAL M.O. CON COMISION AO 2
*REEMPLAZO COMO 4 CATEGORIA

** COMO NO ESTAN EN PLANILLA Y SE LES CONTRATA COMO 4 CATEGORIA NO GAZAN DE NINGUN BENEFICIO

Ventas al credito en 35% A 2 MESES

Produccion y Ventas se incrementa en 35%

CUADRO N 5
INGRESOS TOTALES ANUAL*
A. PRODUCCION DE POLLOS
B. MERMA EN LA PRODUCC.
C. PRODUCCION NETA (POLLOS)
D. PESO PROM. (Kg)
E. PRODUCC. NETA (Kg)
F. PRECIO PROMEDIO SIN IGV

EE PP GG G. VENTAS ANUALES SIN IGV

VENTAS DEL MES
VENTAS AL CREDITO
INGRESOS TOTALES ANUALSIN IGV
H. PRECIO PROMEDIO CON IGV

FC VENTAS ANUALES CON IGV

1
30,000
-450
29,550
2.20
65,010
7.90
513,579
42,798
29,959
483,620
9.32
606,023

2
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
648,993
9.32
775,710

3
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
657,381
9.32
775,710

4
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
657,381
9.32
775,710

35,351
570,672
87,052

VENTAS AL CREDITO CON IGV

INGRESOS TOTALES ANUAL CON IGV
J. IGV POR INGRESOS

45,250
765,811
116,819

45,250
775,710
118,329

45,250
775,710
118,329

* RECORDEMOS QUE TODAS LAS VENTAS SON AL CONTADO

COSTOS DE INVERSION

CUADRO N 6
INVERSION Y LIQUIDACION
INVERSION
SIN IGV
CON IGV

SIN IGV

LIQUID. (8)
CON IGV

ACTIVO FIJO TANGIBLE *

GALPONES
CEMENTO
LADRILLOS
MADERA
CONSTRUCTORES
OTROS
TERRENO
OFICINAS
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPOS DE COMPUTO
CAMIONETA
EQUIPO DE GRANJA
OTROS

37,200.00
8,000.00
12,000.00
4,000.00
10,000.00
3,200.00
40,000.00
30,000.00
5,000.00
6,000.00
15,000.00
11,812.50
0.00

42,096.00
9,440.00
14,160.00
4,720.00
10,000.00
3,776.00
47,200.00
35,400.00
5,900.00
7,080.00
15,000.00
13,938.75
0.00

10,000.00
4,500.00
4,000.00
0.00

10,000.00
5,310.00
4,720.00
0.00

1,500.00
2,100.00

1,500.00
2,100.00
0.00
190,244.75
23,132.25

32,512.80

38,365.10

46,000.00
26,220.00
1,150.00

54,280.00
30,939.60
1,357.00

2,716.88

3,205.91

108,599.68

128,147.62
19,547.94

ACTIVO FIJO INTANGIBLE*

DERECHOS DE MARCA **
GASTOS DE ACONDICIONAMIENTO
ESTUDIOS Y PUESTA EN MARCHA
OTROS
OTROS ACTIVOS FIJOS**
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
IMPUESTOS
OTROS

0.00

FC (0-L10) O. T. COSTOS DE INVERSION

167,112.50

P. IGV COSTOS DE INVERSION

* TODOS LOS ACTIVOS FIJOS TANGIBLES (CON EXCEPCION DEL TERRENO) SE DEPRECIAN Y LOS INTANGIBLES SE AMORTIZAN EN LA VIDA UTIL DEL PROYECTO
** NO SE DEPRECIAN NI AMORTIZAN YA QUE SON PAGOS ADELANTADOS QUE SE RECUPERAN DESPUES (EJ. ALQUILERES) O SON IMPUESTOS .

COSTOS DE OPERACIN

CUADRO N 7
COSTOS DE OPERACIN ANUA
3

SIN IGV

EE PP GG A. INSUMOS

152,400

195,072

POLLOS BEBE

15,000

19,200

19,200

AL. BALANCEADO

113,400

145,152

145,152

GAS

9,000

11,520

11,520

CAMA

3,000

3,840

3,840

AGUA

2,400

3,072

3,072

VACUNAS Y MEDIC.

6,000

7,680

7,680

O. GASTOS

3,600

4,608

4,608

221,160

222,204

222,204

EE PP GG B. SALARIOS

195,072

GALPONERO

17,426

17,426

17,426

VETERINARIO

43,566

43,566

43,566

AYUDANTE

12,198

12,198

12,198

GERENTE

87,131

87,131

87,131

SECRETARIA

20,911

20,911

20,911

VENDEDOR

12,198

12,198

12,198

COMISION VEND.

3,729

4,773

4,773

CHOFERES

24,000

24,000

24,000

7,684

10,734

7,534

C. OTROS GASTOS

EE PP GG
EE PP GG

MANT. DE GALPONES

3,200

MANT. DE CAMIONETAS
IMP. PREDIAL *

1,400

1,400

1,400

134

134

134

IMP. ALCABALA *
IMP. VEHICULAR *

EE PP GG

150

ALQUILER CAMIONETA
D. TOTAL COSTOS SIN IGV

6,000

6,000

6,000

381,244

428,010

424,810

179,832
221,160
7,936

230,185
222,204
11,562

230,185
222,204
7,786

CON IGV

FC E. INSUMOS
FC F. SALARIOS
FC G. OTROS GASTOS
MANT. DE GALPONES

3,776

MANT. DE CAMIONETAS
IMP. PREDIAL *

1,652

1,652

1,652

134

134

134

IMP. ALCABALA *
IMP. VEHICULAR *

150

ALQUILER CAMIONETA
H. TOTAL COSTOS CON IGV
I. IGV COSTOS OPERATIVOS

6,000

6,000

6,000

408,928
27,684

463,951
35,941

460,175
35,365

* COMO ES OBVIO ESTOS IMPUESTOS NO ESTAN AFECTOS A IGV

CUADRO N 8
IGV
0
A. IGV INGRESOS *
B. IGV COSTOS DE INV. Y LIQ. **

E. CREDITO FISCAL

FC F. IGV POR PAGAR (D-E)

2
116,819

3
118,329

27,684
59,368
0
36,235

35,941
80,878

35,365
82,964

80,878

82,964

23,132

C. IGV COSTOS OPERATIVOS **

D. BALANCE

1
87,052

-23,132
0
0

* ES NEGATIVO PORQUE ES IGV POR PAGAR

** ES POSITIVO PORQUE ES IGV PAGADO (CREDITO FISCAL)

A. PRINCIPAL

0
85,556

B. AMORTIZACION
C. SALDO

EE PP GG D. INTERES
E. ESCUDO FISCAL

85,556

CUADRO N 9.A
FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO *
1
2
3
14,014
71,542
8,556
2,567

15,415
56,127
7,154
2,146

16,957
39,170
5,613
1,684

FC F. TOTAL FINANC. NETO

85,556

20,003

20,423

20,886

* PLAN DE CUOTAS CONSTANTES

PVA =

I.R.

S/. 85,555.82

r=

10%

n=

(Tasa Efectiva Anual)

PVA = a((1-(1+r)^-n) / r ) =

ANUALIDAD

a = PVA/((1-(1+r)^-n) / r ) =

S/. 22,569.41

KAPITAL DE TRABAJO =

A. VENTAS NETAS
B. COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
C. SALARIOS
D. GASTO DE MANTEN. (GAL + CAM)
E. DEPRECIACION
F. AMORTIZAC. INTANG.
G. ALQUILER CAMIONETA
H. UTILIDAD OPERATIVA
I. CARGAS FINANCIERAS

AO 1
95311

1
513,579
152,400
361,179
221,160
1,400
7,897
2,313
6,000
122,409
8,556

2
657,381
195,072
462,309
222,204
4,600
7,897
2,313
6,000
219,295
7,154

3
657,381
195,072
462,309
222,204
1,400
7,897
2,313
6,000
222,495
5,613

113,854
34,156
79,698

212,141
63,642
148,499

216,883
65,065
151,818

85556

CUADRO N 10
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANC
4
657,381
195,072
462,309
222,204
4,600
7,897
2,313
6,000
219,295
3,917

J. INGRESOS EXTRAORD.
K. UTILIDAD ANTES DE IMP.
L. IMPUESTO A LA RENTA
M. UTILIDAD NETA

215,378
64,614
150,765

* TODO ES SIN IGV .. LAS UTILIDADES ALCANZAN SOLO EL PRIMER TRAMO 15%

CUADRO N 11
FLUJO DE CAJA
0
A. INGRESO POR VENTAS
B. COSTO DE INVERSION

1
570,672

2
765,811

3
775,710

408,928

463,951

460,175

36,235
36,723
88,785
20,003
68,783

80,878
65,789
155,194
20,423
134,770

82,964
66,749
165,822
20,886
144,936

-190,245

C. COSTOS OPERATIVOS
D. INSUMOS
E. SALARIOS
F. O. GASTOS
G. CAMBIOS EN EL K DE T. *

-95,311

H. IGV POR PAGAR

I. IMPUESTO A LA RENTA
J. FLUJO DE C. ECONOMICO
K. FLUJO DE FIN. NETO **
L. FLUJO DE C. FINANCIERO

-285,556
85,556
200,000

* COMO NO CAMBIAN LOS INGRESOS POR VENTAS (SIN IGV) NO HAY MAS CAMBIOS EN EL K DE TRABAJO
** EL FINANCIAMIENTO REQUERIDO (AO "O") SE OBTIENE RESTANTO DE LA INVERSION TOTAL REQUERIDA (ITEM "J") EL APORTE PROPIO (ITEM "L")

EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA GRANJA EL G

ECONOMICA
AO

F.C.E

VA

-$285,556
$88,785
$155,194
$165,822
$163,582
$165,822
$162,322
$790,665
$1,614,647
VA
VAN

-$ 285,556

1
2
3
4
5
6
7
8

K=

VAN
TIR
TIRM
PRI
PRID
B/C
VAE
CAE

$ 80,714
$ 128,259
$ 124,585
$ 111,729
$ 102,962
$ 91,627
$ 405,736
$ 753,245
$ 1,798,856

r = (((VF / VP)^(1/n))-1)

$ 1,513,300

10.00%
$ 1,513,300

$ 1,513,300

58.30%

$ 3,856,008

38.45%

VT

$ 3,856,008

2.25

TIRM

38.45%

2.57
6.30
S/. 283,659
S/. 53,526

FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO

GOCIO: GRANJA EL GAVILAN

ES DATOS :

0.75%

OFICINA

30,000.00

900.00

CUADRO N 3.A
DEPRECIACION ANUAL
5
1,200
2,016
1,116
900
3,000
1,181
500

2,016
1,116
900

2,016
1,116
900

2,016
1,116
900

1,181
500

1,181
500

1,181
500

ACUMUL.
6,000
16,128
8,928
7,200
15,000
9,450
4,000

10
2,016

ACUMUL.
12,000
34,272

1,181
500

30,000
20,081
8,500

7,897

3,697

3,697

3,697

6
0
55,104
30,504
24,600
0
4,725
2,000
40,000
101,829

7
0
53,088
29,388
23,700
0
3,544
1,500
40,000
98,132

8
0
51,072
28,272
22,800
0
2,363
1,000
40,000
94,435

S. SOCIAL

CTS

VACAC.*

TOTAL AO

1,260
3,150
882
6,300
1,512
882
270
0

1,166
2,916
816
5,831
1,399
816
250
0

1,000
2,500
700
5,000
1,200
700
214
0

17,426
43,566
12,198
87,131
20,911
12,198
3,729
24,000

14,256

13,194

11,314

221,160

345

319

274

4,773

14,331

13,264

11,374

222,204

5
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
657,381
9.32
775,710

6
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
657,381
9.32
775,710

7
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
657,381
9.32
775,710

8
38,400
576
37,824
2.20
83,213
7.90
657,381
54,782
38,347
657,381
9.32
775,710

50,578

3,697

104,853

LIQUID. (8)

10
36,000
540
35,460
2.20
78,012
7.90
657,381
54,782
13,695
643,686

LIQUID. (10)

CUADRO N 3.B
VALOR EN LIBROS *
5
0
57,120
31,620
25,500
0
5,906
2,500
40,000
105,526

ANUALES

38,347
9.32

775,710

13,695

45,250
775,710
118,329

45,250
775,710
118,329

45,250
775,710
118,329

45,250
775,710
118,329

45,250
6,903

16,161
759,549
115,863

16,161
2,465

10

195,072

195,072

19,200

19,200

195,072

195,072

195,072

175,872

193,872

19,200

19,200

19,200

145,152

18,000

145,152

145,152

145,152

145,152

145,152

145,152

11,520

11,520

11,520

11,520

11,520

11,520

11,520

3,840

3,840

3,840

3,840

3,840

3,840

3,840

3,072

3,072

3,072

3,072

3,072

3,072

3,072

7,680

7,680

7,680

7,680

7,680

7,680

7,680

4,608

4,608

4,608

4,608

4,608

4,608

4,608

222,204

222,204

222,204

222,204

222,204

222,204

222,204

28,272

40,000.00
22,800
1,000

2,363

94,435
COSTO DE VENTAS
EE PP GG
ING. EXT.

CUADRO N 7
TOS DE OPERACIN ANUAL
4

17,426

17,426

17,426

17,426

17,426

17,426

17,426

43,566

43,566

43,566

43,566

43,566

43,566

43,566

12,198

12,198

12,198

12,198

12,198

12,198

12,198

87,131

87,131

87,131

87,131

87,131

87,131

87,131

20,911

20,911

20,911

20,911

20,911

20,911

20,911

12,198

12,198

12,198

12,198

12,198

12,198

12,198

4,773

4,773

4,773

4,773

4,773

4,773

4,773

24,000

24,000

24,000

24,000

24,000

24,000

24,000

10,734

7,534

10,734

7,534

9,234

1,534

4,734

3,200

3,200

3,200

3,200

1,400

1,400

1,400

1,400

1,400

1,400

1,400

134

134

134

134

134

134

134

6,000

6,000

6,000

6,000

4,500

428,010

424,810

428,010

424,810

426,510

399,610

420,810

230,185
222,204
11,562

230,185
222,204
7,786

230,185
222,204
11,562

230,185
222,204
7,786

230,185
222,204
10,062

179,832
221,160
1,786

179,832
221,160
5,562

3,776

3,776

3,776

3,776

1,652

1,652

1,652

1,652

1,652

1,652

1,652

134

134

134

134

134

134

134

406,554
-14,256

6,000

6,000

6,000

6,000

4,500

463,951
35,941

460,175
35,365

463,951
35,941

460,175
35,365

462,451
35,941

402,778
3,168

CUADRO N 8
IGV
4
118,329

5
118,329

6
118,329

8
118,329

LIQUID. (8)
6,903
-19,548

35,941
82,388

35,365
82,964

35,941
82,388

7
118,329
-19,548
35,365

82,388

82,964

82,388

18,652
20,518
3,917
1,175

20,518
0
2,052
616

TO *

82,964

35,941
82,388

26,450

82,388

-12,645

21,394

21,954

30%

S/. 128,198.57

CUADRO N 10
O DE PERDIDAS Y GANANCIAS*
5
657,381
195,072
462,309
222,204
1,400
7,897
2,313
6,000
222,495
2,052

6
657,381
195,072
462,309
222,204
4,600
3,697
2,313
6,000
223,495
0

7
657,381
195,072
462,309
222,204
1,400
3,697
2,313
6,000
226,695
0

8
657,381
195,072
462,309
222,204
4,600
3,697
2,313
4,500
224,995
0

223,495
67,049
156,447

226,695
68,009
158,687

224,995
67,499
157,497

108,600
14,165
4,250
9,916

5
775,710

6
775,710

7
775,710

8
775,710

463,951

460,175

463,951

460,175

462,451

82,388
65,789
163,582
21,394
142,188

82,964
66,749
165,822
21,954
143,868

82,388
67,049
162,322
0
162,322

82,964
68,009
790,665
0
790,665

82,388
67,499
1,388,047
0
1,388,047

220,444
66,133
154,311

CUADRO N 11
FLUJO DE CAJA
4
775,710

L")

ERA GRANJA EL GAVILAN

LIQUID. (8)
94,435
-94,435

-94,435

LIQUID. (8)
45,250
94,435

95,311
-12,645
4,250
226,599
0
226,599

FINANCIERA
AO

F.C.F

-$200,000
$68,783
$134,770
$144,936
$142,188
$143,868
$162,322
$790,665
$1,614,647
VA
VAN

0
1
2
3
4
5
6
7
8

K=

VAN
TIR
TIRM
PRI
PRID
B/C
VAE
CAE

VA
-$ 200,000
$ 62,530
$ 111,381
$ 108,893
$ 97,116
$ 89,331
$ 91,627
$ 405,736
$ 753,245
$ 1,719,857
$ 1,519,857

10.00%
$ 1,519,857
68.33%
43.95%
1.97
2.23
8.60
S/. 284,888
S/. 37,489

$ 1,519,857

C.VTAS

2
657,381
195,072

3
657,381
195,072

CUADRO N 10
ESTADO DE PERDIDAS Y GANA
4
5
657,381
657,381
195,072
195,072

222,204
4,600
E. DEPRECIACION
7,897
7,897
F. AMORTIZAC. INTANG.
2,313
2,313
G. ALQUILER CAMIONETA
6,000
6,000
H. UTILIDAD OPERATIVA
122,409
219,295
I. CARGAS FINANCIERAS
0
0
J. INGRESOS EXTRAORD.
0
0
K. UTILIDAD ANTES
122,409
DE IMP. 219,295
L. IMPUESTO A LA
18,361
RENTA
32,894
M. UTILIDAD NETA
104,048
186,401

222,204
1,400
7,897
2,313
6,000
222,495
0
0
222,495
33,374
189,121

222,204
4,600
7,897
2,313
6,000
219,295
0
0
219,295
32,894
186,401

1
A. VENTAS NETAS
513,579
B. COSTO DE VENTAS
152,400
C. SALARIOS

221,160

D. GASTO DE MANTEN.
1,400
(GAL + CAM)

* TODO ES SIN IGV .. LAS UTILIDADES ALCANZAN SOLO EL PRIMER TRAMO 15%

222,204
1,400
7,897
2,313
6,000
222,495
0
0
222,495
33,374
189,121

CUADRO N 10
DE PERDIDAS Y GANANCIAS*
6
7
657,381
657,381
195,072
195,072

8
657,381
195,072

9
0
94,435

10
0
0

222,204
4,600
3,697
2,313
6,000
223,495
0
0
223,495
33,524
189,971

222,204
4,600
3,697
2,313
4,500
224,995
0
0
224,995
33,749
191,246

0
0
0
0
0
-94,435
0
108,600
14,165
2,125
12,040

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

222,204
1,400
3,697
2,313
6,000
226,695
0
0
226,695
34,004
192,691

LIQ. (10)

0
0
0
0
0
0

PUNTO DE EQUILIBRIO "GRANJA GAVILA

COSTOS DE OPERACION
CONCEPTO

AO 1

COSTO FIJO

INSUMOS
SUELDOS Y SALARIOS
GAT MANT
ALQUILER
DEPRECIACION
AMORTIZACION

152,400
221,160
1,400
6,000
7,897
2,313

TOTAL

391,170

COSTO VARIABLE

152,400
3,729

217,431
6,000
7,897
2,313
233,641

156,129

PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO

1ER AO
PRECIOS DE VENTA

S/. 7.90

PX =

VENTAS:
Q(x) =

COSTO DE VENTA (solo insumos)

S/. 2.40

POLLO

AO 1

65,010

Kg

PRORRATEANDO EL COSTO FIJO : 1ER AO

PRODUCTO
X

VENTAS
TOTALES

COSTO DE
VENTAS

MARGEN DE
VENTAS

POLLO

S/. 513,579

S/. 156,129

S/. 357,450

TOTAL

S/. 513,579

S/. 156,129

S/. 357,450

FISICO POR PRODUCTO : VALORADO POR PRODUCTO :

POLLOS

Q(x)* = C.F./(P - v) =

42493

Kg

S/. 335,691

S/. 335,691

TOTAL

VALORADO POR PRODUCTO :

HARINA
TOTAL

V.T. (x)* = C.F./(1 - (C.V./V.T.))

S/. 335,691

S/. 335,691 PUNTO DE EQUILIBRIO GENERAL

CUADRO N 12.A

CONCEPTO
A. VENTAS NETAS
B. COSTO DE VENTAS

C. UTIL.BRUTA
D. GASTOS OPERATIVOS

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

1
2
3
335,691.45
335,691.45
335,691.45
102,050.88
102,050.88
102,050.88
233,640.57
233,640.57
233,640.57
233,640.57
233,640.57
233,640.57

E. ALQUILER
F. SUELDOS
G. DEPRECIACION
H. AMORT. O. G. PRE OPERAT. (*)

I. UTILIDAD OPERAT.

0.00

0.00

0.00

K. INTERESES
L. INGRESOS EXTRAORD.

M. UTILIDAD A. DE IMP.
N. IMPUESTO A LA RENTA

O. UT. D. DE IMP.
(*) SOLO O. G. PRE OPERATIVOS. EL ALQUILER ADELANDATO NO, PORQUE EL AO 4 SE PAGA MENOS ESE MONTO

PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO

2DO AO
PRECIOS DE VENTA
HARINA: Px =
FIDEOS: Py =
GALLETAS: Pz =

S/. 7.90
S/. 0.00
S/. 0.00

VENTAS:
Q(x) =
Q(y) =
Q(z) =

120000
180000
240000

COSTO DE VENTA (solo insumos)

HARINA: Vx =
FIDEOS: Vy =
GALLETAS: Vz =

AO 1

S/. 2.40
S/. 0.00
S/. 0.00

AO 2

Kg
Kg
Kg

168000
252000
336000

VENTAS
TOTALES

COSTO DE
VENTAS

PRORRATEANDO EL COSTO FIJO : 1ER AO

PRODUCTO
X
Y
Z

HARINA
FIDEOS
GALLETAS
TOTAL

MARGEN DE
VENTAS

S/. 948,000
S/. 0
S/. 0

S/. 288,194
S/. 0
S/. 0

S/. 659,806
0
0

S/. 948,000

S/. 288,194

659806.0834

FISICO POR PRODUCTO : VALORADO POR PRODUCTO :

Q(x)* = C.F./(P - v) =

42493

Kg

S/. 335,691

Q(y)* = C.F./(P - v) =

#DIV/0!

Kg

#DIV/0!

Q(z)* = C.F./(P - v) =

#DIV/0!

Kg

#DIV/0!

#DIV/0!

VALORADO POR PRODUCTO :

V.T. (x)* = C.F./(1 - (C.V./V.T.))

S/. 335,691

V.T. (y)* = C.F./(1 - (C.V./V.T.))

#DIV/0!

V.T. (z)* = C.F./(1 - (C.V./V.T.))

#DIV/0!

#DIV/0!

PUNTO DE EQUILIBRIO GENERAL

RIO "GRANJA GAVILAN"

AO 2

195,072
222,204
6,000
7,897
2,313
433,486

COSTO FIJO

COSTO
VARIABLE

221,160
6,000
7,897
2,313
237,370

CV (x) =

195,072
0

195,072

2.40

COSTO FIJO

100.0%

233641

100.0%

233,641

V.T.* = C.F./(1 - (C.V./V.T.))

PUNTO DE EQUILIBRIO GENERAL

S/. 335,691

AS
4
335,691.45
102,050.88
233,640.57
233,640.57

5
335,691.45
102,050.88
233,640.57
233,640.57

6
335,691.45
102,050.88
233,640.57
233,640.57

7
335,691.45
102,050.88
233,640.57
233,640.57

8
335,691.45
102,050.88
233,640.57
233,640.57

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

CV (x) =
CV (y) =
CV (z) =

2
0
0

COSTO FIJO

100.0%
0.0%
0.0%

233641
0
0

100.0%

237,370

PUNTO DE EQUILIBRIO GENERAL

Q
Q
Q

LIQ. (8)