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ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN
Contabilidad Corporativa
Alumno:
Willebaldo Prez
Profesora:
Liliana Laguna
Prctica 7
CONSOLIDACINDEESTADOSFINANCIEROS
LaCompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
ylacompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
forman
"ElGrupoEclipse".
Aliniciodelejerciciode2010,
ordinariasdelacompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
"LaLuna,S.AdeC.V."
59%
adquiriel
enlacantidadde
delasacciones
$1,067,900.00 conbaseensuCapital
Contable,segnelEstadodeSituacinFinancierayEstadodeResultadosquepresentaparafinesdeConsolidacinal31deDiciembrede
2010
"ElSol,S.AdeC.V."
ACTIVO
Bancos
Inversionesenaccionesdesubsidiaria
Inversionesenobligacionesencirculacin
Clientes(Neto)
Documentosporcobrar
Documentosdescontados
Interesesporcobrarsobresbligacionesencirculacin
Inventarios
Maquinariayequipo(neto)
Equipodeoficina(neto)
SUMADEACTIVO
"LaLuna,S.AdeC.V."
CONTROLADORA
$65,000.00
$1,067,900.00
$480,000.00
$280,000.00
$320,000.00
$
$120,000.00
$475,000.00
$374,500.00
$250,000.00
$3,432,400.00
CONTROLADA/SUBSIDIARIA
$ 887,000.00
$
$
$ 395,000.00
$ 853,000.00
$ 150,000.00
$
$ 490,000.00
$ 500,000.00
$ 335,000.00
$ 3,310,000.00
PASIVO
Proveedores
$800,000.00
$280,000.00
Documentosporpagar
$853,000.00
$300,000.00
Obligacionesencirculacin
$800,000.00
Interesesporpagars/obligacionesencirculacin
$120,000.00
SUMAPASIVO
$1,653,000.00
$1,500,000.00
Capitalsocial
$830,000.00
$1,200,000.00
Reservalegal
$640,000.00
$360,000.00
Utilidaddelejercicio
$309,400.00
$250,000.00
SUMACAPITALCONTABLE
$1,779,400.00
$1,810,000.00
SumaPasivoyCapitalContable
$3,432,400.00
$3,310,000.00
CAPITALCONTABLE
EstadosdeResultadosdelasCompaiasqueformanelGrupoIntercontinental
CONCEPTO
"ElSol,S.AdeC.V."
"LaLuna,S.AdeC.V."
Ventasnetas
$899,400.00 $740,000.00
Costodeventas
487,000.00 395,000.00
Utilidadbruta
$412,400.00 $345,000.00
Gastosdeoperacin
125,000.00 80,000.00
Utilidaddeoperacin
$287,400.00 $265,000.00
15,000.00
Otrosgastos
Otrosproductos
22,000.00
Utilidadantesdeimpuestos
$309,400.00 $250,000.00
"ElSol,S.AdeC.V."
"LaLuna,S.AdeC.V."
2. LaCompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
deEnerode2011maquinariayequipoen
$120,000.00 alacompaa
3. LaCompaa
$ 280,000.00 .
vendiacrditomediantedocumentoconvencimientoal20
$ 180,000.00 ;lacualtenaunvalorenlibrosde
"LaLuna,S.AdeC.V."
"LaLuna,S.AdeC.V."
equipodeoficinapor
lecompraacrditomercancasalacompaa
porlacantidadde
vendialcontadoa
4. LaInversinenobligacionesquepresentalacompaa
lasemitidasporlacompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
$125,000.00 ;elcualtenaunvalorenlibrosde
"LaLuna,S.AdeC.V."
"ElSol,S.AdeC.V."
$ 95,000.00
correspondena
ydeestainversinsederivanlosinteresespor
cobrarsobreobligacionesencirculacin.
5. ElSaldodedocumentosdescontadosdelacompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
provienedeuna
letradecambiofirmadaporlacompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
yquetiempodespusse
descontenunaInstitucinBancariaGrupoFinancieroBanorte,S.A.
6. LaCompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
vendialcontadoa
"ElSol,S.AdeC.V."
$296,000.00 demercancias.
$ 380,000.00 corresponden
7. Delinventariofinaldelacompaa
"ElSol,S.AdeC.V."
alascomprasefectuadasalacompaa
"LaLuna,S.AdeC.V."
lascualesincluyenun
22%
deutilidad.
SEPIDE:
* DeterminarlaparticipacincontroladaylanocontroladadelCapitalContableactualsinincluirelresultadodel
ejercicio.
* Efectuarlosreconocimientoscontablesdeeliminacionescorrespondientespararealizarlaconsolidacin.
* Efectuarlahojadetrabajodeconsolidacin.
* Elaborarlosestadosfinancierosconsolidados.
* Contestarlassiguientespreguntas:
1.Importedelsaldoconsolidadodedocumentosporcobrar.
$993,000.00
2.Importedelautilidaddeoperacinconsolidada.
$552,400.00
3.Importedelautilidadoprdidaporoperacionesintercompaasdepropiedades,plantayequipo.
$4,603,475.41
4.Importedelactivoconsolidadodelasempresasdelgrupo.
5.Importedelautilidadoprdidaantesdeimpuestosconsolidado.
$1,040,475.41
6.Importedelcrditomercantldeoperacionesintercompaas.
$147,500.00
7.Importedelaadquisicindelcapitalcontabledelacontroladoraalasubsidiaria.
$920,400.00
8.Saldoconsolidadodeproveedores.
$800,000.00
$1,319,400.00
9.Importedelasventasconsolidadas.
10.Importedelaparticipacinnocontroladoraalfinaldelprocesodeconsolidacin.
$782,495.08
11.Importedelaparticipacinnocontroladoraoriginadaporcompraventademercancasentreempresasdelgrupo
12.Importedelaparticipacinnocontroladoraoriginadaporlacompraventadepropiedades,plantayequipo.
13.Importedelautilidadnorealizadaalfinaldelprocesodeconsolidacin.
$301,419.67
14.Importedelautilidadnorealizadaoriginadaporlacompraventadeequipodeoficina.
$30,000.00
15.Importedelautilidadnorealizadaoriginadaporlacompraventadepropiedades,plantayequipo.
16.Importedelpasivoconsolidado.
$2,093,000.00
17.Importedelactivocirculanteconsolidado.
$3,233,975.41
18.Importedelcapitalganadoconsolidado.
$1,680,475.41
19.Saldodeinteresesporpagarsobreobligacionesencirculacinalfinaldelprocesodeconsolidacin.
20.Costodeventasconsolidado.
562,000.00
$90,000.00
$28,095.08
$12,300.00
$90,000.00
Caso Prctico # 7
CONSOLIDACINDEESTADOSFINANCIEROS
DATOSRELEVANTES
Participacinnocontroladora(Intersminoritario)
Porcentajedeparticipacin
Inversinenlasubsdiaria
Comprasacrditoenlasubsidiaria
Comprasdemaquinariayequipoenlacontroladora
Valorenlibrosdelamaquinaria
Compradeequipodeoficinaenlasubsidiaria
Valorenlibrosdeequipodeoficina
Inversinenobligacionesdelacontroladora
Interesesporcobrarentreobligaciones
Ventasdelacontroladoraalasubsidiaria
Inv.Fin.enlasubsidiariadecompraalacontroladora
%deutilidaddeventas
Utilidaddelejerciciodelasubsidiaria
Utilidadnorealizable
Utilidaddelejercicioporventademaquinaria
Utilidaddelejercicioporventadeequipodeoficina
DATOSDELASUBSIDIARIA
41%
59%
1,067,900.00
280,000.00
180,000.00
95,000.00
125,000.00
95,000.00
480,000.00
120,000.00
296,000.00
380,000.00
22%
250,000.00
68,524.59
60,000.00
30,000.00
"LaLuna,S.AdeC.V."
Capitalcontable
Utilidaddelejercicio
Capitalparaejecutarconsolidacin
Porcentajedeadquisicin
AdquisicindeCcpitalcontable
$1,810,000.00
Capitalparaejecutarconsolidacin
Adquisicindecapitalcontable
Participacinnocontroladora
$1,560,000.00
Importepagados/Inv.enacciones
Valorenlibros
Crditomercantil
1,067,900.00
920,400.00
$147,500.00
$250,000.00
$1,560,000.00
59%
$920,400.00
$ 920,400.00
$639,600.00