Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

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Contabilidad en las Organizaciones

Sistema de Gestin de la Calidad

GUIA DE APRENDIZAJE 3

1. IDENTIFICACIN DE LA GUA DE APRENDIZAJE Nombre del Proyecto: Contabilidad en las Organizaciones Fase del Proyecto: Contabilidad Bsica Actividad de Proyecto: Registro asientos contables sobre IVA Registro asientos contables sobre Retencin en la Fuente Competencia:

Duracin en horas 40 Horas Duracin en horas 10 Horas

Resultados de Aprendizaje Duracin en horas de la actividad

210301020 : Generar la Registrar las informacin contable, financiera y transacciones contables y fiscal segn normas financieras de la empresa. Legales y polticas organizacionales.
2. PRESENTACION

10 Horas

Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto. Mediante la figura de la retencin en la fuente, el estado ya no debe esperar por ejemplo un ao para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra Mediante la elaboracin de la actividad se verifica la comprensin por parte del aprendiz de la forma de aplicar la retencin la fuente de acuerdo a los conceptos que constituyen hechos generadores del impuesto as como su correspondiente contabilizacin. La disciplina, autorregulacin y control en el aprendizaje, garantiza resultados ptimos en el logro de los objetivos propuestos en el curso. Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto. Mediante la figura de la retencin en la fuente, el estado ya no debe esperar por ejemplo un ao para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra Mediante la elaboracin de la actividad se verifica la comprensin por parte del aprendiz de la forma de aplicar los conceptos de IVA, la retencin la fuente para renta y Retencin en la fuente de IVA, de acuerdo a los conceptos que constituyen hechos generadores de los impuestos en mencin as como su correspondiente contabilizacin. La disciplina, autorregulacin y control en el aprendizaje, garantiza resultados ptimos en el logro de los objetivos propuestos en el curso.

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3. CONOCIMIENTOS PREVIOS

Poseer conceptos generalizados acerca del Impuesto al Valor Agregado IVA, de Retencin en la Fuente y su respectiva contabilizacin. Es necesario que los aprendices lean el material del curso del mdulo 3: 3.1 IVA -3.2 Retencin en la Fuente Y 3.3 Retencin en la Fuente de Iva.
4. ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE :

Descripcin: 1. Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca de la Retencin en la fuente elabora los siguientes registros contables para las empresas que efectan la retencin en la fuente: La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Prez Ingeniero de sistemas por concepto de reparacin y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.000 se efecta retencin por concepto de honorarios. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de $800.000 al seor Juan Velsquez se efecta la correspondiente retencin en la fuente. La empresa Foxtelas Ltda. paga 1.000.000, por concepto de transporte de mercancas al seor Pedro Prez, se realiza la correspondiente retencin. La Empresa Foxtelas Ltda. le paga servicio de vigilancia al seor Carlos Vsquez por valor de $200.000. 2. Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos bsicos y contabilizacin, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones comerciales. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancas a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al rgimen comn. Valor de la Compra $10.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16%. Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

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La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al rgimen comn le compra mercancas al seor Javier Gonzlez perteneciente al rgimen simplificado. Valor de la Compra $6.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16% Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor. Elabora los registros contables en Word o Excel y envalo por el enlace correspondiente, para la actividad de la semana 3 Ambiente(s) requerido: Curso Contabilidad de las Organizaciones Men del curso: Actividad 3 Unidad 3, IVA, Retencin en la Fuente Material (es) requerido: Materiales del curso: Unidad 3: IVA Y RETEFUENTE 3.2 Retencin en la Fuente.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : FORO UNIDAD 3

Descripcin: La Empresa Colombiana Ltda. Perteneciente al Rgimen Comn, present la Declaracin de Retencin en la Fuente de Noviembre de 2010, en la fecha correspondiente. Sin embargo no pag el impuesto a cargo; que problemas le acarrea dicha situacin segn las normas tributarias y cul es el procedimiento a seguir para subsanar dicha situacin.

Ambiente(s) requerido: Contabilidad de las Organizaciones Menu del Curso: Foro de Discusin- Foro temtico Unidad 3 Material (es) requerido: Materiales del curso: Unidad semana 3 3.2 Retencin en la Fuente: Aspectos Generales Retencin y IVA
5. EVIDENCIAS Y EVALUACION Producto entregable: ACTIVIDAD 3

Archivo en Excel o Word que contenga los registros en cuentas T de las transacciones comerciales propuestas en la actividad. FORO TEMATICO UNIDAD 3 El aprendiz registrar la participacin en la plataforma blackboard por medio del link FOROS, en el foro semana 3.

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EVALUACION

Forma de entrega:

Mediante el ingreso a la plataforma blackboard el alumno contesta el cuestionario de preguntas por el enlace de Evaluacin semana3. ACTIVIDAD 3 Los archivos en Excel o Word se debe enviar por el enlace del curso que se encuentra por el link de Actividades, el correspondiente a la actividad 3. FORO TEMATICO UNIDAD 3 Ingresar al Foro Temtico del modulo 3 y registrar la participacin. EVALUACIN DE CONOCIMIENTOS Presentacin de evaluacin de conocimientos semana 3, ubicada en el link actividades semana 3.

Criterios de Evaluacin:

ACTIVIDAD 3 La actividad tiene un puntaje mximo de 10 puntos, se evala el reconocimiento de los principios contables en Colombia y clases de contabilidad existentes. Se identifica la coherencia y reciprocidad de cada concepto con su correspondiente definicin. FORO 3 El foro temtico tiene un puntaje mnimo de 5 puntos, se tiene en cuenta la coherencia de la intervencin respecto al tema propuesto. EVALUACIN DE CONOCIMIENTOS La evaluacin de conocimientos tiene un puntaje mximo de 10 puntos, est elaborada con 10 preguntas.

6. BIBLIOGRAFIA Decreto 2649 de 1993 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. Cdigo del Comercio www.gerencie.com www.actualicese.com CONTROL DEL DOCUMENTO

Autores

Nombre Mayeth Lizeth Durn

Cargo Instructor Virtual

Dependencia Fecha Centro Agroturistico Marzo Sede Socorro 2013

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