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Academia CO APOSTILA I Curso: TFIN20_1 Management Accounting I Introduo Os gastos da empresa so divididos em: Custos, Despesas e Investimentos.

Os dados relevantes contabilidade interna so trazidos atravs de classes de custo, que representam contas gerenciais que identificam a natureza de cada receita e despesa. Atravs das classes de custo possvel definir quais valores devem ou no ir para a contabilidade interna. Valores relacionados s despesas e receitas financeiras, por exemplo, podem no ser relevantes para contabilidade interna e no sero transportados se as contas contbeis relacionadas esses lanamentos no tiver classes de custo correspondentes. Os custos indiretos (aqueles que no podem ser atribudos diretamente ao produto), so tratados pelo componente CO-OM (Overhead Management), atravs de: Centros de Custo Ordens Internas Processos Empresariais (custeio ABC) Os centros de custo identificam onde os gastos ocorrem. As ordens internas so coletores de custo e receita temporrios que aps um determinado perodo sero liquidadas. Centros de custo recebem lanamentos de custos e despesas. Ordens internas recebem lanamentos de custos, despesas e investimentos. Alm de apurar custos por departamento (vertical), possvel apurar custos por processos empresariais (horizontal) atravs do custeio ABC. A grande dificuldade de utilizao dessa ferramenta no a parametrizao do sistema, mas o mapeamento de processos de forma a tornar factvel o apontamento das atividades. Muitas empresas implementam o ABC para apurar o custo dos processos periodicamente, a cada semestre, a cada ano. Dessa forma, possvel apurar se o processo eficiente e rev-lo a cada perodo, sem ter o nus do apontamento mensal. possvel trabalhar com conceito ABC usando ordem interna ou tipo de atividade. Os custos diretos (matria-prima e mo-de-obra, por exemplo) so tratados pelo componente CO-PC (Product Costing), atravs de: Planejamento de Custo do Produto / Servio Contabilidade de Objetos de Custo (Produo): o Ordem de Produo o Coletor de Custo Produto o Ordem de Vendas Material Ledger (Localizao CO)

Unidade 1 Unidades Organizacionais O CO responsvel pela contabilidade interna da empresa, fornecendo todas as informaes necessrias ao controlling e no est restrito a requisitos legais, por isso muito flexvel. J o FI gera todas as informaes necessrias para os relatrios externos (P&L e Balano) e deve seguir os requisitos legais. Componentes de CO Todos os dados relevantes so transferidos do FI para o CO atravs das classes de custo. Os custos e receitas so atribudos a diferentes objetos como centros de custo, processos empresariais, projetos ou ordens. Estas contas de FI so tratadas no CO como elementos de custo ou receita. A Contabilidade de Centros de Custo utilizada para controlling dos custos indiretos definindo onde os custos ocorrem na empresa. O controlling de custo de produto (CO-PC) calcula os custos de um servio prestado ou produto manufaturado. Permite o clculo de preo mnimo de venda do produto. A anlise de rentabilidade (CO-PA) analisa o P&L da empresa de acordo com segmentos de mercado. direcionada s reas de venda e marketing. Os custos indiretos so custos que no podem ser atribudos diretamente a um produto ou servio. Por isso, so atribudos aos locais onde ocorreram ou s atividades que os originaram. Os centros de custo so reas separadas dentro da rea de contabilidade de custos (controlling area) e identificam onde os custos ocorrem. Podem representar departamentos, reas de responsabilidade, localizao fsica etc. O tipo de atividade identifica quais atividades podem ser fornecidas por um centro de custo. Os processos empresariais combinam os fluxos de atividades entre centros de custos. As ordens internas so usadas para planejar, coletar e analisar custos de atividades internas. Unidades Organizacionais A rea de resultado (Operating Concern) o nvel mais alto no controlling de rentabilidade, e a principal unidade organizacional do CO-PA. Dentro da rea de resultado pode haver mais de uma rea de contabilidade de custos relao 1:N.

A rea de contabilidade de custos (Controlling Area) representa uma unidade fechada para clculo de custos. Todas as alocaes internas so referentes a objetos que pertencem a mesma controlling area. A empresa (Company Code) uma unidade de contabilidade independente dentro do FI. Ela representa o menor nvel organizacional para o qual pode-se gerar relatrios externos (P&L e Balano). A diviso ou rea de negcio (Business Area) uma unidade organizacional dentro de FI que representa um determinado nvel de operaes e gerenciamento na empresa. possvel associar transaes em FI a uma Diviso para poder gerar balanos e P&L para fins de anlise interna. A planta uma unidade organizacional de logstica. usada para dividir a empresa de acordo com critrios de produo, compras, manuteno e planejamento de materiais. Customizing da rea de Contabilidade de Custos OKKP Atualizar rea de Contab. de Custos Cdigo Alfanumrico e Definido pelo Usurio A rea de contabilidade de custos o mais alto nvel da estrutura organizacional para a Contabilidade de Custos Indiretos CO-OM, Contabilidade de Custos de Produtos COPC e Contabilidade de Centros de Lucro EC-PCA. Uma controlling area pode conter mais de uma empresa e essas empresas podem ter mais de uma moeda. No entanto, todas as empresas de uma controlling area devem usar o mesmo plano de contas operacional e o mesmo nmero de perodos na variante de exerccio. As configuraes da rea de contabilidade de custos podem ser diferentes a cada exerccio. O cdigo de controle pode ser utilizado para ativar ou desativar determinados componentes e funes para um exerccio fiscal. Pode haver um usurio responsvel pelas configuraes. As empresas so amarradas ACC, porm a diviso no. Ela determinada pelos objetos de CO. No obrigatria a amarrao do centro empresa. Dependendo da configurao Controlling Area -> Empresa (1:1 ou 1:N), existem diferenas em relao s moedas.Na configurao 1:1 possvel usar as seguintes moedas: 1. Moeda da Controlling Area: a moeda da controlling area deve ser a mesma moeda da empresa. obrigatrio uso do tipo de moeda 10 Empresa; 2. Moeda do Objeto: na configuracao 1:1, como as moedas da controlling area e da empresa so iguais, a moeda do objeto fica livre para seleo; 3. Moeda da Transao: a moeda de lanamento do documento em CO. O plano de contas da controlling area e da empresa devem ser iguais. J as variantes de ano fiscal podem ter nmeros de perodos extraordinrios diferentes, desde que o nmero de perodos contbeis sejam os mesmos (limites idnticos). A variante informada na ACC pode ter perodos extraordinrios tambm, e se no existirem, os lanamentos sero informados no ltimo perodo aberto, como em FI.

Quando mltiplas empresas so associadas a uma ACC possvel realizar contabilidade de custos entre as empresas e alocar os custos em mais de uma empresa. Nesse caso pode ser necessrio utilizar o reconciliation ledger.

Na configurao 1:N possvel usar as seguintes moedas: 1. Moeda da Controlling Area: a moeda da controlling area e das empresas podem ser diferentes. Sugere-se que a moeda seja a 20 (moeda da rea de contabiliade de custos) ou 30 (moeda do grupo) para que as empresas adicionadas posteriormente possam utilizar as sua prprias moedas. 2. Moeda da Empresa: na configuracao 1:N, a moeda do objeto fica livre para seleo apenas se todas as empresas tiverem a mesma moeda da controlling area. Caso contrrio a moeda do objeto ser automaticamente a moeda da empresa. 3. Moeda da Transao: a moeda de lanamento do documento em CO. A moeda 20 especfica da rea de contabilidade de custos. Quando usar uma configurao 1:N? Quando so necessrios relatrios multi-empresa; Quando so necessrios lanamentos multi-empresa como alocaes e rateios; Por conta de consideraes logsticas; Quando um clculo deve ser distribudo em mais de uma empresa; Quando os centros de lucro cobrem mais de uma empresa.

* Boto Distribuio ativa o ledger de reconciliao. No possvel ativ-lo qdo a contabilidade nova est ativa, uma vez que a atualizao entre FI e CO passa a ser real time. * Se for escolhida a relao 1:1 entre ACC e empresa, essa relao no poder ser alterada posteriormente. Ser necessrio refazer toda a configurao de CO! * Na relao 1:N a recomendao da SAP informar tanto na 1// de FI como na moeda da ACC o tipo 30 (moeda do grupo), para que as empresas adicionadas posteriormente possam usar as suas prprias moedas internas nas respectivas operaes contbeis.

Unidade 2 Dados de Cadastro (Master Data) No Contabilidade de Custos Indiretos CO-OM, existe uma distino entre dados de cadastro e dados transacionais.

Os dados de cadastro contm informaes que permanecem sem alteraes durante um longo perodo de tempo. Os dados transacionais tm vida curta e esto associados ao cadastro. As classes de custo (Cost Elements) descrevem a origem dos custos e podem ser primrias ou secundrias. Para toda classe primria existe uma conta contbil associada em FI. As classes secundrias s existem no mbito de CO.

Centros de Custo (Cost Center) OKAEON Hierarquia Standard KS01 Criar Centro de Custo OKA2 Tipos de Centros de Custo Cdigo Alfanumrico e Definido pelo Usurio Os centros de custo definem reas de responsabilidade da empresa e onde os custos ocorrem. Antes que possam ser criados centros de custo, necessrio criar a hierarquia standard, na criao da ACC, a hierarquia definida por ACC. Esta hierarquia uma estrutura a qual todos os centros de custo devem ser atribudos. Os centros de custo podem ser criados/alterados no menu especfico ou na prpria tela da hieraquia standard. A hierarquia standard representa o organograma da empresa na viso de custos (grupos de centros de custo). Quando um centro de custo movido de um n a outro da hierarquia os lanamentos realizados no n antigo no permanecem l. Uma forma de manter esse histrico gravar o relatrio antes de fazer a alterao. Os centros de custo criados ou modificados na hierarquia tem o status Inativo. As atribuies somente podem ser verificadas e os centros de custo liberados quando o centro de custo estiver Ativo. Os tipos de centro de custo so indicadores no cadastro que informam se possvel avaliar quantidades, se tipos de atividades so aceitos, e se so aceitos compromissos e reas funcionais. possvel criar novos tipos de centro de custo. Centros de Custo so bloqueados atravs de checks, num final de perodo, por exemplo. No cadastro de centro de custo os campos obrigatrios so Cdigo de Centro de Custo, Denominao, Responsvel, Tipo de Centro de Custo. Os tipos de atividade (Activity Type) so servios e atividades prestados por um centro de custo. Os ndices estatsticos (Statistical Key Figures) so utilizados como base para alocaes e rateios.

Hierarquia Standard

VALORES PROPOSTOS Podem ser alterados no momento do cadastro!

Campos Obrigatrios: - Cdigo - Perodo de Validade - Denominao - Responsvel - Tipo de Centro de Custo - rea Hierarquia - Empresa

Centros de Custo

Tipos de Centro de Custo

Define valores permitidos: - Controla quantidades? Define cdigos de bloqueio: - Para atividades - Para compromissos...

Define cdigos de bloqueio: Classes de Custo (Cost Elements) KA01 KA06 O plano de contas contm todas as contas de FI. As contas de Despesa (4) e Receita (8) em FI tm correspondentes em CO, nas classes primrias de custo e receita, respectivamente. Os lanamentos realizados em FI nessas contas so transferidos real-time para CO, por isso as contas precisam ser criadas primeiro em FI e depois em CO com o mesmo nome. Alm das classes primrias, existem as classes de custo secundrias, que existem apenas em CO sem correspondente em FI, e so usadas no fluxo interno de custos em rateios (assessment) e liquidaes (settlement). O range de numerao comum s contas contbeis e s classes de custo. Para criao automtica definido o range de contas de FI que devem ir para CO, caso a empresa no queira mandar todas. A configurao desse processo automtico est no IMG de FI e no IMG de CO. A categoria usada para a criao automtica vm do IMG de CO. H 4 formas de criar classes de custo: 1. A partir da criao de uma conta contbil; 2. Criao manual em CO aps criao da conta no plano de contas; 3. Criao automtica a partir da configurao dos parmetros no IMG de FI e CO; 4. Atravs de batch input. Para realizar um lanamento em uma classe de custo primria, necessrio indicar um objeto do CO (como um centro de custo) para identificar a origem dos custos. Ao criar uma classe de custo necessrio definir a categoria da classe de custo, que define os tipos de transao que podem ser feitas com a classe de custo. Algumas categorias de classes de custo: Categorias de classe de custo so definidas pela SAP e no podem ser alteradas.

Categorias de Classe de Custo


01 Custo Primrio 02 Del. Custos Calculados 03 Del. Custos Suplem 04 Del. Teorico = Real 22 Liquidao Externa 90 Contas Balano* 42 Rateio 43 Alocao Atividade 41 C. Ind. / Sobretaxa 21 Liquidao 11 Receita 12 Reduo Receita

DETERMINADAS PELA SAP No podem ser alteradas!

Define as transaes possveis para a classe de custo que ser criada.

Classes de Custo

Classes de Custo Primrias

Classes de Receita (Primrias)

* No aparece no match code. informada automaticamente pelo sistema quando se cria classe de custo para conta de balano. Tipos de Atividade (Activity Type) KL01 KP26 KB21N Alocao de atividade uma evoluo do mtodo de rateio, pois permite analisar a eficincia do processo. Ao cadastrar a atividade informada a tarifa e a conta para os lanamentos serem calculados e alocados ao objeto de custo receptor adequadamente. Tipo de Atividade definem a sada mensurvel de um centro de custo. Os tipos de atividade classificam as atividades realizadas pelos centros de custo. Quando um centro de custo fornece atividades para outros centros, ordens, processos, significa que seus recursos esto sendo utilizados. Os custos desses recursos precisam ser alocados no receptor da atividade e os tipos de atividade servem como fatores de rastreabilidade ou bases de referncia para essa alocao. Na alocao interna de atividade o apontamento realizado de forma manual ou automtica. O sistema calcula os custos com base na tarifa da atividade e gera um dbito no receptor e um crdito no emissor. Esse processo de alocao ocorre atravs de classes secundrias categoria 43. No cadastro do tipo de atividade possvel restringir o uso por centros de custos especficos, informando os tipos de centros de custo possveis. possvel entrar at 8 tipos de centro de custo ou deixar irrestrito usando o asterisco (*). A categoria de tipo de atividade usada para determinar como um tipo de atividade gravado e alocado (entrada manual, alocao direta). Relacionamento Centro de Custo / Tipo de atividade: Para permitir a alocao interna de atividades, necessrio definir quais centros de custo fornecem determinadas atividades e a qual tarifa. Essa tarifa definida no sistema atravs do planejamento. O preo planejado pode ser cadastrado manualmente ou calculado automaticamente pelo sistema (Determinao Automtica de Tarifas). Para cadastrar o preo manualmente, o cdigo de tarifas deve ser alterado para 3.

Entrada manual, alocao direta Categoria de Entrada manual, alocao Tipo de Atividade indireta ...

Tipo de Atividade

Representam bases de referncia para alocao de atividades

Para os quais a atividade pode ser prestada Como a tarifa ser definida: manualmente ou atravs da Determinao A

Tipos de Centro de Custo Cdigo de Tarifas

Associao Tipo Atividade x Centro de Custo

Determinao da tarifa para o centro de custo emissor

Classe secundria categoria 43 Classe de utomtica que ser utilizada no momento Custo de da alocao Alocao ndices Estatsticos (Statistical Key Figures) KK01 KB31N Os ndices estatsticos so ndices relativos a centros de custo, centros de lucros e ordens, por exemplo: nmero de empregados, nmero de chamadas de longa distncia, entre outros. Podem tambm representar um valor de servios prestados por um determinado centro de custo, por exemplo, o nmero empregados no centro de custo de transporte que realiza reparos. Estes tipos de ndices so chamados de ndices estatsticos dependentes de atividade. possvel lanar ndices estatsticos reais ou planejados. Eles podem ser usados como base para transaes peridicas, como rateio ou distribuio, alm de servirem para anlises de ndices. Os ndices podem ser fixos ou totais (variveis). O valor fixo utilizado no perodo em que foi colocado e em todos os perodos seguintes no mesmo ano fiscal, ou seja, alimentando um perodo apenas, o sistema replica o mesmo valor para todos os outros meses. S necessrio colocar um novo valor se algo mudar. O total do ano para ndices de valores fixos a mdia de todos os perodos. O valor total colocado apenas para um perodo especfico e o total do ano fiscal uma soma, por exemplo: nmero de chamadas de longa distncia. Os ndices estatsticos podem ser ligados o Logistics Information System (LIS). ndices estatsticos no tm perodo de validade (classes de custo e centros de custo tm).

ndice Estatstico Tipo de ndice Estatstico Determina se o ndice ter valores fixos ou variveis (totais)

Tipos de Centro de Custo Categorias de Classe de Custo Tipos de ndice Estatstico Categorias de Tipo de Atividade

Pode ser alterado ou definido pelo usurio? Sim No No No

Funes Globais de Cadastro OKEG Campos baseados no tempo possvel armazenar campos no cadastro baseados em tempo. A especificao dos campos baseados em tempo so feitas no customizing. A atribuio do centro de custo a hierarquia Standard um campo independente do tempo. Se for necessrio extender a validade de um registro de cadastro, basta acessar o cadastro e criar um registro para o perodo em questo, utilizando todos os dados j existentes para evitar a necessidade de cadastrar os dados novamente. No cadastro de centros de custo os campos Empresa, Centro de Lucro, rea Funcional e Responsvel podem depender do tempo. A atribuio de um centro de custo uma rea de hierarquia standard no pode depender do tempo. Se houverem lanamentos num determinado perodo e o usurio tentar diminuir a validade de um campo que esteja de alguma forma relacionada aos lanamentos efetuados, o sistema no permitir a alterao.
= Centros de Custo Classes de Custo ndices Estatsticos Tipos de Atividade Ordem Interna Centros de Lucro Tm perodo de validade? Sim Sim No Sim No Sim Campos dependente do tempo? Sim Sim No Sim No Sim

Processamento coletivo KS12 possivel selecionar centros de custo atravs de intervalo, grupos ou variantes de seleo, alterar todos os campos (exceto campos customizados do cliente), criar grupos com os centros de custo selecionados ou mudar para o processamento individual.

possvel tambm usar o processamento coletivo para alterar ou apagar os ndices estatsticos. Classes de custo e tipos de atividade s podem ser visualizadas ou excludas usando processamento coletivo. Processamento Coletivo Seleo atravs de intervalos, grupos, variantes Criar grupos com centros selecionados Visualizar ou Excluir Classes e Tipos de Ativ. Alterar ou apagar ndices estatsticos

Centros de Custo

Ordens Internas

Processamento Coletivo Seleo atravs de variantes Permite modificar status e substituir campos Grupos definidos no nvel client Permite frmulas booleanas Permite dados de classificao de ordens Permite receptores de apropriao de custos

Grupos de dados de cadastro KSH1 Os grupos de cadastro so usados para sumarizar vrios tipos de dados de cadastro na contabilidade de centros de custo para realizar anlises, planejamento e alocaes. Esta funo permite a criao de uma estrutura hierrquica. Se for criado um grupo de classes de custo, centros de custo, tipos de atividade, ndices estatsticos, processos, ordens ou elementos WBS, possvel utilizar uma variante de seleo para tornar o grupo dinmico. A performance do sistema melhor para os grupos sem variantes de seleo. Os grupos de cadastro no so baseados no tempo (hierarquias), no entanto, possvel copiar grupos de uma hieraquia utilizando um sufixo, para manter o histrico. Por exemplo, copiar uma hieraquia de centros de custo acrescentando .1999 para manter a estrutura do ano de 1999. Grupos so amplamente utilizados para fins de rateios. Facilitam a determinao de emissores e receptores.

Unidade 3 Lanamentos basedados em eventos (Event-Based Postings) Quando transaes so realizadas, os custos primrios so lancados nos centros de custo como um resultado. Os custos so classificados de acordo com as transaes / operaes que so realizadas no sistema.

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Erros de lanamentos podem ser corrigidos em CO atravs de transferncias. Os custos so transferidos usando a classe de custo primria original. A principal diferena entre transferncia e alocao que na transferncia, o valor original sempre reduzido no emissor (zerado), enquanto na alocao um crdito gerado no emissor e um dbito no receptor. No CO so processados lanamentos reais e compromissos. O compromisso uma obrigao de pagamento que apesar de ainda no ter sido lanado no FI, vai resultar em custos reais atravs da transao que ser realizada na sequencia (requisies e pedidos). Atribuio de nmero de documento Todas as atividades no sistema que alteram um objeto (centro de custo, ordem, entre outros) uma transao. necessrio definir intervalos de numerao para todas as transaes que geram documentos em CO. A definio do intervalo de numerao independente do ano fiscal e recomenda-se que sejam criados intervalos diferentes para transaes reais e planejadas. Intervalos de numerao de documentos de FI podem ou no depender do ano fiscal, enquanto os de CO nunca dependem do ano.

Lanamentos atravs de integrao Os lanamentos de custos primrios podem ser lanados diretamente em FI ou em outras aplicaes (como um movimento em MM) e depois transferidos para CO. Todos os lanamentos realizados em CO tm duas pernas. Sempre haver um dbito no emissor e crdito no receptor ou vice-versa. Os nicos lanamentos unilaterais (pernetas) so os originados em FI, pois somente o valor correspondente s contas de resultado so transferidos para CO. O CO gera file de partidas individuais e file de registro de totais para administrar esses lanamentos.

Lgica de atribuio de lanamento real /estatstico Um lanamento pode ser real ou estatstico (informativo). O objeto de atribuio quem define se o lanamento real ou estatstico. Por exemplo, apenas lanamentos reais podem ser feitos em uma ordem que foi cadastrada como ordem real. Se a ordem fosse cadastrada como estatstica, apenas lanamentos estatsticos poderiam ser feitos. O centro de custo uma exceo a essa regra pois ele apesar de ser um objeto real, ele pode receber lanamentos reais e estatsticos. No lanamento pode ser informado um objeto estatstico adicional, ou o sistema pode derivar. Exemplo: No lanamento o sistema deriva o centro de lucro do cadastro do centro de custo para realizar o lanamento estatstico. No lanamento, apenas um lanamento real pode ser feito. A nica exceo para essa regra o lanamento em um centro de custo e em um objeto adicional real

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(uma ordem, por exemplo). Nesse caso, o sistema sempre atualiza o centro de custo estatisticamente e atualiza a ordem com lanamento real. No entanto, se a ordem for estatstica, o lanamento feito como tal e o centro de custo recebe o lanamento real. Teoricamente, o centro de custo sempre real. Porm, quando h um outro objeto real no lanamento, o sistema compreende e lana o dado estatisticamente para o centro de custo. Lanamentos reais de receita s podem ser feitos em um segmento de rentabilidade (CO-PA), ordem de vendas, projeto de vendas, ou em uma ordem real que aceite receitas. Lanamentos de receita em centros de lucro so sempre estatsticos, assim como os custos. As receitas podem tambm ser lanadas como valores estatsticos nos centros de custo. Sempre haver um centro de lucro informado no cadastro de centro de custo. Porm, o centro de custo poder prestar servio a mais de um centro de lucro.

Resumo da lgica de lanamento: Custos: Se o lanamento for feito apenas no centro de custo ser lanamento real e no centro de lucro ser estatstico; Se o lanamento for feito no centro de custo e em um objeto real adicional (ordem), o lanamento no centro de custo ser estatstico e na ordem ser real; Se o lanamento for feito no centro de custo e em um objeto estatstico adicional (ordem), o lanamento no centro de custo ser real e na ordem ser estatistico.

Receita: Lanamentos reais de receita podem ser feitos no CO-PA, ordens de venda, projetos ou ordem real que aceite receita; Lanamentos estatsticos de receita podem ser feitos em centros de custos ou centros de lucro.

Somente um objeto pode ser alimentado por lanamento real. Se s houverem objetos estatsticos, o centro de custo faz o papel de objeto real. Se houver mais de um objeto real envolvido (ccusto + ordem, ccusto + obj de resultado, por exemplo) o centro de custo cede seu lugar e recebe o lanamento estatstico. Lanamentos estatsticos so lanamentos informativos. Como o centro de lucro , por conceito, estatstico, ele sempre deve estar associado um centro de custo para que o lanamento possa ser gravado. O sistema no permite lanamentos em objetos estatsticos apenas.

Relatrios na Contabilidade de Centros de Custo possvel utilizar a rvore de relatrios para selecionar os relatrios do sistema de informao. Esta rvore rene todos os relatrios e cria uma hierarquia. A contabilidade de centros de custo consiste das seguintes tarefas:

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Planejamento Alocao Controle Monitoramento de custos indiretos

Os relatrios permitem realizar anlises atual x planejado no fim do perodo ou comparar diferentes perodos. Existem relatrios de totais e de partidas individuais. Essas informaes so gravadas em tabelas separadas no sistema por questes de performance. A ferramenta utilizada para visualizar os relatrios de totais o Report Painter/ Writer, que pode partir para um relatrio de item para informaes mais detalhadas. A funcionalidade de Drill down entre relatrios de total e de itens conhecida como Interface Relatrio/Relatrio. possvel definir valores padro por usurio para execuo dos relatrios, como ACC, perodo, moeda... Nos relatrios do Report Painter / Writer, a funcionalidade de selecionar um elemento especfico no lado esquerdo da tela (um centro de custo por exemplo) conhecido como funo de variao. Ferramentas de Classificao Contbil Classificao Contbil Predefinida e Classificao Contbil Automtica So facilitadores para minimizar os erros de lanamento. Estas ferramentas esto disponveis para lanamentos em contas primrias. So elas: Classificao Contbil Predefinida (dado mestre) KA02 o feita no dado mestre da classe de custo o feita no nvel de ACC, em cada por classe de custo, pode definir centro de custo e ordem interna o No quebra por empresa Classificao Contbil Automtica (customizing) OKB9 o feita no Customizing o Pode quebrar no nvel de empresa o Pode definir centro de custo, OI, diviso e centro de lucro o Tm prioridade sobre a classificao predefinida

Ambas as ferramentas atribuem valores que podem ser modificados pelo usurio na aplicao, por serem valores propostos. Validao e Substituio Para aumentar a preciso dos lanamentos em CO possvel definir regras de validao e substituio. Estas regras so criadas para um determinado evento no nvel de Controlling Area.

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Na validao definida uma condio que valiada pelo sistema. Se a condio no for atendida (Ex. Centro de Custo <> administrao), o sistema gera uma mensagem que pode ser de: Informao, Alerta, Erro e Trmino. O sistema no substitui os valores, o ajuste feito pelo usurio. A validao tm prioridade sobre a substituio. Na substituio tambm ocorre uma validao, no entanto, se a condio for atendida o sistema substitui o valor sem informar o usurio. As regras podem ser configuradas tanto em CO como em FI. Considerando que a maioria das regras dependem da empresa, recomenda-se configur-las em FI, pois se configuradas em CO serviro para todas as empresas que constam em uma determinada Controlling Area.

Quem tm mais fora?

1. Validao 2. Substituio 3. Classificao Automtica 4. Classificao Pr-Definida

Usurio ajusta / Com mensagem Sistema ajusta / Sem mensagem Sugesto / Configurada no IMG Sugesto / Configurada no Dado Mestre

Lanamentos de Ajuste (Adjustments Postings) Na transferncia manual KB11N possvel fazer lanamentos manuais de custo e receita para corrigir erros de lanamento. Nenhuma verificao feita no emissor, ou seja, o sistema no verifica se os custos realmente existem no centro de custo emissor. Isso significa que custos negativos podem acontecer no centro de custo emissor. No h link com documento original. Na transferncia de partidas individuais KB61 possvel corrigir itens especficos de documentos de CO. Esta funo permite corrigir custos primrios lanados em contas incorretas. Para isso, o documento de CO deve conter a referncia para o documento original de FI. possvel definir mais de um objeto receptor. Quando voc corrige um item do documento de CO, o documento original em FI permanece inalterado. Para corrigir isso preciso estornar o documento em FI. Se um lanamento de ajuste j tiver sido feito em CO para este documento, preciso primeiro estornar o lanamento de CO antes de estornar o documento em FI. Ou seja, nesse mtodo feita verificao no emissor. As duas funcionalidades utilizam apenas classes de custo primrias. Essas trasaes KB11N e KB61 no tratam de classes da categoria 43 (alocao de atividades), pois para isso existe a transao KB21N.

Alocao Direta de Atividades A alocao direta de atividades KB21N trata da medida, lanamento e alocao de uma atividade da empresa. Para realizar a alocao direta de atividades, devemos utilizar um tipo de atividade (categoria de tipo de atividade 1 = entrada manual, alocao manual).

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Para realizar a alocao direta de atividades, entramos com o centro de custo que fornece a atividade (centro de custo emissor), o objeto que recebe a atividade (receptor), o tipo de atividade e a quantidade da atividade fornecida. Apenas um centro de custo pode ser o emissor na alocao de atividade. O receptor pode ser qualquer objeto real de CO como centro de custo, ordem, projeto etc. O histrico mantido. Durante a alocao o centro de custo emissor creditado e o objeto receptor debitado. Dbitos e crditos so feitos usando uma clase de custo secundria (categoria 43). Os seguintes documentos podem ser utilizados para alocao direta de atividades: Documentos lanados manualmente no CO Documentos de CO para confirmaes (de planejamento de produo e controlling) Documentos de CO para gravao de tempo (time sheet)

Unidade 4 Fechamento de Perodo (Period-End Closing) Delimitao de Custos - Proviso (Accrual Calculation) Ordens ou Centros de Custo recebem o crdito em contrapartida ao dbito que gerado para as provises. O motivo que os lanamentos de CO no podem ser unilaterais. Os dbitos so sempre em centos de custo. Mtodo Custos Calculados Categoria de Classe de Custo 02 Uso do Accrual Engine de FI. As provises realizadas em CO no tem relacionamento com FI, so usadas apenas para fins gerenciais. Existem dois tipos de custos de proviso: Custos Diferentes: Tm despesas correspondentes de uma quantia de diferena (ex. depreciao, juros); Custos Adicionais: No tm uma despesa correspondente (salrio da gerencia, alugueis etc).

Mtodo Custos Suplementares Categoria de Classe de Custo 03 Pode ser baseado em custos reais.

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O clculo nesse mtodo feito atravs de um percentual de custos indiretos associado a uma classe custo ou grupo de classe de custo, por exemplo, proviso de bnus, com percentual mensal de 10% da classe de custo de salrio. No clculo da proviso o sistema sempre debita o centro de custo e credita o objeto de custo (centro de custo ou ordem interna). necessrio criar uma classe de custo de delimitao primria (classe para custos calculados) de categoria 3 para realizar o clculo da proviso. Para realizar a proviso tambm necessrio criar um Esquema de Custos Suplementares por ACC, formada pelos itens: Componentes de Base: Classe de custo base sobre a qual a proviso ser calculada; Custos Indiretos / Sobretaxa: Percentual de clculo; Crdito: Qual objeto ser creditato (centro de custo, ordem interna). possvel atribuir dependncias chave de custos suplementares. Essas dependncias definem chaves predecessoras e sucessoras para que o clculo possa seguir uma ordem lgica. Pode existir um esquema de custos suplementares para a delimitao de custos reais e para delimitao de custos planejados.

Mtodo Terico = Real Categoria de Classe de Custo 04 Esse mtodo usado para calcular provises dependentes de atividade e independentes de atividade, nos casos que o mtodo de custos suplementares no pode ser usado por no existir uma classe de custo especfica para ser usada como base para clculo da sobretaxa. Nesse caso, aps realizar o planejamento no centro de custo para o mesmo perodo em que ser calculada a proviso, o sistema simplesmente copia os valores planejados na verso real. Da mesma forma que no mtodo Custos Suplementares, necessrio definir um centro de custo ou ordem interna para receber os crditos. Para realizar este clculo necessrio usar uma classe de custo categoria 4. Obs: O Esquema de Cclculo de Custos Indiretos criado no nvel da Controlling Area, no necessrio criar uma para cada empresa. A atribuio do Esquema rea de Contab. de Custos realizada com base nos perodos de validade. Entrada de ndices Estatsticos (Entering Statistical Key Figures) KB31N Os ndices estatsticos so usados como fatores de ponderao em alocaes ou para relatrios. Os ndices estatsticos so de dois tipos: Valores Fixos categoria 01 (Fixed Values): valores que no mudam durante um longo periodo de tempo. Quando atualizado em um periodo, atualiza todos os periodos restantes do ano fiscal.

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Valores Totais ou Variveis categoria 02 (Totals Values): valores que mudam muito, devem ser cadastrados para cada periodo.

Os ndices estatsticos podem ser cadastrados para um tipo de atividade em um centro de custo. Mtodos de Rateio Mtodo Distribuio (Distribution) Transferncia peridica (Periodic Reposting) Rateio (Assesment) Classes de Custo Emissor Receptor Primria Primria Primria Primria/Secund ria Primria Secundria

Transferncia Peridica (Periodic Reposting) KSW5 A transferncia peridica usada como uma ajuda de lanamento. Os lanamentos primrios, como custos de telefone, so coletados em um objeto de alocao (centro de custo, ordem interna, processo, elemento PEP WBS ou objeto de custo) para reduzir ao mximo o trabalho do usurio ao registrar lanamentos em FI. Estes custos so transferidos aos respectivos objetos em CO no fechamento do perodo usando um fator definido pelo usurio (ndice estatstico ou percentual cadastrado manualmente). Os receptores de uma transferncia peridica podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas ou objetos de custo. O nmero de receptores pode ser restringido no Customizing. Os lanamentos podem ser estornados e repetidos sempre que necessrio. Importante: Na transferncia peridica o dbito reduzido no emissor, no sendo possvel rastrear o histrico das alocaes. Alm disso, o relatrio de parceiro no atualizado (Lista Expandida por Parceiro), por esse motivo, a performance melhor que na Distribuio. O receptor sempre debitado em classes de custo primrias. Ordens, Objeto de Custo, Elemento PEP podem ser emissores na Transf. Peridica, mas no podem ser emissores nos mtodos Distribuio e Rateio. Distribuio (Distribution) KSV5 O mtodo da Distribuio foi desenvolvido para realocar custos primrios de um centro de custo emissor para um receptor em CO. Apenas centros de custos e processos podem ser usados como emissores na distribuio. S podem ser distribudos custos primrios e as classes de custo originais permanecem. Os receptores podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas, processos ou objetos de custo. O nmero de receptores pode ser restringido no Customizing.

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Para definir relaes emissor-receptor usado o Mtodo de Segmentao de Ciclos. Estes custos so alocados aos respectivos objetos em CO no fechamento do perodo usando um fator definido pelo usurio (ndice estatstico ou percentual cadastrado manualmente). As alocaes podem ser estornadas quantas vezes forem necessrias. Importante: Ao contrrio da transferncia peridica, o emissor creditado e no reduzido, assim possvel ter o histrico das alocaes. O processo alimenta o relatrio de parceiros (Lista Expandida por Parceiro). O receptor sempre debitado em classes de custo primrias. Rateio (Assesment) KSU5 O Rateio foi criado para realocar custos primrios e secundrios de um centro de custo emissor para um receptor em CO. Apenas centros de custos e processos podem ser usados como emissores no rateio. Os receptores podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas, processos ou objetos de custo. O nmero de receptores pode ser restringido no Customizing. Estes custos so alocados aos respectivos objetos em CO no fechamento do perodo usando um fator definido pelo usurio (ndice estatstico ou percentual cadastrado manualmente). No rateio, as classes de custos originais so agrupadas em classes de custo de rateio (classes de custo secundrias categoria 42). Como o sistema grava um nmero menor de registros, a performance melhor que na Transferncia Peridica e na Distribuio. Os receptores so debitados apenas em classes de custo secundrias.

Mtodo de Segmentao de Ciclos (Cycle Segment Method) Os mtodos acima Transferncia Peridica, Distribuio, Rateio e Alocao Indireta de Atividades que so usados para apropriar custos acumulados em centros de custo, utilizam ciclo e segmento para definir os relacionamentos de alocao entre emissores e receptores. Para isso, preciso definir: Objetos emissores Objetos receptores Custos que sero alocados (classes de custo) Base para alocao nos receptores (ndices estatsticos ou porcentagems manuais)

Um segmento combina os centros de custos emissores com os objetos receptores de acordo com as regras definidas. Diversos segmentos so agrupados em um ciclo. Por questes de performance recomendado criar diversos ciclos que so executados em sequencia. Ciclos para alocaces reais e planejadas so criados separadamente. No objeto emissor os valores que podem ser transferidos so: Valores lanados

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Valores fixos Tarifas fixas

No objeto receptor o fator de ponderao (tracing factor) pode ser: Valores fixos Percentuais fixos Quotas fixas Partes variveis

Para executar ciclos em paralelo, necessrio criar grupos de ciclos. Dessa forma, possvel executar dois grupos de ciclos simultaneamente. A atribuio de um ciclo ao grupo feito no cabealho do cadastro do ciclo. Na prtica, no recomendado rodar em paralelo.

Ciclo 1 Segmento 1 Segmento 2

Segmento 193

Ciclo 2
Considerando que um centro de custo pode ser emissor num determinado segmento e receptor em outros, bem possvel que o saldo dele zere ao transferir seus custos, mas seja debitado novamente ao receber valores de outros emissores. As iteraes so usadas para garantir que todo o saldo dos centros de custo emissores foi transferido. Os segmentos so processados at que todos os emissores tenham sido creditados. Para ativar a iterao necessrio usar check no Cabealho do Ciclo. Os ciclos no podem ter iterao entre si. possvel usar a funo Execuo de Teste para verificar se o ciclo est correto antes de executar.

Cabealho e Sntese de Ciclos Verificao Formal: Permite testar um ciclo antes da execuo efetiva e identificar eventuais irregularidades na configurao. Pesquisa de Objeto: Atravs de um dado como centro de custo, tipo de atividade, entre outros, o sistema pesquisa quais ciclos contm esse dado. Sntese de Segmentos: Exibe todos os segmentos utilizados no ciclo. Cada segmento possui as seguintes informaes: Cabealho Emissor / Receptor Base Referncia Receptora Fatores de Ponderao

Documentos de Modificao: Log com diversas informaes sobre o processo de configurao, tais como data de criao, data de modificao, usurio... Rateio: Esquema de Alocao (Allocation Structure)

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No processo de rateio possvel alocar os custos utilizando uma classe de custo especfica ou um esquema de alocao . Esta opo pode ser feita em cada segmento. Atravs do esquema de alocao possvel definir mais de uma classe de custo de rateio para cada lanamento no centro de custo emissor, tornando a anlise do rateio mais detalhada. possvel atribuir classes de custo, reas de classes de custo ou grupos de classe de custo a uma classe de custo de rateio. H duas opes para detalhar um processo de rateio: 1. Criar mais de um segmento onde ser informada a classe de custo de rateio; 2. Usar o esquema de alocao e dentro de um mesmo segmento definir regras distintas. Alocao Cumulativa (Cumulative Allocation) Rateios, distribuies e transferncias peridicas so normalmente executadas por perodo. Se o fator de ponderao (tracing factor) ou a quantidade no emissor sofrem fortes flutuaes, no possvel fazer a alocao de acordo com os valores da origem. A alocao cumulativa espalha os valores pelos perodos diminuindo o impacto dessas flutuaes. A especificao se o ciclo vai ser calculado de forma cumulativa feita no cabecalho da tela de processamento do ciclo . A alocao cumulativa s deve ser feita se os relacionamentos emissor-receptor forem definidos dentro do mesmo ano fiscal. Na tela de processamento de ciclo, h uma opo que acumula custos e ndices para rodar posteriormente e ter um critrio de rateio mais justo (ver pgina 217 da apostila). Porm, no Brasil essa opo s permitida para empresas de servio ou para centros de custo de suporte (administrativos), pois centros de custo produtivos devem ser apurados a cada perodo. Estorno e Transferncia de Segmento (Segment Reverse and Rebook) O estorno de segmento permite estornar alocaes de perodos anteriores para correes de erros ou devido ajustes de auditoria. Para isso, utiliza-se o segmento do perodo anterior e uma nova alocao feita no perodo corrente utilizando as informaes corretas. O estorno de segmento apaga os lanamentos de alocao para o segmento selecionado lanando novamente os valores com sinais +/- invertidos. Para isso, o perodo atual no pode estar fechado. S possivel utilizar a transferncia junto com o estorno de segmento, no existe uma transao apenas para transferncia. Esses mtodos so vlidos para rateio, distribuio e transferncia peridica. Apenas segmentos podem ser estornados, ciclos inteiros no.

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Por precauo, as empresas costumam estornar o ciclo todo e no somente o segmento. Se o ciclo tiver iteratividade, a iterao no ser considerada pelo processo de estorno e transferncia, gerando inconsistncias. Alocao Manual de Custos (Manual Cost Allocation) KB15N A alocao manual de custos permite lanar custos primrios e secundrios de forma manual. Um crdito gravado no emissor e um dbito no receptor, dessa forma, mantm-se o histrico. possvel usar a alocao manual para todas as classes de custo, exceto as de categoria 43 (alocao de atividades/processos) que s podem ser usadas para alocao de atividades e tm transao expecfica. Os emissores e receptores podem ser centros de custo, ordens internas, elementos PEP, processos empresariais, redes, atividades, ordens de cliente, objetos de custo e objetos de bens imveis. A alocao manual s pode ser usada para dados reais. A alocao manual permite corrigir lanamentos secundrios incorretos e importar dados de sistemas externos. Estas correes no implicam num estorno, mas uma nova alocao.

Alocao Indireta de Atividades no Realizado (Indirect Activity Allocation in the Actual) KSC5 Utilizao de ciclos e segmentos para ratear horas de atividades que no foram apontadas diretamente aos centros de custo. A alocao indireta de atividades automaticamente atribui atividades nos dados reais. Ao contrrio da alocao direta e alocao manual de atividade, preciso definir chaves para a alocao peridica automtica de atividades. Da mesma forma que todos os outros mtodos de alocao peridica, a alocao indireta de atividade usa o metdo ciclo-segmento para definir os relacionamentos emissor-receptor. As regras para processamento so definidas nos segmentos, por esse motivo, pode haver mtodos distintos em um nico ciclo. Os custos so alocados usando uma classe de custo secundria de categoria 43. A classe de custo obtida do cadastro de classe de custo para o relacionamento centro de custo/tipo de atividade e pode ser alterada. Os centros de custos so emissores sempre e os receptores podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas, objetos de custo ou processos. Para atividades que so planejadas no emissor, utilizar a categoria de atividade 3 (entrada manual, alocao indireta). O emissor deve usar a regra Quantidades Lanadas e os receptores qualquer regra diferente de Quantidades Fixas. Para atividades cujos volumes de atividade no podem ser calculados ou que toma muito tempo para calcular, utilizar a categoria de atividade 2 (entrada indireta, alocao indireta). O emissor deve usar a regra Volumes Calculados Inversamente e os receptores qualquer regra, ou emissor e receptor devem usar a regra Quantidades Fixas.

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Critrio

Ferramentas de Rateio para Centros de Custo

Percentual ou ndice (ciclo e segmento) Horas (apontamento ou rateio de HH) Consumo (base / percentual / crdito) Demais Critrios (frmulas)

Distribuio Transferncia Peridica Rateio Alocao Direta de Atividade Alocao Indireta de Atividade Sobretaxa Alocao Modelo

Ledger de Reconciliao (Reconciliation Ledger) OK17 Verses antigas no atualizam o FI real time aps alteraes em CO. Para manter FI e CO atualizados necessrio usar o ledger de reconciliao. Isso ainda ocorre para empresas que usam a verso 4.7 ou anterior, e para empresas que no possuem o New GL ativo. *Centro de Lucro sempre foi atualizado real time, mesmo nas verses mais antigas.* Esse ledger cria lanamentos de reconciliao para que alteraes em CO possam ser refletidas em FI. O ledger ir atualizar dados relacionados empresa, diviso e rea funcional. Se o ajuste em CO usou uma determinada classe de custo secundria, a mesma no existir em FI. Sendo assim, ser necessrio informar a conta contbil que ir receber esse lanamento. Nesse caso, a conta de compensao definida por transao comercial ou operao (COIN, RKIU, entre outras) e classe de objeto. Tambm necessrio definir uma conta contbil de FI quando h lanamentos

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interempresariais. No Brasil, mesmo que a empresa defina fazer ajustes intercompany no CO, precisa haver um documento legal que ampare esse lanamento. Mesmo que o NewGL esteja ativo, no IMG do FI deve ser criada uma variante que indique quando essa reconciliao deve acontecer. Alm disso, o Ledger de Reconciliao tem as seguintes funes informativas: Anlise de Custo de contabilidade interna global; Auxlio na navegao e acesso Contabilidade Interna com base na demonstrao de resultados.

O Ledger de Reconciliao distingue lanamentos e fornece totais de acordo com os seguintes critrios: Classe de Custo Empresa Diviso Grupo de Origem (Subdiviso de Classe de Custo) Tipo de Objeto (Centro de Custo, Ordem, Projeto, Processo etc) Classe de Objeto (OCOST Custos Indiretos / INVST Investimentos / PRODT Produo / PROFT Lucros e Perdas & Vendas e Distribuio) rea Funcional

Todas os lanamentos do reconciliation ledger so feitos em trs moedas: moeda da controlling area, moeda da empresa e moeda do grupo. Os relatrios de parceiro (Breakdown by partners) tambm so atualizados. Na determinao de contas standard, as contas so definidas apenas por transao e classe de objeto. Se precisar de mais detalhes, pode ser utilizada a determinao de contas ampliada, onde pode ser utilizado qualquer campo como rea funcional, empresa, classe de custo... Os lanamentos de reconciliao podem ser feitos a qualquer momento por controlling area ou empresa. Se for necessrio executar novamente devido a alguma alterao, o sistema lana apenas as diferenas. Bloqueio de Perodo (Period Lock) OB52 Abertura e Fechamento Perodos FI OKP1 Abertura e Fechamento Perodos CO MMPV Abertura e Fechamento Perodos MM O travamento de perodo utilizado para travar transaes em dados reais e planejados por controlling area, ano fiscal e verso (para dados planejados). possvel selecionar transaes individuais para travamento de uma lista de todas as transaes de dados reais e planejados. possvel travar uma transao especfica para todos os perodos do ano fiscal ou todas as transaes para perodos especficos (COIN: Lanamentos de FI para CO, por exemplo). Posso bloquear todos os lanamentos e todas as operaes? SIM!

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Unidade 5 Overview de Ordens Internas (Internal Orders) Ordens de Custos Indiretos = Classe de Objeto da Ordem Interna O objetivo das ordens internas permitir o controle de custos referentes a eventos especficos, como uma feira, por exemplo. A funo de liquidao (apropriao de custos) aloca os custos para os centros de custo responsveis pela realizao da feira. Com essa estratgia, possvel analisar e comparar os resultados de diversas feiras, mesmo depois que a apropriao para o centro de custo foi executada. Outra vantagem a grande variedade de funes de planejamento e oramento disponveis para ordens internas. As ordens podem ser usadas como objetos de custos internos. Dependendo do tipo de medida da ordem, existem formas diferentes para liquidar ou apropriar seus custos. Se o trabalho est associado a um nico produto, os custos podem ser apropriados ao centro de custo responsvel. Se o trabalho referente a empresa como um todo, fica difcil definir um centro de custo. Nesta situao conveniente apropriar as ordens diretamente ao CO-PA. Ordens Reais e Estatsticas (Real and Statistical Orders) Uma ordem pode ser real ou estatstica. A ordem real usada para coletar os custos e alocar posteriormente em diferentes receptores. No lanamento de custos primrios os custos so atualizados na ordem real. No processo peridico de liquidao de ordem, voce aloca os custos reais em objetos de CO. possvel alocar os custos das ordens para muitos objetos. Na criao de uma ordem real necessrio atribuir a empresa. Se voc selecionou relatrios de balano por diviso em FI, preciso tambm atribuir a ordem diviso. As ordens estatsticas so usadas para avaliar custos que no podem ser detalhados por item na contabilidade de classes de custo ou na contabilidade de centro de custo. possivel lanar os custos para uma ordem (lanamento estatstico se a ordem for estatstica, real se a ordem for real) e para um centro de custo (lanamento real se a ordem for estatstica, estatstico se a ordem for real) ao mesmo tempo. O centro de custo de lanamento pode ser gravado no cadastro da ordem para que o sistema derive automaticamente no lanamento. Na ordem estatstica no preciso gravar no cadastro da ordem a empresa e a diviso. Porm, se esta associao for feita, s ser possvel realizar lanamentos para centros de custo e outros objetos que pertencam a mesma empresa e diviso. Uma ordem estatstica no pode ser apropriada nem utilizar sobretaxa. Diferentes Cenrios para Ordens Internas As ordens internas descrevem atividades individuais dentro da controlling area e suportam planejamento, monitoramento e alocao de custos. Podem ser usadas para diversos objetivos:

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Monitorar apropriao interna para centros de custo (Custos Indiretos) Monitorar apropriao interna para ativos fixos (Investimentos) Lanamentos de custos de proviso (Delimitao de Custos) Exibir custos de ordens de vendas e incluir receitas (Ordens com Receita)

Classes de Objetos da Ordem Ordens de Custos Indiretos

Ordens de Investimento

Ordens de Delimitao de Custos Ordens com Receitas

Receptores Ordem Objeto de Resultado Centro de Custo Projeto Conta do Razo Centro de Custo Imobilizado Projeto Objeto de Resultado Centro de Custo Custos: Todos Receitas: Conta do Razo Objeto de Resultado Ordem de Vendas Item da Ordem de Vendas Ordens com Receitas

Ordens de Investimento O componente Investment Management (IM) fornece funes de suporte aos processos de planejamento, investimento e processos financeiros envolvidos em avaliaes de investimento de capitais na empresa. Para controlar os valores que a empresa investe na produo de ativos de longo prazo para uso prprio necessrio criar um perfil de investimento e associ-lo ao cadastro da ordem. As medidas so representadas no sistema por uma ordem interna ou elemento WBS. possvel criar uma ordem interna que automaticamente inclui um ativo em construo. Durante a construo todos os lanamentos so feitos na ordem e no perodo de apropriao todos os dbitos que no devem ser capitalizados so transferidos para um receptor em CO, como um centro de custo, e os que devem ser capitalizados so apropriados direto para o ativo em construo. Ordens de Delimitao de Custo As ordens internas podem ser usadas como coletoras de crditos mensais resultantes do clculo de proviso (Delimitao de Custos). Para evitar flutuaes de custos na contabilidade de centros de custo, necessrio alocar custos que ocorrem regularmente para centros de custo e perodos relevantes. Esses custos provisionados so chamados de custos calculados atravs dos mtodos de custos suplementares ou terico=real no processo de Delimitao de Custos. A Delimitao de Custos exige a categoria de ordem 02 (ordem de delimitao de custos). Ordens com Receitas

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Se o mdulo SD estiver sendo usado, possvel usar ordens internas de receita para exibir informaes das ordens de vendas e tambm monitorar custos e receitas para atividades que no so parte do core business da empresa. Para habilitar receitas na ordem preciso selecionar o check Lanamentos de Receita Permitidos no tipo da ordem. Receitas s podem ser apropriadas em centros de custo e centro de lucro estatisticamente!

Unidade 6 Dados Mestre de Ordens Internas (Master Data Maintenance) KOT2_OPA Tipo de Ordem OK07 Perfil de Apropriao OK06 Esquema de Alocao KOM1 Ordem Modelo Uma ordem interna s pode ser criada com referncia a um tipo de ordem (Order Type), que criado no nvel de mandante (Client) e pode ser usado em qualquer controlling area. Na criao da ordem as seguintes informaes devem ser definidas: Tipo de Ordem: Define o objetivo da ordem e como ela processada pelo sistema. o Perfil de Status: Mediante a combinao de status do sistema + status criados pelo usurio, controla quais transaes contbeis so vlidas para a ordem. o Seleo de Campos: Define os campos obrigatrios / facultativos. o Perfil de Apropriao de Custos: Define os receptores possveis da ordem. o rea Funcional: Para fins de report. o Intervalo de Numerao: Depende da categoria. o Perfil de Planejamento: Controla layouts de planejamento. o Perfil de Oramento: Parmetros para elaborao do oramento (controle de disponibilidade, limites de tolerncia, avisos, moedas). o Ordem-Modelo: Facilitador para cadastro da ordem, pode ser definido empresa, diviso, centro, rea funcional, centro de lucro e elemento PEP (todos campos opcionais no cadastro).

Assim como os centros de custo, as ordens internas so atribudas a uma empresa e a uma controlling area. O centro de lucro pode ser atribudo no cadastro da ordem. Se a ordem for atribuda a um elemento WBS possvel acompanhar seus valores no PS. Ordens estatsticas no precisam ser associadas empresa. Administrao de Status para Ordens de Custos Indiretos (Status Management for Overhead Cost Orders) O SAP inclui quatro status padro: Criada (Created)

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Liberada (Released) Tecnicamente Terminada (Technically Complete) Encerrada (Closed)

Se os status padro no forem detalhados o suficiente, possvel criar status definidos pelo usurio para subdivises adicionais. Os status do sistema e de usurio juntos determinam se uma transao vlida. Um status pode: permitir uma transao, permitir com advertncia (warning) e proibir (prohibit). Tambm possivel controlar campos de acordo com o status e autorizaes de usurios para cada ciclo. Os status de usurio e regras so definidos em um perfil de status que associado ao tipo de ordem. O perfil de status permite: Definir os status de usurio e a sequencia Definir um status inicial Definir que um status de usurio ativado automaticamente durante determinada transao Permitir ou proibir determinadas transaes.

Para permitir algo, o status do usurio e o status do sistema devem estar liberados. Para bloquear, basta um estar fechado. Sempre vale a combinao mais segura!
PODE SER ALTERADO

Tipo de Ordem Perfil de Apropria


Parmetros gerais para apropriao de custos

Ordem Interna
-

Classe de Objeto da Ordem


Ordem Ordem Ordem Ordem Custos Indiretos de Del. de Custos de Investimendo com Receita

Gerenciamento de compromissos NO PODE SER ALTERADO Lanamentos de receita Gerenciamento de status (criada, liberada, enc.tec., encerrada

Categori a Ordem

- Ordem Interna Caractersticas dos campos de cadastro - Ordem de Delimitao (required, optional) - Ordem-modelo ... Intervalo de numerao (interno ou externo) Parmetros gerais de apropriao Apresentao dos dados de cadastro

Diferentemente do centro de custo, as ordens internas no precisam de ciclo e segmento para apropriar seus custos. A liquidao se d em centros de custo e classes informadas no cadastro ou atravs da norma de apropriao de custos.

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Agrupamento e Processamento Coletivo KOH1 Grupos de Ordens KOK2 Processamento Coletivo Manual KOK4 Processamento Coletivo Automtico OKOU Regra de Substituio para Ordens Assim como na contabilidade de centros de custos, possvel combinar ordens internas em grupos organizados hierarquicamente. A diferena que os grupos de ordens so criados no client, portanto no pode haver dois grupos como mesmo nome nas controlling areas. possvel atribuir ordens de qualquer controlling area a um grupo. No existe hierarquia standard para ordens. O processamento coletivo manual ou automtico permite atualizar o status ou substituir campos no cadastro de vrias ordens ao mesmo tempo. A partir de uma variante, possvel reunir diversas ordens para o processamento. Alm dos campos da ordem que podero ser indicados na variante, podemos tambm informar frmulas booleanas, dados de classificao de ordens e receptores de apropriao de custos. Regras de substituio podem ser usadas no processamento coletivo automtico. Cada regra compem-se de uma ou mais etapas, cada uma delas com dois componentes principais: Condio: Condies booleanas que definem as ordens que sero processadas. Substituio: Valores que sero substituidos nos campos especficos.

Centros de Custo

Processamento Coletivo Seleo atravs de intervalos, grupos, variantes Criar grupos com centros selecionados Visualizar ou Excluir Classes e Tipos de Ativ. Alterar ou apagar ndices estatsticos Processamento Coletivo Seleo atravs de variantes Permite modificar status e substituir campos Grupos definidos no nvel client Permite frmulas booleanas Permite selecionar dados de classificao Permite uso de regras de substituio Permite receptores de apropriao de custos

Ordens Internas

Unidade 7 Lanamentos baseados em eventos Lanamentos baseados em eventos dentro e fora de CO As seguintes alocaes baseadas em eventos so vlidas para ordens internas:

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Transferncia de custos e receitas a partir de outras OIs e Centros de Custo Transferncia de partidas individuais a partir de outras OIs e Centros de Custo Alocao direta de atividades a partir de Centros de Custos Transferncia de Alocao direta de atividades a partir de Centros de Custos Lanamentos de compromissos e mov. mercadorias a partir de MM Lanamentos contbeis a partir de FI

A ordem pode receber lanamentos reais e estatsticos. Dentre os lanamentos reais que pode receber, receita um deles. Para lanar custos reais em uma ordem, o status da ordem deve permitir esse tipo de transao contbil. Alm dos lanamentos de custos primrios e secundrios, tambm possvel lanar ndices estatsticos, que sero utilizados como base para alocaes de custo peridicas e para anlise de ordens. Quando existe um centro de custo real e uma OI real num mesmo lanamento, o sistema automaticamente gera um lanamento estatstico no centro de custo e um lanamento real na OI. Para ver o resultado necessrio visualizar o campo Categoria de Valor (11 = real e 4 = estatstico) nos relatrios do sistema.

Gerenciamento de Compromissos (Commitment Management) OKKP Config. Area de Contabilidade de Custos KOT2_OPA Tipos de Ordem FMZ1 Criao Manual de Compromosso (Compromisso = Reservado) 87012999 Report Real / Planejado / Compromisso (Disposto = Real + Compromisso) Documentos gerenciais que representam Requisies e Pedidos de Compra. Um compromisso identifica custos que ocorrero no futuro por pedidos de compra ou servios solicitados. Com base nos compromissos e nos lanamentos reais possivel fazer comparaes entre planejado/orado. necessrio ativar os compromissos na rea de Contabilidade de Custos (OKKP) e no Tipo de Ordem (KOT2_OPA), alm disso o status da ordem deve permitir o lanamento de compromisso. O compromisso criado automaticamente quando uma ordem atribuda a uma RC ou algum item do pedido de compra. O sistema usa cdigos diferentes para indicar a origem do compromisso. Os compromissos em aberto podem ser transferidos para o primeiro perodo do prximo ano fiscal durante o fechamento do ano fiscal atual. Geralmente esse transporte casado com o transporte do oramento. Se o controle de disponibilidade ordem interna/PEP estiver ativo, o compromisso consome recursos do oramento. No centro de custo tambm existe o controle de compromissos, mas no h controle de disponibilidade, esse controle s vlido para OI e PEP.

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O compromisso sempre gerado com a data da remessa. Geralmente utiliza-se a transao FMZ1 para registrar manualmente compromissos que no foram lanados no MM, por motivo do componente no ter sido implementado.

Unidade 8 Encerramento do Perodo de Ordens Internas Ordens podem receber lanamentos de dbito ao final do perodo por sobretaxas e alocao de atividades. Os lanamentos a crdito estaro por conta da Transf. Peridica ou da Liquidao. Mtodos de apropriao (settlement) de ordens internas: Transferncia Peridica (Crditos) Sobretaxa de Custos Indiretos (Dbitos) Liquidao (Apropriao de Custos)

Lanamentos Peridicos em Dbito (Sobretaxa de Custos Indiretos) KZB2 Base de Clculo KZZ2 Custos Indiretos (% ou quantidade) KZE2 Crdito Essa ferramenta usada para medir a eficincia de um determinado centro de custo, processo ou ordem (possveis emissores). O saldo no emissor poder no ser zerado uma vez que o valor a ser cobrado uma meta e pode no corresponder ao total de custos gerados. Por exemplo, um centro de custo de armazenagem tm a meta de cobrar 10% dos custos de armazenagem para cada departamento. Se aps aplicar a sobretaxa, restar um saldo nesse ccusto, provavelmente esse valor indicar uma ineficincia do departamento, que est gastando mais do que imaginava gastar. Nesse exemplo, 10% representa uma meta a ser alcanada pelo ccusto emissor. Se usssemos o mtodo de rateio, todo o saldo seria rateado e no seria possvel medir a eficincia do departamento de armazenagem. Valores ou percentuais de sobretaxa no sofrem reavaliao no sistema, pois conceitualmente representam uma meta para o ccusto emissor que pode ser alterada a qq momento. dessa forma que se avalia a eficincia do emissor. O custeio por sobretaxa significa alocar os custos de overhead para os objetos apropriados usando um percentual ou quantidade-base fixa. A base para a alocao de overhead so as classes de custos primrias que foram lanadas na ordem. A

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sobretaxa pode ser aplicada nos dados reais, planejados ou usando compromissos como base. As regras para aplicar a sobretaxa so definidas no Esquema de Clculo (= ao processo de Delimitao), que combina trs elementos principais: Base de Clculo: Especifica a classe de custo base sobre a qual o clculo ser feito; Montante de Custos Indiretos: Define as quantidades que sero aplicadas, da seguinte forma: o Percentual de Custos Indiretos: Percentual aplicado sobre a base; o Custo Indireto Proporcional Quantidade: Quantidade que ser considerada por unidade lanada na clase de custo base. A dependncia permite diferenciar quantidades por planta, empresa, centro de lucro, centro de custo, tipo de ordem, entre outros; o Tipo de Custos Indiretos: Determina se o calculo para dados atuais, planejados ou de compromissos. Chave de Crdito: Define o objeto que ser creditado (centro de custo ou ordem interna) e a classe de custo.

As ordens internas podem ser receptoras de alocaes de atividades de centros de custo. Usando o Activity Based Costing (custeio ABC), possvel alocar custos de processos em ordens internas. Tanto na alocao de atividade como na sobretaxa a OI s pode ser receptora. O emissor ser sempre o centro de custo.

Lanamentos Peridicos em Crdito (Periodic Credit Postings) OK07 Perfil de Apropriao de Custos Uma ordem pode ser creditada durante a transferncia peridica se ela for definida como um emissor para vrios tipos de objetos receptores. As ordens so usadas como coletores de custos intermedirios e no final do processo, os seus custos so passados para seus destinos finais (centros de custos, elementos WBS). Este processo chamado de liquidao, que pode ser individual ou coletivo. A apropriao dos custos das ordens para uma conta do G/L, que acontece em caso de ativao de imobilizado, uma apropriao externa (contas primrias / categoria de classe de custo 22), porque FI atualizado pela apropriao. A apropriao para todos os outros objetos uma apropriao interna (categoria de classe de custo 21) de CO. possvel apropriar estatisticamente para um centro de custo, ordem estatistica, ou elemento WBS estatistico e a apropriao de ordens no obrigatria. Para apropriar uma ordem preciso definir o mtodo: apropriao de custos bsica (no dado mestre da ordem) ou apropriao de custos ampliada (boto Norma de Apropriao). A apropriao bsica permite alocar 100% dos custos para um centro de custo ou para uma conta do G/L sob uma classe custo. Estas informaes so gravadas no cadastro da ordem. A apropriao ampliada, permite que voc crie as regras de apropriao no cadastro da ordem. preciso definir um

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perfil e um esquema de apropriao de custos / esquema de alocao que est ligado ao tipo de ordem e deve ser indicado no cadastro mestre. O sistema utiliza dois tipos de apropriao para as ordens: PER: apropria apenas os custos de um perodo especfico TOT: apropria todos os custos do emissor. As ordens podem ser apropriadas utilizando as classes de custos originais ou usando classes de apropriao (settlement cost element). Existem duas categorias: Tipo de classe de custo 21, para apropriao interna em CO (centro de custo, ordem etc) Tipo de classe de custo 22, para apropriao externa (imobilizado ou razo) Aps a apropriao, os custos incorridos na ordem ainda so visveis. Dessa forma, o histrico mantido. Para os documentos criados por conta da apropriao, podemos devemos definir intervalos de numerao e tempo de reteno para que sejam posteriormente arquivados. O esquema de alocao permite definir que custos de classes de custo devem ser apropriados por meio de uma classe de custo de apropriao de custos ou da classe de custo original. Trata-se de uma configurao puramente tcnica. Essa configurao permite que uma s ferramenta de apropriao de ordens faa o trabalho de trs: distribuio, rateio e transf. peridica. Atravs do Esquema Original possvel definir a regra de apropriao com base num determinado range de contas, assim, podemos refletir na ntegra a origem desses custos, tal qual entraram na OI. possvel combinar classes primrias e secundrias. O Tipo de Ordem determina o Perfil de Apropriao que por sua vez determina o Esquema de Alocao. Os valores indicados automaticamente so sugeridos e podem ser alterados a qualquer momento.
DETERMINA

Ordem Interna

Apopriao de Custos Bsica Apopriao de Custos Ampliada

Tipo de Ordem

Perfil de Apropria o
PROPE

Receptores que podem ser escolhidos no esquema de alocao Mtodo de distribuio dos custos Tempo de reteno dos documentos gerados Esquemas a serem propostos

Esquema de Apropriao de Custos / Alocao


Define a utilizao de classes de custo: se sero mantidas classes originais ou se sero utilizadas classes de custo secundrias categorias 21 e 22

Esquema Original
Apropriao de custos por grupos de classes de custo / intervalos de contas

Esquema de Demonstrao de Resultados


Associao de classes de custo com campos de valor em CO-PA

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Por conta do perfil de apropriao de custos, a apropriao de custos de ordens internas torna-se bem mais flexvel em relao a centros de custo. O esquema permite configurar regras enquanto para centros de custos devemos escolher dentre trs opes prontas: Rateio, Distribuio ou Transf. Perodica.

Apropriao: Funcionalidades Especiais (Settlement: Special Subjects) Ao invs de criar uma norma de apropriao em cada ordem, possivel criar uma regra no Customizing que automaticamente crie a norma de apropriao quando a ordem for apropriada. Existem trs opes: usar a sequencia standard, criar uma sequencia ou definir exits do usuario. As regras de apropriao automaticas so definidas no tipo de ordem. Durante a apropriao possvel usar um perodo diferente do perodo de apropriao, isso permite corrigir lancamentos de perodos que j foram encerrados no perodo atual. O perodo de apropriao e o perodo atual precisam estar no mesmo ano fiscal. As correes podem ser feitas no processamento individual ou coletivo.

Unidade 9 Planejamento, Oramento e Controle de disponibilidade Elaborao do Oramento e Controle de Disponibilidade (Budgeting and Availbility Control) OKOC Planejamento s uma estimativa, que pode ter diversas verses. No h travas. Oramento uma verba aprovada que pode ou no ter controle de disponibilidade para Ordens Internas e Elementos PEP. Nunca haver trava para oramento de centro de custo. As empresas que buscam controle de oramento por centro de custo, criam ordens internas para cada centro e fazem o controle de disponibilidade atravs das OIs. O oramento para centros de custo bem mais limitado e nem existe perfil de planejamento vinculado ao centro de custo ou tipo de centro de custo. O oramento na ordem feito por ano ou por valor total. O sistema reconhece os seguintes tipos de oramento: Oramento Original: Oramento alocado originalmente; Atualizaes do Oramento: Atualizaes no oramento original devido a eventos no previstos; Oramento Atual: Inclui o budget original e todos os updates.

possvel utilizar a Administrao de Status para congelar um oramento. Dessa forma, possvel impedir que um usurio modifique o oramento inicial ao invs de lanar um suplemento ou restituio.

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Para criar o budget para uma ordem, preciso definir um Perfil de Oramento ligado ao Tipo de Ordem. No perfil possvel definir se o controle de disponibilidade est desativado, se ser ativado manualmente ou automaticamente durante o oramento. O controle de disponibilidade pode checar o valor anual ou valor total a cada custo real e compromisso lanado. Os limites de tolerncia para o controle de disponibilidade so definidos no Perfil de Oramento. O sistema pode gerar um aviso para o usurio (ao 1), gerar um aviso para o usurio e enviar um email para o responsvel (ao 2), ou gerar uma mensagem de erro e bloquear o lanamento (ao 3), dependendo dos limites definidos. Compromisso + Real = Atribudo. Qualquer valor lanado na OI ou Elemento PEP ir consumuir o oramento. Recursos no utilizados no budget atual podem ser transferidos para o prximo exerccio fiscal atravs da funo Transferncia do Oramento. Exceto para ordens com o status concludo ou marcadas para eliminao. Compromissos no so considerados no clculo de recursos financeiros no utilizados. Sendo assim, preciso transfer-los primeiro e depois transferir o oramento. A elaborao do oramento pode ocorrer em qualquer moeda, porm o controle sempre ser na moeda do objeto ou na moeda da ACC rea de Contabilidade de Custos. Se o oramento for definido na moeda da controlling area, todos os itens do oramento sero gravados com essa moeda. Se o oramento for definido na moeda do objeto, o oramento ser gravado de acordo com a moeda de cada objeto. Todos os itens do oramento so convertidos e gravados automaticamente nas moedas da controlling area e do objeto. A definio de moeda para o oramento das ordens feita no Perfil de Oramento, que est ligado ao Tipo de Ordem.

Tipo de Ordem Perfil de Oramento


Controle de Disponibilidade Limites de Tolerncia Tipo de Aviso ao Usurio Moedas

Ordem Interna

O planejamento pode ocorrer por classe de custo, mas o oramento ser sempre por total ou por exerccio. dessa forma que o controle de disponibilidade ir atuar para OIs e PEPs.

Unidade 10 Sistema de Informao Report Painter A ferramenta central para definio de relatrios no sistema de informao o Report Painter. O Repor Writer permite a criao de relatrios mais complexos.

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As colunas so definidas usando caractersticas, ndices e colunas pr-definidas disponveis na Biblioteca. Frmulas podem ser usadas na definio de linhas e colunas. As linhas so definidas usando caractersticas. Caractersticas: Campos que representam os critrios utilizados na seleo de dados (ano fiscal, por exemplo); ndices: Campos numricos (custos, quantidades, por exemplo); Colunas Pr-definidas: Combinao de um ndice e uma ou mais caractersticas.

Ao definir um relatrio, preciso arquiv-lo em Bibliotecas do Sistema, na Contabilidade de Centro de Custo ela representada pela tabela CCSS. Ao finalizar o relatrio necessrio atribu-lo a um grupo. Todos os relatrios de um grupo so executados simultaneamente para ganhar tempo de mquina. O Report Painter pode ser usado para formatao de reports do FI, CO e Special Ledger.

Fonte de Dados Os relatrios podem usar trs fontes de dados: Extratos, Atual e Arquivo. Se os relatrios forem salvos em Extratos, as informaes podem ser acessadas de forma mais rpida. possvel selecionar informaes do banco de dados para criar relatrios ad hoc com as informaes mais atuais. Tambm possvel ler dados do arquivo. O usurio pode exibir todos os extratos em uma sntese, imprimir extratos, eliminar ou modificar a data de vencimento.

Unidade 11 Dados Mestre Configuraes da rea de Contabilidade de Custos OKE5 A primeira configurao na controlling area para utilizacao de centros de lucro a criao da hieraquia standard. O centro de lucro dummy tambm definido na controlling area, para receber todos os lanamentos em que o centro de lucro no for definido. Ser sempre 1 centro de lucro dummy por ACC.

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A opo Eliminao Faturamento Interno garante que o sistema no ir considerar transaes entre objetos do mesmo tipo (centro de custo -> centro de custo / ordem interna -> ordem interna) se estiverem atribudos ao mesmo centro de lucro. No campo Tipo de Moeda Interna do Centro de Lucro definida a moeda de report do EC-PCA, que pode ser a moeda da controlling area (20), a moeda do grupo (30) ou a moeda especial do centro de lucro (90). O sistema ir gravar os lanamentos na moeda da empresa e na moeda do centro de lucro. Se desejar que o sistema grave a moeda da transao (que j consta tanto no FI como em CO) basta checar Armazenar Moeda da Transao . A definio de moedas para FI, CO e EC-PCA deve ser trabalhada em conjunto. O campo Perspectiva de Avaliao define a abordagem usada para avaliar estoques e movimentos de materiais. Existem as seguintes opes: Perspectiva Legal: Usa o mesmo mtodo da avaliao das unidades juridicamente independentes (empresas); Perspectiva de Grupo de Empresas: Avalia os movimentos de materiais dentro de empresas filiadas usando custos de produto manufaturado do grupo de empresas. No so mostradas receitas com essa abordagem; Perspectiva de Centro de Lucro: Avalia receitas internas, com base nos preos internos praticados entre unidades de negcio. Neste caso, uma retirada de mercadorias abrangendo vrios centros de lucro mostrada como uma quase-venda na contabilidade de centro e lucro, enquanto um registro de consumo da perspectiva da empresa. O flag Cdigo de Controle ativa a contabilidade de centros de lucro na controlling area para um determinado ano fiscal. Se estiver desativada, nenhum lanamento ser feito nos centros de lucro. O campo Mtodo de Distribuio determina que informao armazenada em cada sistema. Comparaes DRE Balano Diviso Todas as Contas Todas as Contas Centro de Luro Todas as Contas - Estoque (material -> clucro) - Imobilizado (ativo -> clucro) - CP / CR (lanamentos -> clucro) - Demais Contas: Regras de Substituio Atualizao EC-PCA Online ou Peridico Online ou Peridico Peridico

Dados Mestre KE59 Criao de Centro de Lucro Dummy (IMG) Um centro de lucro criado no nvel da controlling area e tm um perodo de validade. Por padro, o centro de lucro atribudo a todas as empresas que constam na ACC, mas possvel desassociar empresas se for necessrio. Esta uma das diferenas entre a criao de um centro de custo e um centro de lucro. O centro de lucro Dummy definido por um flag no customizing e existem apenas trs diferenas na criao do centro de lucro dummy em relao a um centro de lucro normal:

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No possvel especificar perodo de validade, ele valido para o perodo mximo; No pode ser copiado de um centro de lucro existente; Um flag automaticamente ativado indicando o centro de lucro como dummy.

O Dummy criado no IMG. Atravs do SAP Easy s possvel exib-lo e modific-lo. A hierarquia standard um agrupamento especial de centros de lucro. Atravs dela possvel reorganizar e criar novos centros. possvel criar novas hierarquias com cpia na hierarquia original para fins de anlise. Grupos de centros de lucro podem ser criados como hierarquias alternativas. Os seguintes campos podem ser encontrados no cadastro do centro de lucro: Hierarquia (grupo de centro de lucro) Perodo de anlise Cdigo de bloqueio Atribuio de Empresas Ao marcar o cdigo de bloqueio o sistema bloqueia lanamentos no centro de lucro num intervalo de tempo especificado. No h diferenciao em relao aos tipos de lanamentos que sero bloqueados (como ocorre no centro de custo), se estiver bloqueado no aceitar nenhum tipo de lanamento. A Contabilidade de Centros de Lucro se baseia no plano de contas, o qual atribudo ACC. Tais contas incluem: Contas da Contab. Financeira usadas em CO (classes de custo e receitas primrias) Classes de Custo usadas somente em CO (classes de custo secundrias) Contas de FI no usadas em CO (CP / CR / Estoque de Material / Ativo)

Os grupos de contas para a Contabilidade de Centros de Lucro podem ser cpias de grupos de classes de custo ou estruturas de balano / lucros e perdas existente. Os grupos de centro de lucro so hierarquias alternativas hierarquia standard. KE5B ndices estatsticos podem ser usados em valores planejados e reais, como valores de referncia para distribuies e rateios, como para quotas.

Hierarquia Standard

Campos Obrigatrios: - Cdigo - Perodo de Validade - Denominao - Responsvel - rea Hierarquia - Empresas Define cdigos de bloqueio:

Centros de Lucro

Campos Importantes: - Centro de Lucro Dummy - Cdigo de Bloqueio (limitado em relao a centros de custo)

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Atribuies de Centros de Lucro (Profit Center Assignments) Os centros de lucro so atribudos todos os objetos de classificao contbil para os quais so lanados custos e receitas. Estes objetos so: Objeto de Resultado Centro de Custo Processos Empresarial Objetos de Custo Ordens Internas e Projetos Material Ordens de Produo Ordens do Cliente Ativos (Apenas indiretamente. O ativo atribudo ao centro de custo ou ordem interna que deriva o centro de lucro)

Por conta dessa atribuio, os lanamentos em centros de lucro geralmente ocorrem por derivao. Ao atribuir um objeto de controlling ao centro de lucro, o sistema verifica se a controlling area a mesma para os dois, uma vez que o centro de lucro sempre cadastrado no nvel da ACC. Centros de Custo e Processos so atribudos ao centro de lucro na tela Dados Bsicos em seus cadastros. O perodo de validade do centro de lucro deve conter todas as datas do centro de custo ou processo Dado Mestre. Ordens Internas e Ordens de Manuteno so atribudas na tela Atribuies de Dado Mestre da Ordem Dado Mestre. Em determinadas circunstncias pode ser necessrio atribuir um Objeto de Custo a um centro de lucro. Objetos de Custo so usados na contabilidade de custos de produtos para coletar custos que no podem ser alocados em objetos que representam um nvel inferior (ordens, projetos e centros de custo). No caso dos Projetos, o centro de lucro no atribudo ao projeto em si, mas s suas vrias estruturas: Elemento do Plano da Estrutura do Projeto (Elemento PEP); Cabealho do Diagrama de Rede; Atividades da Rede ou Tarefa do Diagrama de Rede Se no for informado centro de lucro num determinado PEP, o sistema ir procurar por essa definio nos PEPs totalizadores. Se no achar nos totalizadores, ir buscar na Definio do Perfil Projeto. Somente em ltima instncia, o sistema alocar o lanamento no centro de lucro Dummy. Os Materiais sempre so associados ao centro de lucro no nvel de centro Dado Mestre.

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Na Ordem de Produo a atribuio do centro de lucro feito no cadastro da ordem, na tela Cabealho -> Atribuio. Ao criar a ordem, o centro de lucro padro derivado do cadastro do material que ser produzido. Todos os lanamentos em classes de custos primrias e secundrias na ordem so passados ao centro de lucro. As OPs so executadas num centro. Cada centro atribudo a uma empresa, que por sua vez, pertence a uma rea de contabiliadade de custos, que deve ser a mesma para a empresa e para o centro de lucro Derivao do Dado Mestre do Material. Na Ordem de Vendas cada item atribudo ao centro de lucro selecionando Processar -> Item -> Classificao Contbil. O centro de lucro para o material vendido proposto por padro. Sendo assim, possvel dividir produtos por centro de lucro (atravs do material), dividir localizao por centro de lucro (atravs do centro) ou uma combinao das duas. H regra de substituio especfica para SD que traz funes mais avanadas para essa derivao de centro de lucro Derivao Dado Mestre do Material. A Sntese de Atribuio fornece uma viso de todas as atribuies efetuadas para centros de lucros, permite realizar uma reviso geral das atribuies verificando, por exemplo, uma lista de centros de custo sem atribuies de centro de lucro. Podem haver lanamentos de FI diretamente para EC-PCA se a conta usada em FI no tiver classe de custo associada.

APOSTILA II TFIN20_2 Unidade 1 Planejamento na Contabilidade Gerencial Os principais objetivos do planejamento so: Planejar as futuras atividades do negcio em um perodo especfico, levando em considerao as mudanas no mercado; Preparar um forecast com os padres para o prximo perodo fiscal, nos seguintes aspectos: o Valorizao de atividades internas o Monitoramento de desempenho usando comparaes plan/real e terico/real.

Vises e Funes do Planejamento OKEQ Atualizar Verses KP97 Copiar Dados Planejados

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KP98

Copiar Dados Reais

Uma verso uma viso nica de receitas e custos planejados, independente das demais, dado um conjunto particular de premissas. Em um processo de planejamento muitas verses podem ser criadas. No sistema SAP, uma verso (campo alfanumrico com 3 posies) definida com as seguintes configuraes: Configuraes na rea de Resultado Configuraes na Contab. Centros de Lucro Configuraes na rea de Contab. de Custos o Para o exerccio

O sistema cria sempre uma verso 0, que contm os valores do realizado. Dados reais so jogados apenas nessa verso. Para comparar planejado x realizado ao informar uma verso diferente da zero para o sistema, ele busca os valores reais na verso 0. Sendo assim, qualquer outra verso que venha a existir s ter dados planejados. A verso 0 criada pelo sistema ao cadastrar a ACC vlida por 5 anos. Aps esse perodo, ela sua validade precisa ser extendida a partir da transao OKEQ. Uma nova verso de planejamento pode ser criada atravs de Cpia e essa funcionalidade pode trazer dados planejados e reais, que permite a cpia de verses anteriores de planejamento ou de dados realizados para criao da nova verso. A cpia pode ser feita total ou parcial. Aps a cpia, possvel utilizar a funo Reavaliao para incrementar ou diminuir os valores da nova verso utilizando um percentual. Combinando as funes Copiar Dados Planejados e Reais e Reavaliao possvel criar mltiplas verses de planejamento.

Em CO ao copiar dados planejados e reais o sistema no ir considerar rateios j efetuados atravs das ferramentas Distribuio, Rateio, Transf. Peridica, Delimitao de Custos, por questo de consistncia de dados. Sendo assim, dois passos devem ser seguidos: 1. Copia dados e 2. Rodar ciclos de rateios. Em PCA ao copiar os dados, o usurio define se considera ou no os rateios. Layouts de Planejamento e Perfil do Planejador KP04 Perfil do Planejador KP06 Planej. Classe de Custo / Consumo de Atividade KP26 Planej. Tipos de Atividade / Tarifas KP46 Planej. ndices Estatsticos Os Layouts de Planejamento so utilizados para definir as telas de planejamento. O sistema contm uma srie de layouts pr-definidos que podem ser utilizados ou alterados conforme a necessidade. possvel definir ttulos, colunas-chave e colunasvalor. O layout criado no IMG, informado no Perfil do Planejador para definir a forma de input de dados. Layout pode ter frmulas? SIM, pois usamos Report Painter para desenhar os relatrios.

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A Contabilidade de Centros de Custo possui trs reas de planejamento: Classe de Custo / Consumo de Atividades Tipos de Atividade / Tarifas ndices Estatsticos Para controlar o processo de planejamento usamos os Perfis de Planejador. Em um perfil posvel atribuir mais de um layout de planejamento, por exemplo, os layouts 1-101 e 1-102 no perfil SAPALL. Definimos layout de acordo com o conhecimento do usurio que ir utiliz-lo. Mtodos de Contabilidade de Custos (Controlling Methods) Trs mtodos podem ser usados na Contabilidade de Custos. Estes mtodos se diferem no nvel de detalhe e opes de anlise disponveis, e consequentemente, no tempo e no esforo de implantao e manuteno. Os mtodos so: Alocao de Custos o Usado para planejar valores de custo apenas o Permite comparaes atual/planejado Alocaes Internas de Atividade o Os tipos de atividade de um centro de custo devem ser definidos o Volumes de tipos de atividades so planejados, programados e reconciliadas o O sistema pode calcular a tarifa ou ela pode ser informada manualmente Custos Fixos e Variveis o Baseados em planejamento de custos dependentes e independentes de atividades o Permite componentes fixos e variveis na tarifa do tipo de atividade o Permite comparaes terico/real o Permite custeio direto ou custo marginal (custo para cada unidade adicional)

O mtodo no precisa ser vlido para a empresa toda. Mtodos com diferentes nveis de detalhes podem ser utilizados nas diversas reas da empresa. Enquanto o planejamento utilizado para prever custos, a elaborao de oramentos serve para fornecer fundos a unidades organizacionais individuais (como centros de custo) ou a medidas (ordens internas, projetos, por exemplo). Claro que faz sentido definir o oramento com base nos valores planejados que foram determinados. No entanto, os valores podem desenvolver-se de formas muito diferentes ao longo do tempo. Deste modo, os dois mtodos complementam-se mutuamente. O controle de disponibilidade aplica-se sempre a valores de oramento.

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Opes de Planejamento na Contabilidade de Custos Indiretos (Overhead Management Accounting) O gerente do centro de custo precisa de uma forma eficiente de comparar custos planejados e realizados. Primeiro so planejados os custos que afetam o centro de custo fora da Contabilidade Gerencial, como despesas de salrio e depreciao. Alm disso, so planejados todos os custos e alocao de atividades que ocorrem no fechamento. possvel planejar o fluxo de custos de um determinado centro para que todos os custos indiretos sejam lanados por meio de alocao de custo ou tipo de atividade. possvel alocar todos os custos remanescentes na Contabilidade de Vendas e Resultados. Mtodos de Planejamento Simples Planejamento de ndices Estatsticos KP46 Planej. de ndices Estatsticos O planejamento de ndices Estatsticos permite: Calcular quotas em cada centro de custo (por exemplo, custo de cada funcionrio) Criar bases receptoras (fatores de alocao) para alocaes como Rateio ou Distribuio.

Os ndices estatsticos podem ser valores fixos ou valores totais: Com valores fixos (nmero de funcionrios, por exemplo), colocado o nmero de funcionrios que esto ligados a um centro de custo. O sistema ento mostra a mdia para todos os perodos planejados. Com valores totais (por exemplo, nmero de telefones), a quantidade colocada distribuda nos perodos de acordo com a chave de distribuio atribuda.

Podemos planejar ndices diretamente ou de acordo com os tipos de atividade de um centro de custo. Existem dois layouts padro no perfil SAPALL para planejamento de ndices: 1-301 Planejamento de ndices independente da atividade 1-302 Planejamento de ndices dependente da atividade Eles tambm podem ser transferidos diretamente do Sistema de Informao para Logstica (SIL).

Planejamento de Custo Primrio KP06 Planej. Classes de Custo / Consumo Atividades No planejamento de classes de custo, um centro de custo consome materiais e servios externos para fornecer seus prprios servios a outros centros de custo ou ordens. Este consumo aciona dbitos no centro de custo.

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Os custos primrios que so independetes de atividades so planejados por classe de custo em cada centro de custo onde os custos reais sero alocados posteriormente. 1. Selecionar Perfil Standard: SAP101 ou SAPALL 2. Selecionar Planejamento -> Custos / Consumo de Atividades -> Modificar

Mtodos de Alocao de Custos para Planejamento Os mtodos Transferncia Peridica, Distribuio e Rateio alocam custos que foram planejados em centros de custo de acordo com fatores definidos pelo usurio (como percentuais, totais ou ndices estatsticos). A vantagem desses mtodos que eles so fceis de usar e s preciso definir os fatores e os relacionamentos emissor/receptor apenas uma vez. Alocao de Custos Puros Mtodos de contabilidade de custos baseados em alocao simples no precisam necessariamente de planejamento. No entanto, existem muitos tipos de alocao de custos que so disponveis apenas na Contab. de Custos Indiretos. Portanto, este mtodo recomendao apenas para sistemas de contabilidade relativamente simples que no exigem integrao com outros componentes como Gerenciamento de Ordem do Cliente ou Produo. O sistema fornece diferentes funes para alocao de custos como Distribuio, Rateios e Custos Indiretos. Qual o objetivo desse conceito? Existem despesas como telefone, gua luz que no precisam necessariamente ser planejadas. possvel apropi-las diretamente a um centro de custo e ao final ratear para os demais.

Tipo de Atividade e Outros Mtodos de Planejamento Planejamento de Tipos de Atividade KP26 Planej. Tipo de Atividade / Tarifa KSPI Determinao de Tarifas Tipos de Atividade podem ser usados para medir o desempenho / performance de um centro de custo. Eles descrevem a prestao de servio / atividade de um centro de custo e so usados para calcular o ndice de operao e os custos tericos. Tipos de atividades so alocados usando classes de custo secundrias (43), que esto armazenadas no cadastro mestre. Planejamento de Custos Dependentes de Atividade: Para mostrar que um centro de custo somente incorrer em alguns custos quando esse centro produzir determinados tipos de atividades, voc deve planejar esses custos como custos dependentes da atividade. Voc planeja o custo como custo varivel se ele depender da quantidade alocada deste tipo de atividade. Voc planeja o custo como custo fixo se ele no depender do volume da atividade.

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Toda vez que formos trabalhar com custo varivel temos que recorrer ao planejamento por tipo de atividade, para conseguirmos determinar a base do custo varivel. Para o planejamento de tipos de atividade a SAP fornece o layout standard 1-201 atribudo ao perfil SAPALL. A tarifa pode ser cadastrada manualmente para cada relao centro de custo/atividade ou ser calculada pelo sistema atravs da Determinao Automtica de Tarifa. Se a tarifa fixa e no sofre impacto devido a troca de servios internos na empresa, melhor optar pelo cadastro manual. Na Determinao Automtica de Tarifa, todos os custos primrios e secundrios so considerados. Quando h custos independentes de atividade, usamos o Coeficente de Equivalncia (peso) para ratear os custos, ou seja, o sistema ir repartir custos de acordo com o peso. Quando h custos dependentes de atividade, o sistema j sabe exatamente o quanto atribuir a cada uma delas.

Planejamento de Custos Primrios Dependentes da Atividade KP06 Planej. Classe de Custo / Consumo Atividades KP26 Planej. Tipos de Atividade / Tarifa Os custos de um tipo de atividade podem ser divididos em fixos e variveis. Os variveis so relativos s quantidades planejadas na atividade e os custos fixos podem ser de dois tipos: Custos independentes de atividades planejados para o centro de custo Parte fixa dos custos planejados dependentes de atividades para o tipo de atividade A SAP fornece layout standard 1-101 atribudo ao perfil SAPALL para planejamento de custos primrios dependentes de atividade.

Planejamento de Custos Secundrios (Consumo de Atividade) KP06 Planej. Classe de Custo / Consumo Atividades Alm dos custos primrios, um centro de custo normalmente tm custos secundrios, porque usa servios (consumo de atividades) de outros centros de custo. Estas informaes podem ser planejadas como dependente de atividade ou independente de atividade.

Alocao de Custos Utilizando Tipos de Atividade possvel recalcular os custos por tipo de atividade utilizando a Determinao Automtica de Tarifas. Essa ferramenta recalcula tarifas a fim de zerar o centro de

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custo emissor nos valores de planejamento, ou seja, a tarifa sofre uma adequao de acordo com a necessidade apontada pelos centros de custo receptores (o sistema ajusta de acordo com a demanda). ento calculado o preo interno justo para o tipo de atividade. Toda vez que a tarifa for recalculada no emissor, os receptores sero afetados. Nem sempre essa tcnica justa, pois se a demanda diminuir muito e a tarifa aumentar, os receptores estaro pagando por ociosidade ou ineficincia do emissor. Os Coeficientes de Equivalncia (pesos) so uma forma de atribuir pesos a fim de distribuir os custos planejados independentes de atividade para os tipos de atividade (decomposio).

Exemplo de Determinao de Tarifas Exemplo: O centro de custo A informou no seu planejamento que iria prestar a quantidade X de atividade ao centro de custo B na tarifa Z. O centro de custo B no seu planejamento disse que iria consumir X-1. Nesse momento, os valores no batem. possvel usar a ferramenta de Determinao Automtica de Tarifas para recalcular a tarifa informada pelo centro de custo A a fim de adequ-la necessidade do centro de custo B. O primeiro passo efetuar a reconcilao de plano (KPSI) para ter no emissor e no receptor a mesma quantidade de horas, e na sequencia, efetuar a determinao automtica de tarifas (KSPI).

Etapas Tpicas do Planejamento Planejamento ndices estatsticos Frequentemente utilizados como base de referncia na distribuio e rateio.

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Atribuir tipos de atividade a centros de custo importante saber quais atividades podem ser prestadas por quais centros de custo. Planejar consumos de atividade (dependente/independente de atividade) Os responsveis dos centros de custo planejam o volume de atividades que querem utilizar. Reconciliar (volume de atividade programado / planejado) Os responsveis dos centros de custo planejam o volume de atividades que querem fornecer e executada a reconciliao, que ajusta o volume da quantidade planejada para um centro de custo ao volume de atividade programada para os centros de custo receptores. Planejar custos primrios (dependente/independente de atividade) Planejar custos secundrios adicionais Estes custos podem ser planejados, manualmente, como dependentes ou independentes de atividades. Os custos primrios dependentes de atividades podem ser subdividios em fixos e variveis. O planejamento de custos secundrios inclui o rateio / distribuio e a alocao indireta da atividade. Determinar automaticamente a tarifa o estgio final do processo de planejamento, onde o sistema recalcula interativamente as tarifas para todas as combinaes de centros de custo e tipos de atividade. As tarifas de atividades so ento utilizadas para avaliar a troca de atividade planejada.

ndice de Operao =

volume de atividades realizadas --------------------------------------volume de atividades planejadas

Para medir a eficincia de um centro de custo, no adianta analisar somente os custos incorridos x planejados, necessrio considerar o ndice de operao para apurar o quanto de fato foi realizado em relao aos custos. Custos tericos so custos previstos para um determinado ndice de operao . O ndice de operao representa o volume de atividade real de um tipo de atividade em um perodo, dividido pelo volume de atividade planejada de um tipo de atividade. Custos tericos so valores dinmicos que se alteram continuamente de acordo com os tipos de atividade. Estes mtodos de planejamento so utilizados para permitir o clculo de custos marginais flexveis (custo de unidade adicional, uma vez que a rentabildiade j foi obtida).

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Easy Cost Planning A ferramenta Easy Cost Planning facilita a entrada de dados no sistema e uma ferramenta capaz de planejar usando como base o clculo de custo unitrio. Com o Execution Services o sistema prope automaticamente os dados a serem lanados, com base na estrutura de quantidades e nos drivers que foram definidos. uma ferramenta utilizada para custear produtos e servios que no possuem lista tcnica nem roteiro (PP). Monta uma planilha com custos a partir de variveis prdeterminadas. Usa modelos de clculo de custos definidos na transao CKCM. possvel predefinir estruturas quantitativas utilizando o modelo de clculo de custos (formulrios de planejamento conhecidos como modelos). A planilha de custos criada na transao CKECP. Os custos reais podem ser registrados utilizando o Execution Services com base nos dados planejados.

Unidade 2 Processo de Integrao do Planejamento em CO Ciclo Integrado de Planejamento 1. O ciclo integrado de planejamento comea com um Plano de Vendas realizado no sistema de informao de vendas (SIVD). A empresa pode planejar quantidades de vendas para o prximo ano, no nvel de produto ou grupo de produtos. Esse planejamento tb pode ocorrer em CO-PA. Se ocorrer nos dois lugares possvel compar-los e enviar somente uma verso ao Planejamento de Vendas e Operaes (SOP). 2. O SOP ento cria os requisitos de atividades que so transferidos para o planejamento de centros de custos, como atividades planejadas. 3. No planejamento de centros de custo, o planejamento feito para centros de custos e ordens internas. Os preos das atividades (tarifas) so calculados. 4. Os preos de atividades planejadas so ento transferidos para o planejamento de custo do produto (CO-PC), que estima o custo utilizando estruturas de quantidade (Listas Tcnicas e Roteiros de Atividade) e calcula o preo standard planejado. 5. Finalmente os custos calculados so transferidos para o CO-PA, onde so usados para criao de um Plano de Resultados. Os resultados deste planejamento podem ser usados para corrigir o Plano de Vendas, o que inicia o ciclo integrado novamente.

Uso de Componentes da Aplicao no Ciclo de Planejamento O planejamento de CO-PA permite o planejamento de vendas, receita e rentabilidade para qualquer segmento de rentabilidade. Vrios mtodos so usados, como topdown (planejamento centralizado) ou bottom-up (descentralizado). O CO-PA permite

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que todos planejem utilizando intefaces padronizadas. O planning framework permite estruturar o plano por nvel e contedo, alocando para os responsveis. Na distribuio top-down, os dados planejados em um nvel superior so distribudos para os outros. A distribuio ocorre com base em dados de referncia, que podem ser dados planejados ou dados reais. Um exemplo planejar por grupo de produtos e distribuir para os produtos que fazem parte desse grupo. possivel transferir um plano de vendas de quantidades criado no CO-PA para o SOP. Os seguintes cadastros so usados na integrao do planejamento: Cadastro de materiais Lista Tcnica Centros de Trabalho Roteiros

Usando essa informao, principalmente o roteiro, possivel determinar as quantidades de atividades dos centros de custo que sero necessrias para produzir os materiais definidos no Plano de Vendas. Ao planejar os custos das atividades que sero prestadas de forma integrada, o sistema obtm dados de outros componentes: Planejamento de produo (necessidades de atividades) Administrao de Capital Humano (custos de pessoal) Contabilidade do Imobilizado (depreciao / juros) Ordens integradas no plano (transf. de valores planejados na ordem para centro de custo) Elementos PEP integrados no plano ndices Estatsticos (vinculados ao sistema de informao para logstica)

Planejamento de Ordens Internas KO12 CKCM CKECP Os custos so planejados normalmente para ordens com ciclo de vida longo. Trs nveis de planejamento de custos esto disponveis para ordens internas: Planejamento Global: mtodo mais simples, planeja valores totais e anuais independente de classes de custo; Custos Primrios / Secundrios e Receitas: planejamento mais detalhado, se a ordem for integrada ao plano possvel enviar dados planejados a centros de custos e vice-versa; Clculo de Custo Unitrio: pode ser usado para um planejamento ainda mais detalhado nas classes de custos. ndices Estatsticos: definio das mtricas que sero usadas durante o planejamento. Easy Cost Planning: interface mais amigvel ao usurio e possibilidade de usar clculo de custo unitrio.

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Planejamento do Custo do Produto As seguintes ferramentas esto disponveis para planejamento de custos do produto: Clculo de Custo do Produto com Estruturas Quantitativas: Clculo do custo realizado com base na Lista Tcnica e Roteiro. O resultado clculo pode atualizar o custo standard ou outros preos do mestre de materiais. Clcudo de Custo do Produto sem Estruturas Quantitativas: Clculo de custo realizado para uma material j cadastrado no sistema porm sem lista tcnica e roteiro. As variveis para clculo podem ser informadas manualmente ou copiadas de estruturas j existentes. O resultado clculo pode atualizar o custo standard ou outros preos do mestre de materiais. Clculo de Custos com Referncia e Simulao: Custos so calculados com base em um objeto chamado de componente. Para esse objeto no h material cadastrado no sistema, nem lista, nem roteiro. As variveis para clculo podem ser informadas manualmente ou copiadas de estruturas j existentes. Esse clculo pode servir para estimar o custo de um novo produto, simular o custo de um produto j existente com outros materiais / roteiro. Ao planejar os custos de um produto necessrio informar: variante de clculo de custos, material, tamanho do lote e centro de trabalho. As datas propostas na variante de clculo de cusos definem: Validade do clculo Data de seleo da lista e roteiro Data de fixao do preo dos componentes e das atividades (data de avaliao) Lista Tcnica e Roteiro tm data de validade, por isso o sistema pede Data da Estrutura Quantitativa. A Data de Avaliao determina para qual perodo a tarifa ser considerada. Custo Standard = Custo de Referncia. Ambos representam metas a serem atingidas. O cdigo de controle de transferncia indica se far uso de um clculo de custo pr-existente ou se ser criado um novo clculo. Representao por Classes de Custo: As classes de custo agrupam os custos por ordem de entrada. So definidas na determinao de contas para materiais, e no registro mestre para tipos de atividade e processos empresariais.

Sobretaxa e Custos Indiretos Custos indiretos como depesas com energia ou depsito podem ser atribudas ao produto por meio de um Esquema de Clculo que est inserido na Variante de Avaliao, que por sua vez est inserida na Variante de Clculo de Custos. Ao calcular custos indiretos o sistema atribui o custo a uma categoria G. J existem esquemas pr-definidos e novos podem ser criados.

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Rollup de Custos no Planejamento de Custos do Produto O rollup de custos garante que o custo de produo de todos os materiais de uma lista tcnica multinvel sejam considerados na estimativa de custo do material no nvel mais alto.

Atualizao de Preo O processo de marcar e liberar uma estimativa de custo atualiza o preo standard no cadastro do material. Isso resulta na reavaliao do estoque em FI. Na marcao, apenas o preo futuro atualizado. Na liberao, o preo atual e passado so atualizados, bem como os estoques reavaliados. S possivel liberar uma estimativa de preo standard uma vez por perodo, a menos que a liberao anterior seja excluda. Com o Material Ledger Ativo, o sistema s permite atualizar preo standard 1 vez por perodo, pois essa soluo faz uso desse preo para os lanamentos contbeis gerados. Quando o estoque reavaliado? Na liberao. Se houver item em estoque o sistema gera um documento contbil para efetivar a reavaliao.

Integrao do Planejamento na Contabilidade de Centros de Lucro O planejamento de centros de lucro envolve duas etapas. Primeiro, os dados planejados so transferidos para os centros de lucro desde a contabilidade dos centros de custo, ordens internas, CO-PA e CO-PC. Ento os dados planejados podem ser modificados diretamente nos centros de lucro. O planejamento por centro de lucro, por conceito, usado para curto prazo, abrangendo um exerccio.

Integrao do Custeio ABC CP01 CP02 Um processo empresarial descreve uma transao ou uma srie de aes que consomem recursos. Uma ou mais unidades organizacionais podem estar envolvidas em um processo. O registro mestre composto pelo cabealho e quatro reas principais: Dados Bsicos, Unidades Organizacionais, Atributos e Alocao. possivel levar os custos do processo para o custeio do produto. Um processo pode ser planejado e lanado de forma similar a um centro de custo. Estes custos podem ser alocados para outros objetos usando os mtodos push e pull.

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O mtodo push ou distribuio pura de custos o mtodo normalmente usado no custeio ABC. aplicado quando custos so distribudos usando bases de referncia. Nesse mtodo o volume de atividade no relevante pois os custos so empurrados aos produtos, clientes, canais. o mtodo mais fcil de implementar e corresponde a ferramentas de alocao tradicionais. O mtodo pull ou consumo de quantidade baseado na alocao de atividades e quantidades de processos, que so avaliados com preos num segundo passo. Os valores so alocados usando uma classe de custo que se refere a um certo tipo de atividade ou processo. Nesse mtodo, as reas consomem atividades dos emissores, e se ao final sobrar saldo, provavelmente caracterizar ineficincia ou capacidade ociosa. Dessa forma, pode ser considerada uma ferramenta para clculo de capacidade ociosa. Na integrao do custeio ABC, os processos tornam-se objetos de controlling completos. Um esquema de processo a ferramenta central para atribuir (ou rastrear) volumes de processos a objetos de custos. Para fazer um rtulo de danone o papel deve passar na mquina por 7 vezes, enquanto os outros passam 2 vezes. uma frmula que ir buscar o custo e multiplicar pelo nmero de vezes que o papel passou pela mquina, ou seja, por um fator 7 ou 2 dependendo do produto. Utiliza-se alocao-modelo para determinar o modo como deve ser calculado o volume do gerador de custos de um produto. O fator multiplicado pelo preo do processo e por fim o Controlling de Custos do Produto credita o processo e debita o objeto de custo receptor.

Unidade 3 Introduo ao Planejamento de Custo do Produto No SAP ERP os materiais so avaliados com um preo que pode ser definido por um clculo de custos planejados. Os mtodos para planejamento do custo do produto so: Clculo de Custo de Referncia e Simulao Calculo de Custo sem Estrutura Quantitativa Calculo de Custo com Estrutura Quantitativa Easy Cost Planning

Enquanto o produto ainda uma idia, deve ser utilizada a ferramenta Clculo de Custo de Refercia e Simulao. A partir do momento em que o produto especificado e j existe o cadastro no sistema utiliza-se Clculo de Custo sem Estrutura Quantitativa. Nas fases de prottipo e maturao j se pode usar Clculo de Custo com Estrutura Quantitativa. Overview do Planejamento de Custo do Produto

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Os principais objetivos do planejamento do custo do produto so: Resultados do custeio: o Custo de Produo + Custos Administrativos o Custo de Produtos Vendidos Determinao de Preos Produtividade Comparao de Alternativas Melhoria Contnua Origem de Custos Comparaes entre Centros Influncia de custos primrios Avaliao de estoques O ciclo de vida do produto compreende as seguintes etapas de custeio: 1. Idia do produto/simulao (Clculo de Custo de Referncia e Simulao) 2. Prottipo (Clculo de Custo sem Estrutura Quantitativa) 3. Pronto para o mercado (Clculo de Custo com Estrutura Quantitativa) 4. Saturao 5. Melhoria contnua

Unidade 4 Clculo de Custo de Referncia e Simulao


Variante de Clculo de Custos OKKN / OKKO

Variante de Avaliao

Tipo de Clculo de Custos

Esquema de Clculo

Para calcular o custo de um componente ou produto necessrio informar a variante de clculo de custos, o material / componente, centro e tamanho do lote.

Variante de Clculo de Custo e Itens de Clculo de Custos Variante de Clculo de Custos Cada estimativa de custos criada com base em uma variante de clculo de custo. Uma variante de clculo contm parmentros para selecionar uma estrutura quantitativa e para atualizar os preos no mestre de materiais.

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A variante de avaliao define os preos usados na avaliao do material (standar, preo planejado 1), tipos de atividade, subcontratao, processos, atividades externas. O tipo de clculo define o objetivo do clculo (para componente / para materiai) e a atualizao de preo permitida.

Itens de Clculo de Custos As principais categorias de itens so: Podem ser alteradas V (item varivel): quantidade, preo, descrio E (atividade interna): centro de custo, tipo de atividade, quantidade B (componente): componente, quantidade M (material): material, centro, quantidade No pode ser alterada G (custos indiretos): esquema de clculo de custos O Esquema de Clculo de Custos composto por base, percentual e crdito, e define: o o o o o o Custos diretos que incidiro sobretaxa Dependncia - condies de clculo dos custos indiretos Taxa de Sobretaxa - percentual ou quantidade % dos custos indiretos ou montante por unidade (quota de custos indiretos) Perodo de validade dos custos indiretos Objeto a ser creditado e em qual classe de custo

A Chave de Custos Suplementares uma dependncia para a determinao da quota de custos indiretos. Pode ser utilizada para aplicar de forma diferenciada os custos indiretos a diferentes componentes.

Componentes KKE1 Existem duas opes para entrada de itens no clculo de custo unitrio: Exibio em Lista Tela Detalhada Uma categoria de item deve ser indicada para cada item na estimativa de custo. A categoria de item define que dados os usurio deve entrar, que dados so lidos pelo sistema e como o sistema calcula os custos para aquele item. A planilha Clculo de Custos Unitrios interativa e possui funcionalidades como filtrar, cortar, colar, copiar, trabalhar com referncias tais como:

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Criar Componentes: Dados Mestre Explodir Componentes Expandir Clculo de Custo Copiar Componente como Referncia Ferramentas Explicativas que permitem o acesso a dados de lista tcnicas, roteiros, tarifas...

Para o clculo de custos de referncia e simulao os reports disponveis so Especificao do Item e Lista Tcnica Multinvel Avaliada. No se pode extrair o report Estratificao do Item para componentes. Planejamento de Custo do Produto Trs mtodos: Clculo de Custo de Referncia e Simulao (Clculo de Custo Unitrio) Clculo de Custo sem Estrutura Quantitativa Clculo de Custo com Estrutura Quantitativa Define o objetivo do clculo e a atualizao de custos e preos no cadastro do material. Essa atualizao pode ser efetiva ($ standard) ou para fins de simulao (demais preos).

Aproveita os clculos de custo j existentes na base para no ter que recalcular os valores novamente.

Tipo de Clculo de Custo

Controle de Transf. Sempre usada em conjunto com o Controle de Transferncia. Ir recalcular apenas alguns itens. Variante de Referncia Determ. da Estrutura Quantitativ a

Controle de Datas

Variante de Clculo de Custos Variante de Avaliao

Agrupa parmetros para selecionar estrutura quantitativa e atualizar preos no mestre de materiais Determina a estratgia de avaliao para materiais e tipos de atividades, ou seja, a quais preos sero avaliados (standard, registro info, tarifa plan do perodo) e como sero calculados os custos indiretos.

Modelos Permite o uso de frmulas nas alocaes

Determina a Base + % + Crdito para calcular custos Esquema indiretos. de Clculo Se os custos no puderem ser de Custos igualmente divididos, utiliza-se essa chave para determinar % Chave de distintos de distribuio. Essa Custos chave est associada ao Suplementare cadastro de materiais por s intermdio do 55 grupo de custos indiretos e tb deve ser informada no cadastro dos objetos de custo.

As variantes de clculo de custos para materiais e componentes so distintas. Na variante de clculo de custos para componente existe apenas parmentros de Tipo de Calc. Custos e Variante de Avaliao (OKKO), enquanto para material (OKKN) existem outros parmentros alm desses: Controle de Datas, Determ. Estrutura Quantitativa, Controle de Transf. e Variante de Referncia. Unidade 5 Clculo de Custo do Material sem Estrutura Quantitativa Mestre de Materiais As estimativas de custo de materiais so feitas com referncia a um centro sempre. Por isso, cada centro deve ser obrigatoriamente definido como uma rea de Avaliao. Vises no Mestre de Materiais As vises Contabilidade, Clculo de Custos e Planejamento de Necessidades do Material so relevantes para o clculo de custos. Tipo de Material: determina se uma viso de custos permitida para o material. Tamanho de Lote: usado como default na estimativa de custo do material. Classe de Avaliao: controla a determinao da conta de consumo, que tambm aparece como classe de custo primria na itemizao. Link com parametrizao contbil. Grupo de Origem: um subgrupo de classes de custo. Atualiza a combinao grupo de origem / classe de custo em CO. Grupo de Custos Indiretos: Chave que agrupa materiais fabricados para o mesmo tipo de aplicao para que seja possvel aplicar % diferenciados de sobretaxa no Esquema de Clculo. Flag Sem Clculo de Custos: No calcula custos, usa os preos que esto no cadastro do material. Flag Status do Material: Se estiver ativo, o material no custeado.

As seguintes informaes na viso de Contabilidade do cadastro do material so importantes: Preos Planejados 1, 2 e 3: Podem ser mantidos para matria-prima e peas compradas e utilizados para avaliar os materiais na estimativa de custo.

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Preos Fiscais e Comerciais: Permite utilizar preos comerciais e com base em impostos na avaliao de estoques e atualizar os resultados para os produtos acabados e semi-acabados nesses campos. Controle de Preo: Cdigo para controle de preo segundo o qual o material avaliado, pode ser Standard (S) ou Mdio Mvel (V).

O custo de aquisio fica registrado no Registro Info de cada material. Clculo de custo terico = clculo de custo planejado x qtde utilizada na produo.

Clculo de Custos Unitrios (Clculo de Custo do Material sem Estrutura Quantitativa) Clculo de Custo Unitrio Nvel nico KKPAN O custeio de material sem estrutura quantitativa tem o objetivo de custear componentes (materiais, semi, produstos, servios) sem acessar a lista tcnica ou roteiros. O resultado do custeio pode ser gravado no campo de preo do cadastro do material. Geralmente nesse clculo a lista tcnica e o roteiro no existem. Sendo assim, possvel entrar manualmente os itens que representam a estrutura quantitativa e rodar o clculo. A seleo de preos e clculo de sobretaxa so determinados automaticamente e so baseados na variante de avaliao que est associada a variante de clculo de custos. Ao selecionar a variante de clculo de custos, ela estabelece a estratgia de avaliao e prope o perodo de validade da estimativa de custos. Se no for informado o tamanho do lote, o sistema buscar o lote informado no mestre de materiais. Clculo de Custo Unitrio - Multinvel CKUC A tela de custeio multinvel muito flexvel e permite a edio da estrutura hierrquica de componentes e materiais mesmo no havendo listas tcnicas e roteiros. O custeio nvel nico suporta apenas a edio de um nico componente ou material. A tela dividida em trs reas: Estrutura de Clculo de Custos: Permite exibir e processar rapidamente uma lista tcnica multinvel avaliada, mltiplos clculos de custo de material. Clculo de Custo Unitrio e Cabealho do Clculo de Custos: Para componentes e materiais sem estrutura quantitativa, exibida a lista de estimativa de custo unitrio. Lista de Trabalho / Lista Detalhada : Facilita o acesso s estruturas e recursos que so muito usados pelo usurio. As estruturas podem ser levadas

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para a estrutura de clculo de custos atravs de drag-and-drop. Cada usurio pode criar a sua. Diversos layouts so possveis.

Resultados do Clculo de Custos CKUC Especificao do Item: Fornece informaes detalhadas sobre os recursos utilizados para produzir um produto, como quantidade, unidade de medida e valor. Lista Tcnica Multinvel Avaliada: Fornece uma sntese hierrquica do valor agregado para cada item de conjunto. Tambm mostra atividades e custos indiretos. Estratificao de Custos: Agrupa classes de custo em elementos de custo. Isso garante que quando a agregao dos custos feita no nvel mais alto o detalhe dos componentes seja mantido para anlise. Essa funcionalidade est disponvel para as estimativas com ou sem estrutura quantitativa.

Unidade 6 Preparao para o Planejamento de Custos do Produto

Variante de Clculo de Custos OKKN

Variante de Avaliao OKK4

Tipo de Clculo de Custos OKKI

Controle de Datas OKK6

Determinao de Estrutura Quantitariva OKK5

Esquema de Clculo de Custos KZS2

Chave de Custos Suplementares

Variante de Clculo de Custos Uma estimativa de custo est sempre ligada a uma variante de clculo de custo, que contm todas as informaes necessrias para fazer a estimativa de custo do material. Costing Variant Tipo de Clculo de

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Custo Atualizao de Preos Define os preos que podem ser atualizados no cadastro do material. Ex. O preo standard s pode ser atualizado por uma variante que determine atualizao do Preo-padro. A avaliao legal sempre utilizada, exceto na avaliao mltipla. Especifica a data de gravao da estimativa de custos. Determina os preos que sero usados para avaliar materiais, tipos de atividade, processos, subcontratao e processamento externo. Define base, % custos indiretos e crdito. Na estimativa de custo de material com ou sem estrutura quantitativa o esquema indicado variante de avaliao, no clculo de referncia e simulao indicado no cadastro do clculo. O controle de datas usado para criar as estruturas de quantidade e valor com base em diversas datas. Define o perodo de validade da estimativa e a data na qual os itens so avaliados. O sistema procura por preos de acordo com a data de validade. Define se o tamanho do lote deve ser transferido. Custos de material que podem ser cadastrados manualmente em uma estimativa de custo unitrio e ento adicionados a uma estimativa com estrutura quantitativa. Para que o sistema entenda que sero informados custos aditivos, necessrio ativar a opo na Variante de Clculo de Custos e na Variante de Avaliao. Permite reutilizar estimativas de custos.

Data de Atualizao Variante de Avaliao Estratgia de busca de preo (planej. 1, planje. 2, standard...) Esquema de Clculo de Custos

Controle de Datas

Estrutura Quantitativa Custos Aditivos

Controle de Transferncia / Variante de Referncia

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Se a especificao do item no for ativada, no ser possvel extrair o report Lista Tcnica Multinvel Avaliada.

Estratificao de Custos Em estruturas de custo multinvel (com estrutura e sem estrutura quantitativa), a estratificao de custos fornece informaes sobre os custos dos componentes do material, como por exemplo dos materiais utilizados para produzir a bomba. Cada linha atribuda a um elemento de custo conforme definido na estrutura de componentes de custo. O objetivo de fazer o rollup dos custos garantir que os custos de produo de todos os materiais em uma lista tcnica multinvel sejam includos na estimativa de custo do material no nvel mais alto. Isto possvel atribuindo os custos aos elementos de custos. Um componente de custos pode ter custos fixos e vriaveis. No mximo 40 campos de custo podem ser utilizados se houver apenas custos fixos e at 20 campos de custo se houver custos fixos e variveis (mximo 20 campos para custos totais = fixos + varives). Um elemento de custo um agrupamento de classes de custos e serve para mostrar a composio do custo que foi calculado. Um grupo de elementos de custo forma uma viso de elementos de custo. A viso 6 Avaliao de Estoques a responsvel por atualizar o standard e pela contabilizao. Esquema de Elementos de Custo: Os elementos de custo dividem os resultados do clculo de custos em grupos, tais como custos de material, custos de mquina, custos de pessoal... Esse esquema deve ser atribudo a variante de clculo de custos. Para clculo de custos planejados (tipo de clculo 01) permitido apenas um esquema por Empresa, porm possvel ter mais de um esquema de estratificao de custos (primrio e secundrio. A funo da estratificao de custos primrios mostrar os custos primrios de um produto quando se avaliam centros de custo / tipos de atividade e custos de processo. Por exemplo: Que parcela dos custos de produto pode ser atribuda depreciao? A Estratificao a decomposio dos custos calculados atravs de elementos de custo. Se houverem custos fixos e variveis essa decomposio chega at o limite de 20 campos. Caso contrrio (s fixos) pode chegar at 40 campos.

Esquema de Clculo de Custos Indiretos O clculo de sobretaxa um dos mtodos para alocar custos indiretos estimativas de custo. compostos por: Base Clculo: classes de custo base sobre as quais sera aplicado a sobretaxa %: Percentual de sobretaxa

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Crdito: objeto que sera creditado com a sobretaxa (centro de custo, processo ou ordem interna)

Alocando custos de processos para o produto (Custeio ABC) Modelos so estruturas tabelares flexveis que aceitam frmulas. Para utiliz-los necessrio atribuir os modelos ao Esquema de Clculo de Custos + Chave de Custos Suplementares no customizing. Assim, ser possvel alocar os custos de processos aos objetos receptores.

Unidade 7 Clculo de Custo no Material com Estrutura Quantitativa Sntese do Clculo de Custos do Material CK11N Os resultados do clculo de custo do produto com estrutura quantitativa so idnticos aos da estimativa sem estrutura quantitativa: Estratificao de Custos (no pode ser extrado para componentes) Especificao do Item Lista Tcnica Multinvel Avaliada

A estimativa com estrutura quantitativa explode e avalia as estruturas de logstica automaticamente.

Lista Tcnica A lista tcnica um diretrio para um objeto e seus componentes, contendo informaces como nome, nmero de referncia, quantidade e unidade de medida. So usadas em: MRP (Material Requirements Planning) para compras de componentes Produo Clculo do custo de materiais

Os seguintes campos so importantes no cabealho: Status da Lista: Precisa estar ativo para que ela possa ser utilizada em um clculo de custos do produto. Utilizao da Lista: Listas exclusivamente usadas para fins de engenharia ou para clculo de custos do produto. rea de Validade: Define o perodo de validade da lista para um determinano intervalo de lote.

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Lista Tcnica Alternativa: Estruturas alternativas para produzir um mesmo produto. Pode haver at 99 alternativas. Normalmente clculo de custos usa alteranativa 1.

Os seguintes campos so importantes no item da Lista: Quantidade Categoria de Item: L = item de estoque / N = item no estocvel / R = item de tamanho varivel. Materiais no estocveis no so mantidos no estoque, so adquiridos externamente e atribudos diretamente na ordem. Cdigo de Quantidade Fixa: Indica se a quantidade entrada dependente do tamanho do lote. Cdigo de Relevncia para Clculo de Custo: Se este indicador no for selecionado, o sistema ignora o item da BOM na estimativa de custo do material. Essa funcionalidade destinada a ignorar o custo de materiais que so reutilizveis ou que de alguma forma no devem ser cobrados do cliente. Materiais no estocveis (consumo) sem mestre de materiais podem ser informados manualmente na lista tcnica. Roteiro e Centro de Trabalho CR03 CA03 Os custos de produo so determinados atravs do roteiro, os centros de trabalho nas operaes que executam e os centros de custos nas atividades relevantes. Os centros de trabalho so definidos com referncia a um centro e atribudos a centros de custo. Os seguintes campos so importantes no centro de trabalho: Chave de Valor Standard: Determina as atividades que sero apontadas de acordo com o tipo de produo. Chave de Controle: Indica as funes empresariais que sero executadas com uma operao, por exemplo, programao, planejamento de capacidades, clculo de custos... Coeficiente Temporal: Quando um centro de trabalho representa uma mquina, esse coeficiente ir indicar o rendimento para o dimensionamento da capacidade que pode ser diferente de 100% por diversos fatores. Coeficiente de equivalncia do tempo de durao previsto para o tempo real alcanado. Centro de Custo / Processo Empresarial Tipos de Atividade Chave da Frmula: Frmulas criadas pelos consultores de PP para identificar dependncia do tamanho de lote, devolues, entre outras informaes. Os seguintes campos so importantes no cabealho do roteiro: Utilizao da Lista de Tarefas: Usado para atribuir um roteiro diversas reas de trabalho. Isso permite criar diversos roteiros para produzir um mesmo material. Os seguintes campos so importantes nas operaes do roteiro: Chave de Controle: Indica se a operao ser considerada no clculo do custo.

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O clculo do preos de atividades planejadas em um centro de trabalho feito atravs do link com um centro de custo e o seu planejamento de atividades. Cada operao pode ter at seis valores padro. possvel utilizar frmulas nas operaes utilizando informaes como tamanho do lote, quantidade base e valor padrao da atividade. As tarifas planejadas para o centro de trabalho so calculadas por meio da ligao ao centro de custo e ao tipo de planejamento de atividade para o centro de custo. Quem determina a tarifa sempre o centro de custo. Tamanho de lote no influencia no setup da mquina. Verso de Produo Uma verso de produo uma combinao de roteiro e lista tcnica. Geralmente combina ainda o intervalo de tamanho de lotes e a lista tcnica alternativa. O sistema usa a seguinte estratgia para encontrar a lista: 1. Diretamente na estimativa de custo do material (CK11N) 2. No cadastro do material (viso Clculo de Custos) 3. Na variantes de clculo de custo / estrutura quantitativa Quando o processamento coletivo s existem duas opes: 1. No cadastro do material (viso Clculo de Custos) 2. Na variantes de clculo de custo / estrutura quantitativa O sistema usa a seguinte estratgia para encontrar o roteiro: 1. 2. 3. 4. Diretamente na estimativa de custo do material (CK11N) No cadastro do material (viso Clculo de Custos) Verso de produo com roteiro Na variantes de clculo de custo / estrutura quantitativa

A indstria de processo utiliza uma Receita Mestre ao invs de um roteiro. Essa receita atribuda ao material a ser produzido e seus componentes so atribudos roteiros e fases. O custeio similar ao da produo discreta, porm, considera as diversas fases inerentes esse tipo de produo. Para analisar o clculo de custos do material esto disponveis os seguintes relatrios: Estratificao Custos, Especificao do Item, Log e Explicao. As Ferramentas Explicativas fornecem acesso direto aos dados mestre a partir da estimativa de custos. Ficam no cabealho do clculo de custos e no sistema de informao. Nuca haver mais de um custo standard por material ou produto. O que poder haver o sistema calcular o custo standard com base em custos distintos: quando produzo custa x quando compro custa y = mdia de ambos

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Atualizao de Preos no Mestre de Materiais CKR1 Elimina clculos de custos MR21 Grava um novo $ standard se no houver clculo de custo gerado Preos Planejados 1, 2 e 3 Podem ser utilizados para matrias-primas e peas adquiridas e para avaliar os materiais no clculo de custos. Preos Fiscais e Comerciais Usados para peas adquiridas no clculo de custo do inventrio para determinar valores, como o valor mais baixo. A estimativa de custos do inventrio pode usar esses preos para avaliao e ento atualizar nesse campo os resultados de clculo de custo de produtos acabados e semi-acabados. Controle de Preo Cdigo que controla qual o preo utilizado para avaliar o estoque de um material: Preo Standard ou Preo Mdio Mvel.

O tipo de clculo de custo define o preo a ser atualizado no mestre de materiais. O preo standard especificamente atualizado em dois passos: marcao e liberao. Existe medida organizacional para permitir a marcao ($ informado no campo Futuro) e liberao ($ Futuro -> Atual e Atual -> Passado). A atualizao do preo standard pode ser feita sem alterar uma estimativa de custo standard j liberada ou alterando a estimativa.

Unidade 8 Execuo do Clculo de Custo (Execuo Coletiva do Clculo de Custo) Execuo do Clculo de Custo no Planejamento de Custos do Produto CK40N CKMATSEL No processamento coletivo precisa informar empresa? Sim, bem como a variante de clculo de custos. A transao CK40N mostra uma espcie de cockpit com os passos a serem seguidos: Calcular o custo, analisar e atualizar o preo de mltiplos materiais; Definir a sequncia de seleo de materiais, exploso da lista tcnica, custeio, anlises e atualizao de precos; Clculo de custo por nvel;

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Repetio do clculo de custo em um determinado nvel at que este esteja livre de erros; Processamento online ou em background.

O processamento coletivo feito por empresa e pode ser usado para atualizar diversos preos, no apenas o standard. preciso definir: rea de Contabilidade de Custos Empresa Variante de clculo de custo Datas de Clculo de Custos (validade, exploso e avaliao) Verso do Clculo de Custos Para facilitar o trabalho possvel utilizar a Seleo Flexvel de Materiais (CKMATSEL) que um facilitador para agrupar itens sob o mesmo responsvel. Aps a execuo, trs relatrios so disponibilizados para anlise dos resultados: Nveis de Clculo de Custos: Sntese dos materiais selecionados e nveis de custo calculados. Lista de Materiais: Materiais selecionados com detalhes. Anlise: Comparao com resultados de outros processamentos coletivos ou informaes do cadastro.

Tratamento de Erros Recomenda-se que ao realizar o clculo de custo em massa pela primeira, execute o clculo por nvel de custeio, do mais baixo (base = material) para o mais alto (produto). O sistema pode criar um log de erros para cada nvel.

Unidade 9 Outras Funes de Custeio Controle de Transferencia OKKN O controle de transferncia est dentro da variante de clculo de custos. Serve para aproveitar clculos de custo existentes na base para no ter que recalcular os valores novamente. Mesmo usando o controle de transferncia, o sistema pode no encontar clculos anteriores, e se isso ocorrer, ele calcula novamente. importante definir se a funcionalidade ir conisderar o exerccio e o nmero de perodos que o sistema dever consultar no passado. O controle de transferncia pode transferir as seguintes estimativas de custos: Futura, atual e anterior para estimativa de custo standard (costing type 01) Estimativas com a mesma costing variant, verso e perodo

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As estratgias de transferncia podem ser usadas no mesmo centro ou em centros diferentes. Pode ser usado no clculo de estimativa de custo com ou sem estrutura quantitativa (CK11N), na execuo de clculo de custo (CK40N), no clculo de custo interempresarial, e na variante de referncia. Se o sistema encontrar uma estimativa de custos usando o controle de transferncia, o material no avaliado com a estratgia de avaliao, ou seja, busca o clculo j realizado.

Variante de Referncia A variante de referncia permite criar novas estimativas de custo ou execuo de clculo de custos com uma estrutura quantitativa j existente, permitindo a reavaliao de apenas alguns itens, como por exemplo, atividades internas e processos. A variante de referncia atribuda variante de clculo de custos e precisa obrigatoriamente do controle de transferncia. O controle de transferncia define o preo que ser usado pela variante de referncia e uma estimativa de custo gerada sempre indicada com estrutura quantitativa.

APOSTILA III TFIN22_1 Management Accounting II

Unidade 2 Cenrios de Produo por Ordem do Cliente O custeio de produo para estoque similar ao custeio de produo sob encomenda. A nica diferena que no custeio de produo para estoque os dados vo para CO-PA no momento do faturamento, enquanto no custeio de produo sob encomenda o faturamento gera receita para os itens da ordem (que funcionam como objetos de custo) e s depois seguem para CO-PA.

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Unidade 3 Controlling de Custos do Produto por Perodo (Coletor de Custos) Dados Mestre e Clculo de Custos Preliminar Produo Repetitiva -> Uso de Coletor de Custo Para executar custeio de produto por perodo necessrio usar um coletor de custo. Nesse mtodo a ordem de produo s atua para fins logsticos. O link entre coletor e OP se d atravs de um processo de produo gerado automaticamente pelo sistema no momento em que o coletor criado. Os lanamentos de confirmaes, sadas movimentaes de material so feitos com referncia ordem de produo. Outros custos como custos de processo ou custos indiretos podem ser atribudos diretamente ao coletor de custos. Todas as atividades de fechamento so realizadas usando o coletor. Os custos no coletor podem ser classificados como: Custos de entradas de material em estoque: Fornecimento para estoque. Custos de material em processo (Work in Process): Custos tericos para quantidades de produo que foram confirmadas mas ainda no foram entregues para o estoque. Desvios de Produo: Desvios = dbito real entrada de mercadorias material em processo.

Para garantir que os custos de uma ordem sejam coletados em um coletor de custos necessrio configurar o tipo de ordem no customizing. Ordens de produo ligadas a um coletor recebem o status PCC. Coletores tb so ligados verses de produo na produo repetitiva, uma vez que na produo repetitiva no se usa Ordem de Produo. Ao criar um coletor de custos necessrio definir em que nvel os custos sero coletados (nvel de controlling para cada material / centro e categoria de processo) . A categoria de processo relevante na contabilidade de objetos de custo produo.Os seguintes nveis esto disponveis: Verso da Produo: Recomendado para produo repetitiva. O coletor criado para as caractersticas material, centro de produo, centro de planejamento e verso de produo; Combinao Lista Tcnica / Roteiro: Somente se o material no tiver verses de produo. O coletor criado para as caractersticas material, centro de produo, centro de planejamento e lista / roteiro; Material por Centro: Esse nvel no permite clculo de custo preliminar. O coletor criado para as caractersticas material, centro de produo, centro de planejamento.

Receptores que podem Mtodo de distribuio dos custos Tempo de reteno dos 67 documentos gerados Esquemas a serem propostos

ser escolhidos no Um coletor de custos uma ordem. O tipo de ordem do coletor deve pertencer esquema de alocao categoria de ordem 5 (coletor de custos do produto). O coletor de custos utiliza o

Perfil de Apropria PROPE

tipo de apropriao de custos PER (peridica custos so apropriados periodicamente). Para o clculo do WIP necessrio que o coletor tenha uma chave de determinao de resultado definida. Para clculo preliminar e simultneo, a variante de clculo de custos e variante de avaliao devem ser colocadas no tipo de ordem. A estimativa de custo preliminar pode ser gerada mas no pode ser gravada na ordem de produo como valores planejados (serve apenas para informao). O WIP calculado no coletor de custos e por esse motivo a chave de determinao de resultado est associada ao tipo de ordem do coletor e no ao tipo de ordem da ordem de produo. O clculo de custo preliminar no coletor de custos usado para: Avaliar o WIP Determinar desvios de produo e avaliar desvios de refugo Determinar qtdes de atividades a serem confirmadas na produo repetitiva (valores propostos) Reavaliar as qtdes de ponto de contagem se houver mudana na estrutura no roteiro (produo repetitiva)

O clculo de custo preliminar utiliza Lista e Roteiro do processo de produo, Variante de Clc. Custos e Variante de Avaliao para avaliar a estrutura quantitativa. Variantes distintas podem ser selecionadas para o clculo de custos planejados e para o clculo de custos reais. Essa opo permite usar preos de material e tarifas distintos e diferentes avaliaes para o suprimento externo e atividades externas, por exemplo. No clculo preliminar tambm possvel alocar processos ABC e atividades com templates (alocaes-modelo) atravs da combinao do esquema de clculo de custos (derivado da variante de avaliao) com a chave de custos suplementares (informada diretamente nos objetos de custo ou derivada do grupo de custos indiretos mestre de materiais). Tambm possvel calcular custos indiretos atravs da sobretaxa. Quando se usa o coletor de custos, ao criar uma ordem o sistema sugere variantes de clculo de custos, esquema de clculo de custos e a chave de custos suplementares. Esses dados no podem ser alterados na ordem. Clculo de Custo Simultneo As seguintes transaes podem resultar em lanamentos reais de custos em objetos de custos: Lanamentos em contas do Razo Movimentos de Materiais em MM Transferncias de Custos Primrios Transferncias de Partidas Individuais Alocao de Atividades Custos de Pessoal Alocao de Processos (manual ou modelo)

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Clculos de Custos Indiretos Reavaliao de Atividades Confirmaes em Logstica e subcontratao

O controle de preos do material especificado no cadastro do material: Indicador de controle de preo V: o material avaliado atravs do preo mdio-movel. A entrada em estoque e o crdito no coletor so avaliadas de acordo com a variante de avaliao. Indicador de controle de preo S: o material avaliado de acordo com o preo standard. O crdito aplicado ao coletor multiplicando a quantidade recebida pelo preo standard.

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Ordem de Produo Tipo de Ordem Coletor de Custo

AlocaoModelo

- Esquema de Clculo de Custos - Chave de Custos Suplementares

Variante de Avaliao Variante de Clculo de Custos Planejada / Real Regra Default


Parmetros avaliam estoque (V), desvios WIP, desvios de refugo.

- STR para tipo de ordem do coletor (PER) - PP2 para tipo de ordem da OP (PER) - Distrib. dos valores a serem apropr. - Coeficiente de equivalncia - Determina parmentros para clculo do WIP e desvios - Usa Classe de Custo Secundria Categoria 31 - S precisa estar associada ao tipo de ordem do coletor e no ao tipo de ordem da OP, pois o WIP calculado no coletor. PROPE

Chave Deter. Resultado

Perfil de Apropriao de Custos


Receptores que podem ser escolhidos no esquema de alocao Mtodo de distribuio dos custos Tempo de reteno dos documentos gerados Esquemas a serem propostos

Esquema de Apropria o/ Esquema Original Esquema Demonstrao Resultados


Funciona desde que seja permitida apropriao para obj de resultado

Encerramento do Perodo

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OKG1 Cria Chave (toda a configurao do WIP est atrelada a essa chave) KA06 Cria classes de custo categoria 31 para apropriar WIP (mp / atividade / custo indireto) OKG9 Cria verso de determinao de resultado para que o WIP seja lanado em FI OKGD Define mtrica de avaliao do WIP OKGA Determina quais contas entram no clculo do WIP As funes no fechamento de coletores de custos so as seguintes: Alocao automtica de custos de processos e atividades usando AlocaoModelo o Combinao esquema de clculo de custos + chave de custos suplementares Reavaliao de Tarifas de Atividades e Processos o A tarifa real calculada dividindo os custos reais pela quantidade de atividades de processos consumido. o preciso configurar verso real (dependente do exerccio). o O objeto de custo recebe a diferena entre a tarifa real e a tarifa planejada. o A reavaliao pode ser feita para todos os objetos de custo (coletores, ordens, itens de ordens de vendas) e no PS (elementos WBS, redes). Alocao de Custos Indiretos o Os custos indiretos so alocados no objeto de custo usando taxas baseadas em quantidades e percentuais. o Os custos so atualizados usando classes de custo secundrias. Determinao do Material em Processo - WIP o O clculo do WIP determinado segundo custo terico no momento da apropriao de custo. o Os custos tericos podem ser calculados com base em custos planejados, uma estimativa de custo de material alternativa ou clculo de custos planejados atual. o A variante de avaliao para clculo do WIP definida para a combinao de ACC, verso da determinao de resultado e verso de clculo de custos. o Os IDs de Linha esto relacionados s classes de custo utilizadas. Eles decompem os custos incorridos para a ordem e podem ser baseados no esquema de elementos (estratificao). Usa-se categoria K no ID de Linha para custos relevantes Usa-se categoria N no ID de Linha para custos no includos Determinao do Desvio o So usadas verses para controlar o tipo de desvio: Verso terica 0 = desvio total -> saldo da ordem Verso terica 1 = desvio de produo Verso terica 2 = desvio de planejamento Verso terica 3 = desvio de produo do perodo o A verso 0 a principal e obrigatria para o clculo do desvio, pois responsvel pela comparao custos reais (coletor) X custo standard

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e por enviar os valores para FI. A variante de avaliao est associada a verso terica 0. A mesma variante de avaliao pode ser usada para avaliar WIP e avaliar desvios de refugo. necessrio informar na verso terica a variante de avaliao e a variante de desvio (categorias de desvio a serem reportadas pelo sistema). Desvios s podem ser calculados em um objeto de custo se no registro mestre do material tiver sido informada a chave de desvio. Existem 8 categorias de desvio. No controlling peridico de produto, os desvios de WIP e refugo so sempre deduzidos dos custos reais.

Refugo do componente refere-se a material defeituoso antes de ser introduzido no processo de produo. Apropriao de Custos o O WIP apropriado para FI e EC-PCA o O saldo da ordem apropriado para FI, EC-PCA e Material Ledger (quando ativo) o As categorias de desvio (existem 8 categorias) so apropriadas em COPA. o Se o controle do produto for standard (S), a apropriao debita a conta de diferena de preo (PRD) e credita a conta de alterao de estoque** o Se o controle do produto for mdio-movel (V), a apropriao debita a conta de estoques e credita a conta de alterao de estoque. o O perfil de apropriao (definido no tipo de ordem) deve permitir apropriao para um material.

**Se for S, joga na conta transitria PRD para ajustar posteriomente. Custos Material em Processo -> FI / PCA Custos do Saldo da Ordem -> FI / PCA / Material Ledger Custos de Desvios -> CO-PA por categoria de desvio / FI / PCA / Material Ledger

Unidade 4 Controlling de Custos de Produto por Ordem Custo Terico = Custo Planejado x Quantidade Entregue Dados Mestre e Clculo de Custos Preliminar Ao usar ordens de produo, o sistema transfere um roteiro e uma lista para o cabealho da ordem. A relevncia para custos especificada no roteiro de acordo com a operao e na lista de acordo com o item. A lista e o roteiro tambm podem

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ser selecionados usando uma verso de produo. Se no houver lista nem roteiro, os dados necessrios podem ser informados manualmente. Se a produo for baseada em ordens de processo, o sistema usa uma receita mestre ao invs de um roteiro. A receita mestre contm operaes e fases. Uma operao contm vrias fases. As operaes e fases utilizam recursos que esto associados a centros de custo e utilizam suas atividades. Na produo por processo as fases so relevantes para custos e no as operaes. CO-PRODUTO: Surge como um produto secundrio originado no processo produtivo do produto principal, geralmente por conta das substncias envolvidas. Por exemplo, produto = fertilizante / co-produto = cido sulfrico ou produto = gasolina / coproduto = gs. O co-produto a sada material em um processo de produo e o controlling de custos requerido. Existe, inclusive, planejamento desses produtos. Ajustes no clculo de custos refletem no produto e no co-produto relacionado. Sinal negativo na Lista Tcnica e check Co-produto no mestre de materiais. SUB-PRODUTO: acidental, ser descartado, um resduo, de valor irrisrio e fixo. Ajustes nos custos no refletem em sub-produtos. Ajustes no clculo de custos no refletem no sub-produto. O controlling de custos no requerido. Sinal negativo na Lista Tcnica, sem check.

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Custos so calculados no cabealho e distribudos conforme coeficiente de equivalncia que so indicados num esquema de reapartio

Esquema de repartio pode ser informado na OP diretamente. Ele criado no dado mestre do material ou na verso de produo

Ordem de Produo

AlocaoModelo

Coeficiente de Equiv.

Esquema de Repartio Tipo de Ordem

- Esquema de Clculo de Custos - Chave de Custos

Esquema Original
Usado para atualizar diferentes coeficientes de equivalncia, dependendo das classes lanadas

Variante de Avaliao Variante de Clculo de Custos Planejada Parmetros para clculo de custos
preliminar e simultneo

Variante de Clculo de Custos Real Chave de Determ. de Resultado


- Determina parmentros para clculo do WIP - Usa Classe de Custo Secundria Categoria 31 - Agora associada ao tipo de ordem pois o WIP calculado na ordem e no mais no coletor - Tipo de Apropriao PER / TOT - Distrib. dos valores a serem apropr. - Coeficiente de equivalncia

Norma de Apropriao
Com base no Esquema de Repartio o sistema gera Norma de Apropriao que apropria os custos globais da ordem para os co-produtos. O sistema buca dados na Regra Default

Regra Default / Repartio Perfil de Apropriao de Custos


PROPE Receptores que podem ser escolhidos no esquema de alocao Mtodo de distribuio dos custos (proporcional > Coeficiente de Equivalncia ou percentual -> % Apropriao de Custos) Tempo de reteno dos documentos gerados Esquemas a serem propostos

Esquema de Apropria o/ Esquema Original Esquema Demonstrao Resultados

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Funciona desde que seja permitida apropriao para obj de resultado

Custos Preliminares O sistema determina as quantidades de materiais com base na lista tcnica e quantidades de atividades com base na receita mestre (roteiro para PPPI). As avaliaes de materiais, atividades e processos so realizados utilizando a variante de avaliao planejada definida para o tipo de ordem / centro. Os custos indiretos so calculados utilizando o esquema de clculo de custos indicado na variante de avaliao . Os custos da ordem so calculados para o cabealho e distribudos para os co-produtos (itens da ordem) com base em coeficiente de equivalncia que so indicados no esquema de repartio. O esquema de repartio responsvel por distribuir custos planejados e reais para os co-produtos. Esse esquema definido no cadastro do material, onde existe tambm um check indicando que o material um co-produto. Pode ainda ser informado diretamente na ordem de processo ou na verso de produo. O coletor de custos no funciona com co-produto. Quando a ordem de processo criada o sistema gera automaticamente uma norma de apropriao para cada item com base no esquema de repartio. O esquema original para atualizar diferentes coeficientes de equivalncia dependendo das classes de custo lanadas. As ordens de processo so ordens do tipo 40. Para calcular o WIP na ordem preciso definir uma chave de determinao de resultado. A variante de avaliao planejada responsvel por avaliar os materiais, atividades e processo. Ela definida por tipo de ordem / centro. Custos indiretos so calculados usando esquema de clculo de custos informado na variante de avaliao.

Clculo de Custo Simultneo As ordens de processo recebem custos reais atravs de confirmaes em logstica. O sistema automaticamente: Cobra objetos de custo por alocaes internas de atividades. Recebem custos secundrios. Cobra objetos de custo por retiradas (baixas por exploso de materiais / sadas) de mercadorias. Recebem custos primrios. Lana a entrada de mercadoria em estoque.

Ao entrar mercadoria em estoque o item da ordem (ITO) ser creditado e no a ordem. Enquanto a produo est em andamento, a ordem vai sendo debitada, porm o crdito sempre ocorre no item.

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Encerramento de Perodo com OP fornecida Parcialmente Funes do fechamento de custeio por ordens: Custos Peridicos Alocao de modelo Reavaliao com tarifas reais - atividades e processos Alocao de custos indiretos Clculo de Custos Apropriao de custos pr-liminar co-produtos Custos o transferidos do cabealho para os itens, que sero creditados posteriormente, com a entrada do produto em estoque. Dessa forma, cada coproduto recebe sua parcela de custos reais. O sistema utiliza os coeficientes de equivalncia definidos no esquema de repartio e, em alguns casos, pode ser utilizado o esquema original. Para que a apropriao possa acontecer, necessrio: o Permitir a apropriao de custos para um item da ordem no Perfil de Apropriao de Custos. o Permitir apropriao de custos proporcional e percentual no Perfil de Apropriao de Custos. o Informar todas as classes de custos que sero utilizadas no Esquema de Alocao. Determinao do WIP O material em processo para co-produtos sempre avaliado segundo custo real. A avaliao do WIP segundo custo terico depende de uma norma de apropriao com tipo de apropriao de custos FUL (derivado do tipo de ordem \ regra default). Se uma ordem com co-produtos usar o tipo de apropriao PER, nenhum material em processo ser determinado para ela.O clculo depende do status da ordem. Ser calculado at que a ordem esteja com status DLV (entregue) ou TECO (tecnicamente concluda). Se houver saldo a dbito o sistema debita Estoque de Mercadorias no Acabadas, se houver saldo a crdito o sistema debita Despesas para Provises para Custos no Realizados.

FI / CO Lanamento Apropriao de custos o WIP -> FI e EC-PCA o Saldo da ordem -> FI, Material Ledger e EC-PCA o Categorias de desvio -> para CO-PA Encerramento do Perodo com Ordens de Produo Encerradas

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Determinao de Desvio e Apropriao de Custo Tipo de Apropriao Clculo Desvio e WIP O clculo ocorre segundo custo real quando o status DLV for definido O clculo ocorre segundo custo real quando o status DLV for definido Saldo sempre interpretado como desvio, no h clculo de WIP Desvios e WIP calculado segundo custos tericos

Ordem

Ordem com Co-produto

FUL

Ordem sem Co-produto

FUL

Ordem com Co-produto

PER

Ordem sem Co-produto

PER

Para ordens com ou sem co-produtos e que usam o tipo de apropriao de custos FUL, os desvios s podem ser calculados quando a ordem tiver o status DLV (delivered) e sero avaliados segundo custo real. Para ordens com co-produtos e que usam o tipo de apropriao de custos PER, o saldo da ordem sempre considerado desvio, independente do status da ordem. No h calculo de WIP para essas ordens. Para ordens sem co-produtos e que usam o tipo de apropriao de custos PER, desvios e WIP so calculados usando custos tericos. Os seguintes passos ocorrem quando uma ordem foi entregue e encerrada: WIP lanado no perodo anterior cancelado O saldo da ordem zerado e transferido para FI. Se o material for controlado a standard (price indicator S), o sistema debita a conta de PRD (price differences) e credita a conta de alterao de estoque de material acabado Os dados de proviso so atualizados no material ledger, se ativo O desvio transferido para o CO-PA por categoria de desvio e classe de custo. Os desvios no podem ser transferidos para CO-PA mensalmente. Desvio tb calculado por item e no por ordem! Na produo por ordem ou por processo possvel usar os dois mtodos de controlling em paralelo (peridico -> coletor e global -> ordem) para produtos diferentes e at para o mesmo produto. Funes
Tipo de Ordem Produo Repetitiva Produo por Ordem Produo por Processo Produo sob Encomenda

Coletor
5 Obrigatrio Opcional Opcional Opcional

Ordem de Produo
40 No aplicado Opcional Opcional Opcional

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Co-produto / Sub-produto VarCalCus / EsqCal / Chave Proposto Apropriao Custos Global (TOT) Apropriao Custos Peridica (PER)

No aceita No pode mudar No aceita Aceita calculado no coletor atravs do clculo de custo preliminar segundo custo terico, no momento da apropriao de custo. WIP -> FI e PCA.

Aceita. Suporta determinao do WIP e desvio no nvel de coproduto. Pode ser alterado na OP Aceita Aceita

Material em Processo

WIP calculado por item da ordem segundo custo real / trico (ver tabela). WIP -> FI e PCA.

Desvios

Deduz WIP no clculo do desvio. calculado ao final de cada perodo segundo custo terico. Chave de determinao de resultado est associada ao coletor. Apropriados no total para FI e separados por categoria de desvio em CO-PA. O sistema pode tb calcular devios de preo mistos. Possvel Informativo. Valores podem ser gerados para a ordem de produo, mas os resultados no podem ser gravados.

No deduz WIP no clculo do desvio. Chave de determinao de resultado est associada ao tipo de ordem. Apropriados separados por categoria de desvio em CO-PA. Apurado por item de ordem. Ver tabela.

Hierarquia Objetos de Custo

No possvel

Clculo de Custo Preliminar

gerado quando a ordem gravada ou liberada.

Clculo de Custos Indiretos

Calculado atravs do esquema de clculo de custos + chave de custos suplementares, podendo ou no usar alocao-modelo (variante de clculo de custos \ variante de avaliao).

Calculado atravs do esquema de clculo de custos + chave de custos suplementares, podendo ou no usar alocaomodelo (variante de clculo de custos \ variante de avaliao).

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Unidade 5 Produo sob Encomenda com Controlling por Ordem do Cliente

Estoque da Ordem do Cliente


Avaliado na Ordem do Cliente No Avaliado na Ordem do Cliente

MTO Sem Controlling Custos na OP


X No suportado

MTO Com Controlling Custos no Item da OV


X X

Com Controlling x Sem Controlling No cenrio de produo sob encomenda, os custos podem ser coletados tanto na ordem de produo quanto no item da ordem de venda. Quando os custos so coletados na OP chamamos sem controlling (anlises de rentabilidade s em CO-PA) e quando os custos so coletados no item da OV chamamos com controlling (anlises de rentabilidade pode ser apurada por pedido). Os custos e receitas so coletados por ordem de venda independente do cenrio de produo. Material em processo e provises so calculados via Determinao de Resultado. possvel analisar valores planejados e reais e combinar cenrios, por exemplo: produo sob encomenda para o carro e produo para estoque para motor, carroceria... Os custos de uma ordem do cliente ou de um elemento PEP no so gerados com a entrada da mercadoria para uma ordem ou OP, como o caso dos estoques no avaliados, so gerados apenas no momento do consumo do material por uma ordem de produo ou ordem coletiva.
MESTRE MATERIAIS

Grupo MRP Grupo Estratgi a

Grupo MRP determina o Grupo de Estratgia

Grupo de Estratgia determina Estratgia Principal (MTO / MTS)

Estratgia Planejament o

Estratgia Principal determina Tipo de Necessidade

Tipo Necessida de
CAMPOS IMPORTANTES

Aparece no item da Ordem de Venda

MATERIAIS

Classe Necessida de

S tem funo quando a OV for um objeto de custo

Categoria 79 Classifica o Contbil

TIPO

Clculo Custos Calcular Custos Mtodo Clculo Custos Variante Clculo de Custos CAMPOS IMPORTANTES (custos de materiais / produo / sobretaxas) MATERIAIS Registro de Consumo Esquema de Clculo Estoque Especial (custos indiretos vendas / administrao / sobretaxa ordem de venda) DE NECESSIDADE Classificao Contbil Avaliao Determina a classe de necessidade Flag Sem Estrat. Avaliao Perfil Apropriao de Custos Chave Determinao Resultado Pode ser gerado a partir do dado mestre:

1. Grupo de Estratgias 2. Grupo MRP 3. Tipo de Material Ou 1. 2. 3. a partir da combinao do dado mestre + documento de SD: Categoria de item + tipo MRP Categoria de item + tipo rea MRP Categoria de item

CLASSE DE NECESSIDADE Derivada do Tipo de Necessidade Categoria de Classificao Contbil Determina se custos e receitas sero coletados em um item da ordem do cliente e se haver estoque separado. Avaliao Define como o estoque especial ser avaliado: 1. Exit de Cliente 2. Clculo de Custo da Ordem -> Estimativa marcada que pode ter sido calculada atravs do Clculo de Custo Unitrio ou Clculo Produto com Estrutura Quantitativa 3. Clculo de Custo Planejado da Ordem de Produo 4. Custo standard Check Sem Estratgia de Avaliao = Sistema avalia pelo custo standard diretamente. Variante de Clculo de Custos Esquema de Alocao

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Perfil de Apropriao de Custos Chave de Determinao de Resultado

Clculo de Custos Preliminar da Ordem de Venda O custeio preliminar nas ordens de vendas pode ser feito: Com estrutura quantitativa (roteiro e lista) Sem estrutura quantitativa (registro mestre do material) Atravs do clculo de custo unitrio (com referncia e simulao)

Para ambos os casos existem reports disponveis. Os custos da ordem podem ser planejados utilizando Clculo de Custo Referncia e Simulao e Clculo de Custo com e sem Estrututa Quantitativa . Se utilizado Clc. Custo Unitrio, o sistema no emitir estratificao de itens. Caso contrrio, todos os subconjuntos so custeados e estratificados na ordem de venda. Os resultados do custeio so gravados como valores planejados no item da ordem de vendas. Os custos indiretos de vendas e administrao so calculados usando o esquema de clculo da classe de necessidade. Os custos de materiais e produo so calculados usando o esquema de clculo da variante de avaliao ligada variante de clculo de custos. possvel efetuar o clculo de custos separado para subconjuntos. Todos os conjuntos sero custeados separadamente e estratificados na ordem de venda. Essa funo pode ser usada desde que o estoque seja avaliado para a ordem do cliente. Transferindo os custos que foram planejados para os conjuntos no momento do custeio da ordem, a performance melhora significativamente! No cadastro do material e/ou no customizing existe um indicador definindo se as necessidades dependentes do material so individuais (make to order) ou coletivas (make to stock). A definio do customizing tm prioridade sobre o cadastro do material. Sendo assim, uma lista tcnica pode envolver um mix de MTO + MTS. A definio de preo realizada em SD utilizando diversas informaes chamadas de condies. As condies podem ser dos tipos: mandatria, entrada manualmente ou apenas para fins estatsticos. A definio do tipo de condio por classe de necessidade permite definir diferentes condies para cada item da ordem de vendas. O clculo do custo na ordem de vendas referente ao item da ordem. O clculo de custo gerado na OV pode ser base para precificao em SD, posto que atualiza as condies EK01 e EK02. EK01: o resultado da estimativa contabilizado e e pode ser usado como base no clculo do preo.

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EK02: o resultado da estimativa informativo, puramente estatstico para comparao com preo.

O clculo de custo da OV pode ser enviado para uma OP relacionada, se necessrio.

Clculo de Custo Simultneo (Lanamento de Custos Reais na OV) A entrada de matria-prima forma o estoque. Se houver diferenas de preo aps o consumo, os valores so lanados na conta de diferena de preo (PRD Price Difference). Se a conta de estoques for controlada como uma classe de custo estatstica (categoria 90), a ordem de vendas e o estoque do projeto podem ser exibidos no relatrio da ordem de vendas como Comprometimento de Recursos. As movimentaes de sada de estoque para materiais com necessidades coletivas so avaliadas de acordo com cadastro do material (standard S ou mdio mvel V). Na entrega do produto ao cliente, a ordem de vendas debitada e o estoque da ordem / projeto creditado. Os custos de vendas so transferidos para FI. Custos reais so reconhecidos na ordem de venda apenas na remessa. O sistema ir calcular estoques e provises at que o satus do item da ordem indique o momento de parar: Status FATURAMENTO FINAL = no so previstas mais receitas Status TECNICAMENTE ENCERRADO = no so previstos mais custos

Desvios podem ser calculados no nvel da Ordem de Produo.

Determinao do Resultado e Apropriao de Custos + Customizing O cenrio na produo por ordem de vendas controlado principalmente pela classe de necessidade determinada pelo tipo de necessidade. O tipo de necessidade, por sua vez, pode ser determinados de duas formas: No registro mestre do material atravs da estratgia de planejamento (at 8), grupo de estratgias ou grupo de MRP Na combinao cadastro do material e documento de vendas, atravs da categoria de item e tipo de rea de MRP

Se falhar em todas as tentativas, o sistema declara a transao no relevante para controle de disponibilidade ou transferncia de necessidades.

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MRP Grupo MRP


Grupo Estratgias Podem existir at 8 estratgias.

SD Grupo Categoria Item Tipo de Documento Utilizao do Item

Estratgia de Planejamento

Tipo MRP

Categoria do Item

Cada item do documento controlado por uma categoria.

Ligada classe de necessidade, permite que custos e receitas sejam coletados no item da OV. A categoria de classif. contbil E indica controlling por ordem do cliente enquanto a M indica sem controlling por ordem do cliente.

Tipo de Necessidade Classificao Contbil Classe de Necessidade

Pode vir do mestre de materiais somente, ou da combinao mestre de materiais (tipo MRP) + documento de venda (categoria do item). Se no encontrar, tenta combinar categoria + tipo rea MRP.

Estrat. Avaliao Estoque

Perfil de Apropriao A classe de necessidade determina a classificao contbil. E a classificao contbil permite que custos e receitas sejam coletados em itens da ordem de venda. Para isso deve ser usada a categoria E que indica que iremos trabalhar com controlling por ordem do cliente e estoque da ordem do cliente separado. A avaliao do estoque especial (E) usa uma estratgia pr-definida, que acontece na primeira entrada de material no estoque especial e produz resultados que no podem ser alterados. Esta estratgia vm da classe de necessidade: Customer Exit Estimativa de custos da ordem de vendas Custos planejados da ordem de produo Preo standard (estimativa de preo standard)

Se a opo Sem Estratgia de Avaliao for selecionada, o sistema ignora a estratgia e usa o preo standard.

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Encerramento do Perodo de Ordens de Produo e Cliente Controlling por Ordem de Produo 1. Alocao-modelo 2. Reavaliao com tarifas reais 3. Custos indiretos 4. Material em processo 5. Determinao de desvio 6. Apropriao de custos Controlling por Ordem do Cliente 7. Alocao-modelo 8. Reavaliao com tarifas reais 9. Custos indiretos 10. Determinao do resultado 11. Apropriao de custos

Calcula WIP Calcula Desvios

Determinao de Resultado (Results Analysis) A determinao de resultados ocorre apenas para cenrios Make To Order e para Projetos. Essa funcionalidade pode calcular os seguintes valores: Valores de estoques Provises para custos no realizados Provises para receitas no realizadas Reservas de proviso Custos de vendas

Existem 17 mtodos de determinao de resultados. No Mtodo Proporcional a Custos (determinado pela legislao brasileira), o sistema com base no custo real calcula o Grau de Finalizao do projeto (progresso fsico) e, consequentemente, a receita a ser apropriada. Enquanto no Mtodo Proporcional a Receita, o sistema com base na receita real calcula o Grau de Finalizao do projeto e, consequentemente, o custo a ser apropriado. Os resultados so apropriados para FI, CO-PA e EC-PCA. O ponto de partida para o clculo da proviso o clculo do POC (Percentage of Completion). Os custos e receitas no perodo so calculados com base no POC. Se estes valores forem transferidos para CO-PA, o lucro calculado no ser o mesmo de FI e EC-PCA. Apenas a verso de determinao de resultados 0 (zero) transfere dados para FI. Existem vrios mtodos para clculo dos resultados. Diversos mtodos podem ser usados simultaneamente por diferentes transaes. O mtodo determinado na verso de determinao de resultados junto com a chave de determinao de resultado. Os dois mtodos mais importantes so:

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Revenue-based method o POC= Receita Real / Receita planejada o Custos = Custos planejados x POC receita real > receita calculada = overbilling receita real < receita calculada = underbilling

Cost-based method o POC=Custo Real / Custo Planejado o Receita = Receita Planejada x POC o Este mtodo usado no Brasil por questes legais. custo real > custo calculado = WIP custo real < custo calculado = proviso

O custo na ordem de vendas reconhecido na remessa (delivery). No customizing possvel definir as aes da Determinao de Resultados de acordo com o status da ordem: LIB (liberado) CAFI (clculo final) ENTE (encerrado tecnicamente) -> TECO

Apropriao de Custos O objetivo combinar ACC + verso + chave de determinao de resultado + grupo de contas (ID linha) para determinar a conta do razo a ser utilizada em n situaes distintas. A determinao de resultados joga valorem em classes de custo secundrias, e para enviar contabilidade financeira necessrio identificar as contas do razo correspondentes. Na apropriao, os resultados so transferidos para FI, CO-PA e EC-PCA. Se o CO-PA estiver ativo, o perfil de apropriao de custos criado automaticamente quando o item da ordem de vendas criado. Comparao Cenrios: Ordem, Coletor e Ordem de Vendas Controlling por Controlling por Perodo Controlling por Ordem de Vendas Ordem (coletor) Custos Anlise Referncia para clculo Anlise, base para pricing -> Preliminares do WIP, Desvios, transferncia para tipos de condio (Planejados) Refugo, Apontamento EK01 e EK02 na produo repetitiva Custos Os custos reais so Entrada de A classificao contbil no cadastro do Simultneos originados pelas Mercadorias Estoque: material define que conta deve ser usada (Custeio Real, confirmaes em Materiais preo S: para o estoque especial (estoque do consumo de Logstica (alocao dbito no estoque e cliente/projeto). material, interna de crdito no coletor com Consumo: atividade) atividades, valor standard. Materi Dbit Crdit Valor movimento de Materiais preo V: al o o materiais) dbito no estoque e Raw Orde Estoqu crdito no coletor de m e acordo com a variante Semi Est. Ordem

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de avaliao. Finishe d Alocao Modelo Reavaliao de tarifas Custos Indiretos Aprop. Prev. de CoProduto WIP com e sem coproduto + FUL: custo real depende do status da ordem com co-produto +PER: sem WIP sem co-produto + PER: custo terico Desvio com e sem coproduto + FUL: custo real depende do status da ordem com co-produto +PER: sem WIP sem co-produto + PER: custo terico Apropriao: WIP: FI / PCA Saldo:FI / PCA /Mat. Ledger Desvio: FI / PCA / COPA / M. Ledger WIP: calculado at a ordem ter o status DLV ou TECO. Quando chega nesses status, o WIP do perodo anterior cancelado. Desvios: ordens com ou sem coprodutos e tipo de apropriao TOT, s calcula com status DLV. Altos custos de setup, controle de custos por lote. Alocao Modelo Reavaliao de tarifas Custos Indiretos WIP segundo custo terico

Esp. Est. Esp.

Ordem

Indiv:Valuati on Coletivo: Cad

Alocao Modelo Reavaliao de tarifas Custos Indiretos Determinao resultado > Clculo do WIP, Proviso, Receita, Custo de Venda.

Encerramento de Perodo

Desvio s podem ser calculados se existir uma chave de desvio definida no cadastro do material por centro.

Apropriao: WIP: FI / PCA Saldo: FI / PCA / Mat. Ledger Desvio: FI / PCA / COPA / M. Ledger

Dependncia de Status da Ordem

Apropriao: WIP: FI / PCA Custos de Vendas: CO-PA Receitas: CO-PA Reservas: FI / PCA Desvio: FI / PCA / CO-PA / M. Ledger Determinao do resultado: LIB (Liberado) WIP cancelado: CAFI (Faturamento Final) WIP e provises so cancelados: TECO ou ENTE (encerrado tecnicamente)

Cenrio de Aplicao

Grandes volumes de prod, amb. de manuf. estvel, manufatura repetitiva.

Amb. de prod. flexvel, altos custos de setup, rastreab. de custos, controle por lote, coleta de custos e receitas no item da ordem de vendas.

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APOSTILA IV TFIN22_2 Management Accounting II CO-PA Unidade 1 Estruturas Introduo s Unidades Organizacionais A rea de Resultado a principal unidade organizacional de CO-PA. Ele define a extenso das informaes de vendas e Marketing que podem ser reportadas em combinao por este componente. Uma ou mais ACC podem ser atribudas rea de Resultado. Usa duas moedas: a da rea de resultado e a da empresa. A ACC uma unidade organizacional que delimita as operaes independentes de contabilidade de custos de uma organizao, como a contabilidade de centros de custo, de centros de lucro e de ordens internas. As empresas so atribudos as controlling areas quando as estruturas so definidas. A empresa uma unidade de contabilidade independente. Os requisitos legais do balano e do P&L so cumpridos no nvel de company code. O centro representa um centro de produo, uma unidade organizacional de Logstica. Caractersticas e Campos de Valor As caractersticas so as dimenses analticas em CO-PA. Elas definem que itens ou objetos o usurio pode avaliar. Diversas caractersticas, como organizao de vendas, cliente e produto so definidos automaticamente para todos as reas de resultado. Estas so as caractersticas fixas. Alm das caractersticas fixas, at 50 caractersticas no-fixas podem ser definidas. Elas so vlidas em todos os mandantes, para todas as reas de resultado. As caractersticas esto divididas nas seguintes categorias: Com referncia a tabelas SAP: campos que j existem no sistema, como em MM ou SD, por exemplo; Personalizadas: criadas pelo usurio, s existem em CO-PA e devem comear com WW; Pr-definidas: disponveis no catalogo alm das fixas; Fixas: caractersticas fundamentais, criadas automaticamente. Os campos de valor armazenam as quantidades e valores para reporting. Podem ser agregados ou detalhados. Diferente das caractersticas, no existem campos de valor fixos nem limitao para criao. Os campos de valor podem ser acessados de qualquer mandante atravs do catlogo. Os campos de valor comeam com VV. Para itens calculados no necessrio criar campos, o clculo feito nos relatrios. Existem dois tipos de agregao: AVG mdia e SUM soma. Caractersticas + Campos de Valor = Objeto de Resultado

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Existem dois tipos de CO-PA: Baseado em clculo de custos: baseado em campos de valor. Atributos: ano fiscal, moedas e transfer prices. Amplamente utilizado. Baseado em Contas: baseada em classes de custo. Atributos: ano fiscal.

Estrutura de Dados Transao Partidas Individuais Reais Partidas Individuais Planejadas Registro de Totais do Objeto de Resultado Definies do Objeto de Resultado Costing-based CE1XXXX CE2XXXX CE3XXXX CE4XXXX Account-based COEP COEJ COSS/COSP CE4XXXX

Comparao de tabelas de transao: Costing-based x Accounting-based (XXXX = Operating Concern) O CO-PA baseado em clculo de custo armazena as informaes em suas prprias tabelas, por isso no afeta as transaes em CO. O CO-PA baseado em contas armazenas as informaes nas tabelas do CO-OM, por isso afeta as transaes em CO e no pode ser colocado em servidor separado! Tamanhos de registros: CE4XXX = 250 bytes, CE3XXX = 2000 bytes. Utilizao e No Utilizao de Caractersticas recomendvel manter o nmero de objetos de resultado o mais baixo possvel por questes de performance. Isso possvel restringindo a seleo de caractersticas que formam os objetos. Por exemplo, a caracterstica Nmero da Ordem de Vendas no precisa ser includa no objeto de resultado, seno ser criado um registro de total (CE3) para cada item de detalhe (CE1), enquanto esse dado pode ser facilmente extrado de SD.

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Unidade 2 Dados Mestre Derivao de Caractersticas Para todas as caractersticas existentes deve haver uma regra de derivao que a alimente automaticamente. A derivao tenta preencher o valor de uma caracterstica em CO-PA usando uma estratgia de derivao. A derivao nem sempre funciona, nesse caso o campo deixado em branco. A estratgia de derivao consiste em um nmero de passos que deriva os valores das caractersticas a partir do relacionamento lgico entre as caractersticas fonte e as que sero derivadas. Uma estratgia padro criada automaticamente pelo sistema para cada rea de resultado e pode ser modificada, se necessrio. Para cada passo na estratgia so definidos os seguintes parmetros: Condies de execuo Valores iniciais Sobreposio de valores j existentes Mensagem de erro Os seguintes mtodos podem ser usados para derivao: Acesso tabela Regra de Derivao Atribuio Inicializao Algumas caractersticas, como diviso e centro de lucro, tem derivao fixa, ou seja, determinadas pelo sistema. No se pode alterar caractersticas fixas, porm, possvel utilizar outras estratgias para sobrepor esses valores, exceto para rea de contabilidade de custos, empresa, produto e cliente. Avaliao Na demonstrao de resultados baseada em clculo de custos, a funo avaliao permite complementar informaes trazidas por uma transao. A informao adicional pode ser estimada, calculada ou trazida de uma fonte diferente. Pode ser usado com dados reais ou planejados. Geralmente usado para trazer informaes que s sero vlidas no mbito de anlise de resultado at que se concretizem, por exemplo, frete, comisses... Componentes da avaliao: Clculo de custo standard Calculo de outros custos de vendas e componentes do preo Transferncia do custo real/material ledger Fontes de avaliao: Product Cost Controlling Pricing em SD Custeio em CO-PA Tempo de atribuio de valor: Actual relacionado com transao ou peridico

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Planned planejamento manual, plajenamento usando funo standard

A estratgia de avaliao a configurao central. As seguintes tcnicas podem ser usadas para popular os campos de valor: Esquemas de Clculo de Custos: os tipos de condio so mapeados para campos de valor. Permitem acessar ou calcular valores especiais (similar a pricing de SD). Consiste em uma sequencia de tipos de condio definidos pelo usurio. Clculo de Custo do Produto: os elementos de custo so mapeados para campos de valor. A chave de clculo de custos define a variante de clculo de custos a ser utilizada. A chave de clculo de custos pode ser atribuda a um produto, tipo de material ou a qualquer outra combinao de caractersticas (flexvel). O clculo tambm pode vir da ordem do cliente. O esquema de demonstrao de resultado determina o esquema de elementos que permitir a visualizao dos custos de produtos que foram trazidos. Dessa forma, possvel ver o clculo de custos estratificado tambm em CO-PA! User Exits: os campos de valor so atualizados diretamente.

Unidade 3 Dados Reais Fluxo de Dados Reais As receitas e descontos so transferidos para CO-PA no momento do faturamento. Todas as operaes tipo F (faturamento) so obrigatoriamente transferidas para CO-PA, enquanto operaes tipo A (ordem do cliente) so opcionais. A SAP no recomenda trazer operaes tipo A pois os dados sero duplicados quando chegarem dados tipo F. As quantidades vendidas so avaliadas com o preo standard calculado em CO-PC. Os custos restantes em CO-OM e os desvios de produo so transferidos para COPA. Transferncia de Custos Indiretos A legislao brasileira no permite que despesas sejam lanadas para os produtos, pois esse mtodo diminuiria a margem de lucro e faria com que as empresas pagassem valor menor de impostos. Sendo assim, existem despesas que morrem em centros de custo administrativos, tal como folha de pagamento, mas que devem ser jogadas em CO-PA para analisar a rentabilidade do negcio. Para isso usamos o rateio. Para alocao de custos indiretos o nico mtodo disponvel em CO-PA o rateio. Distribuio e Transf. Peridica no existem aqui. Os custos indiretos nos centros de custo e processos que no foram alocados aos estoques podem ser transferidos para o CO-PA usando rateio. Alm disso, possvel executar alocao direta ou indireta de atividades internas de centros de custo e

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processos empresariais em objetos de resultado, enviando assim valores diretamente para CO-PA sem transitarem por centros de custo e ordens. Se a estratificao de custo estiver sendo usada, possvel atualizar os preos divididos em elementos de custo em CO-PA. Um esquema de demonstrao de resultado pode ser usado para controlar as classes de custo secundrias de alocaes de atividade nos campos de valor de COPA. O rateio de centros de custo permite transferir desvios em centros de custos produtivos assim como custos de centros administrativos para CO-PA. O rateio feito da mesma forma que em CO-OM, atravs de ciclos de rateio. Os centros de custo ou processos emissores so creditados na classe de custo de rateio especificada no ciclo. O objeto de resultado (combinao de caractersticas) receptor debitado na classe de custo de rateio especificada no ciclo. No SAP tambm possvel alocar custos de processos para CO-PA. Nesse caso so transferidas as quantidades de processos avaliadas e no as quantidades de atividades como no caso dos centros de custo. Ordens de Apropriao de Custos Tipo de Ordem determina Perfil de Apropriao de Custos que prope o Esquema de Demonstrao de Resultados (determina campo de valor) e Esquema de Alocao (determina classes de custo). possvel liquidar ordens internas, ordens de vendas, projetos, ordens de produo e coletores de custo para CO-PA. No perfil de apropriao de custos so definidos os receptores vlidos, o esquema de alocao e o esquema de demonstrao de resultados. No CO-PA baseado em contas, os custos so apropriados para a classe de custo de rateio definida no esquema de alocao . No CO-PA baseado em clculo de custos, os custos so apropriados para os campos de valor definidos no esquema de demonstrao de resultados.

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