C l i e n te s d e Au d i to r a

Asistencia- Seccin 404 de la Ley SarbanesOxley

La Seccin 404, Evaluacin Gerencial de los Controles Internos, de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 requiere que la administracin realice una evaluacin anual de la efectividad que tienen los controles internos de la empresa con respecto a la emisin de informes financieros, que informe sobre dicha evaluacin y que el auditor independiente de la empresa someta la evaluacin a una auditora. Para enfrentar estos nuevos requerimientos, los Directores Generales y los Directores de Finanzas precisan de un proceso para documentar, evaluar, y monitorear eficazmente el control interno, tpicamente en mltiples unidades de negocio, entidades y plataformas tecnolgicas. Los retos son enormes y los riesgos importantes.

Desarrollo de un Proceso de Evaluacin del Control Interno

El equipo de administracin de su organizacin deber planear, ejecutar y mantener una capacidad de documentacin y evaluacin del control interno capaz de atender de manera eficaz los requerimientos de la seccin 404. Las actividades que se describen ms adelante son un ejemplo del proceso que la administracin pudiera considerar al disear su enfoque.

Al disear el proceso que seguir la administracin, muchos ejecutivos se formulan las siguientes preguntas: Dnde iniciamos el proceso de planeacin de la evaluacin? Cmo estableceremos el alcance de la evaluacin (por ejemplo, identificacin de unidades de negocio o ubicaciones y controles significativos)? Tiene la organizacin la capacidad y el potencial para manejar lo que se requiere?

Qu tipo y en qu medida se requiere la documentacin? Qu es COSO y cmo se aplica a la entidad y a los niveles especficos de control? Qu tipos de herramientas de soporte y plantillas se requieren para capturar y preservar la informacin? De qu manera se agruparn e informarn los hallazgos a la organizacin? Habr suficiente tiempo para tomar medidas correctivas antes de la auditora al cierre del ejercicio fiscal?

G O B I E R N O C O R P O R AT I VO
2 0 0 4

Cmo puede asistirles KPMG?

KPMG reconoce que su organizacin deber dedicar un importante esfuerzo para cumplir con los requerimientos de la seccin 404. Aprovechando nuestra amplia experiencia en control interno y vasto conocimiento de los riesgos y de las diversas industrias as como nuestra metodologa dirigida y la Plantilla de Evaluacin de Controles (patentada), podemos asistir a su organizacin respecto de la incertidumbre, riesgos y cargas que sta enfrenta.
Amplia experiencia en control interno

Vasto conocimiento

Contactos Rafael Gmez Eng gomez.rafael@kpmg.com.mx +52 (81) 8122 1812 Monterrey, N.L. Fernando Banchs banchs.fernando@kpmg.com.mx +52 (55) 5246 8543 Mxico, D.F. Jess Gonzlez jesusgonzalez@kpmg.com.mx +52 (55) 5246 8652 Mxico, D.F. www.kpmg.com.mx www.kpmg.com.mx/gobiernocorporativo

A lo largo de los aos, KPMG ha proporcionado servicios que se concentran en los estados financieros y ambiente de control interno de las organizaciones. Tambin, nuestros profesionales cuentan con amplia experiencia en servicios de cumplimiento FDICIA, enfocndose en controles internos sobre la emisin de informes financieros.

"D.R." 2003 KPMG Crdenas Dosal, S.C. la firma Mexicana miembro de KPMG International, una asociacin Suiza (non-operating association). Bosque de Duraznos 55, Mxico, 1700, D.F. Impreso en Mxico.

Con su amplitud y profundidad de experiencia y conocimientos nuestros profesionales estn bien preparados para darle a la administracin observaciones y recomendaciones perspicaces respecto del enfoque y proceso de evaluacin del control interno. Nuestros equipos interdisciplinarios, que estn empapados en los retos de tipo regulaciones y de negocios de industrias especficas, le brindan una gama de habilidades y recursos que van desde enfoques de auditora interna y externa con base en riesgos, hasta un entendimiento de la manera en que el conocimiento de los impuestos, el manejo de los riesgos de la informacin y forensics puede mejorar el proceso de control interno.

KPMG Crdenas Dosal ofrece los servicios que se describen en este documento, en congruencia con las leyes aplicables y las guas normativas. En todo momento estos servicios estarn sujetos a negociacin, a su aprobacin y a la firma de los contratos respectivos.

Asimismo, estn involucrados de manera activa con los organismos que determinan las normas, con lo que pueden proporcionar una nueva percepcin y gua en la auditora del control interno sobre la emisin de informes financieros con relacin a la auditora de estados financieros.

Metodologa dirigida

Planilla de Evaluacin de Controles

Nuestra metodologa sirve de gua a nuestros profesionales quienes dan a los clientes de auditora sus comentarios y recomendaciones referentes al enfoque de la administracin y al proceso para la evaluacin del control interno sobre la emisin de informes financieros. Adems, nuestros profesionales cuentan con la experiencia necesaria para ayudar a que su organizacin documente el control interno sobre la emisin de informes financieros.

Perfeccionada por los conocimientos, experiencia y metodologa de KPMG, nuestra Plantilla de Evaluacin de Controles contempla la necesidad que tiene una organizacin de contar con capacidades de documentacin y evaluacin con base en la tecnologa y sirve para que la administracin pueda llevar un control de los avances en la organizacin en tiempo real.