LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS LEY N 28008

(Modificatorias establecidas en los Decretos Legislativos Nros. 1111 publicada el 29 de Junio de 2012; y, el 1122 del 18 de Julio de 2,012)
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Mediante las facultades delegadas con la Ley 29884, el Ejecutivo aprob cambios a la Ley de los Delitos Aduaneros:

1).- El Decreto Legislativo Nro. 1111 publicada el 29 de Junio de 2012; y, 2).- El Decreto Legilativo Nro. 1122 publicada el 18 de Julio de 2,012

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SOBRE EL MONTO PARA DETERMINAR LA COMISIN DE DELITOS ADUANEROS:

El cambio ms destacado, es el tema relacionado al monto de referencia para establecer la comisin de delitos aduaneros, se eleva de 02 a 04 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

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El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) aprob mediante Decreto Supremo N 233-2011-EF que el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el ao 2012 sea de S/.3,650, el cual servir como ndice de referencia en normas tributarias. El monto que se exigir para que califique como Delito Aduanero ser de S/. 14,600 Nuevos Soles en el presente ao 2012.

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El Delito de Contrabando
Robert Bernabeu Experto Francs en temas de aduanas, en su Artculo titulado El fraude comercial seala: el contrabando

consiste en introducir o sacar mercancas de un pas infringiendo las Leyes y los reglamentos o medidas de prohibicin, o para eludir o tratar de eludir las tasas aplicables sin llenar la declaracin aduanera para evitar los controles
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MAPA CONCEPTUAL
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
LEY 28008

CIRCUNSTANCIAS
CONTROL ADUANERO

RECAUDACION FISCAL

AGRAVANTES

Art. 10

CONTRABANDO
VALOR VALOR > 4 UIT
TENTATIVA

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

Art. 33

VALOR <= 4 UIT

DELITO
ART. 9

INFRACCION

INVESTIGACIN Y PROCESAMIENTO

DELITO

Art.1

Art.2

Art.3

Art.6

Art.7

Art.8

Art.1

Art.2

Art.6

Art.8

Art.13

Art. 14 Arts. 1518

Art.4

Art.5

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CONTRABANDO
Artculo 1 LDA Primer Tipo Penal

Conducta penal Bien jurdico tutelado tutelado Finalidad

El que se sustrae, elude o burla

El control aduanero

Ingresar o extraer una mercanca del territorio

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CONTRABANDO
Artculo 1 LDA
Conducta penal
Segundo Tipo Penal

No las presenta

Bien jurdico tutelado Finalidad

El control aduanero

Evitar la verificacin o reconocimiento fsico de las mercancas.

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MODALIDADES DE CONTRABANDO
Art. 2

a)
extraer

ACCIONES

disponer
consumir utilizar

Mercancas de la zona primaria

Sin haberse autorizado su retiro por autoridad aduanera

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MODALIDADES DE CONTRABANDO
Art. 2

b)

ACCIONES
disponer utilizar

consumir almacenar

Mercancas autorizadas para su traslado

De una zona primaria a otra para su RECONOCIMIENTO FSICO

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MODALIDADES DE CONTRABANDO
Art. 2
Ejm:

ACCIN

c)
I

Internar mercancas de:

Al resto del territorio aduanero

IQUITOS II

Zona franca Zona geogrfica nacional II de menor tributacin Sin el cumplimiento de : Los requisitos de Ley Pago de los tributos
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Ejm:

TACNA I
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MODALIDADES DE CONTRABANDO
2 Art. 2 CONTROL ADUANERO ACCIONES

d)

Conducir en cualquier medio de transporte Hacer circular dentro del territorio nacional Embarcar Desembarcar Transbordar

Sin haber MERCANCAS sido sometidas al

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MODALIDADES DE CONTRABANDO
Art. 2

ACCIN

e)

Intentar introducir o introducir

Al MERCANCAS territorio nacional

Elude o burlan el control aduanero

DUA
Utilizando cualquier documento Aduanero ante la Administracin
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CONTRABANDO FRACCIONADO
CONTRABANDO FRACCIONADO
Unidad de propsito

Elementos constitutivos de la conducta tpica

Realizar contrabando en forma sistemtica Cuanta superior a cuatro UIT En forma fraccionada en un solo acto o en diferentes actos -

Se Seincurre incurreen enlos los tipos penales tipos penales previstos previstos

Actos que aisladamente son infracciones administrativas vinculadas al contrabando

Artculo 3 LDA
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DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANA

El que mediante trmite aduanero

valindose

Engao

Astucia

Ardid

Otra forma fraudulenta

Dejar de pagar en todo o en parte los : Tributos, otros gravmenes, derechos antidumping, compensatorios que gravan las importaciones Aprovechar ilcitamente una franquicia o beneficio tributario

Pena privativa de libertad

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Artculo 4 LDA
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MODALIDAD DE DEFRAUDACIN
Primera Primera Modalidad Modalidad
Importar mercancas amparadas En documentos falsos o adulterados o con informacin falsa

Con respecto al valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad,origen u otras como marcas, cdigos, series, modelos

Que originen un tratamiento aduanero o tributario ms favorable al que corresponde

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MODALIDAD DE DEFRAUDACIN
Segunda Segunda Modalidad Modalidad
Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una operacin de comercio exterior

Con la finalidad

Obtener un incentivo o beneficio econmico o de cualquier ndole establecido en la Legislacin Nacional

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MODALIDAD DE DEFRAUDACIN
Tercera Tercera Modalidad Modalidad
Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la cantidad de las mercancas

A fin de obtener en forma ilcita incentivos o beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional

O dejar de pagar en todo o en parte Los derechos antidumping o compensatorios

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MODALIDAD DE DEFRAUDACIN
Cuarta Cuarta Modalidad Modalidad
Alterar la descripcin, marcas, cdigos,series, rotulado, etiquetado,modificar el origen o la supartida arancelaria de las mercancas Para obtener
En forma ilcita beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional

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MODALIDAD DE DEFRAUDACIN
Quinta Quinta Modalidad Modalidad
Consumir, almacenar, utilizar o disponer de Consumir, almacenar, las mercancas en de utilizar o disponer trnsito o reembarque las mercancias en

incumpliendo

reuladora de estos La normatividad regmenes aduaneros. reguladora de estos regmenes aduaneros.

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RECEPTACIN ADUANERA
adquiere recibe en: Art. 6 almacena oculta vende ayuda donacin prenda Comercializar mercancas Por las circunstancias presuma que provienen de los Delitos Ley 28008

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FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los Delitos tipificados en la presente Ley

SANCION

PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD

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MERCANCAS PROHIBIDAS Y RESTRINGIDAS

Art. 8
Utilizando cualquier

medio Introduzca o extraiga Mercancas prohibidas o restringidas

artificio

Infringiendo normas especificas

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TENTATIVA
Es una forma imperfecta de realizacin del delito por que se detiene en un punto de desarrollo antes de alcanzar el grado consumacin, es decir antes que se haya completado la accin tpica

Se reprime con la pena mnima legal que corresponda al delito consumado Si el agente se desiste voluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o impida que se produzca el resultado.

Excepcin

(salvo) que los actos practicados sean por si mismo delitos.

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CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones, explosivos, etc. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario, un funcionario o servidor pblico. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario un funcionario pblico o servidor de la Administracin Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica Nacional. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la incautacin de la mercanca objeto material del delito mediante el empleo de violencia fsica o intimidacin en las personas o fuerza sobre las cosas.
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CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Es

cometido por dos o ms personas o el agente integra una organizacin destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.
Los

tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido, sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.
Se

utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura con la finalidad de transportar mercancas de procedencia ilegal.
Se

haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o jurdicas inexistentes.

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CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Se

utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable.

Cuando

el valor de las mercancas sea superior a veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias.
Las

mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricacin distinto al real.
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EJEMPLO DE AGRAVANTE: EMPLEO DE VIOLENCIA O AMENAZA

No

estamos ya frente a la voluntad que se limita a consumar la elusin o burla del control aduanero, sino que aqu el agente va ms all, pues lleva su accin hasta lmites que comprometen la integridad de las personas que pretenden impedir la comisin del delito.
Aparece

la diferencia entre la accin del agente que slo pretende eludir el control aduanero arriesgndose a la posibilidad de ser detectado, y la de aqul que asegura su ilcito propsito sometiendo la voluntad ajena a travs de la violencia o amenaza.

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CONSECUENCIAS ACCESORIAS
Son

consecuencias adicionales a la pena, por una responsabilidad subsidiaria que corresponde a la persona jurdica que estuviese vinculada.
Decomiso:

Alcanza a los efectos o instrumentos del delito.

Privacin

de beneficios a personas jurdicas y otras consecuencias

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CONSECUENCIAS ACCESORIAS- PERSONAS JURDICAS

Clausura

temporal o definitiva de sus locales o establecimientos de la persona jurdica

Disolucin

Cancelacin

de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o municipales de que disfruten

Prohibicin

temporal o definitiva a la persona jurdica para realizar actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito
Intervencin

de la P.J. con el objeto de salvaguardar los derechos de los trabajadores y acreedores

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CALIDAD DE EXTRANJEROS
Si

los responsables de los delitos aduaneros fuesen extranjeros, sern condenados, adems, con la pena de expulsin definitiva del pas, la misma que se ejecutar despus de cumplida la pena privativa de libertad.

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MUCHAS GRACIAS

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