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SECCION: PUBLICACIONES

INTELIGENCIA FISCAL APLICADA S.C.


Asesora y Capacitacin Fiscal

Inteligencia Fiscal Aplicada S.C. Asesora y Capacitacin Fiscal. Telfonos: Oficina: (744)481-17-82 (744)254-05-68 Correo electrnico: ifa@live.com.mx Direccin: Fernando de Magallanes, #17-A, Interior 201, Fracc. Costa Azul. Acapulco, Guerrero, Mxico. C.P: 39850 Facebook: Inteligencia Fiscal Aplicada Sc Twitter: @ChaveroEnrique @IFA_SC Blog: blogifa.wordpress.com

ANTEPROYECTO DE MODIFICACIONES AL ANEXO 1-A DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2013.

Filosofa IFA: Mientras la Competencia descansa, usted y nosotros estudiamos. Parece mentira pero a la larga eso hace la diferencia.

Anteproyecto de Modificacin al Anexo 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para


2013

Trmites Fiscales Contenido I. Definiciones Cdigo Fiscal de la Federacin


1/CFF Opinin del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la

II. Trmites

Administracin Pblica

Federal,

Centralizada, Paraestatal,

Procuradura General de la Repblica y entidades federativas, o ser

beneficiarios de estmulos y subsidios; para realizar algn trmite


fiscal u obtener una autorizacin en materia de impuestos.

2/CFF 3/CFF

Aclaracin a la opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales.

Informe general del cumplimiento de obligaciones para conocer la


situacin fiscal en materia de RFC, presentacin de declaraciones, incluyendo informativas, as como si tiene crditos fiscales firmes.

4/CFF
5/CFFa 7/CFF

Aclaracin al Informe general del cumplimiento de obligaciones fiscales.


Obtencin de la Contrasea. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IVA va Internet.

8/CFF 9/CFF
10/CFF 11/CFF 12/CFF 13/CFF 14/CFF 15/CFF 16/CFF 17/CFF 18/CFF a 24/CFF 25/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por


recuperar va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, Crdito Diesel va

Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, alcohol va Internet. Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras
Contribuciones va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet.

26/CFF
27/CFF 28/CFF 29/CFF 30/CFF 31/CFF 32/CFF a 39/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet.

Aviso de compensacin de cantidades a


contribuciones va Internet.

favor de otras

Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet. Aviso de compensacin del IDE va Internet. Consulta del trmite de devolucin por Internet. Inscripcin en el RFC de personas fsicas del sector primario.

40/CFF
41/CFF a 42/CFF 43/CFF 44/CFF a 45/CFF

46/CFF
47/CFF a 61/CFF

Inscripcin en el RFC de los socios y accionistas de Sociedades


Cooperativas de Ahorro y Prstamo.

62/CFF 63/CFF 64/CFF

Inscripcin al RFC de personas fsicas y obtencin de Contrasea.

Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC del SAT y obtencin de Contrasea.


Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u rganos

de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que
pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtencin de Contrasea

65/CFF 66/CFF 67/CFF 68/CFF 69/CFF 70/CFF


71/CFF

Inscripcin en el RFC de fideicomisos y obtencin de la Contrasea.

Inscripcin y cancelacin en el RFC por fusin de sociedades y


obtencin de Contrasea.

Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea. Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea.
Informes de fedatarios pblicos en materia de inscripcin y avisos al

RFC.
Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos

fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de
actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC. 72/CFF

Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones va 2

Internet o en salas de Internet de las ALSC. 73/CFF Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de sus actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC.

74/CFF
75/CFF 76/CFF a 77/CFF

Aviso de suspensin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de reanudacin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC.
Aviso de cambio de domicilio fiscal a travs de Internet o en la ALSC. Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil.

78/CFF
79/CFF a 87/CFF

88/CFF
89/CFF a 105/CFF 106/CFF 107/CFF 108/CFF 109/CFF 110/CFF 111/CFF a 112/CFF 113/CFF 114/CFF a 116/CFF 117/CFF 118/CFF

Consulta de las notificaciones por estrados y por edictos a travs de


pginas de Internet. Obtencin del certificado de FIEL. Revocacin de los certificados.

Verificacin de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.


Presentacin de la actualizacin de la garanta a que se refiere la

regla II.2.5.2.2. de la RMF. Aviso electrnico de liquidacin, concurso mercantil o acuerdo de extincin jurdica de la sociedad autorizada para operar como
proveedor de certificacin de CFDI.

119/CFF 120/CFF
121/CFF a 122/CFF

Manifestacin de que se ha optado por operar como PSECFDI a


travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas.

123/CFF 124/CFF 125/CFF

Manifestacin del PSGCFDSP autorizado de que contina reuniendo los requisitos para serlo. Solicitud de asignacin de folios para la expedicin de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad.

Modificacin de la aprobacin de folios para la expedicin de


comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad.

126/CFF 127/CFF a 128/CFF 129/CFF 130/CFF 131/CFF 132/CFF 133/CFF 134/CFF 135/CFF

Cancelacin de la aprobacin de folios para la expedicin de


comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad. Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrnicos. Solicitud de copias certificadas de declaraciones. Solicitud de constancias de declaraciones y pagos. Solicitud de verificacin de domicilio.

Aclaracin de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones). Aclaracin de requerimientos por no presentar la solicitud de inscripcin, los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos
establecidos en las disposiciones fiscales.

136/CFF 137/CFF 138/CFF 139/CFF 140/CFF 141/CFF 142/CFF a 160/CFF 161/CFF

Aclaracin de requerimientos por presentar declaraciones con


errores u omisin de datos.

Aclaracin sobre crditos fiscales. Adeudo por error aritmtico en declaraciones.


Aclaracin sobre crditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no

pagado.
Aclaracin sobre crditos fiscales. Multas impuestas por las ALSC.

Aclaracin sobre crditos fiscales. Por actualizacin y recargos en crditos fiscales.


Aclaracin sobre crditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago en parcialidades. Informacin que debern presentar los notarios, corredores, jueces y

dems fedatarios, relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federacin, a la Entidad Federativa, as como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y adquisiciones en las que intervengan.
162/CFF a 166/CFF

Impuesto Sobre la Renta 1/ISR/ 2/ISR a 68/ISR 69/ISR


Declaracin informativa de operaciones superiores a $100,000.00.

Informacin mensual que se acompaar a la solicitud de aprobacin y registro del modelo o modelos de mquinas registradoras de comprobacin fiscal, equipos o sistemas
electrnicos de registro fiscal.

70/ISR a 76/ISR 4

77/ISR 78/ISR a 79/ISR 1/IETU

Aviso de Fomento al Primer Empleo a travs de Internet.

Impuesto Empresarial a Tasa Unica


Informe en el que el fideicomitente y el fideicomisario manifiestan

que cumplirn por su cuenta con las obligaciones establecidas en la Ley del IETU. 2/IETU 3/IETU
Informacin correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU del ejercicio.

Impuesto al Valor Agregado 1/IVA a 5/IVA 1/IEPS 2/IEPS a 15/IEPS 16/IEPS 17/IEPS
Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa. Informacin mensual del precio de enajenacin de cada producto, del valor y del volumen de enajenacin por marca y el precio al detallista base para el clculo del IEPS.

Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios Reporte trimestral de los nmeros de folio de marbetes o precintos
obtenidos, utilizados o destruidos.

18/IEPS 19/IEPS 20/IEPS 21/IEPS 22/IEPS

Informacin de los equipos de control fsico de la produccin de cervezas y tabacos labrados.


Reporte anual de equipos envasamiento y almacenaje. para produccin, destilacin,

Inicio o trmino del proceso de produccin, destilacin o envasamiento.


Aviso de adquisicin, incorporacin, modificacin o enajenacin de

equipos.
Informacin sobre el precio de enajenacin de cada producto, valor importe y volumen de los mismos.

23/IEPS a 24/IEPS 25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido
alcohlico y cerveza de ms de 20 GL.

26/IEPS a 31/IEPS Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos 1/ISTUV Impuesto Sobre Automviles Nuevos 1/ISAN a 3/ISAN 5

Ley de Ingresos de la Federacin


1/LIF a 4/LIF

5/LIF

Aviso para la aplicacin de estmulos fiscales a entidades federativas, municipios y otros organismos pblicos.

Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo y 28 de noviembre de 2006
1/DEC-1 a5/DEC-1

Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plsticas de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007 1/DEC-2 Impuesto a los Depsitos en Efectivo 1/IDE a 3/IDE 4/IDE olicitud para ratificar y/o solicitar la lave de nstitucin inanciera para el entero del recaudado en modalidad de
contingencia; presentacin de declaraciones informativas del IDE y validacin de contribuyentes personas fsicas y morales exentas del

IDE.
1/CFF

Opinin de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administracin Pblica Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuradura General de la Repblica y entidades federativas, o ser beneficiarios de estmulos y subsidios; para realizar algn trmite fiscal u obtener una autorizacin en materia de impuestos

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que participen en procesos licitatorios, deseen ser beneficiarios de estmulos y subsidios o vayan a realizar algn trmite fiscal u obtener una autorizacin en materia de impuestos.

Dnde se obtiene?
A travs de la pgina de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente

con cita.
Qu documentos se obtienen? Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales.

Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente lo requiera.

Requisitos: Internet: Ingrese a sat.gob.mx Registre su RCF y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Opinin del Cumpl de Obl Fisc. En forma personal:
Tratndose de personas fsicas, debe presentar identificacin oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. En caso de personas morales, debe presentar identificacin oficial vigente del

representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder
notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y

ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.
Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 32-D CFF, Reglas I. 2.1.14., I.2.1.15., II.2.1.11., II.2.1.13., II.6.3.2., II.10.5. RMF. 2/CFF Aclaracin a la opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que hayan obtenido una opinin del cumplimiento con la cual no estn de acuerdo y deseen aclarar su situacin fiscal. Dnde se presentan? A travs de la pgina de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?
Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaracin es procedente la

respuesta a su aclaracin cuando es improcedente.

Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente no est de acuerdo con la opinin que se le emiti.

Requisitos: Internet: Ingrese a sat.gob.mx Registre su RCF y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Seleccione:
Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud. (Cuando se trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentacin de declaraciones)

Adjuntar el archivo electrnico que soporte su aclaracin y la opinin obtenida. En forma personal: Tratndose de personas fsicas, debe presentar identificacin oficial vigente expedida por
los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F.

Servicios por Internet: Aclaraciones: Crditos (Opinin del Cumpl) [Por inconsistencias relacionadas con crditos fiscales o con el otorgamiento de la garanta]

En caso de personas morales, debe presentar identificacin oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder
notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y

ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Adjunte la documentacin soporte de su aclaracin y la opinin obtenida. Disposiciones jurdicas aplicables

Regla II.2.1.13. RMF. 3/CFF Informe general del cumplimiento de obligaciones para conocer la situacin fiscal en materia de RFC, presentacin de declaraciones, incluyendo informativas, as como si tiene crditos fiscales firmes

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen conocer si el RFC est activo y su domicilio fiscal localizado, si se encuentra al corriente en la presentacin de declaraciones, incluyendo las informativas, as como si tiene crditos fiscales firmes.

Dnde se obtiene?
A travs de la pgina del SAT. Qu documentos se obtienen? Informe general del cumplimiento de obligaciones fiscales.

Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente lo requiera.

Requisitos: Ingrese a sat.gob.mx Registre su RFC y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Elija: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Inf Gral del Cumpl de Obl Fisc.
Disposiciones jurdicas aplicables

No aplica. 4/CFF Aclaracin al Informe general del cumplimiento de obligaciones fiscales

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que hayan obtenido un informe general del cumplimiento con el cual no estn de acuerdo y deseen aclarar su situacin fiscal.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? La respuesta electrnica de su aclaracin.

Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente no est de acuerdo con el informe general obtenido.

Requisitos: Internet: 8

Ingrese a sat.gob.mx Registre su RCF y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Adjuntar el archivo electrnico que soporte su aclaracin y el informe obtenido. En forma personal: Tratndose de personas fsicas, debe presentar identificacin oficial vigente expedida por
los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. En caso de personas morales, debe presentar identificacin oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder
notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y

ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.

Adjunte la documentacin soporte de su aclaracin y el informe obtenido.


Disposiciones jurdicas aplicables

No aplica. 8/CFF Obtencin de la Contrasea

Quines lo solicitan?

Personas fsicas y morales que deban presentar ante el SAT trmites, solicitudes,
declaraciones, consultas o avisos de forma segura a travs de medios electrnicos.

Dnde se solicita? Por Internet.


En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Internet: Emisin de responsiva de uso para la activacin de su Contrasea. En la ALSC: Entrega de acuse de generacin o actualizacin de informacin de la Contrasea y
habilitacin inmediata de la misma.

Cundo lo solicito?
Cuando se requiera la presentacin de algn trmite o servicio va electrnica.

Requisitos: Internet: Autenticacin con FIEL.


El sistema detecta si usted cuenta con el certificado de FIEL vigente, solicitando autenticarse

a travs de los datos de ste: RFC Contrasea de la llave privada Llave privada (*.key) Certificado digital (*.cer)
De ser correcta la informacin de su certificado, debe capturar: La Contrasea (8 caracteres alfanumricos) Cuenta de correo electrnico vigente Seleccionar pregunta secreta Dar respuesta a la misma

Aceptar la responsiva de uso, y Habilitacin inmediata de la Contrasea En forma personal: Deber proporcionar su RFC. Contar con correo electrnico vigente. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de
Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del

representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.

Tratndose de menores de edad:


Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten

como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u
original de la Cdula de Identidad personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a

travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. (por duplicado) Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial
vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o del

potestad o la tutela.

Distrito Federal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo) En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas

las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Disposiciones jurdicas aplicables

No aplica.

10

10/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 9


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.

11

Tabla 9 Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME N REGIMEN SERVICI ACTIVI ENAJEN OTRO No. DOCUMENTO SIMPLIF TOD ASALAR OS ARREN DAD ACION S SIMPLIFIC ICADO. OS IADOS PROFESI DADOR EMPRES DE INGR ADO. IMPUES LOS ONALES ARIAL BIENES ESOS IMPUEST TO DE DEM O PROPIO SUS AS INTEGR 1 nexo 8 eterminacin del saldo ANTES a favor de ISR e IMPAC para el
sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes 3241 en formato
zip. Para contribuyentes personas

morales que ictaminan stados inancieros

sus

En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma

digitalizada las constancias de

retenciones con firma autgrafa, y sello original en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero;

X X X X

entre 3 la

otros.

Tratndose de

enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin Formato 1-A.


proporcin de su participacin en

Escrito en el que se manifieste la copropiedad y nombre del

representante comn as como la

12

hoja de trabajo que muestre el clculo realizado para


autodeterminarse la parte que le

corresponde de los ingresos por copropiedad. Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como del representante legal de la
institucin financiera.

En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que

X X X X X

X X

X X

X X

X X

X X

7
8

comprueben la aplicacin del


Decreto por Servicios Educativos.

Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin i portal En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber
adicionarse a su trmite en forma

digitalizada (archivo con formato *.zip). Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envo.
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con certificado de FIEL, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal.

13

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ADO. ICADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES deban X X X X X X X X X

No. DOCUMENTO

Documentos 1

que

presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que

hayan sido omitidos, o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con
errores u omisiones.

Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar


inconsistencias determinadas por

la autoridad. Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta B que expidan los sujetos a que se refiere el
3 artculo 29-B, fraccin II del CFF,

el obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que 14

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS No. DOCUMENTO OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ICADO. ADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES aparezca el nombre del contribuyente as como el nmero
de cuenta bancaria CLABE, cuando

se encuentre obligado.

Original y

fotocopia de

los

comprobantes de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos o

cuando derivado del Programa de Devoluciones automticas sea requerida su presentacin en la ALSC.
Tratndose de un Establecimiento

Permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados

15

No. DOCUMENTO

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ICADO. ADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES

Internacionales. Escrito en el que aclare la 6


diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Papel de trabajo o escrito en el que

aclare la integracin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos
provisionales correspondientes. Escrito o papel de trabajo en el que

aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o


reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.

16

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS No. DOCUMENTO OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ICADO. ADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinacin de los X X 9 X ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.

En caso de que el retenedor no haya presentado la declaracin


informativa, comprobar la relacin

10

laboral o comercial con la presentacin de: Recibo de nmina. Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artculo 29-B, fraccin II del

CFF con los depsitos por


concepto de pago de nmina.

Comprobantes fiscales que 17

No. DOCUMENTO

amparen

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ICADO. ADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES pagos de

Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el


artculo 29-B, fraccin II del

arrendamiento u honorarios.

CFF, con las retenciones. Constancia de sueldos,


salarios, conceptos asimilados,

crdito al salario y subsidios para el empleo y para la Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, folio. 10A Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso 18
con Dispositivo de Seguridad, proporcionar el nmero de nivelacin del ingreso.

No. DOCUMENTO

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ICADO. ADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES

por establecimiento autorizado

hasta diciembre de 2010. En su caso, Estados de Cuenta fraccin II del CFF. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las 11 Escrito en el que se detalle la determinacin del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad. facilidades administrativas.
expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B,

12

Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar


situacin fiscal ante el RFC.

su

13

Hoja de trabajo que muestre el clculo realizado y la tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenacin de bienes, conforme a
lo dispuesto en el artculo 147 de la

14

Ley del ISR. Hoja de trabajo que muestre el

19

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES PERSONAS FISICAS REGIME REGIMEN N SIMPLIFI TO SERVICI ACTIVI ENAJEN OTR SIMPLIF C DOS No. DOCUMENTO OS ACION OS ASALAR ARREN DAD ICADO. ADO. LOS IMPUEST DE INGR IMPUES O DE SUS DE IADOS PROFESI DADOR EMPRES ONALES ARIAL BIENES ESOS TO INTEGRA MAS PROPIO NTES clculo realizado y la forma en que
efectu la acumulacin de los ingresos por dividendos para auto determinarse el ISR.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

20

11/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IVA va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 10


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.1., II.2.2.5., II.5.1.4. RMF.

21

Tabla 10 Solicitud de Devolucin de saldos a favor de IVA va Internet CONVENCIONAL N o. DOCUMENTO ALTEX nexo 1 eclaratoria de ontador blico egistrado
formato zip, para

CERTIFIC

CON DECLARATORIA DE CPR CERTIFIC ADA IM IV IMMEX MEX A

ADA IMM IV ALT IMMEX EX A EX

3241 en X X X X

contribuyentes personas morales que

ictaminan sus stados inancieros nexo 1 eclaratoria de ontador blico

egistrado,

disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas.

nexo 7 eterminacin del saldo a favor de 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros 2 nexo 7 eterminacin del saldo a favor de , disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems
personas morales y personas fsicas.

Anexo 7- oja de trabajo para integrar el mpuesto al alor gregado 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros X Anexo 7- oja de trabajo para integrar el mpuesto al alor gregado, disponible en la aplicacin de evoluciones por
Internet, para las dems personas morales y personas fsicas.

Tratndose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia 4 atrs, deber de subir a la solicitud de devolucin, la informacin de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt. 5 En su caso deber adjuntar en archivo con formato * zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma autgrafa y
X

22

sello original.
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cmo determin el
importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,

cuando haya elegido la mecnica establecida en el Artculo 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7

eterminacin de saldo a favor del se indiquen importes en los renglones c del recuadro 6 y f del recuadro ETERMINADO EN EL PERIODO). Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 4 y 4-A de la Ley
del IVA, vigente en dichos ejercicios. Tratndose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso domstico, que hayan obtenido la devolucin de

saldos a favor del debern presentar la forma oficial 75 viso de destino del saldo a favor de
Tratndose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el

contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como del
representante legal de la institucin financiera y en su caso: 8

Documento mediante el cual los fideicomisarios o el


fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opcin prevista por el artculo 74 del RLIVA. Documento mediante el cual la institucin fiduciaria acepta la
responsabilidad solidaria para ejercer la opcin prevista por el

artculo 74 del RLIVA. 9 Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a X la aplicacin i portal 10 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o X enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su X X X X X X X X X X X X X X

23

trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).

Nota: No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn
solicitarse mediante requerimiento de informacin adicional. Los documentos originales se digitalizan para su envo.

Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn
presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor de IVA va Internet CON DECLARATORIA DE CONVENCIONAL CPR N CERTIFIC CERTIFIC o. DOCUMENTO ALTEX ADA IMM IV ALT ADA IMM IV IMMEX EX A EX IMMEX EX A Documentos que deban presentarse conjuntamente con la 1 solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus X X X X X X X X
anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.

2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar


inconsistencias determinadas por la autoridad.

Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, el 3 obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del contrato de X apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente as como el nmero de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado. 4

Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y X fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados
Internacionales. (original para cotejo)

5 Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor

X 24

manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de IVA 6 acreditable, cuando exista diferencia determinada por la

X X

X X

X X

X X

X X

X X

X X

autoridad. 7 Original y fotocopia del acuse de la DIOT correspondiente al X


periodo por el cual se solicita la devolucin. Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia.

Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia. 8 Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal sealado en el RFC, escrito libre en el que indique sealadas en el artculo 29-B, fraccin II del CFF.

bajo protesta de decir verdad el domicilio en el que realiza la X actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento. En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en 10 el Padrn de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas X
IMMEX, escrito libre en el que aclare su situacin respecto de

dicho Registro. 11 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su X


situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.

25

Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales debern presentarse en fotocopia nicamente.

26

12/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al

IMPAC causado. Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Cuando se haya presentado la declaracin del ejercicio. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 11


Disposiciones jurdicas aplicables
Art. 22 CFF, Art. Tercero Transitorio de la LIETU, Reglas I.2.3.1., I.4.1.8., I.4.1.9., II.2.2.5.

RMF.

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Tabla 11 Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet IMPAC N o. DOCUMENTO Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros nexo 2 "mpuesto al ctivo pagado en ejercicios anteriores, disponible en la aplicacin de
Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas.

IMPAC P.M. POR TODOS REGIMEN LOS RECUPER SIMPLIFI DEMAS AR CADO X X

2 Anexo 2- mpuesto al ctivo por recuperar de jercicios nteriores, 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros Anexo 2- is mpuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artculo 3 ercero ransitorio , 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros
En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original; en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. Tratndose

de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin formato 1-A. Acreditable retenido o 4 pagado, (Constancias de retenciones con firma autgrafa, en su caso, sello original; estados de X cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratndose de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin formato 1-A. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, la(s) 5 declaracin(es) normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a recuperar. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos 6 provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se
pag IMPAC a recuperar.

X X X

7 En caso de aplicacin de algn estmulo, reduccin o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin, debiendo indicar el

28

fundamento legal aplicado.

8 Contar con Contrasea y certificado de a efecto de ingresar a la aplicacin i portal


En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos 9 anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato

X X

X X

X X

*.zip).

Nota: Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn
presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados. Los documentos originales se digitalizan para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet IMPAC IMPAC P.M. N TODOS POR REGIMEN o. DOCUMENTO LOS RECUPE SIMPLIFICA DEMAS RAR DO X X X 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la

autoridad.
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el

3 artculo 29-B, fraccin II del CFF, el obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del
contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. 4

Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados X Internacionales.
Comprobantes fiscales:

4 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. A Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia

29

Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29B, fraccin II del CFF. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integracin del monto de pagos provisionales

5 manifestados en la declaracin del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a


favor de ISR contra IMPAC.

X X X

X X X

6 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el


determinado por la autoridad. En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto

7 de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las

8 compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado


por la autoridad. 9 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

X X

X X

X X

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

30

13/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, Crdito Diesel va Internet

Quines lo presentan?

Personas fsicas que soliciten la devolucin del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mnimo general (elevado al ao) correspondiente al rea geogrfica del contribuyente.
Personas morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mnimo general (elevado al ao) correspondiente al rea geogrfica del contribuyente por cada socio o

asociado sin exceder de doscientas veces el salario mnimo.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
En forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente ao. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 12


Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., I.11.2., II.2.2.5. RMF.

31

Tabla 12 Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS crdito Diesel va Internet N o. DOCUMENTO iesel, disponible en la aplicacin de evoluciones por nternet

1 Anexo 4 rdito

2 Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio inmediato
anterior no excedieron de los montos manifestados en el artculo 16, Apartado A. fraccin III de la LIF, para personas fsicas y morales, segn se trate, s como la forma en que estn cumpliendo con sus obligaciones fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Captulo II del Ttulo IV de la LISR para personas fsicas o del Captulo VII del Ttulo II de la misma Ley para personas

morales. 3 Asimismo, se deber enviar la siguiente documentacin: Para acreditar el rgimen de propiedad de la unidad de produccin: el ttulo de propiedad, escritura pblica o pliza, certificado
de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea. Para acreditar el Rgimen de posesin legal de la unidad de produccin: los contratos de arrendamiento, usufructo, aparcera,

concesin, entre otros. Si estn sujetos al Rgimen hdrico, las boletas o de los ttulos de concesin de derechos de agua.
Rgimen del bien en el que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratndose de la legtima posesin, la documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa, escritura pblica o pliza, contratos de arrendamiento, de prstamos o de usufructo entre otros. Tratndose de personas morales, adems de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro Pblico, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria. 4 La CURP del contribuyente persona fsica, tratndose de personas morales CURP del representante legal. 5 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el precio
de adquisicin de diesel, las cuales debern reunir los requisitos de los artculos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que

contengan desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio).

32

6 Contar con Contrasea y certificado de a efecto de ingresar a la aplicacin i portal 7 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su
trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).

Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn
presentar la solicitud de, devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS crdito Diesel va Internet N o. DOCUMENTO

1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, el obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.

2A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad.

33

Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B, fraccin II del CFF. 3 Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. 4 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. 5 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

34

14/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, alcohol va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen solicitar devolucin de saldo a favor.

Dnde se presenta? A travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Cuando se presente el supuesto. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 13


Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.

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Tabla 13 Solicitud de Devolucin de saldos a favor de IEPS alcohol va Internet N o. DOCUMENTO

1 Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste el (los) acreditamiento (s) que hubiere efectuado. 2 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisicin del alcohol o alcohol desnaturalizado, segn sea el caso.

3 Contar con Contrasea y certificado de a efecto de ingresar a la aplicacin i portal 4 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su
trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).

Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de personas fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn
presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor de IEPS alcohol No DOCUMENTO . 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos
se hayan presentado con errores u omisiones. 2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. 3 Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF. El

obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del
contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.

3A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B, fraccin II del CFF. 4 Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. 5 Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o

36

reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 6 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

37

15/CFF

Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras Contribuciones va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que pagaron cantidades indebidamente.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto sealado en el rubro de descripcin del trmite. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 14


Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.

38

Tabla 14 Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet N o. DOCUMENTO 1


2

RESOLUCIO N

ADMINISTR OTR

Tratndose de la primera vez que solicita devolucin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente
a la que vena presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Identificacin oficial del contribuyente o del representante legal.
Escrito libre con firma del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su

OS ATIVA O SENTENCIA JUDICIAL X X X X X

3
4

solicitud sealando el fundamento legal en el que basa su peticin y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolucin.

6 7

Tratndose de derechos, productos o aprovechamientos, original del escrito denominado ficio para la solicitud de devolucin por servicio no prestado o proporcionado parcialmente expedido por la ependencia, por medio del cual se indicar que, el usuario efectu un pago mayor al requerido o que el servicio o trmite no fue proporcionado o fue proporcionado parcialmente, oficializado con el sello de la institucin.
En caso de liberacin de crditos: Original de la resolucin administrativa o judicial. Tratndose de Impuestos al Comercio Exterior, deber aportar lo siguiente: Copia certificada por la Aduana correspondiente, as como fotocopia de los Pedimentos de Importacin y Pedimentos de Rectificacin. Los Certificados de Origen. En su caso, sealar al amparo de qu Tratado fueron importados los bienes o bajo qu programa

X X

autorizado.
8

X X X X

9 11

Declaraciones normales y complementarias del ejercicio presentadas antes y despus de la sentencia o resolucin administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso. Resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver. administrativa en los que conste el pago indebido, en su caso.

10 Pagos provisionales normales y complementarios presentados antes y despus de la sentencia o resolucin

Formato 5 eclaracin eneral de ago de erechos 16 eclaracin eneral de ago de roductos y provechamientos cuando el pago de erechos, roductos y provechamientos se haya efectuado a travs
de estos formatos o el recibo bancario cuando se haya efectuado el pago electrnico.

39

12 Escrito libre a travs del cual la institucin financiera seala el o los motivo(s) por el cual no debi efectuar la retencin del Impuesto a los Depsitos en Efectivo. 13 En su caso constancia de retenciones con firma autgrafa y sello original.

X X X X X X X

14 En su caso, contar con Contrasea y certificado de a efecto de ingresar a la aplicacin i portal


15 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).

Nota: Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00., que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn presentar la
solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.

Tratndose de solicitudes de devolucin derivadas de Resolucin o sentencia, deben solicitar su devolucin previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal.

Los documentos originales se digitalizan para su envo. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet RESOLUCIO N ADMINISTRA OTRO TIVA O S SENTENCIA JUDICIAL X X X X X X

N o.

DOCUMENTO

1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido
omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.

2 Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad. 3 Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, el obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta,

en los que aparezca el nombre del contribuyente as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando
se encuentre obligado.

40

3A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B, fraccin II del CFF.

4 Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal X


y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. 5 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por

X X X

X X

la autoridad.
6 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

41

16/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 15


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 22 CFF, Art. 8 LIETU, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.

42

Tabla 15 Solicitud de Devolucin de saldos a favor en el IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFIC TOD PERSO SIMPLIFIC ADO. OS NAS ADO. IMPUEST LOS FISICAS IMPUESTO O DE SUS DEM PROPIO INTEGRAN AS TES X X X X

No . DOCUMENTO

nexo 14 eterminacin del saldo a favor del ejercicio 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros nexo 14 eterminacin del saldo a favor del ejercicio, disponible en la
aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las

personas fsicas. 2 Anexo 14- eterminacin de pagos provisionales acreditables de 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros Anexo 14- eterminacin de pagos provisionales acreditables de , disponible
en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las

personas fsicas.
3 Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste el (los) acreditamiento(s) o compensacin(es) que se hubieren efectuado. 4 Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.

X X

X X

X X

X X

5 Contar con Contrasea y certificado a efecto de ingresos a la aplicacin i

X 43

portal Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados. Los documentos originales se digitalizan para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor en el IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFIC TOD PERSON SIMPLIFIC ADO. OS AS ADO. IMPUEST LOS FISICAS IMPUESTO O DE SUS DEM PROPIO INTEGRAN AS TES X X X X

No . DOCUMENTO

Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos, o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u

omisiones. 2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias


determinadas por la autoridad. 3 Fotocopia del encabezado del Estado del Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, el obtenido a travs de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre

X X

X X

X X

X X

44

obligado. 4 Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la


certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique

beneficios de Tratados Internacionales. 5 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.

X X

X X

X X

X X

6 Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por


concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo

determinado por la autoridad.

7 Escrito o papel de trabajo en el que aclare la determinacin del monto de pagos


provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio.

X X

X X

X X

X X

8 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

45

17/CFF

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.

Requisitos: Ver Tabla 16


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 22 CFF, Arts.7, 8 de la LIDE, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.

46

Tabla 16 Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFIC TOD PERSO SIMPLIFIC ADO. OS NAS ADO. IMPUEST LOS FISICAS IMPUEST O DE SUS DEM O PROPIO INTEGRA AS NTES X X X

No DOCUMENTO .

Anexo 11 eterminacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin X de contribuyentes que no consolidan 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros
nexo 11 eterminacin del impuesto a los depsitos en efectivo, disponible en la

aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas. 2 Anexo 11- oja de trabajo para la integracin del impuesto a los depsitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan 3241 en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros Anexo 11- ntegracin del impuesto a los depsitos en efectivo, disponible en la
aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las

personas fsicas.
3 Estados de cuenta o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria que recaud el impuesto. 4 Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o

X X

X X

X X

X X

47

compensacin que hubiere efectuado.

5 Contar con Contrasea y certificado de a efecto de ingresar a la aplicacin i portal

Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo
que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de Personas Fsicas con diferencia de $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFIC TOD PERSON SIMPLIFIC ADO. OS AS ADO. IMPUEST LOS FISICAS IMPUEST O DE SUS DEM O PROPIO INTEGRA AS NTES X X X X

No DOCUMENTO .

Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y

que hayan sido omitidos, o sta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones.

48

2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias


determinadas por la autoridad.

X X

X X

X X

X X

3 Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos a que se
refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, el obtenido a travs de Internet o bien,

fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre

obligado.
4 Tratndose de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de

Tratados Internacionales.

5 Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por


concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.

6 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.

49

25/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que numrico de la clave hubieren efectuado la compensacin del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 24 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible

rechazo del trmite.


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

50

Tabla 24 Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFICA No TODOS PERSONA SIMPLIFICA DO. DO. IMPUESTO LOS S FISICAS . DOCUMENTO IMPUESTO DE SUS DEMAS PROPIO INTEGRANT ES 1 orma oficial 41 viso de ompensacin electrnico. X X X X 2 nexo rigen del saldo a favor, 3241 con formato zip para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros X X X nexo rigen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41, disponible
en la aplicacin de Compensaciones por Internet, para las dems personas

morales y personas fsicas. nexo 8, eterminacin del saldo a favor del e para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes, 3241 en formato Zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan

sus stados inancieros nexo 8 is eterminacin de saldo a favor del mpuesto obre la enta,
3241, en formato zip , para contribuyentes personas morales que ictaminan

sus Estados inancieros


5 Anexo 8is eterminacin del impuesto acreditable retenido, 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus

X X X

X X X

X X X 51

stados inancieros 6 Anexo 8 eterminacin de la amortizacin de perdidas fiscales de ejercicios anteriores, 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros 7 Anexo 8- ntegracin de estmulos fiscales aplicados, 3241, en formato

zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros 8 Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin i portal 9 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original en los que consten las retenciones de ISR; documentacin
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. Tratndose

de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin presentada en el

Formato 1-A. 10 Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato electrnico


correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la

autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.

Nota: En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: V2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para
verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite.

11 Tratndose de ingresos provenientes de fideicomisos, el contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. 12 En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el
acreditamiento de IDE en los pagos efectuados. 13 En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicacin del Decreto por Servicios Educativos. 14 En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin:

X X

X X

X X

X X

Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, 52

dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el


catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando

stos hayan sufrido alguna modificacin.

15 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada


en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).

Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial
41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de Compensacin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFIC No TODOS PERSON SIMPLIFIC ADO. DOCUMENTO AS . ADO. IMPUESTO LOS FISICAS IMPUESTO DE SUS DEMAS PROPIO INTEGRAN TES 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de X X X X compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones. 2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. 3 Original y fotocopia de los comprobantes de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos.

X X X

X X X X X X

X X X X X X

X X X X X X 53

4 Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la


certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. 5 Escrito en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales provisionales correspondientes. 6 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.

manifestado en la declaracin del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos X X X

7 Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la

determinacin de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo 7A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad anexar fotocopia.
Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre determinado por la autoridad.

de 2010. En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. 8 En caso de que el retenedor no haya presentado la declaracin informativa,
comprobar la relacin laboral o comercial con la presentacin de: Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, con los depsitos por concepto de pago de honorarios o artculo 29-B, fraccin II del CFF.

Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. 9 Escrito en el que se detalle la determinacin del ingreso acumulable y no
acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. 10 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. 11 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29-B, fraccin II del CFF, con las retenciones.

arrendamiento.

X X X

X X X

X X X

X X X

el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres y hojas de trabajo, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas, se utilizaran nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al
contribuyente por el personal receptor.

54

26/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que numrico de la clave hubieren efectuado la compensacin del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 25 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por sistemas del SAT, generando un posible rechazo

del trmite.
Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

55

Tabla 25 Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet No. 1 2 DOCUMENTO orma oficial 41 viso de ompensacin electrnico Anexo A rigen del saldo a favor, 3241, en formato zip para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados Financieros Anexo A rigen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41, para las dems personas morales y personas fsicas
Anexo 7 eterminacin del saldo a favor del ,
3241, en formato zip para contribuyentes personas morales que ictaminan

sus stados inancieros


Anexo 7 eterminacin del saldo a favor de , disponible en la aplicacin de evoluciones por nternet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7-A ntegracin del mpuesto al alor gregado retenido, 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales

que ictaminan sus stados inancieros Anexo 7-A ntegracin del mpuesto al alor gregado retenido, disponible en la aplicacin de
las dems personas morales y personas fsicas.

evoluciones por nternet, para

5
6

Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin i portal


Tratndose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrs, archivo con la relacin de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones o la relacin de la totalidad de sus operaciones de

comercio exterior, se recibir nicamente para ser capturada en el subsistema. Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 eterminacin del saldo a favor del se indiquen importes en los renglones c, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL

y f del recuadro Nota:

Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecnica establecida en los artculos 4 y 4-A de la Ley IVA, vigente en dichos ejercicios. 8
En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma autgrafa

y sello original. Nota:

56

En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de casos conformado con la
siguiente estructura V2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanent e

sea la continuacin de dicho trmite.


9
Tratndose de remanentes nicamente llenara el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL

asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.

Nota: En caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la
siguiente estructura V2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente

sea la continuacin del dicho trmite.


10
Tratndose de actos o actividades derivadas por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,

fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal, de la institucin fiduciaria y en su caso: Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opcin prevista por

el artculo 74 del RLIVA.

Documento mediante el cual la institucin fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la opcin prevista por el

artculo 74 del RLIVA. 11


En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se

establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip. Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones

12

realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn solicitarse
mediante requerimiento de informacin adicional. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD

57

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet No DOCUMENTO .


1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. 3 Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.

3A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B, fraccin II del CFF. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. 4 Escrito en el que se indique la determinacin del monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios
anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. 5 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.

6 Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente).
7 Escrito en el que se indique la determinacin del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. 8 Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artculo 4 de la Ley del IVA. 9 Tratndose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de
datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realiz estas operaciones, acompaado de la documentacin

correspondiente. 10 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la

autoridad.

58

11 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.

59

27/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que numrico de la clave hubieren efectuado la compensacin del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 26 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible

rechazo del trmite.


Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Art. Tercero Transitorio de la LIETU, Regla II.2.2.6. RMF.

60

Tabla 26 Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar va Internet IMPAC P.M. No TODOS REGIMEN LOS . DOCUMENTO SIMPLIFIC DEMAS ADO 1 Forma oficial 41 viso de ompensacin electrnico X X 2 Anexo A rigen del aldo a avor 3241, en formato zip, para contribuyentes personas X X morales que ictaminan sus stados inancieros nexo rigen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41 para las dems personas
morales y personas fsicas.

IMPAC POR RECUP E RAR X

3 Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 mpuesto al ctivo por recuperar de Ejercicios nteriores, disponible en la aplicacin de evoluciones por nternet para las dems
personas morales y personas fsicas.

X X X X X X X X X X 61

Anexo 2-A mpuesto al ctivo por recuperar de ejercicios anteriores, 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros 5 Anexo 2-A Bis mpuesto al ctivo agado en jercicios nteriores por recuperar, rtculo ercero ransitorio , 3241, en formato zip, para contribuyentes que ictaminan sus Estados inancieros 6 Anexo 8 eterminacin del saldo a favor del e para el sector financiero y otros grandes contribuyentes 3241, en formato zip para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros 7 Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin i portal
8 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original.
9 Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaracin

del ejercicio y de los pagos provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante la

institucin bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio.

10 Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos
provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pag IMPAC a recuperar. 11 Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.

Nota: En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura V2009XXXXXXXX
correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la

continuacin de dicho trmite. 12 En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o
como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin:

Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se
acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. 13 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato

*.zip). Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial
41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

62

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar va Internet IMPAC No . DOCUMENTO 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan
sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la

IMPAC P.M. POR TODOS REGIMEN LOS RECUPER SIMPLIFI DEMAS AR CADO X X X X X X

autoridad. 2A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B,

fraccin II del CFF. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. 3 Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados contra IMPAC. 4 Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificacin de Internacionales. 5 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad. 6 En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados en la declaracin del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR

X X X X

X X X X

X X X

63

autoridad.

7 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el


determinado por la autoridad. 8 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

X X

X X

X X

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.

64

28/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0

Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin


Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 27 Nota. Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible

rechazo del trmite.


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

65

Tabla 27 Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet ALCOHOL, ALCOHOL TABACO REFRESCOS BEBIDAS CERVE BEBIDAS DESNATURAL S Y SUS DOCUMENTO ALCOHOL ZA REFRESCAN IZADO Y LABRAD CONCENT ICAS TES MIELES OS R INCRISTALIZ ADOS ABLES Forma oficial 41 viso de ompensacin X X X X X electrnico. X X X X X X Anexo 5 Clculo de saldo a favor de IEPS. X Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable. Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato zip a travs de un caso X X X X X de solucin integral, para contribuyentes X
obligados a presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.

N o. 1 2 3

4 Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la

aplicacin i portal

X X

X X

X X

X X

X X X X

5 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma autgrafa y

sello original.

6 Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por

primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En caso de no contar con el nmero de control de
su aviso inicial podr hacer referencia al nmero

X X

de caso conformado con la siguiente estructura: V2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de


compensacin anterior para verificar que el saldo

remanente sea la continuacin del dicho trmite. 66

7 En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin:
Presentar la forma oficial 41 con los datos que el

propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. 8 En el caso, de presentar documentacin
adicional, no sealada o enunciada en los puntos

*.zip). Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial
41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet ALCOHOL, ALCOHOL BEBIDAS BEBIDAS DESNATURAL TABACO REFRESCOS No CERVE S Y SUS ALCOHOL ZA REFRESCAN IZADO Y LABRAD CONCENTR . DOCUMENTO ICAS TES MIELES OS ADOS INCRISTALIZ A que deban presentarse 1 Documentos BLES conjuntamente con el aviso de compensacin y X X X X X X
que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se

hayan presentado con errores u omisiones. 2 Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la

67

autoridad. 2A Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio.


Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad anexar fotocopia.

fotocopia.

Comprobante de 2010.

fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre las Instituciones sealadas en el artculo 29B, fraccin II del CFF.

En su caso, Estados de Cuenta expedidos por 3 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.

4 Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de
Tratados Internacionales.

5 Datos y comprobantes de las operaciones de las


que deriva el IEPS acreditable. 6 Escrito libre en el que aclare las compensaciones

X X X

X X X

X X X

X X X

X X X

X X X

aplicadas por el contribuyente, por existir autoridad. 7 Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. diferencias contra lo determinado por la

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.

68

29/CFF

Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que numrico de la clave hubieren efectuado la compensacin del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 28 Notas: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible

rechazo del trmite.


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.

69

Tabla 28 Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet No DOCUMENTO . 1 orma oficial 41 viso de ompensacin electrnico 2 Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin i portal
3 Resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme en la que se desprenda el derecho a compensar. 4 Escrito libre a travs del cual la institucin financiera seala el (los) motivo(s) por el cual no debi efectuar la retencin del IDE. 5 En caso de liberacin de crditos la resolucin administrativa o judicial. 6 En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se

establecen en el catalogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando estas hayan sufrido alguna modificacin.
7 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancia de retenciones con firma autgrafa y

sello original.
8 Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.

Notas:
En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la

siguiente estructura V2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite.
9 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su

70

trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).

Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial
41, se sealarn los datos del pago a que se refieren las Reglas II.2.8.2.1. y II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de Compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet No. DOCUMENTO 1 2 2A
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales:

Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones sealadas en el artculo 29-B, fraccin II del CFF. 3 4
Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de

71

aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.

5 6 7

Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por

la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.

72

30/CFF

Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personales morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0

Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin


Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 29 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 23 CFF, Art. 8 de la LIETU, Reglas I.4.3.1., I.4.3.2., II.2.2.6. RMF.

73

Tabla 29 Aviso de compensacin de saldos a favor de IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN PERSON SIMPLIFICAD SIMPLIFIC O. No. DOCUMENTO AS IMPUESTO TODOS A FISICAS DE SUS DO. IMPUESTO INTEGRANTE S PROPIO X 1 Forma oficial 41 viso de ompensacin electrnico X X X 2 Anexo 14 eterminacin del saldo a favor del ejercicio 3241, en
formato zip, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus

estados financieros. Anexo 14 eterminacin del saldo a favor del ejercicio, en la


3

X X

aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas fsicas y morales, este anexo deber presentarse digitalizado. Anexo 14-A eterminacin de los pagos provisionales acreditables de 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que

ictaminan sus stados inancieros Anexo 14- eterminacin de pagos provisionales acreditables de disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems
personas morales y personas fsicas.

X X X X X X

4 5 6

Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin i portal


Papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato

X X

X X X

X X X

de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que
se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin

X X

de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita,

dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el


catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando

stos hayan sufrido alguna modificacin.

74

Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico


correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la el propio formato solicita.

autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr
hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite.

V2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma
oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor de IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN SIMPLIFICAD PERSON SIMPLIFIC AS O. IMPUESTO A TODOS FISICAS DE SUS DO. IMPUESTO INTEGRANTE S PROPIO X X X X X X X X X X X X

No. DOCUMENTO

Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.

3 la

Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de


certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando

75

aplique beneficios de Tratados Internacionales.

4 5

Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la


declaracin y el determinado por la autoridad.

Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la


declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con o determinado por la autoridad.

6
7

Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la determinacin de montos


de pagos provisionales manifestando en la declaracin el ejercicio. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal

X X X

X X X

X X X

X X X

ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor

76

31/CFF

Aviso de compensacin del IDE va Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales que deseen efectuar compensacin de impuesto.

Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin i ortal Cundo se presenta?
Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:

Sexto dgito Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que numrico de la clave hubieren efectuado la compensacin del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Requisitos: Ver Tabla 30 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los
archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables:

Art. 23 CFF, Arts. 7, 8 de la LIDE, Reglas I.7.27., II.2.2.6. RMF.

77

Tabla 30 Aviso de compensacin del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN PERSON SIMPLIFIC SIMPLIFICAD AS ADO. O. IMPUESTO TODOS FISICAS IMPUESTO DE SUS PROPIO INTEGRANTE S X X X X

No. DOCUMENTO

1 2 a

Forma oficial 41 viso de ompensacin electrnico Anexo 11 eterminacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto
devolucin de contribuyentes que no consolidan 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados

inancieros

X X

nexo 11 eterminacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan, disponible en la
aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y

personas fsicas. Anexo 11-A ntegracin de impuesto a los depsitos en efectivo de los contribuyentes que no consolidan 3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que ictaminan sus stados inancieros Anexo 11- ntegracin del impuesto a los depsitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan disponible en la aplicacin de

X X

4
5 6 7

Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin i portal
Los recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria que recaud el impuesto.
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste (el) los acreditamiento(s)

X X X X X X X X

X X X X

X X X X

y /o compensacin que hubiere efectuado. Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico
indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso

donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato

78

solicita. Nota: En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial podr
hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura:

V2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para 8


verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio
formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que

se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el
catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando

stos hayan sufrido alguna modificacin. Nota: Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN REGIMEN PERSON SIMPLIFIC SIMPLIFICAD AS ADO. O. IMPUESTO TODOS FISICAS IMPUESTO DE SUS PROPIO INTEGRANTE S X X X X 79 X X X X

No. DOCUMENTO

Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de


compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.

Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias

determinadas por la autoridad.

Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la


declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por

existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 4 Tratndose de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la
certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando

aplique beneficios de Tratados Internacionales. 5 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la

autoridad.
6 Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la
declaracin por concepto de acreditamiento, estmulos o recaudacin por

existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 7


Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal

ante el RFC.

Nota: Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.

80

40/CFF

Consulta del trmite de devolucin por Internet

Quines lo solicitan? Personas fsicas y personas morales.

Dnde lo solicito?
En la pgina de Internet del SAT.

Qu servicio obtengo?
Conocer el estatus del trmite de devolucin presentado.

Cundo lo solicito?
Una vez que haya finalizado el periodo de 40 das.

Requisitos: Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso, Contrasea. Ingresar a la pgina de Internet del SAT y elegir Oficina virtual, Consulta de transacciones.
Disposiciones jurdicas aplicables

Reglas II.2.2.3., II.2.2.6. RMF.


43/CFF Inscripcin en el RFC de personas fsicas del sector primario Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que adquieran productos de personas fsicas que: Se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, silvcolas, ganaderas o pesqueras,

cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de un monto


equivalente a 40 veces el salario mnimo general de su rea geogrfica elevado al ao y que no tengan la obligacin de presentar declaraciones peridicas.

Dnde se presenta? Por Internet


De manera personal ante cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Por Internet
Acuse de recepcin. Listado de RFCs (archivo pdf).

Personal
Escrito libre firmado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto.

Requisitos: Por Internet Descargar el programa electrnico RU sector primario. Guardar la informacin en un CD. Escanear actas de nacimiento de los productores. Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi portal", para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea.

De manera personal: Descargar el programa electrnico RU sector primario. Guardar la informacin en un CD. Escrito libre. (por duplicado) 81

En su caso, actas de nacimiento de los productores. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del

representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF ltimo prrafo, Regla I.2.4.4. RMF.

46/CFF

Inscripcin en el RFC de los socios y accionistas de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo

Quines lo presentan?

Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo que cuenten con socios y accionistas no


registrados en el RFC, de quienes: Deban determinar si son sujetos para recaudar el Impuesto a los Depsitos en Efectivo. O en su caso, deban declarar el Impuesto a los Depsitos en Efectivo recaudado.

Dnde se presenta? Por Internet.


Qu documentos se obtienen? Acuse de recepcin. Listado de RFCs. (archivo pdf)

Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto.

Requisitos: Descargar el programa electrnico RU. Genere el archivo de datos para enviar al SAT. Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi portal", para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. Sexto fraccin I del Decreto que reforma y adiciona la Ley del Impuesto a los
Depsitos en Efectivo, publicado el 7 de diciembre de 2009 en el DOF.

62/CFF

Inscripcin al RFC de personas fsicas y obtencin de Contrasea

Quines lo presentan?

Personas fsicas. Dnde se presenta? Por Internet:


Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC.

En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Solicitud de inscripcin al RFC, Cdula de Identificacin Fiscal o Constancia de Registro Gua de Obligaciones.

2. Acuse de Inscripcin al RFC. 3. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma. 82

En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta

o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el reporte de


informacin pendiente.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente al da en que realicen las situaciones jurdicas o de hecho que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas, de pago o informativas por s mismas o por cuenta de terceros o a que se de la obligacin de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen.

Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen
en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente.

En la ALSC: Acuse con el nmero de folio asignado. (si se inici por Internet) Original del comprobante de domicilio fiscal.
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del
representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas

En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el apartado de Definiciones de


este Anexo, podr presentar original de cualquier identificacin oficial vigente con contribuyente o del representante legal. inscripcin al RFC.

ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.

fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar la solicitud de Contar con direccin de correo electrnico vigente. Requisitos adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos: a) Requisitos si no cuenta con CURP. Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario pblico competente o por fedatario pblico.
Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, original del documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente.

b) Requisitos si ya cuenta con CURP.


Mencionar o proporcionar la CURP. c) Personas fsicas que realicen actividades de exportacin de servicios de convenciones

y exposiciones.
Documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.

d) Menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u

original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la 83
ellos acte como representante del menor. Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin.

patria potestad o la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original

para cotejo)

Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 23 Reglamento del CFF, Art. 67 LGP, Regla II.2.3.1. RMF.

63/CFF

Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC del SAT y obtencin de Contrasea

Quines lo presentan? Personas morales de nueva creacin a travs de su(s) representante(s) legal(es), como son
entre otras: Asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades annimas, sociedades de

responsabilidad limitada, sindicatos, partidos polticos, asociaciones sociedades cooperativas, sociedades de produccin rural, etc.

religiosas,

Dnde se presenta? Por Internet:


Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de
los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro

del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC.

En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Solicitud de inscripcin al RFC. 2. Cdula de Identificacin Fiscal. 3. Gua de Obligaciones. 4. Acuse de Inscripcin al RFC. 5. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma.
En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta

o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el reporte de


informacin pendiente.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a la firma del acta constitutiva de la persona moral ante Notario

o corredor pblico. Cuando la persona moral no se constituya ante Notario Pblico dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la firma del contrato, o la publicacin
del decreto o del acto jurdico que les de origen.

Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de
Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente. en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.

En la ALSC: Acuse con nmero de folio asignado. (si se inici por Internet) Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. 84

Original del comprobante de domicilio fiscal. Contar con correo electrnico vigente. Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. inscripcin al RFC.

Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar la solicitud de De forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deber presentar: Misiones Diplomticas Con los requisitos anteriormente sealados, las misiones diplomticas de estados
extranjeros debidamente acreditadas, debern solicitar su RFC en el Centro Nacional de Cuauhtmoc, C.P 06300, Mxico, D.F.

Consulta ubicado en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia Guerrero, Delegacin Personas distintas de sociedades mercantiles
Deben presentar original o copia certificada del documento constitutivo de la agrupacin,

o en su caso fotocopia de la publicacin en el rgano oficial -peridico o gaceta oficial. Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en

Mxico.

Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, segn proceda. Cuando stos consten en idioma distinto del espaol debe representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.
competente del documento con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del

presentarse una traduccin autorizada. En su caso, original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus

En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad


pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas. Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc.).

Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano


oficial, Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro ordenamiento legal donde conste su

existencia o constitucin (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial). Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, con un poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que
se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar

a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando:

o Nombramiento,
o Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente y,
o En su caso, fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurdico donde conste su facultad para fungir con carcter

de representante de la dependencia de la cual pretende tramitar el certificado de FIEL. Sindicatos Original del estatuto de la agrupacin. Original de la resolucin de registro emitida por la autoridad laboral competente.
Dems figuras de agrupacin que regule la legislacin vigente Original del documento constitutivo que corresponda segn lo establezca la ley de la

materia.
Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones

Original del documento con el que se acredite que el interesado es titular de los 85

derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. Asociaciones religiosas Original del certificado de Registro Constitutivo que la Secretara de Gobernacin le
haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y

su Reglamento.

Personas morales de carcter social o agrario distintas a sindicatos

Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan
constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente. Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el trmite. Este puede

ser la persona fsica socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la denominacin
que conforme la legislacin aplicable se otorgue a los integrantes de la misma, (quien deber contar con facultades para representar a dicha persona moral ante toda clase de actos administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o administracin), mediante la presentacin del nombramiento, acta, resolucin, laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislacin aplicable. Asociaciones en participacin Deben presentar original del contrato de la asociacin en participacin, con firma autgrafa del asociante y asociados o de sus representantes legales.

Nota: Las asociaciones en participacin que se inscriban al RFC con el nombre del asociante, debern citar adems del nombre del asociante seguido de las siglas en P, el
nmero de convenio de que se trate. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 27 CFF, Arts. 19, 20, 21, 22,24 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.

64/CFF

Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtencin de Contrasea

Quines lo presentan? Las dependencias, las unidades administrativas, los rganos administrativos desconcentrados y las dems reas u rganos de la federacin, de las entidades pertenezcan para inscribirse en el RFC.

federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos, que cuenten con autorizacin del ente pblico al que Dnde se presenta? Por Internet:
Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite.

En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Fotocopia de la solicitud.

2. Cdula de Identificacin Fiscal. 3. Gua de Obligaciones. 4. Acuse de Inscripcin al RFC.


Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma.

Cundo se presenta? 86

Dentro del mes siguiente al da en que la unidad administrativa obtenga la autorizacin


del ente pblico para cumplir por separado con sus obligaciones.

Requisitos: Por Internet:


Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente.

En la ALSC: Acuse con el nmero de folio asignado. (cuando el trmite se haya iniciado por Internet)
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del

representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. El trmite puede
realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien

debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha
dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando:

o Nombramiento
o Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente Documento que contenga la autorizacin de la Federacin por conducto de alguna de sus dependencias, la entidad federativa, el municipio u organismo descentralizado al que pertenezca, para cumplir con sus obligaciones fiscales como retenedor y como contribuyente, en forma separada de aqulla. Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial. (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial) Original de Comprobante de domicilio fiscal. Contar con correo electrnico vigente. Identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las

sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo.

Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar la solicitud de


inscripcin al RFC.

Nota: La denominacin iniciar con el nombre del ente pblico al que pertenezca el solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre establecido en el documento
que contenga la estructura orgnica del ente pblico al que pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotar en la solicitud de inscripcin ser la fecha de autorizacin que le otorgue el referido ente pblico. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 20, 22 Reglamento del CFF.

65/CFF Inscripcin en el RFC de fideicomisos y obtencin de la Contrasea


Quines lo presentan? La institucin financiera que tenga el carcter de fiduciaria en el contrato de fideicomiso, a travs de su(s) representante(s) legal(es).

Dnde se presenta? Por Internet:


Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de

los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC.

87

En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Fotocopia de la solicitud.

2. 3. 4. 5.

Cdula de identificacin fiscal. Gua de Obligaciones. Acuse de Inscripcin al RFC. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma. Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aquel en que realice la firma del contrato.

Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de
Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente. en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.

En la ALSC: Acuse con el nmero de folio asignado.


Original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la
institucin fiduciaria, o bien copia certificada ante fedatario pblico del contrato en la

cual se hayan ratificado las firmas originales y en el caso de entidades de la

Administracin Pblica, fotocopia del DOF, peridico o gaceta oficial donde se Nmero de contrato del fideicomiso. Original del comprobante de domicilio fiscal. Contar con correo electrnico vigente.
publique el Decreto o Acuerdo por el que se crea el fideicomiso.

Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del

representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar la solicitud de
inscripcin al RFC. expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.

Nota: Para efectos fiscales, los contribuyentes debern asentar en los trmites correspondientes ante el SAT y en general para el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, la denominacin o razn social y el nmero del fideicomiso como aparece en el contrato que le da origen. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20 Reglamento del CFF.

66/CFF

Inscripcin y cancelacin en el RFC por fusin de sociedades y obtencin de Contrasea

Quines lo presentan?

88

La persona moral que surja con motivo de la fusin.

Dnde se presenta? Por Internet:


Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC.

En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Cdula de identificacin fiscal de la sociedad fusionante.

2. Gua de Obligaciones de la sociedad fusionante. 3. Acuses de Inscripcin y cancelacin en el RFC. 4. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la
misma, de la sociedad fusionante.

Cundo se presenta?
En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo.

Requisitos: Por Internet:


Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen en

el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse con el nmero de folio asignado. El trmite deber concluirse en la ALSC de la eleccin del contribuyente.

En la ALSC: Acuse con nmero de folio asignado. (en caso de haber iniciado el trmite en Internet)
Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste

la fusin. Original del Comprobante de domicilio fiscal. Contar con correo electrnico vigente de la sociedad fusionante. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por
el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

Anexo.

Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del

representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial conteniendo el poder

general para actos de dominio o poder general para actos de administracin (no se acepta ningn otro), con el que haya sido designado el representante legal para

efectos fiscales. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar la solicitud de inscripcin al RFC. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21, 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.

89

67/CFF

Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea

Quines lo presentan? En caso de que la sociedad escindente no se extinga, las personas morales escindidas. En

caso de que la sociedad escindente se extinga, las personas morales escindidas no designadas. Dnde se presenta?
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Forma oficial RX sellado como acuse de recibo. 2. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma, de la sociedad escindida.

Cundo se presenta?
En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo.

Requisitos: orma ficial X ormato de visos de iquidacin, usin, scisin y ancelacin al en dos tantos. Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. Original de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico
de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Contar con correo electrnico vigente, de la sociedad escindida. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

Anexo. Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,
debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido dominio o general para actos de administracin (no se admite uno distinto). ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.

designado el representante legal para efectos fiscales, ya sea general para actos de Cuando se trate de una escisin parcial, se deber proporcionar la clave del RFC de la
sociedad escindente. Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF. 68/CFF Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea

Quines lo presentan? La persona moral escindida designada.

Dnde se presenta?
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Forma oficial RX sellado como acuse de recibo.

2. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la


misma, de la sociedad escindida.

90

Cundo se presenta?
En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo.

Requisitos: orma ficial X ormato de visos de iquidacin, usin, scisin y ancelacin al en dos tantos Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. Contar con correo electrnico vigente de la sociedad escindida. Original de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico
de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del

Anexo.

representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,
debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido

designado el representante legal para efectos fiscales, ya sea poder general para actos de dominio o general para actos de administracin. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts.19, 20, 21 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.

70/CFF

Informes de fedatarios pblicos en materia de inscripcin y avisos al RFC

Quines lo presentan? Los Notarios, corredores, jueces y dems Fedatarios Pblicos.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico.

Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes al vencimiento contado a partir de la autorizacin de la escritura. Requisitos: e presentar a travs del programa electrnico eclaranot, utilizando el apartado
correspondiente a misin de presentacin de solicitud de inscripcin o de avisos de cancelacin de personas morales Se debe contar con certificado de FIEL o Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 sptimo prrafo CFF, Regla II.2.3.2. RMF.

71/CFF

Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC

Quines lo presentan?

91

Personas fsicas y morales que abren un local, establecimiento, sucursal, etc.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?
Acuse de recibo con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentacin y

el nmero de folio del aviso.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aquel en que se lleve a cabo la apertura del establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.

Requisitos: Para entrar a la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin de "Mi portal", y para
ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 25, 28 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF. 72/CFF

Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones va Internet o en salas de Internet de las ALSC

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que: Inicien o dejen de realizar una actividad econmica. Opten por una periodicidad de cumplimiento diferente o bien cuando opten por no efectuar pagos provisionales o definitivos. Elijan una opcin de tributacin diferente a la que vienen aplicando, inclusive cuando nicamente opte por plazos distintos para cumplir con sus obligaciones. Tengan una nueva obligacin fiscal peridica de pago por cuenta propia o de terceros o cuando deje de tener alguna de stas. Cambien su actividad econmica preponderante.

Personas fsicas que:


Cambien su residencia fiscal y continen con actividades para efectos fiscales en

Mxico. Dnde se presenta?


A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Adicionalmente, la Cdula de Identificacin Fiscal y la Gua de Obligaciones.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aqul en que se d la situacin jurdica o de hecho que lo

motive.
Y las personas fsicas que cambien de residencia fiscal, al momento de su cambio y con no

ms de dos meses de anticipacin.

Requisitos: Para entrar a la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin de "Mi portal", y para
ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.

92

73/CFF

Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de sus actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que cierren un local, establecimiento, sucursal, etc.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aqul en que se lleve a cabo el cierre del establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo o almacn.

Requisitos: Para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin "Mi portal" y para
ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 25, 28 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.

74/CFF

Aviso de suspensin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC

Quines lo presentan? Personas fsicas que interrumpan todas las actividades econmicas que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas o cuando cambien de residencia fiscal.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aquel en que se interrumpan todas las actividades econmicas

que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas. Cuando se trate de cambio


de residencia fiscal se presentar con no ms de dos meses de anticipacin.

Requisitos:
Para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin "Mi portal" y para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea.

Nota: La cdula de identificacin fiscal que corresponda al contribuyente quedar sin efectos en forma automtica.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF. 75/CFF

Aviso de reanudacin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC 93

Quines lo presentan? Personas fsicas que despus de estar en suspensin de actividades, vuelvan a realizar alguna actividad econmica o tengan alguna obligacin fiscal peridica de pago, por s o por cuenta de terceros. Personas morales que hayan suspendido actividades con anterioridad a la entrada en vigor del Reglamento del CFF vigente.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se

atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Adicionalmente la Cdula de Identificacin Fiscal y la Gua de Obligaciones.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aquel en que vuelva a iniciar alguna actividad econmica o tenga alguna obligacin fiscal peridica de pago, por si mismo o por cuenta de terceros.

Requisitos: Para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin "Mi portal" y para
ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.

78/CFF

Aviso de cambio de domicilio fiscal a travs de Internet o en la ALSC

Quines lo presentan? Las personas fsicas y morales que:

Establezcan su domicilio en lugar distinto al que manifestaron en el RFC. Deban actualizar datos de su domicilio que no impliquen un cambio de ubicacin,
tales como telfono fijo, telfono mvil, correo electrnico, tipo de vialidad, tipo de

inmueble, referencias adicionales, caractersticas del domicilio, o entre calles. Deban considerar un nuevo domicilio fiscal en trminos del artculo 10 del CFF.

Dnde se presenta? Por Internet:


En la pgina de Internet del SAT o en la sala de Internet de cualquier ALSC., siguiendo las

instrucciones contenidas en la ua para presentar el viso de ambio de omicilio por


nternet contenida en la pgina de Internet del SAT.

En forma personal:
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.

Qu documentos se obtienen?
Acuse de Recepcin del Aviso de Actualizacin al Registro Federal de Contribuyentes. Aviso de Actualizacin o Modificacin de Situacin Fiscal.

Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en que cambie su domicilio. Tratndose de
contribuyentes que se les hayan iniciado facultades de comprobacin con cinco das de

anticipacin al cambio.

Requisitos: 94

Por internet: En la pgina de Internet del SAT, para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin "i portal" seleccionando la aplicacin ervicios por nternet y para
ello es necesario contar con su RFC y Contrasea.

Una vez seleccionada la aplicacin ervicios por nternet, ingresar a la opcin


cambio de situacin fiscal y posteriormente a la opcin cambio de domicilio fiscal, en donde accesar a la aplicacin. Capturar la informacin que se desee modificar, la cual se seala en el formato que se despliega en la pantalla. Concluida la captura de datos, se debern confirmar los mismos a efecto de que se

muestre el viso de actualizacin o modificacin de situacin fiscal, el cual deber


guardarse en formato de archivo PDF. Firmar su aviso con la Firma Electrnica Avanzada FIEL vigente.

osteriormente, el sistema mostrar en la pantalla el cuse de ecepcin del viso de ctualizacin al egistro ederal de ontribuyentes, de donde se obtiene el
nmero de folio correspondiente a la operacin realizada.

De tratarse de un aviso que no implique un cambio de ubicacin y slo se actualicen datos como telfono fijo, telfono mvil, correo electrnico, tipo de vialidad, tipo de
inmueble, referencias adicionales, caractersticas del domicilio, o entre calles, al firmar con certificado de FIEL el movimiento se podr concluir en lnea. Cuando se trate de un aviso que implique cambio de ubicacin, se debern llevar a cabo adems los siguientes pasos:

scanear o digitalizar el viso de ctualizacin o odificacin de ituacin iscal,


as como el comprobante de domicilio. (cualquiera de los sealados en el apartado de Definiciones de este Anexo)

Una vez realizado lo anterior, se deber ingresar de nueva cuenta a la aplicacin ervicios por nternet, en donde se levantar un caso de servicio seleccionando la opcin ambio de domicilio, donde se deber ingresar la informacin solicitada y modificar el medio de contacto por orreo- eleccionar la opcin adjuntar archivo a efecto de adjuntar el viso de ctualizacin o odificacin de ituacin iscal y el comprobante de domicilio,
previamente escaneados. opcin ervicio o solicitudes y posteriormente la opcin olicitud seleccionando la

Al terminar de adjuntar los archivos correspondientes, activar el botn enviar a El aviso de cambio de domicilio fiscal previsto en la presente regla, se tendr por
presentado cuando se haya enviado a la autoridad fiscal la totalidad de la
documentacin e informacin establecida como requisitos en la ficha de trmite antes

efecto de que se genere el comprobante con el nmero de folio.

sealada, y estar condicionado a que el SAT confirme mediante correo electrnico la la presentacin de la documentacin e informacin correspondiente.

procedencia del trmite, en un plazo que no exceder de 5 das, contados a partir de En la ALSC:
Original del comprobante del nuevo domicilio fiscal (cualquiera de los sealados en el apartado de Definiciones de este Anexo).

Original de cualquier identificacin oficial con fotografa y firma expedida por el


Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que

sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este


Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para

Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,


debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido

acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.
designado el representante legal para efectos fiscales.

95

Menores de edad
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar:

Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de
ellos acte como representante del menor. Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin.

Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el apartado de Definiciones de
este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial
vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal

patria potestad o la tutela.

del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.

Nota: El trmite de cambio de domicilio por Internet no aplica para contribuyentes que
nicamente tengan activo el Rgimen de Pequeos Contribuyentes, en trminos del

Ttulo IV, Captulo II, Seccin III de la LISR. Los contribuyentes que se encuentren en estatus de cancelados en el RFC o en
Suspensin por defuncin, no podrn realizar el cambio de domicilio por Internet Los documentos debern de ser escaneados en formato de imagen PDF, verificando que

se encuentren completos y legibles. En caso de que la documentacin que exhiba de manera presencial ante la ALSC, se
presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente.

Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, el aviso de


que se trate, se tendr por no presentado y se iniciar nuevamente el trmite. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.

88/CFF

Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil

Quines lo presentan? Los contribuyentes personas fsicas y morales a los que se les haya admitido la demanda de solicitud de concurso mercantil.

Dnde se presenta? Internet


A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC.

En forma personal
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo con sello digital entre otros datos, la fecha de presentacin y el nmero
de folio o en su caso, aviso de rechazo con los motivos que lo generaron.

Cundo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aqul en el que se haya aceptado la demanda de solicitud de concurso mercantil.

Requisitos: En la ALSC: Original y fotocopia del acuerdo admisorio de la demanda o solicitud de Concurso 96

Mercantil, presentada ante la autoridad competente. (original para cotejo)

Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para
acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario

representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo.(original para cotejo)

o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,
debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que

cotejo) En el caso de menores de edad:

haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para

Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Gobernacin a travs del Registro nacional de Poblacin. ellos acte como representante del menor. patria potestad o la tutela.

Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identificacin Personal, expedida por la Secretara de Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la
En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.

A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC: ara entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Acuerdo admisorio de la demanda o solicitud de Concurso Mercantil, presentada ante la autoridad competente, digitalizado en formato pdf. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF. 106/CFF

Consulta de las notificaciones por estrados y por edictos a travs de pginas de Internet

Quines lo solicitan?

No aplica. Dnde se solicita? No aplica. Qu servicio se obtiene?


Consulta de notificaciones por estrados y por edictos.

Cundo se solicita? No aplica. Requisitos: Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso Contrasea. ngresar a la pgina de la o del , apartado correspondiente a ublicaciones de la en el y posteriormente en egislacin vigente as como en el apartado de dictos o strados Nota: Tratndose de las unidades administrativas del SAT, las publicaciones se harn en la 97

pgina de Internet del SAT.


Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 139,140 CFF, Regla I.2.17.2. RMF.


108/CFF Obtencin del certificado de FIEL Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales.

Dnde se presenta? En cualquiera de los mdulos de servicios tributarios o en cualquier ALSC, se atiende
preferentemente con cita.

El SAT dar a conocer a travs de sus oficinas, de su pgina en Internet y dems medios
que determine, los nmeros telefnicos a travs de los cuales se podrn concertar las

citas.

Asimismo, el SAT dar a conocer los domicilios de las ALSC en las cuales se llevarn a cabo las citas, a travs de la mencionada pgina de Internet. Qu documentos se obtienen?

Certificado de FIEL. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera por ser necesario para la presentacin de algn
trmite, o simplemente por ser su voluntad tener certificado de FIEL.

Requisitos:
Una vez concertada la cita, los contribuyentes o representantes legales, debern acceder a

la seccin de FIEL en la pgina de Internet del SAT y descargar el software denominado a travs del cual se generar el requerimiento de certificado de (archivo con terminacin .req) y la clave privada (archivo con terminacin .key). El software tambin podr obtenerse directamente en la simismo, los
contribuyentes o los representantes legales, en su caso, podrn utilizar aplicaciones

informticas distintas al

que permitan la generacin de claves, siempre que

stas cumplan con los estndares y especificaciones tcnicas que se encuentran en el

rubro stndares y especificaciones tcnicas para la utilizacin de aplicaciones informticas para la generacin de claves distintas al del nexo 20 FIEL.

El archivo con terminacin .key deber ser resguardado por el contribuyente, procurando mantener la confidencialidad del mismo, debido a que contiene datos de generacin de la Dispositivo USB o CD con el (archivo con terminacin .req) que gener el programa Dispositivo USB o CD con el (archivo con terminacin .req) que gener el programa

l finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER) en el dispositivo USB con el que present su archivo de
requerimiento. En caso de haber presentado este archivo en CD, tendr que descargar el certificado accediendo en la pgina de Internet del SAT en el apartado Descarga de certificados, utilizando para ello la clave de su RFC y su Contrasea. Forma oficial FE Solicitud de Certificado de FIEL (Persona moral/Persona fsica), (por duplicado e impresa por ambos lados y firmada con tinta azul), el cual se contiene en
el Anexo 1, rubro A, numeral 1, podr ser obtenido previamente por el contribuyente,

Asimismo, durante la comparecencia se tomarn los datos de identidad del


contribuyente, consistentes en: huellas digitales, fotografa de frente, fotografa del iris, firma y digitalizacin de los documentos originales, con la finalidad de asegurar el vnculo

en la pgina de Internet del SAT en la seccin FIEL.

que debe existir entre un certificado digital y su titular. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 17-D CFF, Reglas I.2.15.7., II.2.3.3., II.2.8.3.5., II.3.8.1. RMF. Adicionalmente, segn sea el caso, deber presentar los siguientes requisitos: a) Tratndose de personas fsicas 98

Original o copia certificada de los siguientes documentos: Acta de nacimiento o certificado de nacionalidad mexicana.

Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por


autoridad competente, debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente.

Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el


Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo.

b) Menores de edad
1. Que el padre o tutor haya tramitado previamente su certificado de FIEL.

2. Que el padre o tutor llame al Centro de Atencin Telefnica, o bien, acuda directamente a alguna de las s o dulos de ervicios ributarios en donde se contribuyente menor de edad sean correctas, y solicitar una cita para realizar el trmite. 3. Que el padre o tutor lleve consigo el da de su cita lo siguiente (no ser necesario que Original del acta de nacimiento del contribuyente menor de edad representado u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Original del escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres o
tutores para que uno de ellos acte como representante del menor. Tratndose del fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. Gobernacin a travs del RENAPO. el contribuyente menor de edad comparezca ante el SAT para realizar el trmite): brinda este servicio para verificar que la situacin fiscal y de domicilio del

ltimo supuesto debern anexar la resolucin judicial o documento emitido por En los casos en que en el acta de nacimiento, en la Cdula de Identificacin Personal o en la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER)
grabada en el dispositivo USB con el que present su archivo de requerimiento. En caso Gobierno Federal, Estatal o Municipal del padre o tutor, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. conste la patria potestad o tutela se encuentre sealado solamente un padre o tutor, no ser necesario acompaar el escrito libre citado en el prrafo anterior.

de haber presentado este archivo en CD, tendr que descargar el certificado accediendo
en la pgina de Internet del SAT en el apartado Descarga de certificados, utilizando para ello la clave de su RFC y su Contrasea.

c) Contribuyentes con incapacidad legal judicialmente declarada


1. Contar con un tutor que haya tramitado previamente su certificado de FIEL.

2. Llamar al Centro de Atencin Telefnica, o bien, acuda directamente a alguna de las s o dulos de ervicios ributarios en donde se brinda este servicio para verificar que la situacin fiscal y de domicilio del contribuyente sean correctas, y 3. Llevar consigo el da de su cita lo siguiente: Original del acta de nacimiento del contribuyente con incapacidad legal declarada. Original de la resolucin judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad del contribuyente. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. solicitar una cita para realizar el trmite.

Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER)


grabada en el dispositivo USB con el que present su archivo de requerimiento. En caso
de haber presentado este archivo en CD tendr que descargar el certificado accediendo en

la pgina de Internet del SAT en el apartado Descarga de certificados, utilizando para ello la clave de su RFC y su Contrasea.

99

d) Contribuyentes con apertura de sucesin 1. Que el albacea o representante legal de la sucesin haya tramitado previamente su certificado de FIEL. 2. Que el albacea o representante legal de la sucesin llame al Centro de Atencin Telefnica, o bien, acuda directamente a alguna de las s o dulos de ervicios
Tributarios para verificar que la situacin fiscal y de domicilio del contribuyente sean correctas, y solicitar una cita para realizar el trmite. 3. Que el albacea o representante legal de la sucesin lleve consigo el da de su cita lo

siguiente: Original del acuse del formato R2 "Aviso de apertura de sucesin" o del formato RX visos de liquidacin, fusin, escisin y cancelacin al n caso de no contar
con alguno de estos acuses, el representante de la sucesin deber acreditar su
personalidad a travs del documento en donde conste su nombramiento y aceptacin

del cargo de albacea (original o copia certificada), ya sea que haya sido otorgado legislacin de la materia.

mediante resolucin judicial o en documento notarial, segn proceda conforme a la Los datos del representante que consten en el formato R2 "Aviso de apertura de sucesin", en el formato RX "Avisos de liquidacin, fusin, escisin y cancelacin de
RFC", o en su caso los datos del representante o albacea que consten en el
nombramiento, debern ser los mismos que los asentados en el formato FE- Solicitud

de certificado de FIEL en la seccin "Datos del Representante Legal". Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el

Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. 4. Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER) grabada en el dispositivo USB con el que present su archivo de requerimiento. En
accediendo en la pgina de Internet del SAT en el apartado Descarga de certificados,

caso de haber presentado este archivo en CD, tendr que descargar el certificado
utilizando para ello la clave de su RFC y su Contrasea.

e) Tratndose de personas morales


Es necesario que el representante legal de la persona moral haya tramitado previamente su certificado de FIEL y deber presentar original o copia certificada de los siguientes

documentos: Documento constitutivo debidamente protocolizado. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea Poder general para actos de dominio o de administracin del representante legal.
necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo.

Si usted se encuentra en alguno de los siguientes supuestos, consulte los requisitos


complementarios:

f) Personas distintas de sociedades mercantiles Documento constitutivo de la agrupacin o, en su caso, fotocopia de la publicacin en
el rgano oficial, peridico o gaceta.

g) Asociaciones en participacin Contrato de la asociacin en participacin, con firma autgrafa del asociante y fedatario pblico. h) Fideicomiso Contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o sus
representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. asociados o de sus representantes legales, o bien la protocolizacin del mismo ante

100

i) Sindicatos Estatuto de la agrupacin y de la resolucin de registro emitida por la autoridad


laboral competente y en su caso, toma de nota.

j) Dependencias de la Administracin Pblica Federal, Estatal o Municipal, centralizada, descentralizada, desconcentrada o unidades administrativas Exhibir fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto,
Estatuto u otro documento legal donde conste su existencia o constitucin. Acreditar la personalidad del representante legal (quien deber contar con facultades

para representar a la dependencia ante toda clase de actos administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede
realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien

debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha
dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando:

Nombramiento, Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente y, En su caso, fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto,
Estatuto u otro documento jurdico donde conste su facultad para fungir con carcter

de representante de la dependencia de la cual pretende tramitar el certificado de FIEL. Tratndose de las Unidades Administrativas de la Federacin, de las entidades
federativas, de los municipios y de los organismos descentralizados, siempre que estn obligadas a cumplir con sus obligaciones fiscales como contribuyentes independientes y por consecuencia a tramitar su certificado de FIEL, podrn realizar el trmite a travs del Titular de dicha Unidad o bien de la persona que tenga conferida a su cargo la Unidad

Administrativa, quien acreditar su puesto y funciones con el original de su


nombramiento y la credencial vigente expedida por la institucin.

k) Personas morales de carcter agrario o social (distintas de Sindicatos) Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan
constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente.

Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el trmite. Este puede ser la persona fsica socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la denominacin
que conforme la legislacin aplicable se otorgue a los integrantes de la misma, (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia ante toda clase de

actos administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o


administracin), mediante la presentacin del nombramiento, acta, resolucin, laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislacin aplicable.

l) Residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico Documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Las personas morales residentes en el extranjero deben proporcionar adems su Su documento constitutivo debidamente apostillado o certificado, segn proceda. Cuando el documento constitutivo conste en idioma distinto del espaol deber
presentarse una traduccin autorizada. nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas.

m) Asociaciones Religiosas 101

Certificado de registro constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento. n) Personas Morales que se extinguieron con motivo de una fusin Documento notarial en donde conste dicho acto. El trmite lo podr realizar el representante legal de la empresa que subsista o que
resulte de la fusin, acreditando sus facultades con un poder general para actos de administracin o dominio.

) Personas Morales declaradas en quiebra Deben presentar copia certificada de la sentencia dictada en concurso mercantil, as Pueden realizar el trmite a travs de la persona fsica que tenga carcter de Sndico. Esta persona debe acreditar sus facultades presentando copia certificada del
nombramiento y de la aceptacin del cargo del sndico, acordados por el juez de la

como del auto que la declare ejecutoriada.

causa.

o) Personas Morales en liquidacin


Pueden realizar el trmite a travs del representante legal de la empresa en liquidacin, o

bien, por aquella persona a quin le hayan sido conferidas las facultades de liquidador. Este ltimo debe acreditar su calidad como representante legal a travs de un

nombramiento o designacin, de acuerdo con lo establecido en el Captulo XI de la Ley


General de Sociedades Mercantiles, y en su caso deber presentar el original del acuse del

formato X visos de liquidacin, fusin, escisin y cancelacin al a travs del cual


se present el aviso de inicio de liquidacin correspondiente. El nombramiento no puede tener limitaciones en cuanto a las facultades del liquidador para realizar actos de administracin o dominio, y debe estar debidamente inscrito ante el Registro Pblico de Comercio.

p) Oficinas de Representacin de Entidades Financieras del exterior Estatutos Sociales vigentes de la Oficina de Representacin. Resolucin o acuerdo del rgano competente de la Entidad Financiera del Exterior en administracin. Dicha documentacin deber estar debidamente apostillada o certificada, segn
proceda y cuando se encuentre en idioma distinto al espaol, deber de acompaarse de una traduccin autorizada. 110/CFF Revocacin de los certificados Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales. el que se designe al representante legal con poder general para actos de dominio o de

Dnde se presenta?
Ante cualquier ALSC o Mdulos de Servicios Tributarios, se atiende preferentemente con

cita.
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado. Acuse de recibo electrnico.

Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto.

Requisitos: 102

Revocacin por Internet: (Seccin FIEL, apartado Revocacin de certificados). El acceso al apartado de revocacin del certificado lo podr hacer con la Contrasea o FIEL, para lo cual se requiere de la clave privada o archivo con extensin *.key, junto con su contrasea, as como el certificado de la FIEL a revocar. Revocacin de forma presencial:

En caso de que no recuerde la contrasea de la clave privada, puede acudir a las ALSC o
Mdulos de Servicios Tributarios donde se brinda el servicio con previa cita, presentando

la siguiente documentacin: Escrito libre (por duplicado) en su caso, donde se seale la causa por la cual se solicita la revocacin del certificado. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

Anexo. En caso de representacin legal, poder especial otorgado para efectos de presentar la solicitud de revocacin del certificado de que se trate, o poder general para actos de
dominio o de administracin con el que se acredite la personalidad del representante

legal.

Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 17-H, 18 CFF.


113/CFF Verificacin de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital Quines lo solicitan? Personas fsicas y personas morales.

Dnde lo solicito?
En la pgina de Internet del SAT

Qu servicio obtengo?
Verificar la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.

Cundo lo solicito?
Cuando se d el supuesto.

Requisitos: Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso, Contrasea. Ingresar a la pgina de Internet del SAT, seccin FIEL.
Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 17-E CFF.


117/CFF

Presentacin de la actualizacin de la garanta a que se refiere la regla II.2.5.2.2. de la RMF

Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI que deseen obtener la renovacin automtica de su autorizacin por un ao ms.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la opcin i portal mediante un caso de viso
Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico.

Cundo se presenta? En el mes de enero de cada ao, a partir del ao siguiente a aquel en que se obtenga la autorizacin. Requisitos: ara entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al 103

mismo deber capturar su RFC y Contrasea, y crear un caso de viso, en el cual


anexar en archivo electrnico lo siguiente: I. Escrito libre digitalizado que cumpla con requisitos formales del artculo 18 y 18-A del CFF, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad lo siguiente:

ue contina reuniendo los requisitos de la ficha 116/ denominada olicitud para obtener autorizacin para operar como proveedor de certificacin de Que cumplir en todo momento, por el ejercicio en que renueva su autorizacin, con
todos los supuestos y obligaciones establecidos en las reglas II.2.5.2.3. y II.2.5.2.4. de la

RMF.

En el escrito deber incluirse adicionalmente y en forma expresa los siguientes datos del

Acuse de recibo del dictamen fiscal presentado durante el ao de calendario inmediato anterior y correspondiente al penltimo ejercicio fiscal enviado a travs de Internet:

Folio. No. de Registro de CPR. Fecha de Presentacin y Fecha de Aceptacin. obtener la autorizacin.

Asimismo, en el escrito debern manifestar bajo protesta de decir verdad que continan

cumpliendo con los estndares de niveles de servicio que el SAT le exigi al momento de II. El acuse de recibo electrnico que acredite la actualizacin de la garanta constituida. III. El documento digitalizado, vigente que contenga la opinin positiva del

cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al


procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV, prrafos segundo al quinto y 141 del CFF, Reglas II.2.1.13., II.2.5.2.2.,

II.2.5.2.3., II.2.5.2.4. RMF.


118/CFF

Aviso electrnico de liquidacin, concurso mercantil o acuerdo de extincin jurdica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificacin de CFDI

Quines lo presentan?

Las personas morales autorizadas por el SAT para operar como proveedores de
certificacin de CFDI, en los casos en que stas entren en liquidacin, concurso mercantil o se haya tomado acuerdo de extincin jurdica de la persona moral.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la opcin i portal


Qu documentos se obtienen? Acuse de presentacin del aviso.

Cundo se presenta? Dentro de los cinco das hbiles posteriores al inicio del proceso de liquidacin, la declaratoria de concurso mercantil o la toma del acuerdo de extincin jurdica de la persona moral. Requisitos: ara entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 29, frac. IV del CFF, Regla II.2.5.2.5. RMF.


Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, fraccin IV del CFF, Regla II.2.5.3.1. RMF. 120/CFF

Manifestacin de que se ha optado por operar como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas

Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI autorizados, en el caso de que decidan optar

por operar tambin cmo PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a 104

personas fsicas.
Quienes ya operen como PSECFDI y deseen seguir operando de dicha forma por un ao ms, debern presentar esta manifestacin en el mes de enero de cada ao.

Dnde se presenta? travs de la pgina de nternet del , en la opcin i portal


Qu documento se obtiene? Acuse de presentacin del aviso.

Cundo se presenta?
En el caso de la primera vez que se toma la opcin, dentro de los 8 das hbiles siguientes

a aquel en que se haya solicitado al SAT, el CESD que ser de uso exclusivo para la expedicin de CFDI a travs de adquirentes de bienes o servicios a personas fsicas,

conforme a la ficha 119/ olicitud del certificado especial de sello digital ( ) para operar como a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas
contenida en el presente anexo. En el caso de quienes ya hayan optado y operen como PSECFDI, cuando deseen continuar operando de dicha manera por un ao ms, en el mes de enero de cada ao.

Requisitos: Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 29, frac. IV del CFF, Regla. II.2.5.3.1. RMF.


123/CFF

Manifestacin del PSGCFDSP autorizado de que contina reuniendo los requisitos para serlo

Quines lo presentan? Los PSGCFDSP, en el caso de que quieran extender por un ao ms su autorizacin.

Dnde se presenta? n la pgina de nternet del , en la opcin i portal


Qu documentos se obtienen? Acuse de presentacin del aviso.

Cundo se presenta? En el mes de enero de cada ao, a partir del ao siguiente a aquel en que se obtenga la autorizacin. Requisitos: ara entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 29, frac. IV del CFF, Regla II.2.7.1. RMF.


124/CFF

Solicitud de asignacin de folios para la expedicin de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad

Quines lo presentan? Los contribuyentes que realicen operaciones, cuyos ingresos no excedan de la cantidad a

que se refiere la regla I.2.8.1.1. Dnde se presenta?


A travs de la pgina de Internet del SAT.

Qu servicio obtengo? Asignacin de folios y archivo electrnico correspondiente a la imagen del CBB, o en su caso, el rechazo. Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente as lo requiera.

105

Requisitos: I. Ingresar a travs de la pgina de Internet del SAT al SICOFI, proporcionando su clave
del RFC, as como la Contrasea o certificado de FIEL vigente.

II. Sealar el rango de folios y en su caso serie que se solicitan.


III. Seleccionar el tipo de comprobante fiscal con el que se utilizarn los folios. IV. Firmar la solicitud de asignacin de folios con certificado de FIEL vigente del contribuyente emisor.

Previo anlisis, el SAT podr autorizar total o parcialmente los folios cuya asignacin
solicita el contribuyente, en cuyo caso, se emitir el acuse de aprobacin respectivo. Posterior al otorgamiento de la aprobacin para la asignacin de folios, el sistema generar un archivo con la imagen del CBB. El archivo electrnico correspondiente a la imagen del CBB proporcionado al contribuyente deber descargarse para su impresin, el cual incluir los siguientes datos: 1. Clave del RFC del contribuyente emisor.

2. 3. 4. 5.

El nmero de aprobacin. Rango de folios asignados y, en su caso, la serie. Fecha de la asignacin de los folios. Vigencia.

Los contribuyentes que expidan comprobantes fiscales impresos, podrn consultar la

informacin de la aprobacin de folios asignados por el SAT, ingresando a SICOFI,


proporcionando su clave en el RFC, as como la Contrasea o FIEL vigente. Nota: Los contribuyentes a quienes no se haya aprobado la asignacin de folios, podrn acudir a cualquier ALSC para aclarar su situacin, o bien, hacerlo a travs del portal electrnico denominado Mi Portal de la pgina de Internet del S T Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 29-B fraccin I CFF, Reglas I.2.8.1.1., II.2.6.1. RMF.


125/CFF

Modificacin de la aprobacin de folios para la expedicin de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad

Quines lo presentan?

Los contribuyentes que as lo requieran, respecto de los folios que les hayan sido
previamente asignados.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo correspondiente.

Cundo se presenta?
Dentro de los 30 das hbiles siguientes a la fecha de asignacin de folios.

Requisitos: I. Ingresar a travs de la pgina de Internet del SAT al SICOFI, proporcionando su clave
en el RFC, as como la Contrasea o FIEL vigente. II. Ingresar el nmero de aprobacin generado por el SAT que se modificar, a travs de la opcin correspondiente. III. Firmar la solicitud de modificacin de aprobacin de folios con la FIEL vigente.

El archivo electrnico correspondiente a la imagen del CBB proporcionado al


contribuyente deber descargarse para su impresin.

Nota: La vigencia de los folios no se actualizar con motivo de la modificacin solicitada por el contribuyente emisor. Asimismo, no se autorizar la modificacin de la aprobacin de folios asignados al
contribuyente, cuando sta previamente hubiere sido cancelada. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 29-B fraccin I CFF, Reglas I.2.8.1.1., II.2.6.1.1. RMF. 106

126/CFF

Cancelacin de la aprobacin de folios para la expedicin de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad

Quines lo presentan?

Los contribuyentes que as lo requieran respecto de los folios que les hayan sido
previamente asignados.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo correspondiente.

Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente as lo requiera.

Requisitos: I. Ingresar a travs de la pgina de Internet del SAT al SICOFI, proporcionando su clave
en el RFC, as como la Contrasea o FIEL vigente.

II. Ingresar el nmero de aprobacin generado por el SAT que se cancelar, a travs de
la opcin correspondiente. III. Firmar la solicitud de cancelacin de aprobacin de folios con la FIEL vigente.

Nota: No se autorizar la cancelacin de la aprobacin de folios asignados al


contribuyente, cuando sta previamente hubiere sido cancelada, o bien, cuando los folios no hubiesen sido asignados al solicitante de la cancelacin. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 29-B fraccin I CFF, Reglas I.2.8.1.1., II.2.6.1.1. RMF.


129/CFF

Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrnicos

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales ya inscritas que requieran copias de sus declaraciones de impuestos presentadas a travs de Internet.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Copias certificadas de declaraciones presentadas a travs de Internet.

Cundo se presenta?
Cuando lo necesite el contribuyente.

Requisitos: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi portal", para acceder al Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le har llegar a travs de Mi portal, para
que acuda a la institucin bancaria a realizar el pago, mismo que deber remitir a travs de mismo deber capturar su RFC y Contrasea.

Mi portal

Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 31 CFF, Art. 5 LFD.


130/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se

107

atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Copias certificadas de declaraciones presentadas en formatos fiscales en papel.

Cundo se presenta?
Cuando lo requiera el contribuyente.

Requisitos: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi portal", para acceder al Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le har llegar a travs de Mi portal, para
que acuda a la institucin bancaria a realizar el pago, mismo que deber remitir a travs de Mi portal a mas tardar al tercer da a partir de recibida la notificacin, en caso contrario, se considerar desistida la solicitud y tendr que presentar una nueva solicitud. Disposiciones jurdicas aplicables mismo deber capturar su RFC y Contrasea.

Art. 31 CFF, Art. 5 LFD.


131/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos Quines lo presentan? Personas fsicas y personas morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Constancias de declaraciones y pagos.

Cundo se presenta?
Cuando lo necesite el contribuyente.

Requisitos: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi portal", para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le har llegar a travs de Mi portal, para que acuda a la institucin bancaria a realizar el pago, mismo que deber remitir a travs de Mi portal a mas tardar al tercer da a partir de recibida la notificacin, en caso contrario, se considerar desistida la solicitud y tendr que presentar una nueva solicitud. Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 31 CFF, Art. 5 LFD.


132/CFF

Solicitud de verificacin de domicilio

Quines lo presentan? Personas fsicas o morales que requieran estar como localizados en el RFC.

Dnde se presenta?
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente concita.

A travs de Internet.
Qu documentos se obtienen? Al momento de presentar el trmite recibir un ejemplar del escrito libre sellado como

acuse de recibo.
Acuse de recibo electrnico con nmero de folio.

Cundo se presenta?
Cuando se den los supuestos sealados en el rubro descripcin del trmite.

108

Requisitos: En forma personal: Escrito libre en el que manifieste su solicitud. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por
el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin
que necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

Anexo.
En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial con el que

acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario

Pblico.

Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores
de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela, presentarn copia certificada del Acta de Nacimiento del Menor expedida por

el Registro Civil, o el original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la


Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin, as como

escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cnyuges y/o padres para que uno de ellos acte como representante del menor, o en su caso, la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico (original) en el que conste la
patria potestad o la tutela, as como original de cualquier identificacin oficial vigente

del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea
necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo.

A travs de Internet:
Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi portal", para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables

No aplica.
134/CFF

Aclaracin de (declaraciones)

requerimientos

de

obligaciones

omitidas

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que les lleg un requerimiento o carta invitacin por parte

del SAT. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin.

Cundo se presenta?
Antes del vencimiento del plazo establecido en el requerimiento notificado.

Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,
debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

109

Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin


requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso.

designado el representante legal para efectos fiscales.

Menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y
acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. ellos acte como representante del menor. patria potestad o la tutela.

Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin
requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso. expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.

Por Internet:
Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi Portal", y capture su RFC y

Contrasea. lija ervicios por nternet, claracin, olicitud la aclaracin.

n la pestaa otas deber

adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe


la improcedencia del requerimiento; posteriormente genere el acuse de recepcin de

Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al

contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, la aclaracin se
tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF. 135/CFF

Aclaracin de requerimientos por no presentar la solicitud de inscripcin, los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que les lleg un requerimiento por parte del SAT.

Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen?

No aplica. Cundo se presenta?


El trmite de aclaracin de requerimientos se debe presentar dentro del plazo establecido en el requerimiento. (normalmente es de 16 das)

Requisitos: En forma personal: Original y fotocopia del requerimiento. (original para cotejo) En caso de no contar con el requerimiento, debe presentar escrito libre por duplicado Original y fotocopia de la solicitud de inscripcin o aviso al RFC, debidamente
llenada. (original para cotejo) en el que seale los motivos que dieron origen al requerimiento.

110

En su caso, original y fotocopia de la documentacin que compruebe porque no


procede el requerimiento.

Por Internet: ara entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF. 136/CFF

Aclaracin de requerimientos por presentar declaraciones con errores u omisin de datos

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que les lleg un requerimiento por parte del SAT.

Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin.

Cundo se presenta?
El trmite de aclaracin de requerimientos se debe presentar dentro del plazo establecido en el requerimiento.

Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin
que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,
debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.

Anexo.

Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin


requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso.

Menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar:

Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u
original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin.

Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de
ellos acte como representante del menor.

Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la


patria potestad o la tutela. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.

Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin 111

requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso.

Por Internet:
Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi Portal", y capture su RFC y

Contrasea. lija ervicios por nternet, claracin, olicitud

n la pestaa otas deber

adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe

la aclaracin. Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos
sealados, la aclaracin se tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF. 137/CFF

la improcedencia del requerimiento; posteriormente genere el acuse de recepcin de

Aclaracin sobre crditos fiscales. Adeudo por error aritmtico en declaraciones

Quines lo presentan?

Personas fsicas y morales a las que el SAT les haya impuesto un crdito fiscal por error
aritmtico en declaraciones del SAT.

Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin.

Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo
establecido en el crdito (normalmente es de 45 das).

Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por
el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin
requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso. debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.

Anexo.

Menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar:

Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de 112
original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin, segn corresponda.

ellos acte como representante del menor.

Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin
requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso. expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. patria potestad o la tutela.

Por Internet: Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi Portal", y capture su RFC y Contrasea. lija ervicios por nternet, claracin, olicitud n la pestaa otas deber la improcedencia del crdito; posteriormente genere el acuse de recepcin de la aclaracin. Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos
sealados, la aclaracin se tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF. adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe

138/CFF Aclaracin sobre crditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no pagado


Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que presuntamente hayan emitido cheque para el pago de contribuciones sin fondos.

Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita, o en la pgina de Internet de SAT. Qu documentos se obtienen?

No aplica. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo
establecido en el propio crdito. (normalmente es de 45 das)

Requisitos: En forma personal: Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para cotejo) Original y fotocopia de la documentacin comprobatoria. (original para cotejo) En su caso, original y fotocopia de la forma oficial mltiple de pago (FMP-1) donde En caso del punto 2 para comprobar la existencia de los fondos el da en que fue presentado el cheque para el pago de las contribuciones, debe presentar la siguiente documentacin: Escrito libre por duplicado. Original de la documentacin que acredite la existencia de los fondos. (original para cotejo) Por Internet:
Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 21 prrafo sptimo CFF. conste el pago de la multa correspondiente. (original para cotejo)

113

139/CFF Aclaracin sobre crditos fiscales. Multas impuestas por las ALSC Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que se les haya impuesto una multa por parte del SAT, con la cual no estn de acuerdo.

Dnde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin.

Cundo se presenta?
El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo

establecido en la multa. Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por
el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este

En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la
personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos

Anexo.

Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico,


debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido

testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.
designado el representante legal para efectos fiscales.

Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin


requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso.

Menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. ellos acte como representante del menor.

Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la
patria potestad o la tutela. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma,

expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin
requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso. que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo)

Por Internet:

Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de "Mi Portal", y capture su RFC y

Contrasea. lija ervicios por nternet, claracin, olicitud

n la pestaa otas deber

adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para

la improcedencia del crdito; posteriormente genere el acuse de recepcin de la aclaracin. integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, la aclaracin se
tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables

114

Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF. 140/CFF

Aclaracin sobre crditos fiscales. Por actualizacin y recargos en crditos fiscales

Quines lo presentan?

Personas fsicas y morales a las que se les haya impuesto un crdito fiscal por parte del SAT. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen?

No aplica. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo
establecido en el propio crdito (normalmente es de 45 das).

Requisitos: En forma personal: Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para cotejo) En caso de no contar con el requerimiento, debe presentar escrito libre por duplicado en el que seale los motivos y las aclaraciones del porque no procede el requerimiento. Debe presentar original y fotocopia de la forma oficial mltiple de pago (FMP-1) En el caso de que se haya cubierto una multa con el descuento del 20% fuera de plazo de los 45 das siguientes a la fecha en que surti efectos su notificacin, se deber acompaar: Original y fotocopia de la forma oficial (FMP-1) con el sello de la institucin bancaria
autorizada. (original para cotejo) donde conste el pago del crdito correspondiente. (original para cotejo)

Por Internet: ara entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de i portal, para acceder al
mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 17-A, 21 CFF.


141/CFF

Aclaracin sobre crditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago en parcialidades

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que hayan incumplido el pago en parcialidades.

Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Escrito libre de aclaracin sellado.

Cundo se presenta?
El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo legal de

seis das hbiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin del requerimiento. Requisitos: En forma personal: Escrito libre por duplicado con los motivos del por qu no procede. Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para cotejo) Originales y fotocopias de los formularios mltiples de pago (FMP-1) que compruebe
estar al corriente de sus parcialidades o en su caso, haber pagado la totalidad del

115

Original y fotocopia del documento donde conste la aceptacin de la garanta.


(original para cotejo)

crdito fiscal. (originales para cotejo)

Por Internet:
Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 66-A frac. IV, inciso c), Art. 151 ltimo prrafo CFF. 161/CFF

Informacin que debern presentar los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios, relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federacin, a la Entidad Federativa, as como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y adquisiciones en las que intervengan

Quines lo presentan? Los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios pblicos.

Dnde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Dentro de los 15 das siguientes a la fecha en que se firme la minuta o escritura respectiva.

Requisitos: Declaranot. FIEL o Contrasea.


Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 de CFF, Arts. 154, 157, 189 de LISR, Regla II.3.8.1. RMF. Anexo 1 rubro C.

1/ISR

Declaracin informativa de operaciones superiores a $100,000.00

Quines lo presentan? 1. Los contribuyentes personas morales que obtengan ingresos de los sealados en el ttulo II de la Ley del ISR que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea

expida. 2. Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles


del ISR, con fines asistenciales, educativos, investigacin cientfica o tecnolgica,

superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se

culturales, ecolgicas, de reproduccin de especies protegidas o en peligro de


extincin y becantes que hayan recibido donativos en efectivo en moneda nacional o

extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a 3. Los contribuyentes personas fsicas con ingresos por actividades empresariales y
profesionales que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida. $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida.

4. Los contribuyentes que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el uso
o goce temporal de bienes inmuebles que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea
superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se

expida.

5. Los contribuyentes personas fsicas que obtengan ingresos por la enajenacin de

116

bienes que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o

extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a


$100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida.

Dnde se presenta? n la pgina de nternet del , a travs del programa electrnico eclaracin
nformativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a $100,000 00 pesos Qu documentos se obtienen?
Acuse de recibo de la presentacin de la Declaracin Informativa por contraprestaciones

o donativos recibidos superiores a $100,000.00 pesos.

Cundo se presenta? A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operacin. Requisitos: Acreditar documentalmente la fecha de la operacin con la factura, nota o recibo En operaciones celebradas con oro, plata o moneda extranjera se tomar en
consideracin la cotizacin o tipo de cambio que publique el Banco de Mxico el da en que se efectu la operacin, los das en que el Banco de Mxico no publique dicha cotizacin o tipo de cambio se aplicar la ltima cotizacin o tipo de cambio correspondiente que se incluy en la declaracin informativa.

publicado. FIEL o Contrasea proporcionada por el SAT


Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 86, 97, 133, 145, 154 Ley del ISR. 69/ISR Informacin mensual que se acompaar a la solicitud de aprobacin y registro del modelo o modelos de mquinas registradoras de comprobacin fiscal, equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal

Quines lo presentan? Personas fsicas o morales que deseen registrar mquinas registradoras de comprobacin fiscal, equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo. Cundo se presenta?


Mensualmente a ms tardar dentro de los primeros 5 das del mes siguiente.

Requisitos: Contar con Contrasea o FIEL.


Disposiciones jurdicas aplicables Art. 174 Reglamento de la Ley del ISR.

77/ISR

Aviso de Fomento al Primer Empleo a travs de Internet

Quines lo presentan? Personas fsicas o morales que en su carcter de patrones contraten a trabajadores de

primer empleo para ocupar puestos de nueva creacin y que opten por aplicar la
deduccin adicional contenida en el captulo VIII del Ttulo VII de la LISR.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico.

Cundo se presenta? 117

En el mes en el que los patrones inicien la aplicacin de la deduccin adicional.

Requisitos: Ser persona fsica o moral en trminos de lo dispuesto por la Ley Federal del Trabajo, Para entrar a la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin de "Mi portal" eligiendo el men ervicios o solicitudes y para ello es necesario contar con su y Contrasea.na vez seleccionada la aplicacin ervicios por nternet, ingresar a la opcin ervicios o solicitudes y posteriormente a la opcin olicitud, en donde accesar a la aplicacin ervicio de aviso eleccione en el recuadro escripcin del servicio la opcin rimer empleo Capturar la informacin que el sistema le solicite. oncluida la captura de datos, la pantalla de ervicio de viso, desplegar la Para el caso de que desee adjuntar un archivo electrnico deber seleccionar
Concluida la captura de informacin y adjuntando en su caso el archivo respectivo, En un plazo mximo de 10 das hbiles, contados a partir de la fecha de envo de la capturando el nmero de folio que se le asign a su trmite. adjuntar archivo y siga los pasos que le indique el sistema. informacin que captur. inscrita en el RFC con el estatus de activo. Para el caso de personas morales, no realizar sus actividades en el Sector Gobierno.

activar el botn enviar a efecto de que se genere el comprobante con el nmero de folio. solicitud, podr consultar el resultado del mismo a travs de la pgina del SAT,

Quienes deseen presentar el presente aviso, debern cumplir los requisitos


establecidos en los artculos 234 y 236 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,

publicados en el DOF el 31/12/2010 mediante el Decreto por el que se adicionan


diversas disposiciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta. El Aviso de Fomento al primer empleo se tendr por presentado cuando el contribuyente cumpla con los requisitos indicados en las disposiciones fiscales vigentes, se haya capturado correctamente la informacin requerida conforme a la ua rpida para presentar el viso de omento al primer mpleo a travs de nternet y se haya recibido la confirmacin por parte del SAT. Disposiciones jurdicas aplicables

Arts. 229 a 238 LISR. 1/IETU

Informe en el que el fideicomitente y el fideicomisario manifiestan que cumplirn por su cuenta con las obligaciones establecidas en la Ley del IETU

Quines lo presentan? La institucin fiduciaria.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico.

Cundo se presenta?
A ms tardar el 17 del mes siguiente a aquel en que recibi la manifestacin por parte del total de los fideicomisarios o fideicomitentes.

Requisitos: resentar aviso por nternet en la pgina del , en la opcin i portal Contar con Contrasea.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 16 ltimo prrafo Ley del IETU, Regla II.4.2.1. RMF.

3/IETU

Informacin correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU del ejercicio 118

Quines la presentan?

Personas fsicas y morales contribuyentes del IETU.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo. Cundo se presenta?


En el mismo plazo establecido para la presentacin de la declaracin del ejercicio, an y cuando no resulte impuesto a pagar.

Requisitos: Medio electrnico: Programa electrnico para la presentacin de la Declaracin Anual


de personas morales (DEM) el Sistema para elaborar y presentar la declaracin anual de personas fsicas. (Declarasat 2013) Contrasea certificado de FIEL vigente. Disposiciones jurdicas aplicables. Artculo 21, fraccin II, numeral I de la LIF, Regla II.2.8.5.5. RMF.

1/IEPS

Reporte trimestral de los nmeros de folio de marbetes o precintos obtenidos, utilizados o destruidos

Quines lo presentan?

Personas fsicas o morales productoras, envasadoras e importadoras de bebidas alcohlicas. Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y


sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Durante los meses de abril, julio, octubre y enero.

Requisitos: tilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y su anexo 6 Por Internet. Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC Escrito de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD). Nota: En el caso de que hayan sido capturados hasta 500 registros, por la totalidad de los
Anexos, el archivo con la informacin se presentar va Internet, a travs de la pgina de

Internet del SAT. El SAT enviar a los contribuyentes por la misma va el acuse de recibo
electrnico, el cual deber contener el nmero de operacin, fecha de presentacin y el sello digital generado por dicho rgano.

En el supuesto de que por la totalidad de los Anexos hayan sido capturados ms de 500
registros, la informacin se deber presentar a travs de medios magnticos, ya sea en (DAT). En este caso, los contribuyentes debern presentar los medios magnticos ante la

disco(s) flexible(s) de 3 5, en disco compacto (CD) o en cinta de almacenamiento de datos ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el Instructivo para la presentacin de informacin en medios magnticos, contenido en el
Anexo 1, rubro C, numeral 8, inciso b).

Los contribuyentes que presenten hasta 5 registros de cada uno de los Anexos de la
Declaracin Informativa Mltiple a que se refiere esta ficha, podrn acudir a la ALSC, a

generar y enviar la declaracin informativa citada, a travs del desarrollo informtico que las mismas les proporcionen. 119

Disposiciones jurdicas aplicables: Art. 19 fracc. XV primer prrafo Ley del IEPS, Reglas II.6.2.1., II.6.2.21. RMF.

16/IEPS

Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal

del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD),


se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Durante el mes de marzo de cada ao.

Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin nformativa ltiple del y su anexo 8 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD). Nota: En caso de bebidas alcohlicas, la informacin del impuesto por producto se presentar en el MULTI-IEPS conforme a la clasificacin establecida en el artculo 2, fraccin I, inciso A de la LIEPS.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. VI Ley del IEPS, Regla II.6.2.11. RMF.

17/IEPS

Informacin mensual del precio de enajenacin de cada producto, del


valor y del volumen de enajenacin por marca y el precio al detallista

base para el clculo del IEPS


Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD). Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y


sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta? Mensual. Requisitos: tilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del 120

, y su anexo 2 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Unidad de memoria extrable USB o CD.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. IX Ley del IEPS, Regla II.6.2.14. RMF.

18/IEPS

Informacin de los equipos de control fsico de la produccin de cervezas y tabacos labrados

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
En la ALSC que correspondan al domicilio fiscal del contribuyente a travs de dispositivo

magntico de conformidad con lo establecido en el Anexo 1, se atiende preferentemente con cita.


Qu documentos se obtienen? Un ejemplar del escrito de presentacin generado por el DIMM como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Durante los meses de abril, julio, octubre y enero.

Requisitos: Utilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y su anexo 9 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Dispositivos magnticos u pticos.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. X Ley del IEPS, Regla II.6.2.15. RMF.

19/IEPS

Reporte anual de equipos para produccin, destilacin, envasamiento y almacenaje

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal

del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD),


se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y


sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Durante el mes de enero.

121

Requisitos: tilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y su anexo 3 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Unidad de memoria extrable USB o CD.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. XII Ley del IEPS, Regla II.6.2.16. RMF.

20/IEPS

Inicio o trmino del proceso de produccin, destilacin o envasamiento

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal

del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD),


se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y


sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Dentro de los 15 das anteriores al inicio del proceso. Dentro de los 15 das siguientes a la conclusin del proceso.

Dentro de los 15 das siguientes para los casos de adquisicin, incorporacin,


modificacin y enajenacin de equipos.

Requisitos: tilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y sus anexos 4 5 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. XII segundo prrafo Ley del IEPS, Regla II.6.2.17. RMF.

21/IEPS

Aviso de adquisicin, incorporacin, modificacin o enajenacin de equipos

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal

del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable de (USB) o


(CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y 122

sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Dentro de los 15 das siguientes a que ocurra el supuesto.

Requisitos: Utilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y su anexo 3 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. XII tercer prrafo Ley del IEPS, Regla II.6.2.18. RMF.

22/IEPS

Informacin sobre el precio de enajenacin de cada producto, valor, importe y volumen de los mismos

Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal

del contribuyente, tratndose de entrega unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se


atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y


sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
Durante los meses de abril, julio, octubre y enero. Durante los meses de julio y enero, tratndose de enajenacin de vinos de mesa.

Requisitos: tilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y su anexo 1 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. XIII Ley del IEPS, Regla II.6.2.19. RMF. 25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido

alcohlico y cerveza de ms de 20 GL
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales productores o envasadores de bebidas alcohlicas.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal

123

del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD). Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y


sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.

Cundo se presenta?
En los meses de abril, julio, octubre y enero.

Requisitos: tilizar el programa de cmputo eclaracin nformativa ltiple del , y su anexo 4 5, segn corresponda Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL. En la ALSC: Escrito de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19 fracc. XVI Ley del IEPS, Regla II.6.2.22. RMF.

5/LIF

Aviso para la aplicacin de estmulos fiscales a entidades federativas, municipios y otros organismos pblicos

Quines lo presentan? Entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados.

Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo. Cundo se presenta?


A ms tardar el 31 de mayo de 2010 con la informacin del ejercicio fiscal 2009. A ms tardar el 31 de marzo de 2011 con la informacin del ejercicio fiscal 2010.

Requisitos: Formato 43. (programa electrnico) Contrasea o FIEL.


Disposiciones jurdicas aplicables

Art. 9 LIF y Decretos del 5 de marzo y sus modificaciones del 23 de abril y 30 de octubre
de 2003, 26 de enero de 2005 y 12 de mayo de 2006 y 28 de noviembre de 2006.

4/IDE Solicitud para ratificar y/o solicitar la Clave de Institucin Financiera para el entero del IDE recaudado en modalidad de contingencia; presentacin de declaraciones informativas del IDE y validacin de contribuyentes personas fsicas y morales exentas del IDE
Quines lo presentan? Instituciones del Sistema Financiero.

124

Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del , en la seccin i ortal


Qu documentos se obtienen?

Acuse de recibo. Cundo se presenta?


Tratndose de la ratificacin de la clave, dentro de los siguientes tres meses a la fecha de

publicacin del listado de laves de nstituciones inancieras que realice el en su


pgina de Internet.
En caso de solicitud de una nueva clave, cuando cumpla alguno de los supuestos que den lugar a la recaudacin y entero o concentracin del IDE, de acuerdo con la Ley del IDE y

con lo establecido en la regla I.7.15. de la RMF.

Requisitos: ara entrar a la aplicacin, inicie sesin en la seccin i portal, para acceder deber
capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables.

Arts. 4, 12, 13 Ley del IDE, Reglas I.7.15., II.2.8.8.4. RMF.

125

LTIMA PGINA DEL ANEXO 1-A DE LA RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL PARA 2013.

Atentamente. Mxico, D. F., a de mayo de 2013


El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria.

Aristteles Nez Snchez

Inteligencia Fiscal Aplicada S.C. Asesora y Capacitacin Fiscal. Telfonos: Oficina: (744)481-17-82 (744)254-05-68 Correo electrnico: ifa@live.com.mx Direccin: Fernando de Magallanes, #17-A, Interior 201, Fraccionamiento Costa Azul. Acapulco, Guerrero, Mxico. C.P: 39850 Twitter: @ChaveroEnrique @IFA_SC