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AUDITORIA DE GASTOS GENERALES

OBJETIVOS DE GASTOS GENERALES


VERIFICAR QUE LOS GASTOS REGISTRADOS SE HAN REALES QUE CORRESPONDAN AL EJERCICIO EXAMINADO QUE ESTN BIEN CLASIFICADOS EN ATENCIN A SU ORIGEN Y CONCEPTO DETERMINAR LOS GASTOS EXTRAORDINARIOS PARA DESTACARLOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS VERIFICAR QUE LOS SALDOS SEAN REALES VERIFICAR QUE LOS ESTADOS FINANCIARON TENGAN TODOS LOS GASTOS GENERALES REVISAR QUE CUANDO SE EFECTEN LOS GASTOS SE LIQUIDEN A TIEMPO.

MARCAS DE AUDITORIA
+ SUMA VERIFICADA

RESTA VERIFICADA MULTIPLICACIN VERIFICADA DIVISIN VERIFICADA

PORCENTAJE VERIFICADO

SUMA CUADRADA

VERIFICADO CONTRA REGISTROS CONTABLES VERIFICADO CONTRA EVIDENCIA DOCUMENTAL DATO CORRECTO VERIFICADO CONTRA EXISTENCIAS FSICAS VERIFICADO CONTRA MAYOR AUXILIAR

CORPORACIN FABRIL S.A.

CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO SI NO N/A OBSERVACIONES

1.- EXISTEN PRESUPUESTOS DE GTOS. E INFORMES DE LAS VARIACIONES RESULTANTES EN RELACION CON LOS GTOS. REALES, EXIGIENDOCE EXPLICACIONES Y RESPONSABILIDADES QUE PROCEDA.

2.-SE CONFIRMAN QUE LOS GTOS. DEBEN ESTAR AUTORIZADOS, INVARIABLEMENTE. 3.- VERIFICAN QUE LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL GASTO DEBEN CANCELARSE PREVIAMENTE A SU PAGO 4.-SE VIGILA LA CLACIFICION DE LOS GTOS. AL REGISTRARSE EN LIBROS

5.-SE TIENEN FREGISTRO ADECUADOS DE LOS GASTOS, GENERALES EN CUANTO A SU REGISTRO OPORTUNO 6.- SE TIENEN REGISTROS DETALLADOS DE LAS NOMINAS, SE COMPARA MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DE MAYOR 7.- LAS NOMINAS DEL MES SON PAGADAS, UTILIZADAS Y ARCHIVADAS CORRECTAMENTE. 8.- SE VERIFICA QUE LOS GASTOS GENERADOS NO SON EXTRAORDINARIOS SI NO IMPORTANTES. 9.- SE ANALIZA QUE LOS HONORARIOS QUE SE PAGAN SON NECESARIOS.

RESULTADO DEL CONTROL INTERNO


SEGN LAS RESPUESTAS QUE ARROJO EL CUESTIONARIO, EL CONTROL INTERNO QUE EXISTE EN LOS GASTOS GENERALES DE COFASA S.A. ES BUENO. SOLO QUE SE RECOMIENDA QUE AL CALCULAR LOS CALCULOS SE VERIFIQUEN.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

NDICE AUDITOR

FECHA

ETAPA PRELIMINAR 1.- ANALIZAR QUE LAS SUBCUENTAS DE LOS GASTOS GENERALES TENGAN UNA RELACIN CON LA CUENTA DE MAYOR GTOS. GRAL. 30-1 A.T.M.D.J 22/10/11

2. REALIZAR UNA 30-1-1 A.T.M.D.J 22/10/11 PRUEBA GLOBAL PARA GTOS GENERALES ,GTOS DE FABRICACIN Y OTROS GTOS.
PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA ETAPA INTERMEDIA 1.-CONFRONTAR EL SALDO DE LOS SUELDOS CON LOS RESULTADOS DE LAS NOMINASY VERIFICAR QUE SEAN CORRECTOS 2.-REVISAR QUE LOS CALCULOS Y PORCENTAJES DE LAS SUBCUENTAS (INFONAVIT, SEGURO SOCIAL, SAR) ESTEN CORRECTAMENTE REALIZADOS. 3.- REVISAR LOS HONORARIOS A PROFESIONALESESTEN TOTALMENTE VERIFICADOS DE ACUERDO A SU FORMA DE PAGO Y COMPROBACION 4.- VERIFICAR QUE LAS CUENTAS DE GTOS. ESTEN COMPROBADAS Y CONTABILIZADASEN LAS POLIZAS DE PAGO CORRESPONDIENTES 5.- VERIFICAR QUE LOS GTOS.FINANCIEROS REGISTRADOSESTEN CORRECTAMENTE CALCULADOS 30-1 A.T.M.D.J 22/10/12 INDICE AUDITOR FECHA

30.2,3,4

A.T.M.D.J

23/10/12

30-5

A.T.M.D.J

23/10/12

30

A.T.M.D.J

23/10/12

40-1

A.R.V

23/10/12

PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA

INDICE AUDITOR

FECHA

ETAPA FINAL 1.- REALIZAR CLCULOS GLOBALES DE LAS CTAS. DE GTOS


30-1 .A.T.M.D.J 24/10/12

2.- CONTABILIZAR 30Y40- A.T.M.D.J 24/10/12 1 Y A.R.V LOS AJUSTES CONTABLES DETERMINADOS CON FORME A LA REVISION REALIZADA

CORPORACION FABRIL, S.A. BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC. DEL 2011( AO A REVISAR) CON MOVIMIENTOS DEL AO Y SALDOS INICIALES.

INDICE

CUENTAS

SALDO AL

MIVIMIENTOS DEL AO

SALDO AL

31 DE DIC DE 2011 DEUDOR ACREEDOR 31 DE DIC DE 2011 AO ANTERIOR AO A REVISAR

GTOS 30 GENERALES

2,400,000

2,400,000

40-1

GTOS FINANCIEROS

46,333

46,333

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) DETALLE DE GASTOS GENERALES.

30-1
Pg. 55

NDICE SUBCUENTA

IMPORTE
2010 AO ANTERIOR 2011 AO A REVISAR $1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175 $2,400,000 30 INDICE

DIFERENCIA

1 sueldos 2 gratificaciones 3 seguro social 4 INFONAVIT 5 SAR honorarios a 6 profesionistas depresiacion y 7 amortizacion papeleria y utiles de 8 oficina 9 telefono y correo 10 energia electrica 11 otros SUMAS

$1,190,000 100,000 129,000 65,000 25,800 134,000 25,500 50,000 70,000 10,000 700 $1,800,000

$400,000 32,500 43,250 21,125 8650 48000 2,000 10,000 20,000 2,000 12,475 $600,000

33.6 32.5 33.5 32.5 33.5 35.8 7.8 20 28.6 20 1782.1 2060

CORPORACION FABRIL, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) INDICE 40_1

DETALLE DE GASTOS DE FABRICACION.


INDICE SUBCUENTA IMPORTE 2010 AO ANTERIOR 1 sueldos 2 gratificaciones 3 seguro social 4 INFONAVIT 5 SAR 6 Depreciacin y amortizacin 7 Materiales indirectos 8 energa elctrica 9 refacciones 10 otros $526,000 44,000 57,000 28,500 11,400 291,000 60,000 80,000 30,000 -2,900 2011 AO A REVISAR $696,000 58,000 75,400 37,700 15,080 291,000 80,000 108,000 40,000 -1,180 $170,000 14,000 18,400 9,200 3,680 0 20,000 28,000 10,000 -1,720 DIFERENCIA %

pag57

32.3 31.8 32.2 32.2 32.2 0 33.3 35 33.3 -59.3

SUMAS

$5,600,000

$7,400,000

$271,560

203

COFASA, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011( AO A REVISAR) REVISION DEL PERIODO ESPECIFICO DEL MES : AGOSTO ANALITICA DE GASTOS GENERALES. pag 37

INDICE 30_1_1

SUBCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social INFONAVIT SAR Honorarios Depreciacion y amortizacion Ppapeleria y Utiles de oficina Telefono y correo Energia electrica Otros SUMA

IMPORTE $132,500 11,040 14,300 6,625 2,650 70,000 2,125 5,000 7,500 1,000 800 $253,540

OBSERVACION $132,500 11,041.66 14,354 7,177 2,871 70,000 2291.66 5,000 7,500 1,000 800 $254,535

DIFERENCIA

$1.66 54 552 221 166.66

$995.32

CORPORACION FABRIL, S.A. DOCUMENTO COMPROBATORIO.

RESUMEN PAGO DE NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MES DE AGOSTO DE 2011 ( AO A REVISAR)

pag91

INDICE 30

CUENTA

PARCIAL DEBE
$132,500

HABER

GASTOS GENERALES

sueldos

$132,500
58,000

BB_2

ACREEDORES DIVERSOS

sueldos por aplicar.

58,000

CORPORACION FABRIL, S.A. RESUMEN OTROS PAGOS POR EL MES DE AGOSTO DEL 2011 AO A REVISAR DOCUMENTO COMPROBATORIO pag 93

INDICE 30 1

2 3 4 5

CUENTA GASTOS GENERALES honorarios a auditores. honorarios a notarios. honorarios a abogados. papelera y tiles de oficina telfonos y correos energa elctrica otros

PARCIAL $10,000 58,000 2,000 5,000 7,500 1,000 800

DEBE HABER $84,300

pg. 151 depreciacin de edificios $36,000

depreciacin de maquinaria y equipo depreciacin de equipo de oficina amortizacin de gastos de organizacin total aplicable a resultados

255,000 20,000 7,500 $318,500

aplicacin a resultados

gastos generales gastos de fabricacion

$27,500 pg. 55 pg. 59 y 291,000 57 $318,500

FECHA

C0NCEPTO

IMPORTE

31-ene BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO

REFACCIONARIO NM.

$5,833

31-jul BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO

REFACCIONARIO NM.

31,500

01-oct BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO

REFACCIONARIO NM.

9,000

TOTAL

$46,333

COFASA, S.A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

INDICE

SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS SALDO SEGN NOMBRE EMPRESA AJUSTES CARGOS INTERESES 1 PAGADOS ABONOS

SALDOS SEGN AUDITORIA

$46,333

$30,759 (1)

$77,092

SUMAS

$46,333

$30,759

$77,092

NOTA : 1

INDICE

BB-1 AJ.10

$7,425

AA-1 AJ.8

23,333

$30,759

CONCLUSIN DE LA AUDITORIA

DESPUS DE HABER CONCLUIDO CON LA AUDITORIA DE GASTOS GENERALES DE LA CORPORACIN FABRIL, S.A. SE DETERMINO POR MEDIO DEL CONTROL INTERNO QUE LOS GASTOS GENERALES ESTUVIERON CORRECTOS, SOLO QUE SE DETECTARON ERRORES EN LAS CIFRAS MENSUALES.