Introduccin

La hoja de trabajo que se reproduce a continuacin est basada en el formulario en PDF que la DIAN incluy en defini la estructura del nuevo formulario 300 que se usar para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA pa modificado con el art. 61 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012. (nota: si ests conectado a internet, haz click aqu para conocer el texto de la resolucin 0021 de 2013 con todas las instrucciones para cada rengln. A la fecha en que hacemos esta herramienta la DIAN aun no ha publicad publicada en este enlace

Recurdese que el inciso tercero del art. 601 del E.T. (modificado con el art. 62 de la Ley 1607) sigue diciendo generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaracin en ceros. Eso solo tiene una excepc y por tanto se tiene que presentar la declaracin del periodo siguiente por lo menos para seguir efectuando el a

Para un mayor detalle de los cambios que hace la Ley 1607 al tema del IVA, no dejes de estudiar el captulo V d "Reforma tributaria Ley 1607 de 2012: Todo un revolcn normativo"

Con este herramienta en Excel se facilita la elaboracin de algunos clculos que son automticos, pero lo que s con un borrador que luego debe ser digitado en el formularios virtuales oficiales de la pgina de la DIAN, o en l ( recurdese que si se posee firma digital, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda "pre ese caso, con solo tener el RUT y crearse en el portal de internet una "cuenta de usario", con eso ser posible e de tinta que son las que imprimen nitidamente el cdigo de barras, luego firmarlo con bolgrafo y luego llevarlo que cuesta comprar el formulario en las calles; recurdese que segn la resolucin 12761 de diciembre de 2011 por el solo hecho de ser agentes de retencin, y todas las juridicas y naturales que deban presentar reportes de http://actualicese.com/actualidad/2012/11/26/nuevas-reglas-para-formularios-de-iva-y-recibos-de-pago-en-bancos-impresos-en http://actualicese.com/actualidad/2013/02/18/como-diligenciar-el-formulario-300-de-iva-para-el-2013-y-el-formulario-490-para-p

io en PDF que la DIAN incluy en el art.4 de su Resolucin 0021 de Febrero 6 de 2013 y con el cual se res tipos declaraciones de IVA para el 2013 y siguientes que ahora se mencionan en el art. 600 del E.T. luego de ser

la resolucin 0021 de 2013 y haz click aqu para conocer el formulario 300 en PDF mienta la DIAN aun no ha publicado cartilla instructiva para este formulario, pero cuando lo haga terminar siendo

2 de la Ley 1607) sigue diciendo que en los periodos donde no hayan habido operaciones ni de IVA ceros. Eso solo tiene una excepcin y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicit en devolucin menos para seguir efectuando el arrastre de dicho saldo a favor (ver concepto DIAN 33573 mayo 28 de 2012)

o dejes de estudiar el captulo V de nuestra obra educativa multimedia

e son automticos, pero lo que se imprima con ella solo sirve para fines de contar es de la pgina de la DIAN, o en los fsicos que se consigan en los puntos de venta autorizados por la DIAN de la DIAN de una vez queda "presentado"; pero si no se posee firma digital, en de usario", con eso ser posible elaborar el formulario, imprimirlo con 1 sola copia en impresoras arlo con bolgrafo y luego llevarlo al banco; de esa forma se puede el contribuyente ahorrar los $3.500 cin 12761 de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurdicas que deban presentar reportes de exgena. Adems, recomendamos leer estos editoriales recientes bos-de-pago-en-bancos-impresos-en-portal-de-la-dian/ ra-el-2013-y-el-formulario-490-para-pago-en-bancos/

E.T. luego de ser

rminar siendo

en devolucin

sonas jurdicas

Declaracion del Impuesto sobre las Ventas - IVA

Privada
4. Nmero del formulario

300

1. Ao Espacio reservado para la DIAN

3. Perido

5.
Datos del declarante

NIT

6- DV 7. Primer Apellido

8. Segundo Apellido

9. Primer nombre

10. Otros Nombres

11 Razn social Bimestral Cuatrimestral 26.No.Formulario anterior 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 96. D.V.

997. Espacio esclusivo para el sello de la entidad recaudadora 980. Pago Total (Sume renglones 66 a 68)
12. Cod. Direcc seccional

24. Periodicidad de la declaracin, marque "X" 25.Cod. Si es una correccin indique :

Por operaciones gravadas al 5% Por operaciones gravadas a la tarifa general A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) Por exportacin de bienes Por exportacin de servicios

Anual 61 62 Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume 56 a 62) 63 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 64 Por importaciones gravadas a la tarifa general 65 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 66 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 67 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 68 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 69 Por servicios gravados a la tarifa general 70 Total impueto pagado o facturado (sume 64 a 70) 71 Iva retenido en operaciones con rgimen simplificado 72 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes 73 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 74 Iva descontable por impuesto nacional a la gasolina y al ACPM 75 Ajuste impuestos descontables (prdidas, hurto o castigo de iventarios) 76 Total impuestos descontables (71+72+73+74+75-76) 77 Saldo a pagar por el periodo fiscal (63-77, si el resultado es menor a cero escriba cero) 78 Sado a favor del periodo fiscal (77-63, si el resultado es menor a cero escriba cero) 79 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 80 Retencioines por IVA que le practicaron 81 Saldo a pagar por impuesto (78-80-81, si el resultado es menor a cero escriba cero) 82 Sanciones 83 Total saldo a pagar por este periodo (82+83) 84 O total saldo a favor por este periodo (79+80+81-83, si el resultado es menor a cero escriba 0) 85 Por diferencia de tarifa en este perodo si presenta saldo a favor 86
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones

Por ventas a zonas Francas Por juegos de suerte y azar Por operaciones exentas (art. 477, 478, y 481 del E.T.) Por venta de cerveza de produccin nacional o importada Por operaciones excluidas Por operaciones no gravadas Total ingresos brutos (sume 27 a 38) Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total ingresos netos recibidos durante el perodo (39-40) Importaciones De bienes gravados a la tarifa del 5% De bienes gravados a la tarifa general DE bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas De bienes no gravados De bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas De servicios De bienes gravados a la tarifa del 5% nacionales De bienes gravados a la tarifa general De servicios gravados a la tarifa del 5% De servicios gravados a la tarifa general De bienes y servicios no gravados

impuestos descontables

Ingresos

Por ventas a sociedades de comercializacin internacional

Liquidacin privada (continuacin)

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

compras

Retencin Exceso de IVA descontabl

Control de saldos

Total compras e importaciones brutas (sume 42 a 52) Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este perodo Total compras netas realizadas durante el perodo (53-54) Liquidacin privada A la tarifa del 5% Impuesto generado A la tarifa general Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) En juegos de suerte y azar En venta cerveza de produccin nacional o importada

Por diferencia de tarifa acumulado en periodos anteriores pendientes por aplicar Por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente periodo (86+87) Que le practicaron en este perodo no aplicada Que le practicaron en perodos anteriores, no aplicada Susceptible de ser apicada al siguiente periodo (89+90)

87 88 89 90 91 92 93 94

Descontable por ventas del perodo Descontable periodos anteriores sobre las ventas del perodo Excesos impuesto desconable no susceptible de solicitarse en devolucin y/o compensacin (85-88-91)

95. No. De identificacin signatario 981. Codigo de representacin Firma del declarante o de quien lo representa

996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea 982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario

Plantilla para elaborar borrador nueva declaracin bimestral, cuatrimestral y anual de IVA
(Fefcha de elaboracin : Marzo 1 de 2013)

Comentario En muchos casos, la informacin que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen ya sea el bimestre, o el cuatrimestre o el ao Luego, para explicar cmo esas cifras contables se van llevando al rengln que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar la explicacin sobre las cifras que alimentaron a cada rengln de la declaracin.

Por tal motivo, lo que se sugiere a travs del presente modelo de elaboracin de anexos es que, por cada rengln de los que componen la declaracin, queden agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el rengln. Si los encargados de ELABORAR la declaracin siguen esta recomendacin, se har mas facil la tarea de REVISIN por parte de los auditores, Revisores Fiscales y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar el que siempre estarn en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos" En vista de ello, lo mas saludable es que la informacin que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, de forma que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera. (Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Rgimen comn del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes, ellas no estn obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero s tienen que dejar algn anexo explicativo sobre cmo determinaron los valores que llevaron cada bimestre a sus declaraciones de IVA; consulta ms al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009: "Cmo cumple un profesional en el Rgimen comn del IVA con lo que exige el artculo 509 del E.T.?" Esas personas tambin podran entonces hacer la respectiva adaptacin de este modelo de anexos que se presenta a continuacin ajustandolo a sus casos particulares

Anexos explicativos declaracin de IVA

Razn social del Declarante Nit Bimestre (o cuatrimeste, o ao) a declarar: Ao gravable

RenglnNombre Rengln

Cdigo cuenta contable

Nombre cuenta contable

Movimiento neto Contable en el Movimiento neto Contable en el primer mes del bimestre segundo mes del bimestre

27

Igresos por operaciones gravadas al 5% Total del Rengln 0

28

Igresos por operaciones gravadas a la tarifa general Total del Rengln 0

Total movimiento en el bimestre Movimiento Contable Ajuste para llegar a saldo fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

29

A.I.U por operaciones gravadas (base gravabe especial) Total del Rengln 0 0

30

Ingresos Por exportacin de bienes Total del Rengln 0 0

31

Ingresos Por exportacin de servicios Total del Rengln 0 0

32

Ingresos Por ventas a sociedades de comercializacin internacional Total del Rengln 0 0

33

Ingresos Por ventas a zonas francas Total del Rengln 0 0

34

Ingresos por juegos de suerte y azar Total del Rengln 0 0

35

Ingresos por operacionoes exentas (arts. 477,478 y 481 E.T.) Total del Rengln 0 0

36

Ingresos por venta de cerveza de produccin nacional o importada

Total del Rengln 37 Ingreos por operaciones excluidas Total del Rengln 38
Ingresos por operaciones no gravadas

Total del Rengln 40 Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total del Rengln 42 Importaciones de bienes gravados a la tarifa del 5% Total del Rengln 43 Importaciones de bienes gravados a la tarifa general Total del Rengln

0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

44

Importaciones de bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas Total del Rengln 0 0 0

45

Importaciones de bienes no gravados Total del Rengln 0 0

46

Importaciones de bienes y servicios no gravados provenientes de zonas francas Total del Rengln 0 0

47

Importaciones de servicios Total del Rengln 0 0

48

Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa del 5% Total del Rengln 0 0

49

Compras nacionales de bienes gravados a la tarifa general Total del Rengln 0 0

50

Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa del 5% Total del Rengln 0 0

51

Compras nacionales de servicios gravados a la tarifa general

Total del Rengln 52 Compras nacionales de bienes y servicios no gravados Total del Rengln 54 Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este perodo Total del Rengln

56

Impuesto generado a la tarifa del 5% Total del Rengln 0 0

57

Impuesto generado a la tarifa general Total del Rengln 0 0

58

Impuesto generado sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) Total del Rengln

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

59

Iva generado en juegos de suerte y azar Total del Rengln 0 0

60

Iva generado en venta de cerveza de produccin nacional o importada Total del Rengln

61

Impuesto generado en retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras grats, o donaciones Total del Rengln 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

62

Impuesto generado por IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas Total del Rengln 0 0

64

Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la tarifa del 5% Total del Rengln

65

Impuesto descontable por importacionoes gravadas a la tarifa general Total del Rengln

66

Impuesto descontable por compras de bienes y servicios provenientes de Zonas Francas Total del Rengln

67

Impuesto descontable por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% Total del Rengln

68

Impuesto descontable por compras de bienes gravados a la tarifa general Total del Rengln Impuesto descontable por servicios gravados a la tarifa del 5% Total del Rengln

69

70

Impuesto descontable por servicios gravados a la tarifa general Total del Rengln

72

Impuesto descontable por IVA retenido en operaciones con rgimen simplificado Total del Rengln Impuesto descontable por IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes Total del Rengln

73

74

Impuesto descontable por IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total del Rengln

75

Impuesto descontable por Impuesto Nacionala la gasoiina y el ACPM Total del Rengln

76

Menos: ajuste de impuestos de los inventarios por perdidas hurto o castigo de inventarios Total del Rengln

81

Retenciones por IVA que le practicaron Total del Rengln 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total movimiento en el bimestre Movimiento fiscal del bimestre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10,000,000 0 0 10,000,000 0 10,000,000 0 0 10,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0