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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ART. 32-A C.F.F. DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS - SUJETOS OBLIGADOS LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y LAS PERSONAS MORALES QUE SE ENCUENTREN EN ALGUNO DE LOS SUPUESTOS DE LAS SIGUIENTES FRACCIONES I.- LAS QUE EN EL EJ. INM. ANT. HAYAN OBTENIDO ING. ACUM. SUP. A $34,803,950.00, QUE EL VALOR DE SU ACTIVO SEA SUPERIOR A $69,607,920.00 O QUE POR LO MENOS 300 DE SUS TRABAJADORES LES HAYAN PRESTADO SERVICIOS EN CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR II.- DONATARIAS AUTORIZADAS Y EMPRESAS CON PROGRAMAS DE REDONDEO EN VENTAS AL PUBLICO EN GENERAL III.- LAS QUE SE FUSIONEN. LA QUE SUBSISTA O SURJA. LA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS Y LAS SOCIEDADES EN LIQUIDACION IV.- AYUNTAMIENTOS LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS OPCION DE DICTAMINAR (DICTAMEN VOLUNTARIO) ESTADOS FINANCIEROS PARA PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PARA LAS PERSONAS MORALES
DECRETO DOF 30/VI/2010. DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN FACILIDADES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA DE SIMPLIFICACION TRIBUTARIA

PLANEACION DE LA AUDITORIA BUSQUEDA DEL CLIENTE ART. 32-A C.F.F. ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO INFORME SOBRE EL EXAMEN DEL CONTROL INTERNO INTEGRACION DEL ARCHIVO PERMANENTE

CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES

APLICACIN DE LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y DE RECLASIFICACION

CIERRE DE LA AUDITORIA

CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

EXAMEN A LA INFORMACION FINANCIERA *TEC. Y PROCED.


DE AUDITORIA *PAPELES DE TRABAJO

ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS DICTAMINADOS

CON ALCANCE FINANCIERO


PREPARACION DEL DICTAMEN

CON ALCANCE FISCAL

ESTRUCTURA DEL DESARROLLO DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

MARTINEZ HERNANDEZ Y ASOCIADOS , S.C.


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tel.-238-12710

NOMBRE, DENOM. O RAZON SOCIAL: _____________________________________.

PERIODO DE LA AUDITORIA: DEL ___ DE _______ AL ___ DE _________ DE _____.

NOMBRE DEL AUDITOR: _______________________________________________.

AVENIDA REFORMA SUR ESQUINA CON CALLE BUGAMBILIAS, NUM.- 314, FRACCIONAMIENTO ESTRELLAS DEL SUR, TEHUACAN, PUE. C.P. 75750

EVALUACION 1er. PARCIAL

CALIFICACION

OBSERVACIONES

NUMERO

LETRA

2. PARCIAL

3er. PARCIAL

SEMESTRAL

CALIFICACION PROMEDIO FINAL

NOMBRE DEL ALUMNO (A): ________________________________________.

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I N D I C E
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV PLANEACION DETALLADA ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ASIGNACION DE SECCIONES Y MARCAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS BASICOS DE LA COMPAA OBSERVACIONES AL CONTROL INTERNO DECLARACION ANUAL CON SUS PAPELES DE TRABAJO SEGN EMPRESA DOCUMENTACION SOLICITADA AL CLIENTE ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR DECLARACION ANUAL POR DICTAMEN, DEL EJERCICIO ANTERIOR ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO CON AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE AUDITORIA POSIBLES ASIENTOS DE AJUSTE POSIBLES ASIENTOS DE RECLASIFICACION AUTORIZACION PARA RECIBIR DONATIVOS PAPELES DE TRABAJO

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PLANEACION DETALLADA

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II

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

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ASIGNACION DE MARCAS
MARCA SIGNIFICADO SUMAS VERTICALES CORRECTAS SUMAS HORIZONTALES CORRECTAS

OBTENIDO DE LA BALANZA DE COMPROBACION


DEPOSITO INTEGRO IVA DESGLOSADO REQUISITOS FISCALES

COTEJADO CONTRA DECLARACION


OBTENIDO DE ESTADO DE CUENTA BANCARIO PUNTO PENDIENTE PUNTO PENDIENTE ACLARADO
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MARCA

SIGNIFICADO

CANTIDAD POCO IMPORTANTE PARA REALIZAR MAYOR TRABAJO


COTEJADO CONTRA DICTAMEN SELLO DE PAGADO AUTORIZADO VERIFICADO CON EXISTENCIA FISICA VERIFICADO CON EVIDENCIA DOCUMENTAL PROGRESIVIDAD NUMERICA CONTABILIZADO CORRECTAMENTE VERIFICADO CONTRA REGISTROS CONTABLES CALCULOS CORRECTOS ENTRADA AL ALMACEN
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ASIGNACION DE SECCIONES E INDICES


SECCIONES
A B C D E AA BB CC X EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVO FIJO ACTIVO DIFERIDO CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL CONTABLE RESULTADOS XA CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS XD CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

INDICES
1-4 5-15 16-19 50 CONTROLES INTERNOS INTEGRACION DE SALDOS ANALITICAS CONFIRMACIONES

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I N D I C E S B B (IMPUESTOS POR PAGAR)


1-4 5-9 10-20 21-22 23-55 56-75 76-99 100-104 105-130 CONTROLES INTERNOS INTEGRACION DE SALDOS ANALITICAS INTEGRACION CUOTAS IMSS E INFONAVIT REVISION DE CALCULOS FISCALES PRUEBA DE NOMINAS DECLARACIONES CONTRIBUCIONES PAGADAS EN EL EJERCICIO CALCULOS DE PAGOS PROVISIONALES

I N D I C E S DE XA Y XD (RESULTADOS)
1-4 5-19 20-60 61-80 81-100 101-130 131-155 156-160 161-170 171-180 CONTROLES INTERNOS INTEGRACION DE SALDOS ANALITICAS DE VENTAS ANALITICAS DE REB., DESCTOS. Y DEV. S/ VENTAS ANALITICAS DE COMPRAS Y GASTOS DE COMPRA ANALITICAS DE GASTOS DE VENTA ANALITICAS DE GASTOS DE ADMINISTRACION ANALITICAS DE GASTOS FINANCIEROS ANALITICAS DE OTROS GASTOS ANALITICAS DE PRODUCTOS (FINANCIEROS Y OTROS PRODUCTOS)

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EMPRESA: ____________________________________________________________________________ AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 POSIBLES ASIENTOS DE AJUSTE No. C O N C E P T O PARCIAL DEBE HABER REF. A P/T

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