ALUMNO

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA.

REFERENCIA CIR 1. MESA CIRCULAR

REFERENCIA REC 1. MESA RECTANGULAR

MATERIALES UTILIZADOS
MADERA PINTURA TORNILLOS

MATERIALES UTILIZADOS
MADERA PINTURA TORNILLOS

UTILIZADOS

ALUMNO COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA BALANCE GENERAL DICIEMBRE 31 DE 2011

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE
ACTIVOS

PROVEEDORES NACIONALES OBLIGACIONES FINANCIERAS 19,694,857 165,000,000 35,000,000 4,225,000 0 17,000,000 240,919,857 IMPUESTOS DE RENTA POR PAGAR IMPOVENTAS POR PAGAR RETEFUENTE POR PAGAR IMP. DE IND Y COMERCIO POR PAGAR PASIVOS LABORALES PARTICIPACIONES POR PAGAR TOTAL PASIVOS CORRIENTES

28,000,000 6,500,000 69,815,773 6,500,000 800,000 600,000 12,000,000 35,436,794 159,652,567

ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO EN CAJA INVERSIONES TEMPORALES CLIENTES NACIONALES INV.FINAL DE MATERIALES INV. FINAL DE PROD. TERMINADOS ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO A LARGO PLAZO ACTIVO FIJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VEHICULO MAQUINARIA DEPRECIACIONES 35,000,000 22,000,000 27,000,000 3,500,000 CAPITAL SOCIAL TOTAL ACTIVO FIJO 80,500,000 RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS OBLIG. FIN. A LARGO PLAZO OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVOS PATRIMONIO 22,000,000 70,981,061 63,786,229 2,000,000 3,000,000 5,000,000 164,652,567

TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS 321,419,857 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

156,767,290 321,419,857

0.00

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA ESTADO DE RESULTADOS DICIEMBRE 31 DE 2011

TOTAL %

VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO ( ICA ) TOTAL GASTOS DE OPERACIN UTILIDAD OPERACIONAL MENOS : GASTOS FINANCIEROS MAS : INGRESOS FINANCIEROS UTILDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS IMPORRENTA UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPTOS. RESERVAS PARTICIPACIONES

497,000,000 171,017,341 325,982,659 83,357,293 29,968,457 3,407,692 116,733,442 209,249,217 2,263,813 4,577,545 211,562,949 69,815,773 141,747,176 42,524,153 35,436,794

100.0% 34.4% 65.6% 16.8% 6.0% 0.7% 23.5% 42.1% 0.5% 0.9% 42.6% 14.0% 28.5%

UTILIDAD DESP DE RESERVAS Y PARTIC.

63,786,229

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA ESTADO DE COSTOS DICIEMBRE 31 DE 2011

TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MAT. MAS : COMPRAS DE MAT. COSTO DE MAT. DISPONIBLE MENOS : INV. FINAL DE MAT. COSTO DE MATERIALES MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS IND. DE FABRICACION COSTO DE PRODUCCION MAS : INVENTARIO INICIAL TEP COSTO DE PROD. EN PROCESO MENOS : INV. FINAL DE TEP COSTO DE PROD. TERMINADOS MAS : I.I. DE PROD. TERMINADOS C0STO DE PROD. DISP PARA VENT. MENOS : I.F. DE PROD. TERMIN COSTO DE VENTAS 17,100,000 50,000,000 67,100,000 4,225,000 62,875,000 63,602,219 34,327,876 160,805,096 0 160,805,096 0 160,805,096 10,212,245 171,017,341 0 171,017,341

TABLA 1 DATOS DE VENTAS AO 2011

PRODUCTO INGRESOS POR VENTAS UNIDADES VENDIDAS PRECIO DE VENTA (PROMEDIO) REF CIR 182,000,000 7,000 26,000 REF REC 315,000,000 9,000 35,000 TOTAL 497,000,000 16,000

TABLA 2 COSTOS UNITARIO Y TOTALES DE MATERIALES AO 2011

REF MADERA REFRENCIA REFERENCIA PINTURA REFRENCIA REFERENCIA CIR REC Galn Galn 0.02 0.03 UNID. PROD. REFERENCIA REFERENCIA CIR REC 6,503 7,466 55,000 55,000 COSTO UNIT. 2,850 5,150 1,100 1,650 COSTO TOT. 18,532,125 38,450,758 56,982,883 CIR REC Mto. Cuadr. Mto. Cuadr. 0.25 0.5 7,000 7,000 1,750 3,500 CANTIDAD COSTO UNIT COSTO TOT.

COSTO TOTAL MATERIALES

TABLA 3 COSTOS UNITARIOS Y TOTALES DE LA MANO DE OBRA AO 2011

REF REFERENCIA REFERENCIA CIR REC HORAS HORAS UNID. PROD. REFERENCIA REFERENCIA CIR REC 6,503 7,466

CANTIDAD 2 2.6 COSTO UNIT. 3,924 5,101

COSTO UNIT 1,962 1,962 COSTO TOT. 25,515,810 38,086,409 63,602,219 32,417 1,325

COSTO TOT. 3,924 5,101

COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA TOTAL HORAS DE MOD TRABAJADAS COSTO / HORA DE MOD SIN INCLUIR LA CARGA PRESTACIONAL DETALLE DE LA MANO DE OBRA SALARIOS PRESTACIONES SOCIALES CESANTIAS PRIMA DE SERVICIO VACACIONES INTERESES / CESANTIAS APORTES PARAFISCALES SALUD Y PENSIONES COSTO TOTAL DE LA MANO DE OBRA 3,455,711 3,455,711 2,074,257 414,851 3,733,662 7,519,180

42,948,847 20,653,372

63,602,219

TABLA 4 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION AO 2011

MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS 6,473,728 12,432,278 10,464,000

MANTENIMIENTO SEGUROS DEPRECIACIONES TOTAL CIF

1,425,720 1,782,150 1,750,000 34,327,876

TABLA 5
DESCOMPOSICION DE CIF BASE HMOD AO 2011 REF.CIR UNIDADES PRODUCIDAS HMOD / UNIDAD TOTAL HMOD | CIF TOTALES Tp = CIF/HMOD = $HMOD DISTRIBUCION DE LOS CIF : Tp*HMOD CIF UNITARIO 13,771,588 2,118 20,556,288 2,753 34,327,876 1,059 34,327,876 6,503 2 13,005 REF.REC 7,466 2.6 19,412 32,417 TOTAL 13,969

TABLA 6
COSTO UNITARIO DE FABRICACION AO 2011 REF CIR MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS IND. DE FABRICACION 2,850 3,924 2,118 REF REC 5,150 5,101 2,753

COSTO TOTAL UNITARIO

8,892

13,004

TABLA 7
DESCOMPOSICION DE LOS INVENTARIOS MATERIALES MADERA PINTURA COSTO TOTAL INV. MATERIALES PRODUCTOS TERMINADOS REFERENCIA REFERENCIA CIR REC 0 0 8,892 13,004 0 0 0 4,225,000 CANTIDAD 250 45 COSTO UNIT 7,000 55,000 COSTO TOT. 1,750,000 2,475,000 4,225,000

COSTO TOTAL INV. PROD. TERM. COSTO TOTAL DEL INVENTARIO

ALUMNO

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA.

PRESUPUESTO AO 2012 POLITICAS DE PLANEACION
* PORCENTAJE DE VENTAS A CREDITO * PORCENTAJE DE VENTAS AL CONTADO LOS CIF SE INCREMENTARAN EN UN LOS SALARIOS DE ADMINISTRACIN, PRODUCCION Y VENTAS SE INCREMENTAN EN EL * PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR EN DIAS (META) * PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS EN DIAS (META) * PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO DE MATERIALES EN DIAS (META) * PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR EN DIAS (META) * LOS CIF SE DISTRIBUYEN CON BASE EN LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 90% 10% 9% 8% 75 65 15 45

VARIABLES DE PLANEACION
TASA DE INCREMENTO ANUAL EN EL PRECIO DE VENTA TASA DE INCREMENTO ANUAL EN VENTA DE UNIDADES IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE TASA DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (CINCO POR MIL) TASA DE INCREMENTO ANUAL EN EL COSTO DE LOS MATERIALES 11% 8.5% 16% 3.5% 0.5% 7%

DE ACUERDO CON EL COMPORTAMIENTO HISTORICO QUE HAN PRESENTADO LAS VENTAS DURANTE LOS ULTIMOS CINCO AOS SE HA ESTABLECIDO LA SIGUIENTE ESTACIONALIDAD PROMEDIO DE VENTAS PARA CADA UNO DE LOS MESES CORREESPONDIENTES AL PERIODO QUE SE PRESUPUESTA ESTACIONALIDAD MENSUAL DE LAS VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO 10% 12% 11% 8% 7% 6% 14%

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

13% 9% 5% 3% 2% 100%

AS DURANTE LOS ULTIMOS CINCO AOS SE HA

O DE LOS MESES CORREESPONDIENTES AL

ALUMNO

CEDULAS PRESUPUESTARIAS AO 2012

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUESTARIA 1 : PRESUPUESTO DE VENTAS
1.- INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS ENERO % ESTACIONALIDAD DE VENTAS TASA INCREMENTO DE PRECIOS TASA INCREMENTO DE UNIDADES IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA) RETENCION EN LA FUENTE REF CIR VENTAS UNIDADES AO 2011 VENTAS AO UNIDADES PRESUPUESTADO PRECIO DE VENTA AO 2011 PRECIO DE VENTA AO PRESUPUESTADO REF REC FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA TABLA 1 : PRESUPUESTO DE VENTAS

ENERO % ESTACIONALIDAD DE LAS VENTAS VENTAS EN UNIDADES REF CIR VENTAS EN UNIDADES REF REC PRECIO DE VENTA REF CIR PRECIO DE VENTA REF REC VALOR VENTAS REF CIR VALOR VENTAS REF REC VENTAS TOTALES MAS: IMPOVENTAS (IVA) MENOS : RETEFUENTE TOTAL INGRESOS POR VENTAS FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM. OCTUBRE NOVIEMB.

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 3 : PRESUPUESTO DE PRODUCCION

INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION DIAS REF CIR REF REC

INVENTARIO DE PROD. TERMINADOS AO 2011 (UNIDADES) PLAZO PROMEDIO DE INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS AO 2012 (META)

ENERO DIAS ACUMULADOS REFERENCIA CIR VENTAS PRESUPUESTADAS MES (UNIDADES) VENTAS ACUMULADAS REF 30

FEBRERO 60

MARZO 90

ABRIL 120

MAYO 150

JUNIO 180

JULIO 210

AGOSTO 240

SEPTIEM. 270

OCTUBRE 300

NOVIEMB. 330

VENTAS PRESUPUESTADAS (UNIDADES) MAS : INVENTARIO FINAL DESEADO NECESIDADES TOTALES MENOS : INVENTARIO INICIAL DE PERIODO UNIDADES A PRODUCIR

REFERENCIA REC VENTAS PRESUPUESTADAS (UNIDADES) VENTAS ACUMULADAS

VENTAS PRESUPUESTADAS (UNIDADES)

MAS : INVENTARIO FINAL DESEADO NECESIDADES TOTALES MENOS : INVENTARIO INICAL DE PERIODO UNIDADES A PRODUCIR

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 4: PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES

INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES MATERIALES REQUERIDOS POR UNIDAD CANTIDAD DE MADERA REQUERIDA CANTIDAD DE PINTURA REQUERIDA REF CIR REF REC

ENERO REF UNIDADES A PRODUCIR REFERENCIA CIR REFERENCIA REC

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEM.

OCTUBRE

NOVIEMB.

MATERIALES USADOS : MADERA EN REFERENCIA CIR EN REFERENCIA REC TOTAL MADERA UTILIZADA

CANT

PINTURA EN REFERENCIA CIR

EN REFERENCIA REC TOTAL PINTURA UTILIZADA

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 5 : PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES

INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES COSTO UNITARIO DE MATERIAL AO 2011 MADERA PINTURA

TASA DE INCREMENTO ANUAL EN PRECIO DE MATERIALES COSTO UNITARIO DE MATERIALES AO PRESUPUESTADO (AO 2012) MADERA PINTURA

REF

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEM.

OCTUBRE

NOVIEMB.

CANTIDAD DE MAT. USADOS TOTAL MADERA UTILIZADA TOTAL PINTURA UTILIZADA

COSTO DE LOS MAT. USADOS MADERA PINTURA

COSTO TOTAL MAT. USADOS

COSTO ACUMULADO DE MAT.

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 6 : PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

MADERA COSTO UNITARIO DE MATERIALES AO 2012 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIOS EN DIAS (META) AO 2012 INVENTARIO INICIAL DEL PERIODO PINTURA

REF DIAS ACUMULADOS

ENERO 30

FEBRERO 60

MARZO 90

ABRIL 120

MAYO 150

JUNIO 180

JULIO 210

AGOSTO 240

SEPTIEM. 270

OCTUBRE 300

NOVIEMB. 330

USO ACUMULADO DE MADERA MADERA USO DE MATERIALES MES MAS : INVENTARIO FINAL DESEADO NECESIDADES TOTALES DE MATERIALES MENOS : INV. INICIAL DEL PERIODO CANTIDAD DE MATERIAL A COMPRAR X PRECIO UNITARIO DE COMPRA VALOR COMPRAS DE MADERA

USO ACUMULADO DE PINTURA PINTURA USO DE MATERIALES MES MAS : INVENTARIO FINAL DESEADO NECESIDADES TOTALES DE MATERIALES MENOS : INV. INICIAL DEL PERIODO CANTIDAD DE MATERIAL A COMPRAR X PRECIO UNITARIO DE COMPRA VALOR COMPRAS DE PINTURA

VALOR TOTAL DE LAS COMPRAS MAS : IMPOVENTAS MENOS : RETEFUENTE NETO A PAGAR A PROVEEDORES NETO A PAGAR A LOS PROVEEDORES ACUM.

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 7 : PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR Y PAGO DE COMPRAS DE MATERIALES
INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR Y COMPRA DE MATERIALES

PLAZO PROMEDIO DE CUENTA POR PAGAR EN DIAS (META) AO 2012 CUENTAS POR PAGAR INICIAL (FINAL AO ANTERIOR)

REF DIAS ACUMULADOS

ENERO 30

FEBRERO 60

MARZO 90

ABRIL 120

MAYO 150

JUNIO 180

JULIO 210

AGOSTO 240

SEPTIEM. 270

OCTUBRE 300

NOVIEMB. 330

CUENTAS X PAGAR INICIAL DEL MES MAS: CTAS X PAG PROVEEDORES EN EL MES MENOS : CTAS. X PAGAR FINAL DE MES VALOR PAGO A PROVEEDORES

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 9 : PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA REF CIR TARIFA DE MANO DE OBRA DIRECTA AO 2011 TASA DE INCREMENTO DE LA MANO DE OBRA TARIFA DE MANO DE OBRA DIRECTA AO 2012 PRESTACIONES SOCIALES CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES INTERESES SOBRE CESANTIAS APORTES PARAFISCALES SALUD Y PENSIONES COSTO NETO DE LA HORA DE MOD CANTIDAD DE HMOD EN PRODUCCION POR UNIDAD 8.33% 8.33% 4.17% 1% 9% 21.000% REF REC

REF REFERENCIA CIR UNIDADES A PRODUCIR HORAS TOTALES DE MOD PRESUPUESTADAS COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEM.

OCTUBRE

NOVIEMB.

REFERENCIA REC UNIDADES A PRODUCIR HORAS TOTALES DE MOD PRESUPUESTADAS COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA

TOTAL HORAS MOD PRESUPUESTADAS COSTO TOTAL DE LA MOD( CIR + REC) MENOS PRESTACIONES SOCIALES COSTO TOTAL DE LA MOD SIN P. SOCIALES

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 10 : PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
INFORMACION PARA EL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

HORAS TOTALES DE MOD PRESUPUESTADAS TASA DE INCREMENTO DE LOS CIF

CONCEPTO MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS TOTAL CIF VARIABLES V V V

CIF 2011

CIF 2012

T . V.

T. F. MANTENIMIENTO SEGUROS DEPRECIACIONES TOTAL CIF FIJOS F F F

CIF. TOTALES

REF CIR UNIDADES A PRODUCIR PRESUPUESTADAS AO HORAS DE MOD PRESUPUESTADAS POR AO % DE HORAS DE MOD POR PRODUCTO TASA PREDETERMINADA T. P.

REF REC

NOP

$/HMOD

CIF POR PRODUCTO CIF UNITARIO

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA

TABLA 10 : PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

REF REFERENCIA CIR HORAS DE MOD PRESUPUESTADAS TASA PREDETERMINADA VALOR TOTAL DE LOS CIF REF CIR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM. OCTUBRE NOVIEMB.

REFERENCIA REC HORAS DE MOD PRESUPUESTADAS TASA PREDETERMINADA VALOR TOTAL DE LOS CIF REF REC

VALOR TOTAL DE LOS CIF TOTAL HMOD PRESUPUESTADAS

CIF DISCRIMINADOS MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO SEGUROS DEPRECIACIONES VALOR TOTAL DE LOS CIF V V V F F F

DEPRECIACION MENSUAL TOTAL CIF SIN DEPRECIACION

COMPAA MANUFACTURERA XYZ LTDA CEDULA PRESUPUESTARIA 11 : PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES

ENERO REFRENCIA CIR MADERA REF C4 C5 CANT CU CT PINTURA C4 C5 CANT CU CT FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM. OCTUBRE NOVIEMB.

COSTO TOTAL MAT. COSTO TOTAL MOD. COSTO TOTAL CIF COSTO DE PRODUCCION REF PHM C9 C10

REFERENCIA REC MADERA C4 C5 CANT CU CT PINTURA C4 C5 CANT CU CT

COSTO TOTAL MATERIALES

COSTO TOTAL MOD. COSTO TOTAL CIF COSTO DE PRODUCCION REF HM

C9 C10

COSTO TOTAL DE MATERIALES COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA COSTO TOTAL DE LOS CIF

COSTO TOTAL DE PRODUCCION

DICIEMBRE

TOTAL

DICIEMB

TOTAL

0.5

Calificacin DICIEMB 360 TOTAL

DICIEMB

TOTAL

0.5

DICIEMB

TOTAL

0.5

DICIEMB 360

TOTAL

0.5

DICIEMB 360

TOTAL

0.5

REF REC 0 0% 0

0 0 0 0 0 0 0 0.0

DICIEMB

TOTAL

0.5

DICIEMB

TOTAL

0.5

DICIEMB

TOTAL

0.5