INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN.

UNIDAD SANTO TOMAS

CREDITO Y COBRANZA

UNIDAD TEMTICA:

III Cobranzas IV Financiamiento

OBJETIVO:

Analizar las diferentes fuentes de financiamiento que ofrecen las instituciones financieras, para la obtencin de una visin sobre las alternativas de captacin de recursos financieros con que cuentan las empresas.

GRUPO 3RV3

INTRODUCCION

Es de vital importancia, para la existencia de una entidad econmica, la acertada toma de decisiones, estas se basan en diferentes circunstancias; entre las cuales se encuentra el establecer un adecuado sistema de Crdito y Cobranza, debido a que en cada actividad derivada de las ventas siempre existir el manejo y especulacin del dinero y cuando se trata de ventas a crdito hay que tener especial cuidado en el momento de otorgarlas y sobretodo de recuperarlas. . Por lo tanto se torna indispensable conocer las diferentes vas que nos muestren el camino para conocer lo que queremos alcanzar, o bien a lo que nos obligamos por realizar ciertas transacciones. . Z Estas vas nos las muestra una rama muy especfica llamada Crdito y cobranza; en la cual se aprenden diferentes conceptos como: Objetivos, Clasificacin, Polticas y El personal, que intervienen en este tipo de actividades.

N UNIDAD TEMTICA: III OBJETIVO PARTICULAR

NOMBRE: Cobranzas

Analizar los procedimientos que se utilizan en la cobranza para la aplicacin de los pasos del proceso, mediante la investigacin de campo aplicada a un caso prctico.

3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2

Generalidades Conductos de cobranza Clases de polticas Sistemas de cobranza Mtodos de cobranza Controles de cobranza Financieros ERP

3.1 GENERALIDADES DE LA COBRANZA

La cobranza es el proceso formal de presentar al girado un instrumento o documentos para que los pague o acepte: pagare, letra de cambio, documentos de embarque u otros ttulos de valor. Conjunto de actividades, que recibe uno o ms insumos y crea un producto de valor para el cliente. Una actividad que se lleva a cabo en una serie de etapas para producir un resulta do especifico o un grupo coherente de resultados especficos. Dentro de las operaciones de servicio, las instituciones de crdito y principalmente los bancos de depsito, estn facultados para recibir de su clientela, documentos para su cobro, mediante una comisin que resulta atractiva para los clientes en comparacin con los que estos gastan hacindolo a travs de sus cobrados; adems, el factor psicolgico es determinante cuando

interviene una institucin de crdito, se ha demostrado que el pblico se preocupa por mantener una imagen favorable ante los bancos y de esta manera se logra menor porcentaje de cuentas incobrables y menores gastos de administracin por concepto de cobranza. Cuando el banco efecta el cobro de los documentos, generalmente lo acredito a la cuenta de cheques del cliente, una vez deducida la comisin correspondiente. Los saldos de estas cuentas representan el importe de todos los documentos cuyo cobro gestiona la dependencia. Estas cuentas solo se mueven con los importes totales de los documentos, por los abonos no se hace movimiento alguno. La cobranza puede ser de plaza o fuera de plaza. La cobranza tiene como fin efectuar los cobros de crditos concedidos.

3.1.1 CONDUCTOS DE COBRANZA

Una cuenta no debe ponerse en manos de un abogado o agencia de cobranza sino hasta que se hayan agotado otras medidas y el acreedor est preparado para romper las relaciones comerciales con el deudor. La cobranza por medio de un abogado, cuando a un abogado se le da una cuenta, deber se instruido para proceder inmediatamente y enrgicamente para cobrarla. Un buen abogado encargado de cobranzas, se enterara de una demanda tan pronto la reciba. De inmediato intentara cobrar la deuda totalmente y si no le es posible, realizara un convenio favorable a su cliente. Un juicio es el ltimo recurso, es costoso, puede ser difcil comprobar la deuda y obtener un fallo y adems, el gallo judicial puede serle tan difcil cobrar como al principio de la deuda. Naturalmente, el abogado aconsejara a su cliente cuando debe llevar un caso a la corte, pero la ltima decisin debe adoptarla el propio cliente. AGENCIAS DE COBRANZA. Una agencia de cobranza antes de remitir una cuenta a su abogado correspondiente, usualmente escribe una serie de cartas en demanda de pago. Las agencias de cobranza son

dignas de confianza y el gerente de crdito no duda acerca de su responsabilidad. Colocar una cuenta para su cobranza en una agencia importante o un despacho mercantil es un aguijn que induce a pagar casi a todos los deudores que pueden hacerlo. El deudor sabe que si no paga una cuenta, el pblico de su negocio puede conocerlo y su crdito establecido sufrir consecuencias irreparables. Los deudores obstinados a menudo pagan antes de que el acreedor decida turnar una cuenta para su cobro. Si el deudor no puede pagar, el colocar una cuenta para su cobro por una agencia puede deducir cualquier oportunidad de liquidacin total de la cuenta. Si el deudor es insolvente o casi insolvente, otros acreedores, sabiendo que uno de sus clientes ha sido requerido por una agencia de cobranzas puede precipitarse a cobrar sus propias cuentas. Si el resultado es la bancarrota la participacin de cada acreedor puede ser mucho menos que el monto real adeudado. CASA DE AGENCIA DE COBRANZAS Las casas de agencias existen nicamente en listas de directorios de telfonos y membretes, es realmente una divisin de cobranzas de la propia firma. Los mtodos de cobranzas severos pueden usarse por una casa de agencias sin mencionar el nombre de la firma en tales acciones as, una firma puede cobrar una cuenta aparentemente pedida y an conservar un prestigio de buena voluntad para con el cliente, con la esperanza de que si la situacin financiera de ste progresa, nuevamente pueda hacer tratos comerciales con la firma.

3.1.2 CLASES DE POLITICAS.

Puesto que una poltica generalmente se acepta como una norma que debe seguirse durante un periodo especfico, debiera reconocerse al desarrollar una poltica de cobranzas, la empresa implicada debiera establecer un conjunto de modelos que seguir en sus esfuerzos para cobrar las cantidades vencidas. .

Una poltica floja de cobro, indica a menudo una administracin incompetente. Esto, A la vez, Puede reflejarse en la actitud del comprador respecto a los productos que vende la compaa .

CLASIFICACIN DE LAS POLTICAS DE COBRANZA

Las Polticas de cobranza se clasifican en estrictas y liberales, y operan de la siguiente manera: 1. Crdito Liberal- cobranza estricta 2. Crdito Estricto- cobranza liberal 3. Crdito Liberal- cobranza liberal 4. Crdito Estricto- cobranza estricta

La experiencia ha demostrado que de los cuatro grupos anteriores son las primeras polticas las mas que se encuentran en uso, especialmente en los negocios de ventas al menudeo y en los establecimientos de servicios. A menudo el profesional se encuentra involucrado con la tercera poltica.

3.1.3 SISTEMAS DE COBRANZA

Efectuar las cobranzas es la mira u objeto final y fundamental de toda negociacin. Las investigaciones, las compras, la fabricacin, las campaas de publicidad, el financiamiento necesario, la administracin del personal, las ventanas y todas las dems actividades que pueden formar parte del manejo de cualquier organizacin comercial, todo puede quedar reducido a nada, menos que puedan cobrar las diversas cantidades de dinero que deban los clientes. CARACTERSTICAS COMUNES A TODOS LOS SISTEMAS COBRATORIOS Existen en unos diferentes sistemas. Muchos negocios comerciales siguen con el sistema adoptado sin sentir la necesidad de mejorarlo; otras, consideran convenientes cambiarlo, pero

titubean en emplear mtodos que resultan pocos claros para ellos.

3.2 MTODOS DE COBRANZA

El tiempo que transcurre entre la venta de la mercanca y el pago puede dividirse en periodos de caractersticas ms o menos semejantes. Cuando un pago es puntual, el proceder para el cobro slo es materia de presentacin. Se enva la factura y el resumen de cuenta, y se recibe un cheque en respuesta. Si la cuenta no se paga, se aplicara el antiguo principio de la repeticin. El perodo puede ser largo o no. Parte de l pude utilizarse para enviar avisos sellados llamando la atencin sobre el hecho de que se hace necesaria la repeticin. Cuando sta ha fracasado, empieza el periodo de explicacin. El deudor debe de presentar pruebas de que no est

obligado a pagar, y recobrara una buena posicin mediante una presentacin completa de todos los hechos del caso. Durante este tiempo, el departamento de cobranza efecta el ltimo llamado antes de hacer intervenir la presin; este llamado invoca la buena fe, la justicia el juego limpio y el sentido del honor, junto con la obligacin y la responsabilidad COMERCIALES. Si esta tentativa final fracasa, la intervencin legal, de cuyas diversas fases tratamos ms adelante, seguir como ltimo recurso. En algunos departamentos de crdito, se aplica el sistema de cuotas para las cobranzas, dan a cada empleado del departamento una cuota de cobranza basada generalmente en una expectativa normal a principios del mes. Se coloca as, el esfuerzo de produccin directa sobre una base de competencia. Se lleva un registro de cobranza, modificando diariamente en un pizarrn colocado en la oficina del gerente de crdito, y se otorgan premios en efectivo, de vez en cuando, a los ganadores en las distintas divisiones.

3.3 CONTROLES DE COBRANZA

CONTROLES EN LAS OPERACIONES

Paralelamente, con los controles respecto al movimiento de fondos, se han de implantarlos controles especficos de las operaciones de cobranzas. Estos son: a) Utilizacin de los recibos pre numerados b) Plazos de liquidacin. c) Endoso de cheques recibidos como medio de pago. d) Cheques que deben depositarse en fecha determinada. e) Valores recibidos por correspondencia. f) Descuentos por pronto pago.

g) Cobro de documentos.

CONTROL DE COBRANZA POR COBRADORES

Como ya se ha indicado, es comn que las empresas, a fin de agilizar su gestin de cobro, que implementen su sistema de cobranza por medio de cobradores incluidos en su planilla.

Dentro del tema, corresponde analizar la gestin correspondiente al cobro de deudas en cuenta corriente, deudas documentadas, y deudas en cuotas. .

a) Deudas en Cuenta Corriente: Generalmente es este tipo de deudas, los cobradores realizan su gestin sobre la base del resumen en cuentas mensual que emite la empresa. En tal sentido cuentas corrientes emite resmenes de cuentas individuales, remitiendo el original al cliente y

una copia a la oficina de cobranzas.

b) Deuda Documentada: La oficina de Cobranzas, mensualmente emitir una planilla de los documentos a cobrar que vencen en el prximo periodo. Sobre la base de dicha informacin se confeccionaran los listados para cada cobrador en los cuales se detallara la identificacin de los documentos a cobrar, sus importes y fechas de vencimiento.

c) Deuda en Cuotas: En este tipo de cobranzas, los cobradores actan en la mayora de los casos, para instituciones, deportivas, asociaciones culturales, etc., que recaudan sus cuotas sociales. Con este sistema el cobrador recibe el conjunto de planchas que contienen las distintas cuotas que debe recaudar por cada asociado. Al entregrsele el total de las planillas, la oficina de cobranza le efecta un cargo al mismo, por el total que representan las cuotas por cobrar contra cada liquidacin de cobro semanal, se reduce el cargo inicial de acuerdo.

3.3.1 FINANCIEROS

El control financiero es la fase de ejecucin en la cual se implantan los planes financieros, el control trata del proceso de retroalimentacin y ajuste que se requiere para garantizar que se sigan los planes y para modificar los planes existentes, debido a cambios imprevistos. OBJETIVOS DEL CONTROL FINANCIERO

El control financiero tiene diversos objetivos entre los cuales destacan los siguientes.

1. Diagnosticar: se aplica cuando existen reas con problemas y se emplean medidas de prevencin antes que de correccin. 2. Comunicar: se realiza a travs de la informacin de resultados de las diversas actividades de la empresa. 3. Motivar: derivar de todos los logros que tenga la empresa a travs de sistemas de control

tendr beneficios a todos los empleados.

IMPORTANCIA a) Crear mejor calidad: Las fallas del proceso se detentan y el proceso se corrige para
eliminar errores.

b) Enfrentan el cambio: Este forma parte ineludible del ambiente de cualquier c) Organizacin. La funcin del control sirve a los Gerentes para responder a las amenazas o las oportunidades de todo ello, porque les ayuda a detectar los cambios que estn afectando los productos y los servicios de sus organizaciones. d) Producir ciclos ms rpidos: Reconocer la demanda de los consumidores para un diseo, calidad o tiempo de entregas mejorados, y acelerar los ciclos que implican el desarrollo y la entrega de esos productos y servicios nuevos a los clientes. e) Agregar valor: Obtener ventajas competitivas es agregar valor.

TIPOS DE CONTROL FINANCIERO.

Existen varios tipos de control financiero, dentro de los ms comunes son los Siguientes:

a) Control Financiero Inmediato o Direccional: Es aquel en el que se conoce casi con certeza segura lo que va a ocurrir en un periodo determinado, por lo que su accin correctiva es fcil de hacer, inclusive antes de que se concluya el tiempo establecido. b) b) Control Financiero Selectivo: Es aquel que se determina con anterioridad de tal manera que se detecta si se cumplen los procesos previstos o se buscan alternativas para continuar con el honor. c) Control Financiero Posteriori: Es aquel que se realiza cuando se miden los resultados una vez concluidas las operaciones, es decir se compara lo realizado con lo planeado.

3.3.2 ENTERPRISE RESOURCE PLANNING

Los sistemas de planificacin de recursos empresariales, o ERP (por sus siglas en ingls, Enterprise resource planning) son sistemas de informacin gerenciales que integran y manejan muchos de los negocios asociados con las operaciones de produccin y de los aspectos de distribucin de una compaa comprometida en la produccin de bienes o servicios. La Planificacin de Recursos Empresariales es un trmino derivado de la Planificacin de Recursos de Manufactura (MRPII) y seguido de la Planificacin de Requerimientos de Material (MRP). Los sistemas ERP tpicamente manejan la produccin, logstica, distribucin, inventario, envos, facturas y contabilidad de la compaa. Sin embargo, la Planificacin de Recursos Empresariales o el software ERP pueden intervenir en el control de muchas actividades de negocios como ventas, entregas, pagos, produccin, administracin de inventarios, calidad de administracin y la administracin de recursos humanos.

Los sistemas ERP son llamados ocasionalmente back office (trastienda) ya que indican que el cliente y el pblico general no estn directamente involucrados. Este sistema es, en contraste con el sistema de apertura de datos (front office), que crea una relacin administrativa del consumidor o servicio al consumidor (CRM), un sistema que trata directamente con los clientes, o con los sistemas de negocios electrnicos tales como comercio electrnico, administracin electrnica, telecomunicaciones electrnicas y finanzas electrnicas; asimismo, es un sistema que trata directamente con los proveedores, no estableciendo nicamente una relacin administrativa con ellos (SRM).

N UNIDAD TEMTICA: IV OBJETIVO PARTICULAR

NOMBRE: Financiamiento

Analizar las diferentes fuentes de financiamiento que ofrecen las instituciones financieras, para la obtencin de una visin sobre las alternativas de captacin de recursos financieros con que cuentan las empresas; a travs de la resolucin de un caso prctico.

4.1 4.2 4.2.1

Instituciones financieras Financiamientos bancarios Tipos de financiamiento bancario

4.2.1.1 Personas Fsicas 4.2.1.2 Personas Morales

4.1 INSTITUCIONES FINANCIERAS

Las instituciones nancieras sirven para poner en contacto a personas que quieren ahorrar con aquellas que necesitan crditos. Esta funcin es muy importante, pues permite que las empresas compren maquinaria, herramientas, edicin y otras formas de inversin. Esta actividad es Conocida como intermediacin nanciera.

Las instituciones nancieras ofrecen a los ahorradores una ganancia extra a cambio de recibir sus ahorros, en cambio, cobran dinero extra a las personas a quienes les dan

crditos. Esto se conoce como tasa de inters. Este dinero extra vara, pero generalmente

entre mayor sea el riesgo de que alguien no pague el prstamo, mayor ser la tasa de inters de su crdito. Hay instituciones nancieras de varios tipos y cada una ofrece servicios diferentes, pero todas ayudan a las personas que quieran ahorrar, invertir, futuro. El sistema nanciero mexicano est constituido por un conjunto de instituciones que captan, administran y canalizan el ahorro de las personas hacia la inversin: grupos nancieros, banca comercial, administradoras sociedades nancieras de objeto limitado (sofoles), banca de desarrollo, casas de bolsa, sociedades de inversin, arrendadoras nancieras, aanzadoras, almacenes generales de depsito, de fondos para el retiro (afores), aseguradoras, pedir crditos o asegurar su

uniones de crdito, casas de cambio y empresas de factoraje entre otras. En nuestro pas el intermediario nanciero ms importante son los bancos, por el monto de los recursos que administran. Tan es as, que los bancos administran ms de la mitad del dinero del pas que est en el sistema nanciero. Las instituciones nancieras en Mxico estn reguladas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y supervisadas por el Banco de Mxico

4.2 FINANCIAMIENTOS BANCARIOS

DEFINICION La financiacin bancaria es una de las formas de financiacin ajena de las que dispone la empresa y se puede definir como la financiacin que consigue la empresa de las instituciones financieras. Este tipo de financiacin complementa la financiacin propia de la empresa. CONTENIDO AMPLIADO

Las formas de financiacin que nos puede ofrecer la institucin financiera son diversas, pueden ser a largo o a corto plazo. A corto plazo tenemos: Crdito Bancario, Descuento bancario, Pagare, Lnea de Crdito, Papeles comerciales Y por el otro lado, a largo plazo tenemos: hipotecas, acciones, arrendamientos financieros El prstamo puede ser tanto a largo plazo (lo contabilizaremos en el nmero de cuenta 170. Deudas a largo plazo con entidades de crdito) y a corto plazo (se contabilizara en la cuenta 520. Deudas a corto plazo con entidades de crdito.)

4.2.1 TIPOS DE FINANCIAMIENTO BANCARIO

PRSTAMO QUIROGRAFARIO

Descripcin: Conocidos tambin como prstamos directos, son financiamientos que se otorgan a persona fsicas o morales de comprobada calidad crediticia.

Garanta: No existe una garanta especfica.

Mercado objetivo: Personas morales y fsicas con actividad empresarial, dedicadas a la industria y el comercio.

Caractersticas: Se documentan a travs de un pagar.

Propsito: Se destinan para capital de trabajo.

Moneda: Pesos o dlares americanos.

APERTURA DE CRDITO

Descripcin: La apertura de crdito es un contrato por medio del cual el acreditante pone a disposicin del acreditado una suma determinada de dinero.

Garanta: Existe una garanta especfica. Mercado objetivo: Personas morales y fsicas con actividad empresarial, dedicadas a prestacin de servicios, el comercio e industria.

Caractersticas: Se documentan a travs de un contrato de apertura de crdito y un pagar.

Propsito: Se destinan para capital de trabajo.

Moneda: Pesos o dlares americanos. Caractersticas: Apertura de crdito en cuenta corriente, (revolvente) Apertura de crdito simple, (solo una disposicin) Apertura de crdito con garanta hipotecaria En este crdito existe una garanta especfica, (inmueble) Destino: capital de trabajo de largo plazo o re documentacin de pasivos.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Descripcin: Acuerdo por virtud del cual la arrendadora se obliga a adquirir determinados bienes para conceder su uso o goce temporal durante un plazo forzoso, a una persona moral o fsica, (llamada arrendataria), quien se obliga a pagar una cantidad que cubra el valor de adquisicin de los bienes, las cargas financieras y los accesorios. Financiamientos hasta el 100% del valor factura, en maquinaria especializada se elabora un estudio tcnico para determinar un aforo, (porcentaje mximo de financiamiento).

CARACTERSTICAS:

Moneda: Pesos y dlar americanos. Plazo: A partir de seis meses hasta cinco aos. Bienes: Se estructura sobre bienes nuevos o usados.

Requerimientos: Es necesario contar con una pliza de seguro de cobertura amplia que cubra los principales riesgos que podran afectar al activo arrendado.

Beneficios: Es una herramienta de negociacin con los proveedores, dado que es una compra de contado. El bien arrendado genera su propia fuente de pago. Existe la opcin de compra del bien arrendado. En el arrendamiento puro, no existe la opcin de compra. PRSTAMO REFACCIONARIO

Descripcin:
Es un crdito contractual ha mediado o largo plazo destinado a incrementar o fortalecer los activos de la empresa, por ejemplo maquinaria y equipo.

Mercado objetivo:
Persona morales o fsicas con a. E. Dedicadas a la industria, comercio y servicios. Requerimientos: es necesario contar con una pliza de seguro de cobertura amplia que cubra los principales riesgos que podran afectar al activo adquirido.

Moneda:
Pesos o dlares americanos.

Plazo:
De seis meses hasta cinco aos, o lo que determine el estudio tcnico del activo.

Beneficios: El financiamiento puede establecerse en tasa fija; la deduccin de gastos financieros.

DESCUENTO DE CARTERA Descripcin: Denominado tambin descuento de documentos, es la actividad donde el banco adquiere en propiedad de las cuentas por cobrar del descontatario, se instrumenta mediante un contrato de apertura de crdito Garanta: Son las facturas, pagars o ttulos derivados de la venta de bienes o servicios. Procedimiento: la trasmisin de la propiedad de los ttulos de realiza mediante endoso en propiedad Plazo: Operaciones de corto plazo de 30 a 90 das. Moneda: Pesos, dlares americanos. Beneficios: Acelera la recuperacin de las cuentas por cobrar.

PRSTAMO DE HABILITACIN O AVO Descripcin: El prstamo de habilitacin o avo es un instrumento especfico para financiar inventarios y gastos directos de explotacin. Propsito: Cubre necesidades de efectivo para adquirir, materias primas; semilla para siembra, ganado de engorda, pago de jornales, gastos directos de explotacin. Tipos: Agrcola, ganadero, industrial, empresas y servicios. Plazo: Operaciones de corto plazo de acuerdo al ciclo de generacin de efectivo.

Moneda: Pesos, dlares americanos.

Beneficios: Apoya al ciclo productivo de las empresas dedicadas a la industria, agricultura y ganadera.

Garantas: Se garantiza el crdito con las materias primas adquiridas; generalmente se solicitan garantas adicionales.

CRDITO PUENTE

Descripcin: Apertura de crdito con garanta hipotecaria; provee financiamiento para la construccin de fraccionamientos de inters social, medio o residencial a los desarrolladores inmobiliarios.

Garantas: El terreno y las unidades que se van construyendo. Plazo: De 12 a 24 meses.

Moneda: Pesos.

Requisitos: Estudio tcnico sobre la calidad y avance de obra del fraccionamiento, se afora hasta el 70% del valor comercial del proyecto.

Beneficios: Anticipos hasta del 20% del valor del proyecto; apoya al ciclo productivo del desarrollador.

DERIVADOS DE TASAS DE INTERS

Descripcin: Instrumentos cuyo valor depende del valor de la tasa de inters que estn referidos Tipos: caps., floor, collares.

Propsito: A travs de los instrumentos derivados sobre tasas de inters se puede administrar los riesgos a lo que estn expuestos los pasivos onerosos. Ejemplo de cap. de tasa: en el caso de un cliente cuente con un crdito a tasa flotante, (tiie, libor), se puede cubrir el riesgo de que las tasas de inters de incrementen asegurando una cierta tasa tope sobre el crdito contratado, (tasa tope); se puede tambin asegurar una tasa piso, (floor), existe riesgo de que si la tasa de inters disminuye por debajo del floor, el cliente

pagara una tasa fija; existe la combinacin de los dos primeros instrumentos denominado collar, donde se establece una banda.

4.2.1.1 PERSONAS FISICAS Y MORALES

Para fines fiscales, es necesario definir si una persona realizar sus actividades econmicas como persona fsica o como persona moral, ya que las leyes establecen un trato diferente para cada una, y de

esto depende la forma y requisitos para darse de alta en el registro federal de contribuyentes (rfc) y las obligaciones que adquieran.

PERSONA FISICA Son personas fsicas los individuos de la especie humana, desde que nacen hasta que mueren. Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos.

4.2.1.2 PERSONA MORAL

Es una organizacin de personas que se unen para conseguir un fin lcito conocido como objeto social. Puede

contraer obligaciones, gozar de derechos y estar formada por personas fsicas u otras personas morales.

LAS PERSONAS MORALES PUEDEN SER PBLICAS, PRIVADAS O SOCIALES.

Derecho Pblico

Derecho Privado Sociedades Civiles: Sociedad Civil Asociaciones Civiles Instituciones de Asistencia Privada y Beneficencia Sociedades Mercantiles: Sociedades Annimas Sociedades de Responsabilidad Limitada

Derecho Social

Sociedades de Produccin Rural

La Nacin, los Estados y los Municipios.

Sociedades de Solidaridad Social

Asociaciones Rurales de Inters Colectivo. Asociacin Ganadera Asociacin Agrcola Asociacin Local de Productores Rurales

Corporaciones de carcter pblico reconocidas por la ley

Sociedades en Nombre Colectivo

Sociedades en Comandita simple

Sociedades en Comandita por acciones

Sociedades Cooperativas

Partidos Politicos

Sociedades Microindustriales

Sindicatos

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS ENTRE PERSONAS FSICAS Y MORALES

PERSONAS MORALES Se distinguen por una denominacin o razn social Tienen personalidad jurdica: pueden ejercer derechos y contraer obligaciones Capacidad est limitada a las actividades Gozan de derechos desde el nacimiento necesarias segn el fin por el cual fueron hasta la muerte, sin embargo, slo creadas pueden contraer obligaciones hasta despus de haber alcanzado la mayora de edad Tienen un patrimonio: conjunto de derechos y obligaciones apreciables en trminos econmicos Tienen un domicilio: ligar fsico en que se establece la persona Tienen estado civil No tienen estado civil Pueden tener ms de una nacionalidad Nacionalidad nica

PERSONAS FSICAS Se individualizan por su nombre

CONCLUSIONES

Finalmente puedo afirmar que el Crdito y la Cobranza es una herramienta indispensable para el manejo de una entidad econmica, convirtindose en parte vital de su administracin financiera; ya que si no se tomar en cuenta se estara trabajando a ciegas y constantemente se cometeran errores que en muchas ocasiones ya no tendran arreglo alguno.

Adems es necesario puntualizar que se deben hacer estimaciones en cuanto a crditos y su recuperacin para ciertas operaciones, que nos permitan ver a futuro y poder tomar las decisiones ms acertadas para el buen

funcionamiento de la empresa o bien para implementar procesos de mejora.

FUENTES DE CONSULTA

Villaseor Fuente, Emilio. Elementos de administracin de crdito y cobranza. Ed. Trillas. Mxico, 2004. Pgs. 297, ISBN 968-24-3160-3 Ettinger, Richard P y Golieb, David E. Crdito y cobranzas. Ed. CECSA. Mxico, 2001. Pgs. 460, ISBN 968-26-0978-X Mercado H, Salvador. Crdito y cobranzas. Ed. Machi. Argentina, 2004. ISBN 968-5180-04-0 Gitman, Lawrence Principios de administracin financiera. Editorial Pearson 13. Edicin. Mxico, 2008. Pgs. 688, ISBN 970-26-0428-1 Ross, Stephen A. Finanzas Corporativas. Ed. Mc Graw Hill, 5. Edicin, Mxico, 2003. PAGS, ISBN 970-10-2661-6 Besley, Scott y Brigham, Eugene. Fundamentos de administracin financiera Editorial Mc Graw Hill. Mxico, 2008. pgs. 819, ISBN 0-03-025872-3 Bolten, Steve E. Administracin Financiera. 7 edicin. Ed. Limusa. Mxico, 1997. Pgs. 895, ISBN 968-18-1272-7.