PREZENTARE MONOGRAFIE

1. NO: Inregistrarea infiintarii societatii.

MP: - creste CSSN

1011 (+) P -- C

- cresc Decontari cu actionarii privind

456 (+) A -- D

capitalul
FC:

D=C
456 = 1011

1.000.000.000

2. NO: Inregistrarea depunerii aportului de catre actionarul Anghel Ion.

MP: - creste Contul la banca in lei
- scad Decontari cu actionarii privind

5121 (+) A -- D
456 (-) A -- C

capitalul
FC:

D=C
5121 = 456

200.000.000

3. NO: Inregistrarea depunerii aportului de catre actionarul Purcarea Victor.

a) MP: - cresc Mijloace de transport
- creste Contul la banca in devize
- scad Decontari cu actionarii privind
capitalul

2133 (+) A -- D
5124 (+) A -- D
456 (-) A -- C

FC:

D=C
% = 456

200.000.000

2133

120.000.000

5124

80.000.000

b) MP: - creste Contul la banca in devize

- scad Decontari cu actionarii privind

5124 (+) A -- D
456 (-) A -- C

capitalul
FC:

D=C
5124 = 456

2235 EURO

4. NO: Inregistrarea depunerii aportului de catre actionarul Muntenia.

MP: - cresc Constructii

212 (+) A -- D

- scad Decontari cu actionarii privind

456 (-) A -- C

capitalul
FC:

D=C
212 = 456

200.000.000

5. NO: Inregistrarea depunerii aportului de catre actionarul Popa Florin.

MP: - cresc Terenuri

2111 (+) A -- D

- scad Decontari cu actionarii privind

456 (-) A -- C

capitalul
FC:

D=C
2111 = 456

200.000.000

6. NO: Inregistrarea depunerii aportului de catre actionarul Pecdem.

MP: - creste Casa in lei
- creste Contul la banca in lei
- scad Decontari cu actionarii privind

5311 (+) A -- D
5121 (+) A -- D
456 (-) A -- C

capitalul

FC:

D=C
% = 456

200.000.000

5311

30.000.000

5121

170.000.000

7. NO: Inregistrarea varsarii capitalului celor cinci actionari.

MP: - scade CSSN

1011 (-) P -- D

- creste CSSV

1012 (+) P -- C

FC:

D=C
1011 = 1012

1.000.000.000

8. NO: Inregistrarea cheltuielilor de constituire.

MP: - cresc Cheltuieli de constituire

201 (+) A -- D

- cresc Furnizori

401 (+) P -- C

- cresc Alte impozite si taxe

446 (+) P -- C

FC:

D=C
201 = %

20.000.000

401

15.000.000

446

5.000.000

9. NO: Inregistrarea platii furnizorului de servicii, din numerar.

MP: - scad Furnizori
- scade Casa in lei
FC:

401 (-) P -- D
5311 (-) A -- C
D=C
401 = 5311

15.000.000

10. NO: Inregistrarea achitarii altor impozite si taxe, din numerar.

MP: - scad Alte impozite si taxe

- scade Casa in lei
FC:

446 (-) P -- D
5311 (-) A -- C

D=C
446 = 5311

5.000.000

11. NO: Inregistrarea constituirii rezervei legale.

MP: - creste Rezerva legala

1061 (+) P -- C

- creste Repartizarea profitului

FC:

129 (+) A -- D

D=C
129 = 1061

200.000.000

REZERVA LEGALA = Capitalul x 20% = 1.000.000.000 x 20% = 200.000.000

12. NO: Inregistrarea constituirii rezervei statutare.

MP: - creste Rezerva statutara

1063 (+) P -- C

- creste Repartizarea profitului

FC:

129 (+) A -- D

D=C
129 = 1063

100.000.000

PROFITUL IMPOZABIL = Profitul brut -- Rezerva legala = 800.000.000 200.000.000

= 600.000.000
IMPOZIT PE PROFIT = Profitul impozabil x 25% = 600.000.000 x 25% = 150.000.000
PROFITUL NET = Profitul brut -- Impozit pe profit = 800.000.000 150.000.000
=650.000.000
REZERVA STATUTARA = Profitul net x 16% = 100.000.000

13. NO: Inregistrarea constituirii altor rezerve.

MP: - cresc Alte rezerve

1068 (+) P -- C

- creste Repartizarea profitului

FC:

129 (+) A -- D

D=C
129 = 1068

300.000.000

ALTE REZERVE = Capitalul x 30% = 1.000.000.000 x 30% = 300.000.000

14. NO: Inregistrarea majorarii capitalului social din incorporarea rezervelor statutare.
MP: - scad Rezerve statutare

1063 (-) P -- D

- creste CSSV
FC:

1012 (+) P -- C
D=C
1063 = 1012

100.000.000

15. NO: Inregistrarea majorarii capitalului social din incorporarea altor rezerve.
MP: - scad Alte rezerve

1068 (-) P -- D

- creste CSSV
FC:

1012 (+) P -- C
D=C
1068 = 1012

100.000.000

16. NO: Inregistrarea majorarii capitalului social din profitul nerepartizat.

MP: - scad Rezerve din conversie
- creste CSSV
FC:

107 (-) P -- D
1012 (+) P -- C

D=C
107 = 1012

200.000.000

17. NO: Inregistrarea majorarii capitalului prin conversia a 20.000 de obligatiuni cu o

valoare nominala de 20.000 de lei, in 15.000 de actiuni la valoarea nominala de 25.000
lei.
MP: - scad Imprumuturi din emisiunea

161 (-) P -- D

de obligatiuni
- creste CSSV

1012 (+) P -- C

- cresc Primele de emisiune

1041 (+) P -- C

FC:

D=C
161 = %

400.000.000

1012

375.000.000

1041

25.000.000

PRIMA DE EMISIUNE = ( Nr. obligatiuni x VN ) -- ( Nr. actiuni x VN )

= 400.000.000 -- 375.000.000 = 25.000.000

18. NO: Inregistrarea majorarii capitalului social prin emiterea a 7.606 de actiuni, in
urma cresterii medie a valorii actiunii.

-- capital social initial

-- crestere capital social

1.000.000.000
375.000.000

( 15.000 actiuni x 25.000 lei )

-- TOTAL capital social rezultat in

1.375.000.000

urma cresterii
-- rezerve create in cursul activitatii
-- TOTAL capital propriu
-- nr. total actiuni, din care:

400.000.000
1.775.000.000
95.000

---- 45.000 act. / 25.000 lei

---- 50.000 act. / 5.000 lei
-- valoarea contabila medie pe actiune
dupa cresterea capitalului
-- voloarea initiala medie
pe actiune ( DS )

1.775.000.000 / 95.000 act.

= 18.684
1.375.000.000 / 80.000 act.
= 17.188

MP: - cresc Decontari cu actionarii privind

456 (+) A -- D

capitalul
- creste CSSN
FC:

1011 (+) P -- C
D=C
456 = 1011

130.731.928

VALOARE = 7.606 actiuni x 17.188 = 130.731.928

19. NO: Inregistrarea depunerii aportului in banca.

MP: - scad Decontari cu actionarii privind

456 (-) A -- C

capitalul
- creste Contul la banca in lei
FC:

5121 (+) A -- D

D=C
5121 = 456

130.731.928

20. NO: Inregistrarea varsarii capitalului celor 7.606 de actiuni.

MP: - scade CSSN
- creste CSSV
FC:

1011 (-) P -- D
1012 (+) P -- C
D=C
1011 = 1012

130.731.928

21. NO: Inregistrarea distribuirii noului pachet de actiuni actionarilor, inregistrandu-se

prima de aport.
MP: - cresc Decontari cu actionarii privind

456 (+) A -- D

capitalul
- creste Prima de aport
FC:

1043 (+) P -- C
D=C
456 = 1043

11.378.576

PRIMA DE APORT = 7.606 x ( 18.684 -- 17.188 ) = 7.606 x 1.496 = 11.378.576

22. NO: Inregistrarea majorarii capitalului si cu primele de aport.

MP: - scade Prima de aport

1043 (-) P -- D

- creste CSSV

1012 (+) P -- C

FC:

D=C
1043 = 1012

5.378.576

23. NO: Inregistrarea majorarii capitalului si cu primele de emisiune in valoare de

11.000.000 de lei.
MP: - scad Prime de emisiune

1041 (-) P -- D

- creste CSSV

1012 (+) P -- C

FC:

D=C
1041 = 1012

11.000.000

24. NO: Inregistrarea in urma hotararii AGA ca o parte din primele de aport sa fie
utilizate pentru amortizarea cheltuielilor de constituire, respectiv 6.000.000 lei.
MP: - scade Prima de aport

1043 (-) P -- D

- scad Cheltuieli de constituire

FC:

201 (-) A -- C

D=C
1043 = 201

6.000.000

25. NO: Inregistrarea amortizarii din primele de emisiune a diferentei de cheltuieli,

respectiv 14.000.000 de lei.
MP: - scade Prima de emisiune

1041 (-) P -- D

- scad Cheltuieli de constituire

FC:

D=C

201 (-) A -- C

1041 = 201

14.000.000

26. NO: Inregistrarea retragerii actionarului Anghel Ion, cu suma de 250.000.000 de lei.
MP: - cresc Decontari cu actionarii privind

456 (+) A -- D

capitalul
- scade CSSV

1012 (-) P -- D

FC:

D=C
1012 = 456

250.000.000

27. NO: Inregistrarea ridicarii numerarului de la banca pentru a achita datoria fata de
actionar.
MP: - scade Contul la banca in lei

5121 (-) A -- C

- cresc Viramente interne

581 (+) A -- D

FC:

D=C
581 = 5121

250.000.000

28. NO: Inregistrarea intrarii numerarului in caserie.

MP: - creste Casa in lei

5311 (+) A -- D

- scad Viramente interne

FC:

581 (-) A -- C
D=C
5311 = 581

250.000.000

29. NO: Inregistrarea restituirii aportului.

MP: - scad Decontari cu actionarii privind 456 A/P (-) P -- D
capitalul
- scade Casa in lei

5311 (-) A -- C

FC:

D=C
456 = 5311

250.000.000

30. NO: Inregistrarea rascumpararii a 10.000 de actiuni la pretul de rascumparare.

MP: - cresc Actiunile proprii

502 (+) A -- D

- scade Contul la banca in lei

FC:

5121 (-) A -- C

D=C
502 = 5121

260.000.000

VALOARE = 10.000 act. x 26.000 lei = 260.000.000

31. NO: Inregistrarea diminuarii capitalului social prin anularea actiunilor.

MP: - scade CSSV

1012 (-) P -- D

- scad Actiunile proprii

502 (-) A -- C

- scad Alte rezerve

1068 (-) P -- D

FC:

D=C
% = 502

260.000.000

1012

250.000.000

1068

10.000.000

VALOARE ACTIUNI = 10.000 act x 25.000 lei = 250.000.000

ALTE REZERVE = 10.000 act x ( 26.000 25.000 ) = 10.000.000

32. NO: Inregistrarea inchiderii contului de cheltuieli.

MP: - creste Profit si pierdere
- scad Cheltuieli de constituire

121 (+) A -- D
201 (-) A -- C

FC:

D=C
121 = 201

20.000.000