ANEXA (Anexa nr. 3 la Ordinul nr.

946/2005)
Entitatea public ..................... Aprobat Preedintele structurii Nume, prenume/funcia / semntura / data SITUA IE !ENT"A#I$AT%A"E, semestrial/anual, pri&ind stadiul implementrii i de'&oltrii sistemului de control intern/mana(erial la data de 1) ................................................. !apitolul I ) Informaii (enerale Nr . crt . 0 1. 2. Specificaii
*+

Total ,numr+

din care, aferentAparatului Entitilor publice propriu subordonate 3 X 4 X

%bser&aii

3. 4. 5. ) *. +. ,. 10 . 11 . 12 . 13 14 15

1 Entiti publice subordonate Entiti publice n care s a constituit structura cu atribuii de !onitori"are# coordonare $i ndru!are !etodolo%ic a siste!ului de control intern & !ana%erial Entiti publice n care s a elaborat $i aprobat pro%ra!ul de de"'oltare a siste!ului de control intern & !ana%erial Entiti publice care $i au stabilit obiecti'ele %enerale (biecti'e %enerale stabilite de ctre entitile publice de la pct.4 Entiti publice care $i au in'entariat acti'itile procedurabile Acti'iti procedurabile in'entariate de ctre entitile publice de la pct.) Entiti publice care au elaborat proceduri -roceduri elaborate de ctre entitile publice de la pct.+ Entiti publice care au in'entariat .unciile sensibile /uncii sensibile in'entariate de ctre entitile publice de la pct.10 Entiti publice care au elaborat indicatori asociai obiecti'elor %enerale $i speci.ice 0ndicatori asociai obiecti'elor %enerale $i speci.ice de ctre entitile publice de la pct. Entiti publice care au identi.icat# anali"at $i %estionat riscuri 1iscuri nre%istrate n 1e%istrul riscurilor de ctre entitile publice de la pct.14

!apitolul II ) Stadiul implementrii standardelor de control intern / mana(erial, conform re'ultatelor autoe&alurii la data de ./ decembrie *0...+ Numrul de din careentiti %bser&aii 1enumirea standardului publice care Entiti publice raportea'a c Aparat subordonate standardul propriu esteI PI NI I PI NI I PI NI 1 2 3 4 5 ) * + , 10 11 0. 2E3045 3E 6(N71(5 8tandardul 1 Etica# inte%ritatea 8tandardul 2 Atribuii# .uncii# sarcini 8tandardul 3 6o!peten# per.or!an 8tandardul 4 /uncii sensibile 8tandardul 5 3ele%area 8tandardul ) 8tructura or%ani"atoric 00. -E1/(12AN9A :0 2ANA;E2EN745 10864540 8tandardul * (biecti'e 8tandardul + -lani.icarea 8tandardul , 6oordonarea 8tandardul 10 2onitori"area per.or!anelor 8tandardul 11 2ana%e!entul riscului 8tandardul 15 0pote"e# ree'aluri 000. 0N/(12A1EA :0 6(24N06A1EA 8tandardul 12 0n.or!area 8tandardul 13 6o!unicarea 8tandardul 14 6orespondena $i ar<i'area 8tandardul 1) 8e!nalarea nere%ularitilor 0=. A670=07>90 3E 6(N71(5 8tandardul 1* -roceduri 8tandardul 1+ 8epararea atribuiilor 8tandardul 1, 8upra'e%<erea 8tandardul 20 ;estionarea abaterilor 8tandardul 21 6ontinuitatea acti'itii 8tandardul 22 8trate%ii de control 8tandardul 23 Accesul la resurse =. A4307A1EA :0 E=A54A1EA 8tandardul 24 =eri.icarea $i e'aluarea controlului 8tandardul 25 Auditul intern ;radul de con.or!itate a siste!ului de control intern&!ana%erial cu standardele de control intern&!ana%erial se pre"int ast.el? (nr.) entiti au siste!e con.or!e@ (nr.) entiti au siste!e parial con.or!e@ (nr.) entiti au siste!e necon.or!e.

Elaborat8ecretariatul structurii cu atribuii de !onitori"are# coordonare $i ndru!are !etodolo%ic Not e2plicati&? 1) 3ata situaiei centrali"atoare $i trans!iterea acesteia?

6apitolul 0 A0n.or!atii %eneraleB se ntoc!e$te se!estrial $i se trans!ite 2inisterului /inanelor -ublice 4nitatea central de ar!oni"are a siste!elor de !ana%e!ent .inanciar $i control# prin controlorii dele%ai# pCn la data de 25 a lunii ur!toare .iecrui se!estru nc<eiat# iar data situaiei este# dup ca"# 30 iunie sau 31 dece!brie@ 6apitolul 00 A8tadiul i!ple!entrii standardelor de control intern & !ana%erial# con.or! re"ultatelor autoe'aluriiB se ntoc!e$te anual# data situaiei .iind 31 dece!brie# $i se trans!ite pCn la 20 .ebruarie a anului ur!tor pentru anul precedent.
2)

5a 6apitolul 0 se .ac ur!toarele preci"ri? Dn coloanele 2# 3 $i 4 se nscriu date cu!ulati'e corespun"toare strii reale&!ri!ii indicatorilor speci.icai n coloana 1 pe rCndurile 1 15 la data situaiei centrali"atoare# respecti' 30 iunie sau 31 dece!brie. Nu!rul total de entiti publice subordonate# care se nscrie pe rCndul 1# coloana 2# cuprinde entitile subordonate ordonatorului principal de credite# conduse de ordonatori secundari sau# dup ca"# teriari de credite# precu! $i entitile din subordinea ordonatorilor secundari de credite. Entitile publice subordonate# care se nscriu pe rCndurile 2#3#4#)#+#10#12#14 coloana 4# se re.era la entitile subordonate ordonatorului principal de credite# conduse de ordonatori secundari sau# dup ca"# teriari de credite# precu! $i entitile din subordinea ordonatorilor secundari de credite. Dn coloana 5 se nscriu inclusi' !eniuni cu pri'ire la situaiile deosebite# constatate n aciunile de !onitori"are# coordonare $i ndru!are !etodolo%ic# derulate de structura constituit $i in'estit cu ast.el de atribuii n cadrul entitii publice.

5a 6apitolul 00 se .ac ur!toarele preci"ri? Abre'ierile A0B# A-0B si AN0B# corespun"atoare coloanelor 2 E 10 au ur!atoarea se!ni.icatie? A0 A E 0!ple!entat@ A-0B E -arial i!ple!entat@ AN0BE Nei!ple!entat@ 6oloanele + 10# se co!pletea"a# de ordonatorul principal de credite# prin cu!ularea in.or!aiilor coninute n coloana ) din aneFa nr. 4.2. A8ituaia sintetic a re"ultatelor autoe'aluriiB# trans!ise de entitile publice direct subordonate ordonatorului principal de credite# conduse de ordonatori secundari (care trans!it inclusi' pentru entitile a.late n subordine) sau# dup ca"# teriari de credite.

3)

(AneFa nr.4 la (rdinul nr.,4)&2005)

INST"U!TIUNI pri'ind ntoc!irea# aprobarea $i pre"entarea raportului asupra siste!ului de control intern&!ana%erial 1. -re'ederi %enerale 1.1. Dn con.or!itate cu dispo"iiile art. 4 alin. (3) din (rdonana ;u'ernului nr.11,&1,,, pri'ind controlul intern&!ana%erial $i controlul .inanciar pre'enti'# republicat# cu !odi.icrile $i co!pletrile ulterioare# conductorul .iecrei entiti publice elaborea"# anual# un raport asupra siste!ului de control intern& !ana%erial# denu!it# n continuare# r aport# ntoc!it potri'it .or!atului pre'"ut n aneFa nr. 4.3. 1.2. 1aportul constituie .or!a o.icial de asu!are a responsabilitii !ana%eriale de ctre conductorul entitii publice cu pri'ire la siste!ul de control intern&!ana%erial $i este docu!entul prin care instituiile publice n care se eFercit .uncia de ordonator principal de credite al bu%etului de stat# al bu%etului asi%urrilor sociale de stat sau al bu%etului oricrui .ond special .urni"ea" 2inisterului /inanelor -ublice in.or!aiile necesare elaborrii raportului pre'"ut de le%e# care se pre"int ;u'ernului. 1.3. 1esponsabilitatea !ana%erial de.ine$te un raport Guridic de obli%aie a ndeplinirii sarcinilor de ctre !ana%erul entitii publice sau al unei structuri or%ani"atorice a acesteia# care presupune s eFercite !ana%e!entul n li!itele unor deter!inri interne $i eFterne# n scopul reali"rii e.icace# e.iciente $i n con.or!itate cu dispo"iiile le%ale a obiecti'elor stabilite# s co!unice $i s rspund pentru nendeplinirea obli%aiilor !ana%eriale n con.or!itate cu rspunderea Guridic. 1spunderea !ana%erial deri' din responsabilitatea !ana%erului pentru toate cele cinci co!ponente ale controlului intern&!ana%erial n sectorul public? !ediul de control@ per.or!ana $i !ana%e!entul riscului@ in.or!area $i co!unicarea@ acti'iti de control@ auditarea $i e'aluarea. 1.4. 8inta%!a Aentitate publicB este utili"at n nelesul de.init de art. 2 lit. !) din (rdonana ;u'ernului nr. 11,&1,,,# ast.el? Aentitate public autoritate public# instituie public# co!panie&societate naional# re%ie autono!# societate co!ercial la care statul sau o unitate ad!inistrati' teritorial este acionar !aGoritar# cu personalitate Guridic# care utili"ea"& ad!inistrea" .onduri publice $i&sau patri!oniu publicB. 1.5. 1aportul cuprinde declaraii ale conductorului entitii publice cu pri'ire la siste!ul de control intern&!ana%erial al entitii# eFistent la data nc<iderii eFerciiului .inanciar. 1.). 3eclaraiile .or!ulate de conductorul entitii publice se nte!eia" pe datele# in.or!aiile $i constatrile re"ultate din operaiunea de autoe'aluare a strii siste!ului de control intern&!ana%erial# controalele eF post# rapoartele de audit intern# precu! $i din reco!andrile re"ultate din rapoartele de audit eFtern. 1.*. Dn 'ederea elaborrii raportului# conductorul entitii publice dispune pro%ra!area $i e.ectuarea# de ctre conductorii de co!parti!ente a.lai n subordine# a operaiunii de autoe'aluare a siste!ului de control intern&!ana%erial. 1.+. 1eali"area autoe'alurii constituie principala .or! de i!ple!entare a re%ulii de !ana%e!ent de.init de standardul 24 H=eri.icarea si e'aluarea controluluiB din 6odul controlului intern# con.or! creia entitatea public trebuie s instituie o .uncie de e'aluare a propriului siste! de control intern&!ana%erial# a crei eFercitare este n responsabilitatea .iecreia dintre persoanele care ocup o .uncie de conducere n entitatea public. Aceast .uncie de autoe'aluare nu poate .i nici con.undat $i nici substituit de e'aluarea siste!ului de control intern&!ana%erial pe care o reali"ea" co!parti!entul de audit public intern# pe ba"a unei !etodolo%ii speci.ice# n aplicarea standardului 25 HAuditul internB $i a nor!elor care re%le!entea" acti'itatea n acest do!eniu. 1.,. -entru pre%tirea autoe'alurii# conductorul entitii publice poate recur%e la capacitatea de consiliere a co!parti!entului de audit intern# n condiiile pre'ederilor (rdinului !inistrului .inanelor publice nr. 1.*02&2005 pentru aprobarea Nor!elor pri'ind or%ani"area $i eFercitarea acti'itii de consiliere des.$urate de ctre auditorii interni din cadrul entitilor publice# dar $i a altor structuri cu rol de ndru!are !etodolo%ic a i!ple!entrii siste!ului de control intern&!ana%erial# $i dup ca"# la consilierea de ctre controlorul dele%at nu!it de !inistrul .inanelor publice s $i eFercite atribuiile la respecti'a entitate public.

1.10. (peraiunea de autoe'aluare a siste!ului de control intern&!ana%erial al entitii se reali"ea" prin pro%ra!area $i e.ectuarea ur!toarelor aciuni? a) con'ocarea unei reuniuni a structurii cu atribuii de !onitori"are# coordonare $i ndru!are !etodolo%ic pri'ind siste!ul propriu de control intern&!ana%erial# denu!it n continuare 8tructur# constituit prin act de deci"ie intern a conductorului entitii publice# n con.or!itate cu pre'ederile art. 3 alin.1 din pre"entul ordin# a'Cnd ca obiect stabilirea !surilor de or%ani"are $i reali"are a operaiunii de autoe'aluare@ b) co!pletarea# de ctre .iecare co!parti!ent din or%ani%ra!a entitii publice# a H6<estionarului de autoe'aluare a stadiului de i!ple!entare a standardelor de control intern&!ana%erialB# pre"entat n aneFa nr. 4.1.# $i asu!area# de ctre conductorul de co!parti!ent# a realitii datelor# in.or!aiilor $i constatrilor nscrise n acesta@ c) ntoc!irea# de ctre 8tructur# a H8ituaiei sintetice a re"ultatelor autoe'aluriiB# pre"entat n aneFa nr. 4.2.# prin centrali"area in.or!aiilor din c<estionarele de autoe'aluare# se!nate $i trans!ise de conductorii de co!parti!ente@ d) aprecierea %radului de con.or!itate a siste!ului propriu de control intern&!ana%erial cu standardele de control intern&!ana%erial# n raport cu nu!rul de standarde i!ple!entate# care se reali"ea" ast.el? siste!ul este con.or! dac sunt i!ple!entate toate cele 25 de standarde@ siste!ul este parial con.or! dac sunt i!ple!entate ntre 13 $i 24 de standarde@ siste!ul este necon.or! dac sunt i!ple!entate !ai puin de 13 standarde. 1.11. Entitatea public are obli%aia s elabore"e $i s pstre"e pe o perioad de cel puin 5 ani docu!entaia rele'ant cu pri'ire la or%ani"area $i .uncionarea siste!ului de control intern&!ana%erial propriu $i cea re.eritoare la operaiunea de autoe'aluare a acestuia. 2. 6oninutul raportului 2.1. /or!atul de raport cuprinde declaraiile !ini!al obli%atorii pe care trebuie s le .or!ule"e conductorul entitii publice. 2.2. 6onductorul entitii publice poate include n raport $i alte in.or!aii re.eritoare la anu!ite ele!ente ale siste!ului de control intern&!ana%erial propriu# cu! ar .i? a) in.or!aii $i constatri care s per!it .or!ularea unor aprecieri n le%tur cu e.icacitatea siste!ului n eFerciiul .inanciar ur!tor@ b) pre"entarea unor ele!ente considerate rele'ante n pro%ra!ul $i acti'itatea co!parti!entului de audit intern@ c) stadiul i!ple!entrii !surilor&aciunilor&etapelor pre'"ute n pro%ra!ul de de"'oltare a siste!ului de control intern&!ana%erial@ d) .or!ularea unor re"er'e pri'ind e.icacitatea siste!ului de control intern& !ana%erial# prin !enionarea uneia sau !ai !ultor slbiciuni se!ni.icati'e ale siste!ului# eFistente la data nc<iderii eFerciiului .inanciar# ca" n care este obli%atorie pre"entarea !surilor destinate nlturrii acestora# precu! $i ter!enele de reali"are a.erente@ e) anali"a raportului cost&bene.iciu la stabilirea $i aplicarea !surilor de control intern&!ana%erial. 3. Aprobarea $i pre"entarea raportului 3.1. 1aportul se aprob prin se!narea acestuia de ctre titularul de drept al co!petenei sau de ctre titularul unei co!petene dele%ate n condiiile le%ii# n con.or!itate cu principiul responsabilitii !ana%eriale. 3.2. 1aportul conductorului entitii publice se trans!ite odat cu situaia .inanciar anual $i se pre"int or%anului ierar<ic superior la ter!enele stabilite de acesta# n cadrul ter!enului pre'"ut de le%e. 3.3. Au obli%aia de a pre"enta 2inisterului /inanelor -ublice E 4nitatea central de ar!oni"are a siste!elor de !ana%e!ent .inanciar $i control# rapoarte anuale# ntoc!ite con.or! pre"entelor instruciuni# nu!ai conductorii entitilor publice n care se eFercit .uncia de ordonator principal de credite al bu%etului de stat# al bu%etului asi%urrilor sociale de stat sau al bu%etului oricrui .ond special.

Anexa nr. 4.1. 6o!parti!ent .......................................... 6onductor de co!parti!ent Nu!e# prenu!e# .uncia&se!ntura&data !3ESTI%NA" 1E AUT%E4A#UA"E a stadiului de i!ple!entare a standardelor de control intern&!ana%erial
6riterii %enerale de e'aluare a stadiului i!ple!entrii standardului1)
3)

1spuns $i eFplicaii 2) 3a&Nu EFplicaie asociat rspunsului 3

5a ni'elul co!parti!entului standardul este4)? 0 &-0 & N0 4

1 2 I. 5E1IU# 1E !%NT"%# Standardul / 6 Etic, inte(ritate A .ost co!unicat personalului un cod de conduit# care stabile$te re%uli de co!porta!ent etic n reali"area atribuiilor de ser'iciu# aplicabil atCt personalului de conducere# cCt $i celui de eFecuie din cadrul co!parti!entuluiI 8alariatii bene.icia"a de consiliere etic $i li se aplic un siste! de !onitori"are a respectrii nor!elor de conduitI Standardul * 6 Atribuii, funcii, sarcini -ersonalului i sunt aduse la cuno$tin docu!entele actuali"ate pri'ind !isiunea entitii# re%ula!entele interne $i .i$ele posturilorI 8arcinile&atribuiile asociate posturilor sunt stabilite n concordan cu co!petenele deci"ionale necesare reali"rii acestoraI Standardul . 6 !ompeten, performan Au .ost anali"ate $i stabilite cuno$tinele $i aptitudinile necesare a .i deinute n 'ederea ndeplinirii sarcinilor&atribuiilor asociate .iecrui postI 8unt identi.icate ne'oile de per.ecionare a pre%tirii pro.esionale a personaluluiI 8unt elaborate $i reali"ate pro%ra!e de pre%tire pro.esional a personalului# con.or! ne'oilor de per.ecionare identi.icate anteriorI Standardul 7 6 8uncii sensibile A .ost ntoc!it in'entarul .unciilor sensibileI Este stabilit o politic adec'at de rotaie a salariailor din .unciile sensibileI Standardul 9 ) 1ele(area 8unt stabilite $i co!unicate li!itele co!petenelor $i responsabilitilor care se delea%I 3ele%area&subdele%area de co!peten se reali"ea" n ba"a unor proceduri speci.ice aprobateI Standardul : 6 Structura or(ani'atoric 8unt e.ectuate anali"e# la ni'elul principalelor acti'iti# n scopul identi.icrii e'entualelor dis.uncionaliti n .iFarea sarcinilor de lucru indi'iduale prin .i$ele posturilor $i n stabilirea atribuiilor co!parti!entuluiI

8tructura or%ani"atoric asi%ur .uncionarea circuitelor $i .luFurilor in.or!aionale necesare supra'e%<erii $i reali"rii acti'itilor propriiI II. PE"8%"5AN A ;I 5ANA<E5ENTU# "IS!U#UI Standardul =) %biecti&e 8unt stabilite co!parti!entuluiI obiecti'ele speci.ice la ni'elul

(biecti'ele sunt ast.el stabilite ncCt s rspund pac<etului de cerine S.M.A.R.T.I 4nde? 8 precise@ 2 !surabile $i 'eri.icabile@ A necesare@ 1 realiste@ 7 cu ter!en de reali"are. 8unt stabilite acti'itile indi'iduale pe .iecare salariat# care s conduc la atin%erea obiecti'elor speci.ice co!parti!entuluiI Standardul > 6 Planificarea 1esursele alocate sunt ast.el reparti"ate ncCt s asi%ure acti'itile necesare reali"rii obiecti'elor speci.ice co!parti!entuluiI Dn ca"ul !odi.icrii obiecti'elor speci.ice# sunt stabilite !surile necesare pentru ncadrarea n resursele reparti"ateI Standardul ? 6 !oordonarea 8unt adoptate !suri de coordonare a deci"iilor $i acti'itilor co!parti!entului cu cele ale altor co!parti!ente# n scopul asi%urrii con'er%enei $i coerenei acestoraI Dn co!parti!ent se reali"ea" consultarea prealabil# n 'ederea coordonrii acti'itilorI Standardul /0 ) 5onitori'area performanelor Este instituit un siste! de !onitori"are $i raportare a per.or!anelor# pe ba"a indicatorilor asociai obiecti'elor speci.iceI Atunci cCnd necesitile o i!pun# se e.ectuea" o ree'aluare a rele'anei indicatorilor asociai obiecti'elor speci.ice# n scopul operrii coreciilor cu'eniteI Standardul // ) 5ana(ementul riscului 8unt identi.icate $i e'aluate principalele riscuri# proprii acti'itilor din cadrul co!parti!entuluiI 8unt stabilite !suri de %estionare a riscurilor identi.icate $i e'aluate la ni'elul acti'itilor din cadrul co!parti!entuluiI Este asi%urat co!pletarea&actuali"area re%istrului riscurilorI Standardul /9 ) Ipote'e, ree&aluri 8tabilirea obiecti'elor speci.ice are la ba" .or!ularea de ipote"e&pre!ise# acceptate prin consensI 8unt ree'aluate obiecti'ele speci.ice atunci cCnd se constat !odi.icri ale ipote"elor&pre!iselor care au stat la ba"a .iFrii acestoraI III. IN8%"5A"EA ;I !%5UNI!A"EA Standardul /* 6 Informarea Au .ost stabilite tipurile de in.or!aii# coninutul# calitatea# .rec'ena# sursele $i destinatarii acestora# ast.el ncCt personalul de conducere $i cel de eFecuie# prin pri!irea $i trans!iterea in.or!aiilor# s $i poat ndeplini sarcinile de ser'iciuI 6olectarea# prelucrarea $i centrali"area in.or!aiilor se reali"ea" n siste! in.or!ati"atI Standardul /. 6 !omunicarea

6ircuitele in.or!aionale (traseele pe care circul in.or!aiile) asi%ur o di.u"are rapid# .luenta $i precis a in.or!aiilor# ast.el ncCt acestea s aGun% la ti!p la utili"atoriI 8unt stabilite canale adec'ate de co!unicare prin care !ana%erii $i personalul de eFecuie din cadrul unui co!parti!ent s .ie in.or!ai cu pri'ire la proiectele de deci"ii sau iniiati'e# adoptate la ni'elul altor co!parti!ente# care le ar putea a.ecta sarcinile $i responsabilitileI Standardul /7 6 !orespondena i ar@i&area 8unt aplicate proceduri pentru pri!irea& nre%istrarea $i ar<i'area corespondeneiI eFpedierea#

1e%le!entrile le%ale n 'i%oare cu pri'ire la !anipularea $i depo"itarea in.or!aiilor clasi.icate sunt cunoscute $i aplicate n practicI Standardul /: 6 Semnalarea nere(ularitilor A .ost co!unicat salariailor procedura aplicabil n ca"ul se!nalrii unor nere%ularitiI Dn ca"ul se!nalrii unor nere%ulariti# conductorul de co!parti!ent a ntreprins cercetrile adec'ate n scopul elucidrii acestora $i a aplicat !surile care se i!punI I4. A!TI4ITA I 1E !%NT"%# Standardul /= 6 Proceduri -entru acti'itile proprii au .ost elaborate& actuali"ate proceduri operaionaleI -rocedurile aplicateI operaionale co!unicate salariailor sunt

Standardul /> 6 Separarea atribuiilor /unciile de iniiere# 'eri.icare $i aprobare a operaiunilor sunt .uncii separate $i eFercitate de persoane di.eriteI 6onceperea $i aplicarea procedurilor asi%ur atribuiilorI separarea

Standardul /? 6 Supra&e(@erea 2ana%erii supra'e%<ea" $i super'i"ea" acti'itile care intr n responsabilitatea lor directI 8uper'i"area unor acti'iti care i!plic un %rad ridicat de eFpunere la risc se reali"ea" pe ba"a unor proceduri prestabiliteI Standardul *0 6 <estiunea abaterilor Dn situaia n care# din cau"a unor circu!stane deosebite# apar abateri .a de procedurile stabilite# se ntoc!esc docu!ente adec'ate# aprobate la ni'el corespun"tor# nainte de e.ectuarea operaiunilorI 8e e.ectuea" o anali" periodic a circu!stanelor $i a !odului cu! au .ost %estionate abaterile n 'ederea desprinderii# pentru 'iitor# a unor conclu"ii de bun practicI Standardul */ 6 !ontinuitatea acti&itii 8unt in'entariate situaiile %eneratoare de ntreruperi n derularea unor acti'itiI 8unt stabilite $i aplicate !suri pentru asi%urarea continuitii acti'itii# n ca"ul apariiei unor situaii %eneratoare de ntreruperiI Standardul ** 6 Strate(ii de control Au .ost elaborate strate%ii de control adec'ate pentru atin%erea obiecti'elor speci.iceI

8trate%iile de control aplicate .urni"ea" o asi%urare re"onabil cu pri'ire la atin%erea obiecti'elor speci.iceI Standardul *. 6 Accesul la resurse 8unt e!ise acte ad!inistrati'e de re%le!entare a accesului salariailor din co!parti!ent la resursele !ateriale# .inanciare $i in.or!aionaleI Accesul personalului la resurse se reali"ea" cu respectarea strict a nor!elor cuprinse n actele ad!inistrati'e de re%le!entare cu acest obiectI 4. AU1ITA"EA ;I E4A#UA"EA Standardul *7 6 4erificarea i e&aluarea controlului 6onductorul co!parti!entului reali"ea"# anual# operaiunea de autoe'aluare a subsiste!ului de control intern&!ana%erial eFistent la acest ni'elI (peraiunile de autoe'aluare a subsiste!ului de control intern&!ana%erial au drept re"ultat date# in.or!aii $i constatri pertinente necesare lurii de deci"ii operaionale# precu! $i raportriiI Standardul *9 6 Auditul intern 6o!parti!entul de audit intern eFecut n a.ara !isiunilor de asi%urare# plani.icate $i aprobate de !ana%er# $i !isiuni de consiliere pri'ind pre%tirea procesului de autoe'aluare a siste!ului de control intern&!ana%erial al co!parti!entuluiI 6o!parti!entul de audit intern dispune de su.icient personal pentru a reali"a inte%ral pro%ra!ul anual de auditI 6onclu"ii cu pri'ire la stadiul de i!ple!entare a standardelor de control intern&!ana%erial .............................................................................................................................................. ............. 2suri de adoptat .............................................................................................................................

Not e2plicati&a1) -e lCn% criteriile %enerale de e'aluare a stadiului i!ple!entrii standardului# 8tructura poate de.ini $i include n c<estionarul de autoe'aluare $i criterii speci.ice proprii. 2) /iecare rspuns la criteriile %enerale de e'aluare din col. 1 a c<estionarului se !oti'ea" n col. 3 HEFplicaie asociat rspunsuluiB $i se probea" cu docu!ente Gusti.icati'e corespun"toare. 3) Dn ca"ul criteriilor %enerale de e'aluare a.erente standardelor# neaplicabile unui anu!it co!parti!ent# n col. 2 se preci"ea" AneaplicabilB# n dreptul .iecrui criteriu %eneral de e'aluare al acelui standard# prin acroni!ul ANAB# $i se !oti'ea" n col. 3 HEFplicaie asociat rspunsuluiB. 5a ni'elul unui co!parti!ent pot .i considerate neaplicabile nu!ai standardele? 4 A/uncii sensibile A $i 25 AAuditul internB# cu respectarea condiiei ca la ni'elul entitii toate standardele s .ie aplicabile. 4) 4n standard aplicabil la ni'elul co!parti!entului se consider a .i? i!ple!entat (0)# atunci cCnd la .iecare din criteriile %enerale de e'aluare a.erente standardului s a rspuns cu A3aB@ parial i!ple!entat (-0)# atunci cCnd la cel puin unul din criteriile %enerale de e'aluare a.erente standardului s a rspuns cu A3aB@ nei!ple!entat (N0)# atunci cCnd la .iecare din criteriile %enerale de e'aluare a.erente standardului s a rspuns cu ANuB.

ANEXA 4.2 la instruciuni

Entitatea public ..................... Aprobat Preedintele structurii, .......................................... (numele, prenumele/funcia/semntura/data) SIT A!IA SI"TETI#$ a re%ultatelor autoe&alurii '''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''' ( )enumirea standardului ("umrul (din care (*a ni&elul( ( (compartimentelor(compartimente(entitii ( ( (+n care (+n care (publice ( ( (standardul este (standardul (standardul( ( (aplicabil (este, (este, ( ( ( ('''''''''''''(''''''''''( ( ( (I-)( PI ( "I ( I/PI/"I ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( . ( / ( 0 ( 1 ( 2 ( 3 ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Total numr compartimente 4 ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''( ( I. 5E)I * )E #6"T76* ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''( ( Standardul . 8 Etica, inte9ritatea ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul / 8 Atribuii, funcii, ( ( ( ( ( ( ( sarcini ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul 0 8 #ompeten, ( ( ( ( ( ( ( performan ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul 1 8 :uncii sensibile ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul 2 8 )ele9area ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul 3 8 Structura ( ( ( ( ( ( ( or9ani%atoric ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( II. PE7:675A"!A ;I 5A"A<E5E"T * 7IS# * I ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''( ( Standardul = 8 6biecti&e ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul > 8 Planificarea ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul ? 8 #oordonarea ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .@ 8 5onitori%area ( ( ( ( ( ( ( performanelor ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .. 8 5ana9ementul ( ( ( ( ( ( ( riscului ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .2 8 Ipote%e, ree&aluri( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( III. I":675A7EA ;I #65 "I#A7EA ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''( ( Standardul ./ 8 Informarea ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .0 8 #omunicarea ( ( ( ( ( (

(''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .1 8 #orespondena i ( ( ( ( ( ( ( arAi&area ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .3 8 Semnalarea ( ( ( ( ( ( ( nere9ularitilor ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( IB. A#TIBIT$!I )E #6"T76* ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''( ( Standardul .= 8 Proceduri ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .> 8 Separarea ( ( ( ( ( ( ( atribuiilor ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul .? 8 Supra&e9Aerea ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul /@ 8 <estionarea ( ( ( ( ( ( ( abaterilor ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul /. 8 #ontinuitatea ( ( ( ( ( ( ( acti&itii ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul // 8 Strate9ii de ( ( ( ( ( ( ( control ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul /0 8 Accesul la resurse ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( B. A )ITA7EA ;I EBA* A7EA ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''( ( Standardul /1 8 Berificarea i ( ( ( ( ( ( ( e&aluarea controlului ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( Standardul /2 8 Auditul intern ( ( ( ( ( ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''(''''''''''''''''('''(''''(''''(''''''''''( ( <radul de conformitate a sistemului de control intern/mana9erial cu ( ( standardele ( ( ............................................................................ ( ( 5suri de adoptat .......................................................... ( (''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''(

Elaborat: Secretariatul structurii cu atribuii de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic

!" #a ni$elul entitii %ublice, un standard de control intern&managerial se consider c este: im%lementat '(", dac numrul com%artimentelor s%eci)icat n coloana *, %e r+ndul cores%unztor acelui standard, re%rezint cel %uin ,-. din numrul com%artimentelor %recizate n coloana 2, %e acelai r+nd/ %arial im%lementat '0(", dac numrul com%artimentelor s%eci)icat n coloana *, %e r+ndul cores%unztor acelui standard, re%rezint ntre 41. i 2,. din numrul com%artimentelor %recizate n coloana 2, %e acelai r+nd/ de asemenea, un standard se consider %arial im%lementat i n cazul n care ra%ortul coloana 4&coloana 2 3 1--./

neim%lementat 'N(", dac numrul com%artimentelor s%eci)icat n coloana *, %e r+ndul cores%unztor acelui standard, nu de%ete 4-. din numrul com%artimentelor %recizate n coloana 2, %e acelai r+nd.

Anexa nr. 4.3 3enu!irea entitii publice ............................. Nr. ................. & data....................................... "AP%"T asupra sistemului de control intern/mana(erial la data de ./ decembrie *0B 0n te!eiul pre'ederilor art. 4 alin. (3) din (rdonana ;u'ernului nr. 11,&1,,, pri'ind controlul intern&!ana%erial $i controlul .inanciar pre'enti'# republicat# cu !odi.icrile si co!pletrile ulterioare# subse!natul .........................(numele i prenumele)# in calitate de.....................(denumirea !un"#iei de "ondu"ator al entit$#ii pu%li"e )# declar ca...... (denumirea entit$#ii pu%li"e) dispune de un siste! de control intern&!ana%erial a crui concepere si aplicare ........................(permite/permite pa#ial/nu permite) conducerii.................($i& dup$ "a'& (on iliului de admini tra#ie) s .urni"e"e o asi%urare re"onabil c .ondurile publice alocate n scopul ndeplinirii obiecti'elor %enerale $i speci.ice au .ost utili"ate n condiii de le%alitate# re%ularitate# e.icacitatate# e.iciena $i econo!icitate. Aceast declaraie se nte!eia" pe o apreciere realist# corect# co!plet si de!n de ncredere asupra siste!ului de control intern&!ana%erial al entitii# .or!ulat n ba"a autoe'alurii acestuia. 8iste!ul de control intern&!ana%erial................("uprinde/"uprinde par#ial/nu "uprinde) !ecanis!e de autocontrol# iar aplicarea !asurilor 'i"Cnd cre$terea e.icacitii acestuia................ (are/nu are) la ba" e'aluarea riscurilor. -reci"e" ca declaraiile cuprinse n pre"entul raport sunt .or!ulate prin asu!area responsabilitii !ana%eriale $i au drept te!ei datele# in.or!aiile si constatrile conse!nate n docu!entaia a.erent autoe'alurii siste!ului de control intern&!ana%erial# deinut n cadrul................(denumirea entit$#ii pu%li"e)& precu! $i n rapoartele de audit intern $i eFtern. -re"entul raport s a elaborat n con.or!itate cu 0nstruciunile pri'ind ntoc!irea# aprobarea $i pre"entarea raportului asupra siste!ului de control intern& !ana%erial# aprobate prin (rdinul !inistrului .inanelor publice nr. ,4)&2005 pentru aprobarea 6odului controlului intern&!ana%erial# cuprin"Cnd standardele de control intern&!ana%erial la entitile publice $i pentru de"'oltarea siste!elor de control intern&!ana%erial# republicat. -e ba"a re"ultatelor autoe'aluarii# aprecie" ca# la data de 31dece!brie 20......# siste!ul de control intern&!ana%erial al.............(denumirea entitatii pu%li"e) este... ................("on!orm/par#ial "on!orm/ne"on!orm) cu standardele cuprinse n 6odul controlului intern&!ana%erial. 3in anali"a rapoartelor asupra siste!elor de control intern&!ana%erial trans!ise ordonatorului...... )prin"ipal/ e"undar) de credite de ctre ordonatorii... ( e"undari *i/ au ter#iari) de credite# direct subordonai# re"ult c? (nr.) entiti au siste!e con.or!e@ (nr.) entiti au siste!e parial con.or!e@ (nr.) entiti au siste!e necon.or!e. )!un"#ia) )numele i prenumele) ) emnatura *i *tampila)

Not e2plicati&- +e"lara#iile "ondu"$torului entit$#ii pu%li"e tre%uie $ !ie "orelate at,t -ntre ele ",t *i "u "on#inutul anexelor nr. 3& nr.4.1 *i nr.4.2.