UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA

TALLER No. 1
LA SIGUIENTE INFORMACION CONTIENE EL BALANCE DE PRUEBA DE LA CUENTA 1305 (CLIENTES) A SEPTIEMBRE 30 2009
FECHA FACT FECHA VCTO
1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 MARIA PAZ Fact No. 32564 Enero 10/09 Marzo 10 /09
MARIA PAZ Fact No. 40548 Febrero 25/09 Agosto 25/09
1305.05.02 JUAN REYES Fact No. 75687 Julio 6 /09 Octbre 6/09
1305.05.03 DIEGO CAMPO Fact No. 48979 Enero 14/09 Mayo 14/09
1305.05.04 LUZ TROCHEZ Fact No. 56970 Marzo 19/09 Abril 19/09
LUZ TROCHEZ Fact No. 79875 Agosto 9/08 Sepbre 9/08
1305.05.05 DORIS CANENCIO Fact No. 64548 Julio 10/09 Agosto 10/09
1305.05.06 GUIDO TOBAR Fact No. 54897 Agosto 3/08 Novbre 3/08
1305.05.07 DENNIS ARCE Fact No. 32540 Mayo 2/09 Junio 2/09
1305.05.08 IRMA PINTO Fact No. 54874 Abril 15/09 Mayo 15/09
1305.05.09 SANDRA TORRES Fact No. 99570 Dcbre 20/08 Enero 20/09
1305.05.10 LUIS MARTINEZ Fact No. 65970 Febrero 17/09 Marzo 17/09

SE PIDE: CALCULAR LA PROVISION DE CARTERA POR EL METODO DE PROVISION GENERAL Y EL METODO DE PROVISION INDIVIDUAL, REGISTRE
LA MAS VENTAJOSA PARA LA EMPESA Y EXPLIQUE LA RAZON

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TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA

TALLER No. 2

LA SIGUIENTE INFORMACION CONTIENE EL BALANCE DE PRUEBA DE LA CUENTA 1305 (CLIENTES) A DICIEMBRE 30 2008.
CONTABILICE EL METODO CON EL CUAL SE GENERARIA UN MENOR VALOR DE IMPUESTO A PAGAR.

FECHA FACT PLAZO

1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 JUAN ARCOS Fact No. 15 Enero 10/08 45 DIAS
1305.05.02 ANGELA TORRES Fact No. 17 Febrero 25/08 30 DIAS
1305.05.03 ARNOLDO PEREZ Fact No. 25 Julio 6 /08 60 DIAS
1305.05.04 DARIO TORRES Fact No. 30 Ocbre 10/07 30 DIAS
1305.05.05 GONZALO PAZ Fact No. 36 Marzo 19/08 45 DIAS
1305.05.06 ANGEL TORRES Fact No. 38 Agosto 9/08 90 DIAS
1305.05.07 GERARDO MORON Fact No. 46 Julio 10/08 30 DIAS
1305.05.08 DARIO ARCE Fact No. 50 Agosto 3/07 30 DIAS
1305.05.09 PEDRO GIL Fact No. 55 Mayo 2/07 45 DIAS

AHORA ENCONTRAMOS LOS SALDO DE CARTERA A DICIEMBRE 30 DE 2009 DE LA MISMA EMPRESA ANTERIOR.
CONTABILICE EL METODO CON EL CUAL SE GENERARIA UN MAYOR VALOR DE IMPUESTO A PAGAR.

FECHA FACT PLAZO

1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 JUAN ARCOS Fact No. 15 Enero 10/08 45 DIAS
1305.05.02 ANGELA TORRES Fact No. 17 Febrero 25/08 30 DIAS
1305.05.05 GONZALO PAZ Fact No. 36 Marzo 19/08 45 DIAS
1305.05.07 GERARDO MORON Fact No. 46 Julio 10/08 30 DIAS
1305.05.03 ARNOLDO PEREZ Fact No. 25 Abril 6 /09 30 DIAS
1305.05.04 DARIO TORRES Fact No. 30 Junio 10/09 30 DIAS
1305.05.06 MARIA GUTIERREZ Fact No. 36 Marzo 19/09 30 DIAS
1305.05.08 DIANA TORRES Fact No. 36 Febrero 19/09 30 DIAS
1305.05.09 FABIO MORON Fact No. 36 Diciembre 1/09 30 DIAS
1305.05.10 RAY PERAFAN Fact No. 36 Enero 30/09 30 DIAS

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TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA

TALLER No. 3

LA EMPRESA PEDRONEL LOPEZ S.A. NIT 900.541.658-3 VENDE PRODUCTOS DE BELLEZA A CREDITO, OTORGANDO PLAZO A SUS CLIENTES DE 30
30, 60, 90 Y HASTA 120 DIAS FECHA PARA EL PAGO DE SUS FACTURAS COBRANDO UNA TASA DE FINANCIACION DEL 1.5%, 1.7%, 2% Y 2.5%

Según el balance de prueba de cartera que entrega el Contador, a Diciembre 31 de 2007, tenemos los siguientes saldos
CUENTA NOMBRE SALDO FECHA FACTURA
1305 CLIENTES 51,971,172
1305.05 NACIONALES 51,971,172
1305.05.01 DARIO GOMEZ 8,549,554
1305.05.01.01 Fact No. 65840 5,898,774 Dcbre 14/07
1305.05.01.02 Fact No. 66054 2,650,780 Marzo 14/07
1305.05.02 DIOMEDES DIAZ 4,897,500
1305.05.02.01 Fact No. 69547 4,897,500 Novbre 8/07
1305.05.03 GILBERTO SANTAROSA 22,345,340
1305.05.03.01 Fact No. 60548 1,548,000 Abril 21/06
1305.05.03.02 Fact No. 66408 20,650,870 Junio 21/07
1305.05.03.03 Fact No. 67054 146,470 Novbre 15/07
1305.05.04 JUAN ESTEBAN ARISTIZABAL 781,550
1305.05.04.01 Fact No. 66058 655,050 Abril 8/07
1305.05.04.02 Fact No. 66089 126,500 Mayo 26/07
1305.05.05 ARTURO CALLE 655,050
1305.05.05.01 Fact No. 66058 655,050 Marzo 16/07
1305.05.06 ALI HUMAR 14,742,178
1305.05.06.01 Fact No. 62658 1,654,000 Junio 16/06
1305.05.06.02 Fact No. 63605 3,564,078 Agosto 2/06
1305.05.06.03 Fact No. 63905 568,700 Agosto 23/06
1305.05.06.04 Fact No. 64807 8,955,400 Sepbre 23/06

1399 PROVISIONES
1399.05 DE CARTERA 3,970,574

CASO A Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión individual,
teniendo en cuenta el saldo indicado para la cuenta 1399.05
CASO B Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión general,
teniendo en cuenta el saldo indicado para la cuenta 1399.05
CASO C Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión general,
asumiendo que el saldo de la cuenta 1399.05 es de $5.657.980
CASO D Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión individual,
asumiendo que el saldo de la cuenta 1399.05 es de $1.657.980

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TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA

TALLER No. 4
LEA CON ATENCION LAS SIGUIENTES SITUACIONES DADAS AL INTERIOR DE LA EMPRESA XX
EL SALDO DE CUENTA 1399.05 PROVISION CLIENTES A DICIEMBRE 30 de 2007 es de $129.907.082

1. Mediante oficio de fecha Agosto 30/08, los familiares del Sr. Guido Tobar, informan que el fallecio el 25 de Agosto/08

2. El Departamento de cartera, envia relación de las siguientes facturas que fueron remitidas al Abogado, para el cobro
jurídico.
FECHA FACT FECHA VCTO
1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 MARIA PAZ Fact No. 32564 Enero 10/07 Marzo 10 /07
1305.05.04 LUZ TROCHEZ Fact No. 56970 Marzo 19/07 Abril 19/07
1305.05.05 DORIS CANENCIO Fact No. 64548 Julio 10/07 Agosto 10/07

3. El Abogado informa que la Fact No. 64548 a nombre de DORIS CANENCIO, no es posible cobrarla, por cuanto no tie
ne bienes embargables y ademas desde hace mas de 1 año vive fuera del pais y no se conoce sitio de residencia

4. En reunión del Consejo de administración de la Empresa XX, celebrada el día 20 de Ocubre de 2008, se autoriza al
Contador de la Empresa, efectuar los registros contables que estime pertinentes

5. El 25 de Octubre 2008, la Señora Doris Canencio, mediante giro electrónico a nuestra cuenta corriente del BBVA,
nos abono la suma de $25.000.000, a la Fact 64548

La siguiente es la relacion de cartera a Diciembre 30 2008, de la empresa XX, despues de

efectuar los procedimientos de cobro respectivos, se pudo comprobar las siguientes situaciones:
FECHA FACT FECHA VCTO
1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 MARIA PAZ Fact No. 32564 Enero 10/07 Marzo 10 /07
MARIA PAZ Fact No. 40548 Febrero 25/08 Abril 25/08
1305.05.02 JUAN REYES Fact No. 75687 Julio 6 /07 Octbre 6/07
1305.05.03 DIEGO CAMPO Fact No. 48979 Enero 14/08 Febrero 14/08
1305.05.04 LUZ TROCHEZ Fact No. 56970 Marzo 19/07 Abril 19/07
LUZ TROCHEZ Fact No. 79875 Agosto 9/08 Sepbre 9/08
1305.05.05 DORIS CANENCIO Fact No. 64548 Julio 10/07 Agosto 10/07
1305.05.06 GUIDO TOBAR Fact No. 54897 Agosto 3/08 Novbre 3/08
1305.05.07 DENNIS ARCE Fact No. 32540 Mayo 2/07 Junio 2/07
1305.05.08 IRMA PINTO Fact No. 54874 Abril 15/08 Mayo 15/08
1305.05.09 SANDRA TORRES Fact No. 99570 Dcbre 20/07 Enero 20/08
1305.05.10 LUIS MARTINEZ Fact No. 65970 Febrero 17/08 Marzo 17/08

CALCULAR LA PROVISION POR EL METODO GENERAL

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TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA

TALLER No. 5

La siguiente información contiene relación de cuentas por cobrar a Marzo 31 de 2009, se pide calcular
y registrar el valor de la PROVISION METODO GENERAL E INDIVIDUAL a la fecha indicada

1 Calcular y registrar el valor de la provision de cartera FECHA FACT FECHA VCTO

1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 JUAN ARCOS Fact No. 15 Enero 10/08 Marzo 10 /08
1305.05.02 ANGELA TORRES Fact No. 17 Febrero 25/09 Abril 25/09
1305.05.03 ARNOLDO PEREZ Fact No. 25 Julio 6 /08 Sepbre 6/08
1305.05.04 DARIO TORRES Fact No. 30 Ocbre 10/08 Ocbre 30/08
1305.05.05 GONZALO PAZ Fact No. 36 Marzo 19/08 Abril 19/08
1305.05.06 ANGEL TORRES Fact No. 38 Agosto 9/08 Agosto 19/08
1305.05.07 GERARDO MORON Fact No. 46 Julio 10/08 Agosto 10/08
1305.05.08 DARIO ARCE Fact No. 50 Agosto 3/08 Sepbre 3/08
1305.05.09 PEDRO GIL Fact No. 55 Mayo 2/08 Junio 2/08

2 El 30 de Marzo el Depto de Cartera nos informa que el sr. Dario Arce, de manera intempestiva salio del pais y debemos
cancelar esta cuenta

3 Castigar las deudas de los Sres. GERARDO MORON, GONZALO PAZ

4 El Sr. GONZALO PAZ, el 20 de Spbre/09, nos abono la suma de $15.750.000

5 Determinar la nueva provision de cartera metodo GENERAL, a Sepbre 30 de 2009, teniendo en cuenta la siguiente relación

FECHA FACT FECHA VCTO

1305 CLIENTES
1305.05 NACIONALES
1305.05.01 JUAN ARCOS Fact No. 15 Enero 10/08 Marzo 10 /08
1305.05.02 ANGELA TORRES Fact No. 17 Febrero 25/09 Abril 25/09
1305.05.03 ARNOLDO PEREZ Fact No. 25 Julio 6 /08 Sepbre 6/08
1305.05.04 DARIO TORRES Fact No. 30 Ocbre 10/08 Ocbre 30/08
1305.05.06 ANGEL TORRES Fact No. 38 Agosto 9/08 Agosto 19/08
1305.05.09 PEDRO GIL Fact No. 55 Mayo 2/08 Junio 2/08
1305.05.10 PEDRO GIL Fact No. 65 Abril 2/09 Abril 15/09
1305.05.11 PEDRO GIL Fact No. 66 Junio 8/09 Junio 15/09
1305.05.12 PEDRO GIL Fact No. 70 Marzo 3/09 Abril 3/09
 VALORES
511,698,530
511,698,530
3,268,750
15,978,780
70,548,701
56,877,800
32,578,770
18,975,877
54,780,000
69,875,754
45,897,500
30,548,708
66,870,890
45,497,000

VISION INDIVIDUAL, REGISTRE

VALORES
368,781,932
368,781,932
3,268,750
15,978,780
70,548,701
56,877,800
 32,578,770
18,975,877
54,780,000
69,875,754
45,897,500

166,681,353
166,681,353
3,268,750
15,978,780
32,578,770
54,780,000
12,000,852
18,964,213
8,456,285
9,785,432
9,632,587
1,235,684

PLAZO A SUS CLIENTES DE 30

EL 1.5%, 1.7%, 2% Y 2.5%

PLAZO

30 Dias
90 Dias

30 Dias

90 Dias
30 Dias
45 Dias
 90 Dias
120 Dias

30 Dias

120 Dias
45 Dias
30 Dias
120 Dias

el método de provisión individual,

el método de provisión general,

el método de provisión general,

el método de provisión individual,

1,625,723,110
1,625,723,110
3,268,750
32,578,770
54,780,000
 511,698,530
511,698,530
3,268,750
15,978,780
70,548,701
56,877,800
32,578,770
18,975,877
54,780,000
69,875,754
45,897,500
30,548,708
66,870,890
45,497,000

VALOR
368,781,932
368,781,932
3,268,750
15,978,780
70,548,701
56,877,800
32,578,770
18,975,877
54,780,000
69,875,754
 45,897,500

iente relación

286,667,308
286,667,308
3,268,750
15,978,780
70,548,701
56,877,800
18,975,877
45,897,500
23,644,700
15,487,500
35,987,700