Volumen XI - Nmero X

Comparativa
comercial, laboral
y fscal de los
pases asiticos
Bangladesh Brunei Camboya China Hong Kong India Indonesia
Japn Laos Malasia Mongolia Myanmar Nepal Filipinas
Singapur Corea del Sur Sri Lanka Tailandia Vietnam
En esta edicin:
Poblacin, PIB, Renta per capita y estadsticas sobre
Inversin directa extranjera.
Impuesto de sociedades, IVA y el impuesto sobre los
dividendos.
Impuesto sobre las personas fsicas.
Niveles de salario mnimo.
Principales Industrias y estadsticas de comercio.
Aplicacin Prctica de Negocios en China, Diciembre 2010
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Celebrating 10 Years 1999-2009
T e n
Y
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a
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A
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n
i
v
e
r
s
a
r
y
1
9
9
9
-2009
Bienvenidos a la edicin del mes de Diciembre del China Briefng
En esta edicin de China Briefing proporcionamos la segunda evaluacin anual de las condiciones de los
negocios a travs en Asia. En nuestro primer comparativo de Asia publicado el pasado mes de Noviembre, se
analiz el coste de la mano de obra y gastos asociados, tales como alimentos, automviles, bienes races y otros
consumibles, a travs de la regin. En esta edicin, examinaremos el incremento de los vnculos comerciales entre
las naciones de Asia, su IED, PIB, PIB per cpita, el crecimiento y los regmenes de impuestos sobre los ingresos
corporativos e individuales. Tambin analizaremos los principales socios comerciales de cada nacin, su industria
y sus niveles de ingresos medios. Al hacerlo esperamos poder dar una visin rpida de que ciudades son ms
competitivas, cuales ofrecen nuevos mercados a los negocios ya instalados en Asia, y cuales ofrecen un potencial
para inversores extranjeros interesados en los tigres asiticos emergentes.
Las estadsticas de esta edicin del China Briefng han sido investigados por nuestro equipo de investigacin:
Fancesca Baruffi, Teja Yenamandra y Shirley Zhu. As como tambin los artculos de esta edicin del China
Briefng han sido investigados y escritos con la ayuda de la consultora Dezan Shira & Associates establecida
en China, experta en inversin directa extranjera y fscalidad. Los detalles de la frma en caso de que necesiten
asesora o ayuda, pueden ser encontrados en la revista.
Saludos cordiales,
Andy Scott
Editor General, China Briefng
La Portada De Este Mes
La portada de este mes,Whisper of Boundary (tinta y color sobre papel de arroz), pertenece al artista You Si. Nacido en Beijing en 1954. You Si se gradu de la
Academia de Teatro de Shangai con especialidad en diseo teatral. Recientemente You Si ha sido catalogado en el Sh Feria de Arte Contemporneo en la seccin
comisariada, como uno de los 25 artistas ms aclamados en todo el mundo. Su obra recibi elogios unnimes.
La portada es reproducida por cortesa del artista y por la galera Oriental Vista. La galera tiene como objetivo promover el arte contemporneo a travs de los trabajos y
exposiciones, aumentando el conocimiento del pblico general hacia el arte contemporneo y vanguardista. La integridad y la profesionalidad son las bases del puente entre el
mercado del arte, los artistas, y coleccionistas. La galera Vista Oriental est ubicada en 19 Shaoxing Lu, Shanghai, China.
www.artlaborgallery.com; info@artlaborclub.com.
Todo los materiales y contenidos Copyright 2010 Asia Briefng Ltd.
No se permite la reproduccin, copia o traduccin de los materiales sin previo permiso del editor. Contacte: editor@china-briefng.com
Nuestro contacto en Espaa:
Javier Rodero Aguirre
BPO Asia S.L.
c/Caponata 16, local
08034 Barcelona,
Spain.
Tel: +34 93 2803 809
Fax: +34 93 2038 209
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Diez Ofcinas en China
Cinco Ofcinas en la India
Dos Ofcinas en Vietnam

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China cambiante, economas
emergentes de Asia a
[ Por Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ]
D
ezan Shira & Associates,
celebrar en 2012 su vigsimo
aniversario proporcionando
informacin sobre impuestos,
contabilidad y establecimiento
de empresas en China. Durante ese tiempo
hemos sido testigos de grandes cambios, no
slo en China, sino tambin las repercusiones
de lo que ha ocurrido en la incorporacin
de este inmenso pas en la globalizacin
contempornea y su participacin extendida en
el mundo, as como tambin el surgimiento de
economas emergentes de Asia. Es un aspecto
de desarrollo de negocios que nosotros hemos
llevado a la prctica, nuestra primera ofcina
en la India se estableci hace cuatro aos y un
ao despus en Vietnam.
Sin embargo, al comienzo del inicio de la
empresa, tuvimos pocos indicios de que se
convertira en algo ms que una prctica
exclusiva en China. El pas pareca tan
inmenso y tan necesitado de inversin y
servicios profesionales, que pareca casi
inviable desarrollos ms all de sus fronteras.
Este pensamiento ahora ha cambiado, y
el aumento mismo de China ha empujado
con fuerza a casi todo el resto de Asia.
Desde Bangladesh a Camboya e Indonesia,
y alrededores, el inversor extranjero ahora
cuenta con mltiples opciones donde
establecer su planta de fabricacin, y varios
mercados emergentes de decenas de millones,
si no cientos de millones de consumidores a
quin vender. Desde el comienzo de siglo en
China, est claro que por lo menos durante
la primera mitad del siglo XXI veremos el
surgimiento y la expansin signifcativa de
un animal todava ms grande - el desarrollo
de la economa emergente de Asia.
Lo que antes era extico, an, considerados
destinos tursticos son ahora economas en
plena ebullicin. Se est creando riqueza, y
ahora existen oportunidades por todo Asia.
China tambin ha sido y sigue siendo un
continuo cambio. Desde el inicio de esta
poca con y una relativa falta de detalle en
las leyes de su entorno fscal y normativo de
inversin, el pas se ha convertido cada vez
ms sofsticado y est cambiando su propio
entorno de inversin para hacer frente a los
desafos de las prximas dos dcadas.
China ha gestionado el boom de una poblacin
joven de trabajadores, bajos costes laborales,
pero que van envejeciendo. A medida que
avanza en la cadena de valor aadido, la
demografa dicta que China, en ciertas reas,
se convertir en no-competitiva para ciertas
industrias, y especialmente en las zonas de
mano de obra intensiva. Sin embargo, en otros,
y sobre todo por su mercado de consumo cada
vez mayor, seguir siendo dominante. Siendo
un proceso de equilibrio los desarrollos que se
estn produciendo en otros lugares.
Desde Sri Lanka, ahora en paz por primera
vez en 30 aos, al desarrollo de la costa
este de Vietnam como una base alternativa
de exportacin de fabricacin barata, a la
creacin asegurada de otro mercado masivo
enorme en India - el juego ya no es slo sobre
China, es acerca de Asia.
En esta edicin del China Briefng, a raz de
exitosa edicin del ao pasado de comparativa
Asitica, analizamos la demografa, el
comercio y el marco fscal a travs de Asia,
proporcionado datos y estadsticas para
ilustrar lo que est caliente y lo que todava
tiene mucho camino por recorrer. Tambin
refexionaremos sobre cada uno de los 19
pases y territorios que van - desde Bangladesh
a Vietnam - y comparremos los resultados
especfcamente con China.
Para el fabricante internacional y las empresas
de servicio, esta informacin es muy valiosa
ya que suministra una visin no slo de
China, sino se a donde China se dirige y cmo
alternativos o complementarios mercados
asiticos se estn desarrollando. Los anlisis
fnancieros son siempre el motor que mueve
la inversin, y en estas pginas se identifcan
los costes de mano de obra, impuestos y
gastos relacionados. Es una meta complicada
y an en evolucin. Sin embargo, a medida
que China crece, tambin crece el comercio
dentro de Asia, y es en este aspecto de costos
comerciales, fscales y laborales en el que
nos concentramos en esta edicin del China
Briefng. . Esperamos que encuentre til su
contenido.
COBERTURA DE PAN-Asia, una ALCANCE MUNDIAL
Dezan Shira & Associates es miembro tanto de la Leading Edge Alliance e Integra networks de contables internacionales, auditores y asesores de
negocios, que nos proporciona una red mundial de ms de 500 empresas.
Dezan Shira & Associates mantiene sus propias ofcinas en China, Hong Kong, India y Vietnam, y es capaz de remitir a los clientes a nuestros asociados
en otros mercados asiticos. Por favor dirigirse a info@dezshira.com correo electrnico para solicitar ayuda.
Corporate Establishment, Tax, Accounting & Payroll Troughout Asia
www.leadingedgealliance.com www.integra-international.com www.dezshira.com
El ao pasado en Comparativa Asitica se examin
los salarios y los costos de la tierra, la vivienda y
productos bsicos a travs de Asia. Lo encontrar en
www.asiabriefngmedia.com/store.
4
Brunei
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
23.5% Ninguno Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(BDT mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = BDT70.3)
Tasa de impuesto
Hombres
Primera 1.65 Primera 23,471 Exentos
Siguiente 2.75 Siguiente 39,118 10%
SIguiente 3.25 Siguiente 46,230 15%
Siguiente 3.75 Siguiente 53,343 20%
Cantidad restante Cantidad restante 25%
Las mujeres y las personas mayores de 65 aos de edad o ms
Primera 1.8 Primera 25,605 Exentos
Siguiente 2.75 Siguiente 39,118 10%
Siguiente 3.25 Siguiente 46,230 15%
Siguiente 3.75 Siguiente 53,343 20%
Cantidad restante Cantidad restante 25%
Bangladesh
Camboya
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
20% 0%-10% Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(KHR mn)
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(US$) (US$1 = KHR4,050)
Tasa de impuesto
Hasta 6 Hasta 1,481 0%
Ms de 6 a 15 Ms de 1,481 a 3,704 5%
Ms de 15 a 102 Ms de 3,704 a 25,185 10%
Ms de 102 to 150 Ms de 25,185 a 37,037 15%
Ms de 150 Ms de 37,037 20%
China
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
25% 3%-17% 20%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(RMB)
Tasa de Impuesto
anual sobre salario
(US$) (US$1 = RMB6.633)
Tasa de impuesto
Hasta 6,000 Hasta 905 5%
Ms de 6,000 a 24,000 Ms de 905 a 3,618 10%
Ms de 24,000 a 60,000 Ms de 3,618 a 9,046 15%
Ms de 60,000 a 240,000 Ms de 9,046 a 36,183 20%
Ms de 240,000 a 480,000 Ms de 36,183 a 72,367 25%
Ms de 480,000 a 720,000 Ms de 72,367 a 108,550 30%
Ms de 720,000 a 960,000 Ms de 108,550 a 144,733 35%
Ms de 960,000 a 1,200,000 Ms de 144,733 a 180,916 40%
Ms 1,200,000 Ms 180,916 45%
Poblacin: 162.221.000
PIB:US $89.38 millardos
Crecimiento del PIB: 5.9%
PIB per cpita: US $551
Exportaciones totales. US $ 18.77 millardos
Pases principales de exportacin: la Unin
Europea, Estados Unidos, India, Canad, China
Importaciones totales: US $26.81 millardos
Orgenes principales de importacin: China,
India, Unin Europea, Kuwait, Indonesia
Ingresos por IED: US $674 millones
Industrias principales: Textil de
algodn, yute, prendas de vestir,
elaboracin de t, papel peridico.
Poblacin: 388.190
PIB: US$14.14 millardos
Crecimiento del PIB: -0,5%
PIB per cpita: US$34,827.
Exportaciones totales: US$7.17 millardos.
Destinos principales de exportacin:
Japn, Indonesia, Corea del Sur,
Australia, Estados Unidos
Importaciones totales: US$2.4 millardos
Orgenes principales de importacin: Malasia,
Singapur, Japn, Unin Europea, Estados Unidos
Ingresos por IED:US$674 millones
Industrias principales: petrleo, refno de
petrleo, gas natural licuado, la construccin
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
23.5% Ninguno Ninguno
No tasa de impuesto sobre la renta individual
Poblacin: 14.858.000
PIB: US$10.36 millardos
Crecimiento del PIB: 0.1%
PIB per cpita: 693
Exportaciones totales: US$4.99 millardos
Destinos principales de exportacin:
Estados Unidos, Hong Kong, la Unin
Europea, Canad, Vietnam
Importaciones totales: US$3.9 millardos
Orgenes principales de importacin: China,
Tailandia, Hong Kong, Vietnam, Taiwn
Ingresos por IED: US$53 milliones
Industrias principales: Turismo, prendas de vestir,
la construccin, de la molienda del arroz, la pesca
Poblacin: 1331460000
PIB US$4.98 trilliones
Crecimiento del PIB: 9.1
PIB per cpita: US$3,744
Exportaciones totales: US$1.29 trilliones.
Destinos principales de exportacin:
La Unin Europea, Estados Unidos,
Hong Kong, Japn, Corea del Sur
Importaciones totales: US$1.05 trilliones
Orgenes principales de importacin: Japn,
Unin Europea, Corea del Sur, China, Taiwn
Ingresos por IED: US$78.19 millardos
Industrias principales: minera, construccin
de maquinaria, armamento, textiles
y prendas de vestir, petrleo.
Comercio y Gua Tributaria para Asia Emergente
En este apartado analizamos el perfl de 19 pases y territorios de Asia y dando datos nacionales, incluyendo el crecimiento del PIB, el PIB per
cpita, socios comerciales, industrias y tasas de impuestos. La informacin proporcionada se ha verifcado con exactitud, sin embargo, debido
a la rpida evolucin de impuestos y regulaciones ambientales a travs de Asia, se recomienda solicitar asesoramiento profesional para aclarar
en todos los casos.
5
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
16.5% Ninguno Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(HK$)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = HK$7.75)
Tasa de impuesto
Hasta 40,000 Hasta 5,161 2%
Ms de 40,000 a 80,000 Ms de 5,161 a 10,323 7%
Ms de 80,000 a 120,000 Ms de 10,323 a 15,484 12%
Ms de 120,000 Ms de 15,484 17%
Hong Kong
La India
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
45.5% 12.5% Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(INR)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = INR45.33)
Tasa de impuesto
Hombres
Hasta 160,000 Hasta 3,530 Exento
Ms de 160,000 a 500,000 Ms de 3,530 a 11,030 10%
Ms de 500,000 a 800,000 Ms de 11,030 a 17,648 INR14,000 + 20%
Ms de 800,000 Ms de17,648 INR54,000 + 30%
Mujeres
Hasta 190,000 Hasta 4,191 Exento
Ms de 190,000 to 500,000 Ms de 4,191 to 11,030 10%
Ms de 500,00 to 800,000 Ms de 11,030 to 17,648 INR11,00 + 20%
Ms de 800,000 Ms de 17,648 INR51,000 + 30%
Los ciudadanos mayores de 65 aos de edad o ms
Hasta 240,000 Hasta 5,295 Exento
Ms de 240,000 to 300,000 Ms de 5,295 to 6,618 10%
Ms de 300,000 to 500,000 Ms de 6,618 to 11,030 IN6,000 + 20%
Ms de 500,000 Ms de 11,030 INR46,000 + 30%
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
25% 0%-10% 15%-20%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(IDR mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = IDR8,928)
Tasa de impuesto
Hasta 50 Hasta 5,600 5%
Ms de 50 to 250 Ms de 5,600 to 28,002 IDR2.5mn + 15%de
exceso sobre IDR50mn
Ms de 250 to 500 Ms de 28,002 to 56,004 IDR32.5mn + 25% de
exceso sobre IDR250mn
Ms de 500 Ms de 56,004 IDR95mn + 30% de
exceso sobre IDR500mn
Indonesia
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
40.87% 5% 20%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(JPY mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = JPY83.41)
Tasa de impuesto
Hasta 1.95 Hasta 23,378 5%
Ms de 1.95 to 3.3 Ms de 23,378 to 39,564 10%
Ms de 3.3 to 6.95 Ms de 39,564 to 83,323 20%
Ms de 6.95 to 9 Ms de 83,323 to 107,901 23%
Ms de 9 to 18 Ms de107,901 to 215,801 33%
Ms de 18 Ms de 215,801 40%
Japn
Poblacin: 7.004.000
PIB: US$209.3 millardos
Crecimiento del PIB: -2,8%
PIB per cpita: US$29,879
Exportaciones totales: US$316.5 millardos
Destinos principales de exportacin: China,
Unin Europea, Estados Unidos, Japn, Taiwn
Importaciones totales: US$345.1 millardos
Orgenes principales de importacin: China,
Japn, Unin Europea, Taiwn, Corea del Sur
Ingresos por IED: US$48.45 millardos
Industrias principales: Textiles, prendas de vestir
del turismo, la banca, el transporte martimo
Poblacin: 1155348000
PIB: US$1.31 trilliones
Crecimiento del PIB: 7.7%
PIB per cpita: US$1,134
Exportaciones totales: US$327.54 trillion es
Destinos principales de exportacin: la
Unin Europea, Emiratos rabes Unidos,
Estados Unidos, China, Hong Kong
Importaciones totales: US$393.05 millardos
Orgenes principales de importacin: la
Unin Europea, China, Emiratos rabes
Unidos, Estados Unidos, Arabia Saudita
Ingresos por IED: US$34.58 millardos.
Industrias principales: Textiles, productos
qumicos, procesamiento de alimentos,
acero, equipos de transporte
Poblacin: 231.370.000
PIB: : US$546.53 millardos
Crecimiento del PIB: 4.5%
PIB per cpita: US$2,362
Exportaciones totales: US$116.51 millardos
Destinos principales de exportacin: Japn, Unin
Europea, China, Estados Unidos, Singapur
Importaciones totales US$96.83 millardos
Orgenes principales de importacin: Singapur,
China, Japn, Unin Europea, Estados Unidos
Ingresos por IED: US$4.88 millardos
Industrias principales: Petrleo y gas
natural, productos textiles, prendas
de vestir, el calzado, la minera
Poblacin: 127.560.000
PIB: US$5.07 trilliones
Crecimiento del PIB: -5,2%
PIB per cpita: : US$39,727.
Exportaciones totales: US$580.72 millardos
Destinos principales de exportacin:
China, Estados Unidos, Unin
Europea, Corea del Sur, Taiwn
Importaciones totales: US$551.96 millardos
Orgenes principales de importacin:
China, Estados Unidos, Unin Europea,
Australia, Arabia Saudita
Ingresos por IED: US$11.83 millardos
Industrias principales: Vehculos de motor,
equipos electrnicos, mquinas herramientas,
acero y metales no ferrosos, barcos
6
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
10% 10% 10%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(LAK mn)
Tasa imponible anual (US$)
(US$1 = LAK7,980)
Tasa de impuesto
Hasta 3.6 Hasta 451 0%
Ms de 3.6 to 18 Ms de 451 to 2,256 5%
Ms de 18 to 48 Ms de 2,256 to 6,015 10%
Ms de 48 to 96 Ms de 6,015 to 12,030 15%
Ms de 96 to 180 Ms de 12,030 to 22,556 20%
Ms de 180 Ms de 22,556 25%
Laos
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
25% 5% Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(RM)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = RM3.118)
Tasa de impuesto
En los primeros 2,500 En los primeros 802 0%
En los siguientes 5,000
En los primeros 10,000
En los siguientes 802
En los primeros 1,604
1%
En los siguientes 5,000
En los primeros 10,000
En los siguientes 1,604
En los primeros 3,207
3%
En los siguientes 10,000
En los primeros 20,000
En los siguientes 3,207
En los primeros 6,414
3%
En los siguientes 15,000
En los primeros 35,000
En los siguientes 4,811
En los primeros 11,225
7%
En los siguientes 15,000
En los primeros 50,000
En los siguientes 4,811
En los primeros 16,036
12%
En los siguientes 20,000
En los primeros 70,000
En los siguientes 6,414
En los primeros 22,450
19%
En los siguientes 30,000
En los primeros 100,000
En los siguientes 9,622
En los primeros 32,072
24%
Ms de 100,000 Ms de 32,072 26%
Malasia
Mongolia
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
10% 10% 15%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Status de residencia Tasa de impuesto
Residentes 20%
No-residentes 15%
Poblacin: 5.922.000
PIB: US$5.58 millardos
Crecimiento del PIB: 7.6%
PIB per cpita US$942.
Exportaciones totales: US$1.24 millardos
Destinos principales de exportacin: Tailandia,
China, Vietnam, la Unin Europea, Corea del Sur
Importaciones totales: : US$1.73 millardos
Orgenes principales de importacin: Tailandia,
China, Vietnam, la Unin Europea, Japn
Ingresos por IED: US$319 milliones
Industrias principales: minera, madera, energa
elctrica, procesamiento agrcola, la construccin
Poblacin: 28.307.000
PIB: US$193.11
Crecimiento del PIB: -1,7%
PIB per cpita: US$6,822
Exportaciones totales: US$156.89 millardos
Destinos principales de exportacin: Singapur,
China, Estados Unidos, Unin Europea, Japn
Importaciones totales: US$123.33 millardos
Top orgenes de importacin: China, Japn,
Unin Europea, Estados Unidos, Singapur
Ingresos por IED: US$1.38 millardos
Industrias principales: caucho y el procesamiento
de aceite de palma y la manufactura, la
industria ligera, productos farmacuticos,
tecnologa mdica, electrnica
Poblacin: 2.671.000
PIB: US$4.2 millardos
Crecimiento del PIB: -1,6%
PIB per capita: US$1,573
Exportaciones totales: US$1.88 millardos
Destinos principales de exportacin:
China, Canad, Unin Europea,
Estados Unidos, Federacin Rusa
Importaciones totales US$2.13 millardos
Orgenes principales de importacin:
la Federacin de Rusia, China, Unin
Europea, Corea del Sur, Japn
Ingresos por IED: US$437 milliones
Industrias principales: procesamiento
de productos de origen animal, la
fabricacin de cachemir, la minera
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
30% 0%-200% Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Estatus de Residencia Tasa de impuesto
Extranjeros que participan en proyectos patrocinados por el Estado 20%
Residentes extranjeros 15%
No - Residentes extranjeros 35%
Ciudadano residente 3%-30%
No- ciudadano residente 10%
Myanmar
Poblacin: 59.534.000
PIB US$24.97 millardos.
Crecimiento del PIB: 4.8%
PIB per cpita US$419
Exportaciones totales: US$6.34 millardos
Destinos principales de exportacin: Tailandia,
India, China, Japn, Unin Europea
Importaciones totales: US$3.85 millardos
Orgenes principales de importacin: China,
Tailandia, Singapur, Malasia, Corea del Sur
Ingresos por IED: US$579 millardos
Industrias principales: procesamiento
agrcola, productos de madera, cemento
minera y materiales de construccin,
productos farmacuticos
7
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
30% 7% 27%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(PHP)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = PHP43.74)
Tasa de impuesto
Hasta 10,000 Hasta 229 5%
Ms de 10,000 a 30,000 Ms de 229 a 686 PHP500 + 10% de exceso
sobre PHP10,000
Ms de 30,000 a 70,000 Ms de 686 a 1,600 PHP2,500 + 15% de
exceso sobre PHP30,000
Ms de 70,000 a 140,000 Ms de 1,600 a 3,201 PHP8,500 + 20% de
exceso sobre PHP70,000
Ms de 140,000 a 250,000 Ms de 3,201 a 5,716 PHP22,500 + 25% de
exceso sobre PHP140,00
Ms de 250,000 a 500,000 Ms de 5,716 a 11,431 PHP50,000 + 30% de
exceso sobre PHP250,000
Over 500,000 Ms de 11,431 PHP125,000 + 32 de
exceso sobre PHP500,000
Filipinas
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
18% 0%-2005 None
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(SGD)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = SGD1.299)
Tasa de impuesto
En los primeros 20,000 En los primeros 15,396 0%
En los siguientes 10,000
En los primeros 30,000
En los siguientes 7,699
En los primeros 23,097
3.5%
En los siguientes 10,000
En los primeros 40,000
En los siguientes 7,699
En los primeros 30,796
5.5%
En los siguientes 40,000
En los primeros 80,000
En los siguientes 30,796
En los primeros 61,592
8.5%
En los siguientes 80,000
En los primeros 160,000
En los s1guientes 61,592
En los primeros 123,184
14%
En los siguientes 160,000
En los primeros 320,000
En los s1guientes 123,184
En los primeros 246,368
17%
Ms de 320,000 Ms 246,368 20%
Singapur
Nepal
Poblacin: 29.331.000
PIB: US$12.53 millardos
Crecimiento del PIB: 4.7%
PIB per cpita: : US$427
Exportaciones totales: US$2.01 millardos
Destinos principales de exportacin:
la India, la Unin Europea, Estados
Unidos, Bangladesh, China
Importaciones totales US$4.64 millardos
Orgenes principales de importacin: la India,
China, Unin Europea, Arabia Saudita, Indonesia
Ingresos por IED: US$38 milliones
Industrias principales: Turismo, alfombras,
textiles, arroz, yute, azcar y produccin
de semillas oleaginosas, cigarros.
Crecimiento del PIB: 1.1%
PIB per cpita: : US$1,750.
Exportaciones totales: US$38.334 millardos
Destinos principales de exportacin:
la Unin Europea, Estados Unidos,
Japn, Hong Kong, China
Importaciones totales: US$45.53 millardos
Orgenes principales de importacin:
Japn, Estados Unidos, China,
Singapur, la Unin Europea
Ingresos por IED:: US$1.95 millardos
Industrias principales: montaje de la electrnica,
ropa, calzado, productos farmacuticos.
Poblacin: 4.988.000
PIB: US$182.70 millardos
Crecimiento del PIB: -1,3%
PIB per capita: US$36,631
Exportaciones totales: US$269.83 millardos
Destinos principales de exportacin: Hong Kong,
Malasia, China, Indonesia, la Unin europea
Importaciones totales: US$245.79 millardos
Orgenes principales de importacin: la Unin
Europea, Estados Unidos, Malasia, China, Japn
Ingresos por IED: US$16.26
Industrias principales: la electrnica, productos
qumicos, servicios fnancieros, equipos de
perforacin de petrleo, refnamiento de petrleo
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
24.2% 12% 15% or 30%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(KRW mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = KRW1,132)
Tasa de impuesto
Hasta 12 Hasta 10,601 6%
Ms de 12 a 46 Ms de 10,601 a 40,636 15%
Ms de 46 a 88 Ms de 40,636 a 77,739 24%
Ms de 88 Ms de 77,739 35%
Corea del Sur
Poblacin: 48.637.000
PIB: US$48.64 millardos.
Crecimiento del PIB: 0.2%
PIB per cpita: US$17,078
Exportaciones totales: US$363.5 millardos
Destinos principales de exportacin: China, Unin
Europea, Estados Unidos, Japn, Hong Kong
Importaciones totales US$323.1 millardos
Orgenes principales de importacin:
China, Japn, Unin Europea,
Estados Unidos, Arabia Saudita.
Ingresos por IED:: US$1.51 millardos
Industrias principales: la electrnica,
las telecomunicaciones, la produccin
de automviles, productos qumicos,
la construccin naval.
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
20% 13% 15% or 30%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(NPR)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = NPR70.3)
Tasa de impuesto
Hasta 160,000 Hasta 2,276 1%
Ms de 160,000 a 300,000 Ms de 2,276 a 4,267 7% + NPR1,600
Ms de 300,000 Ms de 4,267 25% + NPR16,600
8
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
25% 0%-10% Ninguno
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(VND mn)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = VND19,445)
Tasa de impuesto
Hasta 60 Hasta 3,085 5%
Ms de 60 a 120 Ms de 3,085 a 6,171 10%
Ms de 120 a 216 Ms de 6,171 a 11,108 15%
Ms de 216 a 384 Ms de 11,108 a 19,748 20%
Ms de 384 a 624 Ms de 19,748 a 32,091 25%
Ms de 624 a 960 Ms de 32,091 a 49,370 30%
Ms de 960 Ms de 49,370 35%
Vietnam
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
35% 15% 10%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(LKR)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = LKR111.65)
Tasa de impuesto
Primeros 400,000 Primeros 3,583 5%
Siguientes 400,000 Siguientes 3,583 10%
Siguientes 400,000 Siguientes 3,583 15%
Siguientes 500,000 Siguientes 4,478 20%
Siguientes 500,000 Siguientes 4,478 25%
Siguientes 500,000 Siguientes 4,478 30%
Cantidad restante Cantidad restante 35%
Sri Lanka
Poblacin: 20.304.000
PIB US$41.98 millardos
Crecimiento del PIB: 3.5%
PIB per cpita US$2,068
Exportaciones totales: US$9.24 millardos
Destinos principales de exportacin: la
Unin Europea, Estados Unidos, India,
Emiratos rabes Unidos, Rusia
Importaciones totales: US$12.17 millardos
Orgenes principales de importacin: la India,
la Unin Europea, Singapur, Irn, China
Ingresos por IED: US$404 milliones
Industrias principales: Transformacin del caucho,
t, coco, tabaco y otros productos agrcolas,
telecomunicaciones, seguros, banca, turismo,
transporte, textiles, petrleo, construccin.
Tasas de impuestos sobre sociedades
Tasa de impuesto
sobre sociedades
Tasa al impuesto al
valor aadido ( IVA)
Impuesto Estndar
sobre dividendos
30% 7% 10%
Tasa de impuesto sobre la renta individual
Tasa imponible anual
(THB)
Tasa imponible anual
(US$) (US$1 = THB29.94)
Tasa de impuesto
Hasta 150,000 Hasta 5,010 Exento
Ms de 150,000 a 500,000 Ms de 5,010 a 16,700 10%
Ms de 500,000 a 1,000,000 Ms de 16,700 a 33,400 20%
Ms de 1,000,0000 a 4,000,000 Ms de 33,400 a 133,600 30%
Ms de 4,000,000 Ms de 133,600 37%
Tailandia
Poblacin: 66.903.000
PIB: : Us$264,323
Crecimiento del PIB: -2,2%
PIB per cpita: : US$3,951.
Exportaciones: US$152.50 millardos
Destinos principales de exportacin:
Unin Europea, Estados Unidos,
China, Japn, Hong Kong
Importaciones totales US$133.77 millardos
Orgenes de importacin: Japn, China,
Unin Europea, Malasia, Estados Unidos
Ingresos por IED: US$5.96 millardos
Industrias principales: Turismo, textiles
y prendas de vestir, elaboracin de
productos agrcolas, bebidas, tabaco.
Poblacin: 86.025.000
PIB: US$96.32 millardos
Crecimiento del PIB: 5.2%
PIB per capita: US$1,104.
Exportaciones totales: US$56.69 millardos
Destinos principales de exportacin: Estados
Unidos, la Unin Europea, Japn, China, Australia
Importaciones totales: US$69.23 millardos.
Orgenes de importacin: China,
Singapur, Taiwn, Japn, Corea
Ingresos por IED: US$7.6 millardos
Industrias principales: procesamiento
de alimentos, prendas de vestir, calzado,
construccin de maquinaria, minera
Las tasas de impuestos varan considerablemente en Asia y los tratados de doble imposicin, pueden tener un efecto signifcativo sobre los
impuestos de dividendos, reducindolos hasta en un 50 por ciento. A los inversores se les recomienda verifcar los acuerdos de doble imposicin
para maximizar la rentabilidad segn sea el caso.
La India est a punto de introducir importantes reformas fscales a principios del 2011 las cuales establecern el impuesto de sociedades a
una tasa fja del 30 por ciento menor que el actual del 45 por ciento. Esta reduccin, junto con los bajos costos laborales y de seguridad social
obligatoria en la India, permitir al pas desarrollarse como un serio competidor de China para las empresas de fabricacin exportadoras.
Vietnam sigue siendo competitivo y est sometindose a una signifcante mejora en su infraestructura. Centros de fabricacin, tales como la
ciudad de Ho Chi Minh, con fcil acceso a la Costa Este tambin se ver la reubicacin de fbricas de exportacin o un futuro desarrollo en
este pas. Camboya se est convirtiendo tambin atractiva, su principal puerto de Sihanoukville est a unos 1.000 kilmetros de Singapur y
representa un valor agregado para obtener bienes para los mercados de consumo en el sureste de Asia y sus alrededores.
Bangladesh, especialmente para los inversores familiarizados con los negocios en el sub continente Indio, representa un bajo coste a mitad de
camino entre China y la India, especialmente en la industria del la confeccin. Mientras que Singapur y Hong Kong siguen siendo centros de
servicios competitivos para la regin y con estndares legales de regulacin que no pueden estar disponibles en otros lugares y que seguirn
siendo los destinos idneos para el establecimiento de empresas holding con impuestos efcientes para inversiones en la regin.
9
Lectura relacionada en la Librera de Asia Briefng
Pas
Salario mnimo
anual (US$)
Promedio Seguirdad Social
Obligatoria (% contra el salario)
Bangladesh 798
1
N/A
Brunei N/A 10%
Camboya 672
2
N/A
China 1,500
3
50%
Hong Kong 7,932
4
10%
La India 857
5
10%
Indonesia 1,027
6
6%
Japn 11,254 38%
Laos 1,057
7
9.5%
Malasia 4,735 23%
Mongolia 2,004 N/A
Myanmar 401
8
N/A
Nepal 1,889 N/A
Filipinas 2,053
9
9.4%
Singapur N/A 33%
Corea del Sur 10,995 46.5%
Sri Lanka 1,619 N/A
Tailandia 2,293
10
6.88%
Vietnam 1,002 15%
1. Establecido por Junta de Salario Mnimo Nacional, vara dependiendo de la
industria, pero los trabajadores cuentan con seguridad social obligatoria.
2. Incluye US$6. para gastos de subsistencia mensual que se paga nicamente a los
trabajadores de la industria de la confeccin..
3. Variaciones regionales establecidas por los gobiernos locales.
4. Actualmente bajo revisin legislativa.
5. Vara de estado a estado y de una industria a otra.
6. Amplia variacin sobre una base regional.
7. Variaciones signifcativas entre los funcionarios y trabajadores.
8. Variaciones signifcativas entre los funcionarios y trabajadores.
9. Variaciones regionales, establecidos por los Consejos de Salarios tripartitos
regionales.
10. Variaciones regionales, establecidas por los comits provinciales tripartitos
de salario.
Seleccin de estadsticas bsicas 2009
Pas
PIB
US$ millardos
Crecimiento del
PIB YOY %
Poblacin
millones
PIB per capita
US$
Exportaciones
US$ millardos
Importaciones
US$ millardos
Ingresos por IED
US$ millones
Bangladesh 89 5.9 162 551 19 27 674
China 4,985 9.1 1,331 3,744 1,296 1,047 78,192
Hong Kong 209 -2.8 7 29,879 317 345 48,449
La India 1,310 7.7 1,155 1,134 328 393 34,577
Japn 5,068 -5.2 128 39,727 581 552 11,834
Mongolia 4 -1.6 3 1,573 2 2 437
Nepal 13 4.7 29 427 2 5 38
Corea del Sur 833 0.2 49 17,078 364 323 1,506
Sri Lanka 42 3.5 20 2,068 9 12 404
Brunei 15 -0.5 0.5 34,827 7 2 177
Camboya 10 0.1 15 693 5 4 530
Indonesia 547 4.5 231 2,362 117 97 4,877
Laos 6 7.6 6 942 1 2 319
Malasia 193 -1.7 28 6,822 157 123 1,381
Myanmar 25 4.8 60 419 6 4 579
Filipinas 161 1.1 92 1,750 38 46 1,948
Singapur 183 -1.3 5 36,631 270 246 16,256
Tailandia 264 -2.2 67 3,951 152 134 5,957
Vietnam 96 5.2 86 1,104 57 69 7,600
Fuente: Banco Mundial, ASEAN, OMC, FMI
Demografa de Asia y visin comparativa general de impuestos
En este grfco proporcionamos un comparativo sencillo de evaluar de los datos bsicos demogrfcos de cada uno de los diecinueve pases
destacados, adems una visin general de los niveles de salario mnimo (comprendido por trabajadores semi-cualifcados y cualifcados) y el
promedio de los pagos de seguridad social en cada pas.
Resumen
Los efectos de la recesin mundial han sido irregulares a travs de
Asia, con algunas economas registrando un crecimiento negativo
durante el 2009 con respecto al ao anterior. Cabe sealar que
estas estadsticas (hasta que las del ao 2010 estn disponibles), la
mayora, hasta la fecha, han sido esencialmente reemplazados por
una mejora general de la economa en toda Asia para el ao 2010.
Las cifras del crecimiento del PIB ao con ao pueden por lo tanto
considerarse muy conservadoras sin la aportacin del 2010.
Tal vez mayor inters es el grafco salarial, el cual muestra el
salario mnimo legal por pas para los trabajadores, junto con las
prestaciones sociales obligatorias por cada uno. Mientras que en
China el salario mnimo puede variar considerablemente, cabe
sealar que la seguridad social est ahora entre los ms altos en Asia
y se debe tener en cuenta al comparar los gastos generales de sueldos.
Los pagos de seguridad social tambin se espera que incremente
en los prximos diez aos en otros mercados emergentes como La
India, Camboya, Laos, Tailandia y Vietnam.
En China tambin se espera asignar como mandato una poltica de
duplicar el salario mnimo a nivel nacional para el ao 2015, lo que
signifca un promedio de 20 por ciento de aumento anual para los
prximos cinco aos, este proyecto debe ser aprobado en el prximo
plan quinquenal en marzo 2011.
Para hacer un pedido,
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ASIA BRIEFING
Los gastos generales de empleo en el
Sistema de Seguridad Social de China
El establecimiento de operaciones
de fabricacin en la India
Administracin de recursos
humanos en Vietnam
10 China Briefng
Impuestos en China, Cmo van
a comportarse con respecto a las
economas emergentes de Asia?
[ By Chris Devonshire-Ellis, Dezan Shira & Associates ]
C
omo la demografa de China
cambia - la fuerza de trabajo
que impuls gran parte de
su industria fabricante de
e xpor t a c i n a hor a e s t a
envejeciendo - La China emergente ha estado
observando, aprendiendo y cada vez tiene
ms confanza en su propia capacidad para
hacer una China. las reformas fiscales
estn siendo impulsados a travs de muchos
pases de la regin y algunas de estas polticas
estn diseadas para atraer la IED fuera
de China y hacia sus propias estrategias
de desarrollo.
El crecimiento de China ha provocado
una competencia para la inversin directa
extranjera en dlares en todo Asia. Basta
decir, que los regmenes fiscales de Asia
estn cambiando rpidamente. Es importante
mantenerse al da sobre lo que est ocurriendo
y dnde. Los El tiempo apremia y las leyes
fscales, junto con un creciente inters en el
uso de estructuras especiales de inversin,
parasos fscales y la aplicacin de los tratados
de doble imposicin, estn atrayendo cada vez
ms la atencin hacia diferentes gobiernos
de Asia.
Tambin hay importantes reformas fscales en
un horizonte inmediato, por solo en la India,
que est a punto de reformar completamente
su cdigo fscal. El impuesto sobre sociedades
en la India est a punto de caer de manera
signifcativa a principios de 2011, mientras que
pases como Vietnam, tambin han sido objeto
de reformas radicales. Es en gran medida un
objetivo cambiante.
Vale la pena entonces hacer un anlisis de
cmo esta China ahora y cmo ha repuntado
en comparacin con el resto de Asia.
El siguiente cuadro es simple, indica de
izquierda a derecha las evaluaciones del Banco
Mundial sobre cuntas horas son necesarias en
cada pas preparar diferentes declaraciones de
impuesto. Tenga en cuenta el apndice inferior
especialmente en relacin con la India y el uso
de acuerdos de doble imposicin.
Pas Filing time (horas anuales) Tasa de impuesto sobre
sociedades (%)
Tasa sobre el impuesto al
valor agregado (%)
Impuesto Estndar sobre
dividendos (%)
Bangladesh 302 27.5
1
15% 10
Brunei 144 23.5 Ninguna Ninguna
Camboya 173 20
2
0-10 Ninguna
China 504 25
3
3-17 20
4
Hong Kong 80 16.5 Ninguna Ninguna
La India 271 45.5
5
12.5
Ninguna
Indonesia 266 25 0-10 15-20
7
Japn 355 40.87 5 20
8
Laos 362 20
9
10 10
10
Malasia 145 25
11
5 Ninguna
Mongolia 192 10
12
10 15
13
Myanmar N/A 30 0-200 Ninguna
Nepal 338 20
14
13 15 or 30
15
Filipinas 195 30 7 27
16
Singapur 84 18 0-200 Ninguna
Corea del Sur 250 24.2 12 15 or 30
17
Sri Lanka 256 35
18
15 10
19
Tailandia 264 30
20
7 10
21
Vietnam 1,050 25
22
0-10 Ninguna
1. Una tasa del 27,5% de impuesto de sociedades se aplica a las empresas que cotizan en bolsa, a una tasa de 37,5% de impuesto de sociedades se aplica a los que no cotizan en bolsa.
2. Empresas que participan en petrleo y gas, y algunas actividades de explotacin de minerales estn sujetos a una tasa del 30% de impuesto de sociedades.
3. La tasa de impuestos del 20% se aplica a las pequeas empresas; a una tasa del 15% se aplica a las nuevas empresas de alta tecnologa.
4. Los impuestos sobre dividendos puede bajar a un 10% bajo acuerdos de doble imposicin.
5. Las empresas extranjeras estn sujetas a una tasa del 45,5% de impuesto de sociedades, mientras que una tasa de 43% de impuesto de sociedades se aplica a las empresas nacionales y compaas.
Sin embargo, esto deber cambiar con la reforma fscal el prximo ao en el que se aprob reducir la tasa de CTI al 30%.
6. Impuesto sobre dividendos con cargo a personas fsicas, pero no las corporaciones.
7. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir en un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
8. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir en un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
9. Impuesto sobre Sociedades se puede reducir para inversiones en ciertas industrias y ubicaciones claves.
10. Los impuestos sobre dividendos se pueden reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
11. PYME ( RM2.5 millones de acciones y por debajo) estn sujetos a un impuesto diferente: los primeros RM500, 000 de la renta imponible de una PYME se grava en un 20%, y el resto se grava al 25%.
12. 25% para benefcios de ms de tres millardos de MNT; vacaciones fscales pueden aplicarse a ciertos sectores clave e inversiones.
13. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
14. Empresas que participan en el tabaco, bidi, khainy, el alcohol y la cerveza estn sujetos a una tasa diferente del 25% de impuesto de sociedades.
15. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
16. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
17. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
18. Impuesto sobre Sociedades se puede reducir para las inversiones en ciertas industrias y ubicaciones clave.
19. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
20. Existen varios tipos de impuestos para empresas de diferentes tamaos. Las empresas cuyo benefcio neto no exceda 150, 000 THB estn exentos, el benefcio neto ms de THB150, 000 pero
inferior o igual 1 millones THB: 15%, el benefcio neto por ms de 1 millones THB, pero inferior o igual a 3 millones THB: 25%; benefcio neto superior a 3 millones THB: 30% .
21. Los impuestos sobre dividendos se puede reducir un 50% sujeto a los acuerdos pertinentes sobre doble imposicin.
22. Las empresas dedicadas a la prospeccin, exploracin y explotacin de petrleo, gas y otros recursos naturales raros y preciosos estn sujetos a tasas del 32% al 50% de impuesto de sociedades..
11 China Briefng
Impuestos en China, Cmo van a comportarse con respecto a las economas emergentes de Asia?
Eso es til como un indicador de dos
elementos: en primer lugar darse cuenta de lo
arcaico que es el sistema y en segundo lugar
afecta la minuciosidad de seguir el detalle
a medida que los gobiernos se involucran e
insisten en incrementar el volumen de datos
(como es el caso de China). El impuesto sobre
sociedades, impuesto al valor aadido y el
impuesto sobre dividendos son los aplicables
al da de hoy, pero tenga en cuenta el apndice
inferior, especialmente en relacin con la India.
Aqu el elefante de la cacharrera es India,
cuyas reformas tendrn un impacto mayor y
positivo, sobre el importe del impuesto que
la inversin extranjera tendr que pagar. En
esencia, lo que la India est haciendo con
la reforma es ampliar la red tributaria para
tener ms contribuciones, y una menor tasa
impositiva. Por consiguiente, ms indios
pagarn el impuesto, pero la tasa de impuesto
sobre sociedades e impuestos adicionales se
van a reducir sustancialmente. Esto tendr un
gran impacto sobre la IED en la India cuando
estas reformas sean establecidas a principios
del prximo ao.
Estas comparaciones an no cuentan toda la
historia. Lo que no est incluido aqu, es por
ejemplo, las formas inmensamente diferentes
de costes laborales relacionados - que en China
suman cerca del 50 por ciento del salario de
cada empleado - en su mayora a cargo del
empleador. En la India, esas cantidades suelen
ser del 10 por ciento. Los de China tambin
pueden crecer. Una fuerza laboral que envejece
puede signifcar un punto porcentual adicional
que se aade aqu y all para los incrementos
de las pensiones y el seguro mdico. Estas
variaciones hacen una gran diferencia en
el clculo de las comparaciones y gastos
generales. Los pagos de seguridad social
obligatoria son fundamentales para determinar
el verdadero costo de la mano de obra, y es
aqu, en donde China puede ser considerada
cara en comparacin con otras alternativas.
Los impuestos para las personas fsicas
tambin pueden formar parte de una carga para
las empresas en trminos de tener que realizar
ciertos pagos obligatorios vinculados a los
sueldos de los empleados. Adems la propia
IIT vara enormemente en toda la regin.En
China, el rango superior es de 45 por ciento, en
la India est a punto de convertirse en el 30 por
ciento, y en Vietnam es de 35 por ciento. Una
vez ms, las comparaciones deben hacerse.
Cunto dinero se puede poner en los bolsillos
de los empleados y a qu costo para la empresa
es un punto clave para atraer y retener personal
de calidad. Algunos regmenes de impuestos
son bastante ms atractivos en esto que otros.
El IVA es otro tema que puede tener gran
impacto en el rendimiento. Todos los pases
tienden a adoptar una trampa de IVAs para
productos distintos, pero con una tasa base
que se aplica a la mayora de los productos.
En China, es generalmente del 17 por ciento,
En la India lo que se convertir en impuesto
sobre bienes y servicios (GST) se espera que
sea aproximadamente la misma, mientras que
en Vietnam, la tasa general es del 10 por ciento.
Los pases tambin estn siendo cada vez ms
inteligentes en la aplicacin de impuestos para
castigar o para alentar a industrias especfcas.
Los impuestos de exportacin en Vietnam,
por ejemplo, slo se imponen sobre muy
pocos productos, para casi todo lo dems es
cero. Eso es un buen acuerdo, y demuestra el
creciente deseo de los vietnamitas de competir
con la vecina China para la exportacin de
su industria fabricante. Vietnam tambin se
convierte atractivo cuando se tiene en cuenta
el impuesto sobre dividendos - que es a cero,
mientras que para la India la tasa es del 15 por
ciento y China un 10 por ciento.
El impuesto de este ltimo sin embargo
tambin est infuenciado por acuerdos de
doble imposicin. DTA de China con Singapur,
por ejemplo, que reduce el cargo a la mitad.
De todas maneras todos los pases analizados
tienen y aumentan sus acuerdos de doble
imposicin que pueden afectar en gran medida
la rentabilidad e incluso dnde se establece la
presencia fsica en Asia.
China en realidad queda bien en la comparacin
de impuestos directos, pero el truco sin
embargo aparece a la hora de evaluar el
verdadero coste en China con los pagos de
seguridad social, que son un costo directo, y
los impuestos sobre dividendos, que se pueden
deducir en su totalidad o en parte por un DTA.
La extensin del IVA y cunto es recuperable
es tambin una variable que debe calcularse
Mientras que el grfco anterior puede ser til
en el punto de partida, la planifcacin fscal
en China y Asia es un asunto complejo, y la
atencin a los detalles debe tenerse en cuenta.
En esencia, los puntos a revisar en el momento
de evaluar en esta tabla la complejidad de
las comparaciones de impuestos son los
siguientes:
Actualmente, cules son los impuestos
directos aplicables?
Actualmente, cules son los impuestos
indirectos aplicables (sellos de aduana,
impuestos de aduana, el uso del suelo, etc.)?
Esta siendo objeto de una importante
reforma en el corto plazo (como la India)?
Cules son las tasas de impuesto sobre la
renta individual y cual es el impacto?
Cules son los costes laborales en trminos
de los pagos obligatorios (pensiones,
desempleo, seguros, etc. generalmente se
calcula como un porcentaje del salario)?
Cul es el tipo de IVA y cunto es
recuperable a la exportacin?
Existe alguna retencin que se aplique a
las operaciones comerciales?
Existen impuestos a la repatriacin de
dividendos?
Cmo el tratado de doble imposicin
puede ser utilizado para compensar ciertos
impuestos?
Asia se convierte cada vez ms atractivo
para los inversores extranjeros, y de hecho,
para el traslado de algunas industrias de la
regin, estos temas deben ser considerados.
Los gobiernos de la regin estn entre el trato
amistoso con los impuestos y la inspeccin
cada vez mayor, y los inversores que participan
en la regin deben tomar acciones, hacer uso de
la lista de comprobacin, y sobre todo dirigirse
a una asesora profesional con experiencia en
las mltiples jurisdicciones para evaluar la
solucin ptima a las cuestiones fscales que
surgen al considerar la inversin en China,
India, Vietnam o en cualquier otro lugar en las
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