CONTABILIDADE

APLICADA ADMINISTRAO PBLICA VIA SIAFI

AUTOR: PROF. PAULO E-MAIL:

ESPNDOLA DE SOUZA

espindolasouza@yahoo.com.br

Lei

CONCEITOS ORAMENTRIOS E FINANCEIROS

LEI ORAMENTRIA
RECEITA (PREVISO) DESPESA (FIXAO)

FONTES DE RECURSOS FINANCEIROS

APLICAO DE RECURSOS FINANCEIROS

RECEITA PBLICA
RECEITA ORAMENTRIA

x
RECEITA EXTRA-ORAMENTRIA

RECEITA PBLICA
RECEITA ORAMENTRIA ?
- SO RECURSOS FINANCEIROS CUJA ARRECADAO A LEI ORAMENTRIA AUTORIZA E QUE SERO APLICADOS NA REALIZAO DOS GASTOS PBLICOS. - PODE SER EFETIVA (ALTERAR O P.L.) OU OCORRER POR MUTAO PATRIMONIAL (NO EFETIVA).

- CLASSIFICADA E CODIFICADA.
- PREVISTA, LANADA, ARRECADADA E RECOLHIDA.

RECEITA PBLICA
RECEITA EXTRA-ORAMENTRIA
- UM SIMPLES INGRESSO FINANCEIRO DE CARTER TEMPORRIO, POIS QUE PERTENCENTE A TERCEIROS. NO RECEITA EFETIVAMENTE. MELHOR DENOMINADA DE INGRESSOS EXTRA-ORAMENTRIOS SEMPRE PROVOCA O SURGIMENTO DE PASSIVOS FINANCEIROS. EXEMPLO: CAUES EM DINHEIRO, SALRIOS NO RECLAMADOS, DEPSITOS DE TERCEIROS PARA RECURSOS ETC.

RECEITA ORAMENTRIA
(CLASSIFICAO ECONMICA)

1. CORRENTES
1. TRIBUTRIA 2. CONTRIBUIES 3. PATRIMONIAL 4. AGROPECURIA 5. INDUSTRIAL 6. SERVIOS 7. TRANSFER. CORRENTES 9. OUTRAS

2. CAPITAL
1. OPERAES DE CRDITO 2. ALIENAO DE BENS 3. AMORT. DE EMPRSTIMOS 4. TRANSFER. DE CAPITAL 5. OUTRAS

RECEITA ORAMENTRIA - ESTGIOS - PREVISO: ESTIMATIVA DA RECEITA - LANAMENTO: IDENTIFICAO

CONTRIBUINTE, FATO VENCIMENTO etc GERADOR, DO VALOR,

- ARRECADAO: -

CONTRIBUINTE QUITA SUA OBRIGAO FISCAL JUNTO AO AGENTE ARRECADADOR

RECOLHIMENTO:
MONTANTE

ENTREGA DO ARRECADADO AO TESOURO

PBLICO PELO AGENTE ARRECADADOR

RECEITA ORAMENTRIA - REGIME CONTBIL ARTIGO 35 - I - DA LEI 4.320/64:

PERTENCEM AO EXERCCIO FINANCEIRO:

I - A RECEITAS NELE ARRECADADAS; II - ...

REGIME DE CAIXA

DESPESA PBLICA
DESPESA ORAMENTRIA

x
DESPESA EXTRA-ORAMENTRIA

DESPESA PBLICA
DESPESA ORAMENTRIA ?
A APLICAO DE RECURSOS PBLICOS NA REALIZAO DOS GASTOS NECESSRIOS MANUTENO E EXPANSO DOS SERVIOS PBLICOS. PODE SER EFETIVA ( ALTERAR O P. L. ) OU OCORRER POR MUTAO PATRIMONIAL (NO EFETIVA).
CLASSIFICADA E CODIFICADA. FIXADA, EMPENHADA, LIQUIDADA E PAGA.

DESPESA PBLICA
DESPESA EXTRA-ORAMENTRIA ?
SIMPLESMENTE A DEVOLUO DE RECURSOS FINANCEIROS RECEBIDOS ANTERIORMENTE A TTULO DE INGRESSO EXTRAORAMENTRIO. NO DESPESA. MELHOR DENOMINADA DE DISPNDIO EXTRA-ORAMENTRIO. SEMPRE BAIXA PASSIVO FINANCEIRO. EXEMPLO: DEVOLUO DE CAUES EM DINHEIRO.

DESPESA ORAMENTRIA
(CLASSIFICAO ECONMICA)

3. CORRENTES
1. PESSOAL E ENC.SOCIAIS
2. JUROS E ENC. DVIDA

4. CAPITAL
4. INVESTIMENTOS
5. INVERSES FINANCEIRAS

3. OUTRAS D. CORRENTES

6. AMORITIZAO DVIDA

DESPESA ORAMENTRIA - ESTGIOS - FIXAO:

DEFINIO DO LIMITE DOS GASTOS, TAMBM CHAMADA DE DOTAO.
COMPROMETIMENTO DOTAO ORAMENTRIA.

EMPENHO:

DA

- LIQUIDAO: - PAGAMENTO:
DE PAGAR.

VERIFICAO DO DIREITO ADQUIRIDO PELO CREDOR DO EMPENHO. ATESTO. EXTINO DA OBRIGAO

DESPESA ORAMENTRIA - REGIME CONTBIL ARTIGO 35 - I - DA LEI 4.320/64:

PERTENCEM AO EXERCCIO FINANCEIRO:

I- ...;E II - AS DESPESAS NELE LEGALMENTE EMPENHADAS

REGIME DE COMPETNCIA

LEI ORAMENTRIA E DE CRDITOS ADICIONAIS

FONTES DE RECURSOS ( RECEITAS )
RECEITA EFETIVA FATOS MODIFICATIVOS AUMENTATIVOS

APLICAES DE RECURSOS ( DESPESAS )

- TRIBUTRIA - SERVIOS

- PESSOAL
- SERVIOS

DESPESA EFETIVA FATOS MODIFICATIVOS DIMINUTIVOS

PL = A - P

PL = A - P
- AMORTIZAO
DA DVIDA

$
RECEITA NO EFETIVA FATOS PERMUTATIVOS

- OPERAES DE
CRDITO

DESPESA NO EFETIVA FATOS PERMUTATIVOS

PL = A - P

PL = A - P

RECURSOS ORAMENTRIOS
(FATOS MODIFICATIVOS E PERMUTATIVOS)

RECEITA
TRIBUTOS SERVIOS

DESPESA

PESSOAL SERVIOS

RECURSOS EXTRA-ORAMENTRIOS
(APENAS FATOS PERMUTATIVOS)

INGRESSOS
RECEBIMENTO DE DEPSITOS DE TERCEIROS

DISPNDIOS

DEVOLUO DE DEPSITOS DE TERCEIROS

PL =

PL =

DESCENTRALIZAO ORAMENTRIA E FINANCEIRA

AS DOTAES ORAMENTRIAS APROVADAS DEVEM SER DESCENTRALIZADAS PARA AS UNIDADES ADMINISTRATIVAS . OS RECURSOS FINANCEIROS TAMBM DEVEM SER DESCENTRALIZADOS PARA AS UNIDADES ADMINISTRATIVAS PARA QUE ELAS POSSAM EFETUAR O PAGAMENTO DA DESPESA .

DESCENTRALIZAO ORAMENTRIA
PROVISO:
DESCENTRALIZAO INTERNA. OCORRE ENTRE UNIDADES DE UM MESMO RGO OU MINISTRIO.
DESCENTRALIZAO EXTERNA. OCORRE ENTRE UNIDADES DE RGOS DISTINTOS.

DESTAQUE:

OBS: A DOTAO TAMBM PODE SER CONSIDERADA UMA ESPCIE DE DESCENTRALIZAO (DA SOF PARA A UNIDADE ORAMENTRIA).

UG EXECUTORA

UNID. ORAMENTRIA (COF)

COFIN - STN

FITA SOF
GERA SALDO CRDITO DISPONVEL GERA SALDO CRDITO DISPONVEL (ND) COTA DE DESPESA/ REPASSE A PROGRAMAR

EMPENHA NE

DETALHA PI, UGR, FONTE (IDOC)

LIQUIDA NL

DESCENTRALIZAO DE CRDITOS ORAMENTRIOS (NC)

INTERNA PROVISO

EXTERNA DESTAQUE

DESCENTRALIZAO FINANCEIRA
COTA:
DESCENTRALIZAO DE RECURSOS
FINANCEIROS DA STN PARA O OSPF.

REPASSE:

TRANSFERNCIA DE FINANCERIOS ENTRE OS OSPF.

RECURSOS

SUB-REPASSE:

TRANSFERNCIA DE RECURSOS FINANCEIROS ENTRE UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE MESMO RGO.

UG EXECUTORA

OSPF
FITA SOF

(COF)

COFIN- STN

FAZ A PROPOSTA DE PROG. FINANCEIRA (PPF)

GERA COTA DE DESPESA./REPASSE A PROGRAMAR

GERA COTA DE DESPESA/REPASSE A PROGRAMAR

RECEBE PROG. FIN. APROVADA (PFA)

CONSOLIDA PROPOSTA DE PROG. FINANCEIRA (PPF)

PROGRAMAO FINANCEIRA APROVADA(PFA) LIBERAO DE RECURSOS (OB)

PROGRAMAO FINANCEIRA APROVADA (PFA)

EMPENHA (NE) E LIQUI DA (NL)

PAGA (OB), DARF, GPS INTERNA SUB-REPASSE

RECURSOS FINANCEIROS

LIBERAO DE RECURSOS - COTA (OB/NL)

EXTERNA REPASSE

DVIDA ATIVA
(ART. 39 DA LEI 4.320/64)

- CRDITOS DA FAZENDA PBLICA VENCIDOS E NO ARRECADADOS - PARA O ESTADO SO DIREITOS A RECEBER - FAZ PARTE DO ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO.

DVIDA ATIVA
(ART. 39 DA LEI 4.320/64)

NA INSCRIO:
O REGISTRO DO DIREITO AUMENTA O ATIVO E GERA UM AUMENTO NO PL REPRESENTADO POR UMA VARIAO PATRIMONIAL ATIVA (AUMENTATIVA).
Variao

D.A.

PL =

A - P

(FATO MODIFICATIVO AUMENTATIVO EXTRAORAMENTRIO)

DVIDA ATIVA
(ART. 39 DA LEI 4.320/64)

NO CANCELAMENTO:
A BAIXA DO DIREITO REDUZ O ATIVO E GERA UMA REDUO NO PL REPRESENTADA POR UMA VARIAO PATRIMONIAL PASSIVA (DIMINUTIVA).

PL =
Variao

A - P
D.A.

(FATO MODIFICATIVO DIMUNUTIVO EXTRAORAMENTRIO)

DVIDA ATIVA
(ART. 39 DA LEI 4.320/64)

NO RECEBIMENTO:
H UMA TROCA DE DIREITOS POR DINHEIRO. NO ALTERA NEM O ATIVO NEM O PL. REGISTRA-SE A RECEITA ORAMENTRIA E UMA VARIAO PATRIMONIAL PASSIVA (DIMINUTIVA).
Receita $

PL

Variao

D.A.

- P

(FATO PERMUTATIVO ORAMENTRIO)

DVIDA ATIVA
(REFLEXOS NO RESULTADO)
- NA INSCRIO: (EM 19X1)
APURAO DO RESULTADO

C:VAR. AUMENTATIVA
DO PL

BAL.PATRIMONIAL

ATIVO

PASSIVO
PL (+)

D:DV.ATIVA (+)

DVIDA ATIVA
(REFLEXOS NO RESULTADO)
- SE CANCELAMENTO:(EM 19X2)
APURAO DO RESULTADO

D:VAR. DIMINUTIVA
DO PL

BAL.PATRIMONIAL

ATIVO

PASSIVO
PL (-)

C:DV.ATIVA (-)

DVIDA ATIVA
(REFLEXOS NO RESULTADO)
COMPARAO DOS RESULTADOS DE 19X1 E X2:

APURAO DO RESULTADO
VAR. DIMINUTIVA (cancelamento) VAR. AUMENTATIVA (inscrio)

CONCLUSO: PL NO SE ALTERA AO FINAL DO ANO X2 (inscrio em X1 e cancelamento em X2).

DVIDA ATIVA
(REFLEXOS NO RESULTADO)
- SE RECEBIMENTO:(EM 19X2)
APURAO DO RESULTADO

D:VAR. DIMINUTIVA

C:REC. ORAMENTRIA

BAL.PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO D:BANCOS (+) C:DV.ATIVA (-) PL (NULO)

DVIDA PASSIVA
- DVIDA FLUTUANTE
(ART. 92 DA LEI 4.320/64)

- DVIDA FUNDADA
(ART. 98 DA LEI 4.320/64)

DVIDA FUNDADA
(ART. 98 DA LEI 4.320/64)

A DVIDA FUNDADA REPRESENTADA PELOS COMPROMISSOS DE EXIGIBILIDADE SUPERIOR A 12 MESES;

SO CONTRADOS PARA ATENDER A -DESEQUILBRIO ORAMENTRIO OU -FINANCIAMENTO DE OBRAS E SERVIOS; SO RESULTANTES DA RECEITA DE OPERAES DE CRDITO (ORAMENTRIA - DE CAPITAL).

DVIDA FUNDADA
( LEI 101/00)

INCLUE AINDA:
AS OPERACES DE CRDITO INFERIOR A UM ANO; DE PRAZO

OS PRECATRIOS JUDICIAIS NO PAGOS EM EXERCCIOS ANTERIORES. OBS: A Contabilidade identificar os beneficirios dos Precatrios Judiciais.

DVIDA FUNDADA
(ART. 98 DA LEI 4.320/64)

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO ATIVO FINANCEIRO Bancos + 100 ATIVO PERMANENTE PASSIVO PASSIVO FINANCEIRO

PASSIVO PERMANENTE Dvida Fundada + 100

OBS: A dvida fundada afeta o passivo permanente

DVIDA FLUTUANTE
(ART. 92 DA LEI 4.320/64)

- RESTOS A PAGAR (art.36) - SERVIOS DA DVIDA A PAGAR ( parg. nico do art. 98) - DEPSITOS (parg. nico do art. 3 e 3 do art. 105) - DBITOS DE TESOURARIA (art. 7 - II)

DBITOS DE TESOURARIA
(ART. 3 NICO E ART. 7 - II DA LEI 4.320/64) - OPERAES DE CRDITO POR ANTECIPAO DA RECEITA ORAMENTRIA (A.R.O) - NO FONTE ORIGINRIA DE RECEITA - OS ENCARGOS SO PAGOS COMO DESPESA ORAMENTRIA DENTRO DO ANO DA CONTRATAO. - DESTINAM-SE A ATENDER MOMENTNEAS INSUFICINCIAS FINANCEIRAS (DESEQUILBRIO FINANCEIRO). OBSERVAO: DIFERENTEMENTE DA DVIDA FUNDADA QUE SE DESTINA A ATENDER DESEQUILBRIO ORAMENTRIO.

DBITOS DE TESOURARIA
(ART. 3 NICO E ART. 7 - II DA LEI 4.320/64)

BALANO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO ATIVO FINANCEIRO PASSIVO FINANCEIRO Bancos + 100 Dbitos de Tesouraria + 100 ATIVO PERMANENTE PASSIVO PERMANENTE

OBS: Os dbitos de tesouraria s afetam o passivo financeiro, ou seja, a dvida flutuante.

RESTOS A PAGAR
(ART. 36 DA LEI 4.320/64)

-DESPESAS EMPENHADAS E NO PAGAS AT 31/12

- SO OBRIGAES A PAGAR - DESDOBRAM-SE EM: . PROCESSADOS e . NO PROCESSADOS

RESTOS A PAGAR
- PROCESSADOS: . DESPESAS EMPENHADA, LIQUIDADA E NO PAGA AT 31/12 - NO PROCESSADOS: . DESPESA EMPENHADA, NO LIQUIDADA E NO PAGA AT 31/12

RESTOS A PAGAR
NA INSCRIO:
AUMENTA O PASSIVO E GERA UMA REDUO NO PL REPRESENTADA PELA PRPRIA DESPESA ORAMENTRIA.
R.P.

PL = A
Despesa

( FATO MODIFICATIVO DIMINUTIVO DE NATUREZA ORAMENTRIA)

RESTOS A PAGAR
NO CANCELAMENTO: (NO PROCESSADOS)
GERA UM AUMENTO NO PL REPRESENTADO POR UMA CONTA DE VARIAO PATRIMONIAL AUMENTATIVA.
Variao

PL = A

R.P.

( FATO MODIFICATIVO AUMENTATIVO DE NATUREZA EXTRA-ORAMENTRIA)

RESTOS A PAGAR
NO PAGAMENTO:
NO ALTERA O PL. NO DEPENDE MAIS DE AUTORIZAO ORAMENTRIA (pois j foi autorizado no ano anterior).

PL =

R.P.

( FATO PERMUTATIVO FINANCEIRO DE NATUREZA EXTRA-ORAMENTRIA)

RESTOS A PAGAR
(REFLEXOS NO RESULTADO)

- NA INSCRIO: (EM 19X1)

APURAO DO RESULTADO

D:DESP. ORAMENTRIA
BAL.PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO

C:RESTOS A PAGAR ( + ) PL ( - )

RESTOS A PAGAR
(REFLEXOS NO RESULTADO)

- SE CANCELAMENTO: (EM 19X2)

APURAO DO RESULTADO

C:VAR. AUMENTATIVA
DO P. L.

BAL.PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO

D:RESTOS A PAGAR ( - ) PL ( + )

RESTOS A PAGAR
(REFLEXOS NO RESULTADO)
COMPARAO DOS RESULTADOS DE 19X1 E X2:
APURAO DO RESULTADO
DESPESA (pela inscrio) VAR. AUMENTATIVA (pelo cancelamento)

CONCLUSO: PL NO SE ALTERA AO FINAL DO ANO X2 (inscrio em X1 e cancelamento em X2).

RESTOS A PAGAR
(REFLEXOS NO RESULTADO)

- SE PAGAMENTO: (EM 19X2)

APURAO DO RESULTADO

OBS:NO ENVOLVE CONTAS DE RESULADO

BAL.PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO

C:BANCOS (-)

D:RESTOS A PAGAR ( - )
PL (NO ALTERA )

RESTOS A PAGAR
(REFLEXOS NO RESULTADO)
COMPARAO DOS RESULTADOS DE 19X1 E X2: (considerando a inscrio em x1 e o pagamento em x2)
APURAO DOS RESULTADOS(X1 + X2)

DESPESA

CONCLUSO: EM X2, QUANDO DO PAGAMENTO DE RP, NO H ALTERAO NO PL. MESMO ASSIM O PL REDUZIDO PELA DESPESA REGISTRADA EM 19X1 NA INSCRIO DE RP.

SERV IOS DA DVIDA A PAGAR (ART. 36 DA LEI 4.320/64)

DESPESA EMPENHADA, LIQUIDADA E NO PAGA AT 31/12, REFERENTE DVIDA FUNDADA.
DE ACORDO COM NICO ART. 98 INCLUI: - AMORTIZAO DO PRINCIPAL DA DVIDA, - ATUALIZAO MONETRIA E CAMBIAL, - JUROS E - ENCARGOS SOBRE A DVIDA FUNDADA

DEPSITOS
( NICO ART. 3 E 3 ART. 105 DA LEI 4.320/64)

- CAUES EM DINHEIRO - DEPSITOS JUDICIAIS - CONSIGNAES (ARRECADAES EM FAVOR DE TERCEIROS NA FOLHA DE PESSOAL) - RETENES NO PAGAMENTO A FORNECEDORES - DEPSITOS DE DIVERSAS ORIGENS

DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

(ART. 37 DA LEI 4.320/64)

- DESPESAS DE EXERCCIOS ENCERRADOS NO PROCESSADAS NA POCA PRPRIA - RESTOS A PAGAR COM PRESCRIO INTERROMPIDA - COMPROMISSOS RECONHECIDOS APS O ENCERRAMENTO DO EXERCCIO - VALOR INSCRITO EM RP MENOR QUE O VALOR REAL A SER PAGO.

DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

D.E.A.

(ART. 37 DA LEI 4.320/64)

ANO DE 19X1
ORAMENTO DE 19X1 EXTRADESPESAS DO ANO D.E.A ORAMENTRIO
TODOS OS ELEMENTOS DE DESPESA DO N APENAS O ELEMENTO N 92 NADA AFETA

01 AO 99

SUPRIMENTO DE FUNDOS
(ART. 68 E 69 DA LEI 4.320/64) - ADIANTAMENTO DE NUMERRIO A SERVIDOR CONTA DE EMPENHO EM DOTAO PRPRIA. - ATENDER A CASOS EXCEPCIONAIS NO SUJEITOS LICITAO - H CONTROLE DA RESPONSABILIDADE DO SUPRIDO DE COMPROVAR OS GASTOS (PRESTAR CONTAS).

SUPRIMENTO DE FUNDOS
(ART. 68 E 69 DA LEI 4.320/64) - NA CONCESSO: . REGISTRA A DESPESA ORAMENTRIA . REGISTRA A RESPONSABILIDADE DO

SUPRIDO.

SUPRIMENTO DE FUNDOS
(ART. 68 E 69 DA LEI 4.320/64) -NA COMPROVAO DO ADIANTAMENTO: 1 CASO: APLICAO TOTAL BAIXA A RESPONSABILIDADE 2 CASO: APLICAO PARCIAL COM DEVOLUO DO SALDO NO ANO ANULA A DESPESA PARCIAL E BAIXA A RESPONSABILIDADE PELO TOTAL

SUPRIMENTO DE FUNDOS
(ART. 68 E 69 DA LEI 4.320/64) -NA COMPROVAO DO ADIANTAMENTO:
3 CASO: APLICAO PARCIAL COM DEVOLUO DO SALDO APS O ENCERRAMENTO DO EXERCCIO REGISTRA COMO RECEITA O SALDO DEVOLVIDO PELO SUPRIDO E BAIXA A RESPONSABILIDADE

SUPRIMENTO DE FUNDOS
(EXEMPLOS)
I. CONCESSO DE 100 EM 19X1 - EM 19X1, REGISTRA A DESPESA DE 100 E A RESPONSABILIDADE DE 100
II. APLICAO DE 90 E DEVOLUO DE 10 EM 19X1 - EM 19X1, BAIXA A RESPONSABILIDADE DE 90 + 10 E ANULA A DESPESA DE 10 III. SE DEVOLUO DE 10 EM 19X2: - EM 19X1, BAIXA A RESPONSABILIDADE DE 90 - EM 19X2, REGISTRA A RECEITA DE 10 E BAIXA A RESPONSABILIDADE DE 10

SIAFI - SISTEMA INTEGRADO DE

ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL

CONCEITO: sistema que processa e controla a execuo oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos e entidades pblicas federais, buscando a eficincia e eficcia na gesto dos recursos do OGU.

SIAFI - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL

OBJETIVOS:
- prover os mecanismos adequados ao registro e controle da gesto oramentria, financeira e patrimonial dos rgos federais; - fornecer meios para agilizar a programao financeira dos recursos do Tesouro Nacional; - permitir sociedade obter a transparncia dos gastos pblicos; - permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de informaes gerenciais;

SIAFI - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL CARACTERSTICAS:

- Processamento Centralizado - Unificao dos Recursos Financeiros - Automatizao da Escriturao

SIAFI - FORMAS DE ACESSO

NA FORMA DE ACESSO ON LINE A UG: - emite os seus documentos oramentrios e financeiros diretamente no sistema; - tem as suas disponibilidades financeiras individualizadas em contas contbeis, compondo o saldo da conta nica. - atualiza os arquivos do sistema com a digitao dos dados relativos aos atos e fatos da gesto.

SIAFI - FORMAS DE ACESSO

NA FORMA DE ACESSO OFF LINE A UG: - emite os documentos, antes da introduo dos seus respectivos dados no sistema. - no introduz os dados no sistema, o que feito por outra ug chamada de plo de digitao. - tem suas disponibilidades financeiras individualizadas em contas bancrias, no compondo a conta nica

SIAFI - MODALIDADES DE USO

MODALIDADE DE USO TOTAL: - processamento dos atos e fatos dos rgos, incluindo eventuais receitas prprias - identificao das disponibilidades financeiras, atravs da conta nica ou das contas existentes na rede bancria - padronizao dos procedimentos oramentrios e financeiros, incluindo o uso do plano de contas - o SIAFI constituir-se na base de dados oramentrios e contbeis para efeitos legais

SIAFI - MODALIDADES DE USO

MODALIDADE DE USO PARCIAL: - execuo financeira dos recursos previstos no OGU efetuada pelo SIAFI - no permitir o tratamento de recursos prprios - no substituir a contabilidade do rgo, sendo necessrio o envio de balancetes para incorporao de saldos. Esta modalidade de uso obrigatria para todos os rgos e entidades do Poder Executivo que integram o oramentos fiscal e seguridade social.

CONTABILIDADE APLICADA
ADMINISTRAO PBLICA
CONCEITO: ramo da Contabilidade que coleta, registra e controla os atos e fatos da Fazenda Pblica, mostra o valor do patrimnio, bem como acompanha e demonstra a execuo do oramento. OBJETO: - Patrimnio Pblico (exceto: praas, ruas, estradas) - Oramento Pblico - Atos administrativos

LEI

CONTABILIDADE APLICADA
ADMINISTRAO PBLICA
OBJETIVO: fornecer informaes atualizadas e exatas aos - rgos de controle - administradores - instituies governamentais e particulares

REGIME CONTBIL: (MISTO - Caixa para as receitas - Competncia para as despesas

CAMPO DE APLICAO
ADMINISTRAO DIRETA rgos do Poder Executivo rgos do Poder Judicirio Casas do Poder Legislativo ADMINISTRAO INDIRETA Autarquias Fundaes Pblicas Empresas Pblicas (*) Sociedades de Economia Mista (*) (*) Apenas as contempladas no oramento fiscal e seguridade social

LEGISLAO APLICADA
LEI N 4.320/64, DE 17.03.64
Lei 4.320/64
Estatui normas gerais de direito financeiro ...

Estatui normas gerais de direito financeiro para a elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, Municpios e do Distrito Federal (Exerccio financeiro, Supervit financeiro, Contabilidade Oramentria, Financeira e Patrimonial e Balanos )

DECRETO-LEI N 200/67- artigos 68 a 93

Normas de administrao financeira e de contabilidade

LEGISLAO APLICADA
DECRETO N 93.872/86
Dispe sobre a unificao dos recursos de Caixa do Tesouro, atualiza e consolida a legislao pertinente

INSTRUO NORMATIVA N 8, DE 5/11/96

Aprova normas gerais sobre o Plano de Contas da Administrao Federal

AVALIAO DE ITENS PATRIMONIAIS

(ARTIGO 106 DA LEI 4.320/64)

CRDITOS E DBITOS
PELO VALOR NOMINAL

BENS MVEIS E IMVEIS

VALOR DE AQUISIO OU CUSTO DE CONSTRUO

BENS DE ALMOXARIFADO
PREO MDIO PONDERADO DAS COMPRAS OBS: PODERO SER FEITAS REAVALIAES DOS BENS MVEIS E IMVEIS

OUTRAS PARTICULARIDADES
CONTAS DE APURAO DE CUSTOS
Depreciao, Correo Monetria, Provises etc

ATOS ADMINISTRATIVOS
Contratos, Convnios, Garantias etc

SISTEMAS DE CONTAS
Financeiro, Patrimonial, Oramentrio e Compensao.

DEMONSTRAES CONTBEIS
Balanos Financeiro, Patrimonial e Oramentrio e Demonstrao das Variaes Patrimoniais.

ATOS ADMINISTRATIVOS
ORAMENTRIOS

- PREVISO DA RECEITA - DOTAO DA DESPESA - EMISSO DE EMPENHO

EXTRA ORAMENTRIOS

- ASSINATURA DE CONTRATOS - CELEBRAO DE CONVNIOS - CONCESSO DE AVAIS

FATOS ADMINISTRATIVOS
ENVOLVENDO
ORAMENTRIOS
COMPRA

EXTRAORAMENTRIOS
DOAO DE TERCEIROS

BENS

VENDA

DOAO A TERCEIROS INSCRIO DA DVIDA ATIVA CANCELAMENTO DA DVIDA ATIVA RECEBIMENTO DEPSITOS TERCEIROS DEVOLUAO DEPSITOS TERCEIROS

DIREITOS

CONCESSO DE EMPRSTIMOS AMORTIZAO DE EMPRSTIMOS CONCEDIDOS OBTENO DE EMPRSTIMOS AMORTIZAO DA DVIDA FUNDADA

OBRIGAES

VARIAES PATRIMONIAIS
(ARTIGO 100 DA LEI 4.320/64)

REPRESENTAM ALTERAES NA
SITUAO LQUIDA PATRIMONIAL PELO: AUMENTO DO PL (Contas de Resultado Aumentativo do PL) ou REDUO DO PL (Contas de Resultado Diminutivo do PL)

VARIAES PATRIMONIAIS
BENS IMVEIS SALDO ANTERIOR............................................... 100 COMPRA DE BENS IMVEIS.................900 VENDA DE BENS IMVEIS.................... 700 V. P. VALORIZAO DE BENS IMVEIS.... 100 DOAO A TERCEIROS......................... 300 CONSTRUO DE BENS IMVEIS...... 600 SALDO ATUAL.......................................................700

VARIAES PATRIMONIAIS
(CONTAS DE RESULTADO)

VARIAES ATIVAS (aumentam o PL)

VARIAES PASSIVAS
(reduzem o PL)

ATIVO OU PASSIVO
FATOS MODIFICATIVOS AUMENTATIVOS

ATIVO OU PASSIVO
FATOS MODIFICATIVOS DIMINUTIVOS

VARIAES PATRIMONIAIS (FATOS CONTBEIS)

- RECEBIMENTO DE SALRIO - PAGAMENTO DO CONDOMNIO - COMPRA DE UM AUTOMVEL - EXTRAVIO DE DINHEIRO - CONCESSAO DE EMPRSTIMO AO CUNHADO - PAGAMENTO DA MENSALIDADE DO COLGIO - PAGAMENTO DO SALARIO DA SECRETARIA - RECEBIMENTO DO JUROS DO EMPRSTIMO - RECEBIMENTO DO EMPRSTIMO DO CUNHADO - PAGAMENTO DA APOSTA NA LOTERIA - GANHO DE UM TV POR SORTEIO

VARIAES ATIVAS
(AUMENTATIVAS DE PL)
PELO AUMENTO DO ATIVO
ARRECADAO DA RECEITA TRIBUTRIA ARRECADAO DA RECEITA DE SERVIOS DOAO DE BENS POR TERCEIROS INSCRIO DA DVIDA ATIVA

PL

PELA REDUO DO PASSIVO

CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR PRESCRIO DE DVIDAS

VARIAES ATIVAS
(ANLISE DOS REFLEXOS PATRIMONIAIS) S1: Se PL = A - P e A=100 e P=80, logo: PL = 100 - 80 PL = 20 S2: Arrecadao da Receita Tributria de 35, ento: A= 100 + 35 = 135 e P = 80 PL = 135 - 80 PL = 55 Concluso: PL passou de 20 para 55

VARIAES ATIVAS
(ANLISE DOS REFLEXOS PATRIMONIAIS)

S1: ATIVO Bancos S2: ATIVO Bancos

BALANO PATRIMONIAL PASSIVO 100 Fornecedores PL BALANO PATRIMONIAL PASSIVO 100 Fornecedores + 35 PL (20+35)

80 20

80 55

Apurao do Resultado do Exerccio Receita

35

VARIAES PASSIVAS
(DIMINUTIVAS DE PL)
PELA REDUO DO ATIVO
PAGAMENTO DA DESPESA DE PESSOAL PAGAMENTO DA DESPESA DE SERVIOS REQUISIO DE BENS DO ALMOXARIFADO CANCELAMENTO DA DVIDA ATIVA

PL

PELO AUMENTO DO PASSIVO

LIQUIDAO DA DESPESA DE SERVIOS ABSORO DE DVIDAS

VARIAES PASSIVAS
(ANLISE DOS REFLEXOS PATRIMONIAIS)
S1: Se PL = A - P e A=100 e P=80, logo: PL = 100 - 80 = 20 S2: Se Pagamento da Despesa de Pessoal de 15, ento: A= 100 - 15 = 85 e P = 80 PL = 85 - 80 PL = 5 Concluso: PL passou de 20 para 5

VARIAES PASSIVAS
(ANLISE DOS REFLEXOS PATRIMONIAIS)

S1: ATIVO Bancos S2: ATIVO Bancos

BALANO PATRIMONIAL PASSIVO 100 Fornecedores PL BALANO PATRIMONIAL PASSIVO 100 Fornecedores - 15 PL (20-15) Apurao do Resultado do Exerccio 15

80 20

80 5

Despesa

VARIAES ORAMENTRIAS
VARIAES ATIVAS:
RECEITA: ATIVO (entra dinheiro $) PL = A - P

VARIAES PASSIVAS:
DESPESA : ATIVO
(sai dinheiro $) ou PASSIVO (entram obrigaes a pagar)

PL = A PL = A -

P ( vista) P (a prazo)

ou

VARIAES EXTRA-ORAMENTRIAS
SUPERVENINCIAS ==> AUMENTO
INSUBSISTNCIAS ==> REDUO

SUPERVENINCIA ATIVA = ATIVO SUPERVENINCIA PASSIVA = PASSIVO INSUBSISTNCIA ATIVA = ATIVO INSUBSISTNCIA PASSIVA = PASSIVO

VARIAES EXTRA-ORAMENTRIAS
VARIAES ATIVAS EXTRA-ORAMENTRIAS:

SUPERVENINCIA ATIVA =
Ex: Inscrio da Dvida Ativa

ATIVO

INSUBSISTNCIA PASSIVA =
Ex: Cancelamento de Restos a Pagar

PASSIVO

VARIAES EXTRA-ORAMENTRIAS
VARIAES PASSIVAS EXTRA-ORAMENTRIAS:

INSUBSISTNCIA ATIVA =
Ex: Cancelamento da Dvida Ativa

ATIVO

SUPERVENINCIA PASSIVA = PASSIVO

Ex: Atualizao Monetria de Dvidas Passivas

VARIAES EXTRA-ORAMENTRIAS
VARIAES ATIVAS EXTRA-ORAMENTRIAS:
INSUBSISTNCIA PASSIVA = DESINCORPORAO DE PASSIVOS
SUPERVENINCIA ATIVA = INCORPORAO DE ATIVOS

VARIAES PASSIVAS EXTRA-ORAMENTRIAS: INSUBSISTNCIA ATIVA = DESINCORPORAO DE ATIVOS

SUPERVENINCIA PASSIVA =

INCORPORAO DE PASSIVOS

VARIAES
(RESUMO PARCIAL)

ATIVAS
ORAMENTRIA
- RECEITA - TRIBUTRIA - SERVIOS etc

PASSIVAS
ORAMENTRIA
- DESPESA
- SALRIOS - SERVIOS etc

EXTRA-ORAMENTRIA
- DOAO DE BENS POR TERCEIROS - INSCRIO DA DVIDA ATIVA - CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR

EXTRA-ORAMENTRIA
- DOAO DE BENS A TERCEIROS - CANCELAMENTO DA DVIDA ATIVA - ABSORO DE DVIDAS

EXERCCIO
Identifique as variaes patrimoniais ativas e passivas (oramentria e extra-oramentria):

- inscrio da dvida ativa

- cancelamento de restos a pagar - pagamentos de juros - extravio de materiais - desvalorizao de bens - consumo de bens - recebimento de aluguis - pagamento de salrios

- incorporao de dvidas de terceiros - arrecadao de tributos - recebimento de juros - doaes recebidas de bens - pagto. de encargos sociais - arrecadao de taxas de ocupao - cancelamento da dvida ativa

MUTAES PATRIMONIAIS
ALTERAES PATRIMONIAIS DE FATOS PERMUTATIVOS DO ORAMENTO DA: RECEITA (NO EFETIVA)
- RECEBIMENTO DA DVIDA ATIVA (CORRENTE) - OPERAES DE CRDITO (CAPITAL) etc

DESPESA (NO EFETIVA)

- AQUISIO DE BENS DE CONSUMO (CORRENTE) - AMORTIZAO DA DVIDA INTERNA(CAPITAL) etc

MUTAES PATRIMONIAIS
DA DESPESA ORAMENTRIA
EX: Amortizao da Dvida SAI DINHEIRO

DA RECEITA ORAMENTRIA
EX: Operaes de Crdito ENTRA DINHEIRO

ATIVO
(VAR. PASSIVA => DESPESA) E REDUZ A DVIDA

ATIVO
(VAR. ATIVA => RECEITA) E AUMENTA A DVIDA

PASSIVO
(VAR. ATIVA =>

PASSIVO
(VAR. PASSIVA =>

=>MUTAO ATIVA)

=>MUTAO
PASSIVA)

MUTAES PATRIMONIAIS
MUTAES DA DESPESA (ATIVAS)
- PELO AUMENTO DO ATIVO
- CONCESSO DE EMPRSTIMOS - AQUISIO DE MATERIAL PERMANENTE - AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO

MUTAES DA RECEITA (PASSIVAS)

- PELA REDUO DO ATIVO:
- RECEBIMENTO DA DVIDA ATIVA
- AMORTIZAO DE EMPSTIMOS CONCEDIDOS - ALIENAO DE BENS

OU - PELA REDUO DO PASSIVO

- AMORTIZAO DA DVIDA

OU - PELO AUMENTO DO PASSIVO

- OBTENO DE EMPRSTIMOS

MUTAES PATRIMONIAIS
(ESTUDO PRTICO)
Suponha inicialmente que tenham ocorrido os seguintes fatos contbeis que no envolvem mutaes patrimoniais: a. arrecadao da receita tributria no valor de $400: (esse fato provoca aumento no ativo e por conseguinte aumento no PL, que representado pela RECEITA) b. pagamento da despesa de servios no valor de $240: (esse fato provoca reduo do ativo e por conseguinte reduo no PL, representado pela DESPESA) c. doao de bens a terceiros no valor de $30: (esse fato provoca reduo do ativo, refletindo na reduo do PL, representada pela INSUBSISTNCIA ATIVA) d. inscrio da dvida ativa no valor de $90: (esse fato provoca aumento do ativo, refletindo no aumento do PL, representado pela SUPERVENINCIA ATIVA)

REPERCUSSO NAS MUTAES PATRIMONIAIS:

VARIAES ATIVAS: ( + PL) - Oramentrias: - receita tributria (efetiva) 490

400

- mutaes ativas
- Extra-oramentrias - supervenincias ativas (dv.ativa)

0
90

VARIAES PASSIVAS ( - PL) - Oramentrias - despesa de servios (efetiva)

270

240

- mutaes passivas
- Extra-oramentrias - insubsistncias ativas (doao)

0
30

MUTAES PATRIMONIAIS
(ESTUDO PRTICO - continuao)

Suponha agora que ainda ocorreram os seguintes fatos contbeis (estes envolvem mutaes patrimoniais):
e. obteno de emprstimos no valor de $210: (esse fato provoca aumento do ativo pela entrada de dinheiro que chamado de RECEITA e tambm provoca aumento do passivo pelos emprstimos a pagar, envolvendo uma MUTAO PASSIVA) f. aquisio de bens mveis no valor de $130, vista: (esse fato provoca reduo do ativo pela sada de dinheiro que chamada de DESPESA e tambm provoca aumento do ativo pela entrada de bens, envolvendo uma MUTAO ATIVA)

VARIAES ATIVAS: ( + PL) - Oramentrias: - receita tributria (efetiva)

830 400 210

- receita oper. crdito (no-efetiva)

- mutaes ativas (aquis. de bens)

- Extra-oramentrias - supervenincias ativas (dv.ativa)

130
AS AS MUTAES PASSIVAS ANULAM A RECEITA NO EFETIVA

90

MUTAES ATIVAS ANULAM A DESPESA NO EFETIVA

VARIAES PASSIVAS ( - PL) - Oramentrias - despesa de servios (efetiva) - despesa de aquis. bens (no-efetiva) - mutaes passivas (obt.emprst.) - Extra-oramentrias - insubsistncias ativas (doao)

610 240 130 210

30

MUTAES PATRIMONIAIS
Calculando o resultado do exerccio: Variaes Ativas: 830 = 400 + 210 + 130 + 90 Variaes Passivas: (610) = 240 + 130 + 210 + 30 Resultado Positivo: 220

Observe que, se deixarmos de considerar os fatos permutativos oramentrios que envolvem a receita no-efetiva (210) em contraposio mutao passiva (210) e a despesa no-efetiva (130) contraposta mutao ativa (130), o resultado no se altera: Variaes Ativas: 490 (400 + 90) Variaes Passivas: 270 (240 + 30) Resultado Positivo: 220 (490 270)

VARIAES PATRIMONIAIS
(RESUMO GERAL)
VARIAES ATIVAS
- ORAMENTRIAS - RECEITA - MUTAES ATIVAS
( PERMUTAS DA DESPESA)

VARIAES PASSIVAS - ORAMENTRIAS

- DESPESA - MUTAES PASSIVAS (PERMUTAS DA RECEITA) - EXTRA-ORAMENTRIAS - INSUBS. ATIVAS - SUPERV. PASSIVAS

- EXTRA-ORAMENTRIAS - SUPERV. ATIVAS - INSUBS. PASSIVAS

MODIFICATIVO AUMENTATIVO (aumenta o PL)

ORAMENTRIO (variao ativa) EXTRAORAMENTRIO (variao ativa) ORAMENTRIO (variao passiva)

RECEITA => Entra dinheiro

SUPERVENINCIA ATIVA => Entram bens/ direitos INSUBSISTNCIA PASSIVA => Saem dvidas DESPESA => Sai dinheiro ou entram dvidas INSUBSISTNCIA ATIVA => Saem bens/ direitos

FATO

MODIFICATIVO DIMINUTIVO (diminui o PL)

EXTRAORAMENTRIO (variao passiva)

SUPERVENINCIA PASSIVA => Entram dvidas - Entram bens/ direitos - Saem dvidas - Saem bens/ direitos - Entram dvidas

MUTAO ATIVA (DA DESPESA) ORAMENTRIO MUTAO PASSIVA (DA RECEITA)

PERMUTATIVO (no altera o PL) EXTRAORAMENTRIO

=> NO VARIAO PATRIMONIAL

ATO => NO VARIAO PATRIMONIAL (no envolve bens, direitos ou dvidas)

EXERCCIO Identifique as variaes patrimoniais a partir das contas indicadas a seguir, usando o quadro anterior:
- aquisio de bens permanentes

- amortizao da dvida interna - alienao de bens imveis - recebimento da dvida ativa - construo de imveis - consumo de bens de estoque - atualizao cambial da dvida externa - inscrio da dvida ativa

- doaes de bens a terceiros - concesso de emprstimos - obteno de financiamentos - amortizao de emprstimos concedidos - absoro de dvidas - cancelamento da dvida ativa - aquisio de bens de estoque - cancelamento de restos a pagar

ESTUDO DAS CONTAS DE VARIAO PATRIMONIAL

BENS MVEIS : conta de ativo DESPESA DE AQUISIO DE BENS MVEIS: conta de despesa de capital RECEITA DE ALIENAO DE BENS MVEIS: conta de receita de capital AQUISIO DE BENS MVEIS: conta de mutao ativa ALIENAO DE BENS MVEIS: conta de mutao passiva INCORPORAO DE BENS MVEIS POR DOAO: conta de supervenincia ativa DESINCORPORAO DE BENS MVEIS POR DOAO: conta de insubsistncia ativa

ESTUDO DAS CONTAS DE VARIAO PATRIMONIAIS

DVIDA ATIVA: conta de ativo RECEITA DA DVIDA ATIVA: conta de receita corrente RECEBIMENTO DA DVIDA ATIVA: conta de mutao passiva INSCRIO DA DVIDA ATIVA: conta de supervenincia ativa CANCELAMENTO DA DVIDA ATIVA: conta de insubsistncia ativa

ESTUDO DAS CONTAS DE VARIAO PATRIMONIAIS

EMPRSTIMOS A RECEBER: conta de ativo DESPESA DE CONCESSO DE EMPRSTIMOS: conta de despesa de capital RECEITA DE AMORTIZAO DE EMPRSTIMOS: conta de receita de capital CONCESSO DE EMPRSTIMOS: conta de mutao ativa AMORTIZAO DE EMPRSTIMOS: conta de mutao passiva

ESTUDO DAS CONTAS DE VARIAO PATRIMONIAIS

RESTOS A PAGAR: conta de passivo CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR: conta de insubsistncia passiva Observao: INSCRIO DE RESTOS A PAGAR no conta de variao patrimonial, sendo representada pela prpria conta de DESPESA DE RESTOS A PAGAR. PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR no conta de variao patrimonial, envolvendo apenas ativo e passivo financeiro.

SISTEMAS DE CONTAS
SISTEMA FINANCEIRO SISTEMA PATRIMONIAL SISTEMA ORAMENTRIO

SISTEMA DE COMPENSAO
OS LANAMENTOS CONTBEIS EQUILIBRADOS EM CADA SISTEMA. SO

A CADA DBITO CORRESPONDE UM CRDITO NO MESMO SISTEMA DE CONTAS.

SISTEMAS DE CONTAS
1. SISTEMA FINANCEIRO Registra Trata de - recebimentos e pagamentos de natureza oramentria e extra-oramentria - ingressos (entradas) e dispndios (sadas) de RECURSOS
FINANCEIROS

2. SISTEMA PATRIMONIAL (OU NO FINANCEIRO) Registra Trata de - movimentao de bens, crditos e dbitos no financeiros - bens de estoque, mveis e imveis - dvida ativa - dvida fundada (operaes de crdito) - mutaes ativas e passivas - supervenincias e insubsistncias ativas e passivas

SISTEMAS DE CONTAS
3. Sistema Oramentrio Registra - atos e fatos administrativos de natureza oramentria Trata de - previso da receita, fixao da despesa - descentralizao de crditos, empenho da despesa - arrecadao da receita, liquidao e pagamento da despesa 4. Sistema de Compensao Registra - atos administrativos no vinculados ao oramento que no afetam imediatamente o patrimnio, mas que podero vir a afet-lo no futuro

Trata de

- contratos, convnios, avais, fianas, garantias etc

- responsabilidades por suprimento de fundos

SISTEMAS DE CONTAS
SISTEMA FINANCEIRO
- BENS (DINHEIRO) - DIREITOS FINANCEIROS - OBRIGAES FINANCEIRAS - RECEITA ORAMENTRIA - DESPESA ORAMENTRIA

SISTEMA PATRIMONIAL (NO FINANCEIRO)

- BENS MVEIS E IMVEIS - DIREITOS NO FINANCEIROS - OBRIGAES NO FINANCEIRAS - MUTAES ATIVAS E PASSIVAS - SUPERVENINCIAS ATIVAS E PASSIVAS - INSUBSISTNCIAS ATIVAS E PASSIVAS

SISTEMA ORAMENTRIO (CONTAS DE CONTROLE)

- ORAMENTO - CRDITOS ADICIONAIS - DESCENTRALIZAO ORAMENTRIA - EXECUO DESPESA - EXECUAO RECEITA

SISTEMA DE COMPENSAO (CONTAS DE CONTROLE)

- CONTRATOS - CONVNIOS - AVAIS - FIANAS - COMODATO - SUPRIMENTO DE FUNDOS

SISTEMAS DE CONTAS
AS CONTAS DO SISTEMA ORAMENTRIO SO UTILIZADAS PARA ELABORAR O BALANO ORAMENTRIO AS CONTAS DO SISTEMA FINANCEIRO SO UTILIZADAS PARA ELABORAR O BALANO FINANCEIRO AS CONTAS DOS SISTEMAS PATRIMONIAL, FINANCEIRO E DE COMPENSAO SO UTLIZADAS PARA ELABORAR O O BALANO PATRIMONIAL SOMENTE AS CONTAS DE RESULTADO DOS SISTEMAS PATRIMONIAL E FINANCEIRO SO UTILIZADAS PARA ELABORAR A DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS

EXEMPLIFICANDO
EMPENHOS DOTAOES, NE PROVISES SISTEMA ORAMENTRIO EMPENHOS NE

RECEBIDAS

REGISTRO de: Contratos Avais Acordos Convnios etc

SISTEMA DE COMPENSACAO

BAIXAS DE: Contratos Avais Acordos Convnios etc

EXEMPLIFICANDO
RECEITA, COTA, SUB-REPASSE SISTEMA FINANCEIRO PAGAMENTOS OB

Aquisies de Bens Mveis, Imveis, Material de Consumo Recebimento de Doaes e Transferncias

SISTEMA PATRIMONIAL

Consumo/ Transferncias e Baixas de Bens Permanentes

DESPESA DE AQUISIO DE SERVIOS VISTA

SISTEMA FINANCEIRO
D - DESPESA ORAMENTRIA C - BANCOS

e SISTEMA ORAMENTRIO
D e C = EM CONTAS DE CONTROLE DO ORAMENTO DA DESPESA

DESPESA DE AQUISIO DE MATERIAIS DE CONSUMO VISTA

SISTEMA FINANCEIRO
D - DESPESA ORAMENTRIA C - BANCOS

SISTEMA PATRIMONIAL
D - BENS DE ESTOQUE C - MUTAES ATIVAS

SISTEMA ORAMENTRIO
D e C = EM CONTAS DE CONTROLE DO ORAMENTO DA DESPESA

ARRECADAO DA RECEITA DE SERVIOS

SISTEMA FINANCEIRO
D - BANCOS C - RECEITA ORAMENTRIA

e SISTEMA ORAMENTRIO
D e C = EM CONTAS DE CONTROLE DO ORAMENTO DA RECEITA

ARRECADAO DA RECEITA DE OPERAES DE CRDITO

SISTEMA FINANCEIRO
D - BANCOS C - RECEITA ORAMENTRIA

SISTEMA PATRIMONIAL
D - MUTAES PASSIVAS C - OPERAES DE CRDITO (PASSIVO)

SISTEMA ORAMENTRIO
D e C = EM CONTAS DE CONTROLE DO ORAMENTO DA RECEITA

ASSINATURA DE CONTRATOS

SISTEMA DE COMPENSAO
D - CONTRATOS DE SERVIOS/ALUGUIS C - DIR E OBRIGAES CONTRATADAS

DIREITOS FINANCEIROS E NO FINANCEIROS

FINANCEIROS
- BANCOS C / MOVIMENTO - APLICAES FINANCEIRAS - POUPANAS - CRDITOS A RECEBER (SAL. FAMLIA, SALRIO MATERNIDADE ETC)

NO FINANCEIROS
- FATURAMENTOS A RECEBER - DIVERSOS RESPONSVEIS APURADOS - EMPRSTIMOS A RECEBER - DVIDA ATIVA

OBRIGAES FINANCEIRAS E NO FINANCEIRAS

FINANCEIRAS
- RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS - FORNECEDORES - DEPSITOS DE TERCEIROS - CONSIGNAES A PAGAR

NO FINANCEIRAS - PROVISES PARA

FRIAS - PROVISES PARA 13 SALRIO - OPERAES DE CRDITO (DVIDA FUNDADA)

FONTES ALIMENTADORAS DOS SISTEMAS DE CONTAS

SISTEMA FINANCEIRO: CAIXA SISTEMA PATRIMONIAL: CAIXA E EXTRACAIXA SISTEMA ORAMENTRIO: CAIXA, ORAMENTO E ALTERAES SISTEMA DE COMPENSAO: ATOS ADMINISTRATIVOS

PLANO DE CONTAS DA ADMINISTRAO FEDERAL

CONCEITO
ESTRUTURA ORDENADA E SISTEMATIZADA DE TTULOS CONTBEIS PADRONIZADOS NECESSRIOS AO REGISTRO DOS ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS, RELATIVOS AOS RECURSOS DO TESOURO NACIONAL E DE OUTRAS FONTES.

OBJETIVO
FORNECER INFORMAES ACERCA DA EXECUO ORAMENTRIA, FINANCEIRA E PATRIMONIAL DOS RGOS DA ADMINISTRAO FEDERAL

PLANO DE CONTAS FEDERAL

OBJETIVOS ESPECFICOS
- REALAR O ESTADO PATRIMONIAL E SUAS VARIAES, CONCENTRANDO AS CONTAS DE CONTROLE NO COMPENSADO - PADRONIZAR AS INFORMAES DOS ORGOS DA ADMINISTRAO FEDERAL - FACILITAR A ELABORAO DO BALANO GERAL DA UNIO

PLANO DE CONTAS FEDERAL

ELEMENTOS
- ELENCO DE CONTAS - DESCRIO DAS CONTAS - TABELA DE EVENTOS - TABELA DE CONTAS CORRENTES CONTBEIS

NVEIS DE DESDOBRAMENTO DAS CONTAS

2
CLASSE
passivo

01 00 CDIGO VARIVEL

GRUPO circulante SUBGRUPO

obrigaes em circulao

ELEMENTO obrigaes a pagar SUBELEMENTO

fornecedores

TEM = do exerccio SUBTEM

(NVEL NO UTILIZADO NESTE CASO)

CONTA CORRENTE - CNPJ - CPF - UG+FR - EXERCCIO - etc

CONTAS CORRENTES CONTBEIS

CDIGO
00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 14 15 16 19 21 22

NOME
No exige Banco + Agncia + Conta Bancria CNPJ, CPF, IG ou UG+Gesto UG + FR Exerccio + CNPJ ou CPF Guia de Recebimento Ordem Bancria Subitem do Elemento de Despesa Individualizao de Imveis Individualizao de Marcas e Patentes Individualizao de Projetos Cdigo de Destinao da Receita Fonte de Recursos Clula da Receita Contrato de Programas de Repasse Clula da Despesa (EO + PTRES + FR + ND + UGR + PI) Individualizao do Incentivo Fiscal Finalidade de Transferncia Cdigo de Tributo

CONTAS CORRENTES CONTBEIS

CDIGO
23 24 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 38 39 40 43 44

NOME
Classificao de Encargos (PI + Banco) Categoria de Gasto + Ano + Ms Ordens de Produo Nota de Empenho Fonte SOF N da Obrigao N de Cadastro de Convnio Clula da Despesa com ND detalhada UG + Clula Financeira (Fonte SOF + Cat. Gastos) + Ano + Ms Clula SOF (EO + PTRES + IDOC + ND + FR) Controle de Valores N de Auxlio, Subvenes ou Contribuies N do Convnio + o N da Parcela N RIP de Imvel Sigla da UF UG + Gesto + N do Pr-Empenho rgo + Fonte(4) + Categoria de Gasto(1) (CNPJ, CPF, UG/Gesto, PF ou EX) + PC ou RC

PLANO DE CONTAS
S A L D O D E V E D O R
1. ATIVO 2. PASSIVO

3. DESPESA

4. RECEITA

5. RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCCIO

6. RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCCIO

S A L D O C R E D O R

1 + 3 + 5

= 2 + 4 + 6

PLANO DE CONTAS
1. ATIVO BENS DIREITOS A RECEBER 2. PASSIVO OBRIGAES A PAGAR

3.DESPESA RECURSOS DISPENDIDOS

4. RECEITA RECURSOS ARRECADADOS

5. RESULTADO DIMINUTIVO

6. RESULTADO AUMENTATIVO

VARIAES NEGATIVAS

VARIAES POSITIVAS

ESTRUTURA A NVEL DE CLASSE E GRUPO

1. ATIVO 1.1 CIRCULANTE 1.2 REALIZVEL A LONGO PRAZO 1.4 PERMANENTE 1.9 COMPENSADO 3. DESPESA 3.3 CORRENTE 3.4 CAPITAL 2. PASSIVO 2.1 CIRCULANTE 2.2 EXIGVEL A LONGO PRAZO 2.3 RESULT. EXERC. FUTUROS 2.4 PATRIMNIO LQUIDO 2.9 COMPENSADO 4. RECEITA 4.1 CORRENTE 4.2 CAPITAL

5. RESULTADO DIMIN. DO EXERCCIO 5.1 ORAMENTRIO 5.2 EXTRA-ORAMENTRIO

6. RESULTADO AUM. DO EXERCCIO 6.1 ORAMENTRIO 6.2 EXTRA-ORAMENTRIO 6.3 RESULTADO APURADO

CONTAS DE CONTROLE
1.9 ATIVO COMPENSADO
1.9.1 EXECUO ORAM. DA RECEITA (CONTROLA A ARRECADAO) 1.9.2 FIXAO ORAM. DA DESPESA (CONTROLA A DOTAO) 1.9.3 EXEC. DA PROG. FINANCEIRA (CONTROLA AS LIBERAES) 1.9.5 EXECUO DE RESTOS A PAGAR (CONTROLA A INSCRIO E O CANCELAMENTO) 1.9.9 COMPENSAES ATIVAS DIVERSAS (CONTROLA ATOS ADMINISTRATIVOS)

2.9 PASSIVO COMPENSADO

2.9.1 PREVISO ORAM. DA RECEITA (CONTROLA A PREVISO) 2.9.2 EXECUO ORAM . DA DESPESA (CONTROLA O EMPENHADO, O LIQUIDADO E O PAGO) 2.9.3 EXEC. DA PROG. FINANCEIRA (CONTROLA OS RECEBIMENTOS) 2.9.5 EXECUO DE RESTOS A PAGAR (CONTROLA O A PAGAR E O PAGO)

2.9.9 COMPENSAES PASSIVAS DIVERSAS (CONTRAPARTIDA DO 1.9.9)

CONTAS DE RESULTADO
5. RESULTADO DIMINUTIVO 5.1 ORAMENTRIO
5.1.1 DESPESA ORAMENTRIA (DA CLASSE 3) 5.1.2 INTERFERNCIAS PASSIVAS (COTA, REPASSE E SUB-REPASSE CONCEDIDOS) 5.1.3 MUTAES PASSIVAS (FATOS PERMUTATIVOS DA RECEITA)

6. RESULTADO AUMENTATIVO 6.1 ORAMENTRIO

6.1.1 RECEITA ORAMENTRIA (DA CLASSE 4) 6.1.2 INTERFERNCIAS ATIVAS (COTA, REPASSE E SUB-REPASSE RECEBIDOS) 6.1.3 MUTAES ATIVAS (FATOS PERMUTATIVOS DA DESPESA)

5.2 EXTRA-ORAMENTRIO
5.2.1 DESPESA EXTRA-ORAMENTRIA (DE ENTIDADE FORA DO ORAMENTO) 5.2.2 INTERFERNCIAS PASSIVAS ( BENS CONCEDIDOS A UG) 5.2.3 DECRSCIMOS PATRIMONIAIS (DESINCORPORAO DE ATIVOS E INCORPORAAO DE PASSIVOS)

6.2 EXTRA-ORAMENTRIO
6.2.1 RECEITA EXTRA-ORAMENTRIA (DE ENTIDADE FORA DO ORAMENTO) 6.2.2 INTERFERNCIAS ATIVAS ( BENS RECEBIDOS DE UG) 6.2.3 ACRSCIMOS PATRIMONIAIS (INCORPORAO DE ATIVOS E DESINCORPORAO DE PASSIVOS)

CONCONTA
CONSULTA PLANO DE CONTAS - Conta Contbil : 3.3.4.9.0.30.16 - Ttulo : Material de Expediente - Encerramento : Conta de encerramento na primeira etapa. : No Exige : Devedor

Conta Corrente Tipo de Saldo

CONCONTA
Inverso de Saldo Sistema Contbil Funo : No aceita inverso : Financeiro :Registra o valor das apropriaes da despesa Saldo : Devedor- Demonstra o total das despesas realiz. durante o exerccio Obs: Conta escriturvel de stimo nvel, denominado subitem

CONCONTA
DEBITADO : -Pela apropriao da despesa - Pelos estornos com a negativao parcial ou total dos valores CREDITADO : - Pelo encerramento do exerccio

REGISTROS CONTBEIS
REGIME CONTBIL: MISTO A RECEITA SER REGISTRADA PELA ENTRADA DE DINHEIRO (RECOLHIMENTO) A DESPESA SER REGISTRADA NO RECEBIMENTO DE BENS E SERVIOS (LIQUIDAO) NO FINAL DO ANO, OS VALORES: - ARRECADADOS E NO RECOLHIDOS SERO REGISTRADOS COMO RECEITA; E - EMPENHADOS E NO LIQUIDADOS SERO REGISTRADOS COMO DESPESA (RESTOS A PAGAR NOPROCESSADOS)

REGISTROS CONTBEIS
H QUATRO SISTEMAS DE CONTAS SISTEMAS ORAMENTRIO E COMPENSAO EFETUAM CONTROLE
DE

SISTEMAS FINANCEIRO E ORAMENTRIO SO USADOS NO REGISTRO DA EXECUO DO ORAMENTO (ARRECADAO E LIQUIDAO) ATIVO E PASSIVO COMPENSADOS (1.9 E 2.9) SO USADOS NO CONTROLE DO ORAMENTO

REGISTROS CONTBEIS
DESPESA SER DEBITADA A CRDITO DE ATIVO OU PASSIVO (COMPETNCIA) RECEITA SER CREDITADA A DBITO DE ATIVO (CAIXA) VARIAES PASSIVAS DEBITADAS A CRDITO DE ATIVO OU DE PASSIVO VARIAES ATIVAS CREDITADAS A DBITO DE ATIVO OU DE PASSIVO

REGISTROS CONTBEIS
CONTAS DE QUANDO AUMENTA QUANDO DIMINUE

ATIVO

DEBITA

CREDITA

PASSIVO E PL CREDITA DEBITA DESPESA E DEBITA CREDITA VAR. PASSIVA RECEITA E CREDITA DEBITA VAR. ATIVA

EVENTO

xx
CLASSE
TIPO DE UTILIZAO

xxx

CDIGO SEQENCIAL

EVENTO
10 20 30 40 51 52 53 54 55 56 61 70 80

CLASSES DE EVENTOS
Previso de Receitas Dotao de Despesa Movimentao de Crdito Empenho da Despesa Apropriao de Despesa Reteno de Obrigaes Liquidao de Obrigaes Registros Diversos Apropriao de Direitos Liquidao de Direitos Liquidao de Restos a Pagar Transferncias Financeiras Receitas

TIPOS DE UTILIZAO DO EVENTO

0 1 5 Utilizado pelo Gestor Utilizado pelo Sistema

Estorno do Gestor Estorno do Sistema

TIPOS DE EVENTOS COMPLEMENTARES

2 3 7

Complementar do usado pelo Gestor Complementar do usado pelo Sistema Estorno do complementar do Gestor Estorno do complementar do Sistema

MECANISMO DE DBITO E CRDITO DAS CLASSES DE EVENTOS 10 UTILIZADOS DE FORMA INDIVIDUAL 20 30 PARTIDA CONTBIL DOBRADA 40 (DBITO E CRDITO) 54
51 53 55 61 70

PARTIDA CONTBIL PREDOMINANTEMENTE DE DBITO PARTIDA CONTBIL PREDOMINANTEMENTE DE CRDITO

52 56 80

PREVISO INICIAL DA RECEITA NL - 10.0.010

CONTA D- 19.111.0000=Receita a realizar D- 29.121.99.00=Outros cont.por fonte recursos C-29111.00.00=Previso inicial da receita C-29121.01.00=Previso inicial p/fonte recursos CONTA/CORRENTE Clula da receita ----Clula da receita Fonte SOF

REALIZAO DA RECEITA PRPRIA - NL 55.0.505 E 80.0.850

CONTA CONTBIL C/ CORR.CONTBIL

55.0.505 D-11112.99.02-Banco/Brasil 80.0.850 D-19114.00.00-Rec. Realizada D-19329.02.00-Disp.p/fonte/ rec. D-19121.01.00-Arrec.Real.p/fonte. C-4YYYY.YY.YY-Receita C-19111.00.00-Receita a Realizar C-29320.00.00-Disp. Financeira C-19121.99.00-Out. arrecadaes

Bco./Ag./C.Bancria -Clula da Receita -Fonte de Recursos -Fonte SOF

-Clula da Receita

FIXAO DA ESPESA (crdito inicial) ND - 20.0.031

CONTA D-19211.01.01-Originrio OGU D-19218.01.00-Crditos Iniciais D-29218.99.00-Outros Crditos
C-29211.00.00-Crdito Disponvel C-29218.01.01-Crdito Lquido C-19218.99.00-Outras Dotaes

CONTA CORRENTE -Clula da Despesa -Clula SOF - --- Clula da Despesa - Clula SOF - ---

DESCENTRALIZAO DE CRDITOS NC - 30.0.063 - Proviso Concedida

CONTA UG Emitente D-29211.0000-Crdito disponvel C-29222.0100-Proviso concedida UG Beneficiada D-19222.0100-Proviso recebida C-29211.0000-Crdito disponvel C/CORRENTE -Clula da Despesa -Clula da Despesa

-Clula da Despesa -Clula da Despesa

SUB-REPASSE CONCEDIDO OB - 70.0.7XX

UG CONCEDENTE
CONTA D-51213.01.YY-Sub-repasse fonte Concedido D-29320.0000 -Disp. Financeira D-19311.0303-Cota Fin. Liberada C-11112.0102-Banco do Brasil C-19329.0200-Disp.p/fonte Rec. C-19311.0302-Cota Fin.a Liberar C/CORRENTE -fonte de recurso

-ug+cel.fin.+ano+ms -fonte recurso -ug+cel.fin+Ano+ms

SUB-REPASSE CONCEDIDO OB - 70.0.7XX

UG BENEFICIADA
CONTA D-11112.0102-Banco do Brasil D-19329.0200-Disp.p/fonte rec. D-29311.0302-Cota Fin.a Receber C-61213.0100-Sub-repasse recebido C-29320.0000-Disp. Financeira C-29311.0303-Cota Fin.recebida C/CORRENTE -fonte de recursos -ug+cel.fin+ano+ms -fonte de recursos -ug+cel.fin+ano+ms

EMISSO DE PR- EMPENHO NE - 40.1.081

CONTA D-29211.0000-Crdito Disponvel D-29244.9901-Emisso Pr-Empenho C-29212.0500-Crd.Pr-Emp.Lquido C-29244.0100-Pr-Emp.a Empenhar C/CORRENTE Clula da Despesa UG/Gesto/PrEmpenho Clula da Despesa UG/Gesto/PrEmpenho

ANULAO DE PR-EMPENHO NE - 40.1.083

CONTA D-29212.0500-Crd.Pr-Emp.Lquido D-29244.0100-Pr-Emp. a Empenhar C-29211.0000-Crdito Disponvel C-29244.9909-Anulao Pr-Empenho C/CORRENTE Clula da Despesa UG/Gesto/PrEmpenho Clula da Despesa UG/Gesto/PrEmpenho

EMPENHO DA DESPESA NE - 40.1.091

CONTA D-29211.0000-Crdito Disponvel D-19241.0101-Emisso de Empenho D-29241.9900-Out.Emisses Emp. D-19241.02LL-Emp.p/mod.Licitao D-29241.9900-Outras Emisses Emp. D-19241.0401-Val. Comprometidos D-29241.9900-Outras Emisses Emp. C/CORRENTE -Clula da Despesa -Nota de Empenho CGC/CPF/UG+Gesto -

EMPENHO DA DESPESA NE - 40.1.091(continuao)

CONTA C-29213.0100-Crd.Emp.a Liquidar C-19241.9900-Outros emp.p/emisso C-29241.0101-Empenhos a Liquidar C-19241.9900-Outros Emp.p/emisso C-29241.02LL-Emp.p/mod.Lic.a Liq. C-19241.9900-Outros Emp.p/emisso C-29241.0401-Valores em liquidao C/CORRENTE -Clulas da despesa -Nota de Empenho CGC/CPF/UG/Gesto

LIQUIDAO DA DESPESA DE AQUIS. MAT. CONSUMO NL - 51.0.102 e 52.0.214

CONTAS
D-3349030yy-Material de Consumo D-292410101-Empenhos a liquidar D-113110100-Estoque Mat.Consumo D-293200000-Dispon. Financeira D-292130100-Crd.Emp.a Liquidar D-292410401-Valores em Liquidao D-2924102LL-Emp.Mod.lic.a Liquidar D-292410403-Valores Pagos (52.0.214)

C/CORRENTE
-Nota de Empenho -Subitem da ND Clula da Despesa -CGC/CPF/UG-Gesto -Nota de Empenho

LIQUIDAO DA DESPESA AQUIS. MAT. CONSUMO

NL 51.0.102 e 52.0.214 (CONTINUAO)

CONTA C-292410102-Empenhos Liquidados C-613110202-Bens em Estoque C-193290200-Disp.p/fonte Recursos C-292130201-Crd. Emp. Liquidado C-292410403-Valores Pagos C-2924103LL-Emp.p/mod.lic liquid. C-292410402-Valores liq. a pagar(52.0.214) C-212110000-Fornecedores (52.0.214) C/CORRENTE -nota de empenho -fonte de recursos -clula da despesa -nota de empenho -nota de empenho -cgc/cpf/ug+gesto

BAIXA DE MATERIAL DE CONSUMO NL - 54.0.445

CONTAS D-523120201-Consumo p/requisio C-113180100-Estoque mat.consumo C/CORRENTE subitem despesa

CONEVENTO
Consulta Tabela de Eventos a partir de um cdigo informado.
EVENTO : 51.0.114 Ttulo : Apropriao de despesas de servios de terceiros pessoa fsica - com contrato

CONEVENTO
Documentos permitidos : OB, NL, GR, NS Encerramento : Registro dirio de documentos no Sistema Evento de Estorno : 51.5.114 Evento Provisrio : Utilizao constante Verifica Saldo : Observa a existncia de saldos contbeis.

CONEVENTO
UG Emitente : Evento de uso permitido a qualquer UG Gesto Emitente : Permitido a qualquer gesto. Favorecido : Preenchimento facultativo UG favorecida : Qualquer UG Gesto favorecida : Qualquer Gesto

CONEVENTO
Exerccio da NE : Pertencer ao exerccio Exigncia de Equilbrio: Exige equilbrio dos sistemas de contas Inscrio 1 Conta corrente : Informar no documento Tipo : Nmero do empenho c/ uso do favorecido do empenho

CONEVENTO
Inscrio 2 Conta corrente : 0177000000 Tipo : Fonte de recursos Uso : Aplicar no roteiro da UG2 Classificao 1 : 3.3.4.9.0.36.YY Classificao 2 : 4.1.8.0.0.00.00

CONEVENTO
Regras de Contabilizao Lanamentos realizados na UG 1-emitente do documento e na UG 2 - favorecida do documento.

BALANCETE
O BALANCETE A PEA QUE DEMONSTRA O MOVIMENTO E O SALDO DAS CONTAS CONTBEIS, DETALHADAS AT O LTIMO NVEL DE DESDOBRAMENTO, INCLUINDO O CDIGO DE CONTA CORRENTE CONTBIL.

ANLISE DO BALANCETE
Na anlise do balancete mensal, cada unidade Gestora dever verificar as contas contbeis, de forma que ao final do ms o balancete demonstre corretamente os saldos das contas contbeis. INSTRUMENTOS FACILITADORES NO SIAFI:
CONCONTA, CONEVENTO, CONRAZAO, DIRIO, BALANCETE, CONINCONS, CONPARINC, CONCONTIR, CONEQCONT.

ANLISE DE BALANCETES NO SIAFI

TRANSAES
>CONCONTA : Consulta Plano de Contas >CONEVENTO: Consulta Tabela de Eventos >BALANCETE: Consulta balancete do rgo ou unidade gestora por conta contbil ou conta corrente >CONRAZO: Consulta o livro razo

ANLISE DE BALANCETES NO SIAFI

>DIRIO: Consulta o livro dirio >CONINCONS: Consulta contas inconsistentes >CONPARINC:Consulta parmetros de inconsistncias >CONCONTIR: Consulta contas irregulares >CONEQCONT: Consulta equaes contbeis

EQUAES CONTBEIS
1. Saldos devedores e credores 1+3+5=2+4+6 2. Ativo e passivo compensado 191=291; 192=292; 193=293; 195=295; 199=299 3. Dotao e movimentao de crditos 1921+1922 = 2921+2922 4. Execuo da despesa por empenho 1924=2924 5. Darf a emitir e recursos da Unio 193210501 = 211230100 6. Materiais e bens em trnsito 199910101 = 113300000; 199910102=142129400

EQUAES CONTBEIS
7. Despesa e crdito lquido 300000000=292130201 8. Despesa de equipamento e material permanente e aquisio de bens mveis 345905200 + 345909202 + 346905200 = 613110201 9. Operaes de crdito em ttulos 421110000 = 513330000 10. Receita e receita realizada 400000000 = 191140000 11. Cota, repasse e sub-repasse concedidos/recebidos 51211 = 61211; 51212 = 61212 51213 = 61213

EQUAES CONTBEIS
ALGUMAS CONTAS QUE DEVEM ESTAR COM SALDOS ZERADOS NO FINAL DO MS: 112620000:Ordens bancrias emitidas a compensar 142129400:Bens mveis em trnsito 214110100:Receita bruta 212630000:Ordens bancrias canceladas 212120200:Pessoal a pagar de exerc. anteriores 212660000:Depsito na conta nica a classificar 418000000:Receita corrente a classificar 428000000:Receita de capital a classificar 630000000:Resultado apurado

PRINCIPAIS CONTAS
111130000: Aplicaes financeiras 112160400: Limite de saque com vinc. de pagamento 112161200: Limite recebido para pagam de RP 112190000: Crditos diversos a receber 112290000: Diversos responsveis - apurados 113000000: Bens e valores em circulao 113170000: Importaes em andamento 113180000: Estoques internos - almoxarifado 113330000: Materiais em trnsito - mat. de consumo 113170100: Importaes do exerccio 113170200: Importaes de exerccios anteriores 114110000: Despesas antecipadas

PRINCIPAIS CONTAS
122510000: Ttulos e valores 122520000: Direitos sobre concesses 142110000: Bens imveis 142111100: Prprios nacionais 142111200: Bens dominiais 142119100: Obras em andamento 142119400: Bens mveis em trnsito 142119500: Importaes em andamento 142115000: Prprios nacionais a alienar 142120000: Bens mveis 193210501: Darf a emitir 19972YY00: Contratos com terceiros

PRINCIPAIS CONTAS
211120000: Penso alimentcia 211130100: IRRF 211190000: Outros consignatrios 212110100: Fornecedores do exerccio 212120100: Pessoal a pagar do exerccio 211490100: Depsitos de terceiros 211499900: Outros depsitos 211230100: Recursos fiscais 211230200: Recursos previdencirios 212160202: Restos a pagar no processados a liquidar 214110100: Receita bruta 418000000: Receitas correntes a classificar

BALANOS
A Lei 4.320/64, em seu art. 101, define que os resultados gerais do exerccio sero demonstrados em quatro tipos de Balanos: ORAMENTRIO DEM. VARIAES PATRIMONIAIS PATRIMONIAL FINANCEIRO

RESULTADOS PBLICOS
- RESULTADO ORAMENTRIO:
APURADO NO BALANO ORAMENTRIO

- RESULTADO FINANCEIRO:
APURADO NO BALANO FINANCEIRO

- RESULTADO PATRIMONIAL OU ECONMICO: APURADO NA DEM. DAS

VARIAES PATRIMONIAIS OBS: O BALANO PATRIMONIAL APENAS APRESENTA O RESULTADO PATRIMONIAL.

RESULTADOS PBLICOS

RESULTADO ORCAMENTRIO

RESULTADO RESULTADO FINANCEIRO PATRIMONIAL

CLCULO DOS RESULTADOS

- RESULTADO ORAMENTRIO:
RECEITA MENOS DESPESAS

- RESULTADO FINANCEIRO:
INGRESSOS MENOS DISPNDIOS

- RESULTADO PATRIMONIAL:
VAR. ATIVAS MENOS VAR. PASSIVAS

ESTRUTURA PADRO
BALANOS
TTULOS
VALORES POSITIVOS

TTULOS
VALORES NEGATIVOS

( + )
SOMA VAL.POSITIVOS
DIFERENCIAL OU RESULTADO

( - )
SOMA VAL. NEGATIVOS
DIFERENCIAL OU RESULTADO

TOTAL

TOTAL

BALANO ORAMENTRIO
CONCEITO / OBJETIVO Demonstrar a receita prevista e a despesa fixada nas leis oramentria e de crditos adicionais, bem como a sua execuo, permitindo a comparao dos valores previstos com os realizados (artigo 102 Lei 4.320/64)

BALANO ORAMENTRIO
Demonstrar as receitas classificadas por categoria econmica, e as despesas por tipo de crdito e categoria econmica. Apresentar o resultado oramentrio. O resultado oramentrio apurado comparando-se o total da receita executada com o total da despesa realizada.

RESULTADO ORAMENTRIO
RECEITA EXECUTADA > DESPESA REALIZADA SUPERVIT ORAMENTRIO RECEITA EXECUTADA < DESPESA REALIZADA DFICIT ORAMENTRIO RECEITA EXECUTADA = DESPESA REALIZADA RESULTADO NULO

RESULTADOS POR CATEGORIA ECONMICA

- RESULTADO DO ORAMENTO CORRENTE:
COMPARA A RECEITA CORRENTE EXECUTADA COM A DESPESA CORRENTE EXECUTADA

- RESULTADO DO ORAMENTO DE CAPITAL:

COMPARA A RECEITA DE CAPITAL EXECUTADA COM A DESPESA DE CAPITAL EXECUTADA

RESULTADO DO ORAMENTO CORRENTE

- RECEITA CORRENTE EXECUTADA MAIOR QUE DESPESA CORRENTE EXECUTADA = SUPERVIT DO ORAMENTO CORRENTE - DESPESA CORRENTE EXECUTADA MAIOR QUE RECEITA CORRENTE EXECUTADA = DFICIT DO ORAMENTO CORRENTE

RESULTADO DO ORAMENTO DE CAPITAL

- RECEITA DE CAPITAL EXECUTADA MAIOR QUE DESPESA DE CAPITAL EXECUTADA = SUPERVIT DO ORAMENTO DE CAPITAL - DESPESA DE CAPITAL EXECUTADA MAIOR QUE RECEITA DE CAPITAL EXECUTADA = DFICIT DO ORAMENTO DE CAPITAL

RESULTADO ORAMENTRIO
O SUPERVIT COLOCADO DO LADO DA DESPESA E O DFICIT DO LADO DA RECEITA COM O OBJETIVO DE FAZER O FECHAMENTO (EQUILBRIO) DO BALANO ORAMENTRIO.

BALANCO ORCAMENTRIO
RECEITA TTULO Receitas - Correntes PREV EXEC DIFERENA TITULO Crditos Or/Suplem. - Despesas Correntes - Despesas de Capital - Capital Crditos Especiais - Despesa Corrente - Despesa de Capital Crdito Extraordinrio - Despesa Corrente - Despesa de Capital SOMA SUPERVITS TOTAL DESPESA FIXA EXEC DIFER

SOMA DFICITS TOTAL

BALANO ORAMENTRIO
NO PLANO DE CONTAS H TTULOS CONTBEIS DESTINADOS A FACILITAR A ELABORAO DOS BALANOS:

RECEITA PREVISTA: CONTAS 2.9.1.x.x.xx.xx RECEITA EXECUTADA: CONTAS 1.9.1.x.x.xx.xx DESPESA FIXADA: CONTAS 1.9.2.x.x.xx.xx DESPESA EXECUTADA: CONTAS 2.9.2.x.x.xx.xx

DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS

CONCEITO / OBJETIVO MOSTRAR TODAS AS VARIAES POSITIVAS E NEGATIVAS OCORRIDAS NO PATRIMNIO E INDICAR O RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCCIO. (ARTIGO 104 LEI 4320/64)

VARIAES PATRIMONIAIS
NO PLANO DE CONTAS FEDERAL AS CLASSES REPRESENTATIVAS DAS CONTAS DE RESULTADO SO: 3- DESPESAS ORAMENTRIAS 4- RECEITAS ORAMENTRIAS 5- RESULTADO DIMIN. DO EXERCCIO 6- RESUL. AUMENTATIVO DO EXERCCIO

VARIAES PATRIMONIAIS
AS VARIAES PASSIVAS CAUSAM DIMINUIO NO PATRIMNIO ( CLASSES 3 DESPESA E 5 RESULTADO NEGATIVO ).
AS VARIAES ATIVAS CAUSAM AUMENTO NO PATRIMNIO ( CLASSES 4 RECEITA E 6 RESULTADO POSITIVO )

RESULTADO DO EXERCCIO
O RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCCIO REPRESENTADO PELA DIFERENA ENTRE AS VARIAES ATIVAS E AS VARIAES PASSIVAS.
Obs: Podem ocorrer trs situaes distintas na

apurao do resultado do exerccio:

RESULTADOS PATRIMONIAIS
VARIAES ATIVAS > VARIAES PASSIVAS = SUPERVIT PATRIMONIAL
VARIAES ATIVAS < VARIAES PASSIVAS = DFICIT PATRIMONIAL VARIAES ATIVAS

= VARIAES

PASSIVAS = RESULTADO NULO

DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS

VARIAES ATIVAS
RESULTANTES DO ORAMENTO
- RECEITA CORRENTE TRIBUTRIA CONTRIBUIES - RECEITA DE CAPITAL OPERAES DE CRDITO ALIENAO DE BENS - MUTAES ATIVAS AQUISIO DE BENS

VARIAES PASSIVAS
RESULTANTES DO ORAMENTO
- DESESA CORRENTE PESSOAL JUROS E ENCARGOS DA DVIDA - DESPESA DE CAPITAL INVESTIMENTOS AMORTIZAO DA DVIDA - MUTAES PASSIVAS ALIENAO DE BENS

INDEPENDENTES DO ORAMENTO
- INSCRIO DA DVIDA ATIVA - CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR

INDEPENDENTES DO ORAMENTO
- CANCELAMENTO DA DVIDA ATIVA - CONSUMO DE MATERIAIS

SOMA DAS VAR. ATIVAS

RESULTADO PATRIMONIAL DFICIT (VP > VA)

SOMA DAS VAR. PASSIVAS

RESULTADO PATRIMONIAL SUPERVIT (VA > VP)

TOTAL

TOTAL

BALANO PATRIMONIAL
APRESENTA A SITUAO ESTTICA DOS BENS, DIREITOS E OBRIGAES E INDICA O VALOR DO SALDO PATRIMONIAL (PL).

BALANO PATRIMONIAL
A LEI 4.320/64, EM SEU ARTIGO 105, DETERMINOU QUE O BALANO PATRIMONIAL DEMONSTRAR:

ATIVO
Ativo Financeiro Ativo Permanente Ativo Real Saldo Patrimonial Ativo Compensado

PASSIVO
Passivo Financeiro Passivo Permanente Passivo Real Saldo Patrimonial Passivo Compensado

BALANO PATRIMONIAL
Na contabilidade pblica, o Balano Patrimonial apresenta seus elementos separando os financeiros dos no financeiros. Esta forma de segregao facilita o clculo do Supervit Financeiro. Entende-se por Supervit Financeiro a diferena positiva entre o Ativo financeiro e o Passivo financeiro.

BALANO PATRIMONIAL
O ativo financeiro compreender os crditos realizveis independentes de autorizao oramentria e o numerrio.
O ativo permanente ou no-financeiro compreender os bens, crditos cuja mobilizao ou alienao dependa de autorizao legislativa.

BALANO PATRIMONIAL
O Ativo Real representa o somatrio do Ativo Financeiro com o Ativo Permanente ou No Financeiro. AR = AF + AP O ativo compensado compreende os bens,valores, obrigaes e situaes no compreendidas no patrimnio mas que, no futuro,podero vir a afet-lo.

BALANO PATRIMONIAL
O passivo financeiro compreender os compromissos exigveis cujo pagamento independa de autorizao oramentria. O passivo permanente ou no-financeiro compreender as dvidas fundadas e outras que dependam de autorizao legislativa para amortizao ou resgate.

BALANO PATRIMONIAL
O Passivo Real representa o somatrio do Passivo Financeiro com o Passivo Permanente ou No-Financeiro PR = PF + PP O passivo compensado compreende os bens,valores, obrigaes e situaes no compreendidas no patrimnio mas que, no futuro,podero vir a afet-lo.

BALANO PATRIMONIAL

O Saldo Patrimonial resultado da comparao do Ativo Real com o Passivo Real. SP = AR - PR

BALANO PATRIMONIAL
Se o ativo real superar o passivo real, o saldo patrimonial ser representado pelo Ativo Real Lquido = AR > PR
Se o passivo real superar o ativo real o saldo patrimonial ser representado pelo Passivo Real Descoberto = PR > AR

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
Financeiro (AF) Permanente (AP)

PASSIVO
Financeiro (PF) Permanente (PP)

Ativo Real (AR = AF+AP)

Passivo Real ( PR = PF+PP)

Saldo Patrimonial (SP)

Passivo Real Descoberto (PR>AR)

Saldo Patrimonial (SP)

Ativo Real Lquido (AR>PR)

Compensado (AC)
Ativo Total (AR+SP+AC)

Compensado (PC)
Passivo Total (PR+SP+PC)

BALANO FINANCEIRO (artigo 103 - Lei 4.320/64)

O BALANO FINANCEIRO DEMONSTRAR A RECEITA E A DESPESA ORAMENTRIAS, OS RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS DE NATUREZA EXTRA-ORAMENTRIA, CONJUGADOS COM OS SALDOS EM ESPCIE PROVENIENTES DO EXERCCIO ANTERIOR E OS QUE SE TRANSFEREM PARA O EXERCCIO SEGUINTE.

BALANO FINANCEIRO
DISPONVEL DO ANO ANTERIOR + RECEITA ORAMENTRIA + RECEBIMENTOS EXTRA-ORAM. - DESPESA ORAMENTRIA - PAGAMENTOS EXTRA-ORAM. = DISPONVEL P/ O ANO SEGUINTE

BALANO FINANCEIRO
MOVIMENTO BANCRIO DE OUT/X1
DATA 01.10 05.10 10.10 15.10 31.10 HISTORICO DEP. INICIAL CHEQUE CX. DEP. DINHEIRO DB. AUTORIZ. SALDO ATUAL MOVIM. 1.000+ 400 700+ 300 SALDO 1.000 600 1.300 1.000 1.000 D/C C C C C C

COMO DEMONSTRAR O MOVIMENTO SOB A FORMA DE UM BALANO ? INGRESSOS 1.700 DISPNDIOS - Cheque - Db. autorizado 700 400 300

-Dep.inicial INGRESSOS -Dep. dinheiro

1.000

=
700

DISPNDIOS

+
Disponvel atual 1.000

BALANO FINANCEIRO
MOVIMENTO BANCRIO DE NOV/X1
DATA 01.11 05.11 10.11 15.11 20.11 30.11 HISTORICO SALDO ANTERIOR CHEQUE COMP. DEP. DINHEIRO DB. AUTORIZ. PROVENTOS SALDO ATUAL MOVIM. SALDO 1.000 400 500 200 2.000 2.000 D/C C C C C C C

600 100+ 300 1.800+

E... AGORA, COMO DEMONSTRAR O NOVO MOVIMENTO MANTENDO O EQUILBRIO ?

INGRESSOS -Dep. dinheiro 100

DISPNDIOS - Cheque compe 600

- Proventos

1.800

- Db. autorizado

300

+
- Disponvel Anterior 1.000

+
- Disponvel Atual

2.000

BALANO FINANCEIRO
INGRESSOS
- ORAMENTRIOS

DISPNDIOS
- ORAMENTRIOS

- EXTRA-ORAMENTRIOS

- EXTRA-ORAMENTRIOS

-DISPONVEL ANTERIOR TOTAL

- DISPONVEL ATUAL TOTAL

BALANO FINANCEIRO (LEI N 4.320/64)

RECEITA (INGRESSOS) DESPESA (DISPNDIOS)
RECEITA ORAMENTRIA (POR CATEG.ECONMICA) CORRRENTE CAPITAL DESPESA ORAMENTRIA (POR FUNO) SADE EDUCAO TRANSPORTE etc DISPNDIOS EXTRA-ORAM.

INGRESSOS EXTRA-ORAM.

Inscrio de R. A Pagar do ano

Pagto. de Restos A Pagar do ano anterior

DISPONVEL PERDO ANTERIOR ($)

DISPONVEL P/ PERODO SEGUINTE ($) TOTAL DA DESPESA

TOTAL DA RECEITA

BALANO FINANCEIRO (SIAFI-SIAFEM)

RECEITA (INGRESSOS) DESPESA (DISPNDIOS)
RECEITA ORAMENTRIA
CORRENTES (S AT) CAPITAL(SAT)

DESPESA ORAMENTRIA
CORRENTES(SAT) CAPITAL(SAT)

TRANSFERNCIAS RECEBIDAS INGRESSOS EXTRA-ORAM REALIZVEIS (SANT) EXIGVEIS (SAT) Inscrio de R. a Pagar do ano Cancelam. De R. a Pagar (ano anterior)

TRANSFERNCIAS CONCEDIDAS DISPNDIOS EXTRA-ORAM. REALIZVEIS (SAT) EXIGVEIS (SANT)

Inscrio R. a Pagar (ano anterior)

DISPONVEL ANTERIOR ($) SALDO ANTERIOR

TOTAL DA RECEITA

DISPONVEL ATUAL ($) SALDO ATUAL

TOTAL DA DESPESA

OBS: Insc.RP(ant.erior) - Cancelam. RP (anterior) = Pagto. de R. a Pagar do ano anterior

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

DEMONSTRAES EXAMINADAS: 1-FINANCEIRO 2-PATRIMONIAL 3-VARIAES PATRIMONIAIS 4-BALANO ORAMENTRIO 5-DISPONIBILIDADES

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

TRANSAES >CONGERAREL: Consulta gerao de relatrios (balanos) >CONBALANUG:Consulta balano da unidade gestora >BALANORC: Consulta balano oramentrio do rgo >BALANSINT: Consulta balano sinttico do rgo

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

Balano Oramentrio Fundos: a receita prevista igual despesa fixada Administrao Indireta: a previso de repasses equilibra com a despesa fixada Administrao Direta: a previso de cota e de sub-repasses equilibra com a despesa fixada.

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANORC (CONSULTA BALANCO ORCAMENTARIO)___ DADOS REFERENTES A : 28/09/99 as 23:55:39 USUARIO : GLAUBER MES DE REFERENCIA : AGOSTO PAGINA : 01 ORGAO : GESTAO : 00001 - TESOURO NACIONAL

R E C E ITAS RECEITA CORRENTE RECEITAS DE CAPITAL SUBTOTAL........... MOVIMENTACAO FINANCEIRA COTA REPASSE SUBTOTAL........... TOTAL..............

PREVISAO 0,00 0,00 0,00

EXECUCAO 0,00 0,00 0,00

1.028.249.632,00 -2.704.348,00 1.025.545.284,00 1.025.545.284,00

799.158.657,55 -851.469,80 798.307.187,75 798.307.187,75

CONTINUA...
PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANORC (CONSULTA BALANCO ORCAMENTARIO)_____ DADOS REFERENTES A : 28/09/99 as 23:55:39 USUARIO : GLAUBER MES DE REFERENCIA : AGOSTO PAGINA : 02 ORGAO : GESTAO : 00001 - TESOURO NACIONAL

D E S PE SAS CREDITO ORCAMENTARIO SUPL. DESPESAS CORRENTES PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS OUTRAS DESPESAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL INVESTIMENTOS SUBTOTAL........... MOVIMENTACAO DE CREDITO SUBTOTAL.......... TOTAL..............

FIXACAO 1.025.545.284,00 1.011.669.284,00 807.752.688,00 203.916.596,00 13.876.000,00 13.876.000,00 1.025.545.284,00

EXECUCAO 781.566.353,93 779.673.307,69 640.574.170,08 139.099.137,61 1.893.046,24 1.893.046,24 781.566.353,93

0,00 1.025.545.284,00

0,00 781.566.353,93 CONTINUA...

PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

_ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANORC (CONSULTA BALANCO ORCAMENTARIO)___

DADOS REFERENTES A : 28/09/99 as 23:55:39 MES DE REFERENCIA : AGOSTO ORGAO : GESTAO : 00001 - TESOURO NACIONAL USUARIO : GLAUBER PAGINA : 03

D E S PE SAS SUPERAVIT TOTAL....

FIXACAO

EXECUCAO 16.740.833,82

PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

Balano Financeiro A despesa e a receita por categoria econmica devero ter seus valores coincidentes com os do balano oramentrio. Nota:Observar a existncia de outros ingressos e outros dispndios

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)______ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 1 BALANCO-FINANCEIRO TP.ADM - DIRETA RECEITAS RECEITAS RECEITAS CORRENTES RECEITA PATRIMONIAL RECEITA DE SERVICOS OUTRAS RECEITAS CORRENTES RECEITAS DE CAPITAL ALIENACAO DE BENS AMORTIZACOES DE EMPRESTIMO/FINANCIAMENTO TRANSFERENCIAS RECEBIDAS TRANSFERENCIAS ORCAMENTARIAS COTA RECEBIDA INGRESSOS EXTRA-ORCAMENTARIOS VALORES EM CIRCULACAO RECURSOS ESPECIAIS A RECEBER PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA 899.788.889,60 793.665,91 12.320,92 2.908,47 778.436,52 57.803,89 22.603,00 35.200,89 799.158.657,55 799.158.657,55 799.158.657,55 97.025.197,76 59.822.567,27 50.443.801,50 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 2 BALANCO-FINANCEIRO TP.ADM - DIRETA RECEITAS RECURSOS DA UNIAO RECURSOS VINCULADOS DEPOSITOS CONSIGNACOES DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS OBRIGACOES EM CIRCULACAO FORNECEDORES DO EXERCICIO PESSOAL E ENCARGOS A PAGAR RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR CANCELADO AJUSTES DE DIREITOS E OBRIGACOES DESINCORPORACAO DE OBRIGACOES PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA 9.350.886,03 27.879,74 1.293.180,24 465.100,87 828.079,37 7.978.549,29 765.936,72 765.936,72 329.809,53 6.882.803,04 6.696.121,23 186.681,81 27.930.900,96 27.930.900,96 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)_____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 3 BALANCO-FINANCEIRO TP.ADM - DIRETA RECEITAS EXERCICIOS ANTERIORES DISPONIBILIDADE DO PERIODO ANTERIOR CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL 27.930.900,96 2.753.564,49 2.753.564,49

CONTINUA... PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)______ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 4 BALANCO-FINANCEIRO TP.ADM - DIRETA DESPESAS DESPESAS DESPESAS CORRENTES APLICACAO DIRETA E TRANSF.INTERGOVERNAMENTAL PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS OUTRAS DESPESAS CORRENTES OUTRAS DESPESAS DESPESAS DE CAPITAL APLICACAO DIRETA E TRANSF.INTERGOVERNAMENTAL INVESTIMENTOS TRANSFERENCIAS CONCEDIDAS TRANSFERENCIAS ORCAMENTARIAS REPASSE CONCEDIDO DISPENDIOS EXTRA-ORCAMENTARIOS VALORES EM CIRCULACAO PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA 899.788.889,60 779.673.307,69 779.673.307,69 640.574.170,08 139.099.137,61 139.099.137,61 1.893.046,24 1.893.046,24 1.893.046,24 851.469,80 851.469,80 851.469,80 116.830.430,35 63.648.297,50 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)_____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 5 BALANCO-FINANCEIRO TP.ADM - DIRETA DESPESAS
RECURSOS ESPECIAIS A RECEBER RECURSOS DA UNIAO VALORES DIFERIDOS DEPOSITOS CONSIGNACOES DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS OBRIGACOES EM CIRCULACAO FORNECEDORES DE EXERCICIOS ANTERIORES CONVENIOS A PAGAR PESSOAL E ENCARGOS A PAGAR RP'S NAO PROCESSADOS - INSCRICAO DISPONIBILIDADE P/O PERIODO SEGUINTE CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA 63.633.064,36 15.233,14 14.156,28 772.347,39 1.719,12 770.628,27 52.395.629,18 28.551.993,46 621.092,50 27.930.900,96 228.226,35 23.615.409,37 540.635,52 398.393,61 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)_____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 6 BALANCO-FINANCEIRO TP.ADM - DIRETA DESPESAS OUTRAS DISPONIBILIDADES 142.241,91

PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF12=RETORNA

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

Balano Patrimonial
Ativo Total = Passivo Total Ativo Compensado = Passivo Compensado Ativo Real - Passivo Real = PL Ativo Financeiro - Passivo Financeiro = saldo conta 193290200 (disponibilidades por fonte de recursos) + 112161200 (Lim recebido p/ pagto. Restos a Pagar) Notas: Observar contas com saldo invertidos, indevidos etc. O resultado do perodo deve coincidir com o resultado da DVP

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)_____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 1 BALANCO-PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA ATIVO ATIVO ATIVO FINANCEIRO DISPONIVEL DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL CREDITOS EM CIRCULACAO LIMITE DE SAQUE C/VINC.DE PAGAMENTO RECURSOS A RECEBER PARA PAGAMENTO DE RP ATIVO NAO FINANCEIRO REALIZAVEL A CURTO PRAZO CREDITOS EM CIRCULACAO DIVERSOS RESPONSAVEIS ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS BENS E VALORES EM CIRCULACAO ESTOQUES PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA 547.909.778,64 64.173.699,88 540.635,52 540.635,52 63.633.064,36 30.318.197,98 33.314.866,38 290.888.333,79 29.261.669,38 25.225.371,06 304.937,14 24.920.433,92 4.036.298,32 3.867.688,02 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)_____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 2 BALANCO-PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA ATIVO TITULOS E VALORES REALIZAVEL A LONGO PRAZO CREDITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO OUTROS CREDITOS PERMANENTE IMOBILIZADO BENS MOVEIS E IMOVEIS BENS INTANGIVEIS ATIVO REAL ATIVO COMPENSADO COMPENSACOES ATIVAS DIVERSAS RESPONSABILIDADES POR VALORES, TITULOS E BEN DIREITOS E OBRIGACOES CONVENIADOS DIREITOS E OBRIGACOES CONTRATUAIS PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA 168.610,30 215.168,06 215.168,06 215.168,06 261.411.496,35 261.411.496,35 261.404.771,02 6.725,33 355.062.033,67 192.847.744,97 192.847.744,97 9.377.335,26 92.497.477,86 90.972.931,85 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 3 BALANCO-PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA PASSIVO PASSIVO PASSIVO FINANCEIRO DEPOSITOS CONSIGNACOES RECURSOS DO TESOURO NACIONAL DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS OBRIGACOES EM CIRCULACAO RESTOS A PAGAR PROCESSADOS FORNECEDORES - DO EXERCICIO PESSOAL A PAGAR - DO EXERCICIO PESSOAL A PAGAR - DE EXERC.ANTERIORES RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR PASSIVO NAO FINANCEIRO PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA 547.909.778,64 18.435.933,75 10.644.066,27 465.100,87 9.350.886,03 828.079,37 7.791.867,48 1.095.746,25 765.936,72 125.002,39 204.807,14 6.696.121,23 6.696.121,23 27.879,74 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 4 BALANCO-PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO DEPOSITOS EXIGIVEIS A LONGO PRAZO PASSIVO REAL PATRIMONIO LIQUIDO PATRIMONIO/CAPITAL RESULTADO DO PERIODO SITUACAO PATRIMONIAL ATIVA SITUACAO PATRIMONIAL PASSIVA PASSIVO COMPENSADO COMPENSACOES PASSIVAS DIVERSAS VALORES, TITULOS E BENS SOB RESPONSABILIDADE DIREITOS E OBRIGACOES CONVENIADOS DIREITOS E OBRIGACOES CONTRATADAS 27.879,74 27.879,74 18.463.813,49 336.598.220,18 257.100.000,13 79.498.220,05 355.062.033,67 275.563.813,62192.847.744,97 192.847.744,97 9.377.335,26 92.497.477,86 90.972.931,85

PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF12=RETORNA

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

Demonstrao das Variaes Patrimoniais
Os totais da receita e da despesa oramentria devero ser idnticos aos do balano oramentrio e balano financeiro. Os montantes das interferncias ativas e passivas devem manter correlao de igualdade dentro do rgo/gesto.
Nota: O resultado patrimonial deve constar do balano patrimonial dentro do PL no item resultado do perodo.

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 1 BALANCO-VARIACAO PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA VARIACOES ATIVAS VARIACOES ATIVAS ORCAMENTARIAS RECEITAS ORCAMENTARIAS RECEITAS CORRENTES RECEITA PATRIMONIAL RECEITA DE SERVICOS OUTRAS RECEITAS CORRENTES RECEITAS DE CAPITAL ALIENACAO DE BENS AMORTIZACOES DE EMPRESTIMO/FINANCIAMENTO INTERFERENCIAS ATIVAS TRANSFERENCIAS FINANCEIRAS RECEBIDAS MUTACOES ATIVAS INCORPORACOES DE ATIVOS PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA 867.516.132,67 831.444.013,37 851.469,80 793.665,91 12.320,92 2.908,47 778.436,52 57.803,89 22.603,00 35.200,89 799.158.657,55 799.158.657,55 31.433.886,02 31.433.886,02 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 2 BALANCO-VARIACAO PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA VARIACOES ATIVAS AQUISICOES DE BENS INCORPORACAO DE CREDITOS RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO ACRESCIMOS PATRIMONIAIS INCORPORACOES DE ATIVOS INCORPORACAO DE BENS IMOVEIS INCORPORACAO DE BENS MOVEIS INCORPORACAO DE BENS INTANGIVEIS INCORPORACAO DE TITULOS E VALORES INCORPORACAO DE DIREITOS DESINCORPORACAO DE PASSIVOS 5.965.370,26 25.468.515,76 36.072.119,30 36.072.119,30 6.553.924,98 236.554,58 5.408.259,98 2.996,55 778.155,60 127.958,27 29.518.194,32

CONTINUA... PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 3 BALANCO-VARIACAO PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA VARIACOES PASSIVAS VARIACOES PASSIVAS ORCAMENTARIAS DESPESAS ORCAMENTARIAS DESPESAS CORRENTES PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS OUTRAS DESPESAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL INVESTIMENTOS INTERFERENCIAS PASSIVAS TRANSFERENCIAS FINANCEIRAS CONCEDIDAS MUTACOES PASSIVAS DESINCORPORACOES DE ATIVOS ALIENACAO DE BENS RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA 867.516.132,67 782.430.385,60 781.566.353,93 779.673.307,69 640.574.170,08 139.099.137,61 1.893.046,24 1.893.046,24 851.469,80 851.469,80 12.561,87 12.561,87 12.561,87 5.587.527,02 CONTINUA...

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 4 BALANCO-VARIACAO PATRIMONIAL TP.ADM - DIRETA VARIACOES PASSIVAS DECRESCIMOS PATRIMONIAIS DESINCORPORACOES DE ATIVOS BAIXA DE BENS MOVEIS BAIXA DE TITULOS E VALORES BAIXA DE DIREITOS RESULTADO PATRIMONIAL SUPERAVIT

5.587.527,02 5.587.527,02 4.333.500,96 685.038,98 568.987,08 79.498.220,05 79.498.220,05

PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF12=RETORNA

ANLISE DE BALANOS NO SIAFI

Demonstrao das Disponibilidades A=composio das dispon. financeiras B=crditos em circulao C=depsitos D=obrigaes em circulao E=supervit/dficit financeiro (A+B) - (C+D) = E Nota: Observar a existncia de outros ingressos e outros dispndios

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 1 BALANCO - DEMONSTRACAO DAS DISPONIBILIDADES TP.ADM - DIRETA DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL OUTRAS CONTAS BANCARIAS

540.635,52 540.635,52 398.393,61 142.241,91

CONTINUA... PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 2 BALANCO - DEMONSTRACAO DAS DISPONIBILIDADES TP.ADM - DIRETA COMPOSICAO DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS COMPOSICAO DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS 540.635,52 CREDITOS EM CIRCULACAO 63.633.064,36CREDITOS A RECEBER 63.633.064,36RECURSOS ESPECIAIS A RECEBER 63.633.064,36LIMITE DE SAQUE C/VINCULACAO DE PAGAMENTO 30.318.197,98RECURSOS A RECEBER PARA PAGAMENTO DE RP 33.314.866,38DEPOSITOS 10.644.066,27 CONSIGNACOES 465.100,87 RECURSOS DO TESOURO NACIONAL 9.350.886,03 DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS 828.079,37 OBRIGACOES EM CIRCULACAO 7.791.867,48 OBRIGACOES A PAGAR 7.791.867,48 FORNECEDORES 765.936,72 DO EXERCICIO 765.936,72 CONTINUA... PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

__ SIAFI99-CONTABIL-DEMONSTRA-BALANSINT (BALANCO SINTETICO POR ORGAO)____ POSICAO ATE: 28Set1999 AS 23:05 USUARIO : GLAUBER ORGAO/GESTAO: MES DE REF.: AGOSTO (FECHADO) ANO (ABERTO) TELA: 3 BALANCO - DEMONSTRACAO DAS DISPONIBILIDADES TP.ADM - DIRETA COMPOSICAO DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS PESSOAL A PAGAR DO EXERCICIO DE EXERCICIOS ANTERIORES RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR EXIGIVEL A LONGO PRAZO DEPOSITOS EXIGIVEIS A LONGO PRAZO SUPERAVIT/DEFICIT FINANCEIRO DO EXERCICIO DISPONIBILIDADES P/FONTE DE RECURSOS DISPONIBILIDADE DE RESTOS A PAGAR LIMITE DE RESTOS A PAGAR - RECEBIDO

329.809,53 125.002,39 204.807,14 6.696.121,23 6.696.121,23 27.879,74 27.879,74 45.709.886,39 12.395.020,01 33.314.866,38 33.314.866,38

PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF12=RETORNA

CONSIDERAES FINAIS
CONTABILIDADE

DADOS EXATOS E ATUALIZADOS

INFORMTICA

NOSSOS AGRADECIMENTOS PELA ATENO

E-MAIL:

espindolasouza@yahoo.com.br