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PP
MP
productos en proceso
materia prima
PR
CL
CMP
Ventas
Compras (meterias primas)
Mano de obra directa
Gastos de Fabricacion
IIMP
IIPP
IIPT
IFMP
IFPP
IFPT
Periodo de cobros
Perido de pagos
Inmovilizacion materia Prima
Inmovilizacion produccion terminados
Dias de produccion
15,300,000
8,750,000
3,400,000
370,000
53,700
20,500
26,400
18,600
21,700
15,600
40
28
12
18
10
dias
dias
dias
dias
dias
CTM=
CMP=IIMP+C-IFMP
MP=((IIMP+C-IFMP)/360)*12
IIPP+CMP+MOD+G.F-IFPP
PP=(IIPP+CMP+MOD+G.F-IFPP)/360*10
PT=(IIPT+CP-IFPT)*18/360
PR=C/360*28
CL=V/360*40
CTM=
8,785,100
292,837
12,553,900
348,719
628,235
680,556
1,700,000
2013
Periodo de cobros
Ctas por Cobrar/ventas*360
31
Periodo de Inventarios
Existencias/Costo de ventas*360
73
Periodo de pagos
Ctas Por pagar comerciales/Costo de Ventas*360
108
CICLO DE CAJA
-3
2012
25
68
107
-14
-50%
PV(u)
CV(u)
S/.
S/.
10
5
CFT
S/.
2,500
Unidades
Venta
Costo Variable
Margen de Contribucion
Costo Fijo
UAII
500
5 000
( 2 500)
2 500
( 2 500)
0
-100%
100%/50%
-50%
50%
1 000
10 000
( 5 000)
5 000
( 2 500)
2 500
-100%
1 500
15 000
( 7 500)
7 500
( 2 500)
5 000
100%
PV(u)
CV(u)
S/.
S/.
10
5
CFT
S/.
3,000
Unidades
Venta
Costo Variable
Margen de Contribucion
Costo Fijo
UAII
-50%
500
5,000
2,250
2,750
3,000
250
110%
Kd=TLR+PR
PR=REM+RF+RO
-50%
50%
1,000
10,000
4,500
5,500
3,000
2,500
110%
1,500
15,000
6,750
8,250
3,000
5,250
-110%
Periodo de cobros
Periodo de Inventarios
Periodo de pagos
Ciclo de caja
Situacion
Actual
30
40
( 10)
60
Situacion
Propuesta
30
40
( 30)
40
20 d
Inversion en Ventas
Inversion x dia
Ahorro
Lo pones Invertir
VF(incluido intereses)
18 000 000
50 000
1 000 000
1 000 000
120 000
como deposito
PV(u)
CV(u)
S/.
S/.
18
15
I
30%
50%
Dias
30
0
II
70%
50%
Dias
60
30
CFT
S/. 25,000
80%
30
20%
60
Costo de capital
2.00%
Mensual
5.40
1.02
12.60
1.04
5.29
12.11
7.50
1.00
7.50
1.02
7.50
7.35
20000.00
1.02
5000.00
1.04
19607.84
4805.84
Qop1
Qop0
24413.69
2.55
25000.00
3.00
17.40
14.85
24413.69
9566.85
8333.33
1233.52
PV(u)
CV(u)
S/.
S/.
18
15
I
80%
60%
Dias
0
30
II
20%
40%
Dias
30
60
CFT
S/. 25,000
30%
70%
30
Costo de capital
2.00%
Mensual
14.40
1.00
3.60
1.02
14.40
3.53
9.00
1.02
6.00
1.04
8.82
5.77
7500.00
1.00
17500.00
1.02
7500.00
17156.86
Qop1
24656.86
3.34
Qop0
25000.00
3.00
17.93
14.59
24656.86
7384.79
8333.33
-948.54