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1.

PRESUPUESTO DE VENTAS
1
. Presupuesto de Ventas
Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación
programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por
una organización.
2. Importancia de un presupuesto de ventas
Ejecuciones de grandes obras públicas o privadas; por lo cual la
ciudadanía percibirá mayores ingresos y aumentará su poder
adquisitivo; haciéndose sentir, por lo tanto, los efectos del
Multiplicador del Gasto. El presupuesto de ventas es el primer paso
para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que
contiene toda la planificación. Si el plan de ventas no es realista y
los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente y con
exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán
confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos
para elaborar los presupuestos de producción, de compra, de
gastos de ventas y de gastos administrativos.
3. Pasos para realizar un presupuesto de ventas
A continuación se comentan cada uno de los pasos que debe dar la
empresa para preparar un presupuesto de ventas. Sin embargo,
estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en distintas
formas, dependiendo de las características del negocio y de las
habilidades de la administración.
3.1. Preparar Pronósticos de Ventas
Un pronóstico es una declaración o apreciación cuantificada de las
futuras condiciones que rodean a una situación o materia en
particular, basada en uno o más supuestos explícitos. Un pronóstico
debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. éste debe
verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y
puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administración.
El pronóstico de ventas es la base sobre la que descansa el
presupuesto maestro, así que si éste ha sido preparado
cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso
presupuestal serán mucho más confiables. Los pronósticos de
venta son una fuente importante de información en el desarrollo de
estrategias y compromisos de recursos por parte de la
administración superior, así que deben prepararse antes de
cualquier decisión e indicar las ventas probables bajo diversos
supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un pronóstico de
ventas de la industria a la que pertenece la compañía y el sector en
donde está ubicada y otro de la propia empresa.
3.2. Pronósticos de ventas del sector
Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden abarcar
todas las empresas del sector o aquellas que constituyan la
competencia real. La comparación del mercado o demanda con las
ventas u ofertas del sector, permiten detectar las situaciones
siguientes:
Si el mercado o demanda es superior a la oferta, los productores
pueden acortar la distancia mediante estrategias de penetración de
mercado, el desarrollo de productos o la integración.
Si el mercado es similar a la oferta, los productores pueden acudir
al atrincheramiento, la contracción de productos, la diversificación o
la instauración de políticas crediticias o de precios que conduzcan al
desplazamiento de competidores.
Las ventas esperadas de la competencia ameritan el conocimiento
de factores como la tendencia de los negocios, el nivel de empleo,
la capacidad instalada, las políticas sobre productos y la intención
de ampliar su oferta mediante proyectos de inversión. Es muy
importante mantener sistemas de información fidedigna y
actualizada.
3.3. Pronósticos de ventas de la empresa
Los pronósticos de las ventas de la empresa se fijan según su
participación en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no
factible alcanzar la participación deseada a partir del reconocimiento
de las capacidades productivas, la situación de la empresa, el
estado de intervención actual y el estudio racional de las políticas
de marketing que puedan implementarse.
Ejemplo
FORMULA: PV = VR (1+TFY) (1+TFE) (1+TFA)
DONDE:
· PV : Presupuesto de Ventas
· VR : Ventas Reales
· TFV : Tasa de factores de venta
· TFE : Tasa de factores económicos
· TFA : Tasa de factores administrativos

el futuro de su negocio
Presupuestar

Es calcular en forma anticipada a cuánto ascenderán los


ingresos y los gastos de una empresa durante un
período.

Toda empresa necesita conocer su futuro inmediato y


poder anticipar lo que habrá de ocurrir en los próximos
meses.

El Empresario puede ayudar a determinar ese futuro, planeando las


actividades de su empresa.

Un valioso instrumento de planeación lo constituye el plan de


ventas.

Lo primero: conocer su mercado

Esto le permitirá establecer:

 Qué productos podrán venderse con


éxito;
 A quiénes;
 En qué cantidades
 A qué precios y bajo que condiciones;
 En qué época del año; y
 A través de que canales de distribución.
El plan de ventas expresado en cifras constituye el presupuesto de
ventas.

Establezca sus objetivos y metas de ventas, y


esfuércese no solo por lograrlas, sino por superarlas.
Presupuesto de ingresos y gastos
El presupuesto de ingresos

Se prepara con la información proveniente del presupuesto de


ventas.

En él ha incluido usted, mes a mes, tanto el número de unidades de


producto a vender; como los montos de dinero que recibirá por
dicha venta.

Previamente usted habrá fijado los precios de venta de cada uno de


sus productos, para los próximos tres, seis o doce meses.

Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo

Se prepara con la información proveniente del presupuesto de


ventas.

En él ha incluido usted, mes a mes, tanto el número de unidades de


producto a vender; como los montos de dinero que recibirá por
dicha venta.

Previamente usted habrá fijado los precios de venta de cada uno de


sus productos, para los próximos tres, seis o doce meses.

Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo el esfuerzo,


posible para lograrlas, Esto es lo que caracteriza al empresario.

Es todo lo contrario de sentarse a esperar que los clientes llamen a


la puerta.

El presupuesto de ingresos debe ser elaborado en forma realista sin


exceso de entusiasmo pero constituye todo un reto a nuestra
creatividad, imaginación y dinámica.

Presupuesto de gastos
Corresponde al total de egresos de dinero que
tendrá su empresa durante el mismo período del
presupuesto de ventas calculado por usted.

Para ello deberá determinar:

a. Tipos, cantidades y precios de los materiales


a utilizar
b. Cantidad de operarios a emplear y el total de
salarios y beneficios a pagar mes a mes.
c. Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el
precio aproximado de los mismos.
d. Los gastos de administración del negocio
(sueldo del administrador, sueldos del
personal de oficina, renta del local, consumo
de energía luz, agua; gastos de movilidad; papelería; correos
y teléfono; mantenimiento de instalaciones y máquina etc.)
e. Pago por pólizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos
de riesgos.
f. Los totales mensuales a cargar por concepto de depreciación.
g. Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o
comisionistas.
h. Los gastos promociónales (folletos, volantes, afiches) y
publicidad (cuñas de avisos en radio, avisos en periódicos,
etc.)

PRESUPUESTO DE EGRESOS

Es la representación ordenada y clasificada de los gastos que el


ayuntamiento debe realizar en un año para cumplir con sus
funciones.

El Presupuesto de Egresos constituye el programa anual de gastos


del municipio, ya que permite al ayuntamiento:

· Prever los recursos financieros necesarios para la


administración municipal.
· Llevar un control estricto de los gastos de la administración
municipal.

· Manejar adecuada y honestamente los fondos financieros del


municipio.

Además, el Presupuesto de Egresos es un documento normativo,


ya que obliga a la tesorería municipal a efectuar sólo aquellos
gastos y pagos que hayan sido incluidos en el presupuesto, siendo
grave el actuar fuera de los gastos previstos.

El Presupuesto de Egresos debe ser elaborado por la tesorería


municipal, bajo la dirección y orientación del presidente municipal,
tomando en cuenta los siguientes aspectos:

· El monto disponible de los ingresos del ayuntamiento.

· Lo dispuesto en la Ley Orgánica Municipal del estado y en la


Ley de Hacienda Municipal.

De acuerdo con la Ley Orgánica Municipal, el Ayuntamiento debe


aprobar el Presupuesto Anual de Egresos, verificando que se sujete
a los recursos disponibles en el municipio.

2. CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

En la mayoría de los municipios del país se utilizan básicamente


tres tipos de Presupuesto de Egresos:

2.1 Por objeto del gasto. 2.2 Institucional administrativo. 2.3 Por
programas.

El criterio que cada municipio debe seguir para elaborar su


Presupuesto de Egresos debe estar determinado por sus
necesidades específicas, no obstante es muy importante que se
siga un orden elemental para elaborarlo, de tal manera que sea
comprensible y asegure el manejo adecuado, eficaz y honesto de
los recursos del municipio.

APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


La aprobación del Presupuesto de Egresos consiste en la revisión
que hace el ayuntamiento de los gastos previstos para el periodo de
un año, conocido como ejercicio fiscal.

La revisión consiste en analizar que los gastos estén plenamente


justificados y que se sujeten al total de los ingresos que dispone el
ayuntamiento para el mismo ejercicio. Esto significa que los gastos
no pueden ser mayores de lo que se preve en la Ley de Ingresos
Municipales, aprobada por la Legislación Local.

El Ayuntamiento es el encargado de aprobar el Presupuesto de


Egresos, de acuerdo con las facultades que le otorga la Ley
Orgánica Municipal de su estado.

El Ayuntamiento en sesión de cabildo debe aprobar el Presupuesto


de Egresos del municipio; éste puede solicitar al Presidente
Municipal y a la tesorería que se reajuste en caso de tener errores o
gastos no justificables.

El Presupuesto de Egresos se aprueba entre los meses de


septiembre y diciembre de cada año y entra en vigor a partir del
primero de enero del siguiente, teniendo la vigencia de un año.

4. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

El presidente municipal y el síndico deben vigilar que los gastos se


realicen conforme a lo previsto en el Presupuesto de Egresos
vigente.

Es de suma importancia que en el ejercicio del Presupuesto de


Egresos se recaben las notas y documentos que justifiquen los
gastos; estos comprobantes servirán al tesorero municipal para
presentar al ayuntamiento la cuenta pública municipal.

El Presidente Municipal debe vigilar que la tesorería lleva la cuenta


de los gastos municipales en forma adecuada, para lo cual debe
solicitar los informes y revisar que los gastos hechos tengan la
comprobación correspondiente.

Con lo anterior, el Presidente Municipal previene desviaciones y


usos indebidos del gasto público.
Presupuesto anual

Aunque quizá resulte un poco engorroso el entender los


pormenores de un Presupuesto Anual, sin embargo nos parece
positivo el que se pueda tener acceso a las cifras que nos
marcan tanto las limitaciones como las posibilidades del
programa de actuación a seguir en materia de Vivienda.

El último Presupuesto disponible y que puedes ver adjunto,


es una muestra más de la línea ascendente y de la
apuesta permanente que se está realizando por dotar
cada año con más recursos públicos a este capítulo,
pues es compartida por todo el Gobierno Vasco la urgencia
para poder hacer realidad el derecho de todos los
ciudadanos a disponer de una vivienda digna.

Fruto de esta política, que se viene reforzando año a año,


podemos constatar el hecho de que Euskadi sea la
comunidad autónoma del Estado en que la promoción de
vivienda pública representa un mayor porcentaje con
respecto a la promoción privada.

La oferta de VPO está siendo ya una realidad tangible, que


cada vez se hace más presente y que esperamos que en
pocos años llegue a modular el mercado de la vivienda y a
cambiar de tendencia la escalada de precios que se ha
venido registrando en los últimos tiempos.