Manejo contable del crdito

1) Se concede un crdito a Carlos Ramrez, por valor de $ 10.000.000, plazo 18

meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido,
tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una
cuenta de ahorros. El cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera
cuota con 10 das de anticipacin. Monto
Aprobado = 10.000.000
Inters Anual = 25%
Inters Mensual = 2.083%
Total Cuotas = 18
Amortizacin
Cliente: Carlos Ramrez
Cuota

Fecha de pago

Monto

Capital

Intereses

Valor cuota

01/03/2014

$ 9.444.444,44

$ 555.555,56

$ 138.866,70

$ 694.422,26

01/04/2014

$ 555.555,56

$ 196.727,78

$ 752.283,33

01/05/2014

$ 8.333.333,33

$ 555.555,56

$ 185.155,56

$ 740.711,12

01/06/2014

$ 7.777.777,77

$ 555.555,56

$ 173.583,33

$ 729.138,89

01/07/2014

$ 7.222.222,21

$ 555.555,56

$ 162.011,11

$ 717.566,67

01/08/2014

$ 6.666.666,65

$ 555.555,56

$ 150.438,89

$ 705.994,45

01/09/2014

$ 6.111.111,09

$ 555.555,56

$ 138.866,67

$ 694.422,23

01/10/2014

$ 5.555.555,53

$ 555.555,56

$ 127.294,44

$ 682.850,00

01/11/2014

$ 4.999.999,97

$ 555.555,56

$ 115.722,22

$ 671.277,78

10

01/12/2014

$ 4.444.444,41

$ 555.555,56

$ 104.150,00

$ 659.705,56

11

01/01/2015

$ 3.888.888, 85

$ 555.555,56

$ 92.577,78

$ 648.133,34

12

01/02/2015

$ 3.333.333,29

$ 555.555,56

$ 81.005,55

$ 636.561,11

13
14
15
16
17

01/03/2015
01/04/2015
01/05/2015
01/06/2015
01/07/2015

$ 2.777.777,73
$ 2.222.222,17
$ 1.666.666,61
$ 1.111.111,05
$ 555.555,49

$ 555.555,56
$ 555.555,56
$ 555.555,56
$ 555.555,56
$ 555.555,56

$ 69.433,33
$ 57.861,11
$ 46.288,89
$ 34.716,67
$ 23.144,44

$ 624.988,89
$ 613.416,67
$ 601.844,45
$ 590.272,23
$578.700,00

18

01/08/2015

$ 000.000.00

$ 555.555,49

$ 11.572,22

$ 567.127,71

$ 8.888.888,89

Inters mora:
29.4%
$ 9.444.444,44
$ 8.888.888,89
$ 8.333.333,33
$ 7.777.777,77
$ 7.222.222,21
$ 6.666.666,65
$ 6.111.111,09
$ 5.555.555,53
$ 4.999.999,97
$ 4.444.444,41
$ 3.888.888,85
$ 3.333.333,29
$ 2.777.777,73
$ 2.222.222,17
$ 1.666.666,61
$ 1.111.111,05
$ 555.555,49
-$ 0,00

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en
M.L. $ 10.000.000 6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contratante
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000
Contabilizacin en la fecha de entrega del dinero
Prestamos ordinarios $ 10.000.000
Depsitos en cuenta de ahorros $ 10.000.000

Cancelacin de la primera cuota

Depsitos en cuentas de ahorro privadas activas $ 555.555.56
Descubiertos en cuenta de ahorro bancaria $ 555.555.56
Deposito en cuenta de ahorro activa $ 138.866.70
Inters recibido de cartera por descubrimiento de cuenta $ 138.866.70

2) A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de

$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,
pagadera trimestre vencido, tasa de mora nominal del 28.6%, garanta hipotecaria,
el inmueble hipotecado tiene un valor de $500.000.000. De ese crdito registrado
cancelan la primera cuota con nueve das de anticipacin con un cheque de otro
banco.
P = $ 300.000.000
N = 36 Meses / 3 = 12 Trimestres
I = 25 % Nominal Trimestre Vencido
Inters por Mora = 28.6 %
Garanta Hipotecaria = $ 500.000.000
IP = 0.25/4 = 0.0625 = $ 18.750.000
Monto trimestral = $ 300.000.000/36*3 = $ 25.000.000
Valor Cuota = $ 25.000.000+ $ 18.750.000= $ 43.750.000

La primera cuota se cancela con nueve das de anticipacin

Inters Trimestre = $ 18.750.000 / 90 = 208333.334 * 81 = $ 16.875.000
Capital Vencido = $ 25.000.000
Valor de la Cuota = $ 41.875.000
Cliente: Comercializadora ABC
Monto: $ 300.000.000

Plazo: 36 MESES

CU
OT
A

MONTO

FECHA DE
PAGO

01/03/2014

$ 275.000.000,00

01/04/2014

$ 250.000.000,00

01/05/2014

$ 225.000.000,00

01/06/2014

$ 200.000.000,00

01/07/2014

$ 175.000.000,00

01/08/2014

$ 150.000.000,00

01/09/2014

$ 125.000.000,00

01/10/2014

$ 100.000.000,00

01/11/2014

$ 75.000.000,00

10

01/12/2014

$ 50.000.000,00

11

01/01/2015

$ 25.000.000,00

12

01/02/2015

Intereses: 25% N.

Intereses mora:
28.6%

CAPITAL

INTERES

VALOR
CUOTA

SALDO CAPITAL

$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00
$
25.000.000,00

$
16.875.000,00
$
17.187.500,00
$
15.625.000,00
$
14.062.500,00
$
12.500.000,00
$
10.937.500,00
$
9.375.000,00
$
7.812.500,00
$
6.250.000,00
$
4.687.500,00
$
3.125.000,00
$
1.562.500,00

$
41.875.000,00
$
42.187.500,00
$
40.625.000,00
$
39.062.500,00
$
37.500.000,00
$
35.937.500,00
$
34.375.000,00
$
32.812.500,00
$
31.250.000,00
$
29.687.500,00
$
28.125.000,00
$
26.562.500,00

Contabilizacin en la fecha de aprobacin.

Crditos aprobados no desembolsados
Obligaciones estipuladas en M.L. $ 300.000.000.
Crditos aprobados no desembolsados por el contratante
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 300.000.000
Contabilizacin en la fecha del desembolso

$ 275.000.000,00
$ 250.000.000,00
$ 225.000.000,00
$ 200.000.000,00

$ 175.000.000,00
$ 150.000.000,00
$ 125.000.000,00
$ 100.000.000,00
$ 75.000.000,00
$ 50.000.000,00
$ 25.000.000,00
$

Prestamos ordinarios $ 300.000.000

Depsitos de ahorros ordinarios activos $ 300.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 300.000.000
Crdito aprobado No desembolsado Estilados M.L: $ 300.000.000
Cancelacin de la primera cuota
Depsitos en cuentas de ahorro privadas activas $ 25.000.000
Cheque de otro banco por $ 25.000.000
Contabilizacin de inters primera cuota
Deposito en cuenta de ahorro privada activa $ 16.875.000
Inters recibido de cartera por descuento en cuenta de ahorros $ 16.875.000
3) De un crdito concedido a Leonor Restrepo, por $15.000.000, a un plazo de 24
meses, taza de 23.8% E.A., pagadera mes anticipado, garanta personal, nos
cancelan la primera cuota en efectivo el da del vencimiento.
P= $ 15.000.000
N= 24 Meses
Ip = 23.8% Pagadera mes anticipado
Ip = 23.8 / 100 = 0.238 % mes anticipado
Ip = 0.238 / 12 = 0.019833333
Capital Mensual = $ 625.000
Inters Mensual = $ 625.000 (0.980166667) + 247.500 = $ 860.104
Contabilizacin
Caja $ 860.104
Prstamo Ordinario $ 612. 604
Cuenta por Cobrar Inters $ 247.500
4) Se desembolsa un crdito concedido a la empresa Comercializadora de
alimentos LTDA., por un valor de %250.000.000, garanta personal, amortizacin
trimestral, tasa nominal del 25% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de

mora nominal del 29.3%, plazo 18 meses la cuenta se encuentra vinculada con
una cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de
mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.
P= $ 250.000.000 Amortizacin mensual
IP= 25% nominal anual pagadero trimestre anticipado
Inters Mora = 29.3% Nominal
N= 18 Meses. Pagadera = 3. N= 18/3 = 6 trimestres
Ip= 0.25/4= 0.025
Trimestre

Capital pagado

Inters
pagado

$ 41.666.666,667

$
6.250.000

II

$ 41.666.666,667

$
5.208.334

III

$ 41.666.666,667

IV

$ 41.666.666,667

$ 41.666.666,667

VI

$ 41.666.666,667

Inters mora

$ 1.220.834

Valor cuota
$
49.137.500,66
7
$
46.875.000,66
7

Saldo capital
$ 208.333.333,
333
$
166.666.666,66
6
$
124.999.999,99
9

$
4.036.458,
31
$
2.893.880,
19
$
1.852.213,
52

$
44.560.546,85
7

$
83.333.333,332

$
43.518.888,19

$
41.666.666,665

$
1.041.666,

$
42.708.333,33

$
45.703.124,98

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 250.000.000
Crditos aprobados no desembolso. Estipulados M.L. $ 250.000.000
Contabilizacin en la fecha de desembolso
Prestamos ordinarios $ 250.000.000
Deposito de ahorros ordinarios activos $ 250.000.000

5) A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA., se le desembolsa un crdito con

recursos del IFI, por un valor de $120.000.000, plazo 4 aos, periodo de gracia un
ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3%
efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado
tiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.
Entrega de desembolso al cliente
Prstamo con recursos otras entidad $ 120.000.000
Cuentas corrientes privadas activas $ 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento
Depsitos Banco de la Repblica
Cuenta corriente Bancaria $ 90.000.000 2405 Banco de la Repblica $ 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 120.000.000
Crditos Aprobados No desembolso Estilados M.L: $ 120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecariaDeudoras por el contra $ 200.000.000
Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
Crditos comerciales $ 200.000.000
6) El 25 de Octubre de 2002 se concedi un crdito a Leonor Restrepo por un
valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa
efectiva anual del 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba
vuelto a la oficina; el 18 de Abril de 2003 se presenta a la oficina y cancela en
efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora efectiva del 28.8%.
P= $ 14.000.000 Amortizacin mensual
IP= 23% Mes vencido
Inters Mora = 28.8%
N= 24 Meses.
IP= 1.916%

Tabla de amortizacin
Cuota
No

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Fecha
Cuota

25-102002
25-112002
25-122002
25-012003
25-022003
25-032003
25-042003
25-052003
25-062003
25-072003
25-082003
25-092003
25-102003
25-112003
25-122003
25-012004
25-022004
25-032004
25-042004
25-052004
25-062004

Valor cuota

Valor
capital

Valor
Inters

Valor
Inters
Mora

464.931

268.240

66.950,064 13.535.069

790.031,68

473.839

259.332

56.860,68

779.531,128

482.918

250.253

46.360,128 12.578.313

768.607,24

492.170

241.000

35.436,24

12.086.143

757.247,8

501.600

231.570

24.076,8

11.584.543

745.440,064

511.211

221.960

733.171

521.006

212.165

10.552.326

733.171

530.988

202.183

10.021.338

733.171

541.162

192.009

9.480.176

733.171

551.531

181.640

8.928.646

733.171

562.098

171.073

8.366.548

733.171

572.868

160.303

7.793.680

733.171

583.844

149.327

7.209.837

733.171

595.030

138.140

6.614.806

733.171

606.431

126.740

6.008.375

733.171

618.050

115.120

5.390.325

733.171

629.892

103.279

4.760.433

733.171

641.961

91.210

4.118.472

733.171

654.261

78.910

3.464.212

733.171

666.796

66.374

2.797.415

733.171

679.572

53.598

2.117.843

800.121,064

Saldo
capital

13.061.231

12.269,064 11.073.332

22
23
24

25-072004
25-082004
25-092004

733.171

692.593

40.578

1.425.250

733.171

705.863

27.308

719.387

733.171

719.387

13.783

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

Crditos aprobados no desembolsados
Obligaciones estipuladas en M.L. $ 14.000.000
Crditos aprobados no desembolsados por el contra
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 14.000.000
Contabilizacin en la fecha de desembolso
Prestamos ordinarios $ 14.000.000
Pagares $ 14.000.000
7) Se concede un cupo de sobregiros por valor de $ 3.000.000, al Sr Ricardo Reyes,
quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres das despus el citado
seor, utiliza la suma de$ 2.500.000, ocho das despus de concedido el sobregiro del
Seor Reyes efecta una consignacin en su cuenta por $ 5.000.000. Se cobran intereses
al 26.5% efectivo anual.
Contabilizacin
Descubiertos en cuenta corriente Bancaria $ 2.500. 000
Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas $ 2.500.000
Cancelacin del sobregiro
Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 2.500.000
Descubiertos en cuenta corriente bancaria $ 2.500.000
Contabilizacin de los intereses
$ 2.500.000 x 0.0197 = $ 49.250 / 30 = $ 1641.66 x 8 = $ 13.133,28
Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 13.133,28
Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cuenta corriente. $ 13.133,28

8) Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $ 50.000.000, plazo de 120 das,
comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos
aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de la
aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo
en la cuenta corriente de $ 52.300.000.
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000
N=120 das
Comisin= 0.75 % mensual
120 das/30 = 4 meses
I= 0.75/100=0.0075
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000
IVA = $ 1.500.000 * 16 % = $ 240.000
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
Aceptaciones bancarias en plazo $ 50.000.000
Aceptaciones bancarias en plazo $ 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
Cuentas corrientes privadas activas 4 1.740.000
Ingresos recibidos por anticipado $ 1.500.000
Servicios bancarios de recaudo (IVA) $ 240.000
9) El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a Camila
Duarte, con un cupo de $ 1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra vinculacin
con el banco.
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
Crditos aprobados no desembolsados
Obligaciones estipuladas en M.L. $ 1.500.000.
Crditos aprobados no desembolsados por el contra
Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando realiza
la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.
10) Una aceptacin bancaria emitida por la suma de $30.000.000, no es presentada el
da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene un
saldo en su cuenta corriente de $2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin.

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin

Aceptacin bancaria en plazo $ 30.000.000
Aceptacin bancaria en plazo $ 30.000.000
Cancelacin de la aceptacin
Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria $ 2.000
Aceptacin Bancaria a plazo $ 29.998.000
Aceptacin bancaria $ 30.000.000