Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02

Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) 1
UDAI-M1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA Y BANCOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
PAPELES DE TRABAJO CUESTIONARIO
DE CONTROL INTERNO CAJA Y
BANCOS
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS
SI NO N/A
1 Realizan mensualmente la conciliacin bancaria
2 La ersona !ue re"istra las oeraciones en los
libros# es !ui$n e%ect&a la conciliacin bancaria
' La conciliacin bancaria es re(isada y arobada or
el )e%e Financiero
* Las conciliaciones bancarias son elaboradas en los
libros de bancos
+ Los libros se encuentran autorizados or la ,G,
- .uien elabora c/e!ues# a"a y los re"istra en los
libros
0 Los c/e!ues lle(an consi"nado la alabra 123
24G3,IA5L46
7 Los c/e!ues !ue "iran son a nombre de emresas8
9 Lle(an %irmas mancomunadas los c/e!ues
1: 4;iste control o re"istro de los c/e!ues
11 La c/e!uera arrastra saldos
12 La c/e!uera est< ba=o el res"uardo del resonsable
de emitir c/e!ues y es !uien la solicita
1' 4;isten disositi(os de se"uridad ara la custodia y
res"uardo de los c/e!ues8
1* 4;iste control en la solicitud de c/e!ueras
1+ Mane=an or searado las cuentas bancarias
1- Reortan de %orma eridica los %ondos y>o saldos
de las cuentas a las autoridades
10 ?ienen c/e!ues en circulacin mayor a seis meses
17 La ersona !ue elabora los c/e!ues es !ui$n
in%orma a los ro(eedores !ue ueden reco"erlos
19 Los a"os !ue son realizados a ro(eedores es or
medio de (a electrnica
UDAI-M1-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
2: @i la resuesta anterior es a%irmati(a# el !ue lle(a
control y re"istro de los libros da autorizacin al
banco ara !ue roceda con la transaccin
21 Aeri%ica !ue el banco /aya e%ectuado
correctamente el d$bito
22 Btiliza los %ondos de una cuenta ara cubrir otros
!ue no corresonden
2' @i la resuesta es a%irmati(a lo realiza ba=o su
resonsabilidad
2* @e in/abilitan las %irmas autorizadas cuando
e;isten cambios de resonsables
2+ 4l resonsable del re"istro y control de las cuentas
bancarias realiza otras %unciones
2- 4l resonsable del re"istro y control de las cuentas
bancarias a"a %ianza de %idelidad
ELABORADO POR: FECA SUPERVISADO: FECA
FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: FECA: FIRMA Y SELLO:
UDAI-M!-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA AR"UEO DE VALORES
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
AR"UEO DE VALORES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
TIPO DE FONDOS: FONDO ROTATIVO CAJA CICA
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
MONTO: EN LETRAS
DESCRIPCI#N
CANTIDAD DENOMINACI#N SUB-TOTAL TOTAL
EN BILLETES: .8 1::8:: .8
.8 +:8:: .8
.8 2:8:: .8
.8 1:8:: .8
.8 +8:: .8 .8
EN MONEDAS .8 18:: .8
.8 :8+: .8
.8 :82+ .8
.8 :81: .8
.8 :8:+ .8
.8 :8:1 .8 .8
SALDO AL $FECA DEL ESTADO DE CUENTA% SEG&N
BANCO $S% CUENTA No.
.8
$ '% VALES $ANTICIPOS PARA GASTOS% .8
.8
.8
$ ' % VITICOS $ANTICIPO% .8 8
.8 .8
UDAI-M!-CIV
DESCRIPCI#N
CANTIDAD DENOMINACI#N SUB-TOTAL TOTAL
$ ' % DOCUMENTOS DE LEGTIMO ABONO .8
.8 .8 .8
VALOR TOTAL DEL AR"UEO........................... .8
DIFERENCIA $'% $-% .8
CIFRAS CONCILIADAS .8
4l in%rascrito Auditor actuante /ace constar !ue los %ondos# documentos y (alores %ueron de(ueltos a entera
satis%accin al resonsable del %ondo
FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE: FECA: FIRMA Y SELLO:
UDAI-M!A-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CONCILIACI#N BANCARIA
PAPELES DE TRABAJO
CONCILIACI#N BANCARIA
P. T No. :
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
TIPO DE FONDOS:
RESPONSABLE DEL FONDO:
PERODO A EXAMINAR:
NOMBRE DE LA CUENTA:
No. DE LA CUENTA:
BANCO:
DESCRIPCI#N VALORES VALORES VALORES
SALDO AL $FECA DEL CORTE% SEG&N REGISTROS
CONTABLES
.8
SALDO AL $FECA DEL CORTE% SEG&N ESTADO DE
CUENTA BANCARIA
.8
$ - % CE"UES EN CIRCULACI#N .8
.8 .8
$ ' % CR(DITOS .8
$ - % D(BITOS .8
SALDOS CONCILIADOS AL $FECA DEL CORTE%
.8 .8
FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE: FECA: FIRMA Y SELLO:
UDAI-M)-CIV
PRESUPUESTO
DE CONTROL INTERNO PRESUPUESTO
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 4st< autorizado el re"istro !ue actualmente lle(an
ara el control del resuuesto
2 ?ienen de %orma sistematizado el control y re"istro
del resuuesto# indeendientemente del @I,3I2C
D45
' Realizan conciliaciones eridicas de los re"istros
resuuestarios con los saldos reortados en el
@I,3I2CD45
* La ersona resonsable de realizar las oeraciones
en los re"istros resuuestarios tambi$n los in"resa
al @I,3I2CD45
+ ?odo el ersonal !ue inte"ra la @eccin de
Presuuesto esta caacitado ara el mane=o del
@I,3I2 ED45
- Fan tenido rec/azo ante la BGAF or insu%iciencia
de %ondos
0 @e tiene cuidado de re"istrar las oeraciones en el
ren"ln y la artida corresondiente
7
Procuran remitir oortunamente ante la BGAF su
Plan Mensualizado de ,a=a (PM,)
9 4n la elaboracin del Plan Mensualizado de ,a=a
(PM,)# artician las unidades !ue tienen
resuuesto
UDAI-M)-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
1: Los !ue artician en la elaboracin del Plan
Mensualizado de ,a=a (PM,)# lo royectan tomando
en consideracin %actores de ries"os# imre(istos#
contin"encias y comromisos reestablecidos
11 ,uando es arobado y e=ecutado el Plan
Mensualizado de ,a=a (PM,) /a sido e%ecti(o su
e=ecucin
12 @i la re"unta anterior es ne"ati(a# considera !ue /a
sido or no /aber tomado en cuenta al"unos "astos o
bien or atraso en la e=ecucin
FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: FECA: FIRMA:
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) 7
UDAI-M*-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE EJECUCI#N DEL PRESUPUESTO
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA P . T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
EJECUCI#N DEL PRESUPUESTO
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGL#N O
GRUPO DESCRIPCI#N
PRESUPUESTO
APROBADO
INICIAL
TRANSFERENCIAS
SALDO
M+DIFICADO
GASTOS
COMPROMETIDOS
GASTOS
DEVENGADOS
SALDO POR
COMPROMETER
S/AUDITORA
, DE
EJECUCI#N D(BITOS CR(DITOS
FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE: FECA: FIRMA:
UDAI-M--CIV
ALMAC(N Y/O SUMINISTROS
DE CONTROL INTERNO ALMAC(N Y/O
SUMINISTROS
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1 @e encuentran autorizados los re"istros en dnde se
oeran los mo(imientos
! Realizan de %orma eridica c/e!ueo %sico de las
e;istencias
) In%orman a su =e%e inmediato cuando se establecen
des(iaciones en la (eri%icacin de las e;istencias
* Realizan cruces de e;istencias %sicas contra
re"istros
- @uscriben actas or %altantes o sobrantes
. .uien desac/a e in"resa los roductos# re"istra
las oeraciones
0 Aeri%ican !ue los (ales de desac/o lle(en las
autorizaciones corresondientes
/ Los (ales est<n renumerados
0 4l resonsable del almac$n a"a %ianza de %idelidad
1+ Lle(an re"istros sobre las e;istencias de
%ormularios o%iciales (%ormas)
11 .uien elabora las constancias de in"reso a almac$n
e in(entario# remite las coias a dnde
corresonden
1! 4laboran constancias de in"resos de almac$n e
in(entarios# sin tener a la (ista el bien
1) Al encar"ado de in(entarios le in%orman sobre
bienes !ue son de car<cter in(entariable a tra($s de
la coia de in"resos de almac$n e in(entarios
1*
Lle(an control y re"istro dnde !ueda e(idencia
!ue el encar"ado de in(entarios se le in%orm sobre
los bienes in(entariables
1- ?ienen control sobre el stocH de e;istencia de
bienes con "rado de obsolescencia
1. @e /a realizado tr<mite ara la ba=a de los roductos
!ue se encuentran obsoletos
11 Reortan a su =e%e inmediato !ue roductos tiene
mayor rotacin
UDAI-M--CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1/ Reortan a su =e%e inmediato !ue roductos tienen
su%iciente e;istencia
10 4l roducto se encuentra debidamente res"uardado
y clasi%icado
!+ 4;isten e;tintores contra incendio
!1 La ubicacin de cada e;tintor esta seIalizada de tal
%orma !ue ermite una %<cil localizacin
!! @u instalacin es la recomendada
!) Los e;tintores son re(isados eridicamente ara su
mantenimiento adecuado
!* 4l ersonal esta caacitado ara la utilizacin de los
e;tintores
!- 4;isten medidas de se"uridad ara restrin"ir el
acceso de ersonal a=eno al almac$n
!. @on claras las instrucciones !ue indican las
medidas de se"uridad8
!1 ?ienen a(isos ara rutas de e(acuacin en caso de
siniestros
!/ @e tiene un boti!un ara rimeros au;ilios
!0 Realiza otras %unciones no in/erentes al car"o
FIRMA FIRMA
UDAI-M.-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ALMAC(NES Y/O SUMINISTROS
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ALMAC(N Y/O SUMINISTROS
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCI#N
U.M.
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES AL
$FECA DE
REVISI#N%
INGRESOS EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA
AL $FECA
DE CORTE%
SALDO
S/CE"UEO
FSICO AL $FECA
DE CORTE%
VARIACIONES V. U8 VALOR TOTAL
$ '% $ -%
FIRMA FIRMA
UDAI-M1-CIV
ACTIVOS FIJOS $BIENES MUEBLES INMUEBLES%
DE CONTROL INTERNO
ACTIVOS FIJOS $BIENES MUEBLES E INMUEBLES%
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS SI NO N/A
1 @e encuentran autorizados los re"istros dnde se
oeran las alzas y ba=as de los bienes
! Las tar=etas de resonsabilidad est<n autorizadas
) ?ienen tar=eta de resonsabilidad todo el ersonal
sobre los bienes asi"nados
* Practican eridicamente c/e!ueo %sico a los
bienes
- Lle(an control y re"istro de los bienes !ue se
encuentran en mal estado
. Los bienes !ue se encuentran en mal estado est<n
debidamente clasi%icados
1 Fan realizado tr<mites ara realizar la ba=a de los
bienes !ue se encuentran en mal estado
/ In%orman cuando un bien es trasladado de un lu"ar
a otro
0 @e encuentran debidamente rotulados los bienes
1+ @e encuentran ase"urados los bienes
11 La bode"a dnde ermanecen los bienes en
desito cuenta con se"uro
1! La bode"a ertenece a la institucin
1) @i la resuesta anterior es a%irmati(a# tienen
documentos le"ales !ue amaren su titularidad
1* @olicitan al <rea de almac$n in%ormacin sobre los
bienes !ue son de car<cter in(entariables
1- Remiten oortunamente or arte del <rea de
almac$n in%ormacin sobre los bienes
in(entariables
1. ,onsideran adecuado el rocedimiento utilizado
ara in%ormar sobre los bienes in(entariables del
almac$n
11 Remiten oortunamente las alzas y ba=as a la
Gireccin de 5ienes del 4stado
UDAI-M1-CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1/ ?ienen el control sobre el in(entario de e!uio de
in%orm<tica# ma!uinaria# (e/culos y otros
e!uios
10 @e /a realizado c/e!ueo %sico sobre el e!uio de
e!uios
!+ @e au;ilian con ersonal esecial cuando se
ractican re(isiones %sicas sobre e!uio de
e!uios
!1 Realiza otras %unciones no in/erentes al car"o
!! Pa"a %ianza de %idelidad# el resonsable del
in(entario
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) 1*
UDAI-M/-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ACTIVOS FIJOS $BIENES MUEBLES INMUEBLES%
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA P. T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ACTIVOS FIJOS $BIENES MUEBLES E INMUEBLES%
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCI#N DE LA CUENTA
INVENTARIO S/REGISTROS
CONTABLES AL $FECA DE
REVISI#N%
MOVIMIENTO
SALDO SEG&N
AUDITORA AL
$FECA DE
CORTE%
SALDO
S/CE"UEO
FSICO AL
$FECA DE
CORTE%
VARIACIONES
V. U.
VALOR
TOTAL
No. 2345623 S378o I9:;:37 AL<AS BAJAS $ '% $ -%
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) 1+
UDAI-M0-CIV
FONDO ROTATIVO
DE CONTROL INTERNO FONDO
ROTATIVO
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 4n la utilizacin de Fondo Rotati(o e;iste
autorizacin ara el mane=o de ca=a c/ica
! Para la emisin de c/e!ue de ca=a c/ica se recibe
(ale or el monto arobado8
) @olicita de manera eridica el reembolso del %ondo
rotati(o
* ,onsidera razonable el tiemo con !ue es arobado
los reembolso or la BGAF
- Le remiten a tiemo los documentos ara la
rearacin de los reembolsos
. 4l !ue reara los listados ara solicitar el
reembolso# lo realiza de manera e%ecti(a y a tiemo
1 Realizan de %orma eridica el ar!ueo del %ondo
rotati(o
/ 4s re(isado de %orma continua los "astos y la
inte"racin del ar!ueo del Fondo Rotati(o
0 4l resonsable del %ondo rotati(o es el mismo de la
ca=a c/ica
1+ Los controles !ue utilizan ara re"istrar las
oeraciones del %ondo rotati(o est<n autorizados
11 La documentacin re(io a solicitar su reembolso#
(eri%ican !ue este correcto el ren"ln y la
disonibilidad resuuestaria8
1! 4l resonsable del %ondo rotati(o realiza otras
%unciones
1) La ersona !ue "ira c/e!ues es la misma !ue e%ect&a
las conciliaciones bancarias8
1* Los c/e!ues !ue "iran son a nombre de emresas8
1- Los c/e!ues emitidos lle(an consi"nado la alabra
123 24G3,IA5L46
UDAI-M0-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
1. Lle(an %irmas mancomunadas los c/e!ues
11 4;isten disositi(os de se"uridad ara la custodia y
res"uardo de los c/e!ues8
1/ 4l resonsable del %ondo rotati(o a"a %ianza de
%idelidad
FIRMA FIRMA
UDAI-M1+-CIV
CAJA CICA
DE CONTROL INTERNO CAJA CICA
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 4sta autorizado y arobado or las autoridades el
mane=o de la ca=a c/ica8
! 4l (alor de la ca=a c/ica es mane=ado en su totalidad
en e%ecti(o8
) @i la resuesta anterior es ne"ati(a# utilizan e%ecti(o
ara comras menores8
* 4mite (ales cuando le solicitan e%ecti(o ara la
comra de un bien y>o ser(icio8
- ?iene control en !ue se (a utilizar el e%ecti(o !ue se
/ace re%erencia en el numeral anterior y lle(a
re"istros sobre esto8
. Los re"istros !ue lle(an ara el control de la ca=a
c/ica est<n autorizados8
1 Btilizan controles ara establecer si tienen ren"ln
y disonibilidad resuuestaria re(io a realizar un
"asto8
/ La documentacin re(io a solicitar su reembolso# la
(eri%ican !ue este adecuadamente8
0 Realizan de %orma eridica ar!ueo de ca=a c/ica
1+ 4s re(isado de %orma continua los "astos y la
inte"racin de ca=a c/ica8
11 4l resonsable de ca=a c/ica realiza otras %unciones
1! La ersona !ue "ira c/e!ues es la misma !ue e%ect&a
las conciliaciones bancarias8
1) Los c/e!ues !ue "iran son a nombre de emresas8
1* Los c/e!ues emitidos lle(an consi"nado la alabra
123 24G3,IA5L468
1- Lle(an %irmas mancomunadas los c/e!ues8
1. .uienes %irman los c/e!ues8
UDAI-M1+-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
11 4;iste control o re"istro de los c/e!ues8
1/ 4;isten disositi(os de se"uridad ara la custodia y
re"uardo de los c/e!ues8
10 4;iste manual de rocedimiento ara el mane=o de
%ondo de ca=a c/ica8
!+ 4l resonsable de la ca=a c/ica a"a %ianza de
%idelidad8
FIRMA FIRMA
UDAI-M11-CIV
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
DE CONTROL INTERNO COMBUSTIBLES
Y LUBRICANTES
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
1 Los controles !ue utilizan ara el re"istro de las
oeraciones est<n autorizados
! 4l consumo de combustible es a tra($s de cuones o
indi!ue !ue sistema utiliza
) Realiza c/e!ueos eridicos a las e;istencias
* Realizan cruces de e;istencias %sicas contra
re"istros
- .ui$n re(isa las e;istencias %sicas es ersonal a=eno
al almac$n y>o desito de combustibles y
lubricantes
. .uien desac/a e in"resa los roductos re"istra las
oeraciones
1 @uscriben actas or %altantes o sobrantes
/ In%orman a su =e%e inmediato cuando se establecen
des(iaciones en la (eri%icacin de las e;istencias
0 4l resonsable del control y re"istro a"a %ianza de
%idelidad8
1+ Los (ales est<n renumerados8
11 Aeri%ica !ue los (ales de desac/o o cuotas
asi"nadas# oseen las autorizaciones
corresondientes8
1! Gesac/a roducto a (e/culos de otras instituciones
!ue no sean de la deendencia o /a (e/culos no
o%iciales8
1) Las bombas de desac/o est<n en condiciones
acetables8
1* La (ara de medicin se encuentra en buenas
condiciones8
1- Los tan!ues se encuentran cubicados8
1. ,uenta con medidas de se"uridad industrial8
11 4l ersonal /a tenido caacitacin de medidas de
se"uridad industrial8
1/ @e encuentra debidamente rotulado y seIalizado el
<rea de desac/o8
UDAI-M11-CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
10 ?ienen tan!ues a$reos
!+ @i la resuesta anterior es a%irmati(a# el lu"ar es
adecuado dnde se encuentran
!1 Reciben mantenimiento eridico las bombas de
desac/o y desitos or arte de emresas
ro(eedoras8
FIRMA FIRMA
UDAI-M1!-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA INTEGRACI#N DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRACI#N DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
SISTEMA DE USO: POR VALE POR CUPONES
DESCRIPCI#N
U.M.
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES
SEG&N
AUDITORA
ANTERIOR
INGRESOS EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA AL
$FECA DE CORTE%
SALDO
S/CE"UEO
FSICO Y/O
CUPONES AL
$FECA DE
CORTE%
VARIACIONES V. U8 VALOR
TOTAL
$ '% $ -%
GASOLINA
G7.
DIESEL
G7.
GRASA
L=.
L"UIDO DE FRENOS
O;2.
ACEITES:
1+ >
G7
1->-*+
G7
OTROS
G7
UDAI-M1!-CIV
DESCRIPCI#N
U.M.
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES
SEG&N
AUDITORA
ANTERIOR
INGRESOS EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA AL
$FECA DE CORTE%
SALDO
S/CE"UEO
FSICO Y/O
CUPONES AL
$FECA DE
CORTE%
VARIACIONES V. U8 VALOR
TOTAL
$ '% $ -%
INTEGRACION DE CUPONES
CUPONES DE ". !+, -+ Y 1++
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) 2'
UDAI-M1)-CIV
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
DE CONTROL INTERNO COMPRAS DE
BIENES Y SERVICIOS
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1 Aeri%ica !ue cada solicitud de comra est$
debidamente autorizado or el =e%e de la Bnidad !ue
lo solicita y la autoridad suerior
! Btilizan el sistema de Guatecomras ara las
comras directas
!.1 @e ublican en el sistema de Guatecomras# todos
los e(entos de comras en los tiemos !ue establece
la ley
) Lle(an un control sobre reclamos de roductos de
mala calidad# or comras realizadas a
determinados ro(eedores
* ?iene articiacin sobre =untas de cotizacin y>o
licitacin
- ,uenta con un banco de datos sobre ro(eedores
ele"ibles
. 4l banco de ro(eedores est< autorizado or las
autoridades sueriores de la institucin
1 Los ro(eedores considerados como ele"ibles# est<n
en %uncin de los recios# calidad y>o ser(icio
/ ?ienen control sobre los ro(eedores !ue se les
adeuda
0 Realizan comras al cr$dito
1+ Lle(an control y re"istro de las re!uisiciones
11 Lle(an control y re"istro de las 3rdenes de ,omra
1! 4l resonsable de realizar cotizaciones elabora
rdenes de comra
1) 4l encar"ado de comras tambi$n realiza los a"os
1* ?ienen control sobre los a"os !ue se realizan a los
ro(eedores
1- Pre(io a concretarse una comra (eri%ican la
disonibilidad resuuestaria
UDAI-M1)-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1. Realiza otras %unciones in/erentes al car"o
11 Pa"a %ianza de %idelidad el resonsable de comras
FIRMA FIRMA
UDAI-M1*-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS $SUMARIA%
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO COMPRAS
DE BIENES Y SERVICIOS
$SUMARIA%
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGL#N O
GRUPO DE
GASTO
DETALLE DEL GASTO VALOR
CLASE DE GASTO
No. D6 Co?@4o=3926
&9:;o 86 46A:B24o C
CUR- COMENTARIOS
F. R. C. C. O. C.
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) 2-
UDAI-M1--CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS $ANALTICA%
PAPELES DE TRABAJO
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
$ANALTICA%
P.T. No.:
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
NIVEL DE MUESTRA: MAYORES DE: DE ". -,++++.++ A ". 1+,+++.++ ". 1+,++1.++ A ". )+,+++.++
". )+,++1.++ A ". 1++,+++.++ ". 1++,++1.++ EN ADELANTE
CLASE DE GASTO: FONDO ROTATIVO CAJA CICA ORDEN COMPRA
RENGL#N O
GRUPO DE
GASTO
DETALLE DEL
GASTO
VALOR
ASPECTOS A VERIFICAR
COMENTARIOS
INGRESO INVENTARIA- PRECIO MALA EXCLUSIVIDAD SIN SALDO
AL BLE ARRIBA DEL CALIDAD A UN SOLO PRESUPUESTA- OTROS
ALMAC(N MERCADO PROVEEDOR RIO
UDAI-M1--CIV
RENGL#N O
GRUPO DE
GASTO
DETALLE DEL
GASTO
VALOR
COMENTARIOS
PRECIO
ARRIBA DEL
MERCADO
MALA
CALIDAD
EXCLUSIVIDAD
A UN SOLO
PROVEEDOR
SIN SALDO
PRESUPUESTA-
RIO
OTROS
INGRESO
AL
ALMAC(N
INVENTARIA-
BLE
FIRMA FIRMA
UDAI-M1.-CIV
REMUNERACIONES
DE CONTROL INTERNO
REMUNERACIONES
$POR CONTRATO%
No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1 ?ienen controles ara determinar !ue ersonal esta
%uera de nmina
! 4;iste buena comunicacin entre el Geartamento de
Recursos Fumanos y>o Personal y el Geartamento
Financiero
) Aeri%ica !ue todo a"o lle(e el in%orme y la %actura
resecti(a
* @olicitan en el rimer a"o ara ser(icios
ro%esionales la %ianza# constancia de cole"iado
acti(o# contrato y 2&mero de Identi%icacin
?ributaria
- Aeri%ican !ue las %acturas or ser(icios ro%esionales
lle(en ad=unto los timbres los cuales est<n su=etos
. 4laboran a"os sin tener el contrato resecti(o
1 Prearan la nmina en el debido tiemo ara e(itar
atraso en los a"os
/
Realiza c<lculos aritm$ticos con el rosito de establecer
si la disonibilidad resuuestaria es su%iciente ara cubrir
los comromisos de a"o durante el erodo
0 @i la resuesta anterior es a%irmati(a# los realiza de
%orma eridica
1+ A(isan oortunamente a las autoridades sueriores
cuando tienen d$%icit resuuestario ara cubrir el
a"o del ersonal !ue resta sus ser(icios8
11 Recibe de %orma directa la %actura y el in%orme de la
ersona contratada
1! Pre(io a contratar una ersona sus ser(icios#
consultan si e;iste disonibilidad resuuestaria
1) @olicitan al ersonal el r$"imen en !ue se encuentran
inscritos en el Imuesto @obre la Renta (I@R)
UDAI-M1.-CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1* La ersona resonsable realiza otras %unciones
in/erentes al car"o
1- Aeri%ica !ue las %acturas ro(enientes de ser(icios
t$cnicos y>o ro%esionales sean con%orme a los
ser(icios !ue resta a la 4ntidad
1. Pa"a %ianza de %idelidad el resonsable de lle(ar
control y re"istro de los a"os del ersonal
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) ':
UDAI-M11-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE REMUNERACIONES
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
RENUMERACIONES
$POR CONTRATO%
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGL#N O
GRUPO DE
GASTO
COMENTARIOS
CONTRATO FIAN<A SERVICIOS
PROFESIONALES
SERVICIOS
T(CNICOS
TIMBRES
PROFESIONALES
PRESTA SUS
SERVICIOS EN
LA
DEPENDENCIA
FACTURA E
INFORME
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) '1
UDAI-M11-CIV
RENGL#N O
GRUPO DE
GASTO
COMENTARIOS
CONTRATO FIAN<A SERVICIOS
PROFESIONALES
SERVICIOS
T(CNICOS
TIMBRES
PROFESIONALES
PRESTA SUS
SERVICIOS EN
LA
DEPENDENCIA
FACTURA E
INFORME
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) '2
UDAI-M1/-CIV
CONTROL PERSONAL
DE CONTROL INTERNO CONTROL DE
PERSONAL
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1 @abe el n&mero total del ersonal !ue tiene la institucin
! ?ienen re"istros or searado del ersonal
ermanente y or contrato debidamente identi%icado
) 4l re"istro del ersonal es lle(ado de %orma
sistematizada
* Lle(an re"istro y control de las (acaciones del
ersonal ermanente
- ,omunican con anticiacin al ersonal ara el "oce
de sus (acaciones
. Fay ersonal !ue tienen (arios erodos atrasados de
(acaciones
1 Las (acaciones son dadas con%orme a las
necesidades de la institucin
/ @i la resuesta es ne"ati(a# entonces la ersona
decide a su con(eniencia
0 Realizan c/e!ueos eridicos del ersonal
1+ 4%ect&an re(isiones de entrada y salida del ersonal
11 4;iste un adecuado control de entrada y salida del
ersonal
1! Lle(an re"istros del ersonal !ue /an demostrado
irresonsabilidad dentro de sus acti(idades de
traba=o
1) 2oti%ican al ersonal cuando son sorrendidos con
(arias %altas
1* Lle(an control sobre los ermisos cuando e;ceden
mas de oc/o /oras o or menor tiemo
1- ,uando son autorizados estos ermisos son
descontados de las (acaciones
1. Re!uieren constancias del IG@@ cuando el ersonal
utiliza el ser(icio de esta institucin
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) ''
UDAI-M1/-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
11 Lle(an control sobre las susensiones !ue e%ect&a el
IG@@ al ersonal
11D @e noti%ica al Geartamento Financiero
oortunamente de las altas# ba=as# susensiones y
ermisos eseciales !ue "eneren a"os y>o
susensin de salarios
1/ ?odo el ersonal orta su "<%ete de identi%icacin
10 ?ienen control sobre el ersonal !ue es trasladado
!+ 4l ersonal !ue es ob=eto de traslado tienen
documentos !ue los amaran
!1 Para las oortunidades de ascenso ara ersonal se
/acen las e(aluaciones resecti(as
!! @e /a realizado e(aluaciones al ersonal de
con%ormidad a las %unciones !ue desemeIa
!) @i la resuesta es a%irmati(a# /an realizado cambios
ara me=ora y reubicacin del ersonal
!* ?ienen buena relacin con los miembros del
sindicato
!- ?iene in=erencia el sindicato (si /ubiera) en las
decisiones administrati(as# cuando el ersonal es
amonestado or incumlimiento de sus labores
!. @e resetan las obli"aciones y derec/os !ue contiene
el PA,?3 ,3L4,?IA3
!1 Adem<s de lo !ue contiene el PA,?3 ,3L4,?IA3
se dan otros bene%icios al ersonal !ue no "ozan el
derec/o de =ubilacin
!/ 4s alto el n&mero de ersonas !ue est<n
comrendidos como de tercera edad
!0 @i la resuesta anterior es a%irmati(a# el ersonal es
or lanilla
)+ Fan realizado "estiones ante otras instancias ara
me=orar la calidad de (ida de estas ersonas
)1 Al ersonal de nue(o in"reso se le in%orma de las
acti(idades !ue tiene !ue desarrollar
)! Promue(en cursos de caacitacin ara el ersonal
)) @i la resuesta es a%irmati(a# e;iste re%erencia ara
el ersonal !ue tiene acceso a los cursos
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Proced i m ie ntos de Auditora In ter n a (Gua s ) '*
UDAI-M10-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE CONTROL DE PERSONAL
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
CONTROL DE PERSONAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
No.
NOMBRES Y APELLIDOS
COMPLETOS
CEDULA No.
PUESTO SALARIO
RENGL#N CONTRATADO
SEDE Y
LUGAR DE
TRABAJO
ESTADO DEL PERSONAL
COMENTARIO VACACIONES SUSPENDIDO PERMISO
POR EL IGSS
DE
ORDEN
DE
REGISTRO
+11 +)1 +!0 1/0
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) '+
UDAI-M10-CIV
No. NOMBRES Y APELLIDOS
COMPLETOS
C(DULA No.
PUESTO
SALARIO
RENGL#N CONTRATADO
SEDE Y
LUGAR DE
TRABAJO
ESTADO DEL PERSONAL
COMENTARIO DE DE
ORDEN REGISTRO
+11 +)1 +!0 1/0
VACACIONES SUSPENDIDO PERMISO
POR EL IGSS
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) '-
UDAI-M!+-CIV
CAJA FISCAL
DE CONTROL INTERNO CAJA FISCAL
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
1 Realizan re(isiones eridicas de la ca=a %iscal
re(io a su autorizacin
! Re(isa !ue los datos consi"nados en la ca=a %iscal
corresonden al mes !ue se est< oerando
) ?iene al da las ca=as %iscales
* 4st<n reortadas de %orma oortuna a la ,ontrolara
General de ,uentas
- ?iene saldos o artidas or conciliar de meses
anteriores
. @i la re"unta anterior es a%irmati(a# tienen
conocimiento las autoridades de este /ec/o
1 ,onoce las causas resecto a las artidas or
conciliar
/ @i la re"unta anterior es a%irmati(a# /an realizado
"estiones ante otras instancias ara imutar
resonsabilidades
0 @i no se conocen las causas# entonces es or %alta
de ersonal cometente y e%iciente ara su
inte"racin
1+ Pre(io a elaborar la ca=a %iscal (eri%ica !ue los
documentos est$n debidamente arobados y
autorizados or BGAF
11 ,oncilia los saldos de las cuentas bancarias contra
el saldo !ue re%le=a la ca=a %iscal
1! 4l saldo !ue reorta la ca=a %iscal es suerior a lo
autorizado de Fondo Rotati(o
1) 4l !ue elabora la ca=a %iscal tambi$n realiza
%unciones de re"istro de oeraciones y a"o de
c/e!ues
1* Aeri%ica !ue la documentacin relacionada en la
ca=a %iscal no conten"a irre"ularidades
1- ?iene debidamente arc/i(adas las ca=as %iscales !ue
ya %ueron ob=eto de re(isin or la ,ontralora
General de ,uentas
UDAI-M!+-CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1. ?ienen rearos de la ,ontralora General de
,uentas sin resol(er
11 Pa"a %ianza de %idelidad el resonsable de elaborar
la ca=a %iscal
FIRMA FIRMA
UDAI-M!1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE AR"UEOS DE CAJA FISCAL
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
AR"UEO DE LA CAJA FISCAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCI#N VALOR PARCIAL VALOR TOTAL
TOTAL DE EFECTIVO .8
DOCUMENTOS DE LEGTIMO ABONO:
FACTURAS PENDIENTES DE LISTAR
FACTURAS LISTADAS
FACTURAS PENDIENTES DE
REINTEGRO
.8
.8
.8 .8
DEPOSITOS EN BANCOS:
$A LA FECA DEL AR"UEO%
CUENTA No.
CUENTA No.
.8
.8 .8
SUMA IGUAL AL SALDO DE CAJA............................................................... .8
FIRMA FIRMA
UDAI-M!!-CIV
EXISTENCIAS DE FORMAS
DE CONTROL INTERNO EXISTENCIAS
DE FORMAS
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO No. PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS
SI NO N/A
1 Realizan eridicamente ar!ueo de %ormas
! Re(isa !ue los datos consi"nados en la ca=a
%iscal tiene relacin con la in%ormacin del mes
anterior
) Realizan in(entario %sico del total de la %ormas
e;istentes
* ?iene di%erencias de saldos con lo reortado en
la ca=a %iscal
- @i la re"unta anterior es a%irmati(a# tienen
conocimiento las autoridades de este /ec/o
. ,onoce las causas resecto a la di%erencia de
saldos
1 @i la re"unta es a%irmati(a# /an realizado
"estiones ante otras instancias ara imutar
resonsabilidades
/ Jnicamente el resonsable del %ondo rotati(o
tiene acceso a retirar %ormas cuando necesita
0 Por medio de solicitud escrita el resonsable
desac/a las %ormas
1+ 4l resonsable de la custodia de las %ormas#
in%orma mensualmente sobre los saldos de
e;istencias o %olios or utilizar
11 4l resonsable del %ondo rotati(o solicita
oortunamente a la @eccin de ?alonarios de la
,ontralora General de ,uentas# la autorizacin
de %ormularios8
UDAI-M!!-CIV
FIRMA FIRMA
UDAI-M!)-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE AR"UEOS DE FORMAS
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
AR"UEO DE FORMAS
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
TIPO DE
FORMULARIO
EXISTENCIAS
SALDO
No. DE FORMULARIO UTILI<ADOS
DEL No. AL No.
DEL No. AL No.
.)-A!
0!-A
1-
!++-A-)
ELABORADO POR:
FECA SUPERVISADO: FECA
FIRMA
FIRMA
UDAI-M!*-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA
LA SEGURIDAD FSICA EN EL REA DE INFORMTICA
DE CONTROL INTERNO
LISTA DE CE"UEO PARA EL CENTRO DE C#MPUTO
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
A% PISO FALSO
1 4l material del iso es %also
NOTAK @i la resuesta es a%irmati(a llene el
cuestionario BGAICM2*AC,IA8
B% TECO FALSO
1 4l material del tec/o es %also y resistente8
NOTA: @i la resuesta es a%irmati(a llene el
cuestionario BGAICM2*5C,IA8
C% MEDIO AMBIENTE
1 @e cuenta con un sistema central de aire
acondicionado
! 4ste sistema es de aireacin lena
) ,on cuantos e!uios estacionarios cuenta
* 4l tablero de comando de estos e!uios est< dentro
del ,PG8
- ,ada cu<nto se /ace mantenimiento a estos
e!uios
. Fay instalado un disositi(o !ue manten"an
autom<ticamente un ni(el recomendado de
temeratura
1 Funciona correctamente este disositi(o
/ ,on !ue %recuencia se le /ace mantenimiento
0 @e re"istra diariamente la temeratura ambiente
1+ ,ual es la temeratura ambiente romedio
11 4s buena la iluminacin del <rea
1! ,ual es la iluminacin (luces) romedio del <rea
1) 4s mnima la cantidad de material combustible !ue
se mantiene en el ,PG8
1* 4l material de los muebles y di(isiones es
resistente8
UDAI-M!*-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
1- La ubicacin de los muebles es buena# tal !ue
ayuda a la roteccin de los cables de los e!uios
1. @e tiene instalados e;tintores manuales de incendio
11 ,u<ntos instalados en el ,PG8
1/ ,u<ntos instalados en las <reas usuarias
10 Ge !ue clase de a"ente e;tintor son
!+ ,uantos e;tintores tiene su car"a (i"ente
!1 La ubicacin de cada e;tintor esta seIalizada de tal
%orma !ue ermite una %<cil localizacin
!! @u instalacin es la recomendada
!) Fay un letrero !ue indi!ue en !ue tio de incendio
y como usarlo
!* @on claras las instrucciones !ue se indican en el
letrero
!- 4l letrero esta en buenas condiciones
!. @e tiene un boti!un ara rimeros au;ilios
!1 Las cestas de basura son met<licas
!/ Peridicamente se est<n (aciando las cestas de
basura# deendiendo de la cantidad roducida de la
misma
!0 @e disone de l<maras de luz de emer"encia
(bateras)
)+ M<;imo cu<nto dura su ser(icio continuo
D% CONTROL DE ACCESO
1 4;iste un sistema de control de acceso al ,PG
! 4l sistema de control de acceso al ,PG es manual
) @i es un sistema electrnico# !ue tecnolo"a se
alica
* @e re"istran todos los e(entos de acceso#
concedidos y dene"ados
- Geendiendo del usuario# se de%ine su <rea y
/orario de acceso
. @e cumlen a cabalidad estas restricciones
1 .uien de%ine los usuarios !ue tienen acceso al
,PG
/ @e resentan (isitas al ,PG
0 @iemre !ue ersonas a=enas a la deendencia
(isitan el ,PG# se les acomaIa a todo el momento
durante la misma
1+ 4l ersonal de mantenimiento de e!uios in"resa
el ,PG
11 4ste ersonal est< totalmente identi%icado
1! 4st< debidamente identi%icado el rocedimiento
del sistema de control de acceso al ,PG
1) ?odos los rocedimientos est<n bien
documentados
UDAI-M!*-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
1* @e comlementa el sistema de control de acceso al
,PG con un circuito cerrado de tele(isin (,,?A)
1- @e cuenta con un ro"rama de seIalizacin de las
<reas restrin"idas
1. @e tiene identi%icado el car"o !ue custodiar< las
lla(es de las uertas de acceso a las <reas
restrin"idas
E% INFRAESTRUCTURA LOCAL Y OPERACIONAL
1 4sta claramente de%inidas las <reas del ,PG
(Bnidades de disco# oeracin# imresin#
,intoteca# aelera# etc8)
! @u distribucin de lanta es buena
) 4l <rea de imresin esta debidamente aislada
* @u ubicacin es la m<s recomendable
- @e disone de un ro"rama de e(acuacin ara
casos de emer"encia
. 4st<n claramente identi%icadas y de%inidas las rutas
de e(acuacin
1 Gic/as rutas de e(acuacin est<n libres de
obst<culos
/ Las salidas est<n bien seIalizadas (uertas y luces)
0 4l <rea del ,PG est< ubicada le=os de las rutas de
alto tr<%ico dentro del edi%icio
1+ 4;isten uertas y>o (entanas del ,PG !ue dan al
e;terior de la deendencia
11 @e tiene un tablero el$ctrico indeendiente ara el
,PG
1! Gesde este tablero se uede cortar el %lu=o de
otencia
1) 4ste tablero el$ctrico se encuentra dentro del ,PG
1* Las lneas de otencia est<n estabilizadas
1- .u$ marca es el estabilizador
1. ,u<l es el n&mero de in(entario
11 ,ada cu<nto se le /ace mantenimiento
1/ Las lneas de otencia est<n aterrizadas
10 ,u<ndo mide la tierra de la lnea de otencia
!+ Fay resaldo de otencia or un motor "enerador
!1 .u$ caacidad tiene
!! ,u<l es su n&mero de in(entario
!) ,ada cu<nto se le /ace mantenimiento
!* @e tiene Bnidad de Potencia ininterrumida (BP@)
!- .u$ marca es la BP@
!. .u$ caacidad tiene la BP@
!1 ,u<l es su numero de in(entario
!/ ,ada cu<nto se le /ace mantenimiento
UDAI-M!*-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
!0 .u$ marca es el suresor
)+ .u$ caacidad tiene
)1 ,u<l es su n&mero de in(entario
)! ,ada cu<nto se le /ace mantenimiento
F% VECINDAD
1 .uienes son los (ecinos al ,PGK
a) 2orte
b) 3riente
c) @ur
d) 3ccidente
! 4l ,PG est< r;imo a una (a &blica de alto
tr<%ico
) 4l tr<%ico !ue utiliza esta (a son (e/culos esados
* @e erciben (ibraciones en el iso de ,PG
- 4n la (ecindad /ay %uentes de contaminacin
ambiental# como ol(o# /olln# cenizas# (aores#
etc8
. @e tienen instalados %iltros !ue rote=an al ,PG de
esta contaminacin ambiental
1 4l aire acondicionado est< instalado de tal %orma
!ue no succiona aire contaminado
/ 4n la (ecindad /ay desitos de a"ua
0 4;isten %uentes de e;losin en la (ecindad
1+ 4n la (ecindad se tiene un sindicalismo %uerte
11 4n el <rea donde se encuentran la deendencia se
/an re"istrado motines
1! Fay comaIas multinacionales en la (ecindad
1) Gic/as comaIas /an tenido cual!uier clase de
terrorismo
1* @e conocen casos de /urto en la (ecindad
1- La emresa cuenta con un aislamiento erimetral
1. Gic/o aislamiento erimetral est< iluminado y
(i"ilado
G% PERSONAL Y PROCEDIMIENTOS
1 .ue car"os e;isten en el ,PGK
GIR4,?3R G4 @I@?4MA@ Lcu<ntosM
A2ALI@?A@ Lcu<ntosM
)4F4@ G4 PR3GB,,I32 Lcu<ntosM
3P4RAG3R4@ G4 @I@?4MA@ Lcu<ntosM
ABNILIAR4@ G4L @I@?4MA Lcu<ntosM
B@BARI3@ G4L @I@?4MA Lcu<ntosM
! 4;iste la de%inicin resecti(a ara cada uno de los
car"os
UDAI-M!*-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
) La ersona !ue e=erce cada uno de estos car"os
conoce sus %unciones y resonsabilidades con
resecto a @istemas
* 4;isten ersonas relacionadas con el ,PG !ue
tienen m<s de un erodo de (acaciones (encido
- Fay ersonas !ue tiene m<s de tres (') aIos
continuos en el mismo car"o
. @e rota al ersonal or los di%erentes car"os de la
emresa
1 4l ersonal usuario de sistemas /a recibido cursos
de caacitacin sobre el <rea t$cnica
/ 4l ersonal relacionado con sistemas /a recibido
cursos de cmo utilizar y cuidar los e!uios de
comutacin
0 4l usuario cumle dic/as normas
1+ 4;iste rocedimientos y>o manuales ara el usuario
sobre como oerar y cuidar los e!uios
11 4l ersonal /a recibido c/arlas sobre como actuar
en casos de emer"encia
1! @e /an dictado cursos de cmo oerar y !ue tio de
e;tintor utilizar
1) 4l ersonal oerati(o de sistemas /a recibido estos
cursos
1* @e cuenta con un directorio actualizado de todo el
ersonal de sistemas# !ue incluya nombre#
direccin y tel$%ono
1- @e tiene un directorio (isible de los bomberos#
ambulancia# olica nacional ci(il# etc8# !ue
incluya el n&mero tele%nico de emer"encia8
1. @e realizan simulacros de situaciones de
emer"encia8
% SEGURIDAD DE LA INFORMACI#N
1 4st<n claramente identi%icadas las ersonas
autorizadas ara entre"ar>retirar in%ormacin del
,PG# en cual!uier medio
! 4;iste un rocedimiento !ue de%ina cmo se
entre"a>retira del ,PG el medio de in%ormacin
) @e tiene un in(entario de medios ma"n$ticos
* ,ada medio ma"n$tico tiene su eti!ueta !ue
ermita identi%icarlo claramente8
- 4;iste un rocedimiento !ue de%ina como se debe
rotular un medio ma"n$tico
. @e est< cumliendo dic/o rocedimiento
1 4;isten normas sobre acceso y r$stamo de medios
ma"n$ticos a ersonal interno y>o e;terno a la
deendencia
UDAI-M!*-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
/ @e cumlen dic/as normas de acceso y r$stamo
0 Peridicamente se /acen ar!ueos de medios
ma"n$ticos
1+ ,uando se destruye un medio ma"n$tico se /ace en
resencia de un dele"ado de la Bnidad de
Auditora Interna8
11 Fay un rocedimiento !ue re"ule la destruccin de
medios ma"n$ticos
1! @e esta cumliendo este rocedimiento
1) 4st< normalizada la destruccin de medios
ma"n$ticos
1* @e cumle las normas sobre la destruccin de
medios
1- @e /acen coias de soorte de la in%ormacin
1. ,on !ue eriodicidad
11 @e /acen coias de soorte de los rocedimientos y
ro"ramas
1/ ,on !ue eriodicidad
10 @e tiene coia de soorte de la con%i"uracin del
e!uio y del sistema oeracional
!+ Las coias de soorte est<n almacenada en un sitio
de acceso restrin"ido
!1 4l sitio de almacenamiento de las coias es cerrada
!! 4l sitio de almacenamiento de las coias es
/erm$tico
!) La temeratura romedio del ambiente es la
aroiadaM
!* @e cuenta con una estantera ara la ubicacin de
los medios ma"n$ticos
FIRMA FIRMA
UDAI-M!*A-CIV
LA SEGURIDAD FISICA EN EL REA DE INFORMTICA
DE CONTROL INTERNO
$PISO FALSO%
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1 4l material del iso es resistente
! ,on !ue %recuencia se asea deba=o del iso %also
) .ue tio de ducteria (a or deba=o del iso %also
* 4l material de la ductera es resistente
- 4s bueno el estado de la ductera !ue (a or deba=o
del iso %also8
. Fay ca=as concentradoras de cone;iones tanto
el$ctricas como tele%nicas8
1 4st< en buenas condiciones el estado de las ca=as
concertadoras8
/ ,ada tubera o cableado est< identi%icado or un
color
0 ,ada lnea el$ctrica# tele%nica o l"ica est<
claramente identi%icada
1+ 4l iso losa# tiene un buen desni(el ara desa"Oes
11 @e cuenta con ductera de a"uas sucias
1! 4s su%iciente la caacidad de desa"Oes de la
ductera
1) @e cuenta con detectores de /umedad deba=o del
iso %also
1* Funcionan correctamente los detectores de
/umedad
1- @e tiene instalado un sistema de deteccin de
incendios deba=o del iso %also
1. Funciona correctamente este sistema de deteccin
de incendios8
11 ,ada cu<nto se la /ace mantenimiento a $ste
sistema de deteccin de incendios8
UDAI-M!*A-CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1/ 4;iste un sistema de e;tincin autom<tica de
incendios deba=o del iso %also
10 Funciona correctamente $ste sistema de e;tincin
de incendios
!+ ,on !u$ eriodicidad se le /ace mantenimiento a
este tio de e;tincin
!1 @i e;iste otro sistema de e;tincin de incendios# de
!ue tio es y si %unciona correctamente
!! @e le /ace mantenimiento y cada cuanto
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) +:
UDAI-M!*B-CIV
DE CONTROL INTERNO
$TECO FALSO%
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
1 .u$ tio de ductera (a or dentro del tec/o %also
! 4s bueno el estado de la ductera !ue (a or dentro
del tec/o %also y resistente
) Fay ca=as concentradoras de cone;iones tanto
el$ctricas como tele%nicas en el tec/o %also
* 4st<n en buen estado las ca=as concentradoras
- @obre la laca tec/o e;iste al"una %uente de a"ua
. 4st< en buen estado la laca tec/o
1 La laca tec/o esta imermeabilizada
/ ,ada cuanto se le /ace mantenimiento a la laca
tec/o
0 @e tiene instalado un sistema de deteccin de
incendios en el tec/o %also
1+ Funciona correctamente un sistema de deteccin de
incendios
11 ,ada cuanto se la /ace mantenimiento a este
sistema de deteccin de incendios
1! 4;iste un sistema de e;tincin autom<tica de
incendios en el tec/o %also
1) Funciona correctamente $ste sistema de e;tincin
de incendios
1* ,on !u$ eriodicidad se le /ace mantenimiento a
$ste sistema de e;tincin8
1- Las l<maras de iluminacin instaladas en el tec/o
%also tienen balastros
1. ,on !u$ eriodicidad se le /ace mantenimiento a
las l<maras
UDAI-M!*B-CIV
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UDAI-M!--CIV
PAPELES DE TRABAJO CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO SEGURIDAD FSICA EN EL
REA DE INFORMTICA
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
SI NO N/A
1 @e /an adotado medidas de se"uridad en el
4?I8
! 4;iste una ersona resonsable de se"uridad
) @e /a di(idido la resonsabilidad ara tener un
me=or control de la se"uridad
* 4;iste ersonal de (i"ilancia en la deendencia
- La (i"ilancia se contrataK
a) Girectamente
b) Por medio de emresas !ue (enden ese
ser(icio8
. 4;iste una clara de%inicin de %unciones en los
uestos cla(es8
1 @e in(esti"a a los (i"ilantes cuando son
contratados directamente
/ @e controla el traba=o %uera del /orario8
0 @e re"istran las acciones de los oeradores ara
e(itar !ue realicen al"unas ruebas !ue
uedan daIar el sistema
1+ 4;iste (i"ilancia en el 4nte de ?ecnolo"a e
In%orm<tica 14?I6 (4?I) las 2* /oras
11 4n la entrada del 4?I e;isteK
a) Ai"ilante
b) Rececionista
c) ?ar=eta de control de acceso
d) 2in"uno
1! @e ermite el acceso a los arc/i(os y
ro"ramas a los ro"ramadores# analistas y
oeradores8
UDAI-M!--CIV
PASO
No. PREGUNTAS
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SI NO N/A
1) @e /a instruido a estas ersonas# sobre !ue medidas
tomar en caso de !ue al"uien retenda in"resar sin
autorizacin
1* 4l esacio !ue ocua el 4?I est< situado a sal(o deK
a) Inundacin
b) ?erremotos
c) Fue"o
d) @abota=e
1- 4l 4?I da al e;terior
1. Gescriba bre(emente la construccin del 4?I# de
re%erencia roorcionando lanos y material con
!ue %ue construido y e!uio (muebles# sillas# etc8)
11 4;iste control en el acceso al 4?I K
a) Por identi%icacin ersonal
b) Por tar=eta ma"n$tica
c) Por cla(es (erbales
d) 3tras
1/ @on controladas las (isitas y demostraciones en el
4?I
10 @e re"istra el acceso al 4?I de ersonas a=enas a la
direccin del Geartamento
!+ @e (i"ila la moral y el comortamiento del ersonal
del 4?I con el %in de mantener una buena ima"en y
e(itar un osible %raude
!1 4;iste alarma araK
a) Getectar %ue"o# calor# /umo# en %orma
autom<tica
b) A(isar en %orma manual la resencia de %ue"o
c) Getectar una %u"a de a"ua
d) Getectar ma"n$ticos
e) 2o e;iste
!! 4stas alarmas est<n enK
a) 4n el 4?I
b) 4n la ,intoteca y discoteca
!) 4;iste alarma ara detectar condiciones anormales
del ambienteK
a) 4n el 4?I
b) 4n la ,intoteca y discoteca
c) 4n otros lados y cuales
!* La alarma es er%ectamente audible
!- 4sta alarma tambi$n esta conectadaK
a) Al uesto de "uardias
b) A la estacin de bomberos
c) A nin"&n otro lado
d) 3tros
UDAI-M!--CIV
PASO
No. PREGUNTAS
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COMENTARIOS
SI NO N/A
!. 4;isten e;tintores de %ue"oK
a) Manuales
b) Autom<ticos
c) 2o e;isten
!1 @e /a caacitado al ersonal en el mane=o de los
e;tintores
!/ Los e;tintores# manuales o autom<ticos son a base
deK
a) A"ua
b) Gas
c) 3tros
!0 @e re(isa de acuerdo con el ro(eedor el
%uncionamiento de los e;tintores8
)+ @olicita el control !ue lle(a el ro(eedor del estado
de los e;tintores
)1 @i es !ue e;isten e;tintores autom<ticos# son
acti(ados or los detectores autom<ticos de %ue"o
)! @i los e;tintores autom<ticos son a base de a"ua# se
/an tomado medidas ara e(itar !ue el a"ua cause
m<s daIo !ue el %ue"o8
)) @i los e;tintores autom<ticos son a base de "as# se
/an tomado medidas ara e(itar !ue el "as cause
m<s daIo !ue el %ue"o8
)* 4;iste un laso de tiemo su%iciente# antes !ue
%uncionen los e;tintores autom<ticos# ara !ue el
ersonalK
a) ,orte la accin de los e;tintores or tratarse de
%alsas alarmas8
b) Pueda cortar la ener"a el$ctrica
c) Pueda abandonar el local sin eli"ro de
into;icacin8
d) 4s inmediata su accin
)- Los interrutores de ener"a est<n debidamente
rote"idos# eti!uetados y sin obst<culos ara
alcanzarlos8
). @aben !ue /acer los oeradores del 4?I en caso de
!ue ocurra una emer"encia ocasionada or %ue"o
)1 4l ersonal a=eno a oeracin sabe !ue /acer en el
caso de una emer"encia (incendio# inundacin#
terremoto)
)/ 4;iste salida de emer"encia
)0 4sta uerta solo es osible abrirlaK
a) Gesde el interior
b) Gesde el e;terior
c) Ambos lados
UDAI-M!--CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
*+ @e re(isa %recuentemente !ue no est$ abierta o
descomuesta la cerradura de la uerta y de las
(entanas# si es !ue e;isten8
*1 @e /a in%ormado o caacitado a todo el ersonal en
la %orma en !ue se deben desalo=ar las instalaciones
en caso de emer"encia
*! @e /an tomado medidas ara minimizar la
osibilidad de %ue"oK
a) 4(itando artculos in%lamables en el 4?I8
b) Pro/ibiendo %umar a los oeradores en el
interior8
c) Ai"ilando y manteniendo el sistema el$ctrico
d) 2o se /a re(isto
*) @e /a ro/ibido a los oeradores el consumo de
alimentos y bebidas en el interior del 4?I ara
e(itar daIos al e!uio
** @e limia con %recuencia el ol(o acumulado
*- @e controla el acceso y r$stamo en laK
a) Giscoteca
b) ,intoteca
c) Pro"ramateca
*. 4;li!ue la %orma como se /a clasi%icado la
in%ormacin (ital# esencial# no esencial# etc8
*1 @e cuenta con coias de los arc/i(os en lu"ar
distinto al de la comutadora
*/ 4;li!ue la %orma en !ue est<n rote"idas
%sicamente estas coias (b(eda# ca=as de
se"uridad# etc8) !ue "arantice su inte"ridad en caso
de incendio# inundacin# terremoto# etc8
*0 @e tienen establecidos rocedimientos de
actualizacin a estas coias
-+ Indi!ue el n&mero de coias !ue se mantiene# de
acuerdo con la %orma en !ue se clasi%i!ue la
in%ormacinK :# 1# 2 y '
-1 4;iste Bnidad de Auditora Interna en la
deendencia
-! La Bnidad de Auditora Interna conoce todos los
asectos de los sistemas
-) .ue tios de controles /a rouesto
-* @e cumlen
-- @e auditan los sistemas en oeracin
UDAI-M!--CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
-. ,on !u$ %recuenciaK
a) ,ada seis (-)meses
b) ,ada aIo
c) 3tra (eseci%i!ue)
-1 ,uando se e%ect&an modi%icaciones a los
ro"ramas# a iniciati(a de !uien esK
a) Bsuario
b) Girector de In%orm<tica
c) )e%e de An<lisis y ro"ramacin
d) Pro"ramador
e) 3tras (eseci%i!ue)
-/ La solicitud de modi%icaciones a los ro"ramas se
/ace en %ormaK
a) 3ral
a) 4scrita (roorcionar %ormatos)
-0 Bna (ez e%ectuados las modi%icaciones# se
resentan ruebas a los interesados
.+ 4;iste control estricto en las modi%icaciones
.1 @e re(isa !ue ten"a la %ec/a de las modi%icaciones
cuando se /ayan e%ectuado
.! @i se tiene terminales conectadas# se /an
establecidos rocedimientos de oeracin
.) @e (eri%ica identi%icacinK
a) Ge la terminal
b) Gel usuario
c) 2o se ide identi%icacin
.* @e /an establecido !ue in%ormacin uede ser
maniulada y or!ue ersona
.- @e /a establecido un n&mero m<;imo de
(iolaciones en sucesin ara !ue la comutadora
cierre esta terminal y se de a(iso al resonsable de
ella
.. @e re"istra cada (iolacin a los rocedimientos con
el %in de lle(ar estadsticas y %renar las tendencias
mayores
.1 4;isten controles de se"uridad sobre las si"uientes
oeracionesK
a) Rececin de documentos
b) In%ormacin con%idencial
c) ,atacin de documentos
d) ,omuto electrnico
e) Pro"ramas
%) Giscotecas y cintotecas
Gocumentos de salida
UDAI-M!--CIV
PASO
No. PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
") Arc/i(os ma"n$ticos
/) 3eracin del e!uio de comutacin
i) Identi%icacin del ersonal
=) Polica
H) @e"uros contra robo e incendio
l) ,a=as de se"uridad
3tras (eseci%i!ue)
./ ?ienen se"uros todos estos e!uio (solicitar el
documento)
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UDAI-M!.-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PARA ENTREVISTAR A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACI#N Y/O INFORMACI#N
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P. T No. :
ENTREVISTA A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACI#N Y/O INFORMACI#N
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 ,onsidera !ue el 4?I da los resultados eserados
! ,omo considera usted# en "eneral# el ser(icio
roorcionado or el 4?IK
a) Ge%iciente
b) Acetable
c) @atis%actorio
d) 4;celente
LPor !u$M
) ,ubre sus necesidades el sistema !ue utiliza el 4?IK
a) 2o las cubre
b) Parcialmente
c) La mayor arte
d) ?odas
LPor !u$M
* Fay disonibilidad en el 4?I ara sus
re!uerimientosK
a) Generalmente no e;iste
b) Fay ocasionalmente
c) Re"ularmente
d) @iemre
LPor !u$M
- @on entre"ados con untualidad los traba=osK
a) 2unca
b) Rara (ez
c) 3casionalmente
d) Generalmente
e) @iemre
LPor !u$M
UDAI-M!.-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
.ue iensa de la resentacin de los oeradores
solicitados al 4?I8
a) Ge%iciente
b) Acetable
c) @atis%actorio
d) 4;celente
LPor !u$M
1 .ue iensa de la asesora !ue se imarte sobre
in%orm<tica
a) 2o se roorciona
b) 4s insu%iciente
c) @atis%actoria
d) 4;celente
LPor !u$M
/ .ue iensa de la se"uridad en el mane=o de la
in%ormacin roorcionada or el sistema !ue
utilizaK
a) 2ula
b) Ries"osa
c) @atis%actoria
d) 4;celente
LPor !u$M
0 4;isten %allas de e;actitud en los rocesos de
in%ormacinK
L,u<lesM
1+ ,omo utiliza los reortes !ue se le roorcionan
11 ,u<les no utiliza
1! Ge a!uellos !ue no utiliza# or !ue razn los recibe
1) .ue su"erencias resenta a la eliminacin de
reortesK
a) Modi%icacin
b) Fusin
c) Gi(isin de reorte
1* @e cuenta con un manual de usuario or sistema
1- 4s claro y ob=eti(o el manual del usuario
1. .ue oinin tiene el manualK
23?AK Pida el manual del usuario ara e(aluarlo
11 .ui$n inter(iene de su deartamento en el diseIo de
sistemas
1/ .ue sistemas deseara !ue se incluyeran
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Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) -:
UDAI-M!1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO DE CONTROL
PAPELES DE TRABAJO
RIESGO DE CONTROL
P. T No. :
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
No. RIESGO DE CONTROL
DETALLE DE CONTROLES
INTERNOS PUNTOS
REAS
1. T3?3Eo 86 73 E92:838
!. O4A39:F3;:G9
). A;2:HoB F:5oB
*. NI?64o J T3?3Eo 86
P4oA43?3B
-. A;2:H:838
.. I9A46BoB
1. S6AK4oB @/R6BAK348o 86 7o
B:696B.
/. D:H64B:838 J ;o?@765:838
86 73B O@643;:o96B
0. S:B26?3 86 A8?:9:B243;:G9
F:939;:643
1+. D6@3423?692o 86
AK8:2o4L3 I926493
11. A8MK:B:;:G9 86 B:696B
UDAI-M!1-CIV
No. RIESGO DE CONTROL
DETALLE DE CONTROLES
INTERNOS PUNTOS
1!. Co92432oB 86 @64Bo937
1). Co9B23926 ;3?=:o 86
@64Bo937
1*. A@7:;3;:G9 86 No4?3B
E?:2:83B @o4 73
Co92437o4L3 G696437 86
CK6923B.
1-. L6J6B J R6AK73;:o96B
A@7:;3=76B.
1.. S:B26?3B 86
A8?:9:B243;:G9
11. RK=4o 86 I9A46BoB J
G4K@oB 86 G3B2oB.
COMENTARIO:
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UDAI-M!/-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO INERENTE
PAPELES DE TRABAJO
RIESGO INERENTE
P. T No. :
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
No. ATRIBUTOS EVALUACI#N Y/O VERIFICACI#N
1. E56;K;:G9 P46BK@K6B234:3
3bten"a el monto or Gruo y Ren"ln de la 4=ecucin
Presuuestaria (or el erodo auditado)
!. MK6B243
@eleccione los ren"lones !ue ser<n ob=eto de muestra y eli=a
uno ara determinar el ries"o in/erente8
). Mo92o
.ue el (alor neto de la 3rden ,omra sea i"ual al total del
documento de soorte en lo !ue corresonde8
*. AN6;23;:G9 Co923=76
.ue la 3rden ,omra este debidamente documentada con el
soorte !ue corresonda de acuerdo a su a%ectacin contable8
-. CO7;K7oB A4:2?P2:;oB
.ue /aya e(idencia de re(isin de los c<lculos# dentro del
documento or arte de los resonsables en el Geartamento
Financiero8
.. F:4?3B R6B@o9B3=76B
.ue las ordenes de comra# est$n %irmados or los
resonsables de acuerdo a los manuales8
1. B696N:;:34:o
.ue el bene%iciario asi"nado corresonda a la misma entidad o
ersona !ue identi%ican los documentos de soorte8
/. Do;K?692oB 86 So@o426 $CK4,
F3;2K43B, =oK;Q64B, 62;.%
.ue el documento de soorte# est$ de acuerdo con el detalle de
la orden de comra8
0. R6MK:B:2oB F:B;376B $IVA, ISR,
62;.%
.ue los documentos de soorte cumlan con los re!uisitos
%iscales !ue indican las leyes resecti(as8
1+. R6MK:B:2oB L6A376B
.ue la restacin del ser(icio se /aya /ec/o cumliendo con
normas# re"lamentaciones y leyes alicables8
11. S64H:;:o P46B238o
.ue los ser(icios /ayan sido cancelados oortunamente y sin
recar"os or mora en el a"o8
1!. R6;34AoB 6 I92646B6B .ue los ser(icios /ayan sido cancelados
oortunamente y sin recar"os or mora en el a"o8
UDAI-M!/-CIV
No. ATRIBUTOS EVALUACI#N Y/O VERIFICACI#N
1). A7?3;P9
.ue las ad!uisiciones de bienes y ser(icios# /ayan sido
in"resadas en el almac$n y oerados los re"istros
oortunamente8
1*. I9H69234:o
.ue los bienes /ayan sido in(entariados con la nomenclatura
corresondiente y en el tiemo establecido8
1-. R6A:B24oB
.ue los re"istros !ue amaran los in"resos al almac$n e
in(entarios se encuentren al da as como oerados los e"resos
resecti(os8
1.. T345623B 86 R6B@o9B3=:7:838
.ue los bienes distribuidos al ersonal !ue labora en las
di%erentes Girecciones# @ubdirecciones# )e%aturas# Bnidades#
etc8# ten"a oerado en su tar=eta de resonsabilidad los bienes
!ue tienen ba=o su uso y custodia8
NOTA: E9 38673926 86B;4:=:4 ;o?o 324:=K2o 73B O463B o=562o 86 6H37K3;:G9, 3B:?:B?o :9;7K:4 86
?39643 A696437 7oB ;o924o76B MK6 B6 776H39 @343 67 6N6;2o. E56?@7o H64 9K?64376B 1), 1*, 1- J 1..
FIRMA FIRMA
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) -*
UDAI-M!/A-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO INERENTE EN TERMINOS PORCENTUALES.
PAPELES DE TRABAJO
DETERMINACI#N DEL RIESGO INERENTE
P. T No. :
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
GRUPO: RENGL#N:
No.
N&MERO
MES DESCRIPCI#N
VALORES ATRIBUTOS A EXAMINAR
RENGL#N ORDEN
DE
COMPRA
CUR "UET<ALES MUESTRA
1 2 ' * + - 0 7 9 1: 11 12 1' 1* 1+ 1-
RESUMEN
ATRIBUTOS CUMPLIDOS
ATRIBUTOS NO CUMPLIDOS
TOTAL DE ATRIBUTOS
PORCENTAJE
ATRIBUTOS CUMPLIDOS ,
ATRIBUTOS NO CUMPLIDOS ,
TOTAL DE ATRIBUTOS ,
UDAI-M!/A-CIV
No.
N&MERO
MES DESCRIPCI#N
VALORES ATRIBUTOS A EXAMINAR
RENGL#N ORDEN
DE
COMPRA
CUR "UET<ALES MUESTRA
1 2 ' * + - 0 7 9 1: 11 12 1' 1* 1+ 1-
INTERVALO PARA EVALUAR EL
RIESGO
1 3 1+
/R ATRIBUTO CUMPLIDO
SR ATRIBUTO NO CUMPLIDO
COMENTARIO:
FIRMA FIRMA
No. ACTIVIDADES
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
TOTAL
ORAS
MESES
ENERO
FEBRERO
MAR<O ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
UDAI-M!0-CIV
MODELO DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES $PLAN
ANUAL DE AUDITORA INTERNA%
ATO
UDAI-M!0-CIV
No. ACTIVIDADES
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
UNIDAD A
AUDITAR
TOTAL
ORAS
MESES
ENERO
FEBRERO
MAR<O ABRIL MAYO JUNIO JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
FECA
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
DEL
L
DEL
AL
No. DE AUDITORES
COORDINACI#N Y SUPERVISI#N
TOTAL ORAS ESTIMADAS POR
ACTIVIDAD
TOTAL ORAS CARGABLES.....................................................................
23?AK 4stos cuadros deben ac/urarlos de color# en %uncin del tiemo
!ue se estima lle(ar a cabo la auditora# anotando a su derec/a
la unidad ob=eto de auditora8
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) -7
UDAI-M)+-CIV
MODELO DE LA PLANIFICACI#N ESPECFICA DE AUDITORA
PAPELES DE TRABAJO
P. T No. :
PROGRAMA PARA LA OBTENCI#N DE INFORMACI#N Y DOCUMENTACI#N
$PLANIFICACI#N ESPECFICA%
TIPO DE AUDITORA:
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
No. DESCRIPCI#N R6N. P/T 6;Qo @o4 F6;Q3: R6H:B38o @o4: F6;Q3:
1
!
)
).1
DEFINICI#N:
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTO:
TRABAJO A
DESARROLLAR:
FIRMA FIRMA
UDAI-M)1-CIV
MODELO PARA LA EVALUACI#N PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
P. T No. :
PAPEPLES DE TRABAJO
EVALUACI#N PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
$CUESTIONARIO%
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
FIRMA FIRMA
UDAI-M)!-CIV
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
$NARRACI#N DE PROCEDIMIENTOS%
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
ACTIVIDAD RESPONSABLE NARRATIVA DEL PROCEDIMIENTO
FIRMA FIRMA
UDAI-M))-CIV
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
$FLUJOGRAMA%
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
PROCEDIMIENTO CARGO
DEPTO/SECCI#N 1 DEPTO/SECCI#N !
ETCETERA
FIRMA FIRMA
UDAI-M)*-CIV
MODELO DEL FORMATO DEL MEMORANDO DE PLANIFICACI#N
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
MEMORANDO DE PLANIFICACI#N
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
A. ANTECEDENTE
B. LEYES, NORMAS, REGLAMENTOS Y OTROS ASPECTOS LEGALES
C. CONDICIONES PARA AUDITAR LA ENTIDAD
D. REAS CRTICAS Y EVALUACI#N DE FACTORES DE RIESGO
E. OBJETIVOS
F. ALCANCE
G. CRITERIOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA
. INFORMES "UE SE PRESENTARN
UDAI-M)*-CIV
I. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
J. ESTIMACI#N DE RECURSOS
TIEMPO ESTIMADO: TIEMPO REAL:
ELABORADO POR: FECA APROBADO POR: FECA
RMA FIRMA
UDAI-M)--CIV
MODELO DEL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
A,?IAIGAG4@
SEMANAS
DEL: AL: DEL: AL:
PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA
1 PLANIFICACI#N
1.1
FAMILIARI<ACI#N
1.1.1
Re(isin Arc/i(o Permanente
1.1.!
Re(isin Arc/i(o ,orriente
1.1.)
Aisita Preliminar
1.!
EH37K3;:G9 P467:?:934
Co924o7 I92649o
1.)
M6?o4398o 86
P739:N:;3;:G9
1.*
P4oA43?3B 86 AK8:2o4L3
!
EJECUCI#N
!.1
4(aluacin del ,ontrol
Interno
)
COMUNICACI#N DE
RESULTADOS
).1
4laboracin del 5orrador
del In%orme
).!
Giscusin del 5orrador
del In%orme
).)
4laboracin# re(isin y
arobacin del In%orme
).*
Firma y resentacin del
in%orme
ELABORADO: AUTORI<ADO POR: APROBADO POR:
FECA: FECA: FECA:
UDAI-M).-CIV
MODELO DE ASIGNACI#N DE PERSONAL
PAPELES DE TRABAJO
ASIGNACI#N DE PERSONAL
NDICE
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
ACTIVIDADES
PERSONAL ASIGNADO
FECAS RS. OMBRE
OBSERVACIONES
23M5R4 ,ARG3 DEL AL EST. REAL
1 PLANIFICACI#N
1.1
FAMILIARI<ACI#N
1.1.1
Re(isin Arc/i(o Permanente
1.1.!
Re(isin Arc/i(o ,orriente
1.1.)
Aisita Preliminar
1.!
EH37K3;:G9 P467:?:934
Co924o7 I92649o
1.)
M6?o4398o 86
P739:N:;3;:G9
1.*
P4oA43?3B 86 AK8:2o4L3
!
EJECUCI#N
!.1
4(aluacin del ,ontrol
Interno
)
COMUNICACI#N DE
RESULTADOS
).1
4laboracin del 5orrador
del In%orme
).!
Giscusin del 5orrador
del In%orme
).)
4laboracin# re(isin y
arobacin del In%orme
).*
Firma y resentacin del
in%orme
ELABORADO: AUTORI<ADO POR: APROBADO POR:
FECA: FECA: FECA:
UDAI-M)1-CIV
MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORA
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No. DESCRIPCI#N R6N. P/T 6;Qo @o4: F6;Q3 R6H:B38o @o4 F6;Q3
1
!
!.1
)
).1
).!
).)
DEFINICI#N
OBJETIVOS
ESPECFICOS
PROCEDIMIENTOS
ALCANCE
SELECCI#N DE LA MUESTRA
TRABAJO A DESARROLLAR
TIEMPO ESTIMADO: TIEMPO REAL:
ELABORADO POR: FECA APROBADO POR: FECA
FIRMA FIRMA
UDAI-M)/-CIV
MODELO DE C(DULA MARCAS
MARCAS
P @BMA?3RIA
P COTEJADO O COMPARADO
= 23 A,4P?AG3
~ = CONTINUA
= ,A2?IGAG ,3?4)AGA ,32
3?R3 R4GI@?R3
/ = P42GI42?4 G4 A4RIFI,AR
= IG4M FA,IA A5A)3
= I2A42?ARI3 A4RIFI,AG3
= I2A42?ARI3 23 A4RIFI,AG3
* = A23?A,IQ2
= SUMADO ORI<ONTAL
< = SUMADO VERTICAL
= CE"UE EN CIRCULACI#N
UDAI-M)0-CIV
MODELO DE SOLICITUD DE LA CARTA DE REPRESENTACI#N
SOLICITUD DE LA CARTA DE REPRESENTACI#N
Guatemala# de de 2:
DIRIGIDA A LAMAXIMA
AUTORIDAD DE LA ENTIDAD AUDITADA
SU DESPACO .
S6Eo4, L:;69;:38o, I9A69:64o, 62;......:
Resetuosamente nos diri"imos a usted# ara /acer de su conocimiento !ue de con%ormidad con el
nombramiento 2o888888888888888 de (%ec/a)# emitidos or el Girector y>o ,oordinador de la Bnidad de Auditora
Interna de este (Ministerio y>o Geendencia)# %uimos desi"nados ara racticar auditora en esa (Bnidad#
Geartamento# @eccin# etc8)# or el erodo comrendido del (da# %ec/a y aIo)8
4n (irtud y en cumlimiento a las 2ormas de Auditora Interna Gubernamental contenidas en el Acuerdo :9C
:' de %ec/a 7 de =ulio 2::'# AC22C2::* y AC2'C2::* ambos de %ec/a 21 de =ulio de 2::* y AC+0C2::- de
%ec/a :7 de =unio de 2::-# emitidas or el ,ontralor General de ,uentas# solicitamos se sir(a emitir una carta
de reresentacin# de acuerdo al modelo y re!uerimiento !ue se ad=unta a la resente8
Le a"radecemos !ue su carta sea en(iada a esta comisin de auditora a m<s tardar el (%ec/a)# y a la atencin
de (nombre comleto del suer(isor o bien la ersona resonsable del "ruo de auditora)8
Atentamente8
FIRMA Y NOMBRE DE LOS AUDITORES
C.C. A4;Q:Ho
UDAI-M*+-CIV
MODELO DE LA CARTA DE REPRESENTACI#N
CARTA DE REPRESENTACI#N
Guatemala# de de 2:
L:;69;:38o
$No?=46 ;o?@762o 867 SK@64H:Bo4 o J6N6 86
G4K@o%
AK8:2o4 I92649o
S6Eo4 AK8:2o4
Por este medio me diri=o a usted# con el rosito de indicarle !ue se roorcion la in%ormacin solicitada y
!ue se detalla adelante# la cual sir(i ara realizar el e;amen a las oeraciones %inancierasCcontables y
administrati(as# or el erodo comrendido del (da# %ec/a# aIo)# dic/a in%ormacin ermitir< e;resar una
oinin razonable# resecto a las ci%ras si se resentan razonablemente en todos sus asectos imortantes# con
rinciios resuuestarios# contables y con%orme al Marco ,oncetual de las 2ormas Generales de ,ontrol
Interno Gubernamental# alicados en el (entidad auditada)# siendo los si"uientesK
18 (@e describe todo lo !ue ser(ir< de base ara realizar la auditora8)
28 888888
Atentamente8
F:4?3 o F:4?3B 86 73 MOS:?3 AK2o4:838
NOT A K 4l contenido de la in%ormacin solicitada or el auditor# or medio de la carta de reresentacin#
(ariar< de una entidad a otra# de un erodo a otro y de una auditora a otra# or lo !ue el contenido de este
modelo no deben entenderse !ue es de alicacin "eneralizada# deender< del criterio del auditor y de las
necesidades de obtencin de e(idencia adicional ara soortar aroiadamente el traba=o de auditora.
@i la entidad se ne"ara a roorcionar esta carta# esto constituye una limitacin en el alcance del traba=o#
cuyos e%ectos debe e(aluar el auditor ara emitir una oinin o una abstencin# as como otras imlicaciones
!ue udiera tener sobre el dictamen8
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as ) 7:
UDAI-M*1-CIV
MODELO DE LA CARTULA DE ARCIVO PERMANENTE
CARTULA DEL ARCIVO PERMANENTE
ARCIVO PERMANENTE
ENTIDAD $No?=46 Co?@762o%
Guatemala# (mes) (aIo)
No. RECOMENDACI#N
DAS
PLA<O FECA RESPONSABLE
UDAI-M*!-CIV
MODELO PARA EL REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS
$NOMBRE DE LA ENTIDAD% DIRECCI#N DE LA
UNIDAD AUDITORA INTERNA
REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS
I. INFORMACI#N GENERAL
18 B2IGAG 4)4,B?3RAK
28 B2IGAG AGIMI2I@?RA?IAAK
'8 ABGI?3R A@IG2AG3K
*8 @BP4RAI@3R A@IG2AG3K
+8 F4,FA G4 42?R4GA G4L I2F3RM4
-8 2o8 G4L I2F3RM4K
II. REGISTRO DE RECOMENDACIONES
UDAI-M*!-CIV
No. RECOMENDACI#N
DAS
PLA<O FECA RESPONSABLE
E73=o438o R6H:B38o @o4
F6;Q3 F6;Q3
Manual de Funciones y Procedi m ien to s d e A ud it o ra In ter n a (G u as) 7'
UDAI-M*) -CIV
MODELO PARA EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES
DEPENDENCIA:
TIPO DE AUDITORA:
NOMBRAMIENTO:
No. INFORME:
FECA DE VERIFICACI#N
AUDITOR
RESPONSABLE:
SUPERVISOR:
PRIMERA
VISITA
SEGUNDA
VISITA
TERCERA
VISITA
CUARTA
VISITA
No. RECOMENDACI#N
SITUACI#N
RESPONSABLES
OBSERVACIONES
ATENDIDA PARCIALMENTE
ATENDIDA U
NO
ATENDIDA
UDAI-M*) -CIV
U SI LA RECOMENDACI#N EST PARCIALMENTE ATENDIDA O EN PROCESO, EN LA COLUMNA DEBE
INDICARSE LAS RA<ONES
COMENTARIOS:
E73=o438o R6H:B38o @o4
F6;Q3 F6;Q3
UDAI-M**-CIV
MODELO DE LA C(DULA DE SUPERVISI#N
P. T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
C(DULA DE SUPERVISI#N
DEPENDENCIA:
UNIDAD A EXAMINAR:
CLASE DE TRABAJO:
PERODO EXAMINADO:
No. DE NOMBRAMIENTO:
AUDITOR RESPONSABLEK
FECA DE
REVISI#N REA SUPERVISADA
CONFORME A LA
PLANIFICACI#N
NOMBRE DEL
AUDITOR-
SUPERVISOR
OBSERVACIONES
SI NO
UDAI-M*--CIV
MODELO DE DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
3% Mo867o 86 D:;23?69 L:?@:o
D:;23?69
@eIor (es) (Autoridad @uerior de la 4ntidad# )unta Girecti(a# Presidente# etc8)
(2ombre ,omleto# si es car"o indi(idual EPresidente#)
(4ntidad Enombre comletoC)
@u Gesac/o
Femos auditado las (estados %inancieros !ue corresondan) del (entidad 8 8 8 8 8 8 8 8)#
corresondiente al erodo del 8 8 8 8 8 8 al 8 8 de 8 8 8 8 8 8 de 8 8 8 8#
2uestra auditora %ue realizada de acuerdo con 2ormas de Auditora Gubernamental
contenidas en el Acuerdo Interno 2o8 :9C:' emitidos or el ,ontralor General de ,uentas8
4stas normas re!uieren !ue la auditora sea lani%icada y desarrollada con el %in de obtener
se"uridad razonable# resecto a si los estados %inancieros est<n libres de errores
imortantes8
Bna auditora incluye el e;amen# sobre bases selecti(as# de la e(idencia !ue resalda los
montos y di(ul"aciones en (los estados %inancieros auditados)8 ?ambi$n incluye una
e(aluacin de las 2ormas Internacionales de ,ontabilidad y los rinciios resuuestarios
utilizados or (nombre de la entidad auditada)# ara el re"istro y resentacin de la
in%ormacin8
4n nuestra oinin# los (estados %inancieros) de (R88RRR)# se resentan razonablemente
en todos sus asectos imortantes# de con%ormidad con rinciios resuuestarios y de
contabilidad "eneralmente acetados8
Atentamente8
Auditor Interno
Lu"ar y %ec/aRRRR8
UDAI-M*--CIV
=% Mo867o 86 D:;23?69 ;o9 L:?:23;:o96B
D:;23?69
@u Gesac/o
Femos auditado los (estados %inancieros !ue corresondan) del (entidad8 8 8 8 8 8 8 8)#
4;ceto or lo !ue se discute en el a$ndice I# nuestra auditora %ue realizada de acuerdo
con 2ormas de Auditora Gubernamental contenidas en el Acuerdo Interno 2o8 :9C:'#
emitidas or el ,ontralor General de ,uentas8 4stas normas re!uieren !ue la auditora sea
lani%icada y desarrollada con el %in de obtener se"uridad razonable# resecto a si los
estados %inancieros est<n libres de errores imortantes8
utilizados or (RRRRR88)# ara el re"istro y resentacin de la in%ormacin8
I8 Limitaciones (las limitaciones se deben detallar en el in%orme dentro de la seccin
del alcance)
1
28
'8 etc8
4n nuestra oinin# e;ceto or el e%ecto de lo mencionado en el a$ndice I anterior# los
(estados %inancieros auditados)# se resenta razonablemente en todos sus asectos
imortantes8
Atentamente
Lu"ar y %ec/a RRRRR88
Auditor Interno
UDAI-M*--CIV
;% Mo867o 86 D:;23?69 ;o9 S37H68386B
D:;23?69
@u Gesac/o
Femos auditado los (estados %inancieros !ue corresondan) del (entidad8 8 8 8 8 8 8 8)#
contenidas en el Acuerdo Interno 2o8 :9C:'# emitidas or el ,ontralor General de ,uentas8
imortantes8
utilizados or (RRRRR)# ara el re"istro y resentacin de la in%ormacin8
I8 @al(edades (anotar la condicin y el e%ecto# y al %inal del <rra%o /acer re%erencia
al 2o8 del /allaz"o corresondiente en el in%orme)
18
'8 etc8
4n nuestra oinin# e;ceto or el e%ecto de lo mencionado en el a$ndice I anterior# los
(estados %inancieros auditados) de (8 8 8 8 8 8 8 8 8)# se resenta razonablemente en todos sus
asectos imortantes# de con%ormidad con rinciios resuuestarios y de contabilidad
"eneralmente acetados8
Atentamente
Auditor Interno
Lu"ar y %ec/aRRRRRR8
UDAI-M*--CIV
8% Mo867o 86 D:;23?69 ;o9 L:?:23;:o96B J S37H68386B
Dictamen
@u Gesac/o
Femos auditado los (estados %inancieros !ue corresondan) del (entidad88 8 8 8 8 8)#
4;ceto or lo !ue se discute en el a$ndice I y II nuestra auditora %ue realizada de
acuerdo con 2ormas de Auditora Gubernamental contenidas en el Acuerdo Interno 2o8 :9C
:'# emitidos or el ,ontralor General de ,uentas8 4stas normas re!uieren !ue la auditora
sea lani%icada y desarrollada con el %in de obtener se"uridad razonable# resecto a si los
montos y di(ul"aciones en los estados %inancieros8 ?ambi$n incluye una e(aluacin de las
2ormas Internacionales de ,ontabilidad y los rinciios resuuestarios utilizados or (la
entidad auditada)# ara el re"istro y resentacin de la in%ormacin
I8 Limitaciones (las limitaciones se deben detallar en el in%orme dentro de la seccin del
alcance)
18
II8 @al(edades (anotar la condicin y el e%ecto# y al %inal del <rra%o /acer re%erencia al 2o8
del /allaz"o en el in%orme)
18
4n nuestra oinin# e;ceto or el e%ecto de lo mencionado en los a$ndices I y II
anteriores# los (estados %inancieros) de (8 8 8 8 8 8 8 8 8)# se resenta razonablemente en todos
sus asectos imortantes# de con%ormidad con rinciios resuuestarios y de contabilidad
"eneralmente acetados8
Atentamente
Auditor Interno
Lu"ar y %ec/aRRRRR88
UDAI-M*--CIV
6% Mo867o 86 D:;23?69 N6A32:Ho, ;o9 7:?:23;:o96B J B37H68386B
Dictamen
@u Gesac/o
Femos auditado los (estados %inancieros !ue corresondan) del (entidad8 8 8 8 8 8 8)#
montos y di(ul"aciones en (el estado %inanciero auditado)8 ?ambi$n incluye una e(aluacin
de las 2ormas Internacionales de ,ontabilidad y los rinciios resuuestarios utilizados
or (la entidad auditada)# ara el re"istro y resentacin de la in%ormacin8
alcance)
1
28
II8 @al(edades (anotar la condicin y el e%ecto# y al %inal del <rra%o /acer re%erencia al 2o8
del /allaz"o en el in%orme)
18
28
4n nuestra oinin# debido a lo discutido en los a$ndices I y II anteriores# el (estado
%inanciero auditado) de (8 8 8 8 8 8 8 8 8)# no se resentan razonablemente en todos sus asectos
imortantes# de con%ormidad con rinciios resuuestarios y de contabilidad "eneralmente
acetados8
Atentamente8
Auditor Interno
Lu"ar y %ec/aRRRRRRR
UDAI-M*--CIV
N% Mo867o 86 D:;23?69 N6A32:Ho, Bo7o ;o9 B37H68386B
D:;23?69
@u Gesac/o
Femos auditado los (estados %inancieros !ue corresondan) del (entidad 8 88 8 8 8 8)#
contenidas en el Acuerdo Interno 2o8:9C:'# emitidas or el ,ontralor General de ,uentas8
imortantes8
utilizados or (la entidad auditada)# ara el re"istro y resentacin de la in%ormacin8
I8 @al(edades (anotar la condicin y el e%ecto# y al %inal del <rra%o /acer re%erencia al
2o8 del /allaz"o en el in%orme)
18
28
*8 etc8
4n nuestra oinin# debido a lo discutido en el a$ndice I anterior# el (estado auditado) de (8
8 8 8 8 8 8 8 8)# no se resenta razonablemente en todos sus asectos imortantes# de
con%ormidad con rinciios resuuestarios y de contabilidad "eneralmente acetados8
Atentamente
Auditor Interno
Lu"ar y %ec/aRRRRRRR
UDAI-M*.-CIV
MODELO DE DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
3% Mo867o 86 D:;23?69 86 A=B269;:G9 86 O@:9:G9
D:;23?69
@eIor (Autoridad @uerior de la 4ntidad# Ministro# @ecretario# etc8)
(2ombre ,omleto)
@u Gesac/o
Femos auditado los (estados %inancieros !ue corresondan) del (Ministerio 8 8 8 8 8 8 8 8)#
alcance)
18
28
'8
Gebido a la limitacin indicada en el a$ndice I anterior# la cual incidi en la oortunidad
de la alicacin de nuestros rocedimientos# asimismo# (indicar otros asectos imortantes
!ue limitaron nuestro traba=o) limit el alcance de nuestro traba=o y or lo tanto no
e;resamos una oinin sobre los (estados %inancieros) de (identi%icar la entidad auditada)8
Atentamente
Auditor Interno
Lu"ar y %ec/aRRRRR8
UDAI-M*1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PADE LA C(DULA CENTRALI<ADORA DE
ALLA<GOS.
P.T. No.:
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO
C(DULA CENTRALI<ADORA DE ALLA<GOS
R6N. P/T DESCRIPCI#N COMENTARIOS CONCLUSIONES MARCAS
TTULO DEL AL L A < GO
CONDIC I #N
3% =% ;%
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACI#N
FIRMA FIRMA
3% E9 6B23 ;o7K?93 B6 86=6 86534 ;o9B239;:3 86 7o 8:B;K2:8o ;o9 7oB 46B@o9B3=76B 86 73 692:838, 86
3;K648o 3 7o 46AK738o 69 73 9o4?3 86 3K8:2o4L3 46N646926 3 ;o?K9:;3;:G9 86 46BK7238oB.
=% Co9 =3B6 37 46BK7238o 86 7o 8:B;K2:8o, B6AI9 73 ;o7K?93 86 ;o?69234:oB, 3MKL B6 86=6 86534
;o9B239;:3 867 46BK7238o 86 73 8:B;KB:G9, @343 B64 86N:9:8o 67 Q3773FAo 69 67 :9No4?6 o 9o, B: 67
Q3773FAo NK6 86BH396;:8o 86 3;K648o 3 @4K6=3B @46B692383B o 86 o24o 2:@o, MK6 23?=:P9 B6
@7392634o9 69 73 8:B;KB:G9.
;% E9 6B23 ;o7K?93 B6 ;o7o;39 73B ?34;3B K2:7:F383B
C(DULAS ANEXAS
UDAI-MA1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA C(DULA DE COMENTARIOS
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
C(DULA DE COMENTARIOS
PREGUNTA No. COMENTARIO
R6N. P/T
1
!
)
*
-
.
1
/
0
1+
FIRMA FIRMA
UDAI-MA!-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SOBRE LA PRESTACI#N DE LOS SERVICIOS POSTALES DADOS EN CONCESI#N
PAPELES DE TRABAJO
PRESTACI#N DEL SERVICIO POSTAL
P. T No. :
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 Re(isan !ue el concesionario reste el ser(icio
ostal con%orme a lo indicado y detallado en el
contrato
! Re(isan !ue las ci%ras reortadas mensualmente# en
conceto de a"o corresondiente al +S del canon
sobre el (alor de la %acturacin de los in"resos
brutos# est<n correctas
) @i la re"unta anterior es a%irmati(a solicitan
in%ormacin adicional a la reortada ara cerciorarse
!ue las ci%ras est<n correctas
* ?ienen reortes o detalles del ersonal del
concesionario !ue incluya uestos y %unciones
- Fan solicitado in%ormes ara (eri%icar el
cumlimiento de los a"os de car<cter %iscal y
laboral
. ?ienen re"istros ara el control de los a"os !ue /a
e%ectuado el concesionario or conceto de
arrendamiento de los inmuebles y or el derec/o de
uso de los bienes intan"ibles
1 Remite oortunamente los a"os !ue el
concesionario est< obli"ado a resentar ante la
Gireccin General de ,orreos y ?el$"ra%os
/ 4(al&an !ue el concesionario cumla con mantener
un ro"rama de ublicidad en las a"encias y a tra($s
de los medios de comunicacin# de los ser(icios !ue
resta el correo
0 Aeri%ican !ue el concesionario cumlan con tener
intada todas las a"encias de %orma /omo"$nea y
!ue ten"a un rotulo (isible con la leyenda
1,32,4@I32ARI3 G4L ,3RR43 3FI,IAL G4
GBA?4MA# ,3M42?ARI3@ T @BG4R42,IA@
A L3@ ?4L4F323@ 22-00'-0 22'2'1:1: Al 06
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
1+ Aeri%ican !ue cada una de las a"encias cumlan con
tener un libro de su"erencias y !ue=as el cual debe
estar autorizado or la Gireccin General de ,orreos
y ?el$"ra%os
11 @i la re"unta anterior es ositi(a comrueban de
%orma eridica cual /a sido la su"erencia o !ue=a
m<s com&n y lo reortan al concesionario ara !ue
tomen las medidas necesarias
1! Aeri%ican !ue e%ect&en los a"os or conceto de
almacena=e o (aciado de contenedores en los
uertos martimos y a$reos del as# as como el
transorte ostal del as ori"en y destino# asimismo
otros "astos !ue "eneren or la restacin del
ser(icio
1) ,omrueban !ue el concesionario manten"a (i"ente
el resaldo t$cnico del oerador o%icial del as
miembro de la Bnin Postal BPB# con !ui$n
suscribi el con(enio y !ue %ue resentado en las
bases de licitacin como tal
1* 4stablecen !ue el concesionario cumla con las
disosiciones internas emanadas or las autoridades
de la concesin
1- ,uando /an solicitado in%ormacin relacionado con
4stados Financieros o de otra ndole# el
concesionario /a cumlido en resentarla
1. @i la resuesta anterior es ne"ati(a /an alicado
al"una multa o sancin de con%ormidad al contrato
11 Monitorean de %orma eridica !ue todas las o%icinas
ostales de atencin al &blico est$n abiertas como
mnimo 7 /oras diarias de lunes a (iernes y * /oras
el da s<bado
1/ ,omrueban !ue las o%icinas ostales de atencin al
&blico con /orarios eseciales est$n autorizadas or
la Gireccin General de ,orreos a rouesta or el
concesionario
10 Realizan ruebas selecti(as ara (eri%icar !ue las
a"encias cumlan con tener el mobiliario y e!uio
necesario y en buenas condiciones ara la restacin
del ser(icio (mostrador# balanza# m<!uina de escribir
y sello identi%icador)
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
!+ Aeri%ican !ue la restacin del ser(icio ostal sea
e%ecti(o a tra($s de las (entanillas o buzones# o bien
el lu"ar como los usuarios indi!uen
!1 ,omrueban !ue el ersonal del concesionario est$
debidamente uni%ormado y !ue orten "a%etes de
identi%icacin
!! Aeri%ican !ue la corresondencia sea mane=ada a
tra($s de embala=es eseciales y or medio de en(os
debidamente diseIados
!) Fan e(aluado !ue los actuales m$todos de
clasi%icacin de corresondencia sean <"iles y
e;editas en su encaminamiento# el cual deben
incluir a !ue cate"ora corresonde# %ormato#
distribucin y la alicacin de la "ua de
codi%icacin ostal
!* 4l m$todo de clasi%icacin de corresondencia !ue
se /ace re%erencia en el numeral anterior est<
autorizado or la Gireccin General de ,orreos y
?el$"ra%os
!- 4(al&an sobre la e%icacia en la entre"a de en(os
ostales a tra($s de las modalidades !ue indica el
Re"lamento de 3eraciones
!. @e est< cumliendo con realizar ruebas en la
entre"a de la corresondencia# ara alcanzar los
est<ndares y metas %i=adas en el Re"lamento de
3eraciones
!1 Aeri%ican de manera selecti(a !ue la
corresondencia est$ en condiciones acetables de
conser(acin# con%orme a las normas internacionales
(,on(enio Postal Bni(ersal)
!/ Aeri%ican !ue toda carta o a!uete# sea retirada
&nicamente or el remitente y con%orme a los
re!uisitos !ue indica el Re"lamento de 3eraciones
!0 Fan comrobado !ue todos los aartados ostales
est$n debidamente autorizados y arobados or la
Gireccin General de ,orreos y ?el$"ra%os
)+ Fan realizado (isitas %sicas a todas las o%icinas
establecidas en el territorio nacional# ara comrobar
el encaminamiento indirecto# entre"a y rececin de
la corresondencia con%orme al sistema combinado
(radial y unto a unto)
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
)1 Aeri%ican si tienen re"istros y controles sobre
corresondencia !ue or al"una circunstancia no %ue
entre"ada
)! ,uando el concesionario traslada la corresondencia
reza"ada a la Gireccin General de ,orreos# esta es
comarada con los re"istros y controles ara
comrobar su razonabilidad
)) La Gireccin General de ,orreos y ?el$"ra%os# da
cumlimiento en ublicar a tra($s de un medio de
comunicacin masi(o de la corresondencia
reza"ada ara !ue sea reclamada
)* ,uando la corresondencia no es reclamada
suscriben actas aras de=ar constancia de su
destruccin# tomando como ar<metros los asectos
!ue indica el Re"lamento de 3eracin
)- Les noti%ican de roductos erecederos y !ue /ayan
!uedado en reza"o ara !ue rocedan a destruccin8
). 4(al&an !ue los re"istros# controles y entre"a ara la
corresondencia de%inida como P3@?A R4@?A2?4
sea e%ecti(o
)1 @e /a comrobado !ue el ,oncesionario manten"a a
disosicin ara atender cual!uier reclamo el
ser(icio de dos lneas tele%nicas# una "ratuita y
otras de seIal de %a;# un aartado ostal y una
direccin de correo electrnico
)/ 4l concesionario lle(a un control o bit<cora de los
reclamos de los usuarios y si son atendidos dentro de
los (einticuatro /oras si"uientes de recibido
)0 ,uenta el concesionario con una base de datos y !ue
este conectado a la Gireccin General de ,orreos y
?el$"ra%os ara !ue ueda (eri%icar la in%ormacin
en %uncin de los reclamos y !ue se /ayan resuelto
en tiemo
*+ @i la resuesta es a%irmati(a /an imuesto multas y>o
sanciones cuando no /an sido resueltos los reclamos
*1 4(al&an de %orma eridica !ue las tasas# tari%as y
%ran!ueos or la restacin del ser(icio est$n
alicadas correctamente
*! 4l concesionario cumle con resentar a la
Gireccin General de ,orreos y ?el$"ra%os un
detalle del (olumen y recios %acturados or
%ran!ueo de en(os cuando se trate de ortes a"ados
y orte a a"ar
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
*) @i la re"unta anterior es a%irmati(a la in%ormacin
es comarada con los re"istros y controles del
concesionario ara comrobar la le"itimidad de la
in%ormacin
** @e tiene conocimiento !ue el concesionario e%ect&a
tari%as eseciales ara la restacin del ser(icio# a
e;cecin de las !ue son ermitidas en el
*- @i la re"unta anterior es a%irmati(a est<n
autorizadas y arobadas or las autoridades
@ueriores del Ministerio
*. Realizan e(aluaciones eridicas en la cual el
concesionario no est$ incurriendo en ro/ibiciones
!ue le indica el Re"lamento de 3eraciones
*1 @i la re"unta anterior es a%irmati(a tienen
rocedimientos o %ormatos diseIados ara
monitorear sobre las ro/ibiciones a las cuales est<
su=eta el concesionario
*/ ?ienen conocimiento si la Bnidad de ,oncesiones y
Gesincororaciones de este Ministerio /a e(aluado
al concesionario sobre el cumliendo de las
obli"aciones contenidas en el ,ontrato de
,oncesin8
*0 @i la re"unta anterior es a%irmati(a les /an remitido
coia del in%orme ormenorizado del resultado del
an<lisis# en la !ue incluyen si %uera necesario la
e=ecucin de acciones a se"uir
-+ ,uando el concesionario es su=eto a una sancin y>o
multa re(io a la imosicin le corren audiencia al
Reresentante Le"al
-1 Fan tenido conocimiento !ue el concesionario /aya
articiado de %orma unilateral en e(entos nacionales
o internacionales en materia ostal# romo(idas or
Administraciones Postales y A"encias y>o
@ecretaras Internacionales reconocidas or sus
si"las BPA4P T BPB
-! @e /a ne"ado el concesionario en ermitir a la
3%icina de la Inseccin Postal de la Gireccin
General de ,orreos y ?el$"ra%os en cumlir con los
traba=os de suer(isin
-) La 3%icina de la Inseccin Postal /a con%iscado
en(os or malas racticas de rececin tal como lo
establecen los ,on(enios Postales Internacionales y
Locales
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
-* Aeri%ica la o%icina de la Inseccin Postal !ue las
recomendaciones /ec/as or la Gireccin General
de ,orreos y ?el$"ra%os sean alicadas
-- ,umle el concesionario con remitir el ro"rama
anual de control# tanto de auditora interna como
e;terna
-. 4l concesionario /a remitido los manuales de
normas y rocedimientos# re"lamento interno de
traba=o y manuales se"uridad e /i"iene industrial
-1 @i la resuesta anterior es a%irmati(a la 3%icina de
Inseccin Postal (eri%ica el cumlimiento de los
manuales y el re"lamento
-/ 4l concesionario /a remitido un detalle de los
itinerarios de las lneas <reas# transorte local y
deartamental ara el cumlimiento de sus
%unciones
-0 ?iene un detalle actualizado de todos los buzones y
sus resecti(as ubicaciones en todo el territorio de
la Re&blica
.+ La 3%icina de Inseccin Postal rinde
mensualmente a las autoridades de la Gireccin y a
la B,G# un in%orme de %orma detallada y
ormenorizada de los resultados obtenidos
con%orme a las acciones de suer(isin !ue e=erce
.1 4l concesionario cumle con remitir los
documentos# in%ormes y reortes a la Gireccin
General de ,orreos tal como lo eseci%ica el
.! ?ienen un arc/i(o de cada uno de los %ormularios
4C::1 al 4C:1- remitidos or el concesionario
.) ?ienen debidamente clasi%icados los reortes
semanales !ue remite el concesionario de la
corresondencia internacional recibida y e;edida
en el as con%orme a los criterios dados en el
.* 4;isten in%ormes de las cuentas y a"os resentadas
y acetadas or las distintas Administraciones
Postales del intercambio de corresondencia
internacional
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
.- 4l concesionario remite %otocoias de las %acturas
mensuales de las lneas <reas de la corresondencia
internacional e;edida
.. ?ienen in%ormes de encaminamiento y tr<nsito de la
corresondencia internacional e;edidas# el cual
incluya tiemos de entre"a y sus (ariantes
.1 4l concesionario remite boletines de (eri%icacin y
reclamaciones internacionales en(iados# recibidos y
acetados
./ La Gireccin General de ,orreos y ?el$"ra%os
(eri%ica !ue la in%ormacin !ue se indica a artir del
numeral -2 en adelante# sea le"itima y con%iable
.0 La 3%icina de Inseccin Postal suer(isa al
concesionario sobre la emisin# distribucin y (enta
de sellos ostales# atendiendo las normas le"ales
alicables a esa acti(idad
1+ ,uando /ay una emisin nue(a de sellos ostales el
concesionario cumle con la cantidad !ue est<
obli"ada a remitir a la Gireccin General de ,orreos
con%orme al Re"lamento de 3eraciones
11 4l concesionario remite un in%orme relacionado con
las cuentas de los abonados nacionales e
internacionales
1! 4(al&an !ue el concesionario cumlan con las
normas y con(enios emitidas or la 3%icina
Internacional y la @ecretaria General Internacional
en materia de %ilatelia# dando atencin esecial a la
recomendacin ,C7:>1979 !ue el indica el
1) ?ienen in%ormes del resultado de la e(aluacin !ue
se indica en el numeral !ue antecede
1* ?iene conocimiento !ue el concesionario manten"a
relaciones con emresa subcontratadas
1- @i la re"unta anterior es a%irmati(a /an (eri%icado
!ue este autorizado or la Gireccin General de
,orreos y ?el$"ra%os y !ue no a%ecten las
condiciones del contrato y las bases de licitacin
1. @e /a realizado al concesionario una e(aluacin a
ni(el "eneral sobre el cumlimiento de normas
internacionales de los ser(icios ostales# contenidos
en documentos internacionales suscritos or el
4stado de Guatemala
11 @i la re"unta anterior es a%irmati(a tiene in%ormes
de los resultados de la e(aluacin
UDAI-MA!-CIV
SI NO N/A
1/ Fan realizado (eri%icaciones en la cual el
concesionario manten"a la cobertura
"eo"r<%ica mnima como se describe en las
bases de licitacin y el contrato de concesin
10 @e /a comrobado !ue los est<ndares de
calidad y tiemo ara la corresondencia
simle sean de acuerdo a lo establecido en las
bases de licitacin
/+ 4(al&a !ue las o%icinas ostales llenen los
re!uisitos de acuerdo a la cate"ora !ue le
corresonde con%orme al Re"lamento de
3eraciones
/1 ?iene conocimiento si el concesionario a
cumlido en resentar los estados %inancieros a
la Autoridad @uerior dentro los rimeros
!uince das del mes si"uiente or conducto de
B,G
/! @i la re"unta anterior es a%irmati(a tienen
coias de los estados %inancieros y son
analizados
/) 4l concesionario /a resentado a la autoridad
suerior estados %inancieros semestrales
debidamente auditados
/* ?ienen coias de in%ormes de auditora
relacionados a los 4stados Financieros !ue se
citan
/- Ge los /allaz"os establecidos se /a rocedido
a cumlir con las recomendaciones
/. Fan imuesto multas y sanciones de
con%ormidad al Re"lamento de 3eraciones
/1 @i la re"unta anterior es a%irmati(a tienen
re"istros y controles de las multas y>o
sanciones
// ?ienen datos o estadsticas sobre cuales /an
sido m<s comunes las multas y>o sanciones
/0 Ge acuerdo a la re"unta !ue antecede /an
tenido reuniones con el concesionario ara !ue
tomen medidas !ue tiendan a eliminar esas
irre"ularidades
0+ @olicitan coia de la boleta del desito al
concesionario cuando /a deositado el a"o de
la multa y>o sancin
01 ,omrueban !ue la %ec/a de la boleta de
desito est$ comrendido en el tiemo !ue
re"ula el Re"lamento de 3eraciones
UDAI-MA!-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
0! @e /a tenido al"&n con%licto o contro(ersia con el
concesionario en la restacin del ser(icio
0) 4n relacin al re"unta anterior se /a lo"rado
conciliarse entre el concesionario y la Autoridad de
,ontrol y Alicacin o /a re!uerido !ue se solucione
ante otras instancias como lo re"ula el Re"lamento
3eraciones
FIRMA FIRMA
UDAI-MA)-CIV
SOBRE EL PROCESO DE COBRO DE LAS ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Y SUPERVISORAS
PAPELES DE TRABAJO
P. T No. :
PROCESO DE COBRO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y
SUPERVISORAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 Pre(io a recibir la documentacin (estimacin)# es
re(isada de manera "eneral ara (eri%icar !ue
incluya todos los asectos ara su resecti(o tr<mite
! ,uenta con una base de datos ara el control y
re"istro de las estimaciones
) @i la resuesta anterior es a%irmati(a# considera !ue
la base de datos es %uncional
* La base de datos est< en red con las dem<s unidades
!ue son a%ines al roceso
- Las ci%ras reortadas en el cuadro analtico de
cantidades de traba=o y el ,uadro General de la
4stimacin (s<bana) son comaradas %sicamente
. Realizan ruebas de cumlimiento ara comrobar
la correcta alicacin sobre asectos relati(os a las
4seci%icaciones Generales de ,arreteras 4dicin
190+ y 2::1 y sobre todo en lo indicado en el
contrato y las bases de licitacin
1 ,uando e;iste incumlimiento en lo citado en el
numeral anterior# suscriben acta ara de=ar
constancia sobre lo establecido
/ ,onsidera !ue es alto el indice de rec/azos !ue se le
/acen a los contratistas y se debe a !ue no se
resentan los documentos re!ueridos ara el tr<mite
de a"o
0 ?ienen re"istros de los contratistas !ue m<s rec/azos
/an tenido or lo menos con una %recuencia de tres
meses
1+ Prearan reuniones con los contratistas ara
in%ormarles sobre la aelera !ue deben ad=untar a
los documentos de cobro (estimaciones) y su
resentacin
UDAI-MA)-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
11 In%orman oortunamente a los contratistas cuando
e;isten cambios en la resentacin de la aelera
!ue deben ad=untar en los documentos de cobro
(estimaciones) y otros
1! 4;iste comunicacin directa entre la ersona
resonsable de (eri%icar asectos t$cnicos y el
contratista
1) La re(isin de los documentos de cobros
(estimaciones) se (an (eri%icando de acuerdo como
(an in"resando
1* Los resonsables de (eri%icar los asectos t$cnicos
tienen asi"nados los mismos contratistas o bien est<
en %uncin de la disonibilidad de tiemo y la car"a
de traba=o
1- ,uenta con una coia de cada documento de cobro
(estimaciones) !ue es arobado y autorizado ara su
a"o
1. ,onsidera !ue es su%iciente el tiemo !ue se tiene
re(isto ara la re(isin de los documentos de cobro
(estimaciones)
11 ?iene un arc/i(o ermanente or contratista de los
&ltimos cincos aIos# !ue incluya coias o %otocoias
sobre asectos rele(antes del contratista tales comoK
Las 5ases de Licitacin# ,ontrato y Acuerdo
Ministerial !ue lo arueba (incluye inicial y
modi%icatorio si /ubiese)# Gocumentos de cobro
(estimaciones) y todo lo relacionado8
1/ Lle(an controles de se"uridad ara (eri%icar !ue las
(ariaciones (38 ,8# 38?8@8 y A8?84) no sobreasen
el 2:S al Aalor 3ri"inal del ,ontrato (A3A)
10 ,uando las (ariaciones !ue se /acen re%erencia en el
numeral anterior sobreasan el 2:S estos cambios
son noti%icados a las autoridades ara su arobacin
y autorizacin# tomando en cuenta !ue no se e;ceda
del *:S del A3A
!+ ?iene reclamos de otras unidades a%ines al roceso
or estar incomleta la aelera ara el a"o del
documento (estimacin)
!1 Gesu$s de /aber analizado e;/austi(amente toda la
aelera del documento de cobro (estimaciones) y
trasladada ara su tr<mite de a"o# se noti%ica al
contratista ara indicarle de su estatus8
!! @i la resuesta anterior es a%irmati(a el resonsable
de su re(isin es la ersona !uien noti%ica
UDAI-MA)-CIV
FIRMA FIRMA
UDAI-MA*-CIV
SOBRE EL PROCESO DE PAGO DE LAS ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Y SUPERVISORAS
PAPELES DE TRABAJO
P. T No. :
PROCESO PARA EL PAGO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y
SUPERVISORAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
SI NO N/A
1 Pre(io a recibir la documentacin (estimacin)# es
re(isada de manera "eneral ara (eri%icar !ue
incluya todos los asectos ara su resecti(o a"o
! ,uenta con una base de datos ara el control y
re"istro de las estimaciones
) @i la resuesta anterior es a%irmati(a# considera !ue
la base de datos es %uncional
* La base de datos est< en red con las dem<s unidades
!ue son a%ines al roceso
- Los (alores reortados en los documentos de a"o
(estimacin)# son comaradas sus ci%ras con la
documentacin anterior ara (eri%icar !ue /aya
consistencia en los datos
. ,uando en la re(isin de la documentacin de a"o
(estimacin) establecen la %alta de al"&n documento#
este es reortado al Geartamento ?$cnico ara !ue
sea solicitado al contratista
1 @i la re"unta anterior es a%irmati(a# es
relati(amente ba=o o alto el (olumen de
de(oluciones !ue se realizan al Geartamento
?$cnico or distintos concetos
/ @e /an tenido reuniones con ersonal del
Geartamento ?$cnico# ara tomar medidas !ue
tiendan a minimizar el (olumen de de(oluciones
0 ,uando son a"os con %ondos e;ternos la o%icina
resonsable de solicitar la no ob=ecin al banco# les
remite coia de la arobacin y autorizacin de
%orma oortuna
1+ Bna (ez arobado y autorizado el a"o or el banco#
roceden a (eri%icar si e;iste disonibilidad
resuuestaria
UDAI-MA*-CIV
PASO
No.
SI NO N/A
11 La orden de comra es elaborada de %orma inmediata
cuando es autorizado el a"o or el banco o bien
cumlen rimero con lo indicado en el numeral
anterior
1! Lle(an cuenta corriente or searado de los a"os
realizados a los contratistas
1) ?ienen control sobre los a"os !ue est<n endientes
de re"ularizarse en el resuuesto
1* Resecto a los a"os endientes de re"ularizar en el
resuuesto lo comunican a las autoridades a e%ecto
de !ue realizan "estiones ante la Gireccin ?$cnica
de Presuuesto ara su autorizacin y arobacin en
el resuuesto
1- ?ienen controles ara "arantizar !ue no /ayan
dulicidad de a"os cuando estos se e%ect&en a
tra($s del %ondo rotatorio o a"o directo
1. @e reorta oortunamente toda la in%ormacin
relacionada a a"os con %ondos e;ternos a la o%icina
resonsable de lle(ar los re"istros y oeraciones
contables de los r$stamos
11 La in%ormacin citada en el numeral anterior# incluye
los a"os !ue est<n endientes de re"ularizarse en el
resuuesto
1/ Los re"istros contables !ue se citan en el numeral
diecis$is son lle(ados de manera inte"ral or
r$stamo o or emresa
10 Los saldos de los re"istros contables de los %ondos
e;ternos son conciliados con otros !ue son lle(ados
en las o%icinas li"ados al roceso
!+ ,uando e;isten di%erencias como resultado de las
conciliaciones# estas son comunicadas a los
resonsables ara su resecti(o a=uste
!1 @e /a racticado Re(isiones a los re"istros contables
or auditora interna o e;terna
!! @i la resuesta anterior es a%irmati(a# se /an
establecido /allaz"os y /an cumlido con su
des(anecimiento
FIRMA FIRMA
UDAI-MA--CIV
LA EVALUACI#N DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA
INDICE
PAPELES DE TRABAJO
MODELO DE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACI#N DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA
UNIDAD A EXAMINAR:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIO
SI NO N/A
1
LGe cuantas ersonas se con%orma la Bnidad
de Administracin FinancieraM
2 4l ersonal cuenta con el er%il re!uerido
ara el cumlimiento de sus %unciones
' 4l ersonal de la unidad a"a %ianza or el
mane=o de %ondos
* 4l ersonal de la unidad /a recibido cursos
de caacitacin
+ 4;isten manuales de rocedimientos !ue
re"ulen las oeraciones de e=ecucin y
autorizacin de oeraciones
- 4;isten manuales de or"anizacin y
%unciones ara el ersonal de la unidad
0 4;isten controles adecuados ara la
rececin y custodia de la documentacin
!ue in"resa a la Bnidad
7 Los analistas cuentan con criterios
rede%inidos y de %orma uni%orme ara la
elaboracin de rec/azos de di%erente ndole
9 Lle(an estadsticas sobre !ue Bnidades
4=ecutoras tienen un mayor ndice de
rec/azos
1: @e /an realizado talleres o seminarios ara
minimizar los rec/azos
UDAI-MA--CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIO
SI NO N/A
11 ,omunican oortunamente a las Bnidades
4=ecutoras sobre nue(as disosiciones sean
estas internas o e;ternas# relacionadas a la
%ormulacin# ro"ramacin y e=ecucin del
resuuesto
12 4n la coordinacin# direccin e inte"racin
del anteroyecto del resuuesto# es
elaborado en %uncin de los lanes# olticas#
metas y ob=eti(os institucionales
1' Las Bnidades e=ecutoras remiten
oortunamente la ro"ramacin
cuatrimestral# ara la arobacin y
autorizacin del Plan Mensualizado de ,a=a
1* Bna (ez arobado la ro"ramacin
cuatrimestral or la Gireccin ?$cnica de
Presuuesto# es comunicado oortunamente
a las Bnidades 4=ecutoras y de !ue %orma
1+ La cuota de la ro"ramacin cuatrimestral
arobada# es distribuida a cada Bnidad
4=ecutora con%orme a lo solicitado
1- ,uando la unidad e=ecutora no e=ecuta los
"astos arobados en el Plan Mensualizado de
,a=a# es suscetible !ue estos %ondos sean
canalizados ara cumlir con otros
comromisos
10 @i la resuesta anterior es a%irmati(a#
re(iamente a la utilizacin de los %ondos
ociosos# es in%ormada la Bnidad 4=ecutora
17 ,uando realizan modi%icaciones
resuuestarias# ara el cumlimiento de
contin"encias y>o imre(istos# in%orman
oortunamente a las Bnidades 4=ecutoras
a%ectadas resuuestariamente8
19 Lle(an control y re"istro de las
modi%icaciones realizadas al resuuesto
arobado inicialmente
2: 4(al&an eridicamente la e=ecucin del
resuuesto
21 Monitorean constantemente ara (eri%icar
!ue los orcenta=es de e=ecucin a ni(el de
ro"ramas y royectos# demuestren ci%ras
relati(amente razonables
22 ,uando se tienen ci%ras relati(amente ba=as
de la e=ecucin resuuestaria# se solicita or
escrito a los resonsables ara !ue indi!uen
las causas
UDAI-MA--CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIO
SI NO N/A
2' ,onociendo las causas del ba=o rendimiento
de la e=ecucin resuuestaria# roonen
acciones !ue ermitan me=orar los ni(eles de
e=ecucin y se in%orma a las Autoridades del
Ministerio
2* 4l ,omrobante Bnico de Re"istro C,BRC
es arobado a ni(el de comromiso or las
Bnidades 4=ecutoras y de re"istro en la
etaa de lo de(en"ado en el @I,3I2 D45
2+ 4l ,omrobante Bnico de Re"istro E,BRC a
ni(el de lo de(en"ado# re!uiere de la
documentacin en ori"inal !ue sustenta el
"asto# ara su resecti(a arobacin en el
@I,3I2CD45
2- ,uentan con %iltros !ue ermitan minimizar
ries"os# re(io a la arobacin del
,omrobante Bnico de Re"istros E,BRC
20 @i la re"unta anterior es a%irmati(a# describa
cuales son
27 Pre(io a la arobacin del ,omrobante
Bnico de Re"istro C,BRC
indeendientemente de (eri%icar la
documentacin sustentatoria# e(al&an
asectos de calidad# economa# recio#
"aranta# etc8
29 4n relacin a la documentacin sustentaria
!ue sustenta el "asto# cuando son a"os a
contratistas con %ondos e;ternos# solicitan
una sola (ez el contrato de arobacin ara
el rimer tr<mite o tambi$n en los sucesi(os
': ,omo se tienen distribuidas la re(isin#
modi%icacin y an<lisis de la e=ecucin del
resuuesto de las distintas Bnidades
4=ecutoras !ue con%orman el Ministerio
'1 Lle(an re"istros y controles ara los in"resos
roios del Ministerio
'2 ,uentan con olticas y normas ara alcanzar
una e%icacia y e%iciencia en el mane=o de los
%ondos rotati(os
'' @i la resuesta anterior es a%irmati(a#
in%orman a las Bnidades 4=ecutoras sobre el
cumlimiento de esas olticas y normas
'* Remiten oortunamente las li!uidaciones del
%ondo rotati(o institucional ante la ?esorera
2acional ara !ue sea reinte"rado o
reembolsado
'+ 4stiman cierto monto ara solicitar el
reinte"ro o reembolso de las li!uidaciones
del %ondo rotati(o institucional ante la
?esorera 2acional
UDAI-MA--CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIO
SI NO N/A
'- ,uando la ?esorera 2acional arueba el
monto de las li!uidaciones del %ondo rotati(o
institucional# este es acreditado de inmediato
a la Bnidad 4=ecutora
'0 4l resonsable de acreditar a cuenta el monto
de los %ondos rotati(os# lo realiza de %orma
discrecional o con%orme lo solicitado y
arobado
'7 4l resonsable del mane=o y re"istro de las
oeraciones relacionadas al %ondo rotati(o
institucional y>o ri(ati(os es !uien realiza
las conciliaciones bancarias
'9 Podra indicar cuales son los roblemas
comunes !ue incurren las Bnidades
4=ecutoras en la elaboracin y resentacin
de la %orma FR:'# ara su resecti(a
arobacin
*: @e realizan a"os de %orma directa a
ro(eedores
*1 @i la resuesta anterior es a%irmati(a# !uien
es el resonsable de realizarlo y como se
in%orma al ro(eedor del a"o
*2 ,onsidera !ue el roceso de a"o ara los
ro(eedores# demuestra solides#
con%iabilidad y oortuno
*' 4l sistema de a"os de cual!uier ndole#
contiene %iltros !ue no ermiten incurrir en
dulicidad de a"os
** Realizan conciliaciones entre @IAF Local y
@IAF ,entral de la e=ecucin resuuestaria
*+ ,uenta con arc/i(os de se"uridad o bacHus
en el sistema in%orm<tico
*- .uien es el resonsable de la custodia y
res"uardo de los arc/i(os de se"uridad o
bacHus
*0 ,on !ue eriodicidad son retroalimentados o
actualizados estos arc/i(os de se"uridad o
bacHus
*7 4l e!uio cuenta con medidas de se"uridad
ara rote"er los ro"ramas y el e!uio
*9 4l ersonal de la unidad /a sido caacitado
ara conocer toda la documentacin de
soorte !ue debe contener cada transaccin
en articular
+: @e mantiene una comunicacin adecuada
entre la unidad y las deendencias del
ministerio
UDAI-MA--CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIO
SI NO N/A
+1 @e realiza an<lisis del comortamiento de
los in"resos reales con los in"resos
resuuestados or deendencia
+2 4;iste una oltica de recisin y
cumlimiento resuuestario !ue incluya
ni(eles de tolerancia sobre las (ariaciones
or modi%icaciones dictadas or el MFP
+' 4;isten reortes de desemeIo de las
Bnidades 4=ecutoras !ue incluyan e(aluacin
de ob=eti(os# %actores# crticos e indicadores
de desemeIo
+* .u$ olticas %inancieras /an sido
desarrolladas y alicadas or BGAF ara
ase"urar la calidad del "asto
++ Remiten al Ministerio de Finanzas P&blicas#
el in%orme de "estin# sobre las oeraciones
%sicas y %inancieras de las oeraciones
resuuestarias# dentro de los rimeros
!uince da del (encimiento del cuatrimestre
+- Remiten a la ,ontralora General de ,uentas
el Plan 3erati(o Anual EP3AC dentro de los
lazos establecidos
+0 @e e(al&a eridicamente el cumlimiento
de las metas y ob=eti(os contenidas en el
Plan 3erati(o Anual EP3AC
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Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02

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