Presupuestar

proyectos
Diego Carbonell,
Temario

Historia del concepto de presupuesto
Aspectos bsicos del presupuesto
Clasificacin de los presupuestos
Gestin de los Costes del Proyecto PMBOK
Motivos de fracaso de los presupuestos
Conclusiones

Presupuestar es innato
en los seres humanos
Egipto
Para pronosticar sus cosechas y
prevenir sus aos de escasez.

Parlamento Britnico XVIII
A finales XVIII en el sector gubernamental
Ingles, presento los planes de GASTOS para
el Reino y se daban pautas para su
ejecucin y control.

Francia 1820
El sector gubernamental de Francia
acoge el sistema presupuestal
.

EEUU 1821
Adopta un elemento de control del gasto
publico y herramientas para asegurar el
eficiente funcionamiento de las
funcionarios
Ginebra 1930
En 1930 se desarrolla en ginebra el 1
simposio Internacional de Control
Presupuestario.
EEUU 1948
Departamento de la Marina de
presenta un presupuesto de
programas y actividades.
EEUU 1965
creo el departamento de
Presupuesto e incluye
herramientas de planeacin y
control
En la actualidad el sector privado ha desarrollado mtodos
de planeacin empresarial y de control presupuestal.


En sector publico ha colocado a la ADMON
PRESUPUESTARIA en las constituciones de los pases,
desarrollando leyes, convirtiendo al Presupuesto General del
Estado en un instrumento fundamental de la poltica fiscal.

Temario

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Aspectos bsicos del presupuesto
Clasificacin de los presupuestos
Gestin de los Costes del Proyecto PMBOK
Motivos de fracaso de los presupuestos
Conclusiones

La palabra presupuesto
Proviene de dos races latinas:
PRE: que significa antes de, o delante de y SUPUESTO:
hecho, formado.
Por tanto presupuesto significa: antes de lo hecho

La palabra presupuesto desde el punto de vista tcnico
se deriva del Frances Bougette (bolsa)
Dicha acepcin intento perfeccionarse en el sistema
INGLES con el termino BUDGET (PRESUPUESTO)

El presupuesto es Conjunto coordinado
de previsiones que permiten conocer con
anticipacin algunos resultados
considerados bsicos por la
administracin de la empresa
Jean Meyer
Un presupuesto
es un mtodo
sistemtico y
formalizado para
lograr las
responsabilidades
directivas de
planificacin,
coordinacin y
control
Welsch Glenn
El presupuesto es un plan de accin
dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y trminos
financieros que, debe cumplirse en
determinado tiempo

Antes de desarrollar un
presupuesto tener en
cuenta
Claridad del Propsito
Planificacin Detallada
Objetivos del presupuesto
Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin

Lograr los resultados de las operaciones peridicas

Elementos principales de un presupuesto
Integrar + Coordinar + Operar + Recursos =
Temario

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Aspectos bsicos del presupuesto
Clasificacin de los presupuestos
Gestin de los Costes del Proyecto PMBOK
Motivos de fracaso de los presupuestos
Conclusiones

Clasificacin de
los presupuestos
Segn su
flexibilidad
Segn el
tiempo
Segn el
campo de
aplicacin
Segn el
sector
RIGIDOS, ESTATICOS, FIJOS O ASIGNADOS
Un enfoque presupuestal fijo o esttico estima los costos
relacionados con un solo volumen de actividades y no
ajusta el presupuesto cuando el volumen real resulta ser
diferente, los resultados reales se comparan
posteriormente con este presupuesto.

La preparacin de un presupuesto esttico solo es factible
cuando una empresa puede estimar su volumen de
produccin dentro de limites estrechos y los costos se
estn comportando de manera predecible.

PRESUPUESTO FLEXIBLE O VARIABLE
Este Presupuesto ajusta los ingresos, los costos y los
gastos, segn los volmenes bsicos que se hayan
experimentado y compara estas cantidades con los
resultados reales.

Estos presupuestos incorporan los cambios observados en
el volumen para proporcionar una base valida de
comparacin con los costos reales.

Segn su
flexibilidad
A CORTO PLAZO
Estos presupuestos se planifican para cumplir el ciclo de
operaciones.

Estos presupuestos cubren periodos entre 6 meses y dos
aos.


A LARGO PLAZO
Las grandes a empresas adoptan presupuestos de este tipo
cuando emprenden proyectos de inversin como:
actualizacin tecnolgica, ampliacin de la capacidad
instalada, expansin de mercados, etc.

Estos presupuestos cubren periodos entre dos y cinco
aos.

Segn su
tiempo
DE OPERACIN O ECONOMICOS
Contiene presupuestario de las actividades para el periodo
inmediatamente siguiente al que se preparan

a) Presupuesto de ventas
b) De produccin
c) De materiales
d) De mano de obra
e) De costos indirectos de fabricacin

FINANCIEROS
Se relacionan directamente con rubros que tienen
Incidencia directa en el balance general.

a) Presupuestos de caja: flujo monetario
B) Presupuestos de capital: controla las inversiones

Segn su
Campo de
aplicacin
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Campo de
aplicacin
PRESUPUESTO PUBLICO
Se realizan en los gobiernos, Estados, empresas
descentralizadas, para controlar las diferentes
dependencias.

El presupuesto General del Estado es el instrumento para
la determinacin y gestin de los ingresos y egresos del
estado,

PRESUPUESTO PRIVADO
Se realiza en compaas de naturaleza independiente y
lucrativa para socios e inversionistas
Segn el
sector
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Motivos de fracaso de los presupuestos
Conclusiones

Gestin de los Costes del Proyecto
La Gestin de los Costes del Proyecto incluye los procesos involucrados en la
planificacin, estimacin, preparacin del presupuesto y control de costes de forma
que el proyecto se pueda completar dentro del presupuesto aprobado.

La Gestin de los Costes del Proyecto se ocupa principalmente del coste de los recursos
necesarios para completar las actividades del cronograma. Sin embargo, la Gestin de
los Costes del Proyecto tambin debera considerar el efecto de las decisiones del
proyecto sobre los costes del uso, mantenimiento y soporte del producto, servicio o
resultado del proyecto.

EDT

Estructura de
Descomposicin
del Trabajo

WBS

Work
Breakdown
Structure
=
Descripcin
General de
la Gestin de
los Costes
del Proyecto

Gua de los Fundamentos de la Direccin de
Proyectos(Gua del PMBOK) Tercera Edicin
Descripcin general de la Gestin de los Costes del
Proyecto


Influir sobre factores
que crean
variaciones y
Controlar los
cambios.


Desarrollar
aproximacin de los
costes de los
recursos

Estimar necesarios
para completar las
los costos
actividades.
Sumar los costes
estimados de
Preparacin,
actividades o
paquetes de del
trabajo
(lnea base)
presupuesto

Procesos para gestionar los costos
Aunque los procesos aqu se
presentan como distintos, en
proyectos pequeos, estimar
costos y desarrollar presupuesto
pueden ser considerados como un
slo proceso

Costos y tiempos estn
estrechamente ligados
En el plan de gestin de costes se establece
Nivel de precisin: Las estimaciones de costes de las actividades del cronograma
se ajustaran a un redondeo de los datos
Unidades de medida: Por ejemplo, las horas o das de trabajo, la semana de
trabajo, la suma global, etc.
Enlaces con los procedimientos de la organizacin. A cada cuenta de control se
le asigna un cdigo o un nmero de cuenta que est vinculado de forma directa
con el sistema de contabilidad de la organizacin ejecutante.
Plan de gestin de costes puede establecer
Umbrales de control. Puntos de tiempo designados durante el proyecto, para indicar
la cantidad acordada de variacin permitida.
Reglas de valor ganado. Tres ejemplos son:
1) Se define el computo de gestin del valor ganado hasta la conclusin,
2) Se establecen los criterios de crdito del valor ganado (por ejemplo, 0-100, 0-50-100, etc.)
3) Se define el nivel de la EDT al cual se realizar el anlisis de la tcnica del valor ganado.
Formatos de informe. Se definen los formatos para los diferentes informes de costes.
Descripciones del proceso. Se documentan las descripciones de cada uno de los tres
procesos de gestin de costes.


Diagrama de Flujo
de Procesos de
Gestin de los
Costes del Proyecto
Nota: No se muestran todas las interacciones
ni todo el flujo de datos entre los procesos.

Gua de los Fundamentos de la Direccin de
Proyectos(Gua del PMBOK) Tercera Edicin
Tipos de estimaciones de costos
Utilizar costos reales de proyectos similares anteriores
Estimacin
analgica
Relacin estadstica entre datos histricos y otra variables Ej.
Mts2
Estimacin
paramtrica
Calculo de costos de paquetes de trabajo con mayor detalle y
se acumula luego
Estimacin
ascendente
Determinar presupuesto
Proceso que consiste en sumar los costos
estimados de las actividades individuales o
paquetes de trabajo para establecer una lnea
base de costo autorizada
Hay que tener en cuenta las
reservas de Gestin y las
de contingencia
Estimacin de Costes: Entradas, Herramientas y Tcnicas, y Salidas
Gua de los Fundamentos de la Direccin de Proyectos (Gua del PMBOK) Tercera Edicin
Temario

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Clasificacin de los presupuestos
Gestin de los Costes del Proyecto PMBOK
Motivos de fracaso de los presupuestos
Conclusiones

Motivos de fracaso de presupuesto
Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros
demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.

Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de
cada rea de la organizacin y sus responsables no comprenden su papel
en el logro de las metas.

Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos
de la organizacin
Motivos de fracaso de presupuesto
Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan
resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para
el logro de las metas presupuestadas.

Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.

Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los directivos se
confan de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de
actuar en pro de los resultados.

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Motivos de fracaso de los presupuestos
Conclusiones

Conclusiones
Presupuestar es un instrumento de planificacin y control expresado en
trminos econmico financieros dentro del marco de un plan
estratgico.
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin
Facilita la toma de decisiones por parte de la alta Gerencia
Es una herramienta que cuantifica financieramente todos los
componentes de un plan de accin.

Conclusiones
Es una herramienta de control de las estrategias y polticas de la empresa
y permite replantearlas con el fin de alcanzar metas
Sirve como una norma de comparacin a medida que se van ejecutando
las operaciones
Es un medio de integracin de todas las reas de la organizacin
Sirven como medio de comunicacin entre los responsables de las
distintas reas de la entidad.