Exerccios Planejamento Tributrio

1 - Considere a seguinte situao: Almir recisa decidir or otar or um dentre os tr!s

m"todos de tributao oss#eis ara sua emresa $%ucro &eal Trimestral' %ucro Presumido
Trimestral ou (imles )acional*+ A emresa dele resta ser#ios de manuteno e
comerciali,ao de e-uiamentos de in.ormtica+ A emresa de %ui, /enri-ue' nos 0ltimos
11 meses' .aturou &2 131+145'55' ento' or este crit"rio' ode otar elo no#ssimo
(imles )acional' se comensar' " claro+ Para -ue .i,esse o lanejamento tributrio ideal'
%ui, /enri-ue re.e, o mo#imento contbil da emresa no 0ltimo trimestre' alicando as
tr!s .ormas de tributao+ Ao .inal' decidiu ela -ue se aga#a menos tributos+ Eis o
mo#imento do 0ltimo trimestre da emresa de Almir:
1* 6aturamento bruto no 7!s 1581559 no #alor &2 1:+555+55' em 1181559 &2
14+;55'55 e 1181559 &2 11+555'55+ Considere ser#ios <5= do .aturamento+
1* Comras 1581559 &2 1<+555'55' 1181559 &2 11+;55+55 e 1181559 &2 14+555+55+
<* Energia El"trica: 1581559 &2 :55'55' 1181559 &2 455+55 e 1181559 &2 4;5+55
3* &esultado contbil8.iscal aurado no -uarto trimestre' .oi lucro de &2 9+9;5'55+
1 - Considere a seguinte situao: Eduardo recisa decidir or otar or um dentre os tr!s
m"todos de tributao oss#eis ara sua emresa $%ucro &eal Trimestral' %ucro Presumido
Trimestral ou (imles )acional*+ A emresa dele comerciali,a saatos .emininos de luxo+
A emresa do >ulio' nos 0ltimos 11 meses' .aturou &2 1+1:4+555'55' ento' or este
crit"rio' ode otar elo no#ssimo (imles )acional' se comensar' " claro+ Para -ue
.i,esse o lanejamento tributrio ideal' >ulio re.e, o mo#imento contbil da emresa no
0ltimo trimestre' alicando as tr!s .ormas de tributao+ Ao .inal' decidiu ela -ue se
aga#a menos tributos+ Eis o mo#imento do 0ltimo trimestre da emresa do Eduardo:
1* 6aturamento bruto no 7!s 1581559 no #alor &2 11;+555+55' em 1181559 &2
134+;55'55 e 1181559 &2 134+555'55+
1* Comras 1581559 &2 115+555'55' 1181559 &2 131+555+55 e 1181559 &2 1<4+555+55+
<* Energia El"trica: 1581559 &2 1+:55'55' 1181559 &2 1+455+55 e 1181559 &2 1+4;5+55
3* &esultado contbil8.iscal aurado no terceiro trimestre' .oi um reju,o de &2
1+1;5'55
< - Considere a seguinte situao: Priscila recisa decidir or otar or um dentre os tr!s
m"todos de tributao oss#eis ara sua emresa $%ucro &eal Trimestral' %ucro Presumido
Trimestral ou (imles )acional*+ A emresa dela industriali,a ara.usos e orcas+ A
emresa dela' nos 0ltimos 11 meses' .aturou &2 1+1:4+555'55' ento' or este crit"rio' ode
otar elo no#ssimo (imles )acional' se comensar' " claro+ Para -ue .i,esse o
lanejamento tributrio ideal' Pisciana re.e, o mo#imento contbil da emresa no 0ltimo
trimestre' alicando as tr!s .ormas de tributao+ Ao .inal' decidiu ela -ue se aga#a
menos tributos+ Eis o mo#imento do 0ltimo trimestre da emresa da Priscila:
1*6aturamento bruto no 7!s 1581559 no #alor &2 <1;+555+55' em 1181559 &2
1;:+555'55 e 1181559 &2 <;4+555'55+
1*Comras 1581559 &2 1:5+555'55' 1181559 &2 1:1+555+55 e 1181559 &2 1:4+555+55+
<*Energia El"trica: 1581559 &2 4+:55'55' 1181559 &2 11+;55+55 e 1181559 &2
11+155+55
3*&esultado contbil8.iscal aurado no terceiro trimestre' .oi um lucro de &2 ;4+555'55+
3 - Considere a seguinte situao: 6la#ia recisa decidir or otar or um dentre os tr!s
m"todos de tributao oss#eis ara sua emresa $%ucro &eal Trimestral' %ucro Presumido
Trimestral ou (imles )acional*+ A emresa dela resta ser#ios de manuteno de
#eculos automotores e #endas de eas automoti#as+ A emresa dela' nos 0ltimos 11
meses' .aturou &2 114+555'55' ento' or este crit"rio' ode otar elo no#ssimo (imles
)acional' se comensar' " claro+ Para -ue .i,esse o lanejamento tributrio ideal' >anaina
re.e, o mo#imento contbil da emresa no 0ltimo trimestre' alicando as tr!s .ormas de
tributao+ Ao .inal' decidiu ela -ue se aga#a menos tributos+ Eis o mo#imento do 0ltimo
trimestre da emresa da 6la#ia:
1*6aturamento bruto no 7!s 1581559 no #alor &2 1;+555+55' em 1181559 &2 1:+555'55
e 1181559 &2 14+555'55+ Considere ser#ios 35= do .aturamento
1*Comras 1581559 &2 15+555'55' 1181559 &2 11+555+55 e 1181559 &2 11+555+55+
<*Energia El"trica: 1581559 &2 155'55' 1181559 &2 1;5+55 e 1181559 &2 155+55
3*&esultado contbil8.iscal aurado no terceiro trimestre' .oi um reju,o de &2 355'55+
?C7( (@A(T?T@?BCD T&?A@TA&?A
15 Estabelecimento comercial' sediado em 6ortale,a' ad-uiriu de estabelecimento industrial
sediado em 7inas Eerais' CFs laGers' ara comerciali,ao' nas seguintes condiHes:
- #alor dos CFs: &2 15+555'55I
- #alor do ?P? destacado na )6:1+;55'55I
- #alor do .rete $o+ Clusula C?6*: &2 1+555'55I
- #alor do seguro ago: &2 1+555'55+
D Considerando -ue o roduto JCFJ " tributado sob o regime de substituio tributria e
-ue o ercentual de agregao " de <5=' o #alor do ?C7( de obrigao rKria do
remetente e o de#ido or substituio "' resecti#amente:
a* &2 93;'55 e &2 1+<;5'55I
b* &2 1+L15'55 e &2 1+<L<';5I
c* &2 1+15L'55 e &2 :44';5I
d* &2 :35'55 e &2 1+13<';5I
e* &2 93;'55 e &2 1+1<3';5+
11 Estabelecimento industrial sediado no Estado do Cear e.etuou um oerao de #enda
interestadual ara cliente seu' sediado em 7anaus' nas seguintes condiHes:
- #alor das mercadorias: &2 15+555'55I
- .rete: 1+555'55
- ?P?: &2 1+555'55I
(abendo-se -ue a al-uota interna no Estado do Ama,onas " 14= e o roduto em -uesto "
sujeito ao regime de substituio tributria e tem uma agregao de <;=' o imosto de#ido
or substituio tributria ser:
a* &2 1+;L5'55I
b* &2 1+:L:'55I
c* &2 ;+;5:'55I
d* &2 1+L35'55
e* &2 1+L1:'55
11 Estabelecimento comercial sediado em 6ortale,a ad-uiriu de emresa estabelecida em
MitKria $E(*' ilNas ara comerciali,ao' nas seguintes condiHes:
- #alor das mercadorias: &2 15+555'55I
- ?P?: &2 1+555'55I
- 6rete: &2 1+555'55I
- (eguros: &2 1+555'55I
(abendo-se -ue o reo de #enda a consumidor .inal de cada ilNa tem um ercentual de
agregao de 1;=' o ?C7( de obrigao direta e o de#ido or substituio tributria ser'
resecti#amente:
a* &2 <+135'55 e &2 <+:55'55I
b* &2 1+::5'55 e &2 1+L3;'55I
c* &2 1+355'55 e &2 <+135'55I
d* &2 1+L:5'55 e &2 <+;3;'55I
e* nenNuma das oHes anteriores+
1< Estabelecimento sediado no Estado do Cear ad-uiriu de contribuinte aranaense'
aarelNos de barbear' ara comerciali,ao' nas seguintes condiHes:
- #r+ da mercadoria: &2 1;+555'55I
- ?P?: &2 1+555'55I
- 6rete: &2 1+;55'55I
- (eguros: &2 1+;55'55+
(abendo-se -ue tal roduto tem um ercentual de agregao de <5=' .ixado atra#"s de
con#!nio8?C7(' e -ue re.erida mercadoria .oi #endida integralmente ara contribuinte
sediado no Estado do Par' or &2 13+555'55' o #alor a ser ressarcido ao contribuinte do
Estado do Cear' ser: $DA(: a al-uota interna no Estado do Par alic#el a estas
oeraHes " 1:=*:
a* &2 1+;35'55I
b* &2 1+::5'55I
c* &2 <+1L5'55I
d* &2 1+1L5'55I
e* &2 3+315'55+
13 Ainda em relao O -uesto anterior' caso a al-uota interna no Estado do Par .osse
15=' o ?C7( de#ido or substituio tributria ara a (E6AP araense seria:
a* &2 1+L11'55I
b* &2 1+<:5'55I
c* &2 3+135'55I
d* &2 ;+<:1'55I
e* &2 <+<L5'55+
1; )a NiKtese de as mercadorias a -ue se re.ere a -uesto anterior se destinarem a
consumo do estabelecimento ad-uirente no Estado do Par' nas mesmas condiHes' o
?C7(-(T de#ido O (E6AP do Par' ser $considere a al-uota interna de 1:=*:
a* &2 1+155'55I
b* &2 1+<:5'55I
c* &2 1+335'55I
d* &2 3+<15'55I
e* nenNuma das oHes anteriores+
1L+ Estabelecimento comercial sediado em 6ortale,a imortou do exterior' mercadorias
ara comerciali,ao' nas seguintes condiHes:
- #alor das mercadorias: &2 <;+555'55I
- ??: &2 4+;55'55I
- ?PQ: &2 4+L55'55I
- (eguros: &2 <+355'55I
- Cide8P?(8Co.ins: &2 3+555'55I
- Fesesas aduaneirasI &2 1+555'55I
(abendo-se -ue a al-uota interna alic#el a esta oerao " de 14= e as mercadorias tem
agregao de <;=' o ?C7( de#ido or substituio tributria ser:
a* &2 <+43:'55I
b* &2 3+11:'55I
c* &2 ;+;13'55I
d* &2 3+1LL'55I
e* &2 1L+3;<'55+
DA(: TDFA( A( R@E(TDE( (D7E)TE TE&CD MA%?FAFE CD7 (@A 7E7D&?A
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