Ejemplo de Plan de Negocios

Ejemplo de plan de negocios
Asignatura: Agronegocios Pgina 1

Contenido.
Resumen ejecutivo. 2

I Naturaleza del proyecto 4
Introduccin, Nombre de la empresa, Descripcin de la empresa, Misin y
Visin y valores de la empresa, Objetivos de la empresa (corto, mediano y largo
plazo), Ventajas competitivas, Anlisis de la industria o sector, Productos y/o
servicios de la empresa, Calificaciones para entrar al rea, Apoyos.

II Plan de mercadotecnia 10
Objetivos de la mercadotecnia, Investigacin de mercado, Estudio de mercado,
Distribucin y puntos de venta, Promocin del producto, Fijacin de polticas de
precio, Plan de introduccin al mercado, Riesgos y oportunidades del mercado,
Sistema y plan de ventas (administracin)

III Plan de produccin 18
Objetivos del rea de produccin, Especificaciones del producto, Descripcin
del proceso de produccin, Diagrama del flujo de proceso, Caractersticas de la
tecnologa, Equipo e instalaciones, Materia prima, Capacidad instalada, Manejo
de inventarios, Ubicacin de la empresa, Diseo y distribucin de planta y
oficinas, Mano de obra requerida, Procedimiento de mejora continua,
Programa de produccin.

IV Plan de organizacin 25
Objetivos del rea de organizacin, Estructura organizacional, Funciones
especficas por puesto, Captacin de personal, Desarrollo de personal,
Administracin de sueldos y salarios, Evaluacin del desempeo, Relaciones de
trabajo, Marco legal de la organizacin.

V Plan de finanzas.. 35
Objetivos del rea contable, Sistema contable de la empresa, Flujo de efectivo,
Estados financieros proyectados, Indicadores financieros, Supuestos utilizados
en las proyecciones financieras.



Resumen ejecutivo.
Alimentos Enriquecidos es una empresa que tiene como misin mejorar los productos alimenticios
ya existentes en el mercado, dndole al consumidor un producto con mejores caractersticas
nutricionales. Para lograr lo anterior, Alimentos Enriquecidos ha planeado la produccin y
comercializacin de una tortilla elaborada con harina de maz (75%) y harina de frijol (25%), la cual
contar con un valor nutricional apreciable por las protenas que contendr, proporcionado as un
producto alimenticio mejorado en cuanto a su valor nutricional.

Se realiz una investigacin de mercados para identificar la demanda potencial de la tortilla de
frijol. A partir de esta investigacin, se determin que en el corto plazo (6 meses), la empresa
podr vender 7,200 kg/mes de tortillas, en el mediano plazo 14,400 kg/mes y, en el largo plazo,
24,000 kg/mes. El incremento en ventas se ver respaldado por la venta del producto en la
tortillera de la empresa en el corto plazo, la posterior distribucin del producto en pulperas y
supermercados en el mediano y restaurantes en el largo plazo. El precio ser de $ 6.7 en el corto
plazo y $ 6.00 a partir del sptimo mes.

Para la planta de produccin se requerir un rea rectangular de 15 x 20 m. en esta rea se
contempla ubicar el mostrador de ventas de la empresa.

La tecnologa empleada en el proceso es muy sencilla, requirindose maquinaria como horno,
estufa, molino, amasadora y un aparato automtico para fabricar y cocer las tortillas. Durante los
dos primeros aos de operacin se rentar una parte del equipo, por lo que la inversin inicial no
ser tan elevada, aunque si ser necesario la obtencin de un prstamo.

El proceso consiste bsicamente en la mezcla de todos los ingredientes y en su posterior proceso
en la mquina amasadora, moldeadora y cocedora de tortillas, para posteriormente pesar el
producto, empacarlo, etiquetarlo y venderlo.

El Alimentos Enriquecidos laboraran seis personas, tres de las cuales son las socias del negocio. El
organigrama de la empresa es el siguiente:

Direccin
general
Mercadotecnia
Contabilidad y
finanzas
Produccin
Recursos
humanos


En cuanto al rea financiera, la empresa requerir invertir $ 80,000 para iniciar operaciones ($
40,000 a travs de un prstamo). La amortizacin del prstamo se realizar en el primer ao de
operaciones, razn por el cual las ganancias generadas mensualmente no sern tan altas.

Al finalizar el primer ao, se proyecta una utilidad retenida de $ 86,186.01. La razn de liquidez,
por otro lado, es de 4.44, con lo cual se refleja que la empresa contara con una alta capacidad
para pagar pasivos en el corto plazo.

Acorde con las razones de endeudamiento, se tiene que el 0.19 de los activos pertenecen a los
socios de la empresa (capital contable/activo total). Finalmente, en cuanto a la rentabilidad del
negocio, se obtendr un 3.73%, 3.18% y 7.97% sobre el capital contable, activo total y ventas
netas, respectivamente.

Se muestra a continuacin un resumen de los estados financieros de la empresa.

Alimentos Enriquecidos
Balance general al 31-12-XXX
Activos

Circulantes 181,038.98

Pasivos

Fijo 31,600.00

Corto plazo 40,762.43

Total pasivos 40,762.43

Capital social 93,672.54

Utilidades
retenidas 82,186.01

Capital total 175,858.55
Total activos 212,638.98

Total pasivo ms
capital 216,620.98

Alimentos Enriquecidos
Estado de resultados del 01-01-XXX al 31-12-XXX

Ventas 807,840.00

Costo de ventas 356,529.60

Utilidad bruta

451,310.40

Gastos de operacin

218,040.00

Gastos administrativos y financieros

115,861.82

Pago de impuestos

35,222.57

Utilidad despus de impuestos

82,186.01

Dados los procedimientos y trmites que debern realizarse antes de que inicie la empresa, se
tiene contemplado que las operaciones inicien el 01-01-XXX, despus de 24 das de actividades
previas necesarias para dar inicio a la empresa.



Naturaleza del proyecto.
Introduccin.
Proceso creativo para determinar el producto o servicio.

Despus de haber realizado una lluvia de ideas, llegamos a la siguiente lista de posibles productos
a desarrollar:

Regadera con sensor controlador del flujo de agua.
Croquetas de pltano macho, listo para frerse y servirse como complemento del arroz.
Crepas con sabor integrado o crepas al natural con bolsas de sabor aparte.
Tortilla de sabores.
Tortilla de frijol.

En la tabla se muestra la evaluacin realizada, con los criterios seleccionados y la calificacin que
tuvo cada una de las ideas.

Tabla de evaluacin de lluvia de ideas.

Criterios
Idea
Barreras de
entrada
Disponibilidad de
materia prima
Costo del
producto
Total
Croquetas 3 3 3 9
Crepas 3 4 4 12
Tortilla de frijol 4 5 4 13
Regadera 4 4 3 11
Tortilla de sabor 2 3 4 9
Nota: Evaluar 1 5, donde implica que cumple ms satisfactoriamente con el criterio evaluado.

De esta nueva lista de ideas seleccionadas, se procedi a analizar cul de ellas era la ms
innovadora y lograr satisfacer una necesidad mayor. La idea seleccionada fue la tortilla de frijol.

Se pretende que este producto sea una tortilla hecha de una combinacin de harinas de maz y
frijol, en los porcentajes ideales que permitan mantener las caractersticas de la tortilla de maz.

Debido a que el maz es un cereal rico en almidn (y es ste el que le da a la masa sus
caractersticas propias) y el frijol es una leguminosa con poco porcentaje de almidn, se estima
que el producto llevar un 75% de harina de maz y un 25% de harina de frijol. Esta combinacin
de granos har que el producto final (tortilla de frijol) tenga el doble del valor protenico que las
tortillas tradicionales.

Justificacin de la empresa.

La empresa, con su tortilla de frijol, pretende dar al consumidor un mayor contenido nutricional en
el consumo de tortillas, ya que este producto tendr el doble del nivel protenico que las tortillas
de maz.



Nombre de la empresa.

Para determinar el nombre de la empresa se realiz una lluvia de ideas que permitiera elegir, en
equipo, aquel que se considere ms representativo. De la lluvia de ideas se obtuvo los siguientes
nombres:

Alimentos enriquecidos.
Tortillas mejoradas.
Nixtams.

El nombre seleccionado para la empresa fue el de Alimentos Enriquecidos. Se escogi este nombre
porque se va a elaborar un producto ya existente pero con una innovacin en sabor e
ingredientes, as como una mejora nutritiva. Se relaciona fcilmente con el giro de la empresa.

Descripcin de la empresa.

Tipo de empresa.

Esta ser una empresa manufacturera ya que se dedica a la produccin. Transforma la materia
prima en un producto que el cliente va a consumir directamente. Es una empresa del ramo
alimenticio.

Ubicacin y tamao de la empresa.

La empresa va a ser una microempresa, ya que no va a tener ms de 10 empleados. Se va a
encontrar ubicada en la ciudad de ________________. En una colonia de fcil acceso para hacer
llegar las materias primas y la mano de obra, pero, sobre todo, que haga factible una buena
distribucin de producto para que este llegue rpido al cliente en caso de que sea l quien recoja
el producto (tortillera). La direccin exacta ser la siguiente: _________________________

Misin de la empresa.

La misin de Alimentos Enriquecidos es:

Mejorar los productos alimentos alimenticios (de consumo humano) ya existentes en el mercado,
dndole al consumidor un producto con mejores caractersticas nutricionales

La empresa iniciar con la produccin de una tortilla con sabor a frijol, lo cual, adems de darle un
nuevo sabor a la tradicional tortilla de maz, elevar el sabor nutricional de la misma, ya que
contendr las protenas derivadas del frijol.

Lo que la empresa es satisfacer a todos los estratos sociales, llegar a la gente sin lmite de edad,
que tenga deseos de probar algo diferente, algo que le proporcione una mejor alimentacin; esto
se lograr mediante la manufactura de una tortilla que contendr como valor agregado un
porcentaje mayor de protenas. Igualmente, darle la seguridad al cliente de lo que consume es
nutritivo y que parte de su dieta diaria, en este caso parte de las protenas necesarias, ya va
incluida en el producto.



Visin de la empresa.

Ser reconocida como una empresa innovadora en el ramo alimenticio en el mbito local en el
mediano plazo.

Valores de la empresa.

Dios. Tener presente que todo lo que realicemos debe agradar a Nuestro Seor.
Respeto por el consumidor. Todas las acciones de la empresa estn encaminadas a la
satisfaccin total de nuestros clientes.
Trabajo en equipo. En la empresa se promueve el trabajo en comn y no la individualidad.
Trabajo digno. Nuestros empleados reciben un trato que enaltece la actividad que ellos
desarrollan.

Objetivos de la empresa.

Corto plazo.

Comprende un lapso de 6 meses y se pretende ganar mercado con la introduccin de un nuevo
producto mejorado. El propsito es que la gente incluya en su alimentacin una tortilla de mejor
calidad y valor nutritivo, para ello se aplicar una campaa de publicidad agresiva, dando
muestreas en los supermercados y tiendas de autoservicio.

Mediano plazo.

En el lapso de un ao se ampliara el mercado, abarcando reas tanto de las clases sociales como
de formas de vida o costumbres alimenticias, centrndonos en la zona citada anteriormente, pero
distribuyendo el producto en supermercados y tiendas de autoservicio.

Largo plazo.

Comprende un lapso de 2 aos, en el cual se debe establecer al menos 2 subsidiarias (tortilleras)
en diversos puntos del pas, para garantizar al cliente que el producto va a estar disponible ms
cerca de su casa o en su lugar de trnsito continuo en donde pueda adquirirlo fcilmente.

Ventajas competitivas.

El producto presenta ventajas competitivas que lo hace mejor que cualquiera otro que se presente
en el mercado tales como:

Sabor agradable.
Innovador (est hecha a base de harina de frijol)
100% natural, sin color o sabor artificial.
Producto de mayor calidad nutritiva.



Distingos competitivos.

La idea es procesar el producto en una tortillera a la que tenga acceso el cliente (como cualquier
otra de la ciudad) a fin de que ste vea que la tortilla est recin procesada que no contiene
aditivos, gomas, etc.

Este ltimo es quizs lo que la hace diferente, ya que cualquier persona, al escuchar sobre una
tortilla con un nuevo sabor y con mayor valor nutritivo, espera un producto lleno de aditivos,
saborizantes y dems productos qumicos.

El producto est concebido, para que sea 100% natural, sin necesidad de recurrir a productos
qumicos, que al final de cuentas le restarn el valor nutritivo esperado.

Anlisis de la industria.

El crecimiento anual de la industria de harina de maz en el ao 2010 fue de 6.05% a nivel
nacional. En el caso de nuestro municipio, la industria de la masa y la tortilla, segn datos de la
Alcalda Municipal por 85 tortilleras y 25 molinos de nixtamal y 3 establecimientos dedicados a la
elaboracin industrial de tortillas.

Un estudio realizado por estudiantes de una universidad prestigiosa del pas, durante noviembre
del 2011, acerca de la estructura de costos del proceso de produccin de tortilla tomando como
ejemplo una tortillera que trabaja los 365 das del ao, procesando 15.4 bolsas de 20 kg de harina
de maz diarios en promedio, los cuales generaron 500 kg de tortilla al da, arroj los siguientes
resultados:

Rubro Monto $
Insumo 0.06
Gas 0.05
Energa elctrica 0.01
Renta 0.05
Salario integrado 0.16
Prestaciones sociales 0.01
Depreciacin de maquinaria y equipo 0.02
Mantenimiento de maquinaria y equipo 0.02
Otros servicios pblicos 0.02
Costo por kg de tortilla 0.95
Costo total de un kg de tortilla 1.35
Precio por kg de tortilla. 1.40
Utilidad por kg de tortilla 0.05
Utilidad diaria de 500 kg 25.00
Utilidad mensual 750.00

Como puede apreciarse, la utilidad mensual, en el ejemplo dado, asciende a una cantidad de $
750, si se dan los supuestos sealados.



Con estos antecedentes se considera que el negocio es rentable, ya que la industria de la masa y la
tortilla enfrenta la carencia de una comercializacin adecuada, adems de que la empresa que se
pretende montar se apoyar en los programas que impulsa el gobierno para incentivar a las
MIPYMES y que tienen como objetivos planear e instrumentar las acciones necesarias que
contribuyan entre otras cosas a:

Elaborar productos higinicos y de mayor calidad nutritiva.
Lograr el crecimiento del sector de micro, pequeo y mediana empresa.
Dar mayor valor agregado a la produccin nacional.
Hacer crecer el empleo productivo.
Impulsar el espritu emprendedor de los ciudadanos.
Difundir entre los industriales las ventajas de las formas de asociacin.

La industria de la tortilla representa una enorme potencial, ya que este producto es importante en
la dieta de los consumidores nacionales.

Y atendiendo lo anteriormente expuesto se hace necesario establecer la diversificacin del
producto, fomentado la produccin de otro tipo de tortillas o productos de maz claramente
diferenciados de la tortilla tradicional.

La modernizacin de la industria de la masa y la tortilla debe concebirse como la estrategia para
garantizar la oferta con una relacin adecuada entre la calidad y precio que satisfaga los
requerimientos de los consumidores.

Productos y servicios de la empresa.

El producto que se ofertar al mercado ofrece un sabor distinto y un valor nutricional mayor. Esta
hecho a base de harina de maz, harina de frijol, agua y sal.

Harina de maz. Se pretende obtener esta materia prima ya nixtamalizada de entre los productos
existentes en el mercado.

Harina de frijol. Ya que no existe la industrializacin de harina de frijol, va a ser necesario que la
microempresa sea la encargada de procesarla, a fin de obtener las caractersticas deseadas de la
misma. sta se produce mediante la deshidratacin y molienda (muy final) de frijol previamente
cocido.

Agua y sal. Se adquirirn directamente de los proveedores.

Calificaciones para entrar al rea.

La carrera que estudiamos que es Ingeniera en Industrias de los Alimentos, nos motiv a
desarrollar un producto alimentario, ya que aparte de ser muy interesante, contamos con los
mejores profesores (asesores) e instalaciones para la realizacin del producto que pretendemos
elaborar y comercializar en el mercado. Por otro lado consideramos que podemos echar a andar
una microempresa procesadora de alimentos, pues no llama mucho la atencin todo lo referente
a este tema. Nos interesa de gran manera encontrar nuevas formas de enriquecer alimentos ya
existentes y la idea de innovar productos relacionados con la industria alimentaria.


Apoyos.

Contador:
CPA Mara Dolores Daz Gonzlez.
Cargo: Analista de cuenta. BDF
e-mail. www.cpamariadolores@yahoo.com
Telfono: 88672345

CPA Jorge Avalos Escalante
Cargo: Consultor privado.
e-mail. www.joravalescalante@yahoo.com
Telfono: 87452390

Abogado:
Lic. Jaime Gonzlez Ortuo
Cargo: Abogado particular
e-mail: www.ayudajuridica@yahoo.com
Telfono: 86389012

Ingeniero:
Ing. Carlos Martnez Rojas.
Cargo. Responsable de laboratorio. UNI.
e-mail: www.ingcarlosmartinez@yahoo.com
Telfono: 84347893

Ing. Martha Rodrguez Rivas
Cargo. Docente-Investigador. UNI.
e-mail www.investigacionaplicada@yahoo.com
Telfono: 86784915

Diseo/Imprenta.

Lic. Silvia Leal Lpez.
Cargo: Diseadora grfica.
e-mail: www.diseosgraficossa@yahoo.com
Telfono: 87411269

Mercadotecnia

Lic. Rolando Cortez Green
Cargo. Consultor privado.
e-mail: www.solucionesdemercado@yahoo.com
Telfono: 89561234

Otros.



Plan de mercadotecnia.

Objetivos de mercadotecnia.

A corto plazo.

En un periodo de 6 meses se planea hacer una produccin de promedio de 9000 tortillas diarias,
aproximadamente 300 kg de tortilla (7,200 kg al mes, trabajando 24 das). Esto se planea hacer
con una mquina tortilladora de extrusin, la cual posee una capacidad de procesar 30 tortillas por
minuto. La distribucin se har primeramente en lugares aledaos a la ubicacin de la empresa

Se asume que el producto estar sujeto al precio de la tortilla de maz, aumentado un poco con el
costo de la harina del frijol. Esto se debe a que el producto forma parte de la canasta bsica de la
poblacin nacional, distinguindose por su poca variabilidad de precios e introduccin al mercado.

A mediano plazo.

Al cabo de un ao se espera que los consumidores hayan aceptado el producto y se haya logrado
aumentar la produccin a 18,000 tortillas diarias, es decir 600 kg de tortilla (14,400 kg al mes). Se
planea su distribucin en los supermercados y pulperas, as como la entrega a domicilio. Con esto
se espera aumentar el nmero de clientes que consuman este producto y su preferencia. En
cuanto a su posicionamiento en el mercado, se espera que se ample el mercado y aumento su
demanda.

A largo plazo.

A dos aos se espera aumentar la produccin a 30,000 totillas diarias, es decir 1,000 kg diarios
(24,000 kg al mes). El producto ser distribuido en otras ciudades cercanas e importantes del pas.
Adems que el producto se coloque como una opcin preferencial en el consumo de las personas
y romper con la costumbre de consumir slo tortilla de harina de maz o trigo.

Investigacin de mercado.

Tamao del mercado.

Los clientes a los que se pretende llegar son personas de nivel socio-econmico por encima de la
media, ya que el producto tendr un costo mayor que los productos existentes en su rea y la
gente de nivel bajo no estar dispuesto a pagar la diferencia. El mercado que se pretende en un
primer momento alcanzar es de unas 1,200 familias de 5 integrantes cada una, lo cual nos da un
total de 6,000 personas. Las personas desean consumir productos altamente nutritivos que hagan
que su dieta sea sana y balanceada. Es por esto que se tom la decisin de lanzar este producto al
mercado, pues en cada tortilla que estas personas consuman su alimentacin se ver enriquecida
protenicamente.



Consumo aparente.

De acuerdo con informacin obtenida sobre el consumo de tortillas, el 93% de los consumidores
nacionales incluye en el consumo de tortillas. Suponiendo que de las 6,000 personas, la mitad o
sea 3,000 sean adultos que deciden sobre su consumo tendramos los siguientes clculos

3,000 x 0.90 (que prueban las tortillas) = 2,700 consumidores de tortillas.
2,700 x 0.80 (que consumen diariamente tortillas) = 2,160 consumidores de tortillas diarios.
2,700 x 3.33 (consumo diarias de tortillas) = 9,000 tortillas diarias.

Demanda potencial.

La demanda potencial a corto plazo sera de 9,000 kg al mes. Si se considera un crecimiento
promedio del mercado del 100% para un mediano plazo habr una demanda potencial de 18,000
kg al mes y para un largo plazo con un crecimiento del 70% habr una demanda de 30,000 kg al
mes en tan slo unos 2 aos. Este crecimiento se deber a una mayor distribucin del producto, a
travs de otros canales, as como a la venta del mismo en un rea geogrfica mayor.

Participacin de la competencia en el mercado.

Nombre del
competidor

Ubicacin

Principal ventaja
Porcentaje de
participacin en el
mercado.
Ricas Sabor, accesibilidad 5%
Tortillas Ta Lula Frescura, accesibilidad 7%
Deliciosas Precio, accesibilidad 5%
Sabrositas Precio 10%
Paquetes sin marca Recin hechas, precio 78%

Estudio de mercado.

Objetivo del estudio de mercado.

El objetivo del estudio de mercado es principalmente conocer la opinin de la gente en cuanto a la
introduccin al mercado del producto y en cierta forma saber si estara dispuesta a adquirirlo o no.
Se considera de importancia que el cliente acepte el nuevo concepto de tortillas como parte de su
alimentacin diaria, de igual forma que se sienta satisfecho con su calidad y sabor; esto se
reflejar no slo con el consumo en su casa, sino tambin con la demanda en restaurantes y
establecimientos alimenticios. Para la empresa es de vital importancia que el cliente reconozca
que el producto est elaborado en un 100% de manera natural y que aporta, adems de un nuevo
y rico sabor, un valor protenico mayor (el cual es un aspecto tangible para el consumidor).

Encuesta tipo.

HOLA! Somos estudiantes de la Carrera de Ingeniera en Alimentos y queremos que no haga el
favor de contestarnos la siguiente encuesta. Le pedimos que sus respuestas sean las ms sinceras
posibles, ya que estos datos son muy importantes para nuestro proyecto.



1. Consume tortillas de harina o de maz?
Harina___________ Maz____________ Ambas__________
2. Cuntas tortillas consume al da?
Una ____________ Dos_____________ Ms (especifique) ____________
3. Dnde acostumbra a comprar sus tortillas?
En la tortillera____ En el supermercado ____A domicilio____ Otros (especifique) ______
4. Te gustara consumir una tortilla con un valor protenico mayor y adems que fuese 100%
natural (sin saborizantes o aditivos)?
S___________ No ____________ Por qu?_____________
5. Compraras una tortilla con sabor a frijol que te brindar ese valor protenico mayor?
S __________ No ____________ Por qu? _____________
6. Cuntos estaras dispuesto a pagar por ellas?
$ 4.00 5.00/kg ____________ $ 5.00 6.00/kg ____________ $ 7.00/kg o ms __________

Gracias por su cooperacin! Sus aportes sern muy valiosos para nuestro proyecto.

Aplicacin de la encuesta.

La aplicacin de la encuesta se realiz en forma personalizada y pidiendo al encuestado que
contestar de la manera ms sincera posible a fin de obtener resultados ms reales. Las encuestas
se aplicaron a gente de todas las edades y de distintas profesiones y ocupaciones: estudiantes,
amas de casa, secretarias, profesores, obreros, etc., ya que las caractersticas del producto no
estn restringido para nadie, lo pueden consumir tanto hombres como mujeres de todas las
edades y profesiones. En total se realizaron 90 encuestas en dos das de trabajo de campo
(recopilacin de la informacin).

Resultados obtenidos.

Presentamos a continuacin los resultados obtenidos a travs de la encuesta aplicada:

1. Tipos de tortilla que consumen:
a. 80.22% consume tortillas de harina de trigo y de maz.
b. 9.89% consume tortillas de trigo.
c. 9.89% consume tortillas de harina de maz.

2. Nmero de tortillas consumidas al da:
a. 41.11% consume 2 tortillas
b. 41.11% consume ms de tortillas (promedio 5)
c. 13.33% consume una tortilla.
d. 4.44% no consume tortillas

3. Lugar de compra:
a. 30% la compra en supermercados.
b. 28.89% la elabora en casa.
c. 13.33% en pulperas.
d. 10% en tortilleras.
e. 15.56% en varias opciones de las anteriores
f. 2,22% no especifico.


4. Preferiran consumir un producto nutritivo y natural.
a. 95,56% si
b. 4.44 no

5. Compraran una tortilla con sabor a frijol.
a. 80% s
b. 20% no.

6. Cantidad que est dispuesto a pagar por un kilogramo de tortillas.}
a. 45% de $ 6.00 6.50
b. 30% de $ 6.51 6.70
c. 25% de $ 7.00 o ms
d. No contest

Conclusiones del estudio realizado.

Con base en las encuestas aplicadas se puede establecer que el consumidor est realmente
interesado en adquirir productos cada vez ms naturales y por consiguiente ms saludables; sta
fue una de las caractersticas del producto que ms llam la atencin a la gente. Por otra parte, el
porcentaje de personas que estn dispuestas a aceptar el cambio de la tortilla convencional de
maz a la tortilla de frijol fue de slo el 22% mayor al que la rechaz; sin embargo se aprecia que la
gente tiene curiosidad de probarlas y basar su decisin en la prueba sensorial (hasta no probar, no
puede saber).

De acuerdo con los resultados de las encuestas, se concluye que la mayora de la gente consume
tanto tortillas de harina como de maz, en un promedio aproximado de 5 tortillas diarias. Adems,
est deseosa de regresar a lo natural, ya est cansada de consumir productos con aditivos,
conservadores, saborizantes, etc. En cuanto a la aceptacin del producto con un nuevo sabor (a
frijol), se determina que es importante darlo a probar antes de aplicar la encuesta, a fin de que el
consumidor sepa de qu se trata y si lo aceptara o no.

Por ltimo, la gente est dispuesta a pagar un precio un poco ms elevado al que paga por un
kilogramo de tortillas de maz. El precio estimado para la tortilla de frijol (segn datos de las
encuestas) est entre $ 6.00 y $ 6.70.

A pesar de obtener los resultados esperados, es necesario aceptar que la muestra no es lo
suficientemente amplia como para tener una idea real de la aceptacin del producto en el
mercado, ya que esto depende de otros factores que no se abordan por el momento.

Distribucin y puntos de venta.

El producto (tortillas con harina de frijol) se vender en la empresa (tortillera), pues se pretende
que sea recin hecho. Se escogi este canal de venta porque la mayora de las personas prefieren
las tortillas recin hechas y que no contengan conservantes. Por lo tanto, la distribucin ser
bsicamente directa al cliente, es decir:

Productor Consumidor final.


A largo plazo, se pretende dar el servicio a domicilio dela tortillas, por lo que se establecer una
distribucin diferente:

Productor Minorista Consumidor final

En donde el productor seguir siendo la empresa, incorporando dentro de la cadena a pequeos
minoristas que permitan llegue el producto en el menor tiempo posible a manos del consumidor
final.

Promocin del producto.

En la figura de abajo se muestra el volante y la etiqueta, en cual se incluye el logotipo del
producto; el empaque consiste en pliegos de papel revolucin con una impresin de la etiqueta.
Como medios de promocin se escogieron volantes y anuncios en peridicos, porque son baratos
y efectivos; es decir, la gente llega a conocer el producto rpidamente a un costo de $ 500
mensuales.

Dentro de los medios de publicidad que no vamos a emplear estn la radio y la televisin, ya que
representan una inversin o gasto bastante elevado que a corto plazo y mediano plazo la empresa
no puede cubrir, tal vez a largo plazo se emplee un anuncio en la radio.

Fijacin y polticas de precio.

El costo de realizacin del producto va a ser aproximadamente de $ 5.50 por kilogramo de tortilla,
incluyendo costos fijos y variables. Esto se debe al costo de los ingredientes y a su produccin. La
informacin es la siguiente:

Costos variables
Materia prima Costos/kilogramo por materia
prima
Costo/unidad de producto
Harina de maz $ 1.664 $ 1.248 (750 gramos)
Frijol $ 5.60 $ 1,40 (250 gramos)
Sal $ 1.50 $ 0.03 (2 gramos)
Papel de envoltura impreso $ 0.10 (pieza)
Total $ 8.764 $ 2.751

El costo por kg de tortilla de gastos en materia prima es de $ 2.751

Gastos por servicios pblicos Costo/ mes
Luz $ 660
Agua $ 100
Gas $ 450
Total $ 1,210



Costos fijos

Sueldo de empleados
y renta
Diario Mensual Total mensual
3 empleados $ 38/empleado $ 1,150/empleado $ 3,450
3 administradores $ 67/administrador $ 2,000/administrador $ 6,000
Renta de local $ 150 $ 4,500/mes $ 4,500
Renta de equipo $ 167 $ 5,000/mes $ 5,000
Gastos de servicio $ 40 $ 1,210/mes $ 1,210
Total $ 20,610

Si se planea una produccin de 7,200 kg al mes (216,000 tortillas mensualmente, trabajando 24
das), los costos fijos totales seran de $ 20,160, por lo tanto los costos fijos unitarios (CFU) seran
de $ 2.8 (20,160/7,200).

El posible precio del producto sera el siguiente:

Costo variable unitario + Costo fijo unitario = Costo unitario
2.751 2.8 5.551

Si la ganancia deseada es del 20%, el precio de venta del producto es de aproximadamente = $
6.70.

Para determinar el punto de necesitamos de las siguientes formulas:

En este caso el punto de equilibrio en unidades fsicas sera de: 5.105 kilogramos de tortilla de
frijol.
Ahora, necesitamos encontrar los ingresos necesarios para estar en equilibrio, para lo que
se emplea la siguiente frmula:

La respuesta sera de $ 34,227.



Proyecciones de ventas.

Cantidad mensual corto plazo
1 6 meses
Cantidad mensual mediano
plazo
7 18 meses
Cantidad mensual largo plazo
Mayor a 18 meses
7,200 kilogramos 14,400 kilogramos 24,000 kilogramos

Proyecciones de ingresos

Precio Cantidad mensual
corto plazo
Cantidad mensual
mediano plazo
Cantidad mensual
largo plazo
6.70 $ 48,240 $ 96,480 $ 144,000

Plan de introduccin al mercado.

Primero que nada, el consumidor debe probar el producto. Esto se va a llevar a cabo dando
muestras gratis (promocin) del producto en diferentes ubicaciones. Tambin mediante el
peridico y volantes, se har promocin para que las personas lo vayan conociendo y lleguen a
conocer que hay un nuevo alimento en el mercado que pueden incluir en su dieta diaria. Estos
medios tendran un costo aproximado de:

$ 160: Impresin de 1,000 volantes cada mes a una tinta, tamao media carta en papel bond
blanco.
Publicacin en peridicos de circulacin local en dos anuncios medianos de aproximadamente
20 x 20 cm en las secciones de Consumidor y La buena mesa. La suscripcin mensual de
estos anuncios es de $ 2,840.
Por lo tanto el presupuesto de publicidad y de promocin ser de $ 3,000 mensuales.

Riesgos y oportunidades del mercado.

Riesgos.

Que el producto no sea aceptado por el consumidor. Si esto ocurre, la empresa quebrara y
este sera el fin. Este punto es el ms importante, por eso se necesita hacer mucha
propaganda y muy buena para que la gente acepte el producto y lo consuma.
Que la competencia robe la idea. Si, por ejemplo, una empresa ms grande como mucho ms
recursos saca un producto similar, y ayudada por la tecnologa, los canales de distribucin de
los que dispone y mejora el producto, tendra ms posibilidades de explotar este tipo de
mercado.
Que el gobierno fije el precio del producto por ser un producto de consumo bsico. Si esto
sucede no se tendra libertad de elegir el margen de utilidad que generara la empresa.
Que los ingresos sea menores que los egresos. Si esto sucede, significa que no se est
vendiendo lo suficiente o que el precio no es el indicado. Esto puede ocurrir en el principio,
siempre y cuando se haya previsto que en paso del tiempo habr una reposicin y se
obtendrn las prdidas iniciales.



Oportunidades.

Que la gente acepte el producto. Esto implicara atacar un mercado sin competencia, ya que
no hay un producto similar en el mercado.
Que se abra la posibilidad de crear nuevos productos con este tipo de harina para que crezca
la empresa y as comprar maquinaria nueva o mejorar los procesos de produccin con la
consecuente posibilidad de bajar los costos y disminuir los precios.
Que se tengan ingresos favorables (creciendo las ventas), lo cual tendra las mismas ventajas
que el punto anterior.
Que una empresa grande le guste el producto y quiera comprar la idea o quiera establecer una
alianza con la empresa, ofreciendo la inversin necesaria y la tecnologa para mejorar el
producto y aumentar la produccin.

Sistema y plan de ventas.

Tomando como base las encuestas realizadas en una muestra de 90 personas, 81 (es decir 90.11%)
consumen tortillas con un promedio de 5 diarias. De estas 81 personas, 65 personas (es decir, 80%
de las 81) estaran dispuestas a consumir el producto. Llevando esto a la poblacin, a la que se le
vender el producto que es de 2,700 se tendra el siguiente cuadro:

2,700 personas .100%
X90.11%
= 2,433 personas .100%
X ..80%
= 1,946 personas compraran tortillas de frijol.

Si con un kilogramo se producen 30 tortillas y se consumen cinco tortillas diarias en promedio, se
estimara una venta de un kilo por semana. Si estas 1,946 personas se distribuyen en distintos das
de la semana, asistiran a comprar 324 personas diarias (semana de 6 das) lo que equivaldra a
324 a la venta de 324 kilogramos diarios, 1,944 kilogramos a la semana y 7,776 kilogramos al mes.
Estos clculos son superiores a lo planificado anteriormente de 7,200 kilogramos al mes. Esto se
hace para hacer ms reales los clculos anteriormente expuestos.

Con base en esto, la venta diaria sera de 324 x $ 6.00 = $ 1,944 por da. De nuevo el clculo
anterior era de $ 1,800 diario y con esto clculo se trabajar en la subsiguiente informacin. Con
ventas diarias de $ 1,800 y trabajando 24 das al mes se obtendran ventas mensuales por $
43,200.



Plan de produccin.

Objetivos del rea de produccin.

En el rea de produccin, se tiene planeado producir a corto plazo (6 meses) un total aproximado
de 43,200 kilogramos de tortillas (tomando en consideracin los datos de las encuestas). En el
mediano plazo se espera un incremento de 7,200 kg/mes a 14,400 kg/mes (mediante un
incremento progresivo), planendose un nivel de produccin de 24,000 kg/mes en el largo plazo,
acorde con las estimaciones mercadotcnicas.

Especificaciones del producto o servicio.

El producto consiste en tortillas de maz con 75% de harina de maz, 25% de harina de frijol y un
poco de sal. Van a empacarse en papel revolucin, el cual traer el sello (logotipo) de la empresa.
Cada paquete de tortillas contendr 1 kg. El producto no contendr ningn tipo de aditivo y ser
1005 natural, directamente del comal a su casa. La calidad de las tortillas ser de primera, pues
contendr la cantidad exacta de harina de maz y de frijol, manteniendo as sus propiedades de
textura al mximo, pero dndole un valor nutritivo mucho mayor, el cual ser un 25% superior al
de la tortilla regular.

Descripcin del proceso de produccin.

Primero, se recibe la materia prima (harina de maz, sal y frijol) y se verifica que est correcta la
cantidad pedida y las condiciones en que lleg. Despus, se procede a limpiar y cocer los frijoles (2
kilos diarios) por 3 horas. Posteriormente se hornean en charolas por 17 horas o cuando los frijoles
estn completamente secos para su molido (esto se hace un da antes para comenzar utilizando
esta harina recin molida a la maana siguiente). Se muele en molinos con doble filtro para que
quede ms fina. Despus se lleva a cabo el procesamiento de la tortilla. Se toman 750 gramos de
harina de maz, 250 gramos de harina de frijol, una cucharadita de sal y dos tazas de agua caliente
y se mezclan los ingredientes en la amasadora (10 minutos). Despus, la masa se pasa a la
maquina automtica para hacer las tortillas, la que realiza la separacin de la masa en bolitas con
el tamao justo para que todas las tortillas queden del mismo tamao. En seguida las amolda y
aplasta; posteriormente las cuece (10 minutos). De esta mquina salen listas. Slo hay que esperar
a que se enfren para empacarlas y ponerlas a la venta recin hechas. En total, el tiempo calculado
para hacer un kilogramo de tortillas desde el momento en que se tienen todos los ingredientes
listos para comenzar el procesado de la tortilla (excepto los frijoles secos que se van a moler) es de
aproximadamente 55 minutos a 1 hora (al principio sin mucha experiencia): 30 minutos del molido
del frijol + 20 25 minutos del amasado y de la mquina automtica para hacer las tortillas. Por lo
tanto, si se piensa hacer 300 kilos diarios (segn las encuestas) se tendra un total de 2 horas y
media para darle respuesta a la demanda de los consumidores, ms unas 2 horas para acomodar
los frijoles en las charolas, meternos en el horno (para que se quede all para el da siguiente),
limpiar la maquinaria y todo el local para que quede limpio y no haya suciedad en el ambiente que
pueda provocar acumulacin de tierra en la maquinaria.





Caractersticas de la tecnologa.

La elaboracin de este producto se caracteriza por la sencillez. Se podra considerar que la
tecnologia radica en el proceso de produccin de las tortillas, es decir, la rapidez de su elaboracin
(debido a la eficiencia de la mquinaria), la elaboracin de la harina de frijol, que se procesa en la
empresa, y en los porcentajes de harina de maz (75%) agua y harina de frijol (25%) que lleva la
mezcla con la que se elaborarn estas tortillas.

Tal vez la poca cantidad de ingredientes pueden hacer pensar que el producto es fcil de imitar,
pero llegar a los porcentajes correctos y exactos para elaborar una tortilla, con apariencia, sabor y
consistencia ideales, es lo que la hace inigualable.

La elaboracin de la harina de frijol se lleva a cabo mediante la coccin del frijol, posteriormente
se pasa al secado en estufas, despus se pasa al molino. Ya que est lista la harina de frijol, se
procede a preparar la mezcla en un mquina automtica para hacer tortillas (en ella se tiene la
mezcladora, la parte en la que se hacen las bolitas donde se hacen las tortillas y donde se cuecen
las mismas). stas son las nicas mquinas con las que cuenta la empresa y lo que se considera
como tecnologa.

Equipo e instalaciones.

El proceso de produccin consta de dos etapas principalmente, una es la elaboracin de la harina
de frijol y la otra es la elaboracin de la mezcal de las tortillas. Detrs de estas dos etapas hay otro
nmero limitado de actividades como la preparacin de los frijoles, que deben ser
cuidadosamente elaborados para que den un sabor agradable a la tortilla. Adems de llevarse a
cabo el empacado de forma manual (al momento que el consumidor las adquiere) y la venta.

El equipo utilizado es el siguiente:

Molino automtico
Cocina manual
Mquina automtica para hacer tortillas.

Herramientas a utilizar.

Cepillo para la limpieza del molino.
Canastos mtalicos para la recepcin de la tortilla.

Maquinaria y equipo necesario para el proceso de produccin.

No. Descripcin Cantidad Precio Costo total Vida til Valor
residual
1 Molino 1 12,000 12,000 5 aos 0
2 Cocina de gas 1 10,200 10,000 5 aos 0
3 Maquina automtica
para hacer tortillas
1 12,000 12,000 5 aos 0
Totales 3 32,000 32,000


Herramientas necesarias en el proceso de produccin.
No. Descripcin Cantidad Precio Costo total Vida til Valor
residual
Varios utensilios 7,800 7,800 5 0
Totales

Depreciacin de la maquinaria y equipo.
No. Descripcin Cantidad Precio Costo
total
Valor
residual
Depreciacin
mensual
Depreciacin
Anual
1 Molino 1 12,000 12,000 0 200 2,400
2 Cocina de gas 1 10,200 10,000 0 170 2,040
3 Mquina
automtica
1 12,000 12,000 0 200 2,400
32,200 32,200 0 570 6,840

Depreciacin de herramientas.
No. Descripcin Cantidad Precio Costo
total
Valor
residual
Depreciacin
mensual
Depreciacin
anual
1 Varios Varios 7,800 7,800 0 130 1,560
Totales 7,800 7,800 0 130 1,560

Materia prima.

La materia prima necesaria para el procesamiento de la tortilla de frijol consta principalmente de
86 kilogramos diarios de frijol, a fin de obtener 75 kilos de harina de frijol diario, tambin se
necesitarn 225 kilos de harina de maz diarios, adems de aproximadamente 600 gramos diarios
de sal para el nivel inicial de produccin de 7,200 kilogramos/mes.

El proveedor va ser uno solo: Abarrotes Rosales, ya que tiene muy buenos precios, calidad en sus
productos y servicio y es capaz de surtir toda la materia prima que se necesita a domicilio sin costo
adicional alguno. Este distribuidor est ubicado en Avenida La Insurreccin No. 1520, San Nicols y
tiene los siguientes nmeros telefnicos 2671 4598

Compra de materia prima para la produccin mensual.

No. Materia prima Unidad de
medida
Cantidad Precio unitario Costo mensual
1 Harina de maz Kilogramo 5,400 $ 1.75 $ 9,450
2 Frijoles Kilogramo 1,800 $ 5.73 $ 10,320
3 Sal Kilogramo 14.4 $ 2.56 $ 37
Totales $ 19,807



Los requerimientos de compra dependern en su totalidad del precio y de la demanda del
producto, pues se asume que la calidad de la materia prima es excelente, ya que la harina de maz
ser de una empresa que tiene buena reputacin. En ese mismo sentido se confa que los otros
ingredientes cuentan con la mejor calidad. Lo ideal sera realizar ciertos anlisis o pruebas para
determinar porcentajes de humedad, de nutrientes, etc., a fin de conocer la calidad de la materia
prima, pero debido al poco capital con que cuenta la empresa y a la poca rentabilidad del negocio,
resulta imposible contar con laboratorios para realizar dichas pruebas, pero de ser posible se
haran pruebas (en la harina y sal). En el caso del frijol se verificar que sea fresco.

Capacidad instalada.

Se espera tener una capacidad instalada de produccin de 1,250 kilogramos diarios, 7,500
kilogramos a la semana y 30,000 kilogramos al mes, lo que es factible producir por los equipos con
los que cuenta la empresa, aunque en un inicio solo se utilizar un porcentaje menor de
produccin, de 7,200 kilogramos de tortillas en el primer mes y se va a tener un crecimiento
mensual gradual, hasta alcanzar un produccin de 24,000 kilogramos al mes de tortillas (en el
largo plazo).

Manejo de inventarios.

Para conocer el punto de reorden de cada materia prima, se considera que el proveedor entrega la
materia prima al da siguiente de que se le pide (el proveedor si entrega la materia prima al da
siguiente), el consumo al mes de harina es de 5,400 kilogramos, considerando 4 semanas de 6 das
laborales, el consumo por semana es de: 5,400/4 = 1,350 kg. Y el consumo diario es de 1350/6 =
225 kg puesto que el proveedor tarda un da en abastecer la materia prima 1 x 225 = 225
kilogramos.

Dos das de margen: 2 x 225 = 450 kilogramos.

Entonces:

225 kilogramos el punto mnimo en almacn.
450 kilogramos de margen.
675 kilogramos en inventario x $ 1.664 = $ 1,123. 2

El consumo de mes de frijol es de 1,800 kilogramos, considerando 4 semanas de 6 das laborales,
el consumo por semana es de 1,800/4 = 450 kilogramos. Y el consumo diario es de 450/6 = e75
kilogramos.

Dos das de margen: 2 x 75 = 150 kilogramos.

Entonces:

75 kilogramos mnimos en almacn
150 kilogramos de margen
225 kilogramos en inventario, mnimo aceptable antes de reordenar x $ 5.60 = $ 1,260



El consumo al mes de sal es de 14.4 kilogramos, considerando 4 semanas de 6 das laborales, el
consumo por semana es de: 14.4/4 = 3.6 kilogramos. Y el consumo diario es de 3.6/6 = 0.6
kilogramos.

Dos das de margen: 2 * 0.6 = 1.2 kilogramos.

Entonces:

0.6 kilogramos mnimo en almacn.
1.2 kilogramos de margen
1.8 kilogramos en inventario, minimo aceptable antes de reordenar x 1.50 = $ 2.7

Total manejo de inventarios.

Harina = $ 1,123.2
Frijol = 1,260
Sal = 2.7
$ 2,385.90

Ubicacin de la empresa.

La empresa estar ubicada _______________________________________________________. Se
escogi esta direccin debido a que es un zona que se puede considerar centrica, de rpido y fcil
acceso tanto para los proveedores como para los empleados que en ella van a laborar. La avenida
no es muy congestionada, lo cual permite que los clientes se estacionen en ella y bajen de sus
autos a comprar tortillas.

La colonia _____________ es una colonia que tiene comercios y zona habitacional, se puede
contratar gente que viva en ella para que no tenga problemas de transporte. Los proveedores van
a llevar los productos a las tortillera, asi que no se tendr costos de fletes por compras. Las
tortillas van a ser vendidas ah mismo, directamente al cliente, por lo que tampoco habr costos
por flete de venta.

Diseo y distribucin de planta y oficinas.

Mano de obra requerida.

El proceso de produccin se llevar a cabo con el aporte de los socios y 3 empleados ms.

El obrero No. 1. ser el encargada de hacer la harina de frijol. Esto es cocer los frijoles, secarlos y
molerlos en el molino. Ya que este lista la harina, se va a encargar de mezclarla con la harina de
maiz, preparar la masa final en la mezcladora, ponerla en la tortillera e ir recibiendo las tortillas
terminadas y ponerlas en paqueetitos de 1 kilogramo.

El obrero No. 2. Se encargar de la atencin a los clientes y mantener el orden y limpieza en el
lugar.

El obrero No. 3. Se encargar de cobrar y hacer los cortes de caja.


Procedimientos de mejora continua.

La calidad del producto se va a mantener siempre. Esto se va a lograr haciendo tortillas con la
misma receta y siguindola al pie de la letra para evitar la falta uniformidad. Al cliente no le gusta
comprar productos que no tienen una calidad constante. Por esta razn y porque el producto es
nuevo, se van a hacer los anlisis necesarios para obtener las proporciones exactas para hacer una
mejor tortillla. Actualmente nuestras proporcionees son de 75% de harina de maiz y de 25% de
harina de frijol.
No se bajar la calidad del producto por ahorrar dinero. Sera invertir en lo necesario y en lo que
vaya pidiendo la empresa como puede ser: ampliar el local, establecer tortilleras en otros sitios,
implantar el servicio a domicilio, etc. A medida que la produccin sea mayor, la empresa podr
realizar stos y otros planes.

Si el cliente pide alguna cosa en especial de nuestro producto, como es una mejora o ms variedad
de productos con las mismas caracteristicas de harina de frijol, la empresa no dudara en producri
alimentos nuevos de harina de frijol y maiz.

Otro aspecto de calidad que no se va a descuidar, es trabajar con todos los aditamentos aspticos
necesarios como son cofas, batas, guantes, si en necesario botas (para la limpieza del local y la
maquinaria).

Programa de produccin.

Se rentar un local de trabajo en la colonia_________________ y se realizarn las
adaptaciones y mejoras que necesite (pintado de paredes, limpieza a fondo, etc.)
Compra del equipo, principal, amasadora, estufa, molino y mquina automtica.
Contratar a tres personas que tengan conocimiento al respeto, a los cuales se les dar el
asesotamiento sobre su puesto y todas las condiciones que deben tomar en cuenta.
Seleccionar al proveedor de acuerdo con la calidad de su producto, el precio, entrega a tiempo
al local y a domicilio.
Conseguir prstamos para comenzar bien y de manera eficiente.
Comenzar a trabajar siguiendo el diagrama de flujo del proceso de produccin.



Plan de organizacin.

Objetivos del rea de organizacin.

En esta rea se tendr como objetivo elegir lo mejor como recurso humano, ensendoles muy
bien lo que deben realizar para ser eficientes, de manera que se saque el mejor provecho de la
empresa y de los mismos empleados. Se debe mantener un contacto muy directo con el personal,
para realizar el trabajo con eficiencia y eficacia. La microempresa contara con 6 empleados en un
principio, 3 de los cuales son los socios y 3 personas que sern contratadas. Los encargados del
rea de produccin se repartirn en forma equitativa el trabajo y cada uno tendr la
responsabilidad de hacer bien y a tiempo lo que le corresponda, ya que de esto depende la
eficiencia del proceso; al igual en el empaquetado y la venta. Es necesario que todos realicen su
trabajo de forma correcta a la primera vez, para optimizar tiempo y mano de obra. Tambin se
pretende que entre todos realicen labor de limpieza de la empresa, para que se convierta en un
hbito.

Estructura organizacional.

Funciones especificas por puesto.

a. Para el personal de mercadotecnia, el objetivo es contratar a una persona que disee el
logotipo del producto, que se usar en los volantes y en el empaque. Despus se emplear a
una persona para repartir los volantes correspondientes, asesorndolo para que desempee
bien su trabajo y no tire los volantes en cualquier lugar. Sera conveniente que lo hiciera por la
maana y lo entregar personalmente a casas cercanas al local o a las personas que van en
auto, lo cual le tomar aproximandamente toda la maana.
b. Para el personal de produccin, el objetivo es realizar el proceso lo ms eficientemente
posible, haciendo todo con cuidado para evitar errores que puedan disminuir la calidad del
producto. Se pretende realizar el proceso en el menor tiempo posible. Para esto los tres
empleados encargados se dividiran el trabajo de manera equitativa y se harn responsables de
realizarlo a tiempo a fin de no interrurpir el proceso. Para este fin es necesario concientizar al
Direccin
general
Mercadotecnia
Contabilidad y
finanzas
Produccin
Recursos
humanos


personal de que el xito de la produccin depende de cada uno de ellos. Tambin es de suma
importancia no adoptar actitudes infantiles o perder el tiempo platicando o jugando. Cualquier
problema que se presente deber resolverse inmediantamente a fin de no retrasar el proceso
de produccin; esto cualquiera de las socias debe ser capaz de resolver los problemas que
surgan el rea de produccin.
c. El personal que se va a encargar de la administracin de la empresa ser persona una persona
externa a la cual se le entregarn los datos, notas, ventas, gastos y precios, l se encargar de
realizar la contabilidad de la empresa, estar encargado de todos los trmites legales, y de
hacer los balances, estados de resultados y flujos de efectivos, para informar de los resultados
de la empresa y realizar las acciones pertinentes.

Polticas operativas de la empresa.

a. Debe existir mucha comunicacin entre todos los integrantes de la empresa para que existe
flexibilidad y que las opiniones de todos sirvan para reconocer los errores, crecer y mejorar la
calidad de la empresa.
b. Los conflictos que surjan dentro de la empresa se debern resolver con calma y sin agresin
alguna, para as poder llegar a la mejor solucin y no causar problemas mayores.
c. En la empresa se debe establecer un clima de honradez. No se debera tomar nada que no le
pertenezca (como dinero) y se deberan respetar los objetos personales de los dems.
d. Los empleados debern tener una actitud positiva y optimista todos los das, ser cumplidos,
honestos y educados, para asi poder atender mejor a los clientes, de manera que se
mantengan satisfechos con el producto. Se prohibe el comportamiento infanrtil, las peleas
entre empleados, mal trato a los clientes y todo tipo de conductas perjudiciales para la
empresa.

Captacin de personal.

Reclutamiento.

El proceso de reclutamiento iniciar con colocar informacin en lugares visibles, para que la gente
se entere de las necesidades de personal de la empresa. La ventaja de esta forma de reclutacin es
que es no es costosa. La desventaja que se podra considerar es que quizs le reste formalidad, por
lo cual pueden acudir aspirantes pocos aptos para el trabajo.

Seleccin.

La seleccin del personal se llevar a cabo de la siguiente manera:

Los aspirantes llenarn una solicitud de empleo y con base en ella se seleccinar a los que
cubran las caractersticas deseadas.
Se les analizaran datos como: estado civil, nmeros de hijos residencia y otros datos que
permitan saber si esa persona no tendr inconvenientes para cumplir con su trabajo.
Se les har una entrevista para conocer sus habilidades y si tienen experiencias en los puestos
a los que aspiran.
Se les someter a pruebas psicomtricas y de cultura general.

El costo de la seleccin del persona ser el costo de los exmenes y las encuestas.


Contratacin.

Tipos de contratos que se utilizarn en la empresa. En esta empresa, se van a utilizar contratos
semestrales, ya que el trabajo no requiere de una capacitacin y adiestramiento muy dificl. El
trabajo es sencillo y fcil de realizar.

Aspectos laborales que se deben considerar. Los empleados debern trabajar, en horario de 7:00
A.M a 3:00 P.M. Recibiran su salario mensualmente. El empleado tendr derecho a falta un
mximo de dos veces al mes y por razones de fuerza mayor. Tendr derecho a un mes de
vacaciones con su remuneracin y a su aguinaldo, siempre y cuando haya trabajado durante los 12
meses de forma ininterrupidamente.

Induccin.

Personas que realizaran la induccin. La induccin ser realizada por las socias de la empresa.

Proceso de induccin que se seguir. Primero se les dar la bienvenida, se les expondrn los
objetivos de la empresa a corto, mediano y largo plazo para que tengan una idea de lo que se
pretende alcanzar. Despus se les dir lo que se espera de ellos, las polticas de la empresa y las
funciones del puesto que va a desempear cada uno. Tambin se les ensear el proceso que se
va a seguir para que se familiaricen con l y lo conozcan.

Material que se utilizar en el proceso de induccin. Se utilizarn las mquinas presentes en el
local para inducirlos. Lo dems ser explicado, problablemente en una pizarra para mejorar su
entendimiento. El aspecto ms importante de la induccin ser el ejemplo mismo de las socias.

El proceso de induccin en lo que se refiere a un rea especifica se basar en los mismos puntos
que se vieron anteriormente, como ejemplo pondremos el proceso de produccin.

Desarrollo de personal.

La empresa va a tener a muy pocos empleados, seis en total, tres de las cuales son las socias. Por
lo que las mismas socias entrenaran a los empleados. As que primero se recibir el entrenamiento
para el uso de la tortilladora automtica y despus se entrenar a los empleados.

En cuanto a capacitacin, segn el giro de la empresa, no se considera necesario dar capacitacin
a los empleados, pues no tendrn contacto directo con el cliente y de ellos no depender el
desarrollo de la empresa. Lo indispensable es que realicen sus funciones de trabajo correctamente
a fin de que haya un desarrollo de la misma.

Sistema de detenccin de necesidades de capacitacin. Por el giro de la empresa, en este
momento no se necesita de una capacitacin para su desarrollo. En el futuro se pueden utilizar
encuestas para percibir la necesidad de capacitacin en funcin de lo que digan los consumidores.



Administracin de sueldos y salarios.

No. Cargo
No. de
Puestos
Salario
mensual
Prestaciones sociales mensuales Total
mensual
INSS patronal Vacaciones Aguinaldo
1 Administrativos 3 1,500 240 125 125 5,970
2 Empleados 3 1,200 192 100 100 4,776
Totales 2,700 432 225 225 10,746

Evaluacin del desempeo.

Puesto: Produccin. Indicador: Eficiencia de produccin.

Objetivo semana 1. Produccin de tortillas demandadas.
Objetivo semana 2. Uso eficiente de la materia prima.
Objetivo semana 3. Trabajo en equipo para la produccin del producto y limpieza de la empresa.
Objetivo semana 4. Eficiencia en el tiempo de elaboracin de las tortillas.
Objetivo mes 1. Ser capaz de una mayor produccin a fin de satisfacer una mayor demanda.
Objetivo del semestre 1. Aumentar la eficiencia de uso de materia prima, tiempo, produccin a fin
de ser capaces de empezar los planes de distribucin en un mayor nmero de establecimientos.

Puesto: Ventas. Indicador: Trato al cliente.

Objetivo semana 1, 2, 3 y 4; mes 1 y semestre 1. Darle un buen trato al cliente, a fin de que tenga
deseos de volver y recomiende tanto nuestro producto como el servicio de nuestra empresa entre
sus vecinos y familiares.

Puesto: Administracin. Indicador: Contabilizar las entradas y salidas de manera eficiente.

Objetivo semana 1, 2, 3, 4; mes 1, y semestre 1. Recibiir los datos correctos de cuentas de
inversin, gastos corrientes, como ingresos a fin de determinar el nivel de rentabilidad de la
empresa.

Relaciones de trabajo.

Como ya se mencion anteriormente, la empresa tiene como poltica un trato clido y cordial
entre todos los empleados. Evitar discusiones o diferencias entre los mismos. Sancionar cualquier
tipo de comportamiento en contra de las normas de la empresa. Como ya se sabe, las socias
formaran parte del equipo de trabajo y tendrn un contacto directo con el personal, lo que dar
una visin ms clara de las necesidades de ellos, a la vez que beneficiar para tener una buena
relacin de trabajo.



Tipos de contrato y trmites sindicales.

Tipos de contrato. El contrato de trabajo es el documento legal con el que se registra a un
trabajador en una empresa. Generalmente se compone de un cuestionario que se llena con los
datos del trabajador, tales como nombre, edad, sexo, direccin, fotografa y referencias de
trabajos anteriores. El contrato, adems de ser un documento que implica el compromiso de un
trabajador hacia la empresa, proporciona cierta informacin acerca de la persona.

Contrato por tiempo determinado. Es el ms comn, los utilizan las empresas para poner a
prueba a sus nuevos trabajadores, generalmente dura 28 das y, si la empresa est segura de
mantener en su nomina a ese trabajador, el contrato puede ser renovado.
Contrato por tiempo indeterminado. Este contrato le otorga a los trabajadores para hacerlos
de planta; segn las polticas de la empresa ser el tiempo de otorgamiento de la planta,
puede ir desde la contratacin inmediata hasta cuatro meses despus de estar contratado en
la empresa.
Contrato por servicios profesionales. Este contrato se le da a personas que trabajan por su
cuenta para diferentes empresas a la vez, como asesores financieros, abogados o contadores
pblicos. Se les paga por honorarios dependiendo de los acuerdos que se realicen entre la
empresa y el prestador de servicios.
Contrato eventual o de temporada. Este tipo de contrato lo dan las empresas que trabajan
slo en ciertas temporadas del ao; por ejemplo, empresas agrcolas o pesqueras que
necesitan personal temporal, pero que no pueden definir con exactitud cundo va a terminar
la temporada.
Contrato por obra terminada. Este tip de contrato se da a los trabajadores que la empresa
necesita slo para una obra determinada y su duracin es hasta que finaliza; por ejmplo,
cuando una empresa contrata a un grupo de albailes para hacer una ampliacin.

Existen variaciones que la empresa puede hacer en algunos contratos, pero en s las diferencias
que existen entre ellos son de acuerdo a las responsabilidades que tiene la empresa hacia el
trabajador hacia la empresa.

Trmites sindicales. Un grupo sindical es un conjunto de trabajadores, ya sean de una misma
empresa o de varias empresas cuyo objetivo es defender los derechos del trabajador.

Generalmente, para que los trabajadores de de una empresa formen parte de un sindicato se
nombra entre ellos a alguein que ser el lder sindical de la empresa y entre todos pagan una
cuota al sindicato al que se quiere pertenecer.

Marco legal de la organizacin.

La constitucin de la empresa ser como una sociedad annima, ya que la misma est constituida
por cuatro socios los cuales aportarn una cantidad igual de capital para la apertura de la
industria, con una posterior reparticin en partes iguales de las utilidades generadas.

Pasos para constituir una empresa en Nicaragua.

a. Constituirse legalmente ante el registro pblico mercantil y de la propiedad mediante
escritura de constitucin.


b. Obtener su nmero de Registro nico de Contribuyente (RUC) ante la Direccin
c. General de Ingresos (DGI).
d. Otorgar Poder de Administracin a su representante legal.
e. Registrarse como contribuyente ante la Administracin de Rentas de su rea (Consultar en la
oficina de atencin al contribuyente, en que administracin de rentas le corresponde
registrarse y adems registrar los libros contables cotidianos, un libro diario, un libro mayor,
uno de actas y uno de acuerdos.
f. Registrarse en la Alcalda de Managua, para lo cual se debe presentar copia de escritura de
constitucin y los libros contables debidamente registrados en la Administracin de Rentas.
g. Registrarse en la Direccin General de Servicios Aduaneros (DGA), en el Sistema de Registro de
Importadores Directos en el caso que vaya a realizar importaciones de bienes de consumo o
capital.
h. Apertura de cuenta en moneda nacional y extranjera, en cualquier banco privado de su
preferencia. (El banco privado se encargara de informarle al Banco Central de Nicaragua, la
cordobizacin de sus divisas).
i. Una vez realizado estos pasos optara por inscribirse en la Ley sectorial que le corresponda
segn la naturaleza de su empresa o compaa.
j. Registrarse en el Sistema de Registro Estadstico de Inversiones Extranjeras de la Republica de
Nicaragua, si su inversin es mayor a los US$30,000.00 (TREINTA MIL DOLARES NETOS), segn
mandato de Ley N 344 Promocin de Inversiones
k. Extranjeras y su Reglamento. El formulario lo obtiene en la Direccin de Polticas de Fomento
de Inversiones y Exportaciones del MIFIC.

Trmites fiscales

Direccin General de Ingresos.

Para legalizar la empresa en la DGI se debe de seguir las siguientes instrucciones considerando que
es una pequea empresa:

Requisitos del Representante Legal de la Sociedad Mercantil
Original y fotocopia de cdula de identidad del Representante Legal y la Junta Directiva.
Fotocopia de recibos: Agua, Luz, Telfono o fotocopia de contrato de arriendo. Nota. Si los
recibos aparecen a nombre del que se va a inscribir, debe de elaborar una carta el dueo del
servicio y anexar fotocopia de su cdula, expresando en que condicin habita en su vivienda.
Si el trmite lo realiza una tercera persona deber presentar, Poder Especial Notariado donde
se autorice a que realice el trmite.

Sociedades Mercantiles

Original y fotocopia certificada del Acta Constitutiva con sus Estatutos debidamente inscrita en
el Registro Pblico Mercantil.
Fotocopia de la cdula de identidad de los Socios nicaragenses y Fotocopia de Pasaporte de
los socios extranjeros, Direccin Completa: Ciudad, Municipio, Barrio, Telfono (mximo 20
socios).


Libros Contables: Diario y Mayor debidamente inscritos en el Registro Pblico Mercantil o
minuta de depsito sellada por el Registro Pblico Mercantil, en caso los libros estn en
proceso de registro.
Fotocopia de Recibos: Agua, Luz, Telfono o fotocopia de contrato de arriendo del lugar donde
est ubicado el negocio. SI ESTN UBICADAS LAS OFICINAS DE LA SOCIEDAD MERCANTIL EN LA
CASA DE HABITACIN DEL PRESIDENTE ELABORAR CARTA ACLARATORIA.
Escritura de comerciante debidamente inscrita en el Registro Pblico Mercantil.

Alcalda Municipal.

El procedimiento para matricular la empresa en la alcalda municipal es por medio de la
presentacin de la documentacin que a continuacin se detalla:

Presentar Acta de constitucin de la empresa
Fotocopia de Poder General de quien representa la empresa
Fotocopia de cdula de identidad de quien la representa
Presentar solvencia hasta la fecha en lo que se refiere a impuestos de bienes Inmuebles y
Tasas Municipales.
Presentar una evaluacin de impacto ambiental.
Pago de la Matricula en Oficina de recaudacin.
Llenar formato de solicitud de matrcula donde se piden datos tales como: El nombre del
negocio, durante qu ao hace la solicitud, la ubicacin de la empresa, No de cedula, barrio o
comunidad, Valor de la matrcula, etc.

Apertura de cuenta en Banco De Amrica Central (para uso exclusivo de la empresa)

Requisitos Bancarios en Nicaragua Sociedad Annima

a. Carta de Solicitud de Apertura de Cuenta.
b. Nmero RUC.
c. Formato de Solicitud de Apertura de Cuenta.
d. Dos cartas de referencias, (Bancarias, Comerciales Personales)
e. Escritura Constitutiva y Estatutos de la Sociedad.
f. Certificacin de Acta de los miembros de la Junta Directiva vigente solicitando apertura de
Cuenta.
g. Poder o certificacin de acta de la Junta Directiva designando al representante legal.
h. Formato Perfil del Cliente.
i. Formato Datos del Firmante para firmas libradoras en la cuenta y documentos originales de
identificacin de los firmantes.
j. Documento de Identificacin:
a. Nicaragenses: Cdula de Identidad original.



Tramites laborales

Instituto Nicaragense de Seguridad Social.

Se considera diferentes factores para determinar el tipo de seguro siendo esto a travs de dos
regmenes:

IVM: (Invalidez-Vejez y Muerte)
RP: (Riesgo Profesional)

En ambos regmenes es obligatoria la cotizacin siendo esta:
Patronal: 10% del salario
Trabajador: 4.25%

Tambin existe una cotizacin de seguro que se llama integral donde:
Para la parte patronal: 16 % del salario devengado
Trabajador: 6.25%
Nota: Es opcional y la empresa se rige bajo la cotizacin de seguro integral.

Para llevar a cabo el proceso de aseguramiento se debe de cumplir con los siguientes
documentos:
Acta de constitucin de la empresa
Fotocopia de Poder General de quien representa la empresa
Fotocopia de cdula de identidad
Inscripcin de los trabajadores que laboran para la empresa

Ministerio de salud

Requisitos y mecanismos para el otorgamiento del registro sanitario.

Requisitos para registro.

Los trmites de registro sanitario, inscripcin sanitaria, renovacin o reconocimiento del registro
ante la autoridad competente, podrn ser realizados por cualquier persona natural o jurdica. No
necesariamente debe ser un profesional de derecho.

a. Para la obtencin del Registro Sanitario se deber presentar ante la autoridad sanitaria del
Estado Parte lo siguiente:

Solicitud conteniendo la informacin indicada a continuacin:

Datos del titular
-Nombre del titular.
-Nmero del documento de identificacin.
-Nombre del representante legal.
-Nmero del documento de identificacin.
-Direccin exacta del solicitante.


-Telfono (s), Fax, correo electrnico.
-Direccin exacta de la bodega o distribuidora, telfono, fax, correo electrnico
-Firma del titular de la empresa solicitante.

Datos del fabricante-

-Nombre de la fbrica (tal como aparece en la licencia) indicar si es nacional o extranjera.
-Nmero de licencia o permiso y vigencia de la licencia o permiso de la fbrica o bodega.
-Direccin exacta de la fbrica, telfono, fax, correo electrnico.

Datos del producto.

Nombre del producto a registrar.
Marca del producto.
Tipo de producto.
Contenido neto del producto.
No. de Registro Sanitario, en caso de renovacin.
Pas de procedencia.

b. Todos los productos que soliciten el Registro Sanitario debern cumplir con lo especificado en
la reglamentacin tcnica o las fichas tcnicas aprobadas por El Salvador, Guatemala,
Honduras y Nicaragua a excepcin de Costa Rica que no aplicar las fichas tcnicas.
c. Copia de la licencia sanitaria o permiso de funcionamiento vigente para la fbrica, para
productos de fabricacin nacional o de la bodega para productos de fabricacin en el
extranjero.
d. Certificado de libre venta de origen o de procedencia, segn la legislacin de cada pas, para
productos importados de terceros pases.
e. Etiqueta original para los productos importados y nacionales que ya estn en el mercado,
(proyecto o bosquejo de etiqueta para los productos de primer registro) en caso de que la
etiqueta se encuentre en un idioma diferente al espaol est deber presentar su traduccin.
Deber cumplir con la reglamentacin centroamericana (Nota 1).
f. Comprobante de pago.
g. Muestra del producto, cuando se realicen anlisis previos al Registro Sanitario segn la
establece la legislacin de cada pas.
h. Adicionalmente en El Salvador se solicitar informacin sobre el material (es) del que est
fabricado el envase(s).

Mecanismo para registro.

a. El interesado presenta ante la autoridad sanitaria los requisitos completos establecidos en el
numeral 5, del presente procedimiento.
b. La autoridad sanitaria verifica el cumplimiento de la documentacin presentada.
c. La autoridad sanitaria ingresa los expedientes con documentacin completa.
d. Cuando corresponda, sern remitidas las muestras al laboratorio para su respectivo anlisis,
segn lo establecido en el cuadro de determinaciones analticas (resolucin COMIECO 121-
2004).


e. Como constancia de que un producto ha sido registrado, la autoridad sanitaria extender una
certificacin o resolucin en la que constar el nmero de registro sanitario.
f. A los productos de un mismo fabricante, que tienen la misma frmula y que varan
nicamente su forma, presentacin, nombre o marca, se le asignar un nico nmero de
registro.

Requisitos y mecanismos para la inscripcin sanitaria.

Requisitos para la inscripcin sanitaria

Para la inscripcin de un producto alimenticio que ya tiene registro sanitario deber cumplir con
los siguientes aspectos:

a. Solicitud con los datos siguientes:

Lugar y fecha de presentacin de la solicitud de inscripcin sanitaria.
Nmero de registro sanitario del producto.
Identificacin de la empresa que inscribe el producto.
Nombre de la empresa.
Nombre del propietario o representante legal de la empresa.
Direccin exacta de la empresa.
Telfonos, fax y correo electrnico de la empresa.
Nmero de licencia sanitaria y fecha de vencimiento.
Firma del importador.

Identificacin y caracterizacin del producto.

Nombre del fabricante o productor.
Nombre del pas en donde es fabricado el producto.
Nombre comercial del producto sujeto de inscripcin.
Marca del producto.



Plan de finanzas.

Objetivos del rea de finanzas.

Corto plazo.

El objetivo de la empresa en cuanto al rea financiera es recuperar los costos de inversin, los
costos de materia y prima y dems costos fijos y variables, llegando a generar utilidades retenidas
por el orden de $ 40,841.01

Mediano plazo.

El objetivo a mediano plazo ser incrementar las utilidades, hasta llegar en un ao a $ 82,186.01

Largo plazo.

El objetivo a largo plazo, ser reinvertir una parte considerable de las utilidades en la ampliacin
de la capacidad productiva de la empresa a travs de las adquisicin de nuevas instalaciones y
maquinaria y equipos.

Estados financieros proyectados.

Costos y gastos.

De acuerdo con la informacin proyectada en el acpite No. Ii tenemos lo siguiente:

Costos variables Kg por producto
Materia prima
Harina de maz $ 1.248
Frijol $ 1.40
Sal $ 0.03
Papel de envoltura impreso $ 0.1
Agua $ 3.70 x m
3

Gas $ 0.06
Electricidad $ 0.09

Costos fijos Por mes
Sueldos a empleados 3,450.00
Salarios $ 6,000
Renta de local $ 4,500
Renta de equipo $ 5,000



Gastos fijos Por mes
Gastos publicitarios $ 500

Capital

La empresa ser una sociedad annima con aportes de sus socios. Los costos de inversin total en
el inicio de operaciones ser de $ 80,000. $ 40,000 ser un aporte de los socios en partes iguales y
se necesitara de un prstamo de $ 40,000 pagadero con cuotas mensuales a plazo de un ao con
una tasa de inters del 12%.

Tabla de amortizacin de la deuda.

Mes Inters Anualidad Amortizacin Saldo
0 40,000.00
1 400.00 3,553.95 3,153.95 36,846.05
2 368.46 3,553.95 3,185.49 33,660.56
3 336.61 3,553.95 3,217.34 30,443.22
4 304.43 3,553.95 3,249.52 27,193.70
5 271.94 3,553.95 3,282.01 23,911.69
6 239.12 3,553.95 3,314.83 20,596.85
7 205.97 3,553.95 3,347.98 17,248.87
8 172.49 3,553.95 3,381.46 13,867.41
9 138.67 3,553.95 3,415.28 10,452.13
10 104.52 3,553.95 3,449.43 7,002.70
11 70.03 3,553.95 3,483.92 3,518.78
12 35.19 3,553.97 3,518.78 0.00

Entradas.

Los nicos ingresos presupuestados a recibir sern de $ 43,200.00 en los primeros seis meses,
incrementndose en $ 86,400 mensuales del sptimo al doceavo mes del primer ao de
operaciones.

Salidas.

Los egresos que se contempla se basan en lo proyectado en el capitulo 2 y son los siguientes:

Costos de materia prima $ 19,807.20
Pago de recibo de electrecidad (mensual) $ 660.00
Pago de recibo de agua (mensual) $ 100.00
Compra de gas (mensual) $ 450.00
Renta de local $ 4,500
Sueldos $ 3,450.00
Salarios $ 6,000.00
Renta de equipo $ 5,000.00


Prestaciones sociales $ 882.00
Mantenimiento de maquinaria y equipo $ 700.00
Publicidad $ 500
Total $ 42,049.20

Estados financieros

Los estados financieros son resmenes de las diferentes operaciones econmicas de la empresa,
en un perodo determinado o en una fecha especfica futura.
El objetivo de elaborar dichos estados es que el empresario visualice desde el principio hacia
dnde conduce todos los esfuerzos que realiza en el negocio, adems de elaborar informacin que
pueda servir para la toma de decisiones. Los estados financieros se proyectan a partir de otro
estado financiero, que es el flujo de efectivo.
El flujo de efectivo.
El estado de flujos de efectivo es un resumen de los flujos de efectivo durante el perodo en
cuestin. El estado proporciona un resumen de los flujos de efectivo operativos, de inversiones y
de financiamiento de la empresa y los ajusta de acuerdo con los cambios en su efectivo durante el
perodo.
Estado de resultados.
Es el instrumento que utiliza la administracin para reportar las operaciones que se realizan en la
empresa en un perodo determinado; de esta manera, la ganancia o prdida de la empresa, se
obtiene restando los gastos o prdidas a los ingresos. Este el principal medio para medir la
rentabilidad de una empresa.
Balance General.
Es el instrumento que presenta la situacin del negocio en un momento es particular. Muestra a
una fecha determinada, cuales son los activos, pasivos y capital contable con que cuenta la
empresa. Muestra su situacin financiera: es decir, qu tiene, qu debe y que pag. El formato es
igual para todas las empresas lo que cambia son las cuentas que maneja. El balance es
indispensable para ubicar la salud financiera de la empresa.



Flujo de efectivo

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Saldo inicial en la cuenta de efectivo 0.00 42,636.85 45,273.70 47,910.55 50,547.40 53,184.25
Entradas de operacin
Inversin inicial 80,000.00
Ventas de contado 48,240.00 48,240.00 48,240.00 48,240.00 48,240.00 48,240.00
Otros ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Flujo de efectivo de operacin 128,240.00 90,876.85 93,513.70 96,150.55 98,787.40 101,424.25

Salidas de financiamiento e inversin
Compra de maquinaria y equipo 40,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compra de materia prima 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20
Renta de local 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Renta de equipo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Servicios 1,210.00 1,210.00 1,210.00 1,210.00 1,210.00 1,210.00
Publicidad y promocin 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Sueldos 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00
Gasto de mantenimiento de maquinaria 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Prestaciones sociales 882.00 882.00 882.00 882.00 882.00 882.00
Pago de intereses 400.00 368.46 336.61 304.43 271.94 239.12
Pago de principal 3,153.95 3,185.49 3,217.34 3,249.52 3,282.01 3,314.83
Total de salidas 85,603.15 45,603.15 45,603.15 45,603.15 45,603.15 45,603.15

Saldo de flujo de efectivo por perodo 42,636.85 45,273.70 47,910.55 50,547.40 53,184.25 55,821.10



Saldo inicial en la cuenta de efectivo 55,821.10 76,690.75 97,560.40 118,430.05 139,299.70 160,169.35
Entradas de operacin
Inversin inicial
Otros ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Flujo de efectivo de operacin 142,221.10 163,090.75 183,960.40 204,830.05 225,699.70 246,569.35

Salidas de financiamiento e inversin
Compra de maquinaria y equipo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Renta de local 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Renta de equipo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Servicios 1,330.00 1,330.00 1,330.00 1,330.00 1,330.00 1,330.00
Sueldos 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00
Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Total de salidas 65,530.35 65,530.35 65,530.35 65,530.35 65,530.35 65,530.37

Saldo de flujo de efectivo por perodo 76,690.75 97,560.40 118,430.05 139,299.70 160,169.35 181,038.98



Estado de resultados.
Ventas de crdito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ventas netas 48,240.00 48,240.00 48,240.00 48,240.00 48,240.00 48,240.00

Inventario inicial
Materia prima 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90
Producto terminado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total de inventario inicial 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90

Compras y gastos de fabricacin
Devolucin y descuento s/c 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total compra y gastos de fabricacin 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20

Inventario final
Materia prima 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90
Total inventario final 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90

Total costo de venta 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20 19,807.20

Utilidad bruta 28,432.80 28,432.80 28,432.80 28,432.80 28,432.80 28,432.80

Gastos de operacin
Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Servicios 1,210.00 1,210.00 1,210.00 1,210.00 1,210.00 1,210.00
Depreciacin de activos 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
Renta de local 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Renta de equipo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Total gastos de operacin 18,110.00 18,110.00 18,110.00 18,110.00 18,110.00 18,110.00

Gastos administrativos y finacieros
Sueldos 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00
Total gastos administrativos y financieros 8,385.95 8,385.95 8,385.95 8,385.95 8,385.95 8,385.95

Utilidad antes de impuestos 9,724.05 9,724.05 9,724.05 9,724.05 9,724.05 9,724.05
Impuestos. I. R. (30%) 2,917.22 2,917.22 2,917.22 2,917.22 2,917.22 2,917.22

Utilidad/Prdida Neta 6,806.84 6,806.84 6,806.84 6,806.84 6,806.84 6,806.84

Utilidad/Acumulada 6,806.84 13,613.67 20,420.51 27,227.34 34,034.18 40,841.01

Impuestos acumulados 2,917.22 5,834.43 8,751.65 11,668.86 14,586.08 17,503.29



Ventas de crdito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Ventas netas 86,400.00 86,400.00 86,400.00 86,400.00 86,400.00 86,400.00

Inventario inicial
Materia prima 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00
Total de inventario inicial 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00

Compras y gastos de fabricacin
Devolucin y descuento s/c 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total compra y gastos de fabricacin 39,614.40 39,614.40 39,614.40 39,614.40 39,614.40 39,614.40

Inventario final
Materia prima 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00
Total inventario final 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00

Total costo de venta 39,614.40 39,614.40 39,614.40 39,614.40 39,614.40 39,614.40

Utilidad bruta 46,785.60 46,785.60 46,785.60 46,785.60 46,785.60 46,785.60

Gastos de operacin
Salarios 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Servicios 1,330.00 1,330.00 1,330.00 1,330.00 1,330.00 1,330.00
Depreciacin de activos 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
Renta de local 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
Renta de equipo 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Total gastos de operacin 18,230.00 18,230.00 18,230.00 18,230.00 18,230.00 18,230.00

Gastos administrativos y financieros
Sueldos 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00 3,450.00
Total gastos administrativos y financieros 8,385.95 8,385.95 8,385.95 8,385.95 8,385.95 8,385.97

Utilidad antes de impuestos 9,844.05 9,844.05 9,844.05 9,844.05 9,844.05 9,844.03
Impuestos. I. R. (30%) 2,953.22 2,953.22 2,953.22 2,953.22 2,953.22 2,953.21

Utilidad/Prdida Neta 6,890.84 6,890.84 6,890.84 6,890.84 6,890.84 6,890.82

Utilidad/Acumulada 47,731.85 54,622.68 61,513.52 68,404.35 75,295.19 82,186.01

Impuestos acumulados 20,456.51 23,409.72 26,362.94 29,316.15 32,269.37 35,222.57



Balance general

Activo
Circulante
Caja y bancos 42,636.85 45,273.70 47,910.55 50,547.40 53,184.25 55,821.10
Inventario de materia prima 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90
Cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total de activo circulante 45,022.75 47,659.60 50,296.45 52,933.30 55,570.15 58,207.00

Fijo
Maquinaria y equipo 40,000.00 39,300.00 38,600.00 37,900.00 37,200.00 36,500.00
Depreciacin de maquinaria y equipo 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
Total de activo fijo neto 39,300.00 38,600.00 37,900.00 37,200.00 36,500.00 35,800.00
Total de activos 84,322.75 86,259.60 88,196.45 90,133.30 92,070.15 94,007.00

Pasivos
Corto plazo
Impuestos por pagar 2,917.22 5,834.43 8,751.65 11,668.86 14,586.08 17,503.29
Cuentas por pagar 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90
Prstamos por pagar 40,000.00 36,814.51 33,597.17 30,347.65 27,065.64 23,750.81
Total de pasivos 45,303.12 45,034.84 44,734.72 44,402.41 44,037.62 43,640.00

Capital contable
Capital social 32,212.80 27,611.09 23,041.23 18,503.55 13,998.36 9,525.99
Utilidades retenidas 6,806.84 13,613.67 20,420.51 27,227.34 34,034.18 40,841.01
Total capital contable 39,019.64 41,224.76 43,461.74 45,730.89 48,032.54 50,367.00
Total pasivo y capital 84,322.75 86,259.60 88,196.45 90,133.30 92,070.15 94,007.00



Activo
Circulante
Caja y bancos 76,690.75 97,560.40 118,430.05 139,299.70 160,169.35 181,038.98
Inventario de materia prima 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00 3,982.00
Cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total de activo circulante 80,672.75 101,542.40 122,412.05 143,281.70 164,151.35 185,020.98

Fijo
Maquinaria y equipo 35,800.00 35,100.00 34,400.00 33,700.00 33,000.00 32,300.00
Depreciacin de maquinaria y
equipo 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
Total de activo fijo neto 35,100.00 34,400.00 33,700.00 33,000.00 32,300.00 31,600.00
Total de activos 115,772.75 135,942.40 156,112.05 176,281.70 196,451.35 216,620.98

Pasivos
Corto plazo
Impuestos por pagar 20,456.51 23,409.72 26,362.94 29,316.15 32,269.37 35,222.57
Cuentas por pagar 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90 2,385.90
Prstamos por pagar 20,402.83 17,021.37 13,606.09 10,156.66 6,672.74 3,153.96
Total de pasivos 43,245.24 42,816.99 42,354.93 41,858.71 41,328.01 40,762.43

Capital contable
Capital social 24,795.67 38,502.73 52,243.61 66,018.64 79,828.16 93,672.54
Utilidades retenidas 47,731.85 54,622.68 61,513.52 68,404.35 75,295.19 82,186.01
Total capital contable 72,527.52 93,125.41 113,757.13 134,422.99 155,123.35 175,858.55
Total pasivo y capital 115,772.75 135,942.40 156,112.05 176,281.70 196,451.35 216,620.98



Indicadores financieros.

Los indicadores financieros, evaluados al 12. Mes de operaciones son los siguientes:

Razones de liquidez.

Liquidez = Activo circulante = 181,038.98 = 4.44
Pasivo circulante 40,762.43
Prueba de cido = Activo circulante Inventario = 181,038.98 3.982.00 = 4.34
Pasivo circulante 40,762.43

Capital de trabajo = Activo circulante Pasivo circulante =
181,038.98 40,762.43 = 140,276.55

Razones de endeudamiento.

Pasivo total/Activo total = 40,762.43/216,620.98 = 0.19
Capital contable/Activo total = 175,858.55/216,620.98 = 0.81
Rotacin activo total = Ventas netas/Activo total = 86,400/216,620.98 = 0.40
Razones de rentabilidad sobre el capital = Utilidad neta x 100 = 6,890.82 x 100 3.73%
Capital contable 184,342.45
Rentabilidad sobre activo = Utilidad neta x 100 = 6,890.82 x 100 = 3.18%
Activo total 216,620.98
Utilidad sobre las ventas = Utilidad neta x 100 = 6,890.82 x 100 = 7.97%
Ventas netas 86,400

Interpretacin de los resultados.

A travs de las pruebas de liquidez y del cido, puede observarse que la empresa contar con
capacidad para cubrir sus deudas a corto plazo. Se observa adems que la empresa cuenta con una
poltica de bajo nivel de inventarios, pues la variacin entre ambas pruebas es mnima.

Los inversionistas ejercern la mayor parte de los derechos sobre los activos de acuerdo con las
razones de endeudamiento.

Supuestos.

Durante los primeros seis meses, las ventas sern constantes e iguales a 7,200 unidades,
posteriormente, irn creciendo mensualmente en 14,400 unidades del sptimo mes al
doceavo. Se ir incrementando tambin el inventario de seguridad a fin de mantener siempre
la poltica de inventarios anteriormente mencionada.
Al finalizar el primer ao se habr pagado el prstamo lo que permitir tener un mayor nivel
de ganancias netas.
A partir del sptimo mes, los servicios pblicos se incrementarn en un 10%, asumiendo que el
incremento en la produccin los afecte en esta proporcin.

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