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a) Um- und Nachbuchungen: VSt USt

1. U1 0300 Gebäude 0710 Anlagen in Bau 210,000.00 210,000.00

U2 0300 Gebäude 33998 Plan & Bau 90,000.00 108,000.00


2500 Vorsteuer 18,000.00 18,000

BW 1.1. 478,800.00 15 J. Afa 1. HJ 6,840.00


- Afa 1. HJ 6,840.00 Afa 2. HJ 11,187.83
BW 30.6. 471,960.00 15,5 J. 18,027.83
+ Ausbau 300,000.00
771,960.00 : 34,5 J. x 1/2
- Afa 2. HJ 11,187.83
BW 31.12. 760,772.17

alternativ:
2% von 684.000,-- 13680.00
Umbau:
300.000 : 34,5 J. x 1/2 = 4347.83
18027.83

U3 7010 Afa Sachanlagen 0300 Gebäude 18,027.83 18,027.83


2. € 375.000 : 150,-- = 3000 m²
Aufwertung: 2.500 m² x (150,-- - € 135,--) = € 37.500,--

U4 0200 Unbeb. Grundstücke 4660 Erträge a..d. Zu- 37,500.00 37,500.00


schreibung zu AV

3. AB 200 Stück 11.60 € 2,320.00 €


ZK 14.2. 550 Stück 12.30 € 6,765.00 €
ZK 10.11. 600 Stück 14.10 € 8,460.00 € 17,545.00 €
1350 Stück
Abfassungen 200 Stück 11.60 € 2,320.00 €
450 Stück 12.30 € 5,535.00 €
480 Stück 14.10 € 6,768.00 € - 14,623.00 €
SOLL-EB 220 Stück 2,922.00 €
Schwund 1 Stück 12.30 € 12.30 €
2 Stück 14.10 € 28.20 € - 40.50 €
2,881.50 €
Abwertung (1,10 x 118) - 129.80 €
Bilanzansatz 99 Stück 12.30 € 1,217.70 €
118 Stück 13.00 € 1,534.00 € 2,751.70 €

EB 2,751.70 €
- AB 2,320.00 €
Bverm. 431.70 €

U5 1610 HW-Vorrat A 5010 HW-Eins. 431.70 € 431.70 €


U6 7800 Abschr. Vorr. A 5010 HW-Eins(40,50+129,80) 170.30 € 170.30 €
4. AB 211,800.00 € Dieses Beispiel bezieht sich auf den
EB 218,000.00 € HW-Vorrat (Konto Nr. 1600)!
Vermehrung 6,200.00 €

Saldo 5010 2,323,800.00 €


- BV 6,200.00 €
2,317,600.00 €
Abf. Entn.
scheine 2,312,200.00 €
Schwund 5,400.00 €

U7 1600 HW-Vorrat 5010 HW-Einsatz 6,200.00 € 6,200.00 €


U8 7800 Absch. Vorräte 5010 HW-Einsatz 5,400.00 € 5,400.00 €

5. Forderung Leimer:
6000/1,2 = 5,000.00 € x 60% = 3,000.00 € EB
Kto. 2080 1,000.00 € AB
Zuweisung 2,000.00 €

U9 7805 Zuw. EBW 2080 EWB 2,000.00 € 2,000.00 €

Forderung Hübner:
24,000.00 €
6,000.00 €
18,000.00 € : 1,2 = 15.000,--

U10 7802 Abschr. Ford. 20% 20112 Kleinsorg 15,000.00 € 18,000.00 €


3500 USt 3,000.00 € -3,000

restliche Forderungen:
Kto. 2000 172,420.00 €
- Leimer 6,000.00 €
- Hübner 24,000.00 €
142,420.00 € : 1,2 = 118,683.33 € x 2% = 2,373.67 € EB
4,300.00 € AB
auflösen - 1,926.33 €

U11 2090 PWB 20% 4870 Erträge Aufl.WB 1,926.33 € 1,926.33 €

Muss in der Angabe heißen: Vorauszahlung für 1/2 Jahr (nicht 1/4 Jahr)!
6. Abgrenzung:
2.760 x 3/6 = 1,380.00 €

U12 2900 ARA 7700 Vers.aufw. 1,380.00 € 1,380.00 €

Es wurde gebucht: 2800 Bank / 3700 Darlehen 9.500,--


500 x 9/12 = 375.00 € --> neues Wi-jahr = abgrenzen!

U13 8290 Zinsaufw. Darlehen 3700 Darlehen 125.00 € 500.00 €


2900 ARA 375.00 €

7. U14 3030 RSt für KöSt 3540 Verb. FA 14,500.00 € 14,620.00 €


8510 KöSt Vorjahre 120.00 €

8. U15 3520 USt-Zahllast 2500 Vorsteuer 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000 -3,000


U16 3520 USt-Zahllast 3500 USt 3,000.00 € 3,000.00 € VSt USt