POE CORPORATION AND SUBSIDIARIES

CONSOLIDATION WORKPAPER FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31, 2012

| | | | Laporan
| | | | Debet Kredit | Konsolidasian
LAPORAN LABA RUGI | | | | |
Penjualan | 200,000 | 140,000 | 100,000 | | | 440,000
Laba dari Saw | 62,400 | - | | c 62,400 | | -
Laba dari Tub | - | 28,000 | | a 28,000 | | -
Beban tmk HP Penjualan | (100,000) | (90,000) | (60,000) | | | (250,000)
| | | | | |
Beban non-pengendali - Saw - | - | | e 15,600 | | (15,600)
Beban non-pengendali - Tub - | - | | e 12,000 | | (12,000)
Laba bersih | 162,400 | 78,000 | 40,000 | | | 162,400
LABA DITAHAN | | | | | |
Laba Ditahan-1/1 | 100,000 | 50,000 | 50,000 | d 50,000 | | 100,000
| | | | b 50,000 | |
Laba bersih | 162,400 | 78,000 | 40,000 | | | 162,400
Dividen | (60,000) | (30,000) | (20,000) | | a 14,000 | (60,000)
| | | | | c 24,000 |
| | | | | e 12,000 |
Laba Ditahan-31/12 | 202,400 | 98,000 | 70,000 | | | 202,400
NERACA | | | | | |
Aktiva Lainnya | 461,600 | 231,000 | 200,000 | | | 892,600
Invest in Saw 80% | 238,400 | - | - | | c 38,400 | -
| | | | | d 200,000 |
Invest in Tub 70% | - | 119,000 | - | | a 14,000 | -
| | | | | b 105,000 |
| | | | | | -
Total Aktiva | 700,000 | 350,000 | 200,000 | | | 892,600
Kewajiban | 97,600 | 52,000 | 30,000 | | | 179,600
Modal Saham | 400,000 | 200,000 | 100,000 | d 200,000 | | 400,000
| | | | b 100,000 | |
Laba Ditahan | 202,400 | 98,000 | 70,000 | | | 202,400
Total Kew & Ekuitas | 700,000 | 350,000 | 200,000 | | |
Hak non-pengendali pada Tub, 1/1 | b 45,000 |
| d 50,000 |
Hak non-pengendali pada Saw, 1/1 | e 9,600 |
| e 6,000 |
Total Hak non-pengendali, 31/12 | | 110,600
518,000 | 518,000 | 892,600
Penyesuaian & Eliminasi
Poe Saw Tub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PET CORPORATION AND SUBSIDIARIES
CONSOLIDATION WORKPAPER FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31, 2013
| | | | Laporan |
| | | | Debet Kredit | Konsolidasian|
LAPORAN LABA RUGI | | | | | |
Penjualan | 200,000 | 150,000 | 100,000 | a 15,000 | | 435,000 |
Laba dari Sal | 13,800 | - | - | g 13,800 | | - |
Laba dari Tie | 12,000 | 4,000 | - | d 16,000 | | - |
Keuntungan atas Tanah| 10,000 | - | - | c 10,000 | | - |
Harga Pokok Penjualan| (100,000) | (80,000) | (50,000) | b 5,000 | a 15,000 | (220,000) |
| | | | | | |
Beban Lainnya | (40,000) | (35,000) | (30,000) | | | (105,000) |
Beban non-pengendali - Sal | | | i 10,200 | | (10,200) |
Beban non-pengendali - Tie | | | f 4,000 | | (4,000) |
Laba bersih Pihak Pengendali | 95,800 | 39,000 | 20,000 | | | 95,800 |
LABA DITAHAN | | | | | | |
Laba Ditahan-1/1 | 223,000 | 50,000 | 80,000 | h 50,000 | | 223,000 |
| | | | e 80,000 | | |
Laba bersih Pihak Pengendali | 95,800 | 39,000 | 20,000 | | | 95,800 |
Dividen | (40,000) | (20,000) | (10,000) | | d 8,000 | (40,000) |
| | | | | f 2,000 | |
| | | | | g,i 20,000 | |
Laba Ditahan-31/12 | 278,800 | 69,000 | 90,000 | | | 278,800 |
NERACA | | | | | | |
Aset Lainnya | 50,600 | 19,600 | 85,000 | | | 155,200 |
Persediaan | 50,000 | 40,000 | 15,000 | | b 5,000 | 100,000 |
Aset Tetap - bersih | 400,000 | 200,000 | 100,000 | | c 10,000 | 690,000 |
Invest in Sal 70% | 183,200 | | | g 200 | h 183,400 | - |
| | | | | | |
Invest in Tie 60% | 121,200 | | | | d 6,000 | - |
| | | | | e 115,200 | |
Invest in Tie 20% | | 40,400 | | | d 2,000 | - |
| | | | | e 38,400 | |
Goodwill | | | | e,h 24,000 | | 24,000 |
Total Aset | 805,000 | 300,000 | 200,000 | | | 969,200 |
Kewajiban | 126,200 | 31,000 | 10,000 | | | 167,200 |
Modal Saham | 400,000 | 200,000 | 100,000 | h ###### | | 400,000 |
| | | | e ###### | | |
Laba Ditahan | 278,800 | 69,000 | 90,000 | | | 278,800 |
Total Kew & Ekuitas | 805,000 | 300,000 | 200,000 | | | |
Hak non-pengendali pada Tie, 1/1 | e 38,400 | |
| h 78,600 | |
Hak non-pengendali pada Sal, 1/1 | f 2,000 | |
| i 4,200 | |
Total Hak non-pengendali, 31/12 | | 123,200 |
###### | 528,200 | 969,200 |
Penyesuaian & Eliminasi
Pet Sal Tie
Par memperoleh 90% kepemilikan Sal pada tanggal 1 januari 2011 senilai $270,000, pada saat
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Tidak ada kelebihan nilai wajar atas nilai buku dari kedua peristiwa ini.
PERAGA 9 - 5 (METODE SAHAM TREASURI)
PAR DAN PERUSAHAAN ANAK
KERTAS KERJA NERACA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2011
Neraca
Par Sal

Konsolidas
INCOME STATEMENT
Penjualan 120,000 $ 80,000 $ 200,000
Laba investasi 27,000 - a 27,000 - (-) Beban tmk HP
Penjualan
(70,000) (50,000) (120,000)
Beban Non Pengendali - - d 3,000 (3,000)
Laba bersih Pihak Pengendali 77,000 30,000 77,000
RETAINED EARNINGS
Laba ditahan - 1/1 200,000 $ 100,000 b 100,000 200,000
(+) Laba bersih Pihak Pengendali 77,000 30,000 77,000
(-) Dividen - - - -
Laba ditahan - 31/12 277,000 130,000 277,000
BALANCE SHEET
Aset lainnya 480,000 260,000 740,000
Investasi dalam Sal (90%) 297,000 - a 27,000 -
b ######
Investasi dalam Par (10%) - 70,000 c 70,000 -
Total assets 777,000 330,000 740,000
Kewajiban - - -
Modal saham 500,000 200,000 b 200,000 500,000
- - -
Laba ditahan - 31/12 277,000 130,000 277,000
Total equities 777,000 330,000
Treasury stock - - c 70,000 (70,000)
Hak Non Pengendali b 30,000 33,000
d 3,000
Total liabilities&equity 400,000 ###### 740,000
Neraca Terpisah
Penyesuaian &
Eliminasi
Debit Kredit
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Par memperoleh 90% kepemilikan Sal pada tanggal 1 januari 2011 senilai $270,000, pada saat
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Tidak ada kelebihan nilai wajar atas nilai buku dari kedua peristiwa ini.
PERAGA 9 - 6
PAR DAN PERUSAHAAN ANAK
KERTAS KERJA NERACA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2012 (2 tahun setelah akuisisi)
Neraca
Par Sal Konsolidasi
INCOME STATEMENT
Penjualan 140,000 $ 100,000 $ 240,000
Laba investasi dari Sal 35,700 - a 35,700 -
Pendapatan dividen - 3,000 a 3,000 - (-) Beban tmk HP
Penjualan
(80,000) (60,000) (140,000)
Beban Non Pengendali - - d 4,300 (4,300)
Laba bersih Pihak Pengendali 95,700 43,000 95,700
RETAINED EARNINGS
Laba ditahan - 1/1 277,000 $ 130,000 b 130,000 277,000
(+) Laba bersih Pihak Pengendali 95,700 43,000 95,700
(-) Dividen (27,000) (20,000) a 18,000 (27,000)
d 2,000
Laba ditahan - 31/12 345,700 153,000 345,700
BALANCE SHEET
Aset lainnya 528,000 283,000 811,000
Investasi dalam Sal (90%) 317,700 - a 20,700 -
b 297,000
Investasi dalam Par (10%) - 70,000 c 70,000 -
Total assets 845,700 353,000 811,000
Kewajiban - - -
Modal saham 500,000 200,000 b 200,000 500,000
- - -
Laba ditahan - 31/12 345,700 153,000 345,700
Total equities 845,700 353,000
Treasury stock - - c 70,000 (70,000)
Hak Non Pengendali b 33,000 35,300
d 2,300
Total liabilities&equity 443,000 443,000 811,000
Neraca Terpisah
Penyesuaian &
Eliminasi
Debit Kredit
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
P9-5, halaman 311
PIN DAN PERUSAHAAN ANAK
KERTAS KERJA NERACA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2013 (5 tahun setelah akuisisi)
Neraca
Pin Sun Konsolidasi
INCOME STATEMENT
Penjualan 400,000 $ 100,000 $ 500,000
Laba investasi dari Sun 27,000 - a 27,000 -
Pendapatan dividen - 10,000 a 10,000 -
(-) HP Penjualan
(200,000) (50,000) (250,000)
(-) Beban lainny
(50,000) (30,000) (80,000)
Beban Non Pengendali - - d 3,000 (3,000)
Laba bersih Pihak Pengendali 177,000 30,000 167,000
RETAINED EARNINGS
Laba ditahan - 1/1 300,000 $ 200,000 b 200,000 300,000
(+) Laba bersih Pihak Pengendali 177,000 30,000 167,000
(-) Dividen (100,000) (20,000) a 18,000 (90,000)
d 2,000
a 10,000
Laba ditahan - 31/12 377,000 210,000 377,000
BALANCE SHEET
Aset lainnya 486,000 420,000 906,000
Investasi dalam Sun (90%) 414,000 - a 9,000 -
b 405,000
Investasi dalam Pin (10%) - 80,000 c 80,000 -
Goodwill - b 50,000 50,000
Total assets 900,000 500,000 956,000
Kewajiban 123,000 90,000 213,000
Modal saham 400,000 200,000 b 200,000 400,000
- - -
Laba ditahan - 31/12 377,000 210,000 377,000
Total equities 900,000 500,000
Treasury stock - - c 80,000 (80,000)
Hak Non Pengendali b 45,000 46,000
d 1,000
Total liabilities&equity 570,000 570,000 956,000
-
Neraca Terpisah
Penyesuaian &
Eliminasi
Debit Kredit
Par memperoleh 90% kepemilikan Sal pada tanggal 1 januari 2011 senilai $270,000, pada saat
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Tidak ada kelebihan nilai wajar atas nilai buku dari kedua peristiwa ini.
PERAGA 9 - 7 (METODE KONVENSIONAL)
PAR DAN PERUSAHAAN ANAK
KERTAS KERJA NERACA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2011
Neraca
Par Sal Konsolidasi
INCOME STATEMENT
Penjualan 120,000 $ 80,000 $ 200,000
Laba investasi 26,154 - a 26,154 - (-) Beban tmk HP
Penjualan
(70,000) (50,000) (120,000)
Beban Non Pengendali - - d 3,846 (3,846)
Laba bersih Pihak Pengendali 76,154 30,000 76,154
RETAINED EARNINGS
Laba ditahan - 1/1 180,000 $ 100,000 b 100,000 180,000
(+) Laba bersih Pihak Pengendali 76,154 30,000 76,154
(-) Dividen - - - -
Laba ditahan - 31/12 256,154 130,000 256,154
BALANCE SHEET
Aset lainnya 480,000 260,000 740,000
Investasi dalam Sal (90%) 226,154 - a 70,000 a 26,154 -
b 270,000
Investasi dalam Par (10%) - 70,000 c 70,000 -
Total assets 706,154 330,000 740,000
Kewajiban - - -
Modal saham 450,000 200,000 b 200,000 450,000
- - -
Laba ditahan - 31/12 256,154 130,000 256,154
Total equities 706,154 330,000
Hak Non Pengendali b 30,000 33,846
d 3,846
Total liabilities&equity 400,000 400,000 740,000
Neraca Terpisah
Penyesuaian &
Eliminasi
Debit Kredit
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Par memperoleh 90% kepemilikan Sal pada tanggal 1 januari 2011 senilai $270,000, pada saat
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Tidak ada kelebihan nilai wajar atas nilai buku dari kedua peristiwa ini.
PERAGA 9 - 8
PAR DAN PERUSAHAAN ANAK
KERTAS KERJA NERACA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DES 2012 (2 tahun setelah akuisisi)
Neraca
Par Sal Konsolidasi
INCOME STATEMENT
Penjualan 140,000 $ 100,000 $ 240,000
Laba investasi dari Sal 34,945 - b 34,945 -
Pendapatan dividen - 3,000 b 3,000 - (-) Beban tmk HP
Penjualan
(80,000) (60,000) (140,000)
Beban Non Pengendali - - d 5,055 (5,055)
Laba bersih Pihak Pengendali 94,945 43,000 94,945
RETAINED EARNINGS
Laba ditahan - 1/1 256,154 $ 130,000 c 130,000 256,154
(+) Laba bersih Pihak Pengendali 94,945 43,000 94,945
(-) Dividen (27,000) (20,000) b 18,000 (27,000)
d 2,000
Laba ditahan - 31/12 324,099 153,000 324,099
BALANCE SHEET
Aset lainnya 528,000 283,000 811,000
Investasi dalam Sal (90%) 246,099 - a 70,000 b 19,945 -
c 296,154
Investasi dalam Par (10%) - 70,000 a 70,000 -
Total assets 774,099 353,000 811,000
Kewajiban - - -
Modal saham 450,000 200,000 b 200,000 450,000
- - -
Laba ditahan - 31/12 324,099 153,000 324,099
Total equities 774,099 353,000
Hak Non Pengendali b 33,846 36,901
d 3,055
Total liabilities&equity 443,000 443,000 811,000
Hak Non Pengendali naik dari tgl 1 Januari 2011 $30,000 ke 31 Desember 2012 menjadi 36,901 (naik $6,901, lihat hal. 298)
Laba ditahan konsolidasian dari tgl 1 Januari 2011 $180,000 ke 31 Desember 2012 menjadi 324,099 (naik $144,099, lihat hal. 298)
Neraca Terpisah
Penyesuaian &
Eliminasi
Debit Kredit
modal saham Sal adalah $200,000 dan laba ditahan $100,000. Kemudian, Sal juga membeli 10% saham Par
tanggal 5 Januari 2011, seharga $70,000 saat modal saham Par adalah $500,000 dan laba ditahan $200,000.
Hak Non Pengendali naik dari tgl 1 Januari 2011 $30,000 ke 31 Desember 2012 menjadi 36,901 (naik $6,901, lihat hal. 298)
Laba ditahan konsolidasian dari tgl 1 Januari 2011 $180,000 ke 31 Desember 2012 menjadi 324,099 (naik $144,099, lihat hal. 298)
PAL CORPORATION AND SUBSIDIARIES
CONSOLIDATION WORKPAPER FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31, 2013
| | | | Laporan
| | | | Debet Kredit | Konsolidasian
LAPORAN LABA RUGI | | | | |
Penjualan | 412,000 | 161,000 | 100,000 | | | 673,000
Laba dari Set | 67,957 | - | - | c 67,957 | | -
Laba dari Ton | - | 33,946 | - | b 33,946 | | -
Pendapatan Dividen | - | - | 3,000 | a 3,000 | | -
HP Penjualan | (220,000) | (70,000) | (40,000) | | | (330,000)
Beban lainnya | (80,000) | (40,000) | (20,000) | | | (140,000)
| | | | | |
Beban non-pengendali - Set - | - | | f 8,495 | | (8,495)
Beban non-pengendali - Ton - | - | | g 14,548 | | (14,548)
Laba bersih Pihak Pengendali | 179,957 | 84,946 | 43,000 | | | 179,957
LABA DITAHAN | | | | | |
Laba Ditahan-1/1 | 404,000 | 200,000 | 80,000 | e 200,000 | | 404,000
| | | | d 80,000 | |
Laba bersih Pihak Pengendali | 179,957 | 84,946 | 43,000 | | | 179,957
Dividen | (50,000) | (30,000) | (20,000) | | a 3,000 | (50,000)
| | | | | b 14,000 |
| | | | | c 24,000 |
| | | | | f 3,000 |
| | | | | g 6,000 |
Laba Ditahan-31/12 | 533,957 | 254,946 | 103,000 | | | 533,957
NERACA | | | | | |
Kas | 60,000 | 33,000 | 43,000 | | | 136,000
Aset Lainnya | 250,000 | 80,000 | 70,000 | | | 400,000
Aset Tetap - net | 550,000 | 300,000 | 130,000 | | | 980,000
Invest in Set 80% | 383,957 | - | - | | c 43,957 | -
| | | | | e 340,000 |
Invest in Ton 70% | - | 152,946 | - | | b 19,946 | -
| | | | | d 133,000 |
Invest in Set 10% | - | - | 40,000 | | e 40,000 | -
| | | | | |
Goodwill | | | | e,d 35,000 | | 35,000
Total Aset | 1,243,957 | 565,946 | 283,000 | | | 1,551,000
Kewajiban | 210,000 | 111,000 | 80,000 | | | 401,000
Modal Saham | 500,000 | 200,000 | 100,000 | e 200,000 | | 500,000
| | | | d 100,000 | |
Laba Ditahan | 533,957 | 254,946 | 103,000 | | | 533,957
Total Kew & Ekuitas | 1,243,957 | 565,946 | 283,000 | | |
Hak non-pengendali pada Ton, 1/1 | d 57,000 |
| e 45,000 |
Hak non-pengendali pada Set, 1/1 | f 5,495 |
| g 8,548 |
Total Hak non-pengendali, 31/12 | | 116,043
742,946 | 742,946 | 1,551,000
PAL SET TON
Penyesuaian & Eliminasi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|