Docente: Ing.

Jorge Calle Andrade

Integrantes: Priscilla Andrea Machar Caldern
Cinthia Nataly Tacuri Malla
Curso: 7mo Nivel A Contabilidad y Auditoria
Diurno
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R
U
P
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UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD
FINANCIERA
INFORME DE CONTROL INTERNO
DEFINICIN
El informe es el resultado de la informacin, estudios,
investigacin y anlisis efectuados !or los auditores durante
la reali"acin de la auditor#a, $ue de forma normali"ada
e%!resa !or escrito su o!inin so&re el rea o actividad
auditada en relacin con los o&'etivos fi'ados, se(alan las
de&ilidades del control interno, si las )a )a&ido, y formula
recomendaciones !ertinentes !ara eliminar las causas de
tales deficiencias y esta&lecer los medios correctores
adecuados*
OBJETIVIDAD DEL INFORME
Los comentarios y conclusiones de&ern !resentarse de manera o&'etiva e im!arcial,
!resentando la realidad encontrada, sin tratar de salvar la res!onsa&ilidad de alg+n
funcionario o em!leado de la entidad auditada*
IMPORTANCIA
El informe del control interno es de muc)a im!ortancia !or$ue suministra a la
administracin de la em!resa la manera de cmo se estn llevando aca&o dic)os
controles, es decir sa&er si se estn cum!liendo de acuerdo a las !ol#ticas y
!rocedimientos esta&lecidos !ara lograr el cum!limiento de sus metas y o&'etivos
!rogramados*
El Informe a trav,s de sus o&servaciones, conclusiones y recomendaciones,
constituye el me'or medio !ara $ue las organi"aciones !uedan a!reciar la forma como
estn o!erando los controles internos* En algunas o!ortunidades !uede ocurrir $ue,
de&ido a un descuido en su !re!aracin, se !ierde la o!ortunidad de )acer conocer a
la em!resa lo $ue realmente desea o necesita conocer !ara o!timi"ar los controles, a
!esar de $ue se )aya emitido un voluminoso informe, !ero inadvertidamente !uede
estar falto de sustentacin y fundamento adecuado- en consecuencia su contenido
CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD FINANCIERA
!uede ser !o&re- con esto $ueremos )acer resaltar el )ec)o de
$ue, el Informe de&e comunicar informacin +til !ara !romover
la toma de decisiones*
CONTENIDO DEL INFORME
Las revisiones de control interno !ro!orcionan a la direccin la garant#a so&re la
eficacia de sus entornos de control*
Resumen ejecutivo
.re!arar un resumen e'ecutivo de una a dos !ginas de la revisin de control
interno $ue incluya la informacin de los siguientes !asos*
.ro!orcionar una &reve descri!cin de la "ona cr#tica revisada, incluyendo
figuras relevantes tales como tama(o de la em!resa o de!artamento, los
ingresos o los n+meros de gastos y de !ersonal*
.ro!orcionar un resumen de las de&ilidades identificadas de control interno,
incluyendo una indicacin de la gravedad de cada !ro&lema, e indica
&revemente cmo la gestin !retende resolver los !untos d,&iles*
Incluir una o!inin de alto nivel y/o conclusin so&re el entorno de control
interno seg+n lo re$uiera* Las o!iniones y conclusiones se derivan de la
evaluacin de los resultados de la revisin de control interno y determinan la
eficacia del entorno de control*
Firmar y colocarle fec)a al informe* Tanto el revisor !rinci!al y/o su
administrador de&e firmar el informe de control interno*
Incluir una lista de !ersonas $ue se co!iarn en el informe y cual$uier
limitacin en la distri&ucin o del uso del informe* El de!artamento de gestin,
senior !ertinente y gestin e'ecutiva de&en ser incluidos en la lista de
distri&ucin* Las limitaciones de distri&ucin !ueden surgir en caso de fraude o
cuestiones legales sensi&les son identificadas durante la revisin*
Conclusiones detllds! "ecomendciones # $lnes de cci%n co""ectiv
.ro!orcionar un resumen de cada de&ilidad de control identificada, utili"ando
datos y res+menes estad#sticos de los datos de !rue&a !ara demostrar la
relevancia de la de&ilidad*
Incluir una recomendacin !ara la correccin de la deficiencia en el control si
es re$uerido !or la !rctica de la em!resa o solicitada !or la administracin*
Incluir las acciones correctivas de la administracin en el informe de control
interno, si es re$uerido !or los lineamientos de la em!resa o solicitado !or la
direccin* Incluye los documentos del com!romiso de las acciones correctivas
de gestin de documentos !ara cam&iar y tam&i,n !ermite $ue se )aga un
seguimiento so&re la a!licacin de acciones correctivas*
Incluir una fec)a es!ec#fica !ara la im!lementacin del !lan correctivo, as#
como el nom&re de la !ersona res!onsa&le de la accin, !ara demostrar la
rendicin de cuentas*
CONCL&'IN
0na ve" $ue el o los auditores )ayan efectuado los !rocedimientos necesarios !ara
verificar el control interno im!lementado en la em!resa, se de&e emitir un informe en
el $ue se detallen de forma !recisa y concisa los resultados o&tenidos, refle'ando
confia&ilidad y veracidad de la informacin de forma $ue !ermita conocer las
de&ilidades y fortale"as del !roceso*
.or ello es necesario $ue el auditor sea una !ersona 'uiciosa e im!arcial !ara $ue las
conclusiones y/o recomendaciones refle'en la realidad so&re los controles internos
em!leados en la entidad y as# tomar las decisiones adecuadas !ara corregirlos y
me'orarlos seg+n sea el caso*
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Cint)ia Nataly Tacuri Malla .riscila 1ndrea Mac)ar, Caldern