AUDITORIA DE

IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS
JESICA TATIANA GARCIA GIRALDO
JUAN SEBASTIAN ARIAS WALTEROS
LUISSA MARIA RODRIGUEZ PEREZ
JHONY FABIAN ALFONSO FILIGRANA

IMPUESTOS
POR PAGAR

Los impuestos por pagar representan
obligaciones de transferir al estado, o a
algunas de las entidades que lo conforman,
cantidades de efectivo que no dan lugar a
contraprestaciones directa alguna.
La evaluacin debe abarcar la revisin de la
sociedad:

Impuesto de la renta y complementario
Impuesto sobre las ventas
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de timbre
Retencin en la fuente
Aporte parafiscal
OBJETIVO DE LA
AUDITORIA
1. Cumplir de forma adecuada la obligacin
tributaria sustancial y formal.
2. Evitar requerimientos, liquidaciones, de
correccin, y sanciones etc.
3. Determinar si la empresa goza de ciertos
y determinados estmulos tributarios.
4. Determinar si el pasivo se clasifica de
forma adecuada.

5. Establecer si el saldo cubre de forma
adecuada para presentarlo en los
estados financieros.
6. Investigar incertidumbre sobre aos en
reclamos que requieran emitir salvedades
en el informe del auditor.
7. Evaluar si el impuesto estimado del ao
se calculo de manera razonable.
PRUEBAS DE AUDITORIA
Verificar la razonabilidad de los cargos por el
impuesto.
Establecer si los documentos que soportan las
transacciones que generan los impuestos cumplen
con los requisitos legales.
Identificar si las declaraciones se presentan de forma
oportuna a las fechas establecidas.
Comprobar la exactitud aritmtica de
clculos y valores declarados
Analizar si se justifica las diferencias
presentadas entre los valores contables
y los valores fiscales
Determinar que los saldos de las
declaraciones se crucen con la cuenta
mayor o de balance segn libro
PROCEDIMIENTOS
Identificar el objeto social del negocio, los
impuestos en los cuales es sujeto pasivo,
reas criticas de riesgo, marco legal de la
compaa etc.
Elaborar cuestionarios y programas de
revisin que cubran todos los aspectos a
revisar.
Elaborar una lista de los documentos que se
requieren para la revisin como:
declaraciones tributarias, libros, escrituras.
Otros procedimiento
Exmenes de pago: el anlisis de los
pagos efectuados por anticipo y
cancelacin de la deuda fiscal.
Anlisis de la situacin impositiva: un
anlisis de la situacin impositiva ayuda
a establecer si el valor estimado
anualmente lo confirmo la liquidacin
definitiva oficial.
Impuesto estimado de renta: los papeles
de trabajo contiene los elementos de
juicio necesario para establecer si el
calculo de impuestos se determino de
forma adecuada en los resultados de las
operaciones del ao.