POR QU SURGE LA AUDITORA FORENSE?

ESTE TIPO DE AUDITORA SURGE COMO UNA NECESIDAD DE

PARTE DE ALGUNOS USUARIOS QUE REQUIEREN EL
TRABAJO DE EXPERTOS PARA INVESTIGAR UN ASUNTO
APLICANDO TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS APROPIADOS,
QUE PERMITAN AL EXPERTO EMITIR UNA CONCLUSIN QUE
CONTRIBUYA DE MANERA INDEPENDIENTE EN UN
PROCESO, NORMALMENTE DE CARCTER JUDICIAL.
APORTES DE LA AUDITORA FORENSE
1. PERSIGUE LOS CRMENES ECONMICOS.
2. OBTIENE Y PROPORCIONA PRUEBAS Y EVIDENCIAS QUE SON VLIDAS Y ACEPTADAS EN LOS
TRIBUNALES JUDICIALES EN PROCESOS RELACIONADOS CON CRMENES Y DELITOS
ECONMICOS.
3. DESARROLLA TCNICAS ESPECFICAS PARA LA DETECCIN Y ANLISIS DE LA CORRUPCIN.
4. ASISTE A LAS COMPAAS EN LA IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRTICAS Y/O VULNERABLES
Y AYUDA A DESARROLLAR SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA PREVENIR Y MANEJAR LOS
RIESGOS DE FRAUDE EN ELLAS.
DEFINICIN DE AUDITORA FORENSE
AUDITORA: RAMA O ESPECIALIDAD DE LA CONTABILIDAD, QUE SE ENCARGA DE LA
VERIFICACIN, CORRECCIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y EVALA LA
GESTIN ADMINISTRATIVA.
EL TRMINO FORENSE DEL LATN FORENSIS, CUYO ORIGEN ES FORUM QUE
SIGNIFICA FORO, PLAZA PBLICA O DE MERCADO; ACTUALMENTE, ES EL SITIO EN
QUE LOS TRIBUNALES OYEN Y DETERMINAN LAS CAUSAS.
CUANDO UNA PROFESIN SIRVE DE SOPORTE, ASESORA O APOYO A LA JUSTICIA
PARA QUE SE JUZGUE A LA PERSONA QUE COMETI UN DELITO, SE LE DENOMINA
FORENSE.
La auditora forense es una
auditora especializada en
descubrir, divulgar y atestar
sobre fraudes y delitos en el
desarrollo de las funciones
pblicas y privadas. Miguel
Cano
EN RESUMEN
LA AUDITORA FORENSE LA PODRAMOS RESUMIR EN UN PROCEDIMIENTO
TCNICO LEGAL QUE COMBINA DIFERENTES REAS:
1. INVESTIGACIN;
2. ANLISIS DE INFORMACIN;
3. TCNICA CRIMINALSTICA;
4. RECOPILACIN DE PRUEBAS Y EVIDENCIAS LEGALES;
5. DECLARACIONES, TESTIMONIOS CERTIFICADOS Y JURAMENTADOS Y
6. PREPARACIN Y HABILITACIN DE PRUEBAS PARA PRESENTAR ANTE LA
CORTE.
EL AUDITOR FORENSE
EL DR. DANILO LUGO C. , PSICLOGO CRIMINALISTA, DEFINE EL AUDITOR
FORENSE COMO:
AUDITOR FINANCIERO CON PREPARACIN TCNICA-FORENSE, VALIOSO
TESTIGO EXPERTO EN UNA CORTE CRIMINAL, Y DEBE DE TENER UNA
COMPLETA CAPACITACIN, ACERCA DE LAS DIFERENTES MODALIDADES
CRIMINALES, CON NFASIS EN DELITOS ECONMICOS Y FINANCIEROS,
ADEMS DE UN CONOCIMIENTO DE LA PARTE OPERATIVA EN LOS
DIFERENTES PROCESOS DE INVESTIGACIN
HABILIDADES Y CARACTERSTICAS DEL
AUDITOR FORENSE
CURIOSOS.
PERSISTENTES.
CREATIVOS.
DISCRETOS.
QUE SEAN DE CONFIANZA.
EXPERIENCIA (COMERCIAL,
PROFESIONAL).
EXPERTOS.
ACTUALIZADOS.
ANALTICOS.
CAPACES DE TRABAJAR CON DATOS
INCOMPLETOS.
CONOCEDORES DE TEMAS:
CONTABLES
AUDITORA
CRIMINOLOGA
INVESTIGACIN
LEGALES
AUDITORA FORENSE COMO HERRAMIENTA PREVENTIVA Y
DETECTIVA
PREVENCIN
PROGRAMA GERENCIAL DE PREVENCIN Y
MANEJO DE RIESGOS DE FRAUDE.
ESTABLECER ADECUADOS CONTROLES
PREVENTIVOS.
PRUEBAS DE ATAQUE A LA SEGURIDAD DE LOS
SISTEMAS.
DETECCIN DE ABUSO POTENCIAL EN EL USO
DE LOS SISTEMAS E INTERNET.
ESTABLECER UN CDIGO DE CONDUCTA.
CAPACITAR EN SU APLICACIN
DETECCIN
IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS INDICADORES DE
QUE UN DELITO PUDIERA HABERSE COMETIDO
REALIZAR INVESTIGACIONES, PARA
IDENTIFICAR EL ORIGEN, LA NATURALEZA, EL
IMPACTO (EN LOS SISTEMAS Y EL DAO
ECONMICO) Y
DOCUMENTAR LOS HECHOS O INDICIOS DE
FRAUDE, COMO ELEMENTO DE APOYO PARA
QUE LA ORGANIZACIN ADOPTE ACCIONES
LEGALES
OBJETIVOS DE LA AUDITORA FORENSE
LUCHAR CONTRA LA CORRUPCIN Y EL FRAUDE, PARA EL CUMPLIMIENTO
DE ESTE OBJETIVO BUSCA IDENTIFICAR A LOS SUPUESTOS RESPONSABLES
DE CADA ACCIN A EFECTOS DE INFORMAR A LAS ENTIDADES
COMPETENTES LAS VIOLACIONES DETECTADAS.
EVITAR LA IMPUNIDAD, PARA ELLO PROPORCIONA LOS MEDIOS TCNICOS
VALIDOS QUE FACILITEN A LA JUSTICIA ACTUAR CON MAYOR CERTEZA,
ESPECIALMENTE EN ESTOS TIEMPOS EN LOS CUALES EL CRIMEN
ORGANIZADO UTILIZA MEDIOS MS SOFISTICADOS PARA LAVAR DINERO,
FINANCIAR OPERACIONES ILCITAS Y OCULTAR DIVERSOS DELITOS
CONTINUACIN OBJETIVOS
DISUADIR, EN LOS INDIVIDUOS, LAS PRCTICAS
DESHONESTAS, PROMOVIENDO LA RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA EN LOS NEGOCIOS.
EVALUAR LA CREDIBILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS E
INSTITUCIONES PBLICAS, AL EXIGIR A LOS FUNCIONARIOS
CORRUPTOS LA RENDICIN DE CUENTAS ANTE UNA
AUTORIDAD SUPERIOR, DE LOS FONDOS Y BIENES DEL
ESTADO QUE SE ENCUENTRAN A SU CARGO.
CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA FORENSE
TIENE UN PROPSITO: OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y
APROPIADA QUE COMPRUEBE CONTABLEMENTE LA
REALIZACIN DE UN DELITO PATRIMONIAL Y PONERLA A
CONSIDERACIN DE LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE.
ES OBJETIVA: BUSCA DE LA VERDAD HISTRICA DE LOS
HECHOS Y SOLAMENTE SE BASA EN LA EVIDENCIA OBTENIDA
QUE COMPRUEBE CONTABLEMENTE LA COMISIN DE UN
DELITO PATRIMONIAL.
CARACTERSTICAS CONTINUACIN
ES METODOLGICA: SIGUE UN ORDEN, MEDIANTE LA
APLICACIN DE TCNICAS DE AUDITORA Y PROCEDIMIENTOS
ESPECFICOS O ALTERNATIVOS, QUE PERMITAN OBTENER
EVIDENCIA Y LLEGAR A UN RESULTADO.
ES CUANTIFICABLE: DETERMINA EL MONTO TOTAL DEL DELITO
PATRIMONIAL.
CONTINUACIN CARACTERSTICAS
SUJETA A NORMATIVIDAD: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA APLICABLES AL CASO EN CONCRETO, AS COMO,
TCNICAS DE INVESTIGACIN Y LEGISLACIN PENAL VIGENTE.
TIENE UN AUDITOR A CARGO: PROFESIONAL ACREDITADO Y CON
TTULO PROFESIONAL.
CUENTA CON EQUIPO DE APOYO: ES EL EQUIPO DE
PROFESIONALES CON EL QUE TRABAJA EL AUDITOR FORENSE QUE
GENERALMENTE ES MULTIDISCIPLINARIO.
ALCANCE DE UNA AUDITORA FORENSE
EL AUDITOR NO SE BASA EN MUESTRAS REPRESENTATIVAS; SINO QUE
EVALA E INVESTIGA AL 100%
ES OBLIGATORIO EXAMINAR TODAS Y CADA UNA DE LAS PARTIDAS O
TRANSACCIONES RELACIONADAS CON LA INVESTIGACIN QUE SE
EST REALIZANDO
EL ALCANCE DE UNA AUDITORA FORENSE EST RELACIONADO CON EL
PERODO SUJETO A INVESTIGACIN.
FASES DE LA AUDITORA FORENSE
PLANEACIN O PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
(DEFINICIN Y RECONOCIMIENTO DEL PROBLEMA)
EJECUCIN DEL TRABAJO E INVESTIGACIN
(INVESTIGACIN, RECOPILACIN Y EVALUACIN DE
EVIDENCIAS) .
COMUNICACIN DE RESULTADOS ENTREGA DE INFORME O
DICTAMEN CONTABLE.
EL FRAUDE
EL FRAUDE ES UN TRMINO GENRICO QUE ABARCA TODOS LOS
MEDIOS DIVERSOS QUE EL INGENIO HUMANO PUEDA CREAR Y A
LOS QUE RECURRE UNA PERSONA PARA APROVECHARSE DE OTRA
CON SUGERENCIAS FALSAS U OCULTACIN DE LA VERDAD;
INCLUYE TODO TIPO DE SORPRESA, TRUCO, TRETA Y CUALQUIER
OTRA ACTITUD MAL INTENCIONADA CON LA CUAL ENGAA A
OTRO.
OTRAS DEFINICIONES DE FRAUDE
FRAUDE ES TODO ACTO ILEGAL CARACTERIZADO POR
ENGAO, OCULTACIN O ABUSO DE CONFIANZA.
LOS FRAUDES SON COMETIDOS POR PERSONAS Y
ORGANIZACIONES PARA OBTENER DINERO, BIENES O
SERVICIOS, O PARA OBTENER UNA VENTAJA PERSONAL O
COMERCIAL.
CONTINUACIN FRAUDE..
EN UN SENTIDO AMPLIO, SE ENTIENDE COMO FRAUDE:
1. LAS ACCIONES IMPROPIAS RESULTANTES EN UNA DECLARACIN INCORRECTA O
FALSA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y QUE HACE DAO A LOS ACCIONISTAS O A LOS
ACREEDORES;
2. LAS ACCIONES IMPROPIAS RESULTANTES EN LA DEFRAUDACIN DEL PBLICO
CONSUMIDOR (TALES COMO UNA PUBLICIDAD FALSA);
3. LAS MALVERSACIONES Y DESFALCOS COMETIDOS POR LOS EMPLEADOS CONTRA LOS
EMPLEADORES; Y
4. OTRAS ACCIONES IMPROPIAS TALES COMO SOBORNOS, COMISIONES, VIOLACIONES
DE LAS REGLAS DE LAS AGENCIAS REGULADORAS Y LAS FALLAS PARA MANTENER UN
SISTEMA ADECUADO DE CONTROL INTERNO.
TIPOS O CLASES DE FRAUDE
LAS DOS PRINCIPALES CATEGORAS DE FRAUDE SON: INFORMES
FINANCIEROS FRAUDULENTOS Y MALVERSACIN DE ACTIVOS.
INFORMES FINANCIEROS FRAUDULENTOS: LOS INFORMES FINANCIEROS
FRAUDULENTOS SON UN ERROR U OMISIN INTENCIONAL EN LAS
CANTIDADES O REVELACIONES CON LA INTENCIN DE ENGAAR A LOS
USUARIOS. LA MAYORA DE LOS CASOS DE INFORMES FINANCIEROS
FRAUDULENTOS IMPLICAN ERRORES INTENCIONALES DE CANTIDADES, Y NO
REVELACIONES. LAS OMISIONES DE CANTIDADES SON MENOS COMUNES,
PERO UNA COMPAA PUEDE SOBREVALUAR LOS INGRESOS AL OMITIR LAS
CUENTAS POR PAGAR Y OTROS PASIVOS FINANCIEROS.
CONTINUACIN (TIPOS O CLASES DE FRAUDE
MALVERSACIN DE ACTIVOS: LA MALVERSACIN DE ACTIVOS ES EL FRAUDE
QUE INVOLUCRA EL ROBO DE LOS ACTIVOS DE UNA ENTIDAD. EN VARIOS
CASOS, LAS CANTIDADES INVOLUCRADAS NO SON MATERIALES PARA LOS
ESTADOS FINANCIEROS. SIN EMBARGO, LA PERDIDA DE LOS ACTIVOS DE LA
EMPRESA ES UNA PREOCUPACIN IMPORTANTE DE LA ADMINISTRACIN, Y ES
PROBABLE QUE EL UMBRAL DE MATERIALIDAD DE LA ADMINISTRACIN PARA
EL FRAUDE SEA MUCHO MENOR QUE EL UMBRAL DE MATERIALIDAD
UTILIZADO POR EL AUDITOR PARA LOS FINES DE LOS INFORMES
FINANCIEROS.
EI TERMINO DE MALVERSACIN DE ACTIVOS, POR LO GENERAL, SE UTILIZA
PARA REFERIRSE AL ROBO QUE INVOLUCRA A EMPLEADOS Y OTRAS
PERSONAS DENTRO DE LA ORGANIZACIN.
OTRA FORMA SIMILAR DE CLASIFICAR O TIPIFICAR LOS
FRAUDES, ES LA SIGUIENTE:
FRAUDE CORPORATIVO Y FRAUDE LABORAL (OCUPACIONAL)
EL FRAUDE CORPORATIVO: ES LA DISTORSIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA
REALIZADA POR PARTE O TODA LA ALTA GERENCIA CON NIMO DE CAUSAR
PERJUICIO A LOS USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE
FUNDAMENTALMENTE SON:
PRESTAMISTAS. INVERSIONISTAS. ACCIONISTAS. ESTADO (SOCIEDAD).
A STE TIPO DE FRAUDE, TAMBIN LO DENOMINAN COMO: REPORTES
FINANCIEROS FRAUDULENTOS, REVELACIONES FINANCIERAS ENGAOSAS,
FRAUDE DE LA ADMINISTRACIN, CRIMEN CORPORATIVO O CRIMEN DE
CUELLO BLANCO.
CONTINUACIN FRAUDE CORPORATIVO
UNA EMPRESA HONESTA PRESENTA LOS ESTADOS FINANCIEROS REALES;
EN CAMBIO, UNA EMPRESA DESHONESTA, DEPENDIENDO DE LOS
IRREGULARES (FRAUDULENTOS) Y FINES QUE PERSIGA, PUEDE TENDER A
DISTORSIONAR LOS ESTADOS FINANCIEROS GENERALMENTE EN DOS
SENTIDOS (LOS MISMOS QUE DETERMINARN EL ENFOQUE DE LA
AUDITORA FORENSE): APARENTAR FORTALEZA FINANCIERA; O,
APARENTAR DEBILIDAD FINANCIERA.
APARENTAR FORTALEZA FINANCIERA.
Mercado de Valores: Activo
Empresas de Tipo Cotizadas en Bolsa
Administracin Tributaria: Fuerte
Carga Tributaria (costo / beneficio) Razonable
Sobre-Valorar Sub-Valorar
Activos Pasivos
Ingresos Gastos
APARENTAR DEBILIDAD FINANCIERA.
Mercado de Valores: Inactivo
Empresas de Tipo Familiar
Administracin Tributaria: Dbil o moderada
Carga Tributaria (costo / beneficio) Irrazonable
Sobre-Valorar Sub-Valorar
Pasivos Activos
Gastos Ingresos
CONTINUACIN OTRA FORMA SIMILAR DE CLASIFICAR O TIPIFICAR LOS
FRAUDES
FRAUDE LABORAL (OCUPACIONAL): EL FRAUDE LABORAL ES LA DISTORSIN
DE LA INFORMACIN FINANCIERA (MALVERSACIN DE ACTIVOS) CON NIMO
DE CAUSAR PERJUICIO A LA EMPRESA. UNO O VARIOS EMPLEADOS
FRAUDULENTAMENTE DISTORSIONAN LA INFORMACIN FINANCIERA PARA
BENEFICIARSE INDEBIDAMENTE DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA (ACTIVOS:
EFECTIVO, TTULOS VALORES, BIENES U OTROS). CUANDO DOS O MS
PERSONAS SE PONEN DE ACUERDO PARA PERJUDICAR A UN TERCERO ESTN
ACTUANDO EN COLUSIN.
TAMBIN SE DENOMINA: APROPIACIN INDEBIDA DE ACTIVOS,
DESFALCO O CRIMEN OCUPACIONAL.
EL TRIANGULO DEL FRAUDE
(CONDICIONES PARA QUE SE CONFIGURE EL FRAUDE)
EL MARCO CONCEPTUAL MS RECONOCIDO PARA
COMPRENDER EL CONCEPTO DE FRAUDE ES EL LLAMADO
TRIANGULO DEL FRAUDE QUE EST BASADO EN CIERTA
FORMA EN LO QUE LA POLICA Y LOS DETECTIVES LLAMAN
MEDIOS, MOTIVOS Y OPORTUNIDAD.
CONTINUACIN TRIANGULO DEL FRAUDE
LA OPORTUNIDAD : SURGE CUANDO LOS CONTROLES SON DBILES Y/O CUANDO LOS
INDIVIDUOS SE ENCUENTRAN EN UNA POSICIN DE CONFIANZA.
LAS PRESIONES: SOBRE QUIENES COMETEN FRAUDE SON A MENUDO DE TIPO
FINANCIERO, SIENDO LOS OBJETIVOS CORPORATIVOS IRREALES LOS QUE MS PUEDEN
INFLUIR EN QUE LOS EMPLEADOS COMETAN FRAUDE.
LA RACIONALIZACIN: A MENUDO INCLUYE CREENCIAS TALES COMO QUE A
ACTIVIDAD NO ES CRIMINAL, SUS ACCIONES SON JUSTIFICADAS, SE TRATA DE UN
SIMPLE PRSTAMO DE DINERO, ESTAMOS ASEGURANDO QUE SE CUMPLAN LAS METAS
DE LA EMPRESA Y, DE MANERA ESPECIAL, TODO EL MUNDO LO EST HACIENDO.
EL TRIANGULO DEL FRAUDE
OCURRENCIA DE FRAUDES POR NIVEL EN LA EMPRESA
EL 10% DE LOS EJECUTIVOS DE MXIMO NIVEL PROVOCA UN 75% DE
LAS PRDIDAS POR FRAUDE
EL 30% DE LOS GERENTES Y JEFES PROVOCAN UN 20% DE LAS
PRDIDAS POR FRAUDE.
EL 60% DE LOS FRAUDES SON COMETIDOS POR EMPLEADOS DE NIVEL
BAJO Y MEDIO, LO QUE PROVOCA UN 5%
EVIDENCIA DE AUDITORIA
ES TODA INFORMACIN QUE USA EL AUDITOR PARA LLEGAR
A LAS CONCLUSIONES EN LAS QUE SE BASA SU OPININ.
DEBE SER:
SUFICIENTE: ES LA MEDIDA DE LA CANTIDAD DE LA
EVIDENCIA DE AUDITORA.
PERTINENCIA: ES LA MEDIDA DE LA CALIDAD DE LA
EVIDENCIA DE AUDITORA.
CUADO ES MAS CONFIABLE LA EVIDENCIA
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA ES MS CONFIABLE CUANDO SE OBTIENE DE
FUENTES INDEPENDIENTES EXTERNAS A LA ENTIDAD.
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA QUE SE GENERA DENTRO DEL ENTE ES MS
CONFIABLE CUANDO LOS CONTROLES RELACIONADOS ESTABLECIDOS POR LA
ENTIDAD SON EFECTIVOS.
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA QUE OBTIENE EL AUDITOR (POR EJEMPLO, LA
OBSERVACIN DE LA APLICACIN DE UN CONTROL) ES MS CONFIABLE QUE
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA QUE SE OBTIENE EN FORMA INDIRECTA O POR
INFERENCIA (POR EJEMPLO, LA INDAGACIN SOBRE LA APLICACIN DE UN
CONTROL).
CUADO ES MAS CONFIABLE LA EVIDENCIA CONTINUACION
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA ES MS CONFIABLE CUANDO
EXISTE EN FORMA DOCUMENTAL, SEA EN PAPEL, EN FORMA
ELECTRNICA U OTRO MEDIO (POR EJEMPLO, UN REGISTRO DE
UNA REUNIN ESCRITO CONTEMPORNEAMENTE, ES MS
CONFIABLE QUE UN RELATO ORAL POSTERIOR DE LOS TEMAS
TRATADOS).
LA EVIDENCIA DE AUDITORIA PROVISTA POR DOCUMENTOS
ORIGINALES ES MS CONFIABLE QUE LA PROVISTA POR
FOTOCOPIAS O FACSMILES.
CMO OBTENGO LA EVIDENCIA?
TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADAS A
LO FORENSE
QU SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA?
SON UN CONJUNTO DE TCNICAS APLICADAS POR EL AUDITOR EN FORMA
SECUENCIAL; DESARROLLADAS PARA COMPRENDER EL REA OBJETO DEL
EXAMEN.
QU SON LAS TCNICAS DE AUDITORA?
SON MTODOS USADOS POR EL AUDITOR PARA RECOLECTAR EVIDENCIA Y
PARA SUSTENTAR SU OPININ PROFESIONAL. EJEMPLOS: LA REVISIN DE LA
DOCUMENTACIN, LA REVISIN DE LAS ENTREVISTAS, LA REVISIN DE
CUESTIONARIOS, EL ANLISIS DE DATOS, LA OBSERVACIN FSICA.
TECNICAS MAS COMUNES
VERBALES O TESTIMONIALES
DOCUMENTALES
FSICAS
ANALTICAS
INFORMTICAS.
LA AUDITORA FORENSE SE AUXILIA ADEMS DE OTRAS TCNICAS TALES COMO:
FOTOGRAFA TCNICA FORENSE, HUELLAS DACTILARES, PRUEBAS DE CALIGRAFA,
AUDIOGRABACIN Y VERIFICACIN DE VOZ, RASTREO DE INFORMACIN EN LA
MEMORIA Y ARCHIVO DE LOS COMPUTADORES, RECUPERACIN DE DATOS
BORRADOS DEL DISCO DURO EN LOS COMPUTADORES.
ADMINISTRACION DE LAS PRUEBAS
ENTRE LOS FACTORES DE ADMINISTRACIN DE PRUEBAS SE ENCUENTRAN LOS
SIGUIENTES TIPOS DE EVIDENCIA: EVIDENCIAS CIRCUNSTANCIALES, EVIDENCIAS
VERBALES O TESTIMONIALES, EVIDENCIAS DOCUMENTALES, EVIDENCIAS FSICAS,
EVIDENCIAS TCNICO PERICIAL.
PARA PODER HABILITAR COMO PRUEBAS LEGALES EN UNA ACUSACIN, SE DEBE
CUMPLIR POR LO MENOS CON TRES DE LOS CINCO FACTORES DE ADMISIBILIDAD, POR
LO TANTO LAS PRUEBAS LEGALES PARA UNA ACUSACIN DEBEN AJUSTARSE A LOS
SIGUIENTES ASPECTOS:
ADMINISTRACION DE LAS PRUEBAS CONTINUACION
ORDEN DE UN JUEZ COMPETENTE PARA INVESTIGAR Y RECOPILAR EVIDENCIAS.
DEBEN SER OBTENIDAS BAJO UN SISTEMA TCNICO DE INVESTIGACIN Y
PLANIFICACIN.
NO HABER COMETIDO ERRORES Y MALA PRCTICA POR NEGLIGENCIA O
INEXPERIENCIA.
NO HABER DIVULGADO LA INFORMACIN, DISCRECIN O COMENTARIOS CON
PERSONAS COMPROMETIDAS
MALA MANIPULACIN Y CONTAMINACIN DE LA EVIDENCIAS
NO DEBEN SER RECOPILADAS EN FORMA MALICIOSA POR INCRIMINAR A ALGUIEN