PROGRAMA DE AUDITORA EN BASE A RIESGOS

TIPO DE OBJETIVO Gubernamental Probidad Administrativa

PROCESO A
AUDITAR Y
MATERIA DE
AUDITORA
PROCESO DE ADQUISICIONES
Materias:
Aduisi!i"n de #ienes: Plani$i!a!i"n% elabora!i"n de #ases% Sele!!i"n & Ad'udi!a!i"n(
Aduisi!iones de Servi!ios: Contrata!i"n% E'e!u!i"n% A)roba!i"n% Pa*o de Servi!ios &
+ermina!i"n de !ontratos(
EQUIPO DE
AUDITORES Y
RESPONSABLE
Eliana D,a- Ubilla
Ri!ardo Inostro-a Altamirano
OBJETIVOS
GENERALES DE
AUDITORA
Determinar el a!tual nivel de e.)osi!i"n al ries*o ue a$e!tan al !um)limiento de la
/e& N0 12(343 & otras normas de !ontrol en el )ro!eso de aduisi!i"n de #ienes & Servi!ios
ALCANCE DE LA
AUDITORA
1( Sub)ro!esos de aduisi!iones de #ienes & Servi!ios de los estable!imientos de)endientes
del Servi!io de Salud O56i**ins(
7( Muestra de auditor,a de un 89: de los estable!imientos del S(S(O56(
;(< Periodo auditado noviembre del a=o 7919
8( Criterio utili-ado )ara de$inir la muestra $ue in!or)orar a la Dire!!i"n de Servi!io de
Salud% uien de$ine las orienta!iones )ara los 13 estable!imientos de la Red Asisten!ial%
)ara observar los )ro!esos% su !om)le'idad & a)li!a!i"n de la /e& de Com)ra( /o ue
re)resenta un 4: del total del *asto
Criterio utili-ado )ara de$inir el al!an!e:
Per,odo de tiem)o ue abar!a la revisi"n(
+ama=o de la muestra auditada res)e!to al universo total >!uanti$i!ar?
Criterio utili-ado )ara determinar la muestra de auditor,a en t@rminos !uantitativos & !ualitativos
1
INICIO TRMINO
OPORTUNIDAD Y
PERIODO
13A11A19 1BA17A19
Programaci 13A11A19 1CA11A19
E!"c#ci 77A11A19 19A17A19
I$orm" 77A17A19 78A17A19
De!Eas estimativas
%ORAS ESTIMADAS
DE AUDITORA
39 Eoras(<
CRONOGRAMA
ESPEC&ICO PARA
REALI'AR LA
AUDITORA
A!!iones de Auditor,a
1( Revisi"n de Do!umentos +@!ni!os
7(Reuni"n de la 'e$atura & el eui)o auditor )ara a!uerdos *enerales
;( De$ini!i"n de ob'etivos es)e!,$i!os a desarrollar
8(De$ini!i"n de la metodolo*,a )ara ele*ir muestra de auditor,a
3(Elabora!i"n de 6o'as de +raba'o )ara re!abar in$orma!i"n
B(Fisita al estable!imiento de la muestra% entrevista a en!ar*ado de aduisi!iones & revisi"n
de los )ro!esos utili-ados
4( Soli!itar !lave de auditor en el mer!ado )ubli!o & veri$i!ar in$orma!i"n de las li!ita!iones
)ubli!as & tratos dire!tos e'e!utados
2( Elabora!i"n del In$orme de auditor,a
Pro*rama!i"n% E'e!u!i"n e In$orme
&UENTES DE
IN&ORMACI(N
OPERACIONAL Y
LEGAL
/e& N0 1C(22B & Re*lamento de #ases sobre !ontratos administrativos de suministro &
)resta!iones de servi!ios(
Do!umentos +@!ni!os del CAIGG% N0 7C & 78(
Sistema de In$orma!i"n Mer!ado PGbli!o(
Normativas del nivel lo!al(
Do!umenta!i"n res)aldante de las aduisi!iones(
Resolu!iones de $ormali-a!i"n de aduisi!iones de bienes & servi!ios(
Manual de or*ani-a!i"n & )ro!edimiento de abaste!imiento del S(S(O56(
CRITERIO
UTILI'ADO PARA
DE&INIR PUNTOS
CRTICOS A
AUDITAR
De a!uerdo al nivel de severidad dado )or: )robabilidad . im)a!to% se !onsiderando los
)untos Hdetalle a!tividades & )ro!edimientos auditor,aI su*eridos )or el CAIGG%
rela!ionados !on la institu!i"n & la )robidad administrativa(
Se observa ue la $un!i"n se reali-a )or materias de !om)ras entre: Abaste!imiento de
Insumos & Servi!iosJ &% Re!ursos D,si!os ue asume servi!ios )ro)ios del rubro: eui)o%
in$raestru!tura% manten!iones & re)ara!iones(
El : se=alado re)resenta el *rado de a!e)ta!i"n se*Gn norma del )ro!eso des!rito(
Severidad al ries*o% e.)osi!i"n al ries*o% im)a!to% )robabilidad & otros(
2
D"$iici )" *#+o, cr-+ico,. o/!"+i0o, ",*"c-$ico, )" a#)i+or-a 1 *roc")imi"+o, )"
a#)i+or-a a a*2icar 3C#m*2imi"+o 1 ,#,+a+i0o,45
PUNTOS CRTICOS
OBJETIVOS
ESPECI&ICOS DE
AUDITORIA
DETALLE ACTIVIDADES Y
PROCEDIMIENTOS
AUDITORIA
R
E
&5
P
6
T
7
OBSERVACIONES DE
AUDITORIA
ADQUISICIONES DE
#IENES
Pro*rama!i"n:
Intervenir en ra-"n de
su !ar*o en )ro*ramar
!om)ras a un
)roveedor es)e!,$i!o o
!ualuier otra situa!i"n
ue la reste
im)ar!ialidad(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
inter@s *eneral )ara
)ro*ramar !om)ras aun
)roveedor(
O$re!er% )rometer o dar
a un $un!ionario )Gbli!o
un bene$i!io e!on"mi!o
)ara )ro*ramar
!om)ras a un
)roveedor es)e!i$i!o(
Feri$i!ar ue los
$un!ionarios
involu!rados en el
)ro!eso de
abaste!imiento
no ten*an
vin!ula!i"n
so!ietaria ni de
)arentes!o !on
los )roveedores(
89:
Feri$i!ar ue
e.ista una
)lani$i!a!i"n )ara
abaste!er las
ne!esidades de la
institu!i"n
8;:
;5 Revisi"n de resolu!iones
ue desi*nan al
en!ar*ado de
abaste!imiento( <=:
>5 Feri$i!ar la dota!i"n de
)ersonal del servi!io de
abaste!imiento & sus
$un!iones( ;==:
?5 Revisi"n de re*istros de
)roveedores( ;==:
75 Reali-ar !ru!e de datos de
los )roveedores versus
los en!ar*ados de
aduisi!iones( ;==:
<5 Feri$i!ar si e.iste !omit@
de abaste!imiento &
revisar resolu!i"n !on sus
$un!iones( <=:
@5 Revisi"n del )ro*rama de
!om)ra anual &
ante!edentes utili-ados
)ara su elabora!i"n( 4<:
95 Constatar el !um)limiento
del Pro*rama de Com)ra
anual( ;==:
85 Feri$i!ar si e.iste
do!umento ue $ormali!e
a los en!ar*ado del
)ro*rama de !om)ra
;==:
C
ue
sti
on
ar
io
87:
En Re!ursos
D,si!os la
e'e!utora no
dis)one de
Resolu!i"n
$ormal(
No estK
o)erativo el
Comit@ de
Aduisi!iones(
El )ro*rama de
!om)ras
e'e!utado & se
evalGa !on
ausen!ia del
e'e!utor de
Re!ursos
D,si!osJ &
e.isten !om)ras
)or )ro&e!tos
no )revistos en
Pro*rama anual
3
4
D"$iici )" *#+o, cr-+ico,. o/!"+i0o, ",*"c-$ico, )" a#)i+or-a 1 *roc")imi"+o, )"
a#)i+or-a a a*2icar 3C#m*2imi"+o 1 ,#,+a+i0o,45
PUNTOS CRTICOS
OBJETIVOS
ESPECI&ICOS DE
AUDITORIA
DETALLE ACTIVIDADES Y
PROCEDIMIENTOS
AUDITORIA
R
E
&5
P
6
T
7
OBSERVACIONES
DE AUDITORIA
E2a/oraci )" /a,",
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
inter@s *eneral )ara la
elabora!i"n de las bases(
Usar en bene$i!io )ro)io o
de ter!eros in$orma!i"n
reservada(
6a!er valer
indebidamente una
)osi!i"n $un!ionaria(
Soli!itar% Ea!erse
)rometer o a!e)tar en
ra-"n de su !ar*o o
$un!i"n donativos o
)rivile*ios de !ualuier
naturale-a(
Intervenir en ra-"n de las
$un!iones en asuntos en
ue se ten*a inter@s
)ersonal% el !"n&u*e &
)arientes ue determina
la le&(
O$re!er% )rometer dar o
re!ibir de un $un!ionario
)Gbli!o un bene$i!io
e!on"mi!o )ara ue se
elabore bases de li!ita!i"n
a $in de mantener un
ne*o!io o venta'as
indebidas en las
transa!!iones(
Evaluar &
determinar
!oEeren!ia en la
$ormula!i"n de las
bases
administrativas &
t@!ni!as% *enerales
& es)e!,$i!as en
rela!i"n !on las
ne!esidades de
aduisi!i"n de
bienes en la
or*ani-a!i"n
;5 Revisi"n del modelo
de$inido )ara la
elabora!i"n de las
bases% veri$i!ar si esta
$ormali-ado & si e.iste
en el
estable!imientos(
;==:
>5 Feri$i!ar uienes son
los $un!ionarios ue
elaboran las bases%
!onstatar la
de)enden!ia de la
unidad & su
!om)eten!ia se*Gn la
naturale-a de la
aduisi!i"n( ;==:
?5 Revisar de una
muestra de ;9
li!ita!iones
!onsiderando el total
de estable!imientos a
auditar% las bases
administrativas &
t@!ni!as & veri$i!ar su
)ertinen!ia &
!oEeren!ia !on los
bienes aduiridos(
;==:
75 Feri$i!ar los
)ro!edimientos
utili-ados )ara de$inir
la !omisi"n de
evalua!i"n de bases5
7=:
<5 Constatar ue
$un!ionario esta
desi*nado
$ormalmente )ara
a)robar las bases en
los distintos
estable!imientos(
;==:
88:
/os
)ro!edimientos
utili-ados )ara
de$inir !omisi"n
de evalua!i"n
de bases estKn
des!ritosJ sin
embar*o% es
*en@ri!o & varia
se*Gn
naturale-a de la
materia
soli!itada%
siendo
elaborada )or el
demandanteJ
)osteriormente
la evalGa el
abo*ado(
5
S"2"cci
Mantener !onta!to !on los
o$erentes en la eta)a de
sele!!i"n(
Soli!itar )or )arte de la
institu!i"n a al*unos
o$erentes salvar errores u
omisiones ue le !on$ieran
en una situa!i"n de
)rivile*io $rente a sus
!om)etidores(
Eludir la )ro)uesta )ubli!a
en !asos obli*ados )or la
/e&(
No in$ormar o dar
)ubli!idad se*Gn el !aso%
a!er!a de los llamados a
li!ita!iones )Gbli!as & las
bases de li!ita!i"n(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular sobre el
)arti!ular )ara sele!!ionar
bienes o servi!ios(
O$re!er% )rometer o dar a
$un!ionario )ubli!o un
bene$i!io e!on"mi!o )ara
ue eli'a el o$erente a $in
de obtener o mantener un
ne*o!io o venta'as
indebidas en el Kmbito de
las transa!!iones(
Feri$i!ar ue el
abaste!imiento
Ea&a sido reali-ado
en *eneral )or
li!ita!i"n )ubli!a%
de'ando la
li!ita!i"n )rivada &
trato dire!to )ara
!asos es)e!iales(
Feri$i!ar ue en los
!asos ue se utili!e
otro )ro!eso
distinto a la
li!ita!i"n )ubli!a%
este Ea&a sido
$undamentado &
a)robado !on las
$ormalidades
)ertinentes(
Feri$i!ar ue se
utili!e el Sistema
CEile Com)ra
;5 Feri$i!ar ue sistemas
son utili-ados )ara
reali-ar el
abaste!imiento de
bienes( ;==:
>5 Revisi"n de
ante!edentes
relativos a los
distintos sistemas de
aduisi!iones
utili-ados: ;==:
?5 Feri$i!ar la e.isten!ia
de la Resolu!i"n
$undada en !aso de
!om)ras ur*en!ia e
im)revistos( ;==:
75 Feri$i!ar en una
muestra los motivos
ue ori*inaron el trato
dire!to & ver si esta
debidamente re$le'ado
en los ante!edentes
$,si!os o del Portal de
CEile Com)ra( ;==:
3S" "Ac"*+Ba a*o1o
a2 %o,*i+a2 C#/ao
" *"r-o)o )"
"m"rg"cia4
<5 Constatar en los
estable!imientos
auditados ue
)or!enta'e de las
aduisi!iones se
reali-an a trav@s del
mer!ado )Gbli!o(
;==:
;5 Feri$i!ar ue las
li!ita!iones
!onsideradas !omo
muestra de auditor,a
;==:
6
A)!#)icaci
Intervenir en ra-"n de su
!ar*o )ara ad'udi!ar un
)roveedor en inter@s
)ro)io( Parental o
so!ietario(
E.i*ir o a!e)tar dadivas
)ara ad'udi!ar un
)roveedor es)e!i$i!o(
No in$ormar de las
ad'udi!a!iones reali-adas(
Anali-ar% in$ormar o
resolver una ad'udi!a!i"n
)or autoridad o
$un!ionario !u&a
im)ar!ialidad este
!om)rometida en ra-"n
de sus a!tividades
)arti!ulares(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
*eneral )ara ad'udi!ar aun
)roveedor es)e!i$i!o(
O$re!er% )rometer dar o
re!ibir de un $un!ionario
)Gbli!o un bene$i!io
e!on"mi!o )ara ue se
eli'a !omo )roveedor a $in
de mantener un ne*o!io o
venta'as indebidas en las
transa!!iones
Feri$i!ar ue los
$un!ionarios ue
)arti!i)an en las
ad'udi!a!iones &
!ontrata!iones no
)resenten
situa!iones de $alta
de im)ar!ialidad( (
;==:

Feri$i!ar ue se
in$ormen las
ad'udi!a!iones de
li!ita!iones
)Gbli!as &
)rivadas( <=:
Feri$i!ar ue las
ad'udi!a!iones
sean !onsistentes
!on la
do!umenta!i"n de
sele!!i"n &
evalua!i"n ue las
res)alda(
Ea&an sido
in$ormadas &
)ubli!ada a trav@s del
Portal de CEile
Com)ra( ;==:
>5 Constatar ue
$un!ionarios son los
involu!rados en el
)ro!eso de
ad'udi!a!i"n de
bienes en los
estable!imientos a
auditar( ;==:
?5 Feri$i!ar si e.isten
!omisiones de
evalua!i"n &
ad'udi!a!i"n
debidamente
$ormali-adas donde se
indiue !laramente
las $un!iones a
reali-ar )or la
!omisi"n( <=:
75 Revisar en el )ortal
una muestra de
li!ita!iones )Gbli!as
reali-adas )or el
estable!imiento a
auditar & reali-ar
!ru!e de los
)roveedores
ad'udi!ados &
$un!ionarios
involu!rados en la
ad'udi!a!i"n ;==:
<5 Feri$i!ar ue las
ad'udi!a!iones ten*an
los res)aldos
)ertinentes( <=:
@5 Feri$i!ar los !riterios
utili-ados )or la
!omisi"n )ara la
ad'udi!a!i"n de
bienes(;==:
95 Feri$i!ar ue los
!riterios utili-ados
sean los ue
)resentan las bases &
ue las de!isiones
$inales sean
basKndose en )re!ios
& !alidad( ;==:
;4 Revisar el modelo de
!ontrato de Servi!ios
& de a!ta( ;==:
C>:
Se observa en
el 73: de
ad'udi!a!iones
ue )odr,a
me'orar la
asi*na!i"n de
roles(
Se observa
ue $alta
do!umentos a
)ubli!ar )or
Re!ursos
D,si!os )ara
res)aldar
ad'udi!a!iones
7
ADQUISICIONES DE
SERVICIOS
Contrata!i"n de Servi!ios
6a!er valer una )osi!i"n
$un!ionaria )ara ue se
!ontrate un determinado
)roveedor(
Pedir o A!e)tar dKdivas
)ara !ontratar un
)roveedor de servi!ios(
Intervenir )ara ue se
!ontrate un servi!io )or
inter@s )ersonal% )arental
o so!ietario(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
*eneral )ara una
!ontrata!i"n(
O$re!er% )rometer dar &
re!ibir de un $un!ionario
)Gbli!o un bene$i!io
e!on"mi!o )ara ue se
!ontrate un servi!io a $in
de obtener o mantener un
ne*o!io(
E'er!er $a!ultades%
atribu!iones o
re)resenta!iones de las
ue no se este le*almente
investido
Feri$i!ar ue los
servi!ios
!ontratados sean
!onsistentes !on
los reueridos en
!alidad & !ontenido
)or el Servi!io(
;==:
Feri$i!ar ue el
!omit@ evaluador
$un!ione en $orma
ade!uada & ue
sus de!isiones se
a'usten al merito
del )ro!eso(;==:
Feri$i!ar ue se
in$ormen las
!ontrata!iones ue
e$e!tGe el Servi!io(
;==:
Feri$i!ar ue se
ten*a atribu!iones
)ara a!tuar <=:
>4 Constatar en los
Estable!imientos
auditados si se
reali-an aduisi!iones
de servi!ios a nivel
lo!al( ;==:
?4 Feri$i!ar la
!onsisten!ia de los
servi!ios !ontratados
!on los
reuerimientos de
una muestra de
auditoria( ;==:
74 Constatar en el
Sistema del mer!ado
)Gbli!o si en!uentran
)ubli!adas las
Contrata!iones de
servi!ios de la
muestra( ;==:
<4 Revisi"n de
Resolu!i"n de
dele*a!i"n de
$a!ultades de los
Dire!tores de
Estable!imientos &
Dire!tivos( <=:
@4 Feri$i!ar las !om)ras
de Servi!ios del
Estable!imiento ue
serK auditado( ;==:
94 Revisar el )ro!eso de
!ontrata!i"n( ;==:
C?:
Es )ertinente
a!tuali-ar
$a!ultades
dele*adas
8
E!"c#ci
6a!er valer una )osi!i"n
$un!ionaria o )edir o
a!e)tar dKdivas )ara no
e.i*ir la e'e!u!i"n
o)ortuna & de !alidad(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
inter@s *eneral )ara e.i*ir
& no e.i*ir la e'e!u!i"n
del servi!io en ue deba
intervenir en ra-"n de su
!ar*o(
O$re!er% )rometer dar a
$un!ionario )Gbli!o un
bene$i!io e!on"mi!o )ara
ue se e'e!ute o de'e de
e'e!utar un servi!io(
Feri$i!ar ue los
$un!ionarios ue
)arti!i)an en las
e'e!u!i"n%
a)roba!i"n &
termina!i"n de
)ro!eso no
)resenten
situa!iones de $alta
de im)ar!ialidad(
;==:
Reali-ar !ru-amiento
entre los ante!edentes de
los )roveedores &
$un!ionarios involu!rados
en el )ro!eso de
e'e!u!i"n% )ara des!artar
la im)ar!ialidad &Ao
)arentes!o( ;==:
Cote'ar los datos de los
)roveedores de los
!ontratos de servi!ios
versus los $un!ionarios
ue )arti!i)an en el
;==:
9
A*ro/aci 1 Pago )"
,"r0icio,5
6a!er valer una )osi!i"n
$un!ionaria )ara ue se
a)rueben & )a*uen
servi!io
Pedir o a!e)tar dKdivas
)ara a)robar o )a*ar
servi!ios(
Intervenir )ara ue se
a)rueben o )a*uen
servi!ios no terminados(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
inter@s *eneral% )ara
a)robar & )a*ar servi!ios(
O$re!er% )rometer dar a
$un!ionario )Gbli!o un
bene$i!io e!on"mi!o )ara
ue se a)ruebe & )a*ue
servi!io% a $in de obtener o
mantener un ne*o!io o
venta'as indebidas en el
Kmbito de las
transa!!iones(
E'er!er $a!ultades
atribu!iones o
re)resenta!iones de las
ue no este le*almente
investido(
Feri$i!ar ue los
$un!ionarios ue
)arti!i)an en la
a)roba!i"n & )a*o
de )ro!esos no
)resenten
situa!iones de $alta
de im)ar!ialidad(
Feri$i!ar ue e.ista
re!e)!i"n !on$orme
del servi!io )revio
al )a*o(
)ro!eso de a)roba!i"n &
)a*o% a $in de des!artar la
im)ar!ialidad( ;==:
En una muestra de )a*o
de )resta!iones de
servi!ios% e.aminar ue
en todos los !asos e.ista
un do!umento de
re!e)!i"n !on$orme del
servi!io( ;==:
Soli!itar los in$ormes de
evalua!i"n de !onvenio
)or )arte del !oordinador
& tambi@n de la !ontra
)arte t@!ni!a( =:
Soli!itar a los dire!tores
de estable!imiento &
subdire!tor administrativo
la normativa ue se=ale
los motivos de t@rmino de
un !ontrato( S6a#)i+ar
@@:
No se
observan
in$ormes de
evalua!i"n de
!onvenios
!omo
)ro!edimiento
Eabitual !on
!ontra)arte
t@!ni!a
1
T"rmiac i
6a!er valer una )osi!i"n
$un!ionaria )ara:
Que no se $inali!en los
servi!ios !ontratados
Pedir o a!e)tar dadivas o
intervenir )ara )erdonar
in!um)limientos(
6a!er )rimar el inter@s
)arti!ular )or sobre el
*eneral )ara:
Que no se $inali!en los
servi!ios !ontratados(
Pedir o a!e)tar dKdivas o
intervenir )ara )erdonar
in!um)limientos(
O$re!er% )rometer o dar a
$un!ionario )ubli!o un
bene$i!io e!on"mi!o )ara
ue no $inali!en los
servi!ios !ontratados(
E'er!er $a!ultades%
atribu!iones o
re)resenta!iones de las
ue no se este le*almente
investido(
Feri$i!ar ue los
$un!ionarios ue
)arti!i)an en la
termina!i"n de los
servi!ios% no
)resenten
!ondi!iones ue
a$e!ten su
im)ar!ialidad(
Feri$i!ar ue se
ten*a atribu!iones
)ara a!tuar(
Revisi"n de los !onvenios
)ara veri$i!ar la e.isten!ia
de la !lKusula ue indiue
los motivos de t@rmino de
la !ontrata!i"n de
servi!io( ;==:
Soli!itar la nomina de los
!ontratos terminados
durante el a=o 7919(
S6a#)i+ar
Feri$i!ar en la nomina de
los servi!ios terminados
los motivos de termino a
$in de !onstatar si
!um)lieron sus )la-os &
reuisitos !ontra!tuales(
S6a#)i+ar
NO SE EVALUA
POR &ALTA DE
EVIDENCIAS
SU&ICIENTES
CONTROL DE AUDITORES PARTICIPANTES EN EL PROGRAMA
AUDITOR QUE ELABOR AUDITOR QUE REVIS AUDITOR QUE AUTORIZ
Nombre:
Ricardo Inostroza Altmirano
Nombre:
Ricardo Inostroza Altamirano y
Eliana Daz Ubilla
Nombre:
Eliana Daz Ubilla
Firma: Firma: Firma:
Fecha: 20/12/2010 Fecha: 2/12/10 Fecha: 2!/12/10
11