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Aplicacin:

Los costos de aplicar


impuestos
Captulo 8
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Los costos de aplicar impuestos
cmo afectan los
impuestos al bienestar
de quienes participan
en los mercados?
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Los costos de aplicar impuestos
No importa si el impuesto es
aplicado a los compradores o
a los vendedores...el precio
pagado por los compradores
sube y el recibido por los
vendedores cae.
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Los efectos de un impuesto...
Precio
0
Cantidad Cantidad
sin impuesto
Oferta
Demanda
Precio sin
impuesto
Precio
pagado
compradores
Cantidad
con
impuesto
Monto
impuesto
Precio
reciben
vendedores
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Los efectos de un impuesto
El impuesto coloca una cua entre el
precio que los compradores pagan y el
que los vendedores reciben.
Debido a esto la cantidad vendida cae
debajo del nivel que se hubiera vendido
sin el impuesto.
El tamao del mercado se reduce.
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Ingresos Fiscales
T = monto del impuesto
Q = cantidad vendida
TQ = ingreso tributario del gobierno
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Ingresos Fiscales...
Precio
0
Cantidad Cantidad
sin
impuestos
Oferta
Demanda
Precio
recibido
vendedores
Cantidad
con
impuestos
Impuesto= (T)
Cantidad
vendida
Ingreso
Fiscal
(T x Q)
Precio
pagado
compradores
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Cmo afecta el impuesto al
bienestar...
Cantidad 0
Precio
Demanda
Oferta
Q
1

A
B
C
F
D
E
Q
2

El impuesto reduce el EC en (B+C) y el EP
en (D+E)
Ingreso Fiscal = (B+D)
Prdida Bienestar = (C+E)
Precio
Pagado
consum
idores
=
P
B

P
1
Precio
sin
impuesto
=

P
S
Precio
recibido
vendedo
res
=
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Cambios en el bienestar resultantes
de la aplicacin del impuesto
Sin impuesto Con impuesto cambio
EC A + B + C A - (B + C)
EP D + E + F F - (D + E)
Ingreso Fiscal ninguno B + D + (B + D)
Excedente Total
A + B + C + D + E + F A + B + D + F - (C + E )
El rea C+E muestra la cada del excedente
total y es la prdida de bienestar provocada por
el impuesto.
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Cmo afecta el bienestar la
aplicacin de un impuesto?
El cambio en el bienestar:
Cambio en el EC,
Cambio en el EP,
Cambio en el ingreso fiscal.
La prdida de vendedores y compradores
excede los ingresos fiscales.
Esta caada del excedente total se conoce
como prdida de bienestar.
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Prdida de Bienestar y
Beneficios del Intercambio
Los impuestos generan prdida de
bienestar debido a que provocan que
los compradores y los vendedores no
obtengan los beneficios que se
alcanzan por el intercambio.
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La prdida de bienestar...

Cantidad 0
Precio

Demanda
Oferta
Q
1

P
B

Precio = P
1

sin impuesto

P
S

Q
2

impuesto
Prdida
beneficios
intercambio
Costo
vendedores
Valor
para
compradores
Menor cantidad provocada por el
impuesto
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Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Qu determina si la prdida de bienestar
resultante de un impuesto es mayor o
menor?
La magnitud de la prdida de bienestar
depende de cunto responde la cantidad
demandada y la cantidad ofertada al cambio
en el precio.
En otras palabras, depende de la elasticidad
precio de la oferta y la demanda.
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Distorsiones por el impuesto y
elasticidades...
cantidad
precio
Demanda
oferta
0
Cuando la oferta es
inelstica la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin del
impuesto es
pequea.
(a) Oferta inelstica
Impu
esto

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Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
impue
sto
Cuando la oferta es
elstica, la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es mayor.
(b) Oferta elstica
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Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
Cuando la demanda
es inelstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es
pequea.
(c) Demanda inelstica
Impu
esto
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Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
Impu
esto
Cuando la demanda
es elstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es mayor.
(d) Demanda elstica
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Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Mientras mayor la elasticidad de la demanda
y de la oferta:
mayor ser la cada en la cantidad de equilibrio y,
mayor la prdida de bienestar por la aplicacin
del impuesto.
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Prdida de Bienestar: Debate
Algunos economistas argumentan que
los impuestos al trabajo generan
grandes distorsiones y creen que la
oferta de trabajo es muy elstica.
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Algunos ejemplos de trabajadores que
pueden responder ms a incentivos:
Quienes pueden ajustar el nmero de
horas de trabajo
Familias que cuentan con otros ingresos
Personas de edad que pueden escoger el
momento de su jubilacin
Trabajadores en la economa informal
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Prdida de Bienestar e Ingresos
Fiscales cuando vara el impuesto
Con cada incremento en la tasa del
impuesto, la prdida de bienestar se
incrementa ms rpidamente que el
monto del impuesto.
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P
B
Cantidad
Q
2
0
Precio
Q
1
Demanda
Oferta
Ingreso Fiscal
P
S
Prdida
Bienestar
(a) Impuesto pequeo
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Demanda
Oferta
Ingreso
Fiscal
P
B
Cantidad
Q
2
0
Precio
Q
1
P
S
Prdida
Bienestar
(b) Impuesto mediano
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P
B
Cantidad
Q
2
0
Precio
Q
1
Demanda
Oferta
P
S
Prdida
Bienestar
(c) Impuesto grande
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Prdida Bienestar e Ingreso
Fiscal
Si el impuesto es pequeo, el ingreso
fiscal es pequeo.
En la medida que el impuesto sube,
el ingreso fiscal sube.
Pero si el impuesto contina
subiendo, el ingreso fiscal cae
debido a que los impuestos altos
reducen el tamao del mercado.
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Prdida Bienestar e Ingreso Fiscal,
varan con el tamao del impuesto...
(a) Prdida Bienestar
Prdida
Bienestar
0
Tamao Impuesto
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(b) Ingreso Fiscal (la curva de Laffer) Ingreso
Fiscal
0 Tamao del Impuesto
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A medida que el impuesto se incrementa la
prdida bienestar se hace mayor.
De otro lado, los ingresos fiscales primero se
incrementan con el incremento del
impuesto, pero luego, cuando el impuesto se
hace grande, el mercado se reduce y el
ingreso fiscal empieza a caer.
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La Curva de Laffer y la
Economa del lado de la Oferta
La curva de Laffer muestra la relacin
entre la tasa del impuesto y el ingreso
fiscal.
La economa del lado de la oferta se
refiere a la propuesta de Reagan y Laffer
de reduccin de impuestos que induzca a
la gente al trabajo y, en consecuencia,
tener un potencial para incrementar los
ingresos fiscales.
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Resumen
Un impuesto sobre un bien o
servicio reduce el bienestar de
compradores y vendedores del
bien. Y la reduccin del excedente
del consumidor y del productor,
generalmente excede los ingresos
del gobierno.
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Resumen
La cada del excedente total la
suma del excedente del consumidor,
del productor y del ingreso fiscal
se conoce como prdida de bienestar
por impuestos.
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Resumen
Los impuestos generan prdida de
bienestar debido a que los consumidores
compran menos y los productores
producen menos.
Este cambi de comportamiento reduce el
tamao del mercado por debajo del nivel
que maximiza el excedente total.
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Resumen
Cuando el impuesto crece, genera ms
distorisones y la prdida de bienestar se
vuelve mayor.
El ingreso fiscal, primero crece con el
incremento del impuesto.
Posteriormente, sin embargo, el mayor
impuesto reduce los ingresos fiscales
debido a que se reduce el tamao del
mercado.

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