AUDITORA GENERAL DEL ESTADO DE GUERRERO

AUDITORA ESPECIAL DE EVALUACIN DEL DESEMPEO

INFORME Y CUENTA PBLICA 2013
DIRIGIDO A LOS AYUNTAMIENTOS MUNICIPALES DEL ESTADO DE
GUERRERO
CUESTIONARIO EN EL ASPECTO DEL CONTROL INTERNO
FECHA:
ENTE FISCALIZABLE:
REA A EVALUAR:
EL RESPONSABLE DEL REA:

EL ENTREVISTADOR:

EL TITULAR:

CARGO:

CARGO:

CARGO:

DESCRIPCIN

I.

AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

I.1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

1.2.3.-

4.-

5.-

6.7.8.-

Nuestra misin, visin, objetivos y metas institucionales, estn

alineados al Plan Municipal de Desarrollo y al Plan Estatal de
Desarrollo?
Esta administracin municipal cuenta, actualiza y difunde un
Cdigo de Conducta que le permita concientizar al personal sobre
los valores ticos que deben aplicar?
En esta administracin se efecta la planeacin estratgica
institucional como un proceso sistemtico con mecanismos de
control
y
seguimiento,
que
proporcionen
peridicamente
informacin relevante y confiable para la toma oportuna de
decisiones?
Se puede asegurar que los servidores pblicos municipales actan,
en el desarrollo de su trabajo, con integridad, honestidad y una
correcta actitud de servicio?
I.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La administracin municipal promueve el cumplimiento de los
principios de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia
que rigen el servicio?
La estructura organizacional define la autoridad y responsabilidad
de los servidores pblicos, y establece adecuadas lneas de
comunicacin e informacin y adems permite cumplir con los
objetivos?
Los manuales de organizacin y de procedimientos son acordes a
la estructura organizacional autorizada y a los reglamentos?
Los manuales de organizacin y de procedimientos del municipio
estn autorizados y se publicaron en la gaceta oficial municipal, as

Nivel de
control

Marque
con una
X
segn
la
respues
ta
Reactiv
os

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No
1/4

9.10.-

11.12.13.14.15.-

16.17.18.19.20.-

21.-

22.-

23.24.-

como las actualizaciones correspondientes?

Se aplica al menos una vez al ao encuestas de clima
organizacional y laboral y se emprenden acciones para mejorar el Directivo
entorno?
Se garantiza que la experiencia y competencia profesional del
personal directivo es la suficiente para cumplir adecuadamente con Directivo
las responsabilidades que tienen encomendadas?
I.3. AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES
Se tiene documentado las atribuciones y responsabilidades del
Directivo
personal de mando que integra la administracin municipal?
Se evala y revisa con cierta periodicidad el trabajo realizado por
Directivo
el personal responsable del ejercicio de los recursos?
En la administracin municipal las funciones se realizan en
cumplimiento y conforme a los manuales de organizacin y de Directivo
procedimientos autorizados y publicados?
La administracin municipal informa y da a conocer al personal
Directivo
sobre sus obligaciones y responsabilidades?
Utiliza el personal responsable del ejercicio de los recursos,
Directivo
controles adecuados para un mejor manejo de los mismos?
II EVALUACIN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES DE CONTROL
II.1 IDENTIFICACIN DEL RIESGO
Implement algn mecanismo de control para lograr una adecuada
planeacin, programacin y presupuestacin?
Formul un Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio 2013
en el cual se consider la totalidad de los recursos presupuestados,
las metas y objetivos programados?
Se efectu durante el ejercicio un seguimiento al cumplimiento de
las metas del POA, y al trmino del mismo una evaluacin del grado
en que stas se cumplieron?
Se consider en el ayuntamiento que previo a una posible
contratacin de deuda pblica, se cuente con la autorizacin del
Cabildo y de la Legislatura Local?
Se cuenta con mecanismos para que la contratacin de la deuda
pblica sea sostenible y que se cuente con la suficiente solidez para
liquidarla en los plazos y condiciones pactadas?
Existen criterios en la administracin municipal para la aplicacin
de recursos federales en las obras y acciones que se lleven a cabo,
se ejerzan de conformidad con los conceptos de gasto establecidos
en el artculo 36 de la Ley de Coordinacin Fiscal?
Se cuenta con algn mecanismo y periodicidad para evaluar las
metas y objetivos en la administracin municipal, para comprobar
su cumplimiento as como acciones para resolver las problemticas
detectadas en dicha evaluacin?
Se cuenta con mecanismos en la administracin municipal para
disponer de indicadores que le permitan evaluar los resultados
alcanzados?
Se dispone de controles para armonizar la contabilidad con las
disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y dems disposiciones aplicables
(momentos

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Operativ
o

Si

No

2/4

25.-

26.-

27.-

28.-

29.-

30.-

31.-

32.-

33.-

34.35.36.-

contables, marco conceptual de contabilidad gubernamental,

postulados bsicos de contabilidad gubernamental, etc.?
Tienen implementadas algunas acciones de control para garantizar
que las obras reportadas como terminadas efectivamente lo estn,
y adems se encuentran operando adecuadamente?
II.2. VALORACIN DEL RIESGO
Se tienen establecidos instrumentos y mecanismos para identificar
y atender la causa raz de las observaciones determinadas por las
diversas instancias, a efecto de abatir su recurrencia?
Se han llevado a cabo acciones en la administracin municipal
para implementar actividades de control entre el personal directivo,
administrativo y operativo, que le permitan minimizar los
principales riesgos identificados en materia de cumplimiento de
objetivos, transferencia de recursos y cumplimiento del marco
normativo?
Se encuentran claramente definidas las actividades, para cumplir
con las metas comprometidas con base en el presupuesto asignado
para el ejercicio fiscal?
Estn en operacin los instrumentos y mecanismos que miden los
avances y resultados del cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales y se analizan las variaciones por unidad
administrativa?
Se tiene establecido en las distintas reas de la administracin
municipal, mecanismos para verificar que los riesgos ms
recurrentes y de mayor impacto econmico, se encuentren
adecuadamente administrados?
Contamos con actividades precisas para cumplir oportunamente
con el envo de la informacin trimestral a la SHCP, as como su
publicacin en el rgano local oficial y su difusin al pblico en
general, a travs de publicaciones especficas y medios
electrnicos?
III. INFORMACIN
III.1. CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN
La informacin proporcionada y recibida entre las diversas reas
de la administracin cuenta con el suficiente detalle, oportunidad y
confiabilidad para su procesamiento?
Dentro de la administracin municipal se cuenta con informacin
peridica y relevante de los avances en la atencin de los acuerdos
y compromisos de las reuniones de Cabildo, con el fin de verificar
su cumplimiento oportuno y obtener los resultados esperados?
Los contenidos de la informacin generada por cada rea son
alineados a las necesidades que tienen los diferentes usuarios que
la reciben?
Existen controles establecidos para mantener actualizados los
sistemas de informacin desarrollados en cada rea?
Cuentan con controles que garanticen que la informacin que se
genera en el rea de Obra Pblica sea conciliada con el rea
financiera correspondiente a los recursos ejercidos?
IV. COMUNICACIN

Operativ
o

Si

No

Directivo

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Operativ
o

Si

No

Operativ
o

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Operativ
o

Si

No

3/4

37.38.-

39.40.-

41.42.43.44.45.-

46.-

47.-

48.49.-

Existe comunicacin y retroalimentacin entre el personal sobre

las diversas problemticas que se presentan en el ejercicio de los
recursos?
Los medios de comunicacin que utiliza la administracin
municipal para difundir las instrucciones e informacin relacionada
con las actividades propias del municipio, son de fcil acceso para
el personal?
Cuenta con mecanismos de calificacin para medir la efectividad
en la comunicacin, que tiene el personal de mando en relacin a
las obligaciones y responsabilidades a su cargo?
Cuenta con actividades de control establecidas para mantener una
comunicacin constante entre el personal para realizar con mayor
eficiencia y transparencia la
aplicacin y el ejercicio de los
recursos?
V. SUPERVISIN
V.1. VERIFICACIN
Las actividades de control dentro de la administracin pblica se
ejecutan con supervisin permanente y mejora continua, a fin de
mantener y elevar su eficiencia y eficacia?
Se verifica y evala peridicamente el control interno por los
servidores pblicos responsables de cada rea?
Cuenta con controles implementados y/o mejorados en la
administracin municipal, como resultado de intervenciones (ya sea
auditoras o recomendaciones derivadas de visitas de inspeccin)?
Tiene identificados los controles internos que deben ser
constantemente monitoreados?
La administracin municipal en su conjunto realiza una supervisin
permanente y mejora contigua de las operaciones y actividades de
control interno?
La administracin municipal identifica de raz las debilidades de
control interno determinadas, con prioridad en las de mayor
importancia, a efecto de evitar su recurrencia y darle atencin y
seguimiento oportuno?
Existe un rea de contralora interna que promueva las actividades
de control, derivado de sus auditoras en la operacin de los
recursos de los distintos fondos y programas, que apoyen a mejorar
el trabajo de cada rea?
Se han establecido actividades de control para verificar que las
deficiencias detectadas en la operacin de los distintos fondos y
programas, han sido corregidas?
Se realizan evaluaciones peridicas a las reas operativas,
tendientes a identificar la suficiencia o insuficiencia de los controles
internos?

Estratgi
co

Si

Estratgi
co

Si

Estratgi
co

Si

Estratgi
co

Si

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Estratgi
co

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Directivo

Si

No

Operativ
o

Si

No

No

No

No

No

Puntaje Total:
RESUMEN DE CALIFICACIN DE REACTIVOS POR FACTORES DE
VALORIZACIN

4/4

Vo. Bo.
EL TITULAR

_________________________________________
NOMBRE Y FIRMA

5/4

EL RESPONSABLE DEL REA:

EL ENTREVISTADOR

_________________________________________
NOMBRE Y FIRMA

_____________________________________
NOMBRE Y FIRMA

6/4