C.P.C.

VIRGINIA SEVILLA SAAVEDRA

TEMA:

EJERCICIO FISCAL 2009

(LIC. MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA)

ALUMNA:

NORMA ANGELICA GARCIA CORTES

MATRICULA:

S11019823

S11019823

LA SAAVEDRA

CAL 2009

NDEZ ZUIGA)

ARCIA CORTES

MATRICULA:

S11019823

S11019823

ALUMNA: NORMA ANGLICA GARCA CORTES.

VII SEMESTRE

MATRICULA: S11019823.
AGOSTO 2012 - ENERO 2013

UNIVERSIDAD VERACRUZANA
EJERCICIO ISR PERSONAS FISICAS.
7 SEMESTRE FISCAL
EL LIC. MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA, DE 68 AOS NACIO EL 18 DE MAYO EN LA CIUDAD
DE TEHUACAN PUE., ESTA CASADO POR SOCIEDAD CONYUGAL CON LA SEORA LETICIA
AGUILAR TORRES, AUX. CONTABLE DE LA EMPRESA EL EMIR , S.A. DE C.V CON UN INGRESO
ANUAL DE $230,000.00, TIENEN SU DOMICILIO EN NORTE 3 No. COL. BUENA VISTA CP91500
EN ORIZABA, VER.
RFC: HEZM-450518-MQ4.
EL LIC. LO CONTRATA PARA QUE LE REGULARICE SU EJERCICIO FISCAL 2009, Y LE PROPORCIONA
LA SIGUIENTE INFORMACION:
TRABAJO COMO GERENTE GENERAL EN LA CIA. EL AGUILA, S.A.DE C.V. DE ENERO A JULIO 2009.
CON UN SUELDO MENSUAL DE $30,000.00
EL DIA 15 DE ENERO LE PRESTARON $200,000.00 A TASA DEL 10% ANUAL.
PARA DESCONTARLE MENSUAL EL 20%.
EN ENERO RECIBIO INDEMNIZACION DE LA EMPRESA LA TORRE,S.A. DE C.V. DONDE LABORO
20 AOS 9 MESES. SU ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO FUE $15,000.00
EL 30 DE MAYO LE ENTREGAN P.T.U. POR $38,500.00 Y LE HACEN LA RETENCION RESPECTIVA.
A PARTIR DE ENERO TAMBIEN DECIDIO TRABAJAR INDEPENDIENTEMENTE OBTENIENDO LOS
SIGUIENTES INGRESOS
Y LOS SIGUIENTES GASTOS
INGRESOS
X ARREND.
MES
DE P.FISICAS
DE P.MORALES
DEDUCIBLES NO DEDUC.
PF
P.M
ENERO
34,500.00
50,000.00
43,200.00
2,500.00
2,500.00
10,000.00
FEBRERO
15,200.00
25,000.00
28,000.00
12,500.00
10,000.00
MARZO
22,400.00
20,000.00
13,900.00
500.00
13,000.00
10,000.00
ABRIL
18,900.00
37,500.00
7,200.00
13,000.00
10,000.00
MAYO
25,300.00
40,080.00
13,800.00
200.00
12,500.00
15,000.00
JUNIO
27,100.00
12,800.00
10,500.00
23,000.00
10,000.00
JULIO
32,000.00
48,000.00
35,200.00
1,000.00
12,500.00
5,000.00
AGOSTO
10,500.00
20,349.00
3,800.00
12,500.00
5,000.00
SEPTIEMBRE
15,900.00
32,400.00
23,100.00
13,000.00
15,000.00
OCTUBRE
23,450.00
45,670.00
22,300.00
13,000.00
10,000.00
NOVIEMBRE
32,400.00
46,000.00
10,100.00
13,000.00
10,000.00
DICIEMBRE
29,800.00
55,700.00
25,800.00
2,300.00
13,000.00
10,000.00

POR LOS HONORARIOS DE DICIEMBRE LE QUEDARON A DEBER EL 50%

EL 15 DE ABRIL SE COMPRO UN COCHE USADO EN $69,500.00 DE PERSONA FISICA
PAGO UN SEGURO ANUAL DE $2,500.00
DURANTE EL EJERCICIO NO REALIZO PAGOS PROVISIONALES.
EL LIC. HERNANDEZ ZUIGA POSEE UN INMUEBLE QUE DESTINA AL ARRENDAMIENTO
UBICADO EN LA COLONIA MIRAFLORES, QUE LO ADQUIRIO EN FEBRERO DE 1990 SEGN
ESCRITURAS 23890 DE LA NOTARIA NO. 27 LIC.EDUARDO JARAMILLO VIDAL POR UN
VALOR DE 127,800.00 INCLUIDO TERRENO Y CONSTRUCCIONES.
GASTOS ANUALES POR ARRENDAMIENTO
PREDIAL Y AGUA
$ 24,000.00
MANTENIMIENTO
12,500.00
PAPELERIA
2,000.00
HONORARIOS CONTADOR
38,000.00
HONORARIOS ADMINISTRADOR 30,000.00
EN FEBRERO VENDE UN INMUEBLE EN $450,000.00 QUE HABIA ADQUIRIDO EN ENERO DE
1998 EN $ 185,000.00 TERRENO Y CONSTRUCCION PAGO DE ESCRITURAS $3,800.00
EL AUTOMOVIL QUE ADQUIRIO EN ABRIL , LO VENDE EL 20 DE DICIEMBRE EN $55,000.00
AL SR. JAIME PEREZ
RECIBE UN DONATIVO POR $75,000.00
RECIBIO INTERESES DEL BANCO NORTEO, S.A. POR $ 12,800.00
Y LE RETUVIERON EL 10% ISR
EL LIC HERNANDEZ ZUIGA VIAJO A CHALMA, SE COMPRO UN BILLETE DE LOTERIA
Y OBTUVO UN PREMIO POR $800,000.00 RETENIENDOLE EL IMPUESTO CORRESPON
DIENTE DE ACUERDO A LA LEY.
SE PIDE:
ELABORAR PAPELES DE TRABAJO PARA LA DECLARACION ANUAL
PRESENTAR LOS PAGOS PROVISIONALES CORRESPONDIENTES
PRESENTAR LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS PROCEDENTES

C.P.C. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

CLCULO ANUAL I.S.R.

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.
SALARIOS
DATOS OBTENIDOS DE LAS CONSTANCIAS DE PERCEPCIONES Y RETENCIONES DEL TRABAJADOR

INGRESOS POR SALARIOS

AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
PTU
TOTAL DE INGRESOS POR SALARIOS
RETENCIONES DE ISR POR SALARIOS
RETENCION ISR POR PTU

INDEMNIZACIN
TOTAL DE INGRESOS POR INDEMNIZACIN
LTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO
RETENCIN ISR

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS EXENTOS POR SALARIOS

(+)
(+)
(=)

AGUINALDO
PRIMA VACACIONAL
PTU
TOTAL DE INGRESOS EXENTOS POR SALARIOS

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES POR SALARIOS

(-)
(=)

INGRESOS POR SALARIOS

INGRESOS EXENTOS POR SALARIOS
INGRESOS ACUMULABLES POR SALARIOS

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS GRAVADOS POR INDEMNIZACIN

(-)
(=)

INGRESOS POR INDEMNIZACIN

INGRESOS EXENTOS POR INDEMNIZACIN
INGRESOS GRAVADOS POR INDEMNIZACIN

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES POR INDEMNIZACIN

VS.

INGRESOS GRAVADOS POR INDEMNIZACIN

LTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO
INGRESOS ACUMULABLES POR INDEMNIZACIN

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES POR SERVICIOS PROFESIONALES

(-)
(=)

INGRESOS POR SERVICIOS PROFESIONALES

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
INGRESOS ACUMULABLES POR SERVICIOS PROFESIONALES
RETENCIONES DE ISR
PAGOS PROVISIONALES DE ISR

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES POR ARRENDAMIENTO DE BIENES

(-)
(=)

TOTAL DE INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
INGRESOS ACUMULABLES POR ARRENDAMIENTO
RETENCIONES DE ISR
PAGOS PROVISIONALES DE ISR

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES POR ENAJENACIN DE BIENES

(-)
(=)
(/)

INGRESOS POR ENAJENACIN

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
GANANCIA POR ENAJENACIN
No. DE AOS TRANSCURRIDOS DESDE LA ADQ. HASTA LA ENAJENACIN

(=)

GANANCIA O INGRESOS ACUMULABLE POR ENAJENACIN DE BIENES

RETENCIN DE ISR

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS POR INTERESES

INGRESOS POR INTERESES REALES

INGRESOS ACUMULABLES POR INTERESES
RETENCIN DE ISR

DETERMINACIN DE LA BASE DEL ISR PARA EL EJERCICIO 2009

(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=)
(-)
(=)

INGRESOS ACUMULABLES POR SALARIOS

INGRESOS ACUMULABLES POR INDEMNIZACIN
INGRESOS ACUMULABLES POR SERVICIOS PROFESIONALES
INGRESOS ACUMULABLES POR ARRENDAMIENTO DE BIENES
INGRESOS ACUMULABLES POR ENAJENACIN DE BIENES
INGRESOS ACUMULABLES POR PREMIOS
INGRESOS ACUMULABLES POR INTERESES
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
DEDUCCIONES PERSONALES
BASE DEL ISR

DETERMINACIN DEL ISR

(-)
(=)
(x)
(=)
(+)
(=)

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES

LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
% APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL L.I.
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO

DETERMINACIN DE LA TASA APLICABLE A LOS INGRESOS NO ACUMULABLES POR ENAJENACIN DE BIENES E INDEMNIZAC

(/)
(=)
(x)
(=)

ISR DETERMINADO
BASE DEL ISR
COCIENTE
100
TASA EXPRESADA EN %

DETERMINACIN DEL ISR SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES POR INDEMNIZACIN

(-)
(=)
(-)
(=)
(x)
(=)

INGRESOS POR INDEMNIZACIN

INGRESOS EXENTOS POR INDEMNIZACIN
INGRESOS GRAVADOS POR INDEMNIZACIN
LTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO
INGRESOS NO ACUMULABLES
TASA EXPRESADA EN %
ISR SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES POR INDEMNIZACIN

DETERMINACIN DEL ISR SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES POR ENAJENACIN DE BIENES

(-)
(=)
(x)
(=)

GANANCIA POR ENAJENACIN

INGRESO ACUMULABLE POR ENAJENACIN DE BIENES
INGRESOS NO ACUMULABLES
TASA EXPRESADA EN %
ISR SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES POR ENAJENACIN DE BIENES

DETERMINACIN DEL ISR DEL EJERCICIO 2009 (Art. 177 lisr)

(-)
(=)
(x)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(+)
(=)
(-)
(-)
(-)

BASE DEL ISR

LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
% APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL L.I.
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
ISR DETERMINADO
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO CORRESPONDIENTE EN EL EJERCICIO
ISR SOBRE INGRESOS ACUMULABLES
ISR SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES POR INDEMINIZACIN
ISR SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES POR ENAJENACIN DE BIENES
ISR CAUSADO EN EL EJERCICIO
PAGOS PROVISIONALES DEL ISR
RETENCIONES DE ISR
ISR PAGADO POR TERCEROS

(=)

ISR A CARGO DEL EJERCICIO 2009

a Corts
Reg .de Auditor 2328

EJERCICIO FISCAL
2009

NCIONES DEL TRABAJADOR

$
$

210,000.00
5,547.95
7,500.00
1,875.00
38,500.00
263,422.95
36,429.54
7,200.69

394,368.62
15,000.00
41,748.15

ALARIOS

1,558.50
779.25
779.25
3,117.00

R SALARIOS

$
$

263,422.95
3,117.00
260,305.95

EMNIZACIN

$
$

394,368.62
98,185.50
296,183.12

NDEMNIZACIN

$
$
$

296,183.12
15,000.00
15,000.00

IOS PROFESIONALES

$
$
$

678,199.00
254,142.46
424,056.54
40,565.00
41,125.48

DAMIENTO DE BIENES

273,500.00
95,739.13
177,760.87

$
$

12,000.00
13,033.40

ENACIN DE BIENES

$
$

450,000.00
281,163.40
168,836.60
11

15,348.78

$
$

12,800.00
12,800.00

1,280.00

ESES

L EJERCICIO 2009
$
$

$
$
$

260,305.95
15,000.00
424,056.54
177,760.87
15,348.78
12,800.00
905,272.14
905,272.14

CLCULO ANUAL
$

905,272.14
392,841.97

512,430.17
28.00%

143,480.45
69,662.40
213,142.85

Artculo. 177
LIMITE
INFERIOR
$

TARIFAS
EJERCICIO 2009
LIMITE
CUOTA
SUPERIOR
FIJA

0.01 $ 5,952.84 $
5,952.85
50,524.92
114.24
50,524.93
88,793.04
2,966.76
88,793.05 103,218.00
7,130.88

NAJENACIN DE BIENES E INDEMNIZACIN

POR INDEMNIZACIN

213,142.85
905,272.14
0.2354
100
23.54%

103,218.01

123,580.20

9,438.60

123,580.21 249,243.48
249,243.49 392,841.96
392,841.97 En adelante

13,087.44
38,139.60
69,662.40

394,368.62
98,185.50
296,183.12
15,000.00
281,183.12
23.54%
66,203.49

ENAJENACIN DE BIENES

$
$
$

168,836.60
15,348.78
153,487.81
23.54%
36,138.12

177 lisr)

$
$
$
$
$

905,272.14
392,841.97
512,430.17
28.00%
143,480.45
69,662.40
213,142.85
213,142.85
66,203.49
36,138.12
315,484.45
54,158.88
139,223.39
-

122,102.18

ANUAL

EJERCICIO 2009
POR CIENTO P/A

S/EXC DE L.INF

1.92%
6.40%
10.88%
16.00%
17.92%
19.94%
21.95%
28.00%

C.P.C. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

SALARIOS PERCIBIDOS POR LA CIA. EL AGUILA, S.A.

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
TOTALES

SUELDO
RETENCIN MENSUAL (ART. 113)
30,000.00 $
5,204.22
30,000.00
5,204.22
30,000.00
5,204.22
30,000.00
5,204.22
30,000.00
5,204.22
30,000.00
5,204.22
30,000.00
5,204.22
210,000.00 $
36,429.54

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Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

EJERCICIO FISCAL 2009

PRSTAMO OTORGADO POR CA. EL GUILA, S.A. DE C.V.
CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.
PRSTAMO POR:
$ 200,000.00
TASA ANUAL:
10%
TABLA DE AMORTIZACIONES (PESOS)
DESCUENTO MENSUAL DEL:
20%

PRESTAMO OTORGADO:
EL DIA 15 DE ENERO DEL 2009.

Tabla de amortizaciones iguales ms intereses sobre saldos insolutos

Plazo:
Tasa de interes:

No. pago
1
2
3
4
5

5 meses
0.83%

Capital
Inicial
200,000.00
160,000.00
120,000.00
80,000.00
40,000.00

Intereses
0.83%
1,660.00
1,328.00
996.00
664.00
332.00
4,980.00

IVA
Intereses
249.00
212.48
159.36
106.24
53.12
796.80

Amortizacion
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00

Pago
41,909.00
41,540.48
41,155.36
40,770.24
40,385.12

Capital
Final
160,000.00
120,000.00
80,000.00
40,000.00
-

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Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

INDEMNIZACIN DE LA EMPRESA LA TORRE, S.A. DE C.V.

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

CONCEPTO
Fecha de ingreso
Fecha de separacin
Tiempo trabajado
Sueldo mensual
Salario Diario Integrado
Salario Mensual Integrado
Numero de das de vacaciones
Prestaciones devengadas:
Prima vacacional (25% del salario que corresponda al
numero de das de vacaciones al ao)
Aguinaldo (15 das de salario)
Salario Mnimo rea Geogrfica "C" (PUEBLA)

EJERCICIO FISCAL 2009

DATOS
marzo de 1988
diciembre de 2008
20 aos 9 meses
$
15,000.00
$
500.00
$
527.40
15 dias (9 meses)
0
Anual
Anual
$

51.95

DETERMINACIN DE INGRESOS POR SEPARACIN:

AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
PRIMA DE ANTIGEDAD (ART. 127 LFT)
INDEMNIZACIONES (Art. 50 LFT):
3 MESES DE SALARIO
20 DIS POR CADA AO DE SERVICIO
TOTAL DE PAGOS POR SEPARACIN

5,547.95
7,500.00
1,875.00
131,259.31
*Pago de tres meses, salario mensual integrado x 3 meses de indemnizacion
47,466.00 *Pago de 20 das por cada ao de servicios prestados.
215,643.31 *Salario diario integrado x 12 das por cada ao de servicios prestados,
ms la parte proporcional de 270 das (9 meses)
409,291.57

ARTCULOS 50 (Indemnizaciones) Y 127 (PRIMA DE ANTIGEDAD) LFT.

CLCULO DE LA RETENCIN DE ISR POR INGRESOS POR SEPARACIN (ART. 113 LISR)
DETERMINACIN DE LOS INGRESOS EXENTOS POR SEPARACIN:
AGUINALDO
PRIMA VACACIONAL
INDEMNIZACIONES Y PRIMA DE ANTIGEDAD
TOTAL INGRESOS EXENTOS POR SEPARACIN

1,558.50
779.25
98,185.50
100,523.25

CALCULO DE LA RETENCIN DE ISR DE INGRESOS POR SEPARACIN

TOTAL DE PAGOS POR SEPARACIN
INGRESOS EXENTOS POR SEPARACIN
INGRESOS GRAVADOS POR SEPARACIN
TASA APLICABLE
RETENCIN DE ISR POR INGRESOS POR SEPARACIN

$
$
$

409,291.57
100,523.25
308,768.32
14%
41,748.15

DETERMINACIN DE LA TASA APLICABLE A LOS INGRESOS POR SEPARACIN

(entre)

IMPUESTO CORRESPONDIENTE AL ULTIMO SUELDO MEN. OR.

IMPUESTO ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO
TASA APLICABLE A LOS INGRESOS POR SEPARACIN

2,028.13
15,000.00
14%

ojo: el factor de integracin para el primer ao de trabajo segn prestaciones mnimas de ley es = 1.0452, cada ao de servicio se va a incrementantdo
porque tambin segn la LFT se incrementan los das de vacaciones, por lo tanto un trabajador con 20 aos de servicio en una
que paga las prestaciones mnimas de Ley tiene un factor de integracin = 1.0548

ojo: las vacaciones se gozan cada que cumpla un ao ms de servicio, en este caso sera cada marzo, por lo tanto a diciembre que es cuando lo retiran,
tendra derecho a la parte correspondiente a 9 meses (de abril a diciembre)

C.P. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

CALCULO DE LA RETENCIN DE LA P.T.U.

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

EJERCICIO FISCAL 2009

CLCULO DE LA RETENCIN DE ISR POR PAGO DE PTU (ART. 113)

PTU GRAVADA
SALARIO MNIMO REA GEGOGRFICA "C"

51.95

PTU PAGADA

38,500.00

PTU EXENTA (ART. 109-XI LISR)

779.25

PTU GRAVADA

37,720.75

=
x
=
+
=
-

LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% LIMITE INFERIOR

4,983.91
28.00%
1,395.49

CUOTA FIJA

5,805.20

IMPUESTO DE TARIFA

7,200.69

RETENCION ISR

Artculo 113

32,736.84

IMPUESTO MARGINAL

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

PAGOS PROVISIONALES

37,720.75

0
7,200.69

TARIFAS

EJERCICIO 200

LIMITE

LIMITE

CUOTA

INFERIOR

SUPERIOR

FIJA

0.01 $

496.07 $

496.08

4,210.41

9.52

4,210.42

7,399.42

247.23

7,399.43

8,601.50

594.24

8,601.51

10,298.35

786.55

10,298.36

20,770.29

1,090.62

20,770.30

32,736.83

3,178.30

32,736.84 En adelante

5,805.20

ISIONALES

AS

EJERCICIO 2009
POR CIENTO P/A

S/EXC DE L.INF

1.92%
6.40%
10.88%
16.00%
17.92%
19.94%
21.95%
28.00%

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Reg .de Auditor 2328

CLCULO DEL INGRESO ACUMULABLE POR DONATIVO

INGRESO POR DONATIVO
INGRESOS EXENTOS (ART. 108-XIX LISR)
INGRESOS ACUMULABLE POR DONATIVO

$ 75,000.00
56,885.25 OJO: EXENTO HASTA 3VSMG AREA GEOGRAFICA
$ 18,114.75
DEL CONTRIBUYENTE ELEVADO AL AO

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INGRESOS POR PREMIOS EN CHALMA, ESTADO DE MXICO

INGRESOS POR PREMIOS
TASA DE RETENCIN (ART. 163 LISR)
RETENCIN ISR (PAGO DEFINITIVO)

$ 800,000.00
21%
$ 168,000.00

NOTA:EST OBLIGADO A PRESENTAR LA DECLARACIN INFORMATIVA DE

PRSTAMOS, DONATIVOS O PREMIOS DEBIDO A QUE ESTOS INGRESOS, EN LO
INDIVIDUAL EXCEDIERON LOS $600,000.00 (ART. 106 LISR).
POR LO ANTERIOR SEGN EL ART. 163 EL IMPUESTO RETENIDO SE CONSIDERAR
COMO PAGO DEFINITIVO (EL INGRESO NO SE ACUMULA EN LA ANUAL).

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DETERMINACION DE UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL Y CONTABLE

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

EJERCICIO FISCAL
2009

DATOS:
DESCRIPCIN DEL BIEN: TERRENO Y CONSTRUCCIN.
1/1/1998
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIN: $
185,000.00
AOS TRANSCURRIDOS DESDE LA COMRA A LA VENTA:
FECHA DE ADQUISICIN DEL BIEN:

PRECIO DE VENTA DEL BIEN:

2/1/2009
450,000.00

GASTOS NOTARIALES:

3,800.00

FECHA DE VENTA DEL BIEN:

11

VENTA DE INMUEBLE
DETERMINACION DE LA DISMINUCION FISCAL PERMITIDA
% DE DISM.
AO

1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009

MOI

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00
148,000.00

DISMINUCION

(ART. 151-II)

3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
36%

DEL EJERCICIO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00

DETERMINACION DEL VALOR DISMINUIDO:

COSTO DE TERRENO Y CONSTRUCCION:

185,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

DISMINUCION

MESES

MENSUAL

DE USO

370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00
370.00

12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
1
133

DISMINUCION

DISMINUCION

DEL PERIODO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
4,440.00
370.00
49,210.00

MONTO

ACUMULADA

4,440.00
8,880.00
13,320.00
17,760.00
22,200.00
26,640.00
31,080.00
35,520.00
39,960.00
44,400.00
48,840.00
49,210.00

DISMINUIDO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

143,560.00
139,120.00
134,680.00
130,240.00
125,800.00
121,360.00
116,920.00
112,480.00
108,040.00
103,600.00
99,160.00
98,790.00

MENOS:
DEPRECIACIN ACUMULADA
COSTO NETO DE TERRENO Y CONSTRUCCIN:

49,210.00
135,790.00

DETERMINACIN DE LAS DEDUCCIONES ACTUALIZADAS

CONCEPTO
TERRENO Y CONSTRUCCION
GASTOS NOTARIALES DE ADQUISICION
DEDUCCION AUTORIZADA

$
$

MOI
185,000.00
3,800.00

DEDUCCION
$ 49,210.00

CALCULO DE LA GANANCIA DE LA ENAJENACION

PRECIO DE ENAJENACIN DE TERRENO Y CONSTRUCCION
MENOS:
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
GANANCIA TOTAL:
ENTRE:
NUMERO DE AOS TRANSCURRIDOS ENTRE LA ADQUISICIN Y LA ENAJENACIN:
GANANCIA QUE SE SUMA A LOS DEMAS INGRESOS ACUMULABLES DEL AO

INPC
ADQ.

INPC
ENAJENACION

45.2633

92.4544

ART. 147 FRACCIN II

$

450,000.00

$
$

281,163.40
168,836.60
11

15,348.78

LTA CALCULAR LA RETENCIN (BUSCAR LA TARIFA CORRESPONDIENTE Y SUMARLA AL ISR RETENIDO EN EL CLCULO ANUAL)

FACTOR DE
ACTUALIZACION
2.0426

DEDUCCION
ACTUALIZADA
$
277,363.40
3,800.00
$
281,163.40

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Reg .de Auditor 2328

INTEGRACION DE INGRESOS Y GASTOS

AO 2009
MES
ENERO

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZU

INGRESOS POR SERV. PROF.

P. FISICA
$

34,500.00

P. MORAL
$

50,000.00

INGRESOS X ARRENDAMIENTO

TOTAL
$

84,500.00

P. FISICA
$

2,500.00

P. MORAL
$

TOTAL

10,000.00

12,500.00

GASTOS POR SERV. PROF.

DEDUCIBLES NO DEDUCIBLES
$

43,200.00

FEBRERO
MARZO

15,200.00
22,400.00

25,000.00
20,000.00

40,200.00
42,400.00

12,500.00
13,000.00

10,000.00
10,000.00

$
$

22,500.00
23,000.00

28,000.00
13,900.00

ABRIL

18,900.00

37,500.00

56,400.00

13,000.00

10,000.00

23,000.00

7,200.00

MAYO

25,300.00

40,080.00

65,380.00

12,500.00

15,000.00

27,500.00

13,800.00

JUNIO

27,100.00

12,800.00

39,900.00

23,000.00

10,000.00

33,000.00

10,500.00

JULIO
AGOSTO

32,000.00
10,500.00

48,000.00
20,349.00

80,000.00
30,849.00

12,500.00
12,500.00

5,000.00
5,000.00

$
$

17,500.00
17,500.00

35,200.00
3,800.00

SEPTIEMBRE

15,900.00

32,400.00

48,300.00

13,000.00

15,000.00

28,000.00

23,100.00

OCTUBRE
NOVIEMBRE

23,450.00
32,400.00

45,670.00
46,000.00

69,120.00
78,400.00

13,000.00
13,000.00

10,000.00
10,000.00

$
$

23,000.00
23,000.00

22,300.00
10,100.00

DICIEMBRE

14,900.00

27,850.00

42,750.00

13,000.00

10,000.00

23,000.00

25,800.00

272,550.00

$ 405,649.00

$ 678,199.00

120,000.00

273,500.00

$ 236,900.00

TOTAL

153,500.00

2,500.00
500.00
200.00
1,000.00

2,300.00
$

6,500.00

EJERCICIO FISCAL 2009

ENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

GASTOS ANUALES POR ARRENDAMIENTO

CONCEPTO
PREDIAL Y AGUA

MONTO
$

24,000.00

MANTENIMIENTO
PAPELERIA

12,500.00
2,000.00

HONO. CONTA.

38,000.00

HONO. ADMINISTRADOR
TOTAL

DONATIVO
DONATIVO

75,000.00

12,800.00

RETENCION
TOTAL
$

1,280.00
11,520.00

INTERESES

30000.00
$

106,500.00

INTERES

MENSUAL

960.00

COMPRA DE BILLETE DE LOTERIA

PREMIO

800,000.00

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Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

EJERCICIO 2009

HONORARIOS
PERSONAS FISICAS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL ANUAL

INGRESO
34500
15200
22400
18900
25300
27100
32000
10500
15900
23450
32400
14900
272550

IVA
15%
5175
2280
3360
2835
3795
4065
4800
1575
2385
3518
4860
2235
40883

PERSONAS MORALES
INGRESO
TOTAL
39675
17480
25760
21735
29095
31165
36800
12075
18285
26968
37260
17135
313433

MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL ANUAL

INGRESO
50000
25000
20000
37500
40080
12800
48000
20349
32400
45670
46000
27850
405649

IVA
15%
7500
3750
3000
5625
6012
1920
7200
3052
4860
6851
6900
4177.5
60848

TOTAL
57500
28750
23000
43125
46092
14720
55200
23401
37260
52521
52900
32027.5
466496.35

RET. ISR
10%
5000
2500
2000
3750
4008
1280
4800
2035
3240
4567
4600
2785
40565

RET. IVA
10%
5000
2500
2000
3750
4008
1280
4800
2035
3240
4567
4600
2785
40565

NETO
47500
23750
19000
35625
38076
12160
45600
19332
30780
43387
43700
26457.5
385367

TOTAL
11500
11500
11500
11500
17250
11500

RET. ISR
10%
1000
1000
1000
1000
1500
1000

RET. IVA
10%
1000
1000
1000
1000
1500
1000

TOTAL
9500
9500
9500
9500
14250
9500

ARRENDAMIENTO
PERSONAS FISICAS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

INGRESO
2500
12500
13000
13000
12500
23000

IVA
15%
375
1875
1950
1950
1875
3450

PERSONAS MORALES
INGRESO
TOTAL
2875
14375
14950
14950
14375
26450

MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

INGRESO
10000
10000
10000
10000
15000
10000

IVA
15%
1500
1500
1500
1500
2250
1500

JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL ANUAL

12500
12500
13000
13000
13000
13000
153500

1875
1875
1950
1950
1950
1950
23025

14375
14375
14950
14950
14950
14950
176525

JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL ANUAL

OJO:

5000
5000
15000
10000
10000
10000
120000

750
750
2250
1500
1500
1500
18000

5750
5750
17250
11500
11500
11500
138000

500
500
1500
1000
1000
1000
12000

500
500
1500
1000
1000
1000
12000

4750
4750
14250
9500
9500
9500
114000

C.P.C. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

PAGOS DEFINITIVOS DE IVA EJERCICIO 2009

CONCEPTO
INGRESOS HONORARIOS P. FISICA
INGRESOS HONORARIOS O. MORAL
INGRESO ARRENDAMIENTO P. FISICA
INGRESO ARRENDAMIENTO P. MORAL

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

$ 34,500.00 $ 15,200.00 $ 22,400.00 $ 18,900.00 $ 25,300.00 $ 27,100.00

50000.00
25000.00
20000.00
37500.00
40080.00
12800.00
2500.00
12,500.00
13,000.00
13,000.00
12,500.00
23,000.00
10000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
15,000.00
10,000.00

TOTAL DE INGRESOS

97,000.00

62,700.00

65,400.00

79,400.00

92,880.00

72,900.00

BASE GRAV. PARA I.V.A.

X TASA
IVA CAUSADO
+ IVA CAUSADO X BONIFS.Y DESC.

97,000.00
15%
14,550.00
-

62,700.00
15%
9,405.00
-

65,400.00
15%
9,810.00

79,400.00
15%
11,910.00
-

92,880.00
15%
13,932.00

72,900.00
15%
10,935.00

= I.V.A. EFECTIVAMENTE CAUSADO

14,550.00

9,405.00

9,810.00

11,910.00

13,932.00

10,935.00

BASE GRAV. PARA IVA acreditable

x TASA
I.V.A. ACREDITABLE
+ IVA RETENIDO P. MORALES

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
6,000.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
3,500.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
3,000.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
4,750.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
5,508.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
2,280.00

= IVA TOTAL ACREDITABLE

6,896.74

4,396.74

3,896.74

5,646.74

6,404.74

3,176.74

MANTENIMIENTO
PAPELERIA
HONORARIOS CONTADOR
HONORARIOS ADMINISTRADOR
RECUPERACION DE SEGUROS
BASE GRAV. PARA IVA acreditable

= SALDO A CARGO (FAVOR)

7,653.26

5,008.26

5,913.26

6,263.26

7,527.26

7,758.26

OJO: EL IMPUESTO PREDIAL Y EL AGUA NO CAUSAN IVA

orts

Auditor 2328

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

$ 32,000.00 $ 10,500.00 $
48000.00
20349.00
12,500.00
12,500.00
5,000.00
5,000.00

OCTUBRE

NOVIEMBRE

15,900.00 $ 23,450.00 $
32400.00
45670.00
13,000.00
13,000.00
15,000
10,000.00

DICIEMBRE

32,400.00 $
46000.00
13,000.00
10,000.00

14,900.00
27,850.00
13,000.00
10,000.00

97,500.00

48,349.00

76,300.00

92,120.00

101,400.00

65,750.00

97,500.00
15%
14,625.00

48,349.00
15%
7,252.35

76,300.00
15%
11,445.00

92,120.00
15%
13,818.00

101,400.00
15%
15,210.00

65,750.00
15%
9,862.50

14,625.00

7,252.35

11,445.00

13,818.00

15,210.00

9,862.50

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
5,300.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
2,534.90

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
4,740.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
5,567.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
5,600.00

1,041.67
166.67
3,166.67
2,500.00
6,875.01
1.15
5,978.27
15%
896.74
3,785.00

6,196.74

3,431.64

5,636.74

6,463.74

6,496.74

4,681.74

8,428.26

3,820.71

5,808.26

7,354.26

8,713.26

5,180.76

C.P.C. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

PAGOS PROVISIONALES POR PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES EJERCICIO 2009

CONCEPTO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

$ 34,500.00
50,000.00
84,500.00

84,500.00
$ 15,200.00
25,000.00
124,700.00

124,700.00
$ 22,400.00
20,000.00
167,100.00

167,100.00
$ 18,900.00
37,500.00
223,500.00

223,500.00
$ 25,300.00
40,080.00
288,880.00

288,880.00
$ 27,100.00
12,800.00
328,780.00

43,200.00

71,200.00

85,100.00

92,300.00

107,600.00

119,600.00

= RESULTADO FISCAL

41,300.00

53,500.00

82,000.00

131,200.00

181,280.00

209,180.00

=
X
=
+
=
-

32,736.84
8,563.16
28%
2,397.68
5,805.20
8,202.88
5,000.00

41,540.59
11,959.41
21.95%
2,625.09
6,356.60
8,981.69
3,202.88
7,500.00

62,310.88
19,689.12
21.95%
4,321.76
9,534.90
13,856.66
3,202.88
9,500.00

130,947.33
252.67
28%
70.75
23,220.80
23,291.55
4,356.66
13,250.00

163,684.16
17,595.84
28%
4,926.84
29,026.00
33,952.84
10,041.55
17,258.00

196,420.99
12,759.01
28%
3,572.52
34,831.20
38,403.72
16,694.84
18,538.00

INGRESOS
INGRESOS MESES ANTERIORES

INGRESO P. FISICA
INGRESO P. MORAL
TOTAL DE INGRESOS

D E DUCCIONE S
DEDUCCIONES AUTORIZADAS

LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% EXCEDENTE
IMPUESTO A CARGO
CUOTA FIJA
PAGO PROVISIONAL DEL MES
PAGOS PROVISIONAL MES ANTERIOR
ISR RETENIDO
I.S.R. A CARGO (FAVOR)
ARTCULO 127 PAGOS PROVISIONALES

3,202.88 -$

1,721.19

1,153.78

5,684.89

6,653.29

3,170.89

rts

Auditor 2328

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

328,780.00
$ 32,000.00
48,000.00
408,780.00

408,780.00
$ 10,500.00
20,349.00
439,629.00

439,629.00
$ 15,900.00
32,400.00
487,929.00

487,929.00
23,450.00
45,670.00
557,049.00

557,049.00
32,400.00
46,000.00
635,449.00

635,449.00
14,900.00
27,850.00
678,199.00

156,300.00

161,600.00

186,200.00

210,000.00

221,600.00

248,900.00

252,480.00

278,029.00

301,729.00

347,049.00

413,849.00

429,299.00

229,157.82
23,322.18
28%
6,530.21
40,636.40
47,166.61
19,865.72
23,338.00

261,894.65
16,134.35
28%
4,517.62
46,441.60
50,959.22
23,828.61
25,373.00

294,631.48
7,097.52
28%
1,987.31
52,246.80
54,234.11
25,586.22
28,613.00

327,368.31
19,680.69
28%
5,510.59
58,052.00
63,562.59
25,621.11
33,180.00

360,105.14
53,743.86
28%
15,048.28
63,857.20
78,905.48
30,382.59
37,780.00

392,841.97
36,457.03
28%
10,207.97
69,662.40
79,870.37
41,125.48
40,565.00

3,962.89

1,757.61

34.89

4,761.49

NOVIEMBRE

10,742.89 -$

DICIEMBRE

1,820.11

TOTAL ANUAL

$
$

272,550.00
405,649.00
678,199.00

41,125.48

Tarifa para el pago provisional del mes de enero de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

496.07

%
0

1.92

496.08

4,210.41

9.52

6.4

4,210.42

7,399.42

247.23

10.88

7,399.43

8,601.50

594.24

16

8,601.51

10,298.35

786.55

17.92

10,298.36

20,770.29

1,090.62

19.94

20,770.30

32,736.83

3,178.30

21.95

5,805.20

28

32,736.84

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de febrero de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la LISR.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

992.14

%
0

1.92

992.15

8,420.82

19.04

6.4

8,420.83

14,798.84

494.46

10.88

14,798.85

17,203.00

1,188.48

16

17,203.01

20,596.70

1,573.10

17.92

20,596.71

41,540.58

2,181.24

19.94

41,540.59

65,473.66

6,356.60

21.95

11,610.40

28

65,473.67

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de marzo de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

1,488.21

1.92

1,488.22

12,631.23

28.56

6.4

12,631.24

22,198.26

741.69

10.88

22,198.27

25,804.50

1,782.72

16

25,804.51

30,895.05

2,359.65

17.92

30,895.06

62,310.87

3,271.86

19.94

62,310.88

98,210.49

9,534.90

21.95

17,415.60

28

98,210.50

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de abril de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

1,984.28

%
0

1.92

1,984.29

16,841.64

38.08

6.4

16,841.65

29,597.68

988.92

10.88

29,597.69

34,406.00

2,376.96

16

34,406.01

41,193.40

3,146.20

17.92

41,193.41

83,081.16

4,362.48

19.94

83,081.17

130,947.32

12,713.20

21.95

130,947.33

En adelante

23,220.80

28

Tarifa para el pago provisional del mes de mayo de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

2,480.35

%
0

1.92

2,480.36

21,052.05

47.6

6.4

21,052.06

36,997.10

1,236.15

10.88

36,997.11

43,007.50

2,971.20

16

43,007.51

51,491.75

3,932.75

17.92

51,491.76

103,851.45

5,453.10

19.94

103,851.46

163,684.15

15,891.50

21.95

163,684.16

En adelante

29,026.00

28

Tarifa para el pago provisional del mes de junio de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta

Lmite inferior

Lmite superior

Por ciento para aplicarse sobre

Cuota fija

el excedente del lmite inferior

$

0.01

2,976.42

1.92

2,976.43

25,262.46

57.12

6.4

25,262.47

44,396.52

1,483.38

10.88

44,396.53

51,609.00

3,565.44

16

51,609.01

61,790.10

4,719.30

17.92

61,790.11

124,621.74

6,543.72

19.94

124,621.75

196,420.98

19,069.80

21.95

196,420.99

En adelante

34,831.20

28

Tarifa para el pago provisional del mes de julio de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

3,472.49

%
0

1.92

3,472.50

29,472.87

66.64

6.4

29,472.88

51,795.94

1,730.61

10.88

51,795.95

60,210.50

4,159.68

16

60,210.51

72,088.45

5,505.85

17.92

72,088.46

145,392.03

7,634.34

19.94

229,157.81

22,248.10

21.95

40,636.40

28

145,392.04
229,157.82

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de agosto de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

3,968.56

1.92

3,968.57

33,683.28

76.16

6.4

33,683.29

59,195.36

1,977.84

10.88

59,195.37

68,812.00

4,753.92

16

68,812.01

82,386.80

6,292.40

17.92

82,386.81

166,162.32

8,724.96

19.94

261,894.64

25,426.40

21.95

46,441.60

28

166,162.33
261,894.65

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de septiembre de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre renta-

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

4,464.63

1.92

4,464.64

37,893.69

85.68

6.4

37,893.70

66,594.78

2,225.07

10.88

66,594.79

77,413.50

5,348.16

16

77,413.51

92,685.15

7,078.95

17.92

92,685.16

186,932.61

9,815.58

19.94

186,932.62

294,631.47

28,604.70

21.95

52,246.80

28

294,631.48

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de octubre de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

4,960.70

1.92

4,960.71

42,104.10

95.2

6.4

42,104.11

73,994.20

2,472.30

10.88

73,994.21

86,015.00

5,942.40

16

86,015.01

102,983.50

7,865.50

17.92

102,983.51

207,702.90

10,906.20

19.94

207,702.91

327,368.30

31,783.00

21.95

58,052.00

28

327,368.31

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de noviembre de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior
%

0.01

5,456.77

1.92

5,456.78

46,314.51

104.72

6.4

46,314.52

81,393.62

2,719.53

10.88

81,393.63

94,616.50

6,536.64

16

94,616.51

113,281.85

8,652.05

17.92

113,281.86

228,473.19

11,996.82

19.94

228,473.20

360,105.13

34,961.30

21.95

63,857.20

28

360,105.14

En adelante

Tarifa para el pago provisional del mes de diciembre de 2009, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Captulo II, Secciones I y II, del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la renta.

Lmite inferior

Lmite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del lmite inferior

0.01

5,952.84

%
0

1.92

5,952.85

50,524.92

114.24

6.4

50,524.93

88,793.04

2,966.76

10.88

88,793.05

103,218.00

7,130.88

16

103,218.01

123,580.20

9,438.60

17.92

123,580.21

249,243.48

13,087.44

19.94

249,243.49

392,841.96

38,139.60

21.95

69,662.40

28

392,841.97

En adelante

obre la renta

bre

or

obre la renta.

C.P. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

DETERMINACION DE UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL Y CONTABLE

EJERCICIO FISCAL 2009

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

DATOS:
INVERSIN:

4/15/2009

FECHA DE ADQUISICIN DEL BIEN:

AUTOMOVIL USADO.

COMPRA DE COCHE USADO $

SEGURO ANUAL
$

MOI (MONTO ORIGINAL DE LA INV)

FECHA DE VENTA DEL BIEN:
PRECIO DE VENTA DEL BIEN:

69,500.00
2,500.00

$
$

72,000.00 (ART. 37 PRRAFO II)

12/20/2009
55,000.00

VENTA DE AUTOMOVIL
DETERMINACION DE LA DEPRECIACION FISCAL ACUMULADA
AO

Apr-09

COSTO

TASA DE

DEPRECACIN

DEPRECIACIN

MESES DE UTILIZA-

DEPRECIACIN

AUTOMOVIL

DEPRECIACION

DEL EJERCICIO

MENSUAL

CIN DEL AUTOMOVIL

DEL EJERCICIO

$ 1,500

$ 12,000

72,000.00

25%

18,000.00

RESULTADO CONTABLE

(-)
(=)

Precio de venta del automvil

Costo Contable del automvil
Prdida Contable en venta del automvil

55,000.00
60,000.00
5,000.00

RESULTADO FISCAL

(-)

Precio de venta del automvil

Costo fiscal de Maquinaria2
Saldo pendiente de deducir
F.A. = INPC Abr-09
INPC Ago-09

= 93.8957
93.5178

Saldo pendiente de deducir actualizado (art. 37 LISR)

55,000.00
60,000.00
1.0040

60,242.46

SALDO POR
REDIMIR
$ 60,000.00

F.A.

1.0040

(=)

Prdida Fiscal en enajenacin del Automvil

5,242.46

DEP. FISCAL

$12,048.49

C.P.C. Norma Anglica Garca Corts

Cd. Prof. 972320

Reg .de Auditor 2328

PAGOS PROVISIONALES ISR POR ARRENDAMIENTO EJERCICIO 2009

CONCEPTO

ENERO

FEBRERO

CONTRIBUYEN

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

INGRESOS

INGRESO ARRENDAMIENTO P. FISICA

INGRESO ARRENDAMIENTO P. MORAL
TOTAL DE INGRESOS

2,500.00
10,000.00
12,500.00

12,500.00
10,000.00
22,500.00

13,000.00
10,000.00
23,000.00

13,000.00
10,000.00
23,000.00

12,500.00
15,000.00
27,500.00

23,000.00
10,000.00
33,000.00

12,500.00
5,000.00
17,500.00

D E DUCCIONE S
+ PREDIAL Y AGUA
+ MANTENIMIENTO
+ PAPELERIA

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

+ HONO. CONTA.
+ HONO. ADMINISTRADOR
TOTAL DEDUCCIONES
= RESULTADO FISCAL

2,753.62
2,173.91
7,978.26
4,521.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
14,521.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
15,021.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
15,021.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
19,521.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
25,021.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
9,521.74

=
X
=
+
=

4,210.42
311.32
10.88%
33.87
247.23
281.10
1,000.00

10,298.36
4,223.38
19.94%
842.14
1,090.62
1,932.76
1,000.00

10,298.36
4,723.38
19.94%
941.84
1,090.62
2,032.46
1,000.00

10,298.36
4,723.38
19.94%
941.84
1,090.62
2,032.46
1,000.00

10,298.36
9,223.38
19.94%
1,839.14
1,090.62
2,929.76
1,500.00

20,770.30
4,251.44
21.95%
933.19
3,178.30
4,111.49
1,000.00

7,399.43
2,122.31
16.00%
339.57
594.24
933.81
500.00

LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
% EXCEDENTE
IMPUESTO A CARGO
CUOTA FIJA
PAGO PROVISIONAL DEL MES
ISR RETENIDO

I.S.R. A CARGO (FAVOR)

ARTCULO 127 PAGOS PROVISIONALES

-$

718.90

932.76

1,032.46

1,032.46

1,429.76

3,111.49

433.81

PAGOS PROVISIONALES

ONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

TOTAL ANUAL

DICIEMBRE

12,500.00
5,000.00
17,500.00

13,000.00
15,000.00
28,000.00

13,000.00
10,000.00
23,000.00

13,000.00
10,000.00
23,000.00

13,000.00
10,000.00
23,000.00

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

2,000.00
905.80
144.93

24,000.00
10,869.57
1,739.13

2,753.62
2,173.91
7,978.26
9,521.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
20,021.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
15,021.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
15,021.74

2,753.62
2,173.91
7,978.26
15,021.74

33,043.48
26,086.96
95,739.13
177,760.87

7,399.43
2,122.31
16.00%
339.57
594.24
933.81
500.00

10,298.36
9,723.38
19.94%
1,938.84
1,090.62
3,029.46
1,500.00

10,298.36
4,723.38
19.94%
941.84
1,090.62
2,032.46
1,000.00

10,298.36
4,723.38
19.94%
941.84
1,090.62
2,032.46
1,000.00

10,298.36
4,723.38
19.94%
941.84
1,090.62
2,032.46
1,000.00 $

433.81

1,529.46

1,032.46

1,032.46

1,032.46

153,500.00
120,000.00
273,500.00

12,000.00

13,033.40

Artculo 113
LIMITE
INFERIOR
4,210.42
7,399.43
10,298.36
20,770.30

TARIFAS
EJERCICIO 20
LIMITE
CUOTA
SUPERIOR
FIJA
7,399.42
#REF!
20,770.29
32,736.83

32,736.84 En adelante

247.23
594.24
1,090.62
3,178.30

5,805.20

LES
EJERCICIO 2009
POR CIENTO P/A

S/EXC DE L.INF

10.88%
16.00%
19.94%
21.95%

28.00%

C.P.C. Norma Anglica

Cd. Prof. 972320

Reg .de A

PAGOS PROVISIONALES IETU EJERCICIO 2009

CONCEPTO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

$
97,000.00

97,000.00

$ 159,700.00

$ 225,100.00

$ 304,500.00

43,200.00
7,978.26

51,178.26
28,000.00
7,978.26

87,156.52
13,900.00
7,978.26

109,034.78
79,200.00
7,978.26

TOTAL DEDUCCIONES AUTORIZADAS

51,178.26

87,156.52

109,034.78

196,213.04

BASE PARA IMPUESTO

45,821.74

72,543.48

116,065.22

108,286.96

TASA DEL IETU

17%

17%

17%

17%

12,332.39

19,731.09

18,408.78

INGRESOS PERCIBIDOS MESES ANTERIORES

INGRESOS PERCIBIDOS DEL PERIODO
TOTAL INGRESOS PERCIBIDOS
( - ) DEDUCCIONES AUTORIZADAS MESES ANTERIORES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
GASTOS ANUALES POR ARRENDAMIENTO
DEDUCCION ADICIONAL(SEP/DIC07)

97,000.00 $ 159,700.00 $ 225,100.00

62,700.00
65,400.00
79,400.00

(=)
(x)
(=)
IETU DEL EJERCICIO

7,789.70

(-)
ACREDITAMIENTOS
Crdito fiscal
Sueldos y salarios gravados
Aportaciones de seguridad social
Credito fiscal por inversiones 1998-2007
Credito fiscal por inventarios
Acreditamiento de PP ISR
Acreditamiento de ISR retenido

3,202.88
6,000.00

4,135.65
9,500.00

6,321.89
12,500.00

13,039.23
17,250.00

PP de IETU efectuados con anterioridad

TOTAL ACREDITAMIENTOS
( = ) IMPUESTO A CARGO

9,202.88
$

CONCEPTO

TOTAL INGRESOS PERCIBIDOS

( - ) DEDUCCIONES AUTORIZADAS

ANUAL

1,006,699.00

404,639

DEDUCCION ADICIONAL(SEP/DIC07)

AJUSTES
TOTAL DEDUCCIONES AUTORIZADAS

404,639

BASE PARA IMPUESTO

602,060

(=)
(x)
TASA DEL IETU

17.0%

(=)
IETU DEL EJERCICIO (CREDITO FISCAL)

102,350.18

(-)
ACREDITAMIENTOS
Crdito fiscal
Sueldos y salarios gravados
Aportaciones de seguridad social
Credito fiscal por inversiones 1998-2007
Credito fiscal por inventarios
Acreditamiento de ISR propio

54,158.88

13,635.65
$

909.20

18,821.89
$

909.20

31,198.43
$

52,565.00
909.20

Acreditamiento de ISR retenido

PP de IETU efectuados con anterioridad
TOTAL ACREDITAMIENTOS
( = ) CRDITO FISCAL

107,633.09
$

C.P.C. Norma Anglica Garca Corts

Reg .de Auditor 2328

CONTRIBUYENTE: MIGUEL HERNANDEZ ZUIGA.

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

$ 304,500.00 $ 397,380.00 $
92,880.00
72,900.00

470,280.00 $
97,500.00

567,780.00 $
48,349.00

616,129.00 $
76,300.00

692,429.00 $
92,120.00

784,549.00
101,400.00

$ 397,380.00

$ 470,280.00

567,780.00

616,129.00

692,429.00

784,549.00

885,949.00

196,213.04
13,800.00
7,978.26

217,991.30
10,500.00
7,978.26

236,469.57
35,200.00
7,978.26

279,647.83
3,800.00
7,978.26

291,426.09
23,100.00
7,978.26

322,504.35
22,300.00
7,978.26

352,782.61
10,100.00
7,978.26

217,991.30

236,469.57

279,647.83

291,426.09

322,504.35

352,782.61

370,860.87

179,388.70

233,810.43

288,132.17

324,702.91

369,924.65

431,766.39

515,088.13

17%

17%

17%

17%

17%

17%

17%

30,496.08

39,747.77

48,982.47

55,199.50

62,887.19

73,400.29

87,564.98

21,122.28
22,758.00

27,404.66
25,038.00

31,801.36
30,338.00

33,992.78
32,873.00

35,557.12
37,613.00

41,351.07
43,180.00

53,126.42
48,780.00

909.20

909.20

909.20

909.20

909.20

909.20

909.20

44,789.48

53,351.86

63,048.56

67,774.98

74,079.33

85,440.28

102,815.62

DICIEMBRE

885,949.00
120,750.00

1,006,699.00

370,860.87
25,800.00
7,978.26

404,639.13

602,059.87

17%
102,350.18

54,158.88
52,565.00

909.20
107,633.09
$