Calidad Global

Unidad 3. Documentacin y auditora

Plan de auditora
Ejemplo de un Plan de auditora
En el siguiente Plan de Auditora, describe en cada espacio en blanco a que se refiere
cada componente.
Plan de auditora
(nombre de la organizacin)
Auditora no. (0001)

Auditor lder:

Tipo de auditora: Calidad

Fecha: 23/11/14

El auditor deber planear su trabajo de modo que la auditora sea

desarrollada de una manera efectiva. planeacin significa
desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditora.
El auditor deber desarrollar y documentar un plan global de
auditora describiendo el alcance y conduccin esperados de la
auditora. Se debe tener en cuenta:
Deber estar suficientemente detallado
Tamao de la entidad
Metodologa y tecnologa usada
El objetivo principal de una Auditora es la emisin de un
diagnstico sobre un sistema de informacin empresarial, que
permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden
ser de diferentes tipos respecto al rea examinada y al usuario del
dictamen o diagnstico.
En la conceptualizacin tradicional los objetivos de la auditora eran
tres:
Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores tcnicos

Objetivo(s):

Alcance:

Pero el avance tecnolgico experimentado en los ltimos tiempos

en los que se ha denominado la "Revolucin Informtica", as como
el progreso experimentado por la administracin de las empresas
actuales y la aplicacin a las mismas de la Teora General de
Sistemas, ha llevado a Porter y Burton [ Porter,1983 ] a adicionar
tres nuevos objetivos :
Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeacin y el control.
Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronsticos, estados financieros, informes de control
dignos de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el
usuario.
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la
entidad.
Flujo financiero, efectivo, bancos e inversiones, relevamiento de
ambiente, meses de mayor recaudacin, distintos conceptos
percibidos, importes ms significativos, distintos tipos de convenio,
asistencia tcnica, distintos sectores, caja chica .

Calidad Global
Unidad 3. Documentacin y auditora
Plan de auditora

Documentos de
referencia:
Fecha de
ejecucin:
Reunin de
apertura:
Reunin de
cierre:

Personas
involucradas:

Miembros del
equipo auditor:
Idioma de
auditora:
Unidades o
reas de la
organizacin
que sern
auditadas:

Fecha y hora
de la actividad
Fecha: 01/dic/14
Hora: 9:00 hrs

Fecha:15/12/14
Hora:9:00 hrs

Factores econmicos generales de la entidad y condiciones de la

industria que afecten los objetivos.
Desempeo financiero y sus requerimientos para informar
incluyendo cambios desde la fecha de la ltima auditora.
El nivel general de competencia de la administracin.
01/dic/2014
Fecha: 01/DIC/14
Lugar: AREA CONTABLE / PACADELI
Hora: 8:00 am
S.A. DE C.V.
Fecha: 15/MAR/15
Lugar: SALA DE JUNTAS PACSADELI
Hora: 16:00 HRS
S.A. DE C.V.
1. Ahias Bentez (Contralor)
2. Robert Smitchz (director general)
3. Francisca Hernndez (Contralora Interna)
4. Gabriela Tejeda (Gerente General de Sucursal)
5. Martin Sols ( Contador cxc)
6. Jorge Canche (Contador cxp)
7. Jos Canela (Contador general)
1. Francisca Hernndez (Contadora Interna)
2. Francisca Hernndez (Contralora Interna)
3. Gabriela Tejeda (Gerente General de Sucursal)
4. Martin Sols ( Contador cxc)
5. Jorge Canche (Contador cxp)
Espaol
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Unidad/rea: Compras, Martin Sols

Unidad/rea: Inventarios, Martin Sols
Unidad/rea: Facturacion, Martin Sols
Unidad/rea: CXP, Jorge Canche
Unidad/rea: CXC, Jorge Canche
Unidad/rea: Caja chica , Francisca Hernndez
Unidad/rea: Bancos, Francisca Hernndez

Fecha estimada y duracin de las actividades

Proceso / Requisito
Unidad /
Auditor
por auditar
rea
Mercancas
Martin
entradas y
Compras
Sols
salidas

Inventarios

Martin
Sols

Fecha:02/ene/15
Hora:9:00 hrs

Facturacion,

Martin
Sols

Fecha:01/feb/15
Hora:9:00 hrs

CXP

Jorge
Canche

Controles
de almacn
Ventad
diarias,
semanales,
mensuales,
anuales.
Pagos
proveedores

Responsable
Gabriela
Tejeda
Roberto
Bolom
(Encargado
de
operaciones)
Mari Carmen
Velez
(facturista)
Gabriela
Tejeda

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Unidad 3. Documentacin y auditora
Plan de auditora
Fecha:15/feb/15
Hora:9:00 hrs
Fecha:01/Mar/15
Hora:9:00 hrs
Distribucin del
informe de
auditora y
fecha de
emisin:
15/mar/15

Caja chica
Bancos

Francisca
DINERO
Hernandez
Francisca Cuentas
Hernandez Bancarias

Gabriela
Tejeda
Gabriela
Tejeda

opinin favorable: es el resultado de un trabajo realizado sin

limitaciones de alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con la
normativa legal y profesional.