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TEMA

CASOS N 1, 2 Y 3
CURSO

: AUDITORIA OPERATIVA

PROFESOR

: BENJAMIN QUEREVALU BOLAOS

INTEGRANTES

:
* Espinoza Pacheco Paola
* Estrella Zanabria Maiten
* Jeremias Castillo Joyce

* Maita Sosa Stefane


* Maurate Manyari Catherine

Huancayo 2012

CASO 1.- DESCUBRIMIENTO DE FRAUDE COBROS SUCURSALES


1. Debilidades del control interno
a) Al final de cada da, el cajero guarda el efectivo en una caja fuerte hasta la
maana siguiente, momento en el que efecta el depsito del efectivo en una
cuenta bancaria de la empresa. Asimismo, con frecuencia semanal, el Tesorero
recibe los extractos bancarios y los enva al Cajero para que confeccione las
conciliaciones bancarias correspondientes.
2. Posibilidades de fraude

Malversacin de activos: Se refiere a las actividades que realiza un empleado con


el fin de lucrarse con los recursos de la compaa.

3. Pasos especficos que los procedimientos de auditoria deben incluir debido


a las debilidades en el control interno y las posibilidades de fraude

Confirmar que el Auditor entiende los procedimientos empleados por el cliente.


Obtener evidencia de que los controles funcionan adecuadamente lo cual
otorgara un mayor grado de confianza en las operaciones de la empresa.

4. Recomendaciones al cliente

Las instituciones financieras deberan tomar medidas razonables para obtener


informacin acerca de la verdadera identidad de las personas en cuyo nombre se
abre una cuenta o se realiza una transaccin, siempre que existan dudas.

5.- Identificacin controles relevantes y riesgos de negocio


*Control N01: El cajero , quien tambin es el gerente de crditos , recibe todas las
remesas, prepara la consignacin al banco , prepara el registro de cobros- una copia
del cual se transmite a la casa matriz y tambin es el custodio del fondo para gastos
menores.
*Riesgo N01: Manipulacin, falsificacin o alteracin de registros o documentos.

6.- Plantilla evaluacin de riesgo de control

Riesgo N01: Manipulacin, falsificacin o alteracin de registros


o documentos.
Detalle
Materialidad

Alto

Resultado

Bajo

Comentarios

x
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Complejidad
Frecuencia

Medio

x
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Control N01:El cajero , quien tambin es el gerente de crditos ,


recibe todas las remesas, prepara la consignacin al banco ,
prepara el registro de cobros- una copia del cual se transmite a la
casa matriz y tambin es el custodio del fondo para gastos
menores.

Diseo
Operatividad

x
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Resultado
Exposicin

Riesgo N02: Posibilidad que se incremente el riesgo de


incobrabilidad.
Detalle
Materialidad

Alto

Medio

Resultado

Comentarios

Complejidad
Frecuencia

Bajo

x
x
x

Control N02: Los registros de cuentas por cobrar son


balanceadas mensualmente en la casa matriz y un balance de
comprobacin por edades es enviado al cajero gerente de
crditos de la sucursal para para vigilar los clientes morosos. Tal
correspondencia con los clientes es manejada por el cajero.

x
x
x

Diseo
Operatividad
Resultado
Exposicin

Evaluacin global = ALTO.

CASO 2: MANUEL CONTRERAS


1.- Identificacin controles relevantes y riesgos de negocio
*Control N01: Que un empleado realiza la compra, recibo y almacenamiento de la
mercadera.
*Riesgo N01: Esto incrementa la posibilidad de que le pueda estar robando su
empleado ya que este realiza la compra y el almacenamiento del mismo.
*Control N02: La realizacin de mantener los registros contables y efectuar todos
los cobros a los clientes.
*Riesgo N02: Ya que el realiza los registros contables puede darse la probabilidad
de que puede anular un cobro un determinado cliente o hacer el cobro y no
registrarlo.
2.- Plantilla evaluacin de riesgo de control

Riesgo N01: Incrementa la posibilidad de que le pueda estar


sobando su empleado ya que este realiza la compra y el
almacenamiento del mismo.

Detalle
Materialidad

Alto

Resultado

Bajo

Comentarios

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Complejidad
Frecuencia

Medio

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Control N01: Que un empleado realiza la compra, recibo y


almacenamiento de la mercadera.

Diseo

Operatividad

Resultado
Exposicin

Riesgo N02: Ya que el realiza los registros contables puede


darse la probabilidad de que puede anular un cobro un
determinado cliente o hacer el cobro y no registrarlo.
Detalle

Alto

Medio

Bajo

Comentarios

Materialidad

Complejidad

x
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Frecuencia
Resultado

Control N02: La realizacin de mantener los registros contables


y efectuar todos los cobros a los clientes.

Diseo

Operatividad

Resultado

Exposicin

Evaluacin global = ALTO.


3.- Oportunidades de mejora
1.- Que un empleado realiza la compra, recibo y almacenamiento de la mercadera.
2.- La realizacin de mantener los registros contables y efectuar todos los cobros a
los clientes.
3.- Mantener los records de personal para todos nuestros empleados, llevar el control
del tiempo preparar los registros de nmina y distribuir los cheques de pago.

CASO 3. TEATRO CID


a. Describa las medidas de control interno que utiliza el teatro El Cid en el
manejo de sus ingresos de caja.

Que el cajero recibe el dinero y oprime el botn de la maquina etiquetadora


que automticamente saca las tiquetes de numeracin consecutiva.

b. Qu medidas debe tomar regularmente el administrador del teatro u otro


supervisor para hacer ms efectivo el trabajo de control interno?
Tener una cmara de seguridad en el cajero para ver el manejo que hace este en
caja, contar los tiquetes que el portero pone en la caja y contabilizar con lo que el
cajero tiene de las ventas.
c. Suponga que el cajero y el portero decidieran confabularse con el objeto de
sustraerse los fondos. Qu accin tendran ellos que tomar?
Si ellos accionan de una manera fraudulenta haran que los clientes no reciban el
tiquete y pasen por el portero que no les pida el tiquete y les deje entrar sin
tiquete para que no salga en los tiquetes enumerados.
d. En la suposicin de que existiera acuerdo entre el cajero y el portero, tal
como se indica bajo la letra (C), cules caractersticas dentro de los
procedimientos de control ofrecen mayor probabilidad de descubrir el
desfalco?
Que uno de los supervisores se den cuenta cuando no les entrega el tiquete o que
los mismos clientes reclamen los tiquetes, cuando las ventas de los tiquetes
empiecen a bajar por el desfalco que estn haciendo el cajero con el portero.

1.- Identificacin controles relevantes y riesgos de negocio


*Control N01: El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el botn de una
mquina etiquetadora que saca automticamente los tiquetes de numeracin
consecutiva. El nmero de serie aparece en cada extremo del tiquete los tiquetes se
reciben del impresor en grandes rollos que encajan en las mquinas etiquetadoras y
se sacan al final del turno de cada cajero.
* Riesgo N01: Probabilidad de la manipulacin de las etiquetas al final de su
determinado turno o la complicidad con el portero.

* Control N02: El portero rompe el tiquete en dos (2) partes, abre la puerta al cliente
y le entrega uno (1) de los dos (2) pedazos. La otra mitad la hecha por una ranura a
una caja con llave.
* Riesgo N02: Posibilidad de que el portero al recibir los tiquetes, no haga el
procedimiento de entregar un pedazo al cliente y tampoco el echar la otra parte a la
ranura.
2.- Plantilla evaluacin de riesgo de control

Riesgo N01: Probabilidad de la manipulacin de las etiquetas al final


de su determinado turno o la complicidad con el portero.
Detalle

Alto

Medio

Comentarios

Materialidad

Complejidad
Frecuencia

Bajo

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Resultado
Control N01: El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el
botn de una mquina etiquetadora que saca automticamente los
tiquetes de numeracin consecutiva. El nmero de serie aparece en
cada extremo del tiquete los tiquetes se reciben del impresor en
grandes rollos que encajan en las mquinas etiquetadoras y se sacan
al final del turno de cada cajero.
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Diseo

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Operatividad
Resultado
Exposicin

Riesgo N02: Posibilidad de que el portero al recibir los tiquetes, no


haga el procedimiento de entregar un pedazo al cliente y tampoco el
echar la otra parte a la ranura.
Detalle

Alto

Medio

Materialidad

Complejidad
Frecuencia
Resultado

Bajo

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Comentarios

Control N02: El portero rompe el tiquete en dos (2) partes, abre la


puerta al cliente y le entrega uno (1) de los dos (2) pedazos. La otra
mitad la hecha por una ranura a una caja con llave.

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Diseo
Operatividad
Resultado
Exposicin

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Evaluacin global = MEDIO.


3.- Oportunidades de mejora
1.- El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el botn de una mquina
etiquetadora que saca automticamente los tiquetes de numeracin consecutiva. Por
consecuencia puede surgir una manipulacin de las etiquetas al final de su
determinado turno o la complicidad con el portero.