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Virgilio Ramn M.
Virgilio Ramn M
Agosto del 2014
info@asemsolutions.com
virgilioramon1
Celular 3153393682
Virgilio Ramn M.
Un sabio dijo:
Que nunca te falte un sueo por el que
luchar
Un proyecto que realizar
Algo que aprender
Un lugar a dnde ir, y
OBJETIVO:
METODOLOGIA:
El taller se realizar como un test de conducta de entrada y los
participantes a lo largo del curso, irn confrontando sus conceptos
con los presentados y obtenidos en cada sesin.
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LA GESTION EMPRESARIAL
Pensamiento
Estratgico
Direccionamiento
Estratgico
Misin
Cualitativos
Corto (CP) y
Largo Plazo (LP)
Visin
Principios
CONTROL
PRESUPUESTO
ESTRATEGICO
Ejecucin
SEGUIMIENTO
Cuantitativos.
( Cantidad Q, Pesos $)
Presupuesto de Ingresos y
Costos
Indicadores de
Gestin
RESULTADOS Y METAS
La cuantificacin y
viabilidad del plan.
(medicin) CP y LP
PLAN DE ABASTECIMIENTO
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LA CAPACIAD DE GESTION . AC Y AP
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PLANEACION
CONTROL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
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LA PLANEACION FINANCIERA:
PERMITE AYUDAR A CONSTRUIR EL FUTURO DE LA
ORGANIZACION. ESTRATEGIAS.
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CONTROL FINANCIERO:
DEFINIR LOS SISTEMAS DE CONTROL ES TAN IMPORTANTE
COMO DEFINIR LAS ESTRATEGIAS.
"LAS PALABRAS SON
PALABRAS, LAS EXPLICACIONES SIRVEN PARA JUSTIFICAR Y
LAS PROMESAS SON PROMESAS, PERO NO HAY MEJOR
REALIDAD QUE LOS RESULTADOS".
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ESTRUCTURA FINANCIERA
LA ESTRUCTURA SIEMPRE SIGUE A LA ESTRATEGIA.
La estructura es ms que un modo de organizar, es una manera de
pensar , dirigir y actuar.
AC AP
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SI ESTOS ELEMENTOS NO
OCURRIR:
Estratgico
Tctico
Operativo
Sistema de Informacin Gerencial
AUDITORIA
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Atencin:
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INGRESOS
I
N
V
E
R
S
I
O
N
A
C
T
I
V
O
S
MENOS
COSTOS
Y
GASTOS
IGUAL
UTILIDAD
Virgilio Ramn M.
P
A
S
I
V
O
C
A
P
I
T
A
L
F
I
N
A
N
C
I
A
C
I
O
N
EL FLUJO FINANCIERO
2
1
A
C
T
I
V
O
S
P
A
S
I
V
O
C
A
P
I
T
A
L
Virgilio Ramn M.
INGRESOS
MENOS
COSTOS
Y
GASTOS
IGUAL
UTILIDAD
6=2-3-4-5
Virgilio Ramn M.
TOMAR DECISIONES.
DIRIGIR OPERACIONES
FORMULAR PLANES
FUENTES DE INFORMACION:
CONOCIMIENTO
DATOS DE LA ADMINISTRACION
DATOS DEL AMBIENTE.
RESUMIDA.
PRESENTAR MAGNITUDES
ACORDE CON EL CICLO DEL NEGOCIO.
INTEGRADORA.
OPORTUNA.
FUNCIONES ESTRATEGICAS Y OPERATIVAS.
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Atencin:
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ALGO
SIG, SCG,
SCI
ALGUIEN
USUARIO,
ANALISTA
LECTURA CUALITATIVA:
DIRECCIONAMIENTO
ESTRATEGICO, PERSONAL
DIRECTIVO, VISITA
INSTALACIONES, PRUEBA DE
CONSISTENCIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
CON ALGO
HERRAMIEN
TAS
PARA ALGO
TOMA DE
DECISIONES
EN ALGO
DIAGNOSTICO
FINANCIERO
VP
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LECTURA CUANTITATIVA:
ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
RAZONES FINANCIERAS (LIQUIDEZ,
ACTIVIDAD, ENDEUDAMIENTO,
RENTABILIDAD)
FUENTES Y USOS
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FALTA DE INFORMACION.
PROMEDIO DE LA ACTIVIDAD
PERIODOS ANTERIORES
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
OTROS
ACREEDORES
ACCIONISTAS
ADMINISTRADORES
OTROS
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FORMAL O CUALITATIVA
REAL O CUANTITATIVO
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ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
RAZONES FINANCIERAS (LIQUIDEZ, ACTIVIDAD,
APALANCAMIENTO Y RENTABILIDAD.)
CRECIMIENTO PONDERADO O GEOMETRICO
ESTADO DE FUENTES Y USOS.
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RENTABILIDAD
ENDEUDAMIENTO
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REALIDAD??
RENTABILIDAD
RENTABILIDAD
ENDEUDAMIENTO
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ENDEUDAMIENTO
Atencin:
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EL FLUJO DE CAJA
HERRAMIENTA DE PLANEACION, PROGRAMACION Y CONTROL FINANCIERO.
PLANEACIN:
PROGRAMACION
CONTROL
POLITICA DE EFECTIVO
Es la corriente que dinamiza la economa; por lo que las empresas deben defnir una poltica
en torno al efectivo; ya que lo utilizamos como medio de pago para realizar transacciones.
GENERACION :
MANEJO
CUSTODIA
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Saldo inicial
mas
Entradas de efectivo operativo
menos
Salidas de efectivo operativo
Igual
Saldo disponible operativo
mas
Entrada de efectivo no operativo
menos
Salidas de efectivo no perativo
Igual
Saldo disponible
Fondos a colocar
Fondos a conseguir
Saldo mnimo requerido
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PERIODOS
3
Atencin:
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TIPOS DE USOS:
PROCEDENCIA:
INTERNAS
EXTERNAS
PLAZO:
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
PLAZO:
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
USOS
INCREMENTO
INCREMENTO
DISMINUCION
INGRESOS OPERACIN
CAPITAL
PASIVOS
ACTIVOS
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DISMINUCION
DISMINUCION
INCREMENTO
GASTOS Y COSTOS OPERACIN
TIPOS DE FUENTES
VENTAS
OUTSOURCING
BANCOS
MERCADO INFORMAL
ACCIONISTAS
DEPRECIACION
HERENCIAS
BONOS DEL ESTADO
FIDUCIAS
FRANQUICIAS
RENDIMIENTOS
REGALIAS
FONDOS DE INVERSION
DEVOLUCION DE IMPUESTOS
HIPOTECAS
DESCUENTOS POR PRONTO PAGO
FONDOS DE PENSIONES
VENTAS POR ANTICIPADO
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AO 2
AO 1
EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
CTAS POR COBRAR
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION
INVERSIONES PERMANENTES
OTROS ACTIVOS
38.000
9.500
14.000
8.000
41.000 54.000
124.000 110.000
-60.000 -40.000
45.000 28.000
5.000
7.000
TOTAL ACTIVOS
207.000 176.500
OBLIGACIONES BANCARIAS
PROVEEDORES
PRESTACIONES SOCIALES
OBLIGACIONES LARGO PLAZO
APORTES
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDADES DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
18.000
32.000
21.000
50.000
20.000
56.000
10.000
15.000
28.000
17.000
36.000
20.000
38.500
22.000
VARIACION
USO
FUENTE
USO
28.500 28.500
6.000 6.000
-13.000
0
14.000 14.000
-20.000
0
17.000 17.000
-2.000
0
0
0
13.000
0
20.000
0
2.000
37%
8%
3.000
0
4.000
0
4.000
0
14.000
0
0
0
17.500
0
-12.000 12.000
3.000
4.000
4.000
14.000
0
17.500
0
15%
77.500
77.500
100%
FUENTE
17%
18%
26%
22%
0%
3%
4%
5%
5%
18%
23%
207.000 176.500
100%
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LOS COSTOS DE
TENER Y/O
HACER
TODO TIENE
UN COSTO
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generacin de valor
MATERIALES DIRECTOS
GASTOS INDIRECTOS
GASTOS GENERALES
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$100
PRECIO Y/O
TARIFA
COSTOS
REALES
COSTOS
OCULTOS
???
UTILIDAD
Virgilio Ramn M.
$10
Precio y/o
Tarifa Baja
Utilidad
imposible
Precio y/o
Tarifa Alta
Demanda
Imposible
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Precio =
CTU
1 - MU
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CONTROL DE
GESTION
MEJORA CONTINUA
MAXIMIN
CALIPRODUCTIVIDAD
Humanos
Tecnolgicos
Materiales
Fsicos
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DISCIPLINA
ORDEN
CALIPRODUCTIVIDAD
COSTOS BAJOS
(MAXIMIN)
5. PRECIOS BAJOS
6. COMPETITIVIDAD
7. MAYORES INGRESOS
8. MEJOR MARGEN
9. CONSOLIDACION
10.SOSTENIBILIDAD
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$
EFECTIVIDAD
Para Generar
impacto en el
entorno
EFICACIA
Logro de Objetivos
EFICIENCIA
Administracin de
recursos
Estructura de costos
MEJORA
CONTINUA
SENSIBILIZACION
Control de costos
VENTAJA
COMPETITIVA
COMPETITIVIDAD : PROVEEDORES DE
COSTOS BAJOS Y NO DE PRECIOS BAJOS
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La estructura de costos
LAS DECISIONES ECONOMICAS
DE LOS COSTOS
LA PLANEACION DE LA
CAPACIDAD INSTALADA.
MANEJO DEL RIESGO
EL NIVEL DE ACTIVIDAD
EL MARGEN DE
CONTRIBUCION
5
X
2
EL APALANCAMIENTO OPERATIVO
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El Control de costos
LOS AJUSTES A
LOS COSTOS
PROGRAMAS DE
CONTROL DE COSTOS
MANTENIMIENTO
A LOS
ESTANDARES
SENSIBILIZAR A
LOS MIEMBROS DE
LA ORGANIZACIN
ESTANDARES VS
LOS COSTOS
REALES
Lt
d.
AB
C
EL AUTOCONTROL
DE LOS COSTOS
La Reduccin de costos
SENSIBILIZACION
MEJORA CONTINUA
SISTEMAS DE
RECONOCIMIENTOS
Y RECOMPENSAS
MEJORAMIENTO
DE PROCESOS
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CLASIFICACION DE COSTOS
FIJOS
VARIABLES
DIRECTOS
INDIRECTOS
RELEVANTES
IRRELEVANTES
CONTROLABLES
NO
CONTROLBALES
NO CALIDAD
OCULTOS
OPORTUNIDAD
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CAPITAL
Atencin:
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Virgilio Ramn M.
COSTOS OCULTOS
KAIZEN
DESPERDICIOS
Virgilio Ramn M.
ESPERAS
PROCESOS
CORRECCION
INNECESARIOS
DESPERDICIOS
TRANSPORTES
EXCESO DE
INVENTARIOS
EXCESO DE
SOBREPRODUCCION
MOVIMIENTOS
Virgilio Ramn M.
Virgilio Ramn M.
Virgilio Ramn M.
Virgilio Ramn M.
PROCESO
PERSONAS
MATERIALES E INSUMOS
DOCUMENTOS
INFORMACION
ORIENTADO :
AL PROCESO
AL SERVICIO
AL CLIENTE
cada cosa identificada y cada lugar identificado permiten un
lugar para cada cosa y cada cosa en su lugar
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SIN
VALOR
AGREGADO
NO VALOR
AGREGADO
RESIDUAL
VALOR
AGREGADO
VALOR
AGREGADO
ANTES
DESPUS
Rojo - Verde
El valor agregado
: EL VERDE
Rojo - Verde
El valor NO agregado
: EL ROJO
Margen
PRIMA
PROCESO
PRODUCTIVO
OTROS GASTOS
ADMINISTRACION
Desperdicios
TRANSPORTE
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ACTIVIDADES
UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
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VR.
UNITARIO VR. TOTAL
ACCIONES
CORRECTIVAS
CONCLUSIONES
La cultura de los costos en la organizacin
Los costos como herramienta de la alta
direccin para la toma de decisiones
Los costos como estrategia para ser
competitivos
A partir de una estructura de costos se inicia
el proceso de generacin de valor en las
organizaciones
El gerente debe gerenciar teniendo en
cuenta los costos ocultos
La empresa de costos bajos tiene ventaja
sobre quin tiene precios bajos
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INVERSIN
UTILIDAD
RECURSOS
RECURSOS
TIEMPO
ALTOS
BAJOS
EMPRESAS
PRECIO VENTA
COSTOS FIJOS
CVU
2
2
20.000,00 40.000,00
1,5
1,2
2
60.000,00
1
PE
40.000,00 50.000,00
60.000,00
Virgilio Ramn M.
EMPRESA
NIVEL DE ACTIVIDAD
CANTIDAD INGRESOS
40.000,00
80.000,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
80.000,00
160.000,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
COSTOS
FIJOS
VARIABLE
20.000,00
60.000,00
20.000,00 120.000,00
20.000,00 150.000,00
20.000,00 300.000,00
20.000,00 450.000,00
EMPRESA
CANTIDAD INGRESOS
40.000,00
80.000,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
80.000,00
160.000,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
40.000,00
80.000,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
80.000,00
160.000,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
COSTO
UTILIDAD
TOTAL
80.000,00
0,00
140.000,00
20.000,00
170.000,00
30.000,00
320.000,00
80.000,00
470.000,00 130.000,00
0,625
0,500
1,25 APO
COSTOS
FIJOS
VARIABLE
40.000,00
48.000,00
40.000,00
96.000,00
40.000,00 120.000,00
40.000,00 240.000,00
40.000,00 360.000,00
EMPRESA
CANTIDAD INGRESOS
COSTO
UTILIDAD
TOTAL
88.000,00
-8.000,00
136.000,00
24.000,00
160.000,00
40.000,00
280.000,00 120.000,00
400.000,00 200.000,00
0,6667 1,3333
0,500
APO
0,7143 1,4286
0,500
APO
COSTOS
FIJOS
VARIABLE
60.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
60.000,00 100.000,00
60.000,00 200.000,00
60.000,00 300.000,00
Virgilio Ramn M.
COSTO
UTILIDAD
TOTAL
100.000,00 -20.000,00
140.000,00
20.000,00
160.000,00
40.000,00
260.000,00 140.000,00
360.000,00 240.000,00
EL MARGEN DE CONTRIBUCION
GY P TRADICIONAL
VENTAS
GY P MARGEN DE
CONTRIBUCION
VENTAS
UTILIDAD BRUTA
MARGEN DE CONTRIBUCION
UTILIDAD NETA
UTILIDAD NETA
Virgilio Ramn M.
$10.000
$6.000
$4.000
$3.100
$900
EL LAPICERO DE ORO
GYP TRADICIONAL
UNIDADES VENDIDAS
VENTAS
COSTO ARTICULOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
UTILIDAD OPERACIONAL
2.000.000
10.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
3.100.000,00
900.000,00
UNITARIO
5,00
3,00
2,00
1,55
0,45
UNITARIO
2.000.000
MC DEL UNITARIO
PEDIDO
150.000,00
TOTAL
2.150.000,00
10.000.000,00
5,00
660.000,00
4,40
10.660.000,00
VARIABLES:
GASTOS DE COMISIONES
OTROS GASTOS VARIALES
COSTOS VARIABLES
CLIP
300.000,00
300.000,00
3.600.000,00
0,15
0,15
1,80
0,20
22.500,00
270.000,00
30.000,00
0,15
1,80
0,20
300.000,00
322.500,00
3.870.000,00
30.000,00
TOTAL VARIABLES
4.200.000,00
2,10
322.500,00
2,15
4.522.500,00
MARGEN DE CONTRIBUCION
5.800.000,00
2,90
337.500,00
2,25
6.137.500,00
FIJOS:
COSTOS
GASTOS DE VENTAS Y ADMON
2.400.000,00
2.500.000,00
1,20
1,25
0,00
0,00
2.400.000,00
2.500.000,00
TOTAL FIJOS
4.900.000,00
2,45
0,00
4.900.000,00
900.000,00
0,45
337.500,00
1.237.500,00
UTILIDAD OPERACIONAL
INCREMENTO DE LA UTILIDAD
37,5%
Virgilio Ramn M.
Atencin:
Virgilio Ramn M.
PESOS
PRESUPUESTO DE
INGRESOS
PLAN DE MERCADEO Y
COMERCIALIZACION
CANTIDAD
POLITICA DE
INVENTARIOS
CANTIDAD
PESOS
QUE?, CUANDO?
CUANTO?
COMO?
EN DONDE ?
PLAN DE PRODUCCION
PROGRAMA DE
PRODUCCION
PLAN DE COMPRAS
PROGRAMA DE
COMPRAS
CANTIDAD
PESOS
PRESUPUESTO DE
INVERSIONES
FLUJO DE CAJA
PESOS
FUENTES DE
FINANCIACION
PLAN DE
INVERSIONES
PLAN FINANCIERO
PESOS
PROGRAMA DE
ENTRADAS Y
DESEMBOLSOS
MANO
OBRA
MATERIA
PRIMA
CANTIDAD
COSTOS
INDIRECTOS
PRESUPUESTO
DE GTOS
FINANCIEROS
PESOS
PLAN OPERATIVO DE VENTAS
Y ADMINISTRACION
CANTIDAD
PESOS
PLAN NO
OPERATIVO
PTO. OTROS
INGREOS
CANTIDAD
PESOS
PTO. OTROS
EGRESOS
Virgilio Ramn M.
CANTIDAD
LA PLANEACION Y CONTROL
FINANCIERO
LA GESTION PRESUPUESTAL:
SE APOYA EN PREVISIONES, EXTENDIDAS AL
CONJUNTO DE LA EMPRESA, QUE SE DEBEN
CUANTIFICAR PARA ANALIZAR POSTERIORMENTE,
LAS DESVIACIONES
Virgilio Ramn M.
LA PLANEACION Y CONTROL
FINANCIERO
PREVISION : ACTITUD VOLUNTARIA,
CIENTIFICA, PENSADA Y COLECTIVA FRENTE A
UNA ACCION FUTURA.
ACTITUD VOLUNTARIA : Expresin de la
poltica, de la eleccin y compromiso del
futuro.
ACTITUD CIENTIFICA Y PENSADA: Proceso
que gira en torno al anlisis
LA PLANEACION Y CONTROL
FINANCIERO
CONTROL PRESUPUESTAL :
PREVISIONES (P) - REALIZACIONES =
+ - DESVIACIONES (D)
DESDE EL PUNTO DE VISTA DE GESTION EL
CONTROL PRESUPUESTAL PLANTEA :
ESTABLECER DESVIACIONES.
(De una parte, confrontacin entre previsiones y
realizaciones, ( diferenciar lo contable de lo
presupuestal) y, de otra, establecer los plazos para
la confrontacin).
Virgilio Ramn M.
LA PLANEACION Y CONTROL
FINANCIERO
DISTRIBUIR LAS DESVIACIONES. (Un presupuesto
por responsable y un responsable por presupuesto,
resaltando aquella informacin que se sale de lo
normal). Utilizar las desviaciones (explicacin) y
UTILIZAR LAS DESVIACIONES DE MANERA
PROACTIVA. con el fin de inducir al responsable a
mejorar su gestion.
Virgilio Ramn M.
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
PREVISIONES
DETERMINACION CUANTITATIVA
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
PRECISION Y CONCRESION
FLEXIBILIDAD
UNIDAD
CONFIANZA
PARTICIPACION
MEDICION Y EVALUACION
Virgilio Ramn M.
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
OPORTUNIDAD
CONTABILIDAD POR CENTROS DE
RESPONSABILIDAD
ORDEN Y COMUNICACION
AUTORIDAD
COORDINACION
RECONOCIMIENTO
EXCEPCIONES
NORMAS
Virgilio Ramn M.
EL PRESUPUESTO
PREVISION DE UN CONJUNTO DE INGRESOS Y
EGRESOS.
Una atribucin de objetivos y medios.
Una atribucin de responsabilidades. (Alcanzar por
lo menos los objetivos previstos y no utilizar mas
medios que los sealados).
Esta en relacin constante con la evolucin
econmica. (Flexibilidad y revisin).