CONCILIACIN FISCAL

VENTAS
DEV S/VTAS
(=) VENTAS NETAS
COSTO VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
GASTO OPERACIN
GASTOS VTA
GASTOS ADMON
(=) UTILIDAD OPERACIN
RIF
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DESPUES DE RIF
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
OTROS GASTOS
OTROS PRODUCTOS
(=) UTILIDAD ANTES IMPUESTOS
ISR
(=) PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

ASIENTOS EN LIBRETA

15,000,000.00
40,000.00
14,960,000.00
7,000,000.00
7,960,000.00
3,500,000.00
4,000,000.00

1,000,000.00
50,000.00

400,000.00
2,000.00

7,500,000.00
460,000.00

950,000.00
(490,000.00)

(398,000.00)
(888,000.00)
(888,000.00)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

(+) DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

Remuneracion a los trabajadores
Gasolina pagada en efectivo
Depreciacin contable maquinaria
Compra de mcia con comprobante erroneo
Pago de asistencia tecnica
Importacin sin pedimento, solo factura
Monto no deducible automovil lujo (seg, tene, mto, comb)
Depreciacion contable auto lujo
Compra de obsequios
Arrendamiento de automovil
Consumo en restaurantes
Perdida contable por vta activo fijo
Remuneracion a los trabajadores exentos no deducibles
Monto donativo no deducible

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

20,000.00
15,000.00
500,000.00
50,000.00
60,000.00
100,000.00
80,910.00
250,000.00
40,000.00
12,000.00
9,150.00
100,000.00
106,000.00
72,000.00

$
$
$

560,000.00
32,500.00
110,000.00

1,000,000.00

(-) DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

Depreciacin fiscal maquinaria
Depreciacin fiscal auto lujo
Perdida fiscal por vta activo fijo

(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

Ajuste anual por inflacin acumulable

(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

(=) UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL ANTES DE PTU

(-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
(=) UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES, ACTUALIZADA
(=) RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO
(X) TASA ISR
(=) ISR DEL EJERCICIO
(-) PAGOS PROVISIONALES
(-) ISR RETENIDO X EL BANCO
(=) ISR X PAGAR (A FAVOR)

(888,000.00)

articulo 27 Fra 5
articulo 27 Fra 3
articulo 27 Fra 6
articulo 27 Fra 10
Articulo 27 Fra Articulo 28 Fra 2
articulo 28 Fra 3
articulo 28 Fra 13
Articulo 28 Fra 20
Articulo 28 Fra 30
Articulo 27 Frac 1

1,415,060.00

AUTOMOVIL
DEDUCIBLE
COSTO
PROPORCION

$
$

TENENCIA
SEGURO
COMBUSTIBLE
MANTENIMIENTO
TOTAL

$
$
$
$
$

40,000.00
30,000.00
20,000.00
3,000.00
93,000.00

MONTO DEDUCIBLE
NO DEDUCIBLE

$
$

12,090.00
80,910.00

130,000.00
1,000,000.00
0.13

(702,500.00)
ENAJENACION ACTIVO FIJ CONTABLE
FISCAL
PRECIO VTA
$ 1,000,000.00
###
COSTO
$ 1,100,000.00
###
GANANCIA O PERDIDA
$
(100,000.00)
###

1,000,000.00

DONATIVOS
TOTAL
UTIL. FISC. 2013
Monto max. Deducible
No deducible

$
$
$
$

100,000.00
400,000.00
28,000.00
72,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

824,560.00
100,000.00
724,560.00
724,560.00
30%
217,368.00
240,000.00
20,000.00
(42,632.00)

ARRENDAMIENTO AUTOMOVIL
15 DIAS
$
PAGADO
NO DEDUCIBLE

$
$

$200
3,000.00
15,000.00
12,000.00

ARTICULO 28 FRA 30
REMUNERACIONES
TOTAL
GRAVADO
EXENTO
2014 $ 3,000,000.00 $ 2,800,000.00 $ 200,000.00
2013 $ 2,900,000.00 $ 2,500,000.00 $ 400,000.00

7%
14%

REMUNERACION NO DEDUCIBLE
$ 106,000.00
53%
SE TOMA EL 53% DEBIDO A QUE LAS PRESTACIONES EXENTAS DISMINUYERON PROPORCIONALMENTE
RESPECTO A LAS DEL 2013

PROPORCIONALMENTE

ESTADO RESULTADOS FISCAL

INGRESOS ACUMULABLES
VENTAS
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS PRODUCTOS
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
DEV/ DESC SOBRE VTAS
COSTO VTA
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
(-) DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
(+) DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL ANTES DE PTU PAGADA
PTU PAGADA
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO 2014
TASA ISR 30%
ISR DEL EJERCICIO
PAGOS PROVISIONALES
ISR RETENIDO POR EL BANCO
ISR POR PAGAR / A FAVOR

COEFICIENTE

RESULTADOS FISCAL
15,000,000.00
50,000.00
2,000.00
$
$
1,000,000.00

$
$

16,052,000.00

40,000.00
7,000,000.00
7,500,000.00
1,000,000.00
400,000.00
(1,415,060.00)
702,500.00

15,227,440.00
824,560.00
$
$
$
$
$
$
$
$

100,000.00
724,560.00
724,560.00
30%
217,368.00
240,000.00
20,000.00
(42,632.00)

UTILIDAD FISCAL
ING ACUMULABLES - AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUM

$
$

724,560.00
0.048137
15,052,000.00

DETERMINACION DE LA UFIN DEL EJERCICIO

*DIFERENCIAR LOS NO DEDUCIBLES Y LOS QUE NO CUMPLEN CON LOS REQUISITOS. SOLO LOS NO
RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO
(-) ISR DEL EJERCICIO
(-) PTU PAGADA
(-) NO DEDUCIBLES
Monto no deducible automovil lujo (seg, tene, mto, comb)
$
80,910.00
Compra de obsequios
$
40,000.00
Arrendamiento de automovil
$
12,000.00
Consumo en restaurantes
$
9,150.00
Remuneracion a los trabajadores exentos no deducibles
$
106,000.00
(-) DIVIDENDOS PAGADOS
(+) DIVIDENDOS RECIBIDOS
UFIN

TOS. SOLO LOS NO DEDUCIBLES VAN EN LA UFIN

$ 724,560.00
$ (217,368.00)
$ (100,000.00)

$ (248,060.00)
$
$
$ 159,132.00