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NDICE
GENERALIDADES................................................................................................. 6
1.
EL MERCADO.......................................................................................... 8
1.2.
EL PRODUCTO........................................................................................ 9
1.2.3.
CICLO DE VIDA............................................................................... 12
1.3.
EL CONSUMIDOR.................................................................................. 13
INVESTIGACIN DE MERCADO..............................................................14
1.5.1.
ANLISIS DE LA COMPETENCIA......................................................27
1.5.2.
PROYECCIN DE LA OFERTA...........................................................28
1.6.
1.6.1.
DEMANDA INSATISFECHA...............................................................31
1.6.2.
1.7.
2.
ANLISIS DE LA OFERTA.......................................................................27
COMERCIALIZACIN.............................................................................. 33
1.7.1.
1.7.2.
PROMOCIN Y PUBLICIDAD............................................................35
1.7.3.
PRECIOS......................................................................................... 40
ESTUDIO TCNICO...................................................................................... 42
2.1.
LOCALIZACIN...................................................................................... 42
2.1.2.
MACRO LOCALIZACIN...................................................................42
2.1.3.
. MICRO LOCALIZACIN..................................................................42
2.2.
TAMAO DE PLANTA............................................................................. 51
2.3.
PROCESO PRODUCTIVO........................................................................57
2.3.1.
2.3.2.
2.3.3.
2.4.
INFRAESTRUCTURA........................................................................61
2.4.2.
MAQUINARIA Y EQUIPOS.................................................................62
2.4.3.
DISTRIBUCIN DE PLANTA..............................................................66
MATERIA PRIMA.............................................................................. 70
2.5.2.
MATERIALES................................................................................... 70
2.5.3.
2.5.4.
SERVICIOS...................................................................................... 73
2.6.1.
2.6.2.
2.7.
5.
2.5.1.
2.6.
4.
CARACTERSTICAS FSICAS...................................................................61
2.4.1.
2.5.
3.
PROGRAMA DE PRODUCCIN.........................................................60
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIN...................................................79
ESTUDIO LEGAL.......................................................................................... 80
3.1.
NORMAS LEGALES................................................................................ 80
3.2.
TIPO DE SOCIEDAD............................................................................... 81
3.3.
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA...........................................................82
3.4.
TRIBUTOS............................................................................................. 85
ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN.................................................................86
4.1.
DESCRIPCIN DE LA ORGANIZACIN...................................................86
4.2.
ORGANIGRAMA..................................................................................... 87
4.3.
4.4.
4.5.
SERVICIOS DE TERCEROS.....................................................................90
INVERSIONES........................................................................................ 91
5.1.1.
5.1.2.
CAPITAL DE TRABAJO......................................................................92
5.1.3.
CRONOGRAMA DE INVERSIONES....................................................92
5.2.
FINANCIAMIENTO.................................................................................. 95
5.2.1.
ESTRUCTURA DE CAPITAL...............................................................95
5.3.1.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS.......................................................97
5.3.2.
PRESUPUESTOS DE EGRESOS........................................................97
5.4.
PRESUPUESTOS DEFINITIVOS...............................................................99
5.4.1.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS:......................................................99
5.4.2.
PRESUPUESTOS DE EGRESOS:.......................................................99
5.5.
5.5.1.
5.5.2.
BALANCE GENERAL......................................................................103
5.6.
6.
PRESUPUESTOS PRELIMINARES............................................................97
PUNTO DE EQUILIBRIO........................................................................106
6.2.
6.3.
INDICADORES DE RENTABILIDAD........................................................109
6.4.
ANLISIS DE SENSIBILIDAD................................................................109
7.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES....................................................111
8.
BIBLIOGRAFA........................................................................................... 113
9.
ANEXOS.................................................................................................... 114
GENERALIDADES
A) ANTECEDENTES
Desde hace ocho aos Gustavo Baca, Gerente General de Taisun, viene
desarrollando el proyecto de industrializacin del cuero de pescado Mahi Mahi en
el Per, siendo el pionero en su rubro. Dicha empresa se dedica a la
transformacin y exportacin de productos hidrobiolgicos provenientes de la
pesca artesanal como la piel de pescado, conservas de pulpo, calamar, pejerrey y
anchoveta peruana, paralelamente brinda asesora y capacitacin a
empresas
productos
artculos de gran
calidad.
Los artculos elaborados son para la industria del calzado, de vestir y deportivo,
accesorios como carteras y billeteras, todos estos en base a la piel del Perico.
Cabe mencionar que actualmente la nica persona autorizada para la
distribucin de pieles de pescado es la Sra. Carmen Montoya, socia de Gustavo
Baca. Ambos estn involucrados en la difusin de la campaa Un Mar de
Recursos.
B) NOMBRE DEL PROYECTO
Proyecto de fabricacin y comercializacin de billeteras de cuero de pescado
Mahi Mahi
C) DENOMINACIN DEL PROYECTO
El proyecto de inversin estar orientado a la fabricacin y comercializacin de
billeteras de cuero de pescado para damas
D) CLASIFICACIN DEL PROYECTO
La empresa
EL MERCADO
6
1.2.
EL PRODUCTO
1.2..1. DEFINICIN DEL PRODUCTO
guardar
tarjetas,
fotos,
monedas
billetes,
pasaporte,
etc.
Sus
dimensiones son: Largo 19.5 cm, Ancho 3cm, Alto 9.5 cm.
Clasificacin
Acabado
procedencia de la
especie
Presentacin
Uso
Sustituto
resistencia
la
etc.
traccin,
Sin
friccin,
embargo
espesor,
puede
ser
temperatura
utilizado
de
complemento
encogimiento,
como
1.3.
EL CONSUMIDOR
11
Segmentacin Geogrfica
Segmentacin Demogrfica
Segmentacin Psicogrfica
12
Haz escuchado sobre el cuero de pescado? Estaras dispuesta a usar este tipo de billeteras?
si; 18%
no; 24%
si ; 43%
no; 82%
INVESTIGACIN DE MERCADO
El presente informe est basado en datos de informacin primaria, a travs de
encuestas realizadas a los consumidores de artculos de cuero (zapatos,
carteras, bolsos, etc.) que son parte de nuestro pblico objetivo.
1.3..1.
DISEO DE LA INVESTIGACIN
a. Metodologa empleada
Encuesta personal con un trabajo de campo aproximado de 2 semanas entre
los das 5 y 19 de setiembre en los distritos que conforman la zona 6.
b. Tipo de investigacin
Estudio de tipo descriptivo ya que se formulan una serie de preguntas con el
objetivo
de
llegar
conocer
la
situacin,
costumbres
actitudes
13
14
estudio del APEIM que arroja un porcentaje 19.30% para el sector A y 39.3 %
para el sector B.
15
Cu
adro 7: Concentracin del NSE de la zona 6
Consideramos que el porcentaje de la concentracin del NSE A y B de la
poblacin total en la zona 6 se mantiene constante en la misma proporcin
para la poblacin femenina de esta zona.
Luego nos enfocamos en las edades de 20 a 49 aos de la poblacin
femenina a la cual nos dirigiremos, aquella que sigue una proporcin del
24.518% de la poblacin total de mujeres.
16
n=
Z2 x P x Q x N
E2 (N - 1) + Z2 x P x Q
17
Pregunta #3:
Qu influye ms en su eleccin de compra?
Cuadr
o 10: Cuadro 7: Ponderacin de criterios
18
Pregunta #4:
Cada qu tiempo compra Ud. su billetera?
19
20
h. Conclusion
Grfico 8: Disposicin de pago por billetera de cuero
Pregunta #9:
Has escuchado sobre el cuero de pescado?
21
22
1.
Grfico 11: Cantidad de precio a pagar
h. Conclusiones
Los artculos de cuero que las mujeres mayormente utilizan son las
carteras (25%) y las billeteras (39%); y en menor proporcin botas,
billetera es de un ao.
El rango de precios que estaran las mujeres dispuestas a pagar por un
23
nuestro producto.
Viendo las marcas de artculos de cuero que estn ms presentes en
nuestro pblico objetivo, Renzo Costa (31%), Alda (24%) y Milano Bags
(14%), podemos concluir que estas empresas, que se caracterizan por
la venta de artculos de cuero de gran calidad, sern nuestra mayor
competencia al entrar al mercado ya que si bien nuestros producto no
son del mismo material termina siendo un articulo sustituto por lo que
estarn en competencia directa dentro de nuestro segmento objetivo.
Esto informacin nos ayuda para poder definir el mercado al que
entraremos y las estrategias y canales que tendremos que usar para
poder penetrarlo.
2. PROYECCIN DE LA DEMANDA
Para el clculo de la demanda actual nos hemos basado en los resultados en
el que se realiz el conteo de las personas que estn dispuestas a comprar
nuestro producto adicionndole el 50% de probabilidad que las personas que
respondieron Tal vez puedan ser potenciales consumidores.
A continuacin, se muestran los datos que arroj la proporcin de
consumidores que estn dispuestos a comprar la billetera en relacin a cada
distrito.
24
Por ltimo se proyecto la demanda para los siguientes cinco aos con una
tasa de crecimiento poblacional proporcionada por el INEI al censo del 2007,
ya que no se cuenta con una data histrica del producto.
1.5.
ANLISIS DE LA OFERTA
1.5.1. ANLISIS DE LA COMPETENCIA
IDENTIFICACIN DE LAS EMPRESAS COMPETIDORAS
Estas son algunas de las empresas competidoras:
Cuadro 13: Competencia Renzo Costa y Alda
25
RENZO COSTA
Tipo de contribuyente
Nombre Comercial
Fecha de inscripcin
03/06/1993
Domicilio Fiscal
Actividades
ALDA
Tipo de contribuyente
Nombre Comercial
ALDA SAC
Fecha de inscripcin
Domicilio Fiscal
Actividades
Miraflores
Telfono(s): 4493088 / 98966392
27
(*) Asumiendo que en la zona 6 de Lima Metropolitana, existe una oferta del
producto de aproximadamente de un 5% del total de produccin nacional, se
obtienen las siguientes ofertas totales en dicha zona. Esta oferta est
determinada para las billeteras de cuero tradicional.
Ao
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Billeteras
35556
41344
48074
55900
65000
65650
66307
66970
67639
68316
78210
81878.4
Zona 6
1777.8
2067.2
2403.7
2795
3250
3282.5
3315.35
3348.5
3381.95
3415.8
3910.51
4093.92
28
NOTA:
(*) Es importante precisar que el porcentaje tomado como oferta de la zona
6
un criterio
B
i
l
l
a
t
e
r
a
s
Produccin de Billeteras
4000
3000
2000
Linear (Zona 6)
1000
0
2000
2002
2004
2006
2008
2010
2012
Aos
29
3000
Linear (Zona 6)
2000
1000
0
2000 2005 2010 2015 2020
Aos
Billeteras
Zona 6
30
Oferta
proyecta
da
para
5 aos
siguiente
s
2013
2014
2015
2016
85546
89214.8
92883
96551.2
4277.3
4460.74
4644.15
4827.56
2017
100219.4
5010.97
1.6.
distritos
proyecto.
nuestro
para
poder
cantidad
unidades para el
Elaboracin Propia
1.7.
COMERCIALIZACIN
1.7.1. DISTRIBUCIN Y/O PUNTOS DE VENTA
Debido a que el producto Billeteras en base a piel de pescado es nuevo en el
mercado, se va a optar por definir:
Longitud del canal: la longitud ser corta o tambin considerada como canal
directo ya que vamos a optar inicialmente por venderle directamente las
billeteras a nuestro pblico femenino de 20 a 49 aos. La eleccin de esta
opcin de elegir este tamao es evitar el uso de canales intermediarios que
generan un aumento en el costo de distribucin y por ende un precio final
32
mayor, tambin se debe considerar que uno de los beneficios de esta longitud
es mayor contacto directo con nuestro cliente, es decir recibir una
retroalimentacin mediante una comunicacin directa con el cliente. Por
ejemplo podremos recepcionar quejas, reclamos, promociones y diferentes
requerimientos que tengan nuestros clientes. Cabe indicar que a medida que
vaya aumentando el consumo de nuestro producto podamos modificar el tipo
de canal utilizando otros canales de distribucin.
Consumidor Final
Fabricante
Intensidad de Canal: La intensidad que se utilizar ser Selectiva ya que
nuestro producto buscar enfocarse en el sector del mercado mencionado
cuidando nuestra poltica comercial en el proceso de venta de las billeteras.
Decisin estratgica: en la etapa inicial se utilizar estrategia PUSH ya que
nuestro producto debe buscar ser conocido por nuestro pblico objetivo.
Utilizaremos por ello publicidad por revistas complementado con redes
sociales como se especificar posteriormente. Cabe mencionar que una vez
que el producto sea conocido se podr cambiar de estrategia a PULL ya que
el cliente tomar la iniciativa de buscar nuestra marca y producto.
MDULO DE VENTA:
Debido a que nuestro pblico objetivo es en la Zona 6 de Lima, nos ubicaremos
en puntos estratgicos, los cuales son ms concurridos por nuestras futuras
clientas. El mdulo de venta puede ser ibicado en Plaza San Miguel, ya que
es uno de los puntos ms concurridos por nuestro pblico objetivo.
Pudindonos extender en otros centros comerciales luego de que nuestro
producto tenga una mejor acogida.
A continuacin se presentan los costos incurridos en el mdulo de ventas:
33
Cuadro18:
Costo
mdulo
de
ventas
Costo
mdulo
de
ventas
Elaboracin Propia
Cuadro19:
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
35
Cabe indicar que el precio puede variar de acuerdo al rea y ubicacin que
ocupara nuestro producto, en un caso vamos a optar por elegir 1/6 de pgina.
Costo 2: Aproximadamente 2200 Nuevos Soles por edicin (semanal).
Costo2 mensual: 8800 Nuevos Soles.
37
38
Plaza. En este gran evento cada uno de los asistentes encontr todo en un solo lugar,
todo lo que necesitan para su utilidad personal, entretenimiento, diversin, cultura y
mucho ms.
Elaboracin Propia
39
1.7.3. PRECIOS
La estrategia de fijacin de precios elegido es Fijacin de precios por
descremado debido a que nuestro producto billetera de cuero de pescado se
encuentra en la etapa de introduccin en su ciclo de vida y adems cumple los
dos requisitos siguientes:
La calidad y la imagen del producto sostiene su precio alto y por que existe
un nicho de mercado importante que lo requiere y est dispuesto a pagar a
ese precio.
Los competidores no pueden ingresar fcilmente a dicho mercado, evitando
Elaboracin Propia
40
Elaboracin Propia
2. ESTUDIO TCNICO
2
LOCALIZACIN
41
a emplearse sern
MACRO LOCALIZACIN
. MICRO LOCALIZACIN
Cuadro 24: Distancia en km. desde cada una de las alternativas de planta hacia proveedor
nico situado en Miraflores
*Se utilizo la herramienta Google Maps tomando como referencia las municipalidades de cada
distrito.
Cuadro 25: Participacin del PEA en el sector Industrial para los distritos en estudio
Fuente: LIMA METROPOLITANA: POBLACION ECONOMICAMENTE ACTIVA DE 15 Y MAS AOS, POR
NIVEL DE EDUCACION ALCANZADO, SEGUN DISTRITOS, 1993
43
Elaboracin propia
Cuadro 27: Coordenadas del centro de gravedad y su respectiva ubicacin
Elaboracin propia
Elaboracin Propia
44
Imagen 1. Ubicacin del centro de gravedad de nuestros mercados objetivos Av. Antonio de
Sucre con Av. Manuel Cipriano Dulanto en el distrito Pueblo Libre. Herramienta Google Maps
Elaboracin Propia
Zona / Distrito
Zona A: Ate Vitarte
Zona B: San Juan de Lurigancho
Zona C: Cercado de Lima
Zona D: La Victoria
Costo (US$)
[250-300]
[130-170]
[250-300]
[500-600]
Promedio(US$)
275
150
275
550
Otro
factor
considerar
son
los
requerimientos
de
Cuadro 30: Distribucin m2 de terrenos con zonificacin Industrial al 1er Trimestre 2011.
Fuente: Mercado Industrial Lima web. http://cbre.com.pe
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
46
ptima debido a su
mayorpuntaje
MTODO DE BROWN Y GIBSON
En el proyecto se han identificado cuatro posibles localizaciones (A, B, C y D)
de acuerdo a los factores anteriormente explicados. A continuacin se
mostrar los factores objetivos considerados para el desarrollo del presente
mtodo:
Costo de Materia Prima
Costo de Mano de Obra
Costo de Transporte
Costo de mantenimiento de maquinas y equipos
Costo de promocin
Costo de impuestos
1
Ci
FOi= n
Ci1
i=1
(1)
Elaboracin propia
*Clculo aprox. de trasporte de distribucin de billeteras a mercado final
47
COMPARACIONES PAREADAS
FACTOR
Disponibilid
Accesibilid
Segurid
Factor
SUMA DE
INDICE
(j)
ad
al terreno
ad
al lugar
ad
Publica
Ambienta
PREFERENC
Wj
l*
Disponibilidad
de
terreno
Accesibilidad
al
lugar
Seguridad publica
Factor Ambiental*
1
0
0
0
0
0
IAS
3
0.50
0.33
0
1
6
0.00
0.17
TOTAL
Elaboracin propia
Este indicador (Wj) nos mostrar la ordenacin jerrquica (Rij) de cada factor
subjetivo, como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 34: Resumen de resultados de los factores subjetivos
Factor
(j)
INDICE
Wj
48
Disponibilidad
de
0.33
0.33
0.22
0.11
0.50
terreno
Accesibilidad
al
0.00
0.17
0.50
0.33
0.33
0.6
0.43
0.2
0.29
0.2
0.29
0
0.00
0.00
0.17
lugar
Seguridad publica
Factor Ambiental*
Elaboracin propia
K=3 (1K )
K=0.75
Reemplazando mediante los valores obtenidos para los FOi y los FSi en la
formula anterior, se determinan las siguientes mediadas de preferencia de
localizacin:
MPL (A)= (0.75)*(0.15696225)+ (0.25)*(0.2381)= 0.1765
MPL (B)= (0.75)*(0.16124649)+ (0.25)*(0.2704)= 0.1885
MPL (C)= (0.75)*(0.28756756)+ (0.25)*(0.3243)= 0.2967
MPL (D)=(0.75)*(0.39422371)+(0.25)+(0.1639)= 0.3366
Finalmente, de acuerdo con el Mtodo Brown y Gibson, la alternativa elegida
es la localizacin La Victoria, puesto que recibe el mayor valor de medida de
ubicacin.
Dentro del distrito de la Victoria.
49
de
se
de
1.3.
TAMAO DE PLANTA
50
18 aos de edad.
Das laborables
Lunes Viernes
Horario de Trabajo
8 am 5 pm
Refrigerio
1pm 2pm
Elaboracin Propia
Balance de Lnea
Elaboracin propia
51
Elaboracin Propia
Donde:
T.E.: Tiempo Estndar
T.E.: Tiempo Estndar Ajustado
Fpi: Factor de prdida
D:
Demanda
N:
Nmero de puestos
Velocidad de produccin
Para calcular la velocidad de produccin de la empresa, es necesario observar
el balance de lnea, el cual nos muestra un tiempo total de ciclo de produccin
de 4.88 minutos.
Factores:
Capacidad de diseo (ideal)
La capacidad est sujeta a la velocidad de produccin que tiene la operacin
de cuello de botella, los tiempos estndares se pueden observar en el balance
52
de lnea. Dicho tiempo del CB es 1.18 minutos que nos da una produccin de
407 piezas por turno de 8 horas.
Capacidad de diseo
Elaboracin propia
Capacidad real
Se define un periodo aproximado de mantenimiento de los equipos.
Maquina de cuero: 1 veces cada dos meses, tiempo de mantenimiento
preventivo aproximado es de 20 minutos.
Cabe mencionar que el mantenimiento se puede realizar los das no
laborables.
Los tiempos de ocio y de traslado, se ha aproximado que aumenta el tiempo
de produccin en un 30%.
Se considera los re procesos de productos defectuosos, bsicamente en la
costura y armado. Estimamos que un 10% de la produccin sea de reproceso.
Segn los clculos de las mquinas se tiene la siguiente Capacidad Real
53
Elaboracin propia
Tecnologa y equipos
El nmero de mquinas y equipos est sujeta al tamao de produccin que
hemos escogido llegar.
La cantidad de demanda de nuestro producto no es muy grande por el nivel de
rotacin del producto. Las mquinas a utilizar para cumplir nuestro nivel de
demanda son:
02 Mquinas de coser cuero
01 Mquina de remache
01 Mquina de doblar cueros
La cantidad de mquina que hemos escogido para el inicio de nuestro
proyecto es
Demanda
Ao
Demanda Oferta
Tradicional
proyecto
mensual
Semanal
2013
12,527
4,277
8,249
5,130
428
107
2014
12,814
4,461
8,353
5,195
433
109
2015
13,108
4,644
8,464
5,264
439
110
2016
13,410
4,828
8,583
5,337
445
112
2017
13,721
5,011
8,710
5,416
451
114
Elaboracin Propia
55
1.4.
PROCESO PRODUCTIVO
2
56
Mica
5% mermas
Hilo
1Modelaje y Corte
5% mermas
5% mermas
Doblado
Armado
Costura
Doblado
Armado
Remachado
Cierre
Pegamento
Broches
Hilo
Cierre
Pegamento
Plaquita de marca
7Costura y acabado
1
1 Inspeccin Final
Caja de cartn
Embalaje
FIN
Figura 7: DOP
Elaboracin Propia
57
los
operarios
que
las
desempean.
59
PROGRAMA DE PRODUCCIN
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
Ao 2014
60
Elaboracin Propia
Ao 2015
Elaboracin Propia
Ao 2016
Elaboracin Propia
Ao 2017
Elaboracin Propia
CARACTERSTICAS FSICAS
1.4.2. INFRAESTRUCTURA
El local en donde se implementar el taller tendr las dimensiones necesarias
para que el proceso de elaboracin de las billeteras se realice de la mejor
manera, teniendo en cuenta las dimensiones descritas en la distribucin de
planta especificada ms adelante.
Se necesita un local de taller de produccin ubicado en el distrito de La
Victoria, este ser comprado inicialmente para poder modificar todas las reas
de acuerdo a la distribucin descrita ms adelante. Contar con una buena
iluminacin y conexiones de necesarias para la utilizacin de las mquinas, se
modificar a un sistema de electrificacin trifsico, acorde a algunas
especificaciones de las mquinas que necesitamos.
61
Este taller tendr inicialmente un solo piso que incluir las reas
administrativas, de diseo, almacenes tanto de materias primas como
productos finales y el rea de produccin.
Dentro del rea administrativa, es necesario contar con oficinas de
aproximadamente 6 metros cuadrados, se pueden dividir en mdulos segn
las dimensiones que se nos adecue en el taller. sta oficina tambin estar
ubicada en el primer piso ya que es necesario una relacin cercana de sta al
rea de produccin y almacn de productos terminados.
Para la venta directa a nuestro punto objetivo, se buscar un local en la zona
del distrito de San Miguel. Este tendr una distribucin de estanteras que
exhiba tanto las materias primas para que las clientas aprecien la calidad de la
piel y las texturas que existen, as como tambin las cajas decorativas en
donde se embalarn las billeteras. La tienda contar con diseos naturales y
exticos para que el pblico perciba lo que refleja el ambiente y les
entusiasme la compra de nuestro producto.
Dentro de las instalaciones del taller se contar con dos baos tanto para
hombre como para mujer, estos tendrn buena ventilacin para que no se
contamine el rea de Produccin.
1.4.3. MAQUINARIA Y EQUIPOS
MAQUINARIA
1. MQUINA DE COSER INDUSTRIAL
El modelo GB6-180 es ideal para el cuero de costura, la lona, los sintticos y
otros materiales con mayor grosor. Con su sistema de alimentacin de gran
alcance (alimentacin de la tapa y de la parte inferior), el GB6-180 puede
coser fcilmente los materiales pesados con un hilo de rosca ms pesado.
Cuadro 46: Datos de Mquina Coser Industrial
62
Fuente: Alibaba.com
Elaboracin Propia
Fuente: Alibaba.coM
Elaboracin propia
Fuente: Alibaba.com
Elaboracin Propia
63
3. MQUINA DOBLETERA
Mquina industrial dobladora marca Cobalt de 01 y 02 agujas
con peine
64
COMPUTADORA
Caracteristicas
Desktop MIC-140 Intel Celeron
G440 18,5"
Pantalla LCD de 18,5"
Procesador Intel Celeron G440
Sistema operativo: Windows 7
starte
Memoria RAM: 2 GB
Disco Duro: 500 GB
Unidad ptica: DVD / Entradas
USB
Garanta del producto: 1 ao
Precio: S/. 999.00
Elaboracin Propia
2. IMPRESORA
Impresora Multifuncional
MARCA
HP
DESKJET 3050 ALLMODELO
IN-ONE
IMPRIME
EQUIPO
ESCANEA
MULTIFUNCION
COPIA
S/.
PRECIO
200.00
Elaboracin Propia
3. MUEBLERA Y ESTANTERA
Se necesitan seis (06) mesas de trabajo para el rea de produccin, cada una
con sus dimensiones descritas en la tabla del Gerchet.
Figura 8: Mueblera
65
4. POS
El un dispositivo electronico que se encontrar ubicado en el mdulo de venta y
ser utilizado para que a los clientes puedan realizar sus pagos usando tarjeta
de dbito. Los gastos incurridos en este dispositivo son:
Cuadro 52: Datos del POS
Elaboracin Propia
1.4.4. DISTRIBUCIN DE PLANTA
Mtodo de GUERCHET
Justificacin: En el mtodo de Guerchet se est asumiendo que se necesita 1
mquina de cada tipo pero no est justificado.
A continuacin se justifica el nmero de personal que se utilizar, as como el
nmero de mquinas a utilizar:
En el anlisis de balance de lnea que se ha realizado nos da como resultado
que en total se necesitara de 13 operarios. Sin embargo se ha agrupado las
operaciones que sean similares con la finalidad que un colaborador pueda
desempear un papel multifuncional. Un claro ejemplo es la asociacin de
OC1, OC2, OC3, OC4 en las cuales se hace la operacin de modelado y
corte. Con ello hemos conseguido que se reduzca el nmero de operarios de
13 a 6. Cabe indicar que se ha utilizado el criterio de agrupacin de
operaciones ya que al ser los tiempos cortos y el nmero de puestos(N)
necesaria muy baja en cada caso, se ha buscado agruparlos para que exista
67
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
68
Elaboracin Propia
Las reas de operaciones que tiene la empresa pueden no estar limitadas con
paredes fsicas.
69
Elaboracin Propia
1.5.
MATERIA PRIMA
70
MATERIALES
Hilos: Estos son utilizados en la etapa de costura, tienen que ser de calidad,
tanto para el bobinado de las mquinas como para el acabado de la costura
final de la billetera.
Pegamento: Este material es necesario en el proceso previo a la costura ya
que refuerza las uniones de las piezas y hace ms factible las puntadas en la
billetera,
71
Elaboracin propia
Cuadro 58: Demanda Proyectada
Elaboracin propia
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
73
SERVICIOS
Iluminacin y ventilacin
74
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
75
Elaboracin propia
77
Elaboracin Propia
78
atencin
nuestros
trabajadores
incentivndolos
con
comprometido con
de los pescadores
Elaboracin Propia
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIN
Cuadro 66: Cronograma de Implementacin del Proyecto
Elaboracin propia
Figura 11: Cronograma de Implementacin del Proyecto
80
Elaboracin Propia
ESTUDIO LEGAL
3.1.
NORMAS LEGALES
La Actividad econmica de la Empresa Mahi Mahi es la Fabricacin de
artculos de cuero y segn la Clasificacin Internacional Industrial Uniforme
tiene un CIIU 18201: Fabricacin de artculos de cuero.
A continuacin se citarn las normas legales inherentes a las actividades de
nuestro proyecto.
Cuadro 67: Normas Legales
NORMA LEGAL
RESPONSABLE
SALUD OCUPACIONAL
1
Ministerio de Salud
-MINSA
Ministerio de Salud
-MINSA
Ministerio
Ley 29783
trabajo
Elaboracin Propia
de
Trabajo-MINTRA
Licencia de funcionamiento
Autorizacin Sanitaria
Legislacin Laboral
o
Legislacin Tributaria
3.2.
TIPO DE SOCIEDAD
Nuestra empresa se encuentra en el grupo de pequea empresa ya que el
nmero de trabajadores es mayor a 10 pero menor a 50, nuestras ventas
anuales son mayores a 50 UIT pero menores a 850 UIT.
La forma de sociedad que trabajaremos en este proyecto de inversin para la
elaboracin de billeteras en base al cuero de pescado ser de Sociedad
Annima Cerrada SAC, definindonos como MAHI S.A.C. ya que
cumplimos con las caractersticas por las que actualmente estamos
conformados. Esta Sociedad est constituida por cinco socios, el cual es un
nmero adecuado para conformar una SAC segn la ley General de
Sociedades- Ley 26887.
Los rganos Administrativos de las Sociedad Annima cerrada son:
82
3.3.
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
Los pasos para constituir la Empresa Mahi sern los siguientes:
a) Minuta de constitucin
b) Escritura Pblica de Constitucin.
c) Registro de personas jurdicas en la SUNARP
d) Registro nico de Contribuyentes (RUC)
e) Inscripcin en el REMYPE
f)
j)
84
Parte Notarial que transcribe la escritura pblica que ingresa al registro como
ttulo
85
Constancia de inscripcin
Copia simple del asiento registral
clave SOL, la cual se utiliza para realizar trmites por INTERNET, ante
SUNAT.
A continuacin se procede con la inscripcin en el REMYPE (Registro
Nacional de Micro y Pequea Empresa), con ello podremos acceder a los
beneficios laborales, tributarios, financieros y tecnolgicos que brinda la Ley
MYPE.
Finalmente, se debe inscribir a los trabajadores en ESSALUD, solicitar
permiso, autorizacin o registro especial ante el Ministerio del Ambiente para
poder operar la fbrica, obtener la autorizacin del Libro de Planillas del el
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo-MTPE, tramitar la licencia
municipal de funcionamiento
Elaboracin Propia
86
3.4.
TRIBUTOS
El Rgimen tributario al cual nos vamos a regir es el de Impuesto a Renta de
Tercera Categora, ya que nuestra empresa es un negocio que realiza
actividades comerciales. Por otro lado, somos una empresa jurdica y adems
nuestras ventas anuales superan los 525 000 nuevos soles, el valor de los
activos fijos son mayores a 126 000 nuevos soles.
El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la
realizacin de actividades empresariales que desarrollan las personas
jurdicas. Generalmente estas rentas se producen por la participacin
conjunta de la
87
AUTORIZACION- REGISTROS
AREA
ESPECIALES
RESPONSABLE
NORMATIVA
COSTO
RELACIONADOS A LA EMPRESA
Direccin de
signos
servicios,
Distintivos-
INDECOPI
comercial
Declaracin de denominacin de
Direccin de
origen.
signos
DistintivosINDECOPI
Direccin de
Autorizacin de Uso de
signos
denominacin de
Distintivos-
origen
Tributos relacionados a la
constitucin de la empresa
INDECOPI
SUNAT
Municipalidad de
La Victoria
SUNAT
Decreto
Legislativo
14.657% de la UIT
823, Ley de
Propiedad
soles)
Industrial
Decreto
Legislativo
A. 12.157%
823, Ley de
Propiedad
soles)
Industrial
Decreto
Legislativo
823,
Ley del
creacin de
nuevas
empresas
Ley del
impuesto a la
renta
Monto total
Elaboracin Propia
3. ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN
4.1.
DESCRIPCIN DE LA ORGANIZACIN
MAHI S.A.C. es una empresa que se dedicar a la elaboracin de billeteras
de cuero de pescado en un primera instancia, con la posibilidad de diversificar
88
ORGANIGRAMA
A continuacin se presenta el organigrama de la empresa, en esta se puede
observar que la organizacin tiene distintos niveles de jerarqua y divisiones
internas de acuerdo a las necesidades que presenta MAHI.
Elaboracin Propia
vare los
sino
que
se agruparn
funciones
para
optimizar
los
gastos
administrativos.
4.3.
89
Administrador General
Directorio y Junta General
de Accionistas
Jefe de Produccin
Asistente de Administracin
rea:
Gerencia General
Propsito del puesto / Objetivo General del Puesto
Desarrollar la direccin de la administracin de toda la empresa y de la
conduccin de las operaciones de la misma de acuerdo a las polticas y
objetivos estipulados. Ejerce representacin legal, comercial y administrativa
de la empresa.
Funciones
Dirigir y monitorear el progreso del ejercicio de la empresa. organizar el
rgimen interno de la misma y dictar las disposiciones y lineamientos que se
requieran para su ptimo funcionamiento y mejora.
Participar en la conciliacin de contratos que requiera el desenvolvimiento
de los negocios.
Coordinar conjuntamente con los gerentes el girar, aceptar, endosar,
aceptar, descontar y tomar letras, cheques, vales, pagars y toda la clase de
ttulos de valores; apertura y cierre cuentas corrientes, de depsito, de
ahorros, a plazos y/o cualquiera otra naturaleza en instituciones bancarias
nacionales y/o del exterior; girar y endosar contra ellas; pedir y obtener
sobregiros.
Revisin y aprobacin de documentos bancarios de garanta necesarios
para las operaciones de la empresa.
Delegar cualquiera de sus atribuciones en funcionarios de inferior jerarqua.
Representar a la sociedad ante cualquier autoridad y celebrar todos los
actos y contratos necesarios para el cumplimiento del objeto social.
Garantizar el cumplimiento de las polticas y procedimientos administrativos
de cada jefatura directa a su cargo.
Aprobar la planilla de remuneraciones y autorizar los pagos de la misma.
Revisar y aprobar los informes econmicos financieros mensuales y anuales
de la empresa, preparados por el rea administrativa financiera.
Controlar los resultados de la empresa a travs de los indicadores de
90
Posicin
Ttulo del Puesto:
Jefe de Produccin
Reporta a :
Administrador General
Supervisa a:
rea de operaciones
Departamento
rea:
de
Produccin
Funciones
Estructura el plan de produccin de los productos de MAHI
Monitoreo y supervisin de los operarios en planta.
Coordina con proveedores sobre las tarifas a pagar.
Preparacin de reportes a Gerencia General y participa de comits de
Gerencia.
Preparacin
de
presupuestos
bases,
cronogramas,
alcances
Jefe de Ventas
Administrador General
(Sin
embargo
esta
91
funcin es desempeada
por el mismo Gerente
general)
Departamento de Ventas
rea:
Funciones
Estructura el plan de ventas y marketing
de
presupuestos
bases,
cronogramas,
alcances
Posicin
Ttulo del Puesto:
Reporta a :
rea:
Asistente
de
administracin
Administrador general
Departamento
Administrativo
Funciones
Se encarga de recepcin de llamadas
Cumple un papel de apoyo todas las reas de la empresa
Recepcionar boletas o facturas que llegan
Agenda reuniones de comit.
Elaboracin Propia
4.4.
92
Elaboracin Propia
Cuadro 73: Proyeccin de Salarios Administrativos
Elaboracin Propia
SERVICIOS DE TERCEROS
El servicio que se va a recibir de terceros sern los siguientes:
Suministro de mantenimiento para las mquinas: para este caso se busca
tercerizar peridicamente el mantenimiento preventivo de nuestras (04)
mquinas con las que cuenta nuestro taller.
Recepcin de MP de la empresa Un Mar de Recursos: para este caso se
tiene que la materia prima ya procesada ser recibida directamente de la
mencionada empresa, ya que es la nica en el medio que procesa este tipo de
piel. Para ello se buscar establecer una buena relacin con esta.
Se terceriza adems el servicio de contabilidad (contador por honorarios) y el
servicio de un abogado para la parte legal por honorario (*).
(*) Se terceriza estas funciones, ya que al ser el tamao de la empresa
pequeo, buscaremos disminuir estos costos.
93
Elaboracin Propia
INVERSIONES
2
Para el clculo de los activos fijos se cuantific la inversin del activo tangible
e intangible.
Considerando como activo fijo a todo equipo con un valor mayor a 1/8de la UIT
(S/. 456.25)
Cuadro 75: Tabla de Inversin de Activo Tangible
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
El total de los Activos fijos son:
Cuadro 77: Tabla de Inversin del Activo Fijo
94
Elaboracin Propia
CAPITAL DE TRABAJO
Elaboracin Propia
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
95
Elaboracin Propia
Hipoteca de inmueble.
96
97
Elaboracin Propia
FINANCIAMIENTO
2
ESTRUCTURA DE CAPITAL
Como empresa hemos tomado dos polticas segn los requerimientos de los
medios de financiamiento.
Para el caso del capital de trabajo se sigue la poltica de 50-50, es decir que
como aporte propio se tiene un 50% de participacin y se financia el otro 50%
As mismo se tiene que para el activo fijo se tiene una participacin del aporte
propio de 20% y financiamiento del 80%.
Cuadro 81: Estructura de capital
Elaboracin Propia
3
98
Elaboracin Propia
99
PRESUPUESTOS PRELIMINARES
2
PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Elaboracin Propia
PRESUPUESTOS DE EGRESOS
Elaboracin Propia
Cuadro 85: Costos de maquinaria
100
Elaboracin Propia
Cuadro 87: Costos de muebles y equipos
Elaboracin Propia
Cuadro 88: Costos de depreciacin
Elaboracin Propia
Cuadro 89: Costos de Mantenimiento
Elaboracin Propia
101
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
PRESUPUESTOS DEFINITIVOS
A continuacin se presentan los presupuestos definitivos y consolidados para
cada centro de costos que se ha definido:
2
PRESUPUESTOS DE INGRESOS:
102
Elaboracin Propia
PRESUPUESTOS DE EGRESOS:
Presupuestos para Produccin
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
Presupuesto Ventas
Elaboracin Propia
Presupuesto RR.HH
Para este presupuesto hemos considerado los gastos y costos generados por
la contratacin y salarios de operarios y empleados administrativos. Adems
se ha considerado los programas sociales y la implementacin ambiental que
se haba considerado en el informe N3. Cabe indicar que para poder
consolidar este presupuesto se consider un aumento el monto que se le paga
a los trabajadores tanto administrativos como de planta, para ello utilizamos el
criterio de inflacin y aumento paralelo con las utilidades. Todos estos
aumentos se han sido tomados con respecto del sueldo base del 2013.
El objetivo de aumentar las remuneraciones a nuestro personal radica en que
al aumentar la inflacin, su poder adquisitivo cae, por ello trataremos que la
104
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
105
Elaboracin Propia
BALANCE GENERAL
106
Elaboracin Propia
107
Elaboracin Propia
Cuadro 101: BALANCE GENERAL AO 2
108
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
Cuadro 103: BALANCE GENERAL AO 4
109
Elaboracin Propia
Cuadro 104: BALANCE GENERAL AO 5
Elaboracin Propia
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
A continuacin se presenta el punto de equilibrio en base al ao 2013. Para el
clculo del este se considero el Costo de Ventas como la suma de todos los
costos de Material Directo, Mano de obra Directa y un valor de Costo Indirecto
de Fabricacin constante de s/.100, teniendo la siguiente informacin para
calcular este Punto de Equilibrio.
Elaboracin Propia
111
Elaboracin Propia
112
Elaboracin Propia
113
Elaboracin Propia
Del cuadro anterior se concluye que el costo ponderado de Capital (WACC) no resulta de
un 12.22% siendo la rentabilidad mnima esperada por el accionista.
4
INDICADORES DE RENTABILIDAD
EVALUACIN ECONMICA
Para calcular la viabilidad del proyecto se analiz en primer lugar la evaluacin
econmica calculando tres indicadores importantes concluyendo que el
proyecto es viable econmicamente y se debera aceptar el proyecto
Cuadro 108: Evaluacin Econmica
Elaboracin Propia
EVALUACIN FINANCIERA
Para calcular la viabilidad del proyecto se analiz en primer lugar la evaluacin
Financiera calculando tres indicadores importantes concluyendo que el
proyecto es viable financieramente y se debera aceptar el proyecto
Cuadro 109: Evaluacin Financiera
Elaboracin Propia
ANLISIS DE SENSIBILIDAD
114
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
115
Elaboracin Propia
Elaboracin Propia
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
El mercado de billeteras a base de cuero de pescado recin esta siendo
explorado ,existe escasa difusin sobre la industrializacin del cuero de
Mahi
los resultados de la
116
textiles .
El distrito o zona elegida para instalar la planta del proyecto es La Victoria
,como resultado de la aplicacin de los mtodos cualitativos y cuantitativos
de localizacin
(Punto y Brown)
RECOMENDACIONES
Alianza estratgica con los pescadores artesanales ofrecindoles talleres
de capacitacin sobre temas de industrializacin de cuero de pescado, en
aplicaciones .
Es recomendable el mayor aprovechamiento de la MP (piel),por ello ,se
propone recoger y almacenar todas las mermas generadas y confeccionar
accesorios de vestir como aretes ,pulseras ,apliques de esta forma
se
y caracterstica
117
7. BIBLIOGRAFA
ESTUDIO DE MERCADO DE BILLETERAS Y CARTERAS A LA UE(2010)
<http://www.ibce.org.bo/documentos/El-%20mercado-carteras-billeterascuero-UE.pdf>, Fecha Consulta:03/11/12
Fecha
Consulta: 07/09/12
Fecha
Consulta:
04/11/12
Fecha
Consulta:
25/10/12
ESQUEMA GUIA
<http://cybertesis.upnorte.edu.pe/upnorte/2011/lopez_pm/html/TH.6.html>
, Fecha de consulta: 28/10/12
118
8. ANEXOS
ANEXO 1. FORMATO DE ENCUESTA
119
120
Poblacin en estudio
pertenecientes
los
sectores
Metodologa
Muestra
Trabajo de campo
Tipo de encuesta
Nivel de confianza
Encuesta personal
121
122