_ 7 Aduana Nacional GERENCIA NACIONAL JURIDICA CIRCULAR No. 052/2014 La Paz, 17 de febrero de 2014 REF: RESOLUCION DE DIRECTORIO N° RD 01-006-14 DE 14/02/2014, QUE APRUEBA EL MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS PENALES ADUANEROS. Para su conocimiento y difusi6n, se cemite la Resolucin de Directorio N° RD 01-06-14 de 14/0122014, que aprueba el MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS PENALES ADUANEROS, SupPiaatt\ Aduana Nacional RESOLUCION No.rRD 01 =006=14™ LaPolT4 FEB 2018 VISTOS Y CONSIDERANDO: Que, en cumplimiento del Art. 115, parégrafo If, de la Constitucién Politica del Estado que establece: “El Estado garantiza el derecho al debido proceso, a la defensa y a una justicia plural, pronta, oportuna, gratuita, transparente y sin dilaciones” y el articulo 175 del Cédigo Tributario Boliviano y siguientes, corresponde efectuar ajustes y modificaciones al Manual para la Etapa Preparatoria y Juicio en Procesos Penales Aduaneros. Que, los Articulos 182 y 192 del Codigo Tributario Boliviano, Ley N° 2492 de 02/08/2003, establecen el procedimiento penal tributario, Que, la Ley N° 007 de 18/03/2010, modificé el sistema normativo penal dentro de la legislacién boliviana con relacién a varios institutos procesales que atingen en la tramitaci6n de procesos penales aduaneros. Que, la Ley N° 037 de 10/08/2010, modificé el Cédigo Tributario y la Ley General de Aduanas, con relacién al régimen de delitos, sus procedimientos y la sancién para deiitos aduaneros. Que, la Ley N° 317 de 11/12/2012, en su Disposicién Adicional Décimo Sexta modificé el monto de los numerales I, III, IV, del Articulo 181 del Cédigo Tributario de Bolivia - Ley 2492 de 2/08/2003; de UFV’s 50.000 (CINCUENTA MIL 00/100 UNIDADES DE. FOMENTO A LA VIVIENDA) a UFV’s 200.000 (DOSCIENTAS MIL 00/100 UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA), determinante a momento de la calificacién de la conducta y Ia atribucién provisional del delito; asi como otras modificaciones contenidas en la mencionada Ley. Que, mediante Resolucién de Directorio RD-02-014-07 de 23/08/2007, se aprueba el Manual de Gestién para la Etapa Preparatoria y Juicio en Procesos Penales Aduaneros, con el objeto de orientar los actos de la administraci6n aduanera, en el inicio, desarrollo y conclusién de la etapa de investigacién o preparacién del juicio en procesos penales aduaneros. Que, el informe legal AN-GNIGC/DGLIC N? 08/2014 de fecha 02/01/2014, emitido por la Gerencia Nacional Juridica, concluye que se ha desarrollado el proyecto final del nuevo Manual de Gestién para Procesos Penales Aduaneros, para la consideracién y aprobacién n que no contraviene disposicién legal alguna.Ss Aduana Nacional Que, el Articulo 33, inciso a), del Reglamento a la Ley General de Aduanas, prevé que corresponde al Directorio de la Aduna Nacional, dictar normas reglamentarias y adoptar decisiones generales que permitan a la Aduana Nacional cumplir con las funciones, competencias y facultades que le asigna la Ley. POR TANTO: El Directorio de la Aduana Nacional, en uso de sus atribuciones conferidas por Ley. RESUELVE: PRIMERO. Aprobar el MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS PENALES ADUANEROS, que anexo forma parte de la presente Resolucién. SEGUNDO. Dejar sin efecto la Resolucién de Directorio RD-02-014-07 de 23/08/2007, que aprueba el Manual de Gestin para la Etapa Preparatoria y de Suicio en Procesos Penales Aduaneros, y toda disposicién que sea contraria al contenido del Manual aprobado en el numeral primero de esta Resoluci6n. La presente Resolucién de Directorio entraré en vigencia a partir de la fecha de su publica KGpQe “ , IRECTORA Nacional de Bola Regfstrese, publiquese y cimplase. DIRMAVISACIEMGIFFEMAL Gaiare oy oitectora fone D. Arve BENTA HIECUTIVA AL FSCS KcropaL DECOLMA Reena eee= ADUANA NACIONAL DE : BOLIVIA Aduana Nacional Porque Bolivia Imports. \y Exper = Elaborado Revisado Departamento de Gestién Legal | Gerencia Nacional Juridica—_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Versi6n 1 . PENALES ADUANEROS Aduana Nacional reeks CONTENIDO MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS PENALES ADUANEROS. 1 LL OBIETIVos. 1 TL ALCANCE... 1 Il, RESPONSABILIDAD. 1 IV. BASE LEGAL wa ‘V. DESCRIPCION DEL MANUAL. 2 1. DEFINICIONES..... 2 2. INVESTIGACION DE DELITOS ADUANEROS. 3 3. INTERVENCION DE OFICIO. 4 4. ACTA DE INTERVENCION . 00.000 4 5. CONFORMACION DEL EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO.. 6 6: SECUESTRO DE OBJETOS RELACIONADOS CON EL DELITO ADUANERO, 6 7. ENTREGA DE LAS MERCANCIAS Y MEDIOS ¥ UNIDADES DE TRANSPORTE 7 8 VALORACION Y¥ LIQUIDACION DE TRIBUTOS.. 8 a + ConceciON ne 2 f 10. RECEPCION DE DECLARACIONES INFORMATIVAS.. 11. PRESENTACION DE QUERELLA 12, MEDIDAS CAUTELARES 13. CONSTITUCION DE MEDIOS DE PRU 14. PLAZO DE LA INVESTIGACION.. 15. INFORME FINAL PARA ACTOS CONCLUSIVOS DE LA INVESTIGACION 16. RECHAZO DE DENUNCIA... 17, SOBRESEIMIENTO 18, SALIDAS ALTERNATIVAS. 19, RECURSO DE APELACION INCIDENTAL. 20, INFORME DE INCONVENIENCIA.... . 21. ACUSACION DEL MINISTERIO PUBLICO, 22. AUDIENCIA CONCLUSIVA. : 23. PREPARACION DEL JUICIO Y ACUSACION PARTICULAR. 24, DISPOSICION DE MERCANCIAS..... 25. DEVOLUCION DE MERCANCIAS, MEDIOS Y ‘UNIDADES DE TRANSPORTE. 26, CONTROL DE MERCANCIAS «0... : 37, ARCHIVO DOCUMENTAL DE CUADERNOS DE INVESTIGACION. 0. 28. REGISTRO DE PROCESOS Y ACTUACIONES PROCESALES EN EL SISTEMA JUDIS ADUANA . 21 29, SEGUIMIENTO A PROCESOS PENALES ADUANEROS POR EL DEPARTAMENTO DE GESTION LEGAL... 2d ANEXO 1. ‘ANEXO2 ‘ANEXO3 ANEXO 4 0. ANEXO 5... J. ANEXO6 |__ANEXO7 Ered po Por: Pagina i de i Fecha: 13/02/2014= “MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Versi6n 1 . PENALES ADUANEROS Aduana Nacional Po Se pope! ANEXO8, ‘ANEXO9) ANEXO 10... ANEXO 11 ANEXO 12. Elaborado por: | ji 7 2014 ag Pagina Il de ii Fecha: 13/02/:-_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Aduana Nacional PENALES ADUANEROS Werssoald Peete perso! MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS PENALES ADUANEROS 1. OBJETIVOS + Objetivo General El presente manual de gestién tiene por objeto orfentar los actos de la administracién aduanera en el inicio, desarrollo y conclusién de la etapa de investigacién o preparatoria y de juicio en procesos penales aduaneros, bajo direccién funcional del Ministerio PUiblico, conforme a las normas de la Ley General de Aduanas, Cédigo Tributario Boliviano, Cédigo de Procedimiento Penal, Ley N° 007 de Modificaciones al Sistema Normativo Penal, Ley N° 004 Marcelo Quiroga Santa Cruz, Ley N° 025 del Organo Judicial, Ley N° 260 Orgénica de! Ministerio Publico, Ley N° 037 modificatoria a la Ley General de Aduanas y al Cédigo Tributario”, Decreto Supremo N° 708 de 24/11/2010 Reglamento a la Ley N° 037. + Objetivos Especificos Asegurar que los servidores puiblicos de la administracién aduanera, ajusten sus actuaciones procesales a la normativa vigente respecto a la persecucién penal en procesos penales aduaneros, como ser: la individualizacién, proposicién de ditigencias (promoviendo la accién penal como querellantes), aprehensién de los presuntos autores y participes de la comisién del delito, el decomiso de las mercancfas y medios o unidades de transporte, la acumulacién y seguridad de los medios de prueba y en etapa de juicio en procesos penales aduaneros. Asegurar la elaboracidn y el registro de las actuaciones procesales dentro de los plazos establecidos y apiicando la normativa vigente, en la tramitacién de la etapa de investiga 0 preparatoria de juicio. TI. ALCANCE EI manual de gestién esté dirigido a la Unidad de Control Operativo Aduanero (COA), Gerencia Nacional de Fiscalizacién, Gerencla Nacional Juridica, Gerencias Regionales de Aduana, Administraciones de Aduana y Equipos Multidisciplinarios de Investigacién de delitos aduaneros. IIT. RESPONSABILIDAD. La aplicacién, cumplimiento y seguimiento del presente manual de gestién, es de responsabilidad de la Gerencia Nacional Juridica, Departamento Gestién Legal, Unidad de Control Operativo Aduanero (COA), la Gerencia Nacional de Fiscalizacién, las Gerencias Regionales de Aduana, las Administraciones de Aduana, las Unidades Legales y los Equipos Elaborado por: Pagina 1 de 35, ‘Se_ -_= MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Aduana Nacional re Bt per at! PENALES ADUANEROS esioat Multidisciplinarios de Investigacién de delitos aduaneros, con arregio a las normas de (a Ley 1178 de 20-07-90 y el Reglamento de la Responsabilidad por la Funcién Publica, asi como los concesionarios de recintos aduaneros. IV. BASE LEGAL Constitucién Politica del Estado Plurinacional, Ley Ne 2492 de 02 de agosto de 2003, Cédigo Tributario Boliviano, Ley N° 1990 de 28 de julio de 1999, Ley General de Aduanas. Ley N° 1970 de 25 de marzo de 1999, Cédigo de Procedimiento Penal. Ley N° 007 de 18 de mayo de 2010, Modificaciones al Sistema Normativo Penal. Ley N° 037 de 10 de Agosto de 2010, Modificatoria a la Ley General de Aduanas y al Cédigo Tributario. Ley No 025 de 24 de junio de 2010, del Organo Judicial. Ley N° 260 de 11 de Julio de 2012, Organica del Ministerio Piblico. Ley N° 317 de 11/12/2012 del Presupuesto General de! Estado-Gestién 2013. Decreto Supremo N° 25870 de 18-08-00, Reglamento a la Ley General de Aduanas. Decreto Supremo N° 27310 de 09-01-04, Reglamento al Cédigo Tributario Boliviano, Decreto Supremo N° 23318-A de 03-11-92, Reglamento de Responsabilidad por la Funcién Publica. V. DESCRIPCION DEL MANUAL 1. DEFINICIONES. a) ADMINISTRACION ADUANERA: La Unidad de Control Operativo Aduanero (COA), la Gerencia Nacional de Fiscalizacién, las Gerencias Regionales de Aduana, las Administraciones de Aduana, los equipos multidiscipiinatios de investigacién y otras unidades de la Aduana Nacional dentro del émbito de sus funciones. b) ADMINISTRADOR DEL SISTEMA: Usuario del sistema que verificard el funcionamiento del sistema, asignard la calidad de usuarios. c) CARTILLA DE OPERADORES: Es él instructivo para operar el sistema, para registrar actividades, obtener reportes y otros. Elaborado por: Pagina 2 de 35 Fecha: 13/02/2014 4)_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS : PENALES ADUANEROS eee Aduana Nacional ‘ue vn 0 d) JEFE DE INVESTIGACIONES: Es el servidor piiblico responsable de la asignacién de investigador para conformar el equipo multidisciplinario de investigaciones. En las administraciones de Aduana en las que se cuente con un solo servidor publico COA investigador, éste hard las funciones de Jefe. e) LISTA DE ACTIVIDADES: Listado de actividades inherente a cada servidor piblico que consignard el sistema a cada usuario inherente a las funciones de cada usuario. f) REGISTRO: Todos aquellos datos que sean ingresados al sistema informatico JUDIS ADUANA de seguimiento a procesos penales aduaneros, por los usuarios habilitados para este fin. El registro en el sistema se realizard de acuerdo a lo especificado en la cartilla de operadores. 9) SISTEMA: El programa informético JUDIS ADUANA de registro y seguimiento a procesos penales aduaneros. hh) UNIDAD LEGAL 0 ASESOR LEGAL: Unidad Legal de Gerencias Regionales @ Abogado de la Administracién Aduanera. i) USUARIO: Servidor piiblico operador de! sistema JUDIS ADUANA: Presidencia Ejecutiva, Gerencia General, Gerencia Nacional Juridica, Gerencia Nacional de Sistemas, Jefes de Unidad Legal, Administradores de Aduana, Abogados de las Unidades Legales 0 Asesores Legafes de las Administraciones de Aduana, Jefe de Investigaciones, Autoridad interviniente (COA, Fiscalizador, UTISA, Técnicos Aduaneros, otros), investigadores y otros servidores publicos de nivel jerérquico y no jerdrquico a quienes el administrador del sistema le otorgue tal calidad. 2. INVESTIGACION DE DELITOS ADUANEROS 2.1. El Ministerio PUblico, dirige la investigacién-de delitos aduaneros y promueve la accién penal publica ante los érganos jurisdiccionales, de acuerdo a lo establecido en el articulo 225 paragrafo I de la Constitucidn Potitica del Estado, articulo 3 de la Ley Organica del Ministerio Publico Ley N° 260, articulos 185 del Cédigo Tributario Boliviano, articulos 70 y 297 de! Cédigo de Procedimiento Penal. 2.2. La Administracién Aduanera, mediante los equipos multidisciplinarios de investigacién, es el drgano técnico encargado de la investigaclén de delitos aduaneros bajo direccién funcional del Ministerio Publico, conforme dispone el articulo 185 segundo parrafo del Cédigo Tributario Boliviano y los articulos 69 y 295 del Cédigo de Procedimiento Penal. 2.3. El Juez de Instruccién Cautelar, autoridad responsable del control de la investigacién, conforme a las facultades y deberes previstos en el Cédigo de Procedimiento Penal, de la misma forma, autoridad encargada del control de las garantias constitucionales y ee Por: Pagina 3 de 35 Fecha: 13/02/2014_ —_—_ MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . tL Version 1 Aduana Nacional PENALES ADUANEROS Pete pope procesales penales, de conformidad a lo establecido el numeral 1) del Art. 54 de la Ley 1970, concordante con el nim. 2 del Art. 74 de la Ley N° 025 de 24/06/2010 del Organo Judicial. 3. INTERVENCION DE OFICIO La Administracién Aduanera en conocimiento de la presunta comisién de un deiito aduanero, procederd directamente o bajo la direccién del Ministerio Publico, a las siguientes acdones: a) Identificacién completa de los autores, cémplices u otros responsables de la_presunta comisién de delito aduanero, asi como’ la aprehensién de los presuntos autores cuando se trate de delito flagrante, para que se ponga en conocimiento de la autoridad competente y se juzgue conforme establece el procedimiento inmediato para delitos flagrantes. . b) Decomiso preventivo de las mercancias, medios y unidades de transporte utilizados en la vr comisién del delito aduanero, / ©) Requisa de las personas aprehendidas, previo requerimiento de la autoridad fiscal correspondiente. d) Secuestro de los demas objetos e instrumentas relacionados con la comisién del delito aduanero. €) Vigllar ef lugar de los hechos hasta que las mercancias, los medios y unidades de Ke transporte se trasladen a la administracién aduanera mas prdxima que cuente con depésito aduanero y los presuntos participes de la comisién del delito aduanero sean puestos a disposicién del Fiscal. f) Tomar fotografias o filmar las mercancias, el medio y unidad de transporte utilizado, cuando sea posible. 9) Obtener todas las evidencias necesarias que sirvan para demostrar la presunta comisién de! delito tributario aduanero. h) Registrar las actuaciones sefialadas en los incisos anteriores en el sistema JUDIS ‘ADUANA. 4, ACTA DE INTERVENCION La administracién aduanera o autoridad interviniente registrard su intervencién en el sistema mediante Acta de Intervencién, cumplienda los requisitos y formalidades establecidos en el articulo 187 del Cédigo Tributario Boliviano, canforme a la configuracién establecida en el Elaborado por: GND Pagina 4 de 35 Fecha: 13/02/2014_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Aduana Nacional PENALES ADUANEROS Poetic mp. pa sistema que asignaré automdticamente la codificacién alfanumérica_correlativa correspondiente a la administracién aduanera a la que este asignado el usuario, de acuerdo a lo siguiente. a. Jurisdiccién. EI sistema asignaré automaticamente la codificacién alfanumérica de la administracién aduanera en que se registre el Acta de Intervencién: GRLPZ GRORU GRCBA GRSCZ GRTRI GRPTS, GNF ‘COARLPZ COARSCZ COARCBA COARORU COARTRI COARPTS Gerencia Regional La Paz. Gerencia Regional Oruro. Gerencia Regional Cochabamba, Gerencia Regional Santa Cruz. Gerencia Regional Tarija, Gerencia Regional Potosi Gerencia Nacional de Fiscalizacién. Comando Regional de La Paz. ‘Comando Regional de Santa Cruz. Comando Regional de Cochabamba. Comando Regional de Oruro, Comando Regional de Tarija. Comando Regional Potosi. Cuando intervenga otra Unidad de la Aduana Nacional, el sistema generaré fa codificacién que identifique a la misma. b. El correlativo y gestién. El correlativo correspondiente 2 cada jurisdiccién y la gestién en que se registre el Acta de Intervencién seré asignado autométicamente por el sistema, ¢. Distribucién. Concluido el registro del Acta de Intervencién inmodificable con el “cierre de acta” la misma seré impresa en tres ejemplares, que se distribuirén de la siguiente manera: Primer Ejemplar: Ministerio Puiblico Segundo Ejemplar: Administracién Aduanera donde se genera el acta a efectos de archivo. Tercer Ejemplar: Concesionario del Recinto Aduanero. Version 1 GND Elaborado por: Pagina 5 de 35 l Fecha: 13/02/2014= = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS 7 Versién 1 Aduana Ni | PENALES ADUANEROS Poe Bae pty pat! d. Reporte. De la informacién registrada por los usuarios en el sistema, se podra extraer el reporte de Actas de Intervencién (Anexo 1), en base a los que la Gerencia Nacional Juridica efectuard el seguimiento informatico a procesos penales aduaneros. 5. CONFORMACION DEL EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO. Concluido el registro del Acta de Intervencién la autoridad interviniente deberé “cerrar el acta” conforme a la cartilla del operador para efectos de la conformacién del equipo multidisciplinario, efectuado lo cual, el sistema hard conocer autométicamente dicha acta a los siguientes servidores piiblicos: 1, Jefe de Unidad Legal de la Gerencia Regional o Asesor Legal de la Administracién ‘Aduanera. 2. Jefe de Investigaciones COA Regional. 3. Administrador de Aduana. Quienes como usuarios, dentro de las 24 horas de cerrada el Acta de Intervencién, mediante el sistema JUDIS ADUANA deberdn proceder a designar responsables de la siguiente manera: - el Jefe de Unidad Legal a un abogado encargado del patrocinio y gestién del! proceso, - el Jefe'de Investigaciones a investigador que durante la etapa de investigacién recolectaré los elementos de prueba y, el Administrador de Aduana designaré a un técnico aduanero quien realizaré las actividades sefialadas en los anexos 6) (Acta de entrega de mercancia); 7) (Acta de entrega de medios y unidades de transporte); 8) (Valoracién de Tributos); 9) (Valoracién preliminar); 10 (Acta de devolucién y entrega de mercancias); 11) (Acta de devolucién y entrega de medio o unidad de transporte); 12) (Formulario de control de mercancias) y otras valoraciones solicitadas por el Fiscal de Materia asignado. 6. SECUESTRO DE OBJETOS RELACIONADOS CON EL DELITO ADUANERO La Administracl6n Aduanera, directamente o con intervencién del Ministerio PUblico, recogerd, asegurard y sellard los objetos, instrumentos y demas piezas de conviccidn para su secuestro, conforme disponen los articulos 184 y 186 del Cédigo de Procedimiento Penal, dicho secuestro se elaborara en el sistema conforme al Anexo 3. La mercancia y el medio o unidad de transporte no serén objeto del procedimiento de secuestro por encontrarse en calidad de decomiso preventivo, como consta en el Acta de Intervencién. Elaborado por: GNI Pagina 6 de 35-_ _ MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Version 1 : PENALES ADUANEROS Aduana Nacional freebie epo.pata 7. ENTREGA DE LAS MERCANCIAS Y MEDIOS Y UNIDADES DE TRANSPORTE Para la entrega de mercancias, medios y unidades de transporte decomisados preventivamente, as{ como objetos encontrados en requisa personal o de vehiculo, la valoracién de mercancia y liquidacién de tributos aduaneros, se deberén efectuar las siguientes diligencias: 7.1, Reauisa personal o de vehiculos Una vez que arribe a recinto aduanero el medio y unidad de transporte y la mercancia decomisada, la Administracién Aduanera interviniente solicitaré al Ministerio Publico autorizacién para proceder a la requisa de los medios y unidades de transporte que se hubiere utilizado para la comisién del delito aduanero, con el objeto de secuestrar los objetos relacionados con el delito conforme’al articulo 176 del Cédigo de Procedimiento Penal. En caso necesario solicitaré al Fiscal se disponga la requisa personal de las personas aprehendidas, con la finalidad de proceder al secuestro de los objetos 0 documentacién que leven en el interior de su cuerpo o adheridos a él, que se relacione con el hecho delictivo. En ambos casos, los servidores piiblicos de la Administracién Aduanera observarén las formatidades establecidas en el articulo 175 del Cédigo de Procedimiento Penal, Las actas de requisa personal y/o de vehiculos serén elaboradas y registradas en el sistema de acuerdo a formato del ANEXO 4 y ANEXO 5, respectivamente. En caso de que la requisa personal y/o de vehiculos no pueda elaborarse directamente en el sistema podrén ser Ilenadas en el formulario en blanco impreso a través del mismo. ‘2.2. Acta de entrega e inventario de_mercancias y de medios y unidades de transporte Una vez designado el técnico conforme al numeral 5 del presente manual, conjuntamente uno de los Servidores piblicos intervinientes deberan efectuar ias siguientes dilige a. _Inventario y entrega de mercancia decomisada utilizando el formato del ANEXO 6 (Acta de Entrega e Inventario de la Mercancla Decomisada) conforme a la Cartilla del Operador, consignando todos los requerimientos previstos. b. Inventario y entrega de los medios y unidades de transporte que deberd ser registrado en el sistema segiin los requerimientos previstos en el ANEXO 7, Acta de Entrega e Inventario de Medios y Unidades de Transporte utilizados en la comisién del delito aduanero, conforme a la Cartilla del Usuario. Concluido el registro de ambas actas en el sistema, Imprimiré las mismas en dos ejemplares que deberdn ser suscritas por e! Técnico Aduanero designado, un servidor ptiblico COA ae por: if Pagina 7 de 35 Fecha: 13/02/2014es Aduana Nacional ‘re Beg. pe MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS: PENALES ADUANEROS Versién 1 interviniente y el gestor de recinto en constancia de recepcién, dichos ejemplares se distribuiran: 1. Para adjuntar al Acta de Intervencién a momento de su remisién al Ministerio PUblico 0 en su defecto al cuaderno de investigaciones en el plazo de cinco dias contados a partir de la asignacién al Técnico Aduanero, siendo éste el encargado de su remisién. 2. Para la administracién aduanera interviniente 3. Para el gestor del recinto aduanero. 7. 3. Emisi6n del Parte de Recepcién EI concesionario del depésito aduanero en el plazo de veinticuatro horas de la entrega de fa mercancia y los medios o unidades de transporte, sobre la base de lo recepcionado en las actas de entrega e inventario, emitiré: 1. El Parte de Recepcién de mercancias con el cédigo alfanumérico asignado por su sistema, cédigo del Acta de Intervencién y nombre del operativo, con especificacién de bultos, peso, cantidad y descripcién de la mercancfa, fecha de vencimiento en caso de smercancias perecederas y consumibles. El Parte de Recepcién para el. medio 0 unidad de transporte con el cédigo alfanumérico asignado por su sistema, cédigo del Acta de Intervencién y nombre del operative. El Técnico Aduanero designado, sera la persona encargada de recabar los Partes de Recepcién para adjuntar al Acta de Intervencién o al cuaderno de investigaciones. En forma trimestral el concesionario del recinto deberé remitir a la administracién de aduana, €@1 iistado de Partes de Recepcién y actas de entrega e inventario de la mercancia de dif conservacién, acelerada depreciacién tecnolégica o desactualizacién por moda o temporada, consumibles 0 perecederas. 8. VALORACION Y LIQUIDACION DE TRIBUTOS Para efectos de ia investigacién emergente del Acta de Intervencién el Técnico Aduanero designado deberd efectuar inicialmente la Valoracién Preliminar de Tributos Aduaneros y posteriormente la Valoracién y Liquidacién de Tributos. 8.1. Valoracion preliminar de tributos Efectuada la intervencién por la autoridad interviniente, el Técnico Aduanero designado, sobre la base del Acta de Intervencién y revisién de la mercancia decomisada, para efectos de determinar la comisién de ilicito o contravencién, efectuara la valoracién preliminar de tributos de la mercancia decomisada, conforme al formato del ANEXO 9 de Valoracién Eaborade por | Pagina 8 de 35 Fecha: 13/02/2014—_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . PENALES ADUANEROS Aduana Nacional u ree psy! Versién 2 Preliminar de Liquidacién de Tributos Aduaneros, estableciendo de manera concreta si ef valor del tributo omitido, St supera o NO supera las 200.000 UFV's,, debiendo realizarse a la brevedad posible, bajo responsabilidad funcionaria. 8.2. Valoracién y liquidacion de tributos EI Técnico Aduanero designando en el plazo de cinco dias de elaborada el Acta de entrega e inventario de mercancias (ANEXO 6) y sobre la base de éste, deberd realizar en el sistema la correspondiente valoracién de la mercancia decomisada y liquidacién de tributos cumpliendo los requerimientos especificados por el mismo de acuerdo al formato ANEXO & (Valoracién de mercancia decomisada y liquidacién de tributos aduaneros), e imprimira un ejemplar para su acumulacién al cuademo de investigaciones. 9. COMUNICACION AL FISCAL La Administracién Aduanera que intervino, pondré en conocimiento de! Ministerio Publico a las personas aprehendidas y los siguientes documentos: a) Acta de Intervencién. b) Acta de entrega e inventario de mercancias. ©) Acta de entrega e inventario de medios 0 unidades de transporte. 4) Parte de recepcién de mercancias, ©) Parte de recepcién de medios y unidades de transporte, si corresponde. f) Acta de requisa de personas, si carresponde. 9) Acta de requisa de vehiculo, si-corresponde. h) Actas de secuestro, si corresponde, 1) Valoracién de mercancia y liquidacién de tributos. El plazo para la entrega de los citados documentos al Fiscal, bajo responsabilidad funcionaria, seré de: a) Ocho horas de efectuada la intervencién, cuando esta se haya efectuado sin participacién de Fiscal y exista aprehendidos. En este caso se prescindira de la entrega de los documentos consignados en los incisos b), c), d), e) e i) los cuales se presentardn al Fiscal en el plazo maximo de 5 dias habiles. Para determinar que la conducta corresponde a delito, el técnica aduanero designado elaboraré una liquidacién preliminar de tributos aduaneros, conforme al ANEXO 9. ee por: Pagina 9 de 35, Fecha: 13/02/2014—_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Versi6n 1 . PENALES ADUANEROS Aduana Nacional Peet prs pa! ) Veinticuatro horas, cuando la intervencién se haya efectuado bajo la direccién del Fiscal y exista aprehendidos. En este caso, se prescindiré de la entrega de los documentos consignados en los incisos b), ¢), d), e) e i), los cuales se presentarén al Fiscal en el plazo maximo de 5 dias habiles. Para demostrar que el ilicto corresponde a delito, el técnico aduanero designado elaborara una liquidacién de tributos preliminar, conforme al ANEXO 9. c) Cuarenta y ocho horas cuando no exista personas aprehendidas conforme el articulo 187 de! Cédigo Tributario, adjuntando los documentos sefialados. Excepcionalmente por el volumen y cantidad de mercancia comisada los documentos consignados en los incisos b), ¢), d), €) ei) podran ser entregados en el plazo maximo de 5 dias habiles. 10. RECEPCION DE DECLARACIONES INFORMATIVAS El servidor publico COA que forme parte del equipe multidisciplinario de investigacién, con la autorizacién e intervencién del Ministerio Publico, coadyuvard en la recepcién de las declaraciones informativas de los presuntos autores, cémplices u otros responsables, cumpliendo las formalidades que establecen los articulos 92 al 98 del Cédigo de Procedimiento Penal. En caso de que existan suficientes indicios sobre la presunta comisién de delitos tributario aduaneros y la posibilidad de que el presunto culpable pueda fugarse, ocultarse, ausentarse y de obstaculizar las Investigaciones, la Unidad Legal deberd sotictar la aprehensién por la fiscalia de los presuntos autores, cSmplices u otros responsables, en cumplimiento al articulo 226 del Cédigo de Procedimiento Penal, modificado por Ley N°007 de Modificaciones al Sistema Normativo Penal. En todos los casos antes de la imputacién formal se debera contar con las declaraciones informativas de los presuntos autores con intervencién de su abogado defensor y, en caso de que se haga uso del derecho constitucional al silencio deberd constar este extremo en el acta de declaracién informativa. Si una vez emitida la citacién personal para la declaracién informativa 0 cuando no se cuente con el registro domiciliario ante la Direccién Nacional del Servicio General de Identificacién Personal (SEGIP), previa certificacién de dicha institucién, la Unidad Legal o el Asesor Legal solicitard al Fiscal que requiera al Juez Cautelar orden de notificacién por edicto para la declaracién informativa. Una vez emitida la imputacién formal, la Unidad Legal o el Asesor Legal debera verificar la notificacién personal con ésta actuacién a los imputados y, en caso de no ser habidos, se solicitard al Juez Cautelar la notificacién por edictos. Elaborado por: au Pagina 10 de 35-_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS SS PENALES ADUANE! Versién 1 Aduana Nacional ROS ‘rv prs. pa! Es importante establecer que la notificacién con la Imputacién formal, marca el inicio de la etapa preparatoria conforme io ha referido la S.C. 1036/2002 - R, aspecto que debe ser tomado en cuenta a efectos de solicitar se emita requerimientos conclusivos de esta etapa procesal. De la misma manera, es menester sefialar que el plazo referido, seré computado desde la ltima notificacién con la imputacién formal al o los imputados, conforme lo ha establecido el Art. 301 Ultima parte de la Ley 007. 11, PRESENTACION DE QUERELLA Una vez recibida mediante sistema el Acta de Intervencién y antes de fa realizacién de la audiencia de medidas cautelares, el Abogado de Unidad Legal o Asesor Legal de la Administracién Aduanera designado, presentaré 1a querella fundamentada técnica y juridicamente ante el representante de! Ministerio PUiblico contra los autores, cémplices y otros responsables del delito aduanero, conforme establecen los articulos 183 del Cédigo Tributario Boliviano, 79 y 290 del Cédigo de Procedimiento Penal y 14 de la Ley N° 004 de 31/03/2010, En todos los casos la querella debe notificarse a los imputados en forma personal hasta antes de la acusacién, siendo responsabilidad de la Unidad Legal o abogado de ia administracién de aduanera verificar la notificacién con la querella. La querella debe sefialar el inventario de las mercancias, medios y unidades de transporte, la valoracién de las mercancias y la liquidacién de tributos aduaneros omitidos. Cuando haya aprehendidos, en la querella que se presente antes de la audiencia de medidas cautelares se efectuaré la descripcién genérica de la mercancia, medios 0 unidades de transporte y el monto de la liquidacién preliminar de tributos aduaneros. Es importante que exista una debida individualizacién de los presuntos autores y participes de los delitos cometidos, con la finalidad de que no se objete la admisibilidad de la querelia Por los requisitos contenidos en el Art. 290. De la misma manera, es importante establecer que en la querella se solicitara al Ministerio Pablico la imputacién formal por la comisién del delito y que se requiera la formalizacién de la medida cautelar de decomiso preventivo de las mercancfas, medios y unidades de transporte, cuyo depdsito se efectuard en el concesionario del recinto aduanero correspondiente. Asimismo, en los casos que corresponda, en la querella se solicitaré al Ministerio Piiblico que en la Resolucién de Imputacién Formal, requiera al Juez de Instruccién Cautelar en lo Penal la aplicacién de! Procedimiento Inmediato para Delitos Flagrantes y la incautacién del patrimonio, medios e instrumentos para la comisién o financiamiento del delito, que pertenecieran a los imputados, posibles instigadores y cémplices de las conductas caiificadas como delito, de conformidad a las normas contenidas en el articulo 1 y 2 de ia Ley N° 007 de — bor: Pagina 11 de 35, Fecha: 13/02/2014 /_ MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . PENALES ADUANEROS Aduana Nacional ‘seb pepe! 18 de mayo de 2010, que agregé el Titulo V al Libro Segundo “Procedimientos Especiales y Modificaciones al Procedimiento Comiin’, de la Segunda Parte "Procedimientos” de la Ley N° 1970 de 25 de marzo de 1999, del Cédigo de Procedimiento Penal y sus modificaciones posteriores. El Abogado de la Unidad Legal o Asesor de la administracién aduanera de manera obligatoria deberd registrar en el sistema los datos de !a presentacién de la querella, sus notificaciones, asi como la fecha de la imputacién formal y de sus ampliaciones si hubiere, més las respectivas notificaciones, efectuado dicho registro el abogado patrocinante, el Jefe de Unidad Legal u otros usuarios autorizados recibirén en su bandeja personal alarma sobre el vencimiento del plazo de la etapa preparatoria de juicio para efectos legales. 12, MEDIDAS CAUTELARES 12.1, _Medidas cautelares de cardcter personal. Sefialada la audiencia de medidas cautelares, la Administracién Aduanera solicitard la detencién preventiva, en aplicacién del Art. 2 de la Ley N° 037 de Modificacién al Cédigo Tributario y Ley General de Aduanas, que incorpora los pardgrafos II y IIT al Art. 148 del Cédigo Tributario. 12.2. Medidas cautelares de cardcter real La Administracién Aduanera solicitara la formalizacién de la medida cautelar de decomiso preventivo de la mercancia, medios y unidades de transporte e instrumentos utilizados en la comisién del delito en los recintos aduaneros, conforme establecen los articulos 188 numeral 1 192 del Cédigo Tributario Boliviano. Asimismo, en caso de no haberse decomisado las mercancias, medios y unidades de transporte o si dicho comiso no cubre la reparacién integral del dajio, sin perjuicio de la hipoteca legal establecida por el articulo 90 del Cédigo Penal, la Administracién Aduanera solicitard la anotacién preventiva en registros puiblicos sobre los bienes, derechos y acciones del 0 de los imputados, fa retencién de depésitos en cuentas bancarias, el embargo y secuestro de los medios y unidades de transporte en caso de no haber sido decomisados en el momento de la intervencién preventiva, aduanera, de acuerdo a lo establecido en el atticulo 188 del Cédigo Tributario Boliviano Las actividades realizadas en la aplicacién’ de las medidas cautelares de carécter real y personal asf como sus emergencias procesales, deberdn ser registradas en el sistema por el Abogado de Unidad Legal o Asesor Legal de la Administracién Aduanera, con observancia de la fecha de la actuacién procesal. Elaborado por: Pagina 12 de 35 Fecha: 13/02/2014 GND Version 1 Wy-_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS - PENALES ADUANEROS Aduana Nacional Pri Beh pa Version 1 13. CONSTITUCION DE MEDIOS DE PRUEBA Corresponde el diligenciamiento y obtencién legal de la prueba al equipo multidisciptinario de investigaciones de delitos aduaneros de la siguiente manera: 13.1, Abor Presentard y solicitard al Ministerio Publico todos los medios de prueba licitos previstos en el Cédigo de Procedimiento Penal, registrando dichas actuaciones en el sistema, gestionando ante la misma autoridad las siguientes actuaciones: a) La declaracién informativa de los presuntos autores, responsables 0 participes del delito aduanero. b) __Lacitacién a personas que tuvieren conocimiento fehaciente de la comisién det delito aduanero en su calidad de testigas 0 que pudieren proporcionar datos del mismo, para que presten deciaracién testifical. ©) la produccién de pruebas periciales que se requieran para demostrar técnica y juridicamente la comisién del delito aduanero, a tal efecto se deberd cumplir con las formalidades establecidas en el articulo 204 y 205 del Cédigo de Procedimiento Penal. d) La acumulacién de informes técnicos y todo tipo de documentos relacionados con la comisién del delito aduanero. ) La presentacién de certificados sanitarios, fitosanitarios, bromatolégicos y otros, segiin corresponda. f) Solicitud al Juez, el anticipo de prueba, cuando corresponda, conforme dispone el atticulo 307 del Cédigo de Procedimiento Penal. 9) _ La recoleccién de otros medios de prueba, segtin la naturaleza y objeto de cada caso. h) _Lasolicitud_ de requisas personales y de vehiculos ante el Fiscal de Materia i) La proposicién de careo entre testigos cuando sus declaraciones sean contradictorias En caso que no se requiera conforme se solicité, se aplicaré la previsién establecida en el articulo 279 (Contro! jurisdiccional), y en caso de rechazo de lo solicitado, se podra objetar su rechazo ante el Fiscal Departamental. 13.2. Investigador Todas las diligencias solicitadas por el abogado asignado conforme al numeral 14.1 que sean aceptadas y dispuestas por el Fiscal serén diligenciadas por el investigador COA asignado, esor Legal, Elaborado por: . ea Pagina 13 de 35 Fechi 13/02/2014—_ es MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Aduana Nacional PENALES ADUANEROS Version 1 ese pr po independientemente de otra prueba que pueda recabar durante la investigacién bajo la direccién funcional del Ministerio Puibfico. La totalidad de Jas actividades efectuadas durante la investigacién, asi como las pendientes, deberdn ser registradas en el sistema. Asimismo, podrd disefiar la correspondiente estrategia dentro del trabajo de campo previsto para tal efecto, L Técnico aduanero El Técnico Aduanero del Equipo Multidisciplinario asignado para ‘a investi las actividades sefialadas en los numerales 5, 7.2, 7.3 y 7.4, emitird los sig , ademas de ntes informes estableciendo claramente si esta prueba ampara o no la mercancia decomisada, para tal efecto previamente deherd establecer la correspondencia de los documentos de descargo con el 0 los sindicados identificados en el Acta de Intervencién, b) La. verificacién de las declaraciones de mercancias (pélizas), manifiestos internacionales de carga (MIC/DTA, TIF/DTA, Guia Aérea) y otros documentos aduaneros, en el archivo y registro del sistema informatico de la Administracién Aduanera, la Gerencia Nacional de Sistemas y en registros de los operadores de comercio exterior (Despachantes de aduana, transportadores internacionales, concesionarios de depésito aduanero, concesionarios de zonas francas, Importadores, exportadores y otros). ©) ta informacién obtenida de aduanas extranjeras y entidades puiblicas 0 privadas relacionadas con la investigacién aduanera. d) La evaluacién técnica relativa a la infraccién de las normas de la Ley General de Aduanas, el Cédigo Tributario Boliviano, las disposiciones reglamentarias y de los procedimientos aduaneros. 13.4, Facturas comerciales Cuando se presenten facturas comerciales 0 notas fiscales como prueba documental de descargo, la Administracién Aduanera efectuaré las siguientes acciones: a) __Requerir a la empresa o entidad que emitié la factura o nota fiscal, la presentacién de la Declaracién Unica de Importacién de Mercancias (péliza) que ampare la mercancia consignada en dicha factura 0 nota fiscal, en el plazo de 24 horas de su notificacién con el requerimiento de informacién, con sujecién al articulo 100 numeraies 1 y 5 Tributario Boliviano. Si la empresa que emitié la factura se encuentra fuera de su j aduanera, dicha actuacién se efectuaré a través de la Gerencia Regional o Administracién ‘Aduanera del domicilio de la empresa o entidad que emitié la factura 0 nota fiscal. técnicos a requerimiento del Ministerio Publica; a) __Anélisis y valoracién técnica de las pruebas documentales de descargo presentadas, Elaborado por: Gu Pagina 14 de 35, Fecha: 13/02/2014-_ es MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS : PENALES Versién 1 Aduana Nacional ADUANEROS b) _En.caso que la empresa o entidad requerida no presente la documentacién aduanera de respaldo (Declaracién de Mercancia de Importacién) dentro del plazo previsto en el inciso anterior 0 ésta resulte invalida, ef abogado asignado o asesor de la administracién aduanera, solicitara al Fiscal la ampliacién de la investigacién contra los responsables de la misma, por el delito de contrabando y asociacién delictiva aduanera, con arreglo a los articulos 181 del Cédigo Tributario y 174 de la Ley General de Aduanas. ©) Adicionalmente solictar a la Administracién Regional de Impuestos Nacionales correspondiente, la verificacién y validacién de las facturas presentadas, en aplicacién de los articulos 73 y 100 numeral 6 del Cédigo Tributario Boliviano. En todas estas actuaciones, los servidores puiblicos aduaneros comisionados deberan cuidar las formalidades para la obtencién de la prueba licita, observando lo dispuesto en los articulos 13 y 172 del Cédigo-de Procedimiento Penal. 14, PLAZO DE LA INVESTIGACION Las Investigaciones preliminares efectuadas por el investigador COA asignado, deberan concluir en el plazo maximo de veinte (20) dias de iniciada la prevencién y no podran exceder de 90 dias en caso de ampliacién, en observancia del articulo 300 y 301, numeral 2., de! Cédigo Procedimiento Penal, modificado por el articulo 1 de fa Ley N° 007 de 18 de mayo de 2010. La etapa de investigacién o preparatoria de juicio en los delitos penales aduaneros deberé concluir obligatoriamente en un plazo no mayor a seis (6) meses, conforme dispone el articulo 134 del Cédigo de Procedimiento Penal. Plazos procesales que deberan ser controlados en su cumplimiento por el abogado de ‘Aduana responsable dei patrocinio y avance del caso. Transcurridos dos meses desde {a itima notificacién con la imputacién formal o su ampliacién, y no habiendo diligencias pendientes de produccién de la prueba por parte de los sujetos procesales pertinentes, el Abogado asignado al proceso penal solicitard fa conclusién de la etapa preparatoria del juicio. 45. INFORME FINAL PARA ACTOS CONCLUSIVOS DE LA INVESTIGACION A efecto de que el Ministerio Puiblico, sobre la base de los antecedentes acumulados en la etapa de investigacidn o preparatoria de juicio, concluya la investigacién de delitos aduaneros de acuerdo a lo dispuesto en el articulo 323 del Cédigo de Procedimiento Penal, el investigador del equipo multidisciplinario antes de concluir el plazo de la etapa preparatoria Elaborado por: GN) “Pagina 15 de 35 Fecha: 13/02/2014= = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . PENALES ADUANER( Aduana Nacional EROS rat Bi pe. opat! Version 1 de juicio elaboraré un informe final circunstanciado registréndolo en el sistema, que contendra lo siguiente: a) _Descripcién de antecedentes. b) —_Mencién al inventario detallado de las mercancias decomisadas. ©) Mencién a la (las) valoracién (es) de fas mercancias y liquidacién de tributos aduaneros que se hubieran realizado. d) — Mencién al inventario y descripcién de los medios y unidades de transporte decomisados. €) _Identificacién completa de los responsables o participes del delito aduanero, f) _Descripcién de los medios de prueba acumulados. 9) __Calificacién de la conducta de acuerdo a la tipificacién prevista en el Cédigo Tributario Boliviano y en la Ley General de Aduanas. 16. RECHAZO DE DENUNCIA Cuando la resolucién de rechazo de denuncia no se ajuste a las previsiones del articulo 304 del Cédigo de Procedimiento Penal o carezca de fundamentos materiales y juridicos, el abogado asignado objetard la resolucién dentro del término de cinco (5) dias, de acuerdo al procedimiento establecido en el articulo 305 del mismo Cédigo. El abogado asignado deberd registrar en el sistema la fecha de la notificacién con la Resolucién de Rechazo de la denuncia a efecto de que se active la alarma antes de la conclusién del plazo para objetar. 17. SOBRESEIMIENTO Cuando el Fiscal emita la resolucién de sobreseimiento del o los imputados de la comisién de delitos aduaneros, que no se ajuste a las previsiones del articulo 323 numeral 3) dei Cédigo de Procedimiento Penal, modificado por el articulo 1 de la Ley N° 007 de 18 de mayo de 2010, 0 carezca de fundamentos materiales y juridicos en perjuicio del interés de la Aduana Nacional, el abogado asignado presentaré impugnacién con fundamentos técnicos y legales, en el plazo maximo de cinco (5) dias de su notificacién, conforme establece el articulo 324 del Cédigo de Procedimiento Penal. El abogado asignado debe registrar en el sistema la fecha de la notificacién con la resolucién de sobreseimiento para que se active la alarma antes de la conclusién del plazo para impugnar. aaa Pagina 16 de 35, Fecha: 13/02/2014_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS A PENALES ADUANI Aduana Nacional DUANEROS Pret Ba po. Epa 18. SALIDAS ALTERNATIVAS A excepcién de los casos de delito de contrabando, la Administracién Aduanera comunicaré al Ministerio PUblico su conformidad a la aplicacién del criterio de oportunidad reglada previsto en el articulo 21 numeral 1) del Cédigo de Procedimiento Penal, tnicamente cuando é! 0 los imputados efectiien el pago total de la deuda tributaria mas el 100% de la multa correspondiente, conforme dispone el articulo 173 del Cédigo Tributario Boliviano. 18.2. Procedimiento abreviado Cuando él 0 los imputados de la comisién de delitos aduaneros se acojan al procedimiento abreviado conforme a los articulos 373 y 374 del Cédigo de Procedimiento Penal, la ‘Administracién Aduanera solicitard la aplicacién de la sancién de comiso definitivo de las mercancias, medios de transporte e instrumentos utilizados en el delito aduanero, como condicién para su conformidad en la aplicacién del procedimiento abreviado, 19. RECURSO DE APELACION INCIDENTAL Cuando el Juez Instructor en lo Penal Cautelar durante la etapa de investigacién emita una resolucién lesiva a los intereses de! Estado o que no se ajuste a las normas legales aplicables, el abogado asignado interpondré el Recurso de Apelacién Incidental debidamente fundamentado con las formalidades y en el plazo previstos en los articulos 251 y 404 del Cédigo de Procedimiento Penal. EI abogado asignado deberd registrar en el sistema la notificacién con las resoluciones ante las cuales sea posible la interposicién del recurso de apelacién incidental y activar la alarma de aviso de vencimiento para la interposicién de recurso 20. INFORME DE INCONVENIENCIA Cuando el Ministerio PUblico dicte resolucién de rechazo 0 sobreseimiento 0 la autoridad Judicial dicte sentencia absolutoria en proceso oral o en procedimiento abreviado 0 Auto de Vista por el que no se declare condena a los procesados, sobre la base de fundamentos legales y técnicos que hagan inconveniente objetar, impugnar apelar o interponer el recurso correspondiente, el abogado asignado elevara informe fundamentado con visto bueno del Jefe de Unidad Legal al Presidente Ejecutivo de la Aduana Nacional, con copia al Gerente Regional y Gerencia Nacional Juridica, sobre la inconveniencia de interponer el recurso que la ley franquea, dentro de las veinticuatro horas siguientes a la notificacién. La copia del Elaborado or: Pagina 17 de 35 Fecha: 13/02/2014= = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS. : PENALES. Versibn 1 Aduana Naci ADUANEROS rr pt yt informe para la Gerencia Nacional Juridica seré remitido mediante fax, adjuntando obligatoriamente entre otros pertinentes, los siguientes documentos: a) Acta de Intervencién. b) —_Resolucién fiscal, Sentencia, Auto de Vista u otra resolucién, ©) _Notificacién a la administracién aduanera con ia resolucién respectiva. 4) _Informes Técnicos. e) _Valoracién y liquidacién de tributos. No se elevara informe de inconveniencia, si la resolucién fiscal de rechazo se funda en que el hecho no constituye delito sino contravencién, 0 en la imposibilidad de identificacién de los presuntos autores siempre qué disponga la consolidacién de la mercancia en favor de la administracién aduanera por haberse abandonado la misma o, en casos de delito de defraudacién aduanera cuando se proceda al pago de los tributos aduaneros omitidos y la Multa del 100% de la deuda tributaria. 21. ACUSACION DEL MINISTERIO PUBLICO Sobre la base de las pruebas acumuladas en la etapa preparatoria de juicio, el abogado asignado solicitard a! Ministerio PUblico la presentacién de la acusacién formal fundamentada con los requisitos exigidos en el articulo 341 del Cédigo de Procedimiento Penal y la prueba de cargo ante el Juez o Tribunal de Sentencia, para el enjuiciamiento publico del o los imputados, conforme dispone el articulo 323 numeral 1) del Cédigo de Procedimiento Penal, modificado por el articulo 1 de la Ley N° 007 de 18 de mayo de 2010. 22. AUDIENCIA CONCLUSIVA Presentado el requerimiento conclusivo por el Fiscal en los casos de los rumerales 1) y 2) del Art. 323 del Cédigo de Procedimiento Penal y una vez notificada la Administracién ‘Aduanera Con el sefialamiento de audiencia publica, el abogado asignado en coordinacién con el equipo multidisciplinario examinard el requerimiento conclusivo, las actuaciones y evidencias reunidas en fa investigacién, para ofrecer los medios de prueba necesarios. En audienca podra realizar las actuaciones~previstas en el articulo 323 del Cédigo de Procedimiento Penal, modificado por el articulo 1 de la Ley N° 007 de 18 de mayo de 2010. 23. PREPARACION DEL JUICIO Y ACUSACION PARTICULAR Una vez radicada ta causa en el Juzgado 0 Tribunal de Sentencia el abogado asignado gestionaré la notificacién con la acusacién fiscal y presentard la acusacién particular Ene Pégina 18 de 35 Fecha: 13/02/2014—_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Aduana Nacional PENALES ADUANEROS Versin 2 Peeve mpg ofreciendo las pruebas de cargo dentro el término de diez (10) dias de acuerdo al articulo 340 del Cédigo de Procedimiento Penal. En el delito de contrabando, el abogado asignado observaré a aplicacién del PROCEDIMIENTO INMEDIATO PARA DELITOS FLAGRANTES, conforme a las normas previstas en el Titulo V de la Ley N° 007 de 18 de mayo de 2010. La acusacién particular, conforme al articulo 341 del Cédigo de Procedimiento Penal, contendra lo siguiente: a) Autoridad jurisdiccional a quien se dirige la acusacién particular de la comisién de delitos aduaneros. b) Apersonamiento del Gerente Regional o Administrador de Aduana. Para tal efecto, se acompafiaré fotocopia legalizada que acredite su personeria. ©). Los datos que sitvan para Identificar al imputado y su domicilio procesal. d) La relacién precisa y circunstanciada de los hechos y de! delito atribuido. e) La fundamentacién técnica y juridica de la acusacién con la expresién de los elementos de conviccién que la motivan de acuerdo a la Ley General de Aduanas. f) Descripcién de las mercancias, medios y unidades de transporte decomisados en la comisién de! delito aduanero. 9) ta determinacién de la base imponible y la liquidacién de los tributos aduaneros omitidos. h) El ofrecimiento de la prueba que produciré en juicio. 24, DISPOSICION DE MERCANCIAS Las mercancias decomisadas definitivamente por delito de contrabando que cuenten con sentencia ejecutoriada, serén adjudicadas por la Aduana Nacional al Ministerio de la Presidencia, de conformidad con el articulo 192 del Cédigo Tributario Boliviano, modificado por la Disposicién Adicianal Décima Quinta de la Ley N° 317 de 11/12/2012. Por otra parte, a efecto del régimen de incentives dispuesto 111 del Cédigo Tributario Boliviano, modificado por la Disposicién Adicional Décima Cuarta de la Ley N° 317 de 11/12/2012, ejecutoriada Ia sentencia que disponga el comiso definitive de las mercancias objeto’ de contrabando, se procederd conforme al procedimiento de denuncia y entrega de mercancias correspondiente. aoe por: | ~- » pgina 19 de 35 Fecha: 13/02/2014 i-_ Ss MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS 5 PENALES ADUANEROS Versién 1 Aduana Nacional eBags pet En cuanto al remanente de dichas mercancias serdn adjudicadas por a Aduana Nacional al Ministerio de la Presidencia, conforme a detalle precedente. 25. DEVOLUCION DE MERCANCIAS, MEDIOS Y UNIDADES DE TRANSPORTE. Toda devolucién de mercancias, medios y/o unidades de transporte debe autorizarse mediante Resolucién Administrativa de devolucién suscrita por el Gerente Regional de ‘Aduana, debidamente sustentade en el requerimiento conclusivo, sentencia u orden judicial ejecutoriados que dispongan la devolucién, dentro el plazo de 48 horas. La devolucién deberé efectuarse utilizando los ANEXOS 10 y 11 segin corresponda, a este efecto el sistema proporcionaré fa informacién correspondiente a la mercancia, medios y unidades de transporte entregados al concesionario del depdsito aduanero, debiendo el Técnico Aduanero registrar el detalle de la mercancia, medios y unidades de transporte objeto de ia devolucién, { | 26. CONTROL DE MERCANCiAS Los actos que modifiquen la situacién de mercancia entregada a recinto, a través de devoluciones, adjudicaciones, destruccién o sustraccién, deberdn registrarse en el Formulario de Control de Mercancias (ANEXO 12), para tal efecto el Técnico Aduanero, contara con la informacién registrada en el sistema correspondiente a la mercancia entregada a recinto, debiendo registrar la mercancia dispuesta, 27, ARCHIVO DOCUMENTAL DE CUADERNOS DE INVESTIGACION La Unidad Legal 0 Asesor Legal deberd organizar y administrar el archivo documental de los procesos penales aduaneros, conforme a las siguientes reglas: a) Organizar un cuaderno documental con fotocopias simpies de las piezas pertinentes por cada caso, en forma ordenada y cronolégica. b) En la cardtula del cuaderno de investigacién se debe consignar el nimero del Acta de Intervencién, nombre de la Administracién Aduanera, nombre de los imputados, el o los delitos aduaneros, juzgado y fecha de inicio del proceso. ©) _ Las copias de Jas cédulas de notificacién deben formar parte de los cuademos del proceso debiendo coincidir con el registro de actividades en el sistema. Pagina 20 de 35 Fecha: 13/02/2014-_ —_ MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS : PENALES Aduana Nacional aaa Prete porn po Version 1 28. REGISTRO DE PROCESOS Y ACTUACIONES PROCESALES EN EL SISTEMA JUDIS ADUANA El abogado, técnico aduanera, investigador COA, servidor publico Interviniente, Jefe de Unidad Legal, Administrador de Aduana y Jefe de Investigaciones de manera obligatoria deberdn registrar y actualizar todos los actos descritos en el presente manual segtin corresponds, conforme a ls actvdades prevstas por el sistema y SeRaiadas en el presente manual. La Gerencia Nacional Juridica a través del Departamento de Gestién legal extraerd reportes periddicos del sistema JUDIS ADUANA para efectos de verificar el avance y cumplimiento del registro de actividades procesales. 29. SEGUIMIENTO A PROCESOS PENALES ADUANEROS POR EL DEPARTAMENTO DE GESTION LEGAL El Departamento de Gestién Legal programaré anualmente el seguimiento de los procesos penales aduaneros, tomando en cuenta el movimiento de causas, su importancia y relevancia, procediendo a: 1. La revisién documental del proceso original objeto del seguimiento. 2, La revisién de las causas que fundaren la aplicacién de un criterio de oportunidad reglada, aceptadas por la Gerencia Regional respectiva, 3. La verificacién de! Manual de Gestién para la Etapa Preparatoria y Juicio en procesos Penaies Aduaneros, 4. Laverificacién de la observancia de plazos procesales que deban cumplir las Unidades Legales en los procesos a su cargo. = El cumplimiento de los instructivos emitidos por la Gerencia Nacional Juridica sobre la informacién de procesos penales aduaneros, reportadas por las Unidades Legales. 6. El cumplimiento de la elaboracién del Acta de Intervencién en el sistema y su correspondiente distribucién, 7. El cotejo de informacién registrada en el sistema por la administracién de aduana que elaboré el Acta de Intervencién, con los cuadernos de investigacién y/o acusacién, 8. La verificacién de la correcta informac registrada por los abogados de las Unidades Legales 0 Asesores Legales, 9. Elaboracién conclusiones, recomendaciones sobre acciones correctivas, Elaborado por: Pagina 21 de 35 ] Fecha: 13/02/2014_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Version 1 - PENALES ADUANEROS Aduana Nacional ‘rt Bt gt pr Asimismo, en base a los datos del sistema informéatico el Departamento de Gestién Legal efectuard seguimiento a procesos penales aduaneros con elaboracién de conclusiones y recomendaciones correctivas. ae Por: Pagina 22 de 35, Fecha: 13/02/2014= MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS 7 PENALES ADUANEROS wersienl Aduana Nacional ‘gees pos. op Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién ANEXO 1 ACTA DE INTERVENCION COMANDO REGIONAL COA ‘ANB Fecha En fecha , de conformidad a lo establecido en los articulos 186 y 187 del Cédigo Tributario Boliviano, se procede a la elaboracién de la presente acta de intervencién del caso denominado..... L IDENTIFICACION DE LA AUTORIDAD ADUANERA QUE EFECTUA LA INVESTIGACION Tl, RELACION CIRCUNSTANCIADA DE LOS HECHOS TI]. _IDENTIFICACION DE LAS PERSONAS APREHENDIAS Y SINDICADAS {Nombre. cI Lugar de emisién Situacién Juridica IV. IDENTIFICACION DE LOS MEDIOS DE PRUEBA Y MEDIOS EMPLEADOS PARA LA COMISION DEL DELITO Elaborado por: GNI Pagina 23 de 35 Fecha: 13/02/2014-_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . PENALES ADUANEROS Aduana Nacional acetate MEDIOS DE TRANSPORTE Version 1 Tipo Marca Modelo. Color Placa No. Motor .. Chasis \V. DETALLE DE LA MERCANCIA DECOMISADA Y DE LOS INSTRUMENTOS INCAUTADOS VI. CALIFICACION SOBRE LA PRESUNTA COMISION DEL DELITO Dé la relacién de ios hechos descritos precedentemente se presume que los sindicados han incurrido en la comisién del delito de. VIL. OTROS ANTECEDENTES Elaborado por: GN) Pagina 24 de 35, Fecha: 13/02/2014 =f)—_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . PENALES ADUANEROS pee Aduana Nacional Po oe ts. pt ‘ANEXO 2 LIBRO DE REGISTRO DE ACTAS DE INTERVENCION ADMINISTRACION ADUANERA: Nro. ACTA DE INTERVENCION FECHA ACTA DENOMINACION 1 2 3 Namero de Casos, -— Pagina 25 de 35, Fecha: 13/02/2014_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS a PENALES ADUANEROS ersién 4 Aduana Nacional gi Bacpepot Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién ANEXO 3 ‘ACTA DE SECUESTRO el dia. +, del Departamento de en dependencias de ..@N presencia del sesnsnanen . como testigo habil con los funcionarios del Control Operativo Aduanero: Se levanta la presente Acta de Secuestro de los objetos relacionados con el delito de las siguientes caracteristicas: 2. encontrados en: Con lo que terminé el acto, firmando al pie de la presente acta las siguientes personas: Funcionario COA Testigo de actuacién Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién Ee Por: Pagina 26 de 35 Fecha: 13/02/2014= == MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS: : PENALES ADUANEROS Mele Aduana Nacional eee pt ‘ANEXO 4 ACTA DE REQUISA DE PERSONAS @ requerimiento, previa y el como testig habil con C. ocupacién. Quien advertido acerca de la sospecha de poseer u ocultar entre sus pertenencias personales © adherido a su cuerpo elementos y objetos relacionados con el delito, se le conminé a exhibirlo de manera voluntaria; empero rehuséndose a exhibirios, el funcionario de! mismo género de la Unidad de Control Operative Aduanero procedié a la requisa personal Tespetando el pudor de! requisado, encontrandose los siguientes objetos: 1 2 Funcionario COA. Testigo: Requisad Se deja expresa constancia que la persona requisada se rehusé a firmar el presente acta, sefialando que: Elaborado por: T GNI | Pagina 27 de 35 Fecha: 13/02/2014= = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS 7 PENALES ADUANI Versién 1 Aduana Nacional UANEROS Poet Ba pte. pa Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién ANEXO 5 ACTA DE REQUISA DE VEHICULO del Departamento de testigo habil con C.L 1 dia......ee @ Fequerimiento del sefior Fiscal yen presencia def sefior ..... como Se levanta la presente Acta de Requisa del vehiculo con las siguientes caracteristicas: Marca: Tipo: Modelo: Placa Conducido por el ciudadan Se procedié a la Requisa de! Vehiculo encontrandose los siguientes objetos: lL 2. Con lo que terminé el acto, firmando al pie de! presente acta las siguientes person; Funcionario COA: Se deja expresa constancia que el conductor de! vehiculo requisado se rehusé a firmar el presente acta, sefialando que: = Elaborado por: T Gn Pagina 28 de 35, Fecha: 13/02/2014ind’ pT0z/20/ET :eysas se ap 62 eulbed 7 10d opeioqea oysodag opefie.u3 Se ‘ouauenpy oouPL oo oueuopuny sseuosiad saqua!n6is se] eye ayU9seud [ap ald je opueUy ‘eoueDJaW e| ap UpDELEWUAAU! a eBaxUD ap OWE [9 QuIULIa) aNb o| UOD “WIONSA whoa | S3NOIDVAYASEO | SVOLISTHLIVevD | avaINN| OdLL| “1NVO| VRILSNGNT| voUvW | NODdrOsaq| ‘oN VQVSIWOO3G VIONVOUSW V130 ORIVINBANT 3 VORULNA 30 VIOV 9 OxaNY o}ouaniaquT ap e19y 8p “ON onnesado ap aiquion enim oe SOWaNVNay SaTVNad levopen euenpy ‘SOS320Ud VuVd NOLLSAD 3 1VNNYH 7 - TUgIsi9n_ == MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS 5 PENALES ADI wersoaid Aduana Nacional UANEROS Poe Dep. pet ‘ANEXO 7 Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién ACTA DE ENTREGA DE LOS MEDIOS Y UNIDADES DE TRANSPORTE UTILIZADOS EN LA COMISION DEL ILicrTO ADUANERO En. del departamento de La Paz el diavj.tnind MiS.neneou @n fa playa de vehiculos del concesionario de depésito aduanero.. . S@ procedié a efectuar la entrega del vehiculodecomisado mediante acta de intervencién No. Participando los siguientes funcionarios: .Técnico(s) de la administracién de aduana. al Firma funcionario COA Firma funcionario Técnico de la Administracién Firma empleado responsable dei concesionario del depdsito aduanero, Elaborado por: au Pagina 30 de 35 Fecha: 13/02/2014S : (3) pt0z/Z0/ET :eyed SE ap Te eulbed tuod opesogeia euenpy ap uopenstuIWipy ap oYeUO!aUNy Jap eULy eypay A se6m) ___0¢852 °S'a 19P 02 "HV Ie pepluiouoD ap eIND!e> 2S %S aIeY A 2 OsNBAS [3 “CON site Jj in m 2 esctt ‘YaNaiAIA V1 30 01NaHO4 3a IN v1 39 OAD 300th ones (sa) sont sounenin W401 Q son mz a1 zs. wat or oo SONVIATIO€ NJ SOINSTUL 30 NODvaINON dove | 0 [ o0z0z | 00s | O00F | O000b | ozs 00ZT 000ST 00T ROL pes oorsz | _0 | 00z0z | o0zs | o00» | 000% | gy8|oocs| o0z| o00s| oot os | sopiey edoy| 58 "sng “sq ua ua | oiques| ua sng} “sng, epueauout SOGLLIWO rey | ap | e303 | ounBas | ye01 | oveyun a 2p gl | GH3a| 391} VAI] vo. JO] od} 3D | A avid | 04 904 | Pepnued | pepiun | uoPdiosag | ‘ON TI4V1 YOTHD NY ON "ID uopuaAaIU] ap ePY ap ‘ON ‘onneiado ap aiquion TuIsI9n, 8 OXaNV SOuwaNVNay STIVNad SOS390Ud Wud NOLLSID 30 TWANVW ‘SOWINWNGY SOLNGIUL 3d NODVGINOI A NOLWEOWA 30 SWYOINT setae jeuopey euenpy = ee-_ = MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS Version 1 . PENALES Aduana Nacional a roger at prt ANEXO 9 Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién Cite. No. AN GRLGR LAPLI ..../200... INFORME PRELIMINAR DE VALORACION Y LIQUIDACION DE ‘TRIBUTOS ADUANEROS DESCRIPCION GENERAL DE LA MERCANCIA.-. Realizada la valoracién preliminar de tributos de la mercancia descrita, se concuye de conformidad con el Art. 181 del Cédigo Tributario Boliviano, Ley 2492, por las caracteristicas y el volumen de fa mercancia comisada que el valor del tributo omitido.........supera las 200.000 UFV's. Lugar y fecha Firma del funcionario de la Administracién Aduanera Elborado po Pagina 32 de 35 Fecha: 1370212014]—_ —__ MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS, Versién 1 A PENALES ADUANEROS Aduana Nacional Pre Beppe! ANEXO 10 Nombre de operativo No. de Acta de Intervencién ‘ACTA DE DEVOLUCION Y ENTREGA DE MERCANCIA, En la ciudad de.. horas., swe N instalaciones del Concesionario de Depésito.... a el dia. been s+, 8 procede a elaborar la presente Acta de devolucién y entrega del mercancia a favor de: correspondiente al Acta de Intervencién. de conformidad con lo dispuesto en: del caso denominado : jercancia descrita en el Parte de Recepcién de Mercancia Dando su plena conformidad con el presente Acta, firman al pie: ENTREGUE CONFORME RECIBi CONFORME Firma funcionario aduanero Firma interesado lerrereee por: Pagina 33 de 35 Fecha: 2014] #)—_ == MANUAL DE GESTION PARA PROCESOS . PENALES AD Versién 1 Aduana Nacional VANEROS esse pop! ANEXO 11 Nombre de operativo No, de Acta de Intervencién ACTA DE DEVOLUCION Y ENTREGA DE MEDIO 0 UNIDAD DE TRANSPORTE En ia Depésito. presente Acta de devolucién y entrega de medio o unidad de transporte con las siguientes caracteristicas: judad del Concesionario de .se procede a elaborar la con G.I. No... de conforr lad con lo en: fecha sofed seuictado correspondiente al lel caso denominado .. ingresado a recinto aduanero con parte de recepcién de mercancia Acreditando su derecho propietario © en» base. «= a—slos'_—siguientes. ‘documentos: Dando su piena conformidad con el acta presente, firman al pie: ENTREGUE CONFORME RECIBf CONFORME Firma funcionario aduanero Firma interesado Elaborado por: eal Pagina 34 de 35 Fecha: 13/02/2024XY a ND prOz/20/eT :e4se4 SE @p Se eulbed od opeioqela ‘sana av Lawassy | anv | wasaw | sunvo | -wasau | -unvo | onmow | awasze | nyo | -wasau | anv aueism | varusns varmuissa vavnoa varanaaa wpwownaa | wait cows | __vipnvowan | __vioavoa |__wrowvowant waa vious | __vowyowan | oan. | _vaunva | _worsaniosaa | po» vay VIONVOUSW 3d TOULNOD 3d OTEVINWUOS ugpuanaqu ap epy ap ‘ON onnesado ap aqwon, @T OXaNV ote natn my T-UgRIEA SOWANVNGV STIVNad levopen evenpy . ‘SOS300¥d Vuvd NOLLSAD 3g IVANVW _= jaRazon Aduana Nacional Cobertura de Informacion Aduanera Unidad de Comunicacién Social y RR.PP. FECHA: 16/02/2014 PAGINA, 29-L. ‘SECCION: PAGINAS AZULES stnini At 9 rt a oan ee thee oie at eps Peart aso Pace Rene il > sect 2S) pe ch Mal Ge Einintep Rae Akay ts cen coe on so Prvareluiciin mame een Gk. . ett tin Larosa Dc et ; 5 Me fe UNIDAD DE COMUNICACION SOCIAL Y RRPP. COPIA LEGALIZADA 17 FEB 2014