MATERIAL CURSO

SCORECARD

ANTECEDENTES

CARACTERISTICAS Y TENDENCIAS EN EL MUNDO ACTUAL

GLOBALIZACION.
ABATIMIENTO DE BARRERAS A LA IMPORTACION.
COMPETENCIA NACIONAL E INTERNACIONAL
MULTIPLE Y AGRESIVA.
TENDENCIA A LA FORMACION DE BLOQUES ECONOMICOS.
RAPIDEZ Y AMPLITUD DE LA INFORMACION.
CAMBIO RAPIDO Y CONTINUO QUE ABARCA TODOS
LOS AMBITOS DE LA VIDA.
CRISIS DE VALORES.
TENDENCIAS POLITICAS EN CRISIS.
FACTOR RIESGO PAIS FACILMENTE ALTERABLE.
AMBIENTE BELICO.
CRISIS FINANCIERO BANCARIA Y VOLATILIDAD DE
LOS CAPITALES.
MOVIMIENTOS EN LA PARIDAD DE LAS MONEDAS.
RESEQUEDAD EN ALGUNOS MERCADOS.
DISTRIBUCION INEQUITATIVA DE LA RIQUEZA.
MOVIMIENTOS DEMOCRATIZADORES.
RECESION MUNDIAL.
INSEGURIDAD Y TERRORISMO

CAMBIOS QUE AFECTAN A LAS ORGANIZACIONES ACTUALES:

CAMBIOS EN EL CLIENTE.
CAMBIOS EN LA COMPETENCIA.
CAMBIOS EN LA TECNOLOGIA.
CAMBIOS EN EL PERSONAL
PARAMETROS MAS EXIGENTES DE CALIDAD.
PARAMETROS MAS EXIGENTES DE PRODUCTIVIDAD.
NUEVAS TENDENCIAS EN ADMINISTRACION.
CAMBIOS EN EL PAPEL QUE DESEMPEAN LOS SINDICATOS.
OBSOLESCENCIA MAS RAPIDA DE LA EXPERIENCIA TECNICA.
MAYOR TENDENCIA A LA PARTICIPACION EN LAS PERSONAS.
NECESIDAD DE MEJORA CONTINUA E INNOVACION.

PRINCIPALES RETOS Y PROBLEMAS

DE LA EMPRESA ACTUAL ( 1 ):

ALTA COMPETITIVIDAD EN ENTORNOS INTERNACIONALES: COSTOS BAJOS Y ALTA

PRODUCTIVIDAD + ALTO VALOR AGREGADO PARA EL CLIENTE.
CAPACITACION Y MEJORA CONTINUA.
JEFES CON ESTILO DE GESTION ADECUADO Y EFECTIVO.
EQUIPOS DE TRABAJO DE ALTO RENDIMIENTO.
REACCION Y ADAPTACION RAPIDA AL CAMBIO ( PREVISION ).
CLIMA ORGANIZACIONAL ADECUADO Y MOTIVACION DE PERSONAL.
INFORMACION ESTRATEGICA PARA LA RAPIDA TOMA DE DECISIONES.
INTEGRACION A LA CADENA PRODUCTIVA.
5

PRINCIPALES RETOS Y
PROBLEMAS DE LA EMPRESA
ACTUAL ( 2 ):

ALIANZAS ESTRATEGICAS.
DESARROLLO DE PROVEEDORES.
DESARROLLO TECNOLOGICO CONSTANTE.
COMPETENCIA COMERCIAL A BASE DE PRECIO. DISTRIBUCION Y SERVICIO.
ESCASEZ DE CREDITO Y SEVERAS DIFICULTADES DE COBRANZA.
IMPORTACION DE PRODUCTOS.
ESTANCAMIENTO DE LA ECONOMIA.
FALTA DE LIQUIDEZ EN LOS MERCADOS.
IMPORTACION ILEGAL ( CONTRABANDO TECNICO, BRONCO, HORMIGA ).

EVOLUCION DE LA CALIDAD

Antes de 1970:

Rendimiento ( Defectos: -10 % )

1970 1980:

Merma ( Defectos: < 10 % )

1980

La calidad es lo primero ( Defectos:

<1%)

1985

Cero Defectos: ( Defectos: partes

por milln )
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.

EL CICLO DE VIDA DE LOS PRODUCTOS

1970

Dcadas.

1975

Muchos aos.

1980

Pocos aos.

1985

Pocos meses.

La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.

LA TECNOLOGIA DE MAQUINARIA

1970

Mquinas convencionales

1975

Mquinas de control numrico.

1980

Celdas de Mquinas de Control

Numrico Computarizadas.

1985

Plantas Semi Automatizadas.

1990 ( ? )

Plantas sin iluminacin.

La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo..

SISTEMAS DE LOGISTICA

1950

Control Manual.

1965

MRP ( Materials Requirements

Planning ).

1975

MRP Cclico.

1980

MRP II

1985

Manufactura Sincronizada
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.

10

ROTACION DE INVENTARIOS

Antes de 1980

2.5 vueltas por ao.

Despus de 1980

5.2 vueltas

1985

Algunos alcanzan emtre 30 y 80

vueltas.

1985 ( Japn )

Unos cuantos han llegado a ms

de 100 vueltas.

En el futuro ( ? )

Rotacin negativa de
inventarios.
La Carrera. Eliyahu M. Goldratt y Robert E. Fox. Editorial Castillo.

11

PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS ORGANIZACIONES DEL

SIGLO XXI

ORIENTACION TOTAL HACIA EL CLIENTE.

ALTA COMPETITIVIDAD ( CALIDAD + PRODUCTIVIDAD +
INNOVACION ).
ALTA EFICIENCIA EN LOS PROCESOS CLAVE.
CAPACIDAD DE ADAPTACION Y RESPUESTA RAPIDA A
NUEVOS ENTORNOS.
ADAPTACION O ADOPCION RAPIDA DE TECNOLOGIA.
CAPACIDAD DE PLANEACION RAPIDA Y DINAMICA
CONFORMACION COMO UNA ORGANIZACIN
INTELIGENTE Y FLEXIBLE.
DESARROLLO Y APROVECHAMIENTO DEL CAPITAL
INTELECTUAL.
GESTION DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
( FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS ).
DESARROLLO DE ALIANZAS ESTRATEGICAS.
VISION MULTINACIONAL.
CONCIENCIA ECOLOGICA
EVALUACION DEL IMPACTO SOCIAL.
12

ALGUNAS TECNICAS O HERRAMIENTAS ACTUALES DE

ADMINISTRACION APLICADA

PLANEACION ESTRATEGICA POR ESCENARIOS

ADMINISTRACION POR VALORES

ADMINISTRACION DE OUTSUORCING

DESARROLLO DE MULTIHABILIDAD

NEGOCIACION GANAR - GANAR

BALANCED SCORECARD
ADMINISTRACION POR COMPETENCIAS

EQUIPOS DE ALTO DESEMPEO Y EQUIPOS

INTELIGENTES AUTODIRIGIDOS
LIDERAZGO TRANSFORMADOR
EMPOWERMENT
MEJORA CONTINUA ( KAIZEN )

NUEVOS SISTEMAS DE REMUNERACION

OUTPLACEMENT

REINGENIERIA DE PROCESOS DE NEGOCIO

COACHING
PNL APLICADA

ADMINISTRACION DEL CAPITAL INTELECTUAL

Y ADMINISTRACION DEL CONOCIMIENTO
VALUACION 360 GRADOS
CERTIFICACIONES DE CALIDAD

NUEVOS ENFOQUES DEL DESARROLLO

ORGANIZACIONAL Y ADMINISTRACION DEL
CAMBIO

INTELIGENCIA EMOCIONAL
ORGANIZACIONES INTELIGENTES
13

ALGUNAS TECNICAS O HERRAMIENTAS ACTUALES DE

ADMINISTRACION DE OPERACIONES INDUSTRIALES

CONTROL ESTADISTICO DE PROCESOS

JUSTO A TIEMPO
MANUFACTURA SINCRONIZADA
CERO DEFECTOS
CELDAS EN U
KANBAN
EQUIPOS AUTODIRIGIDOS

FABRICACION INTEGRADA PR
COMPUTADORA

LEAN THINKING
REINGENIERIA DE PROCESOS
KAIZEN
ROBOTICA
CIRCULOS DE CALIDAD
ADIESTRAMIENTO MULTIFUNCIONAL Y
CRUZADO.

14

CONCEPTOS

15

1. Iniciadores:

El Balanced Scorecard ( BSC ) o Cuadro de Mando

Integral, es una filosofa y herramienta para gestin
empresarial desarrollada en la Universidad de
Harvard por los profesores Robert S. Kaplan y David
P. Norton, en el ao de 1992.
Tambin se le conoce con el nombre de DIRECCION
POR ESTRATEGIA.

16

2. Antecedentes:

En 1982 los activos tangibles representaban el 62 %

del valor de mercado de las organizaciones
industriales. En 1992, la proporcin anterior se
haba reducido hasta el 38 %.
En el ao 2000 se estim que el valor de los activos
tangibles representaban entre el 10 y el 15 % del
valor de mercado de las empresas.
Cmo utilizar el Cuadro de Mando Integral. Kaplan y Norton. Ed. Gestin 2000

17

3. Las limitaciones de los indicadores

financieros:

Los indicadores financieros no informan sobre el uso

de todos los activos que una empresa utiliza para la
consecucin de sus resultados y por otra parte, slo
se refieren a las consecuencias de acciones
pasadas.
No se refieren a la medicin de aquellos activos
intangibles que se usan como inductores
resultados.

de

En la economa actual, los activos intangibles son la

fuente ms importante de la ventaja competitiva.
18

4. La ventaja competitiva:

La ventaja competitiva consiste en el conjunto de

recursos y capacidades difciles de comprar e imitar,
escasos y especializados, que conceden a la
empresa una ventaja a los ojos del cliente.
Hoy es posible conseguir en el mercado maquinaria
y equipamiento comparable al que usan las
principales empresas globales, por lo que no
constituyen un factor diferencial, como s lo son
algunos activos intangibles.
19

5. Ejemplos de activos intangibles:

CONOCIMIENTO DEL MERCADO.

ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS.
IMAGEN INSTITUCIONAL.
IMAGEN DE MARCA.
RELACIONES CON CLIENTES.
RELACIONES CON PROVEEDORES.
RELACIONES CON ORGANIZACIONES INTERMEDIAS ( CAMARAS, ASOCIACIONES, SINDICATOS )
RELACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS.
RELACIONES CON AUTORIDADES.
RELACIONES EN EL RAMO Y EN EL RUMBO.
RELACIONES CON ASOCIADOS ESTRATEGICOS.
LIDERAZGO PROACTIVO Y HONESTO.
CLIMA ORGANIZACIONAL.
ARCHIVO DE CONOCIMIENTOS.
PATENTES, MARCAS...
HABILIDAD PARA TRABAJAR EN EQUIPO.
20
CREATIVIDAD E INNOVACION.

6. El nuevo esquema de valor de las

empresas:
VALOR DE
MERCADO

CAPITAL
INTELECTUAL

CAPITAL HUMANO

CAPITAL
FINANCIERO

CAPITAL ESTRUCTURAL

CAPITAL CLIENTES

CAPITAL EMOCIONAL

CAPITAL
ORGANIZACIONAL

CAPITAL DE INNOVACION

CAPITAL DE PROCESOS
21

7. Concepto:

El Balanced Scorecard ( BSC ) o Cuadro de Mando

Integral es:
Una herramienta de direccin y control que
permite administrar los recursos financieros y no
financieros ( tangibles e intangibles ).
Como inductores de resultados para crear
para el cliente y,

valor

Alinearlos con base en las estrategias de la

empresa hacia la consecucin de los resultados
planeados, incluyendo sus objetivos institucionales,
su misin y su visin.
22

8. Las perspectivas del Scorecard:

PARA
PARALOGRAR
LOGRAR
TODO
TODOLO
LO
ANTERIOR,
ANTERIOR,QUE
QUE
DEBO
HACER
DEBO HACERCON
CON
MI
MIORGANIZACIN
ORGANIZACIN
YYCON
CONMI
MI
PERSONAL
PERSONAL

PERSPECTIVA
PERSPECTIVADE
DE
LA
ORGANIZACION
LA ORGANIZACION

PARA
PARASATISFACER
SATISFACER
AALOS
LOSCLIENTES,
CLIENTES,
EN
QUE
EN QUEDEBO
DEBO
MEJORAR
MEJORARMIS
MIS
PROCESOS
PROCESOS
INTERNOS
INTERNOS

PERSPECTIVA
PERSPECTIVA
INTERNA O DE
INTERNA O DE
PROCESOS
PROCESOS

PARA
PARALOGRAR
LOGRARLO
LO
ANTERIOR,
ANTERIOR,COMO
COMO
QUEREMOS
QUEREMOSQUE
QUE
NOS
VEAN
LOS
NOS VEAN LOS
CLIENTES
CLIENTES

COMO
COMO
QUEREMOS
QUEREMOSQUE
QUE
NOS
VEAN
LOS
NOS VEAN LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS

PERSPECTIVA
PERSPECTIVA
DEL
DELCLIENTE
CLIENTE

PERSPECTIVA
PERSPECTIVA
FINANCIERA
FINANCIERA

23

9. El Scorecard traduciendo la Misin en

resultados:
MISION
Por qu existimos
VALORES FUNDAMENTALES
En qu creemos
VISION
Qu queremos ser

ESTRATEGIA
Nuestro plan de juego
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Implementacin y enfoque
ALINEACION DE OBJETIVOS DE TODOS LOS PUESTOS
Qu necesita hacer cada ocupante

RESULTADOS ESTRATEGICOS
PERSONAL MOTIVADO
Y PREPARADO

PROCESOS
EFECTIVOS

CLIENTES
ENCANTADOS

ACCIONISTAS
SATISFECHOS

24

VISION

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

FUERZAS

DEBILIDADES

MISION

OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

VALORES Y
CREDO

VENTAJAS
COMPETITIVAS

NORMAS Y
REGLAMENTOS
ESTRATEGIAS

COMPETENCIAS
ORGANIZACIONALES
OBJETIVOS
OPERACIONALES
( SCORECARD)

COMPETENCIAS
DEL PERSONAL

EVALUACION DEL
DESEMPEO

10. La Planeacin Estratgica y

el S.S.C.

25

11. El Balanced Scorecard de la empresa.

AUMENTO DE INGRESOS
CONCEPTO

PRODUCTIVIDAD
METRICOS

CONCEPTO

METRICOS

PERSPECTIVA
FINANCIERA

INCREMENTO DE VALOR

PERSPECTIVA

CONCEPTO

NIVEL DE SERVCIIO
METRICOS

CONCEPTO

METRICOS

DEL CLIENTE

EFICIENCIA

PERSPECTIVA

CONCEPTO

PRODUCTIVIDAD
METRICOS

CONCEPTO

METRICOS

INTERNA O DE
PROCESOS
CLIMA ORGANIZACIONAL

PERSPECTIVA

CONCEPTO

COMPETENCIAS - PRODUCTIVIDAD
METRICOS

CONCEPTO

METRICOS

DE LA
ORGANIZACIN

26

12. Ejemplo de la perspectiva financiera

AUMENTO DE INGRESOS
CONCEPTO

PRODUCTIVIDAD
METRICOS

CONCEPTO

METRICOS

MAXIMIZAR EL RENDIMIENTO
PARA EL ACCIONISTA

RENTABILIDAD SOBRE

MINIMIZAR LOS COSTOS DE

RECURSOS HUMANOS

POCENTAJE DEL COSTO

MAXIMIZAR EL RENDIMIENTO
DEL CAPITAL HUMANO

INGRESO PROMEDIO

DESARROLLO DE
COMPETENCIAS SOBRE
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS

EVALUACON DE

PERSPECTIVA
FINANCIERA

RECURSOS PROPIOS
RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS DE OPERACIN
ROTACION DEL ACTIVO
CIRCULANTE
ROTACION DE STOCKS
ROTACION DEL ACTIVO

POR
EMPLEADO
INGRESO PROMEDIO POR
PERSONAL DE VENTAS
PORCENTAJE DE COSTO DE
MANO DE OBRA SOBRE EL
VALOR DE LA PRODUCCION

LABORAL CONTRA
VENTASTOTALES
PORCENTAJE DE COSTOS DE
MANO DE OBRA SOBRE COSTO
TOTAL
PORCENTAJE DE COSTOS
INDIRECTOS SOBRE VENTAS
TOTALES
COSTO PROMEDIO POR
EMPLEADO
INDICE DE PERDIDAS POR
DAOS DEL PERSONAL A LOS
ACTIVOS DE LA EMPRESA
( MALA OPERACIN )
COSTO DE LA
SINIESTRALIDAD

COMPETENCIAS SOBRE
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS
ACCIONES PARA EL
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS DE
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS

27

EL ESTADO DE POSICION FINANCIERA ( BALANCE )

ACTIVOS:

PASIVO Y CAPITAL:

ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES

PASIVO A CORTO:
CUENTAS POR PAGAR
PAGARES Y DOCUMENTOS A CORTO
PROVISIONES
TOTAL PASIVO A CORTO
PASIVOS A MED. Y LARGO PLAZO:
DEUDAS DIVERSAS
HIPOTECA
TOTAL PASIVOS A M Y L.

ACTIVO FIJO:
TERRENOS/EDIFICIOS ( DESC. DEPREC.).
EQUIPOS/MOBILIARO ( DESC. DEPREC.)
MAQUINARIA ( DESC. DEPREC.)
TOTAL ACTIVO FIJO NETO.

CAPITAL CONTABLE:
CAPITAL PAGADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD EJERC. ANT. Y RESERVAS
TOTAL RECURSOS PROPIOS

TOTAL DE ACTIVOS:

TOTAOL PASIVO Y CAPITAL:

28

EL ESTADO DE RESULTADOS ( PERDIDAS Y GANANCIAS )

COSTEO CONVENCIONAL:

COSTEO VARIABLE /DIRECTO

VENTAS BRUTAS:
MENOS DEVOLUCIONES
MENOS DESCUENTOS.
VENTAS NETAS:

VENTAS BRUTAS:
MENOS DEVOLUCIONES
MENOS DESCUENTOS
VENTAS NETAS:

MENOS COSTO MERCANCIA VENDIDA

UTILIDAD BRUTA:

MENOS COSTOS VARIABLES DE MERC. VEND.

MARGEN COMERCIAL:

MENOS GASTOS DE VENTAS

BENEFICIO COMERCIAL:

MENOS GASTOS FIJOS EN:

OPERACIONES
VENTAS
ADMINISTRACION
AMORTIZACIONES
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE INTS. E IMPUESTOS

MENOS GASTOS DE ADMINISTRACION

MENOS GASTOS FINANCIEROS
MENOS AMORTIZACIONES
BENEFICIOS ANTES DE INTS. E IMPUESTOS

MENOS INTERESES DE DEUDA

UTILIDAD ENTES DE IMPUESTOS:

MENOS INTERESES DE DEUDA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS:

MENOS PREVISION PARA IMPUESTOS

UTILIDAD NETA:

MENOS PREVISION PARA IMPUESTOS

UT8ILIDAD NETA:

29

EL ESTADO CONTABLE DE LA EMPRESA

EN EL ESTADO DE RESULTADOS:

ANTEPENULTIMO
AO

PENULTIMO
AO

ULTIMO AO

VENTAS BRUTAS ( 1)
DEVOLUCIONES (2)
BONIFICACIONES (3)
(2 + 3) BONIFICACIONES TOTALES (4)
(1 4) VENTAS NETAS (5)
COSTOS VARIABLES EN MERCANCIA VENDIDA (6)
COSTOS FIJOS EN MERCANCIA VENDIDA ( 7)
(6 + 7) COSTO MERCANCIA VENDIDA (8)
(5 6) MARGEN DE EXPLOTACION (9)
(5 8) UTILIDAD BRUTA (10)
GASTOS VARIABLES DE VENTAS (11)
GASTOS FIJOS DE VENTAS (12)
(11 + 12) GASTOS DE VENTA (13)
(10 11) MARGEN COMERCIAL (14)
(10 13) BENEFICIO COMERCIAL (15)
GASTOS DE ADMINISTRACION (16)
GASTOS FINANCIEROS (17)
AMORTIZACIONES (18)
(16 A 18) GASTOS GENERALES ( FIJOS ) (19)
(15 19) UTILIDAD ANTES DE INTERESES E
IMPUESTOS (20)
INTERESES DE DEUDA (21)
(20 21) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (22)
PROVISION PARA IMNPUESTOS (23)
(22 23) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (24)
(6 + 11) GASTOS VARIABLES TOTALES (25)
(7 + 12 + 19) GASTOS FIJOS TOTALES (26)

30

EN EL ESTADO DE RESULTADOS

ANTEPENULTIMO
AO

PENULTIMO
AO

ULTIMO AO

EN EL BALANCE:
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (24)
CAPITAL SOCIAL PAGADO (27)
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES Y RESERVAS
(28)
(24,27 Y 28) RECURSOS PROPIOS (29)
CREDITOS BANACARIOS A MED. Y LGO. PLAZO (30)
OTRAS DEUDAS A MED. Y LGO. PLAZO (31)
HIPOTECAS (32)
(30 A 32) PASIVO A MED. Y LGO. PLAZO (33)
(29 + 33) RECURSOS PERMANENTES ( 34)
CUENTAS POR PAGAR (35)
PAGARES Y DOCUMENTOS A CORTO ( 36 )
CREDITOS BANCARIOS A CORTO (37)
PROVISIONES(38)
(35 A 38) PASIVOS A CORTO (39)
(30 + 32 + 37) TOTAL CREDITOS BANC. (40)
(33 + 39) PASIVO TOTAL (41)
(36 + 41) TOTAL PASIVOS Y CAPITAL (42)
TERRENOS/EDIFICOS (43)
EQUIPOS/MOBILIARIO (44)
MAQUINARIA (44)
(43 A 45) ACTIVO FIJO NETO (46)
CAJA Y BANCOS (47)
CUENTAS POR COBRAR (48)
INVENTARIO FINAL (49)
(47 A 49) ACTIVO CIRCULANTE (50)
(46 + 50) ACTIVO TOTAL (51)
(50 49) DISPONOIBLE Y REALIZABLE (52)
(50 39) CAPITAL DE TRABAJO (53)

31

EN BUSCA DE UNA ESTRUCTURA COMPETITIVA DE COSTOS

EDO. DE PERDIDAS Y GANANCIAS

EL LIDER

MINIMO
ACEPTABLE

META

VENTAS BRUTAS (1)

DEVOLUCIONES (2)
BONIFICACIONES (3)
(2 + 3) BONIFICACIONES TOTALES (4)
(1 4) VENTAS NETAS (5)
COSTOS VARIABLES DE MERC. VEND. (6)
COSTOS FIJOS DE MERC. VEND. (7)
(6 + 7) COSTO DE MERC. VEND. (8)
(5 6) MARGTEN DE EXPLOTACION (9)
(5 8) UTILIDAD BRUTA (10)
GASTOS VARIBLES DE VENTAS (11)
GASTOS FIJOS DE VENTAS (12)
(11 + 12) GASTOS DE VENTAS (13)
(10 11) MARGEN COMERCIAL (14)
(10 13) BENEFICIO COMERCIAL (15)
GASTOS DE ADMON (16)
GASTOS FINANCIEROS VARIOS (17)
AMORTIZACIONES (18)
(16 A 18) GASTOS GENERALES FIJOS (19)
(15 19) UTILIDAD ANTES DE INTS. E IMPTS. (20)
INTERSES DE DEUDA (21)
(20 21) UTILIDAD ANTES DE IMPTS. (22)
PROVISION PARA IMPTS. (23)
(22 23) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (24)
(6 + 11) GASTOS VARIABLES TOTALES (25)
(7 + 12 + 19) GASTOS FIJOS TOTALES (26)

32

COMO MEDIR LA EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD DE LA EMPRESA

a) DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA:

B) DE RENTABILOIDAD:

C) DE EFICIENCIA

1. PRUEBA ACIDA

DISPONIBLE Y REALIZABLE (52)

ENTRE: PASIVO COSTO (39)

2. FLUJO DE CAJA A INTERESES

FLUJO NETO DE CAJA (18 + 24)

ENTRE: INTERESES DE DEUDA (21)

3. DEUDA A RECURSOS PROPIOS

(APALANCAMIENTO)

PASOIVO TOTAL (41)

ENTRE: RECURSOS PROPIOS (29)

4. PLAZO MEDIO DE PAGO (DIAS)

CUENTAS POR PAGAR (35) POR 365

ENTRE: COMPRAS NETAS (56)

5. DE LAS VENTAS

UTILIDAD NETA (24)

ENTRE: VENTAS NETAS (5)

6. RENDIMIENTO SOBRE
INVERSION

UAII (20)
ENTRE: RECURSOS PERMANENTES
(34)

7. DEL ACTIVO

UAII (20)
ENTRE:ACTIVO TOTAL (51)

DEL CAPITAL

UTILIDAD NETA (24)

ENTRE: RECURSOS PROPIOS (29)

9. MARGEN DE CONTRIBUCION A
VENTAS

VTAS. NET. (5) MENOS COSTOS

VARABLES TOTAKLES (8 +11)
ENTRE: VENTAS NETAS (5)

10. ROTACION DE STOKC

COSTO DE LAS MERCACNCIAS

VENDIDAS (8)
ENTRE: INVENTARIO PROMEDIO (55)

11. ROTACION DE ACTIVO FIJO

VENTAS NETAS (5)

ACTIVO FIJO NETO (46)

12. PLAZO MEDIO DE COBRO

(DIAS)

CUENTAS POR COBRAR (48) POR

365
ENTRE VENTAS NETAS (5)

13. MOVIMIENTO DE EFECTIVO

VENTAS NETAS (5)

ENTRE CAPITAL DE TRABAJO (53)

33

13. Ejemplo de la perspectiva del cliente.

INCREMENTO DE VALOR PARA EL CLIENTE

PERSPECTIVA
DEL CLIENTE

CONCEPTO ESTRATEGICO

METRICOS

CONOCIMIENTO DE LAS
NECESIDADES DEL CLIENTE
ACTUALES
FUTURAS
COMOPETITIVIDAD DE NUESTRO
PRODUCTO
COMPETITIVIDAD DE NUESTRO
SERVICIO

CUMPLIMIENTO DE PROGRAMA

DESARROLLO DEL PRODUCTO

Y / O SERVICIO

DESARROLLO DE

DE INVESTIGACION DE
NECESIDADES DEL CLIENTE
BECHMARK DE PRODUCTO
BENCHMARK DE SERVICIO
ENCUESTA DE NECESIDADES
PRESENTES Y FUTURAS DEL
CLIENTE

COMPETENCIAS EN EL
PERSONAL PARA LA MEJORA
DEL PRODUCTO Y / O EL
SERVICIO
CUMPLIMIENTO DE PROGRAMA
DE MEJORAS AL PRODUCTO Y /
O SERVICIO

NIVEL DE SERVICIO
CONCEPTO ESTRATEGICO

INCREMENTO

DEL NIV EL DE

SERVICIO

METRICOS

INDICE DE QUEJAS
INDICE DE DEVOLUCIONES
ESTADISTICAS DE EXACTITUD

EN LA ENTREGA
ENCUESTA DE SATISFACCION
DEL CLIENTE
TIEMPO PROMEDIO DE
RESPUESTA AL CLIENTE
DESARROLLO DE INCENTIVOS
PARA EL SERVICIO

DESARROLLO DE

COMPETENCIAS PARA EL
SERVICIO

EVALUACION DE

COMPETENCIAS PARA EL
SERVICIO EN EL PERSONAL DE
LA EMPRESA
EVALUACION DE ACTITUD
PARA EL SERVICIO EN EL
PERSONAL DE LA EMPRESA.
TIEMPO DE RESPUESTA EN LA
CAPTACION DEL TALENTO CON
APTITUD PARA EL SERVICIO

34

14. Ejemplo de la perspectiva interna o de

procesos.

EFICIENCIA Y CALIDAD
CONCEPTO ESTRATEGICO

PRODUCTIVIDAD
METRICOS

MEJORA CONTINUA EN LA
EFICIENCIA PRODUCTIVA
CALIDAD
PROCESOS Y TECNOLOGIA

ESTADISTICAS DE

DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA LA
EFICIENCIA PRODUCTIVA

HRS. HOMBRE EN EL

PERSPECTIVA
INTERNA O DE
PROCESOS

APROVECHAMIENTO DE
ACTIVOS
AUTOAUDITORIA DEL SISTEMA
DE CALIDAD
AUTOAUDITORIA DEL SISTEMA
DE MAJORA CONTINUA DE
PROCESOS
BENCHAMARKING DE CALIDAD
BENCHAMARKING DE
PROCESOS Y TECNOLOGIA

DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA
CONOCMIENTO DEL
PRODUCTO,PROCESO Y
CALIDAD.
INDICE DE SCRAP Y
REPROCESOS
INDICE DE PAROS DE
PROCESO POR CAUSA DE
FACTOR HUMANO

CONCEPTO ESTRATEGICO
MEJORA CONTINUA EN LA
REDUCCION DE COSTOS

METRICOS

INDICE DE SCRAP
INDICE DE REPROCESOS
ESTADISTICAS DE TIEMPO DE

CICLO
ESTADISTICAS DE PARO DE
PROCESOS
COSTO DE LA SINIESTRALIDAD
PORCENTAJE DEL COSTO DE
LA MANO DE OBRA CONTRA EL
VALOR DE LA PRODUCCION
INDICE DE TIEMPO EXTRA

DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA LA
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS

EVALUACION DE

OPTIMIZACION DE
COMPETENCIAS EN SEGURIDAD
E HIGIENE

INDICES DE SINIESTRALIDAD

COMPETENCIAS PARA LA
PRODUCTIVIDAD Y REDUCCION
DE COSTOS

EN PLANTA
HORAS HOMBRE EN
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA
SEGURIDAD E HIGIENE

35

15. Ejemplo de la perspectiva de la organizacin y

factor humano

CLIMA ORGANIZACIONAL
CONCEPTO ESTRATEGICO

PERSPECTIVA DE
ORGANIZACIN
Y FACTOR
HUMANO

COMPETENCIAS Y PRODUCTIVIDAD
METRICOS

CONCEPTO ESTRATEGICO

METRICOS

MEJORA CONTINUA DEL CLIMA

DE ORGANIZACIN
LIDERAZGO
AMBIENTE
COMUNICACIN
COMPENSACIONES
CAPACITACION
EQUIPO DE TRABAJO
PUESTO DE TRABAJO
ACTITUD DE SERVICIO
RECURSOS PARA EL TRABAJO
POSIBILIDADES DE
DESARROLLO

EVALUACION DEL CLIMA

INCREMENTO EN LA
ATRACTIVIDAD DE
COMPENSACIONES Y
BENEFICIOS PARA EL PERSONAL

ENCUESTA DE

COMPENSACIONES

DESARROLLO Y CUMPLIMIENTO
DE PLANES DE TRABAJO

INDICE DEL DESEMPEO DEL

MEJORAR LA COMUNICACIN
ORGANIZACIONAL

MANEJO DE TABLEROS
MANEJO DE ORGANOS

DESARROLLO DE
COMPETENCIAS

CUMPLIMIENTO DEL PLAN

INDICE DE BAJAS DE

OPTIMIZACION DE
COMPETENCIAS EN SEGURIDAD
E HIGIENE

INDICES DE SINIESTRALIDAD
HORAS HOMBRE EN

ORGANIZACIONAL
CUMPLIMIENTO DEL PLAN
PARA MEJORA DE CLIMA
ORGANIZACIONAL
CUMPLIMIENTO DE LOS
PLANES DE REEMPLAZO Y DE
DESARROLLO DE CARRERA

MEJORA CONTINUA EN LA
REDUCCION DE COSTOS DE
RRHH

PRODUCCION POR HOMBRE

INTERNOS DE COMUNICACIN
CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE
JUNTAS
ENCUESTA DE COMUNICACION
OPTIMIZACION DEL
ABASTECIMIENTO DE TALENTO

PERSONAL DE NUEVO INGRESO

POR FALTA DE COMPETENCIA

INDICE DE AUSENTISMO
INDICE DE RETRASOS
INDICE DE ROTACION
VALOR PROMEDIO DE

PERSONAL
CUMPLIMIENTO DE
ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS

MAESTRO PARA EL
DESARROLLO DE
COMPETENCIAS
EVALUACION DE
COMPETENCIAS POR AREAS

DESARROLLO DE
COMPETENCIAS PARA
SEGURIDAD E HIGIENE

36

16. La liga de fijacin de metas de la empresa con

las metas individuales.

EL Scorecard de la empresa

El alineamiento de
objetivos.

EL Scorecard Individual

37

17. El alineamiento de objetivos

PERSPECTIVAS

CONCEPTOS
ESTRATEGICOS

CONTRIBUCIONES DE LOS NIVELES

NIVEL 1

NIVEL 2

NIVEL 3

NIVEL 4

FINANCIERA

CLIENTE

PROCESOS

ORGANIZACIN Y
FACTOR HUMANO

38

18. El Scorecard Individual.

SCORECARD INDIVIDUAL
PUESTO:
CONCEPTOS
ESTRATEGICOS

PERIODO:
OBJETIVO

FUNCIONES

METRICOS

SUBORDINADO
INMEDIATO
FUNCION

METRICO

SUBORDINADO
INDIRECTO
FUNCION

METRICO

39

EL SCORECARD DE LA EMPRESA
QUE QUEREMOS
OFRECER AL
ACCIONISTA

COMO LO
MEDIREMOS

PARA LOGRAR
LO ANTERIOR:
QUE
NECESITAMOS
OFRECER AL
CLIENTE

COMO LO
MEDIREMOS

PARA LOGRAR
LO ANTERIOR:
QUE
TENDREMOS
QUE HACER
CON
NUESTROS
PROCESOS

COMO LO
MEDIREMOS

PARA LOGRAR LO
ANTERIOR:
QUE
NECESITAMOS
HACER CON
NUESTRA
ORGANIZACION
Y NUESTRO
PERSONAL

COMO LO
MEDIREMOS

40

19. La liga del Scorecard con la totalidad del sistema

OBJETIVE SETTING

SCORECARD INDIVIDUAL

PERFERMANCE AND
DEVELOPMENT REVIEW

SCORECARD INDIVIDUAL

BONUS PAYMENT

PERFORMANCE
MANAGEMENT
PROCESS

SHARPOWER
SALARY INCREASE
MID YEAR REVIEW

SCORECARD INDIVIDUAL

PEOPLE PLANNING
ORGANIZATION HEALT
SURVEY
360 FEED BACK

41

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